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內部審計工作報告
在經(jīng)濟發(fā)展迅速的今天，我們使用報告的情況越來(lái)越多，其在寫(xiě)作上具有一定的竅門(mén)。那么，報告到底怎么寫(xiě)才合適呢？下面是小編為大家整理的內部審計工作報告，僅供參考，歡迎大家閱讀。
內部審計工作報告1
我們審計了后附的北京軸承廠(chǎng)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)軸廠(chǎng)）財務(wù)報表，包括年12月31日的資產(chǎn)負債表，年度的利潤表、現金流量表、財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
按照《企業(yè)會(huì )計準則—基本準則》和《小企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報表是人軸廠(chǎng)管理層的責任。這種責任包括：
�。�1）設計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的'重大錯報；
�。�2）選擇和運用恰當的會(huì )計政策；
�。�3）做出合理的會(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和做出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、導致保留意見(jiàn)的事項
單位年已將大部分資產(chǎn)轉讓給北京時(shí)代新人軸承有限公司，單位的大多數職工也已轉到北京時(shí)代新人軸承有限公司。本單位現已不能正常經(jīng)營(yíng)。年末資產(chǎn)負債率高達658%。
四、審計意見(jiàn)
我們認為，除了前段所述影響外，人軸廠(chǎng)財務(wù)報表已經(jīng)按照《企業(yè)會(huì )計準則—基本準則》和《小企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制。
內部審計工作報告2
一年來(lái)，在公司領(lǐng)導的親切關(guān)懷和指導下，我在審計科主任的崗位上，帶領(lǐng)審計科的全體同仁嚴格按照審計計劃，緊緊圍繞公司提出的“加大核查、審核、監管力度，確保各項制度深入落實(shí)”這一工作目標，積極主動(dòng)地在公司內部開(kāi)展了審計工作。經(jīng)過(guò)全體同志們的共同努力，取得了一定成績(jì)，主要表現在：
1.從公司內審工作的開(kāi)展上實(shí)現了由原來(lái)的淺層次、窄領(lǐng)域的簡(jiǎn)單審計向多方位、寬領(lǐng)域的綜合審計的轉變。
2.實(shí)現了從創(chuàng )建到各項工作得以健康發(fā)展的良性過(guò)渡。
3.從個(gè)人的工作能力發(fā)面，實(shí)現了從最初的不了解、不熟悉，工作過(guò)分謹慎小心，甚至有些領(lǐng)域不敢介入，到現在能大膽的、全面的開(kāi)展工作的轉變。
可以說(shuō)經(jīng)過(guò)大半年的努力，我現在已經(jīng)全部融入到了這個(gè)充滿(mǎn)活力、朝氣的大家庭中，但這與領(lǐng)導對我的期望和要求還存有較大的差距。不過(guò)我相信有公司領(lǐng)導的信任，有在座的各位部門(mén)領(lǐng)導的大力支持，再加上我們全體審計人員的勤奮工作，公司的內審工作一定能一年比一年有起色。同時(shí)也會(huì )得到公司領(lǐng)導和同志們的認可及歡迎。下面我從三個(gè)方面匯報工作：
一、20xx年的主要工作
1、嚴格審計的紀律和制度
審計部是一個(gè)比較新的部室，領(lǐng)導寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著(zhù)我們的發(fā)展，我深知責任重大。為了使內部審計工作在公司管理中得以順利開(kāi)展，自從我調到審計科后的第一次全體會(huì )議上，就根據制定的年度工作計劃，并結合內部人員的具體業(yè)務(wù)能力，本著(zhù)既要明確各自崗位職責，還要堅持分工不分家的原則，進(jìn)行了內部分工。并從工作紀律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結果等五個(gè)方面提出了具體的要求。這些基礎工作的進(jìn)行，為我們工作的順利展開(kāi)打下了扎實(shí)的基礎。
2、積極開(kāi)展對分公司財務(wù)管理的監督和評價(jià)
xxx科技園是我公司在設立的生產(chǎn)明膠的企業(yè)，由于種種原因，該公司一直沒(méi)有建立起完整、嚴密的內部核算管理制度，從而使會(huì )計信息的反映帶有很大的不真實(shí)性，也給總公司的財務(wù)管理帶來(lái)了一定的風(fēng)險性。根據公司領(lǐng)導的要求，我們在月份對其帳目及庫存進(jìn)行檢查審核的同時(shí)，先后分兩個(gè)階段對該公司的財務(wù)管理進(jìn)行規范、核查。第一階段是參照總公司的相關(guān)制度，幫助該公司制定其內部的財務(wù)管理制度，建立健全倉庫管理的工作流程，健全會(huì )計核算的賬簿體系，規范會(huì )計核算程序，建立嚴格的、定期的會(huì )計報告制度。第二階段，對規范后的會(huì )計核算制度，實(shí)施正常的審計檢查，通過(guò)這一系列工作，規范了該公司核算制度的同時(shí)，也教育了會(huì )計人員，增強了他們做好工作的責任心，起到了很好的效果。
3、嚴格費用報銷(xiāo)規定，嚴格費用審核
審計是執行各種規章制度的前沿，審計人員就是把這個(gè)關(guān)口的，將不符合規定的支出堵在這個(gè)關(guān)口之外，是我們審計人員的責任。我們從一開(kāi)始的單純的業(yè)務(wù)費用審核逐步擴大到后勤的費用審核、生產(chǎn)車(chē)間工資的審核、發(fā)貨費的審核、車(chē)間修理費的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時(shí)間，組織學(xué)習公司出臺發(fā)布的新規定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動(dòng)請教老同志,并對要點(diǎn)及時(shí)做好筆記，所作的這一切都為做好這項工作打下了良好的基礎。一年以來(lái)，盡管我們對費用的審核量上不斷增大，但基本上沒(méi)有出現有問(wèn)題的審核，從而有效的配合了公司的財務(wù)管理工作。
4、如期實(shí)施內部核算制度，加強了員工的節能降耗、挖潛增效的責任心。
首先組織核算人員到車(chē)間進(jìn)行摸底，測算出第一手的基本數據，協(xié)助生產(chǎn)實(shí)行定產(chǎn)、定員、定崗，重新修訂和健全了工資定額，而后又20%40%制定出相應的節能降耗的獎懲制度，如網(wǎng)膠使用率由提高到。在組織摸底的過(guò)程中，我發(fā)現公司的廢膠皮、網(wǎng)膠都做垃圾處理，經(jīng)過(guò)審計科的不斷咨詢(xún)調查，發(fā)現市場(chǎng)上對該類(lèi)廢品有很大的需求，目前這些廢品每月可以為公司增收近萬(wàn)元。
5、為供應部門(mén)提供市場(chǎng)信息，降低采購成本
針對部門(mén)反映出的問(wèn)題，進(jìn)行了核查，并結合核查進(jìn)行了市場(chǎng)調20xx研，這也是審計部年工作計劃的一項基本內容。核查中，為了把問(wèn)題核查清楚，把市場(chǎng)調研準確，積極地與客戶(hù)溝通，多方收集市場(chǎng)信息資料，這一切都為我們后期的采購積累了豐富的第一手資料。例如，xxx采購的鈦白粉由原來(lái)的每公斤元降到元，棕桐油由原來(lái)的每公斤 元降到 元，膠囊殼由原來(lái)的每萬(wàn)粒 元降到 元，等等，大大降低了采購成本，為公司獲取了更多的利潤。
6、加強企業(yè)內部審計
在本部門(mén)全體人員的通力配合下，對公司內部比較重要的工作崗位的工作情況進(jìn)行了審計，并發(fā)現了一系列問(wèn)題。比如對財務(wù)及外協(xié)出納的審計過(guò)程中發(fā)現的帳目混亂及現金短缺的等問(wèn)題。由此，進(jìn)一步規范財務(wù)內部定期對帳與稽核制度，對有關(guān)物資、現金、銀行存款和其他財產(chǎn)進(jìn)行有效控制，保障公司資產(chǎn)的安全性。
二、工作中存在的不足
1、審計工作還不夠深入、細致審計工作是一項政策性、專(zhuān)業(yè)性很強的工作。在內部審計工作當中，既要本部門(mén)積極主動(dòng)，也需要其他科室部門(mén)的合作,更需要按公司計劃進(jìn)行。但是一年來(lái)由于審計部門(mén)與各個(gè)部門(mén)缺乏溝通，也可能由于各個(gè)部門(mén)對審計工作的不理解，導致了我們工作中經(jīng)常表現出開(kāi)拓性不高的弱點(diǎn)。
2、審計的職能有待加強
回顧一年來(lái)我們的審計工作，往往理順性、規范性的成分多，審計評價(jià)的成分少。之所以出現這種現象與我的思想認識有關(guān)，更與我開(kāi)拓意識不強有關(guān)。我一直認為這只是剛開(kāi)始，一切還不規范，審計工作頭緒比較亂，等理順好了以后的審計工作也就好開(kāi)展了。正是這種思想的存在，使我們在工作中無(wú)形的淡化了審計的職能。
三、20xx年的工作計劃
20xx年審計部的總體工作目標是：在年審計工作在公司經(jīng)營(yíng)管理中取得了重大突破的基礎上，積極主動(dòng)地開(kāi)展企業(yè)的效益審計，加強對公司財務(wù)管理及會(huì )計資料的審計，評價(jià)其真實(shí)性、合規性及效益性。充分發(fā)揮審計的監督職能、評價(jià)職能和管理控制職能。在具體的工作中，進(jìn)一步調整工作思路,重點(diǎn)是要把審計工作的重心前移，將事后審計同事前、事中審計并重，努力使審計的批判性、保護性和建設性的20xx作用得到程度的發(fā)揮。為公司的創(chuàng )業(yè)目標的實(shí)現做出應有的貢獻。
具體的工作有以下五個(gè)方面：
1、繼續做好賽用及工資的審核
20xx這項工作做好了，就體現了審計是企業(yè)經(jīng)濟衛士的作用。年由于我們非常注重與財務(wù)部的交流與溝通，這項工作開(kāi)展得還是比較順利的。特別是對車(chē)間定額計件工資實(shí)行單人單算，體現了審計的公正、公開(kāi)、公平。
2、重點(diǎn)對公司基建項目進(jìn)行審計
企業(yè)的基建工程既是一個(gè)投資大的地方，也是一個(gè)容易出問(wèn)題給20xx企業(yè)造成損失的地方。參照年我們進(jìn)行的工業(yè)園區基建項目的工程驗收、施工單位報價(jià)核對的工作，雖然過(guò)程很順利，也維護了公司的合法權益，但是這只是淺層次、簡(jiǎn)單的、事后的審核，并不能很好的體20xx現內部審計對投資項目的.管理監督的作用。年我們要保證不僅從形式上，還要在內容上對基建項目進(jìn)行全方位的整體監督審計，積極爭取總公司及相關(guān)部室的配合，努力做到從項目立項、工程投標、施工隊伍選擇及具體施工合同的簽訂、施工過(guò)程中項目的變更簽證、建筑材料的選定和價(jià)格的確定，直至竣工決算的全過(guò)程參與，為審計工作能深入細致的開(kāi)展打下基礎，絕不只做最后收方工作的隨從者。
3、積極開(kāi)展對公司財務(wù)信息的核查與審計
20xx年制定的《審計工作職責》中已經(jīng)明確規定了要定期開(kāi)展對
公司財務(wù)活動(dòng)的審核任務(wù)。但由于我沒(méi)有把主要精力放在這項工作上，所以很難對公司的財務(wù)管理作出正確的評價(jià)，也沒(méi)能為公司領(lǐng)導提供過(guò)有效的管理信息。年我們審計部將每季度對公司的財務(wù)收支憑證審計一次，重點(diǎn)監督檢查各項制度的執行情況和會(huì )計處理情況。全年分兩次對總公司的經(jīng)濟效益進(jìn)行全面的審計，評價(jià)其真實(shí)性、合理性及有效性，努力為公司決策層提供及時(shí)有效的財務(wù)狀況和公司經(jīng)營(yíng)管理情況的信息。
20xx年我們還要加強對生產(chǎn)一線(xiàn)成本核算的監管，全年計劃對每一個(gè)生產(chǎn)車(chē)間進(jìn)行一次全面的成本核算管理的核查，以幫助生產(chǎn)車(chē)間嚴格成本核算制度，減少浪費、增加收入。
(1)審查產(chǎn)品的生產(chǎn)是否是按計劃生產(chǎn)的，是否有審批手續。
(2)原材料的耗用數量是否是真正的耗用，有無(wú)出庫單，出庫單的辦理是否嚴格按手續，程序是否合規，包裝物的耗用是否與產(chǎn)量一致。
(3)生產(chǎn)產(chǎn)品的成本計算是否正確，包括直接材料、直接人工等是否有依據手續，并要與計劃消耗數量相比較，找出節、超原因。
(4)設備的保養保護。
4、繼續做好對分公司的制度執行和經(jīng)濟效益的審計
20xx在即將過(guò)去的一年里這項工作我們開(kāi)展得比較順利，年我們要在這個(gè)良好開(kāi)端的基礎上繼續做好這項工作，每季度對駐外分公司的財務(wù)收支和制度執行情況進(jìn)行審計，全面反映其現金流轉及經(jīng)濟效益情況。
5、積極配合銷(xiāo)售公司，加強對市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)的監督檢查。
全年計劃安排兩次對公司的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)情況進(jìn)行核查，重點(diǎn)從業(yè)務(wù)人員執行公司價(jià)格規定、營(yíng)銷(xiāo)政策、是否存在挪用客戶(hù)貨款竄戶(hù)發(fā)貨、返利和廣告賽的發(fā)放、質(zhì)檢賽用的報銷(xiāo)、貨款的回收、銷(xiāo)售計劃的完成情況以及客戶(hù)滿(mǎn)意度等幾個(gè)方面進(jìn)行檢查，以此評價(jià)其市場(chǎng)駕馭能力并為公司對業(yè)務(wù)人員的考核提供盡可能詳細的資料依據。規范業(yè)務(wù)部人員執行公司財務(wù)規定的自覺(jué)性。
總之，內部審計作為企業(yè)發(fā)展的衛士,審計部作為公司后勤的重要一環(huán)，明年的工作依然是艱巨的，我要戒驕戒躁，做到凡事有章可循、有法可依，實(shí)事求是地提出問(wèn)題及處理問(wèn)題,切忌主觀(guān)、武斷。為公司的不斷壯大作出限度的貢獻！
內部審計工作報告3
我們審計了后附的XX有限公司財務(wù)報表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負債表，20xx年度利潤表和現金流量表以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責任
按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制財務(wù)報表是沅江市三隆源紡織有限公司管理層的責任。
這種責任包括：
�、旁O計、實(shí)施和維護與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導致的重大錯報；
�、七x擇和運用恰當的會(huì )計政策；
�、亲鞒龊侠淼臅�(huì )計估計。
二、注冊會(huì )計師的`責任
我們的責任是在實(shí)施審計工作的基礎上對財務(wù)報表發(fā)展審計意見(jiàn)。我們按照中國注冊會(huì )計師審計準則的規定執行了審計工作。中國注冊會(huì )計師審計準則要求我們遵守職業(yè)道德規范，計劃和實(shí)施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實(shí)施審計程序，以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程序取決于注冊會(huì )計師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時(shí)，我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內部控制，以設計恰當的審計程序，但目的并非對內部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計工作還包括評價(jià)管理層選用會(huì )計政策的恰當性和作出會(huì )計估計的合理性，以及評價(jià)財務(wù)報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見(jiàn)提供了基礎。
三、審計意見(jiàn)
我們認為，XX有限公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì )計準則和《企業(yè)會(huì )計制度》的規定編制，在所有重大方面公允地反映了XX有限公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。
內部審計工作報告4
20xx年度公司審計監察部在不斷完善部門(mén)基礎工作的前提下，按照公司董事會(huì )的要求，開(kāi)展了一項常規審計、四項專(zhuān)項審計，共出具了5份內部審計報告。在審計的過(guò)程中，我們以公司制訂的《內部審計制度實(shí)施細則》為工作的指南，客觀(guān)公正、認真審計，完成了董事會(huì )下達的審計任務(wù)。
一、年度內部審計計劃的制訂與實(shí)施情況
20xx年初，公司審計監察部根據公司制訂的《內部審計制度實(shí)施細則》擬定了年度審計工作計劃，確定了年度審計工作的目標和審計計劃的工作重點(diǎn)。20xx年度的審計工作圍繞年度計劃組織和實(shí)施。
在審計工作中，公司的高層領(lǐng)導和相關(guān)部門(mén)均給予了強力支持和配合，審計工作圍繞公司的經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)和年度經(jīng)營(yíng)目標展開(kāi)。
在實(shí)施內部審計時(shí)，為確保能夠在規定的時(shí)間內出具客觀(guān)公正的審計報告，審計人員深入相關(guān)部門(mén)及各事業(yè)部查閱有關(guān)資料。在審計實(shí)施方案中，對審計項目、實(shí)施時(shí)間和期間、審計方式、審計目標、審計重點(diǎn)都做了明確界定。
二、20xx年度審計項目實(shí)施情況
年年度內部審計、20xx年度勞務(wù)費、臨時(shí)生貼支出情況的專(zhuān)項審計、準油運輸公司專(zhuān)項審計。
2.對20xx年度、20xx年度公司自建工程項目及各事業(yè)部分包工程的專(zhuān)項審計。
年度的日常抽查審計：
物料采購審計。
固定資產(chǎn)的審計。
應收帳款的審計。
差旅費的審計。
三、重要審計發(fā)現
1、物料采購審計：供應商檔案中缺少對供應客戶(hù)的書(shū)面評價(jià)記錄。
2、固定資產(chǎn)的審計：固定資產(chǎn)投資的審批手續齊全，投資項目符合公司的'發(fā)展戰略，但是在油污泥項目、大罐清洗項目、防腐項目的實(shí)施過(guò)程中，受市場(chǎng)及環(huán)境的影響，投資效果未達到預期目標。
3、應收帳款的審計：與20xx年度財務(wù)報表期末數相比，應收帳款余額下降了%，主要原因是公司在20xx年度采取了有效措施，制定專(zhuān)人負責督促帳款的回收，加速了資金回籠。
4、差旅費的審計：公司的差旅費文件條款粗，不便于費用的控制。
四、審計建議及改進(jìn)措施
1、針對供應商檔案中缺少對供應客戶(hù)的書(shū)面評價(jià)記錄，我們與相關(guān)人員進(jìn)行了交流，發(fā)現他們對供應客戶(hù)的了解很深，對產(chǎn)品性能價(jià)格以及供應客戶(hù)的信譽(yù)度都有準確的評價(jià)，我們建議將這些評價(jià)書(shū)面化，并針對客戶(hù)的信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、供貨期和價(jià)格優(yōu)勢進(jìn)行評定等級，以便貨比三家，選擇最佳供應商。
2、做細新市場(chǎng)的投資預測，加大新市場(chǎng)的開(kāi)發(fā)力度，以達到預期的投資回報。
3、20xx年度公司在應收帳款回收方面做了大量細致的工作安排和部署，建議將相關(guān)內容制度化、條理化。
4、根據公司經(jīng)營(yíng)管理的目的和要求重新修訂差旅費文件，細化條款，以利于費用的控制。
五、20xx年度內審實(shí)施方案
20xx年度審計監察部將在股份公司審計委員會(huì )的指導和監督下，嚴格按照《中小企業(yè)板上市公司內部審計工作指引》的規定繼續努力工作，積極配合股份公司各職能部門(mén)，共同防范控制風(fēng)險，提高管理效率。
內部審計工作報告5
為進(jìn)一步推動(dòng)基層內部審計工作，4月15日至17日，我們一行6人到浙江省參加了全省基層內部審計協(xié)會(huì )工作培訓班。培訓班上，浙江省、紹興市內部審計師協(xié)會(huì )鄭蓓、魏文煥秘書(shū)長(cháng)對當地內部審計工作開(kāi)展情況做了詳細介紹。感覺(jué)收效頗豐，既開(kāi)闊了眼界，又拓展了思路，有“勝讀三年書(shū)”之感，今后這樣的學(xué)習要多舉辦、多參加。同時(shí)還清晰地看到我們工作中存在的差距，有一種時(shí)不我待的緊迫感�，F將詳細情況匯報如下：
一、浙江省、紹興市內部審計發(fā)展基本情況
浙江省內部審計協(xié)會(huì )于1996年成立。三十年來(lái)，隨著(zhù)浙江經(jīng)濟不斷發(fā)展，浙江內審也抓住機遇，圍繞經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展大局，以轉型促發(fā)展，以有為求有位，內部審計理念不斷創(chuàng )新，制度不斷完善，領(lǐng)域不斷拓展，社會(huì )認可度不斷提升。近年來(lái)又提出了“職業(yè)化、特色化、科學(xué)化”的工作思路，以創(chuàng )新促轉型、以轉型促發(fā)展，取得了顯著(zhù)成效，內部審計工作走在了全國前列。
紹興市內部審計師協(xié)會(huì )同樣成立于1996年，是浙江省內部審計工作的排頭兵，內部審計工作多次受到李金華審計長(cháng)、劉家義審計長(cháng)的視察、批示。截至目前，全市已建立10個(gè)分會(huì )，發(fā)展單位會(huì )員362家，個(gè)人會(huì )員1985名，其中：獲得cia資格的108人。
二、浙江省、紹興市內部審計工作主要經(jīng)驗
�。ㄒ唬┌l(fā)展內審，制度要先行。，浙江省政府以政府令形式頒布了《內部審計工作規定》，《規定》立足宏觀(guān)，成為全省內部審計工作指南。，出臺了《浙江省內部審計協(xié)會(huì )-工作規劃》，《規劃》以實(shí)現“全國一流，接軌國際”為目標，提出了推進(jìn)浙江內審“職業(yè)化、特色化、科學(xué)化”進(jìn)程的方向性指導。，出臺了《浙江省審計廳關(guān)于加強內部審計工作的意見(jiàn)》，對加強內部審計工作提出了六大措施。以上三項制度構建了較為完善的浙江內部審計制度體系。紹興市1999年12月出臺《紹興市內部審計工作規定》（市政府令39號），對這項規定進(jìn)行了修訂，推動(dòng)內部審計工作深入發(fā)展。
�。ǘ┌l(fā)展內審，人才是保障。浙江省內部審計在推進(jìn)職業(yè)化進(jìn)程中，以?xún)葘徣藛T職業(yè)道德和職業(yè)技能為抓手，把人才遴選與培養提高到戰略層面。鄭蓓秘書(shū)長(cháng)講到，合格的內審人員要誠實(shí)守信、客觀(guān)公正、愛(ài)崗敬業(yè)、遵守職業(yè)道德。好的內審人員要具有專(zhuān)業(yè)勝任能力和敏銳的職業(yè)敏感度，而優(yōu)秀的內審人員要有宏觀(guān)的、戰略性思維和良好的溝通能力與執行力，正當會(huì )做、會(huì )說(shuō)、會(huì )寫(xiě)“三會(huì )”能手。這段話(huà)讓我感觸頗深。俗話(huà)說(shuō)，“千里馬易尋，伯樂(lè )難求”，浙江內審協(xié)會(huì )成為全省內審人員的“伯樂(lè )”，這是廣大內審人員的幸事。一是在全國率先出臺了《浙江省內部審計高級專(zhuān)業(yè)人才遴選、培養及管理辦法》，根據《辦法》選出內部審計實(shí)務(wù)專(zhuān)家、職業(yè)帶頭人、實(shí)務(wù)能手等三個(gè)層次的內審人才162名。
協(xié)會(huì )對遴選出的高級專(zhuān)業(yè)人才建立了工作檔案，提供經(jīng)費資助、各項培養等措施，充分發(fā)揮專(zhuān)業(yè)人才的集智效應和引領(lǐng)作用，也實(shí)現了“雙贏(yíng)”的目標，對獲取內部審計高級專(zhuān)業(yè)人才稱(chēng)號的人員來(lái)說(shuō)，是個(gè)人的榮譽(yù)，同時(shí)，他們也為發(fā)展全省的內部審計工作提供了強大的外部力量。二是促進(jìn)人才資源整合利用。協(xié)會(huì )協(xié)助省廳制定了《浙江省審計廳借調內部審計人員參與國家審計工作管理辦法（試行）》，并建立“審計機關(guān)可借調內部審計人員信息庫”，充分發(fā)揮內部審計專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢，使其成為國家審計力量的補充。三是通過(guò)多種形式，加強人員培訓。注重做好需求調研，制定詳細計劃，選取結構良好的師資，傾向于實(shí)務(wù)、案例授課，采取專(zhuān)題沙龍、實(shí)務(wù)指導等靈活多變的形式，提高培訓效果。同時(shí)，加強cia考試宣傳，參考人數穩步增長(cháng)，認定程度越來(lái)越高，截至目前，全省共有1828人通過(guò)考試取得cia資格。
�。ㄈ┌l(fā)展內審，國家審計是依托。通過(guò)學(xué)習，一個(gè)突出的印象是浙江內審從不是單打獨斗，而是與國家審計密不可分，同頻共振，建立了一盤(pán)棋的`大審計格局。主要采取以下幾種方式：一是國家審計項目抽調內審人員。浙江國家審計的大項目，特別是像房產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性收入、公車(chē)維修等專(zhuān)項調查項目都要借調內審人員，也起到“以干代訓”的作用。內審人員回到原單位后，加強單位內部審計，提升內部管理水平。二是實(shí)行國家審計試審推廣制。每年選取一定專(zhuān)題，由國家審計試審后，統一方案、統一重點(diǎn)、統一報告模板、統一處理處罰，由內部審計會(huì )員單位和人員完成審計調查，形成綜合報告上報黨委政府。在這方面，蕭山市內審協(xié)會(huì )帶領(lǐng)鄉鎮內部審計部門(mén)作出了有益探索，社區衛生室專(zhuān)項調查報告引起領(lǐng)導的高度重視，批示落實(shí)整改。三是協(xié)會(huì )分會(huì )實(shí)行行業(yè)主管部門(mén)與省廳主管處室共同管理的模式。協(xié)會(huì )從開(kāi)始探索成立行業(yè)分會(huì )，先后成立了政法軍警分會(huì )、企業(yè)分會(huì )、教育分會(huì )等6個(gè)分會(huì )，分會(huì )的會(huì )長(cháng)分別由主管部門(mén)和相應處室負責人擔任，處室負責人參與分會(huì )的點(diǎn)對點(diǎn)學(xué)習和討論，幫助會(huì )員單位制定計劃、明確重點(diǎn)、加強整改。通過(guò)加強內部審計指導，找準薄弱點(diǎn)，明確國家審計重點(diǎn)。
在這方面，紹興內審協(xié)會(huì )的做法是實(shí)行內審指導工作聯(lián)系點(diǎn)制度，市審計局9名領(lǐng)導班子共對18個(gè)內審聯(lián)系點(diǎn)開(kāi)展信息溝通、政策咨詢(xún)和業(yè)務(wù)指導等工作，及時(shí)了解聯(lián)系點(diǎn)的內部審計工作動(dòng)態(tài)，指導幫助解決內部審計工作中存在的問(wèn)題，取得良好成效。四是內審情況寫(xiě)入報告，經(jīng)濟責任審計寫(xiě)入對領(lǐng)導的評價(jià)，根據內審工作情況確定國家審計頻次，對內審工作好的單位減少?lài)覍徲嫶螖�，對內審工作開(kāi)展差的單位進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。同時(shí)，國家審計充分利用內部審計工作成果，減少重復檢查，切實(shí)提高工作效率。
�。ㄋ模┌l(fā)展內審，典型引路促提升。浙江省內審協(xié)會(huì )對行政事業(yè)單位、企業(yè)、鄉鎮街道進(jìn)行分類(lèi)指導。不同類(lèi)型的單位樹(shù)立不同的典型，例如行政事業(yè)單位中省公安廳的“三預”（預防、預告、預警）機制、海亮集團的零庫存理念幫助度過(guò)經(jīng)濟危機的做法、蕭山和余姚在鄉鎮街道內部審計的做法等，都被總結出來(lái)，在內部審計全國期刊上接受采訪(fǎng)或發(fā)表。與此同時(shí)，通過(guò)走訪(fǎng)和調查及結合國企揚帆等活動(dòng)基礎上，確定了60家“轉型先進(jìn)單位”，征集經(jīng)驗與案例300余篇，內容涵蓋內部審計理念創(chuàng )新、流程創(chuàng )新、管理創(chuàng )新、組織架構創(chuàng )新等方面，評選出100余篇匯編成《浙江內部審計創(chuàng )新轉型實(shí)務(wù)經(jīng)驗與案例集》公開(kāi)出版，真正起到示范引領(lǐng)作用。
�。ㄎ澹┌l(fā)展內審，審計質(zhì)量是關(guān)鍵。一是發(fā)布《浙江省內部審計質(zhì)量自我評估指引（試行）》�！吨敢穼炔繉徲嫮h(huán)境、內部審計業(yè)務(wù)操作和內部審計成效進(jìn)行評估，既是內部審計質(zhì)量的自我評估方法，也是審計實(shí)務(wù)指南。二是進(jìn)一步細化規范建設。按照法律、法規及內部審計準則、實(shí)務(wù)指南等有關(guān)要求，根據不同類(lèi)型審計制定相應的業(yè)務(wù)工作規范，指導會(huì )員單位開(kāi)展工作。例如，借鑒國家審計黨政、高校、企業(yè)經(jīng)濟責任審計規程制定內部審計操作規程，針對鄉鎮街道內部審計專(zhuān)門(mén)制定了農村集體經(jīng)濟財務(wù)審計、基本建設、內管干部審計操作規程。操作規程詳細解答了為什么審、審什么、怎么審的問(wèn)題，從審計計劃制定，到審前調查、方案制定到取證報告階段都做了詳盡規定，發(fā)放到會(huì )員單位，成為指導內審業(yè)務(wù)的工具書(shū)，深受基層內審人員歡迎。三是健全內審指導工作考核機制。制定考核辦法，每年對所屬審計局及協(xié)會(huì )進(jìn)行考核，根據考核結果，對有關(guān)單位和人員進(jìn)行表彰和獎勵，有效地調動(dòng)了各級審計機關(guān)與協(xié)會(huì )的積極性和創(chuàng )造性。同時(shí)，紹興審計機關(guān)通過(guò)爭取，還把內審工作列入考核指標對鄉鎮街道進(jìn)行考核，充分體現了內部審計工作的重要性。
�。┌l(fā)展內審，創(chuàng )新是源動(dòng)力。一是建立年度內部審計項目計劃建議條目征集發(fā)布機制。4月出臺了《內部審計項目計劃建議征集發(fā)布試行辦法》，在廣泛征集的基礎上進(jìn)行兩輪審定，最終確定了6種類(lèi)型21條項目建議，并從項目背景、審計目標、審計重點(diǎn)三方面對每個(gè)項目進(jìn)行了詳細說(shuō)明，于每年12月發(fā)布。建議計劃條目的發(fā)布，對內審單位來(lái)年審計工作的開(kāi)展起到了指導借鑒作用，獲得廣大會(huì )員單位的好評。內部審計項目計劃能做到如此用心精細，實(shí)屬不易。二是啟動(dòng)內審管理信息化建設。建立專(zhuān)門(mén)的數據平臺，建立內部審計資料庫、人才庫、嘗試網(wǎng)絡(luò )培訓，通過(guò)網(wǎng)上專(zhuān)家咨詢(xún)平臺，全省遴選出的審計實(shí)務(wù)專(zhuān)家輪值在線(xiàn)回答廣大內審人員遇到的各類(lèi)問(wèn)題，效果良好。三是不拘一格做活做強協(xié)會(huì )�！敖�(jīng)濟基礎決定上層建筑”。浙江省協(xié)會(huì )和紹興市協(xié)會(huì )都有一定的經(jīng)費保障，對專(zhuān)家實(shí)行經(jīng)費補貼，提高了內審人員的積極性。同時(shí)，紹興市協(xié)會(huì )還通過(guò)建立內部審計服務(wù)中心，開(kāi)展各種活動(dòng)，適當收費，方式靈活而又有經(jīng)費保障，提高了協(xié)會(huì )凝聚力。
�。ㄆ撸┌l(fā)展內審，協(xié)會(huì )是“內審之家”。浙江省內審協(xié)會(huì )起步早，內審工作開(kāi)展時(shí)間長(cháng)，協(xié)會(huì )已經(jīng)成為單位會(huì )員和個(gè)人會(huì )員的“大本營(yíng)”。像紹興市魏秘書(shū)長(cháng)從1996年就從事內審工作，為內審工作奉獻了全部的青春和熱血，對當地的內審工作達到了了如指掌的程度，能及時(shí)掌握內審工作動(dòng)態(tài)、提供服務(wù)、加強交流、解決問(wèn)題，真正受到單位和個(gè)人會(huì )員的信賴(lài)，也是工作推進(jìn)較好的重要原因。
三、學(xué)習考察體會(huì )及下部工作設想
通過(guò)學(xué)習認為，浙江內審工作的發(fā)展是與浙江經(jīng)濟的快速發(fā)展密不可分的，真正實(shí)現了全心全意為發(fā)展，同心共力謀未來(lái)的局面，不蔓不枝、沒(méi)有雜念。他們有一支干事創(chuàng )業(yè)的隊伍，工作成效絕非一個(gè)經(jīng)驗材料所能涵蓋，而是由實(shí)實(shí)在在的工作成績(jì)支撐。在浙江內審面前，以往我們的審計理念，比如要引起領(lǐng)導重視、保證內審獨立、拓寬內審范圍、提高審計質(zhì)量、提升人員素質(zhì)等等皆已過(guò)時(shí)，這只不過(guò)是內部審計發(fā)展的初級階段，浙江審計已經(jīng)向“全國一流、接軌國際”的目標邁進(jìn)，工作廣度、深度、高度、力度都較好地發(fā)揮，成為活躍在經(jīng)濟領(lǐng)域的一股強大力量，令人贊嘆。與之相比，我們的工作還處于起步階段，處于“多、小、散、亂”的態(tài)勢，雖然在幾個(gè)點(diǎn)上取得了小小的成績(jì)，但整體薄弱的現狀需要改觀(guān)。下一步工作中要做到以下幾點(diǎn)：
�。ㄒ唬┓畔律矶�，深入基層。我們現在的內審工作，多由國家審計人員兼任。任務(wù)重、人員少一直是基層審計機關(guān)難以解決的矛盾，忙于日常工作業(yè)務(wù)導致內部審計不系統、不連貫、在夾縫中生存的尷尬局面。同時(shí)，受?chē)覍徲嫻ぷ鞣绞降挠绊�，指令的、監督的工作方法與內部審計服務(wù)交流的工作要求不相適應，工作中缺乏親和力。通過(guò)學(xué)習，深入領(lǐng)會(huì )到內部審計是一項事業(yè)的理念，這個(gè)理念由紹興市內審協(xié)會(huì )提出，李金華審計長(cháng)在全國推廣。內審工作有廣闊天地，大有作為，只要敢想肯干。這需要領(lǐng)導重視、保證人員。內審工作點(diǎn)多面廣如針線(xiàn)笸籮，如有可能，哪怕配備一名專(zhuān)職人員，也可以撐起內部審計工作的一片天。同時(shí)，內審人員要轉變思想，多跑路、多聯(lián)系、多服務(wù)、多交流，全面掌握當地內審工作動(dòng)態(tài)，有的放矢解決問(wèn)題，才能贏(yíng)得單位和個(gè)人會(huì )員的信任，推動(dòng)內審工作開(kāi)展。
�。ǘ┧﹂_(kāi)膀子，真抓實(shí)干。通過(guò)學(xué)習感到我們的差距很大，這也說(shuō)明我們還有很大的進(jìn)步空間。下一步工作重點(diǎn)加強三個(gè)方面：一是對縣直部門(mén)進(jìn)行分行業(yè)、分類(lèi)培訓和指導。一方面建立“帶建聯(lián)創(chuàng )”工作機制，選取試點(diǎn)把內審人員編入國家審計組，實(shí)現資源共享、成果共用。另一方面結合“法律六進(jìn)”等方式，針對不同單位特點(diǎn)進(jìn)行分類(lèi)培訓，促進(jìn)會(huì )員單位加強內部管理。二是加強企業(yè)內部審計規范化工作。針對企業(yè)內部審計特點(diǎn)，出臺一套內部審計工作規范，收錄相關(guān)內部審計規定，對業(yè)務(wù)流程、業(yè)務(wù)文書(shū)、報告模板、檔案整理等內容進(jìn)行統一規范，指導企業(yè)內部審計工作走上制度化、規范化道路。三是進(jìn)一步細化農村內部審計工作。面對當前撤村成立社區的新形勢，進(jìn)一步細化農村內部審計工作的對象、開(kāi)展方式等內容，研究新形勢下農村內部審計工作辦法，更好地推進(jìn)農村內部審計工作。
�。ㄈ┻~開(kāi)步子、實(shí)現趕超。雖然與先進(jìn)有一定的差距，但我們也有自身的優(yōu)勢，不能妄自菲薄。比如在民營(yíng)企業(yè)內審指導、信息化建設、理論研究、優(yōu)秀項目評選等方面我們走在全省前列。今后的工作中，爭取實(shí)現以點(diǎn)帶面、干出特色，推動(dòng)內審工作實(shí)現跨越式發(fā)展，實(shí)現創(chuàng )先爭優(yōu)的目標。
內部審計工作報告6
一、導言
基于風(fēng)險評估，按公司20××年度內部審計計劃安排，審計部對公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)關(guān)務(wù)模塊進(jìn)行內部審計，涉及的期間是20××年01月01日至20××年12月31日。
二、審計范圍：
(一)關(guān)務(wù)制度制定與審批
(二)進(jìn)出口報關(guān)
(三)產(chǎn)品收發(fā)貨管理
(四)進(jìn)出口商品預歸類(lèi)
三、審計目的：
本次審計的期間范圍，涉及關(guān)務(wù)制度制定與審批、進(jìn)出口報關(guān)、備案手冊申請與審核、保稅貨物進(jìn)出口報關(guān)、收發(fā)貨管理、保稅物料保管、領(lǐng)用、成品保存、出庫管理等方面的內部控制是否健全有效進(jìn)行審計。審計的依據是計劃物流部、倉庫、財務(wù)、采購等各部門(mén)提供的資料證據。以及系統數據對照。審計過(guò)程中，項目組結合公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)實(shí)際情況，使用了《業(yè)務(wù)風(fēng)險控制表》，對進(jìn)出口業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險事項逐一排查。在該表格內對風(fēng)險控制目標和控制活動(dòng)進(jìn)行了詳細的描述;對不達標的問(wèn)題點(diǎn)進(jìn)行了詳述并提出了建議，最后針對不達標問(wèn)題做缺陷整改跟進(jìn)表，以達到審計目的。
四、審計內容
(一)關(guān)務(wù)制度建設及組織架構設置
1、關(guān)務(wù)制度制定與審批
《通關(guān)業(yè)務(wù)管理規定》明確規范進(jìn)口保稅物料的在企業(yè)流轉過(guò)程的控制。對日常操作進(jìn)行指導。對于與關(guān)務(wù)緊密相關(guān)的部門(mén)，包括倉儲、采購、計劃、研發(fā)、項目、生產(chǎn)、工程等部門(mén)增列關(guān)務(wù)管理的相關(guān)制度及流程，按公司的授權審核審批規定執行或發(fā)布。
2、關(guān)務(wù)組織架構設定
人力資源部門(mén)設置公司組織架構，編制組織架構圖及各部門(mén)《崗位說(shuō)明書(shū)》和《職責權限表》，明確規定關(guān)務(wù)管理部門(mén)在組織架構上體現，并明確關(guān)務(wù)管理部門(mén)的權責義務(wù)。設定業(yè)務(wù)部門(mén)與關(guān)務(wù)管理接口崗位的權責義務(wù)、以及在關(guān)務(wù)工作方面需要相互協(xié)作及配合的要素。
關(guān)務(wù)業(yè)務(wù)主要相關(guān)部門(mén)包括關(guān)務(wù)、計劃、銷(xiāo)售、采購、倉儲、生產(chǎn)制造，物流、財務(wù)等。其中包括：
(1)BOM維護(提供準確手冊備案基礎數據)—研發(fā)部門(mén)負責;
(2)月度進(jìn)口物料采購計劃—采購計劃科負責;
(3)準確提供出口貨物裝載通知單與車(chē)輛信息數據-物流部門(mén)、船務(wù)科負責。
關(guān)務(wù)管理職責分離
公司關(guān)務(wù)部門(mén)編制崗位職責說(shuō)明書(shū)，明確各崗位職責，建立關(guān)務(wù)報關(guān)申報、復核、報關(guān)統計等崗位的崗位責任制，明晰各崗位的職責、權限、工作內容，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。
(二)進(jìn)出口報關(guān)
1、出口報關(guān)
貨物出口，關(guān)務(wù)科根據OMS系統的發(fā)貨通知單上保稅物料情況，判斷走貨貨物出口性質(zhì)：
(1)一般貿易貨物出口：報關(guān)員根據OMS系統的發(fā)貨通知單上保稅物料領(lǐng)料情況，如果空白，則為一般貿易貨物，報關(guān)員根據系統上發(fā)貨通知單和實(shí)際裝柜情況制作報關(guān)文件(銷(xiāo)售合同、形式發(fā)票、裝箱單等)，提交報關(guān)復核崗位及相關(guān)職能部門(mén)審核報關(guān)要素(貨物品名、規格、型號、目的國、單價(jià)、成交方式等)，核定無(wú)誤向商檢局辦理電子申報，申請出口通關(guān)單，通過(guò)后交報關(guān)行報關(guān)。
(2)出口單證檢查：20××年度總出口報關(guān)單共XXX份，出口總金額為：XXX萬(wàn)美元，按20%抽查率進(jìn)行審查，審查了X份報關(guān)單證，具體單證信息如下：
上述報關(guān)單證均有完整的報關(guān)單、合同、發(fā)票、裝箱單、船運單、通關(guān)放行單。報關(guān)單上產(chǎn)品信息、數量、金額、重量、.編碼、品牌等信息與合同、發(fā)票、裝箱單信息一致。未發(fā)現不符項。
(3)如為工廠(chǎng)交貨，則為內貿方式，開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
2、進(jìn)口報關(guān)
20××年進(jìn)口貨物主要以加工貿易手冊備案方式進(jìn)口保稅物料，公司采購部門(mén)根據《生產(chǎn)計劃》，制定《采購計劃》后，經(jīng)部門(mén)負責人審批通過(guò)后遞交關(guān)務(wù)部門(mén)實(shí)施手冊備案。
(1)20××年度向xx海關(guān)共申請2本加工貿易手冊備案，其中第一本新手冊已向中山海關(guān)辦理核銷(xiāo)結案手續，海關(guān)核查結論：企業(yè)生產(chǎn)運作正常，保稅料件空調壓縮機庫存與海關(guān)電子底賬數據一致。
(2)進(jìn)口單證檢查：20××年度進(jìn)口報關(guān)單共15份，進(jìn)口總金額為：486萬(wàn)美元，按20%抽查率進(jìn)行審查，審查了3份進(jìn)口報關(guān)單證。具體單證信息如下：
上述進(jìn)口單證有完整的報關(guān)單、合同、發(fā)票、裝箱單、免3C 證、提單、通關(guān)放行單。報關(guān)單上產(chǎn)品信息、收發(fā)貨人、數量、金額、重量、.編碼、品牌等信息與合同、發(fā)票、裝箱單、免3C證、提單信息相符。
3、進(jìn)出口完稅價(jià)格審定
(1)進(jìn)口完稅價(jià)格：進(jìn)口完稅價(jià)格需以公司與供應商簽訂的采購合同價(jià)格為依據，由商品價(jià)格、運費、保費、特許權使用費及其他于境外發(fā)生的費用構成。
(2)出口價(jià)格：出口申報價(jià)格以OMS系統內發(fā)貨通知單上的銷(xiāo)售單價(jià)為依據。
進(jìn)出口完稅價(jià)格由財務(wù)部門(mén)專(zhuān)員進(jìn)行審核。
(三)產(chǎn)品收發(fā)貨管理
1、倉庫收貨檢查
采購計劃課、船公司發(fā)出到貨通知，并把SHIPPING ADVICE 交由倉庫，貨到后入待檢貨位，倉庫人員通知IQC檢測，檢測合格后入進(jìn)口倉。檢測不合格的，入不合格倉位，IQC出具不合格檢測報告，由采購計劃課聯(lián)系廠(chǎng)家處理。如果確認要退運處理，則通知關(guān)務(wù)辦理相關(guān)手續。進(jìn)口保稅料件與非保稅料件實(shí)行分開(kāi)存放，由倉庫部門(mén)專(zhuān)人管理。
2、進(jìn)出口貨物的重量(毛重、凈重)取值
對進(jìn)口物料的重量取值：以船單上提供的重量為標準。
對出口貨物的重量取值：以機器紙箱標注重量為參考，并以過(guò)磅數為標準。
3、出口貨物提取與裝運
銷(xiāo)售部門(mén)啟動(dòng)發(fā)貨通知流程，由銷(xiāo)售、計劃、單證船務(wù)、財務(wù)審核通過(guò)，生成發(fā)貨通知單并發(fā)布。具體是由銷(xiāo)售啟動(dòng)流程，計劃統籌生產(chǎn)計劃，單證和財務(wù)部檢查到款情況無(wú)誤后通過(guò)審核，物流部門(mén)根據發(fā)貨通知單的`內容備貨裝柜。物流部門(mén)對出口貨物進(jìn)行拍照留存，倉儲部門(mén)依據裝貨單領(lǐng)用成品貨物，倉管員核對走貨信息(貨物品名、規格、型號、數量等)、車(chē)輛信息(車(chē)牌、柜號等)無(wú)誤后辦理貨物提取，物流完成貨物裝箱、裝車(chē)工作，并經(jīng)監柜/監倉崗位復核裝柜數量，車(chē)輛信息無(wú)誤后，于裝貨單簽字確認并將裝貨信息錄入到OMS系統，關(guān)務(wù)部門(mén)依據OMS系統的裝柜信息完成出口報關(guān)。
4、第三方物流提取與裝運
公司外銷(xiāo)管理部提供裝貨單，物流服務(wù)商依據貨物名稱(chēng)、規格、型號、數量等裝貨單信息于倉庫提取貨物。指定專(zhuān)人對貨物提取過(guò)程進(jìn)行監控及檢查，對已提取貨物實(shí)施抽樣調查，若發(fā)現貨物提取錯誤，應對物流人員采取責任追究機制，并依據委托合同約定實(shí)施適當懲處。
公司物流部門(mén)針對提貨多提、少提、漏提、裝箱失誤等情況按合同條款規定進(jìn)行懲處，并將物流服務(wù)商處罰次數、金額、性質(zhì)嚴重程度等要素納入年度供應商評估體系，由外銷(xiāo)管理部、倉儲部門(mén)聯(lián)合綜合評定物流服務(wù)商績(jì)效表現及等級，并完成《供應商評估表》填寫(xiě)工作。
(四)進(jìn)出口商品預歸類(lèi)
商品歸類(lèi)準確明晰，稅率應用正確，商品歸類(lèi)檔案更新及時(shí)，保證報關(guān)申報準確，稅費計算無(wú)誤，物料歸并合理。
1、進(jìn)出口商品預歸類(lèi)
關(guān)務(wù)部門(mén)根據研發(fā)、采購部門(mén)提供的成品及料件的材質(zhì)、規格尺寸、用途、工藝原理等數據，對應《海關(guān)進(jìn)出口商品目錄》，判定成品及料件的商品編碼。依據初步歸類(lèi)結果報送海關(guān)審批，經(jīng)海關(guān)審核通過(guò)后，作為進(jìn)出口成品或料件的商品編碼。
2、商品歸類(lèi)檔案維護
關(guān)務(wù)部門(mén)結合海關(guān)《商品歸類(lèi)調整通知》，核查公司現行物料商品編碼是否需要變更。需要變更的，關(guān)務(wù)部門(mén)重新向海關(guān)申請商品編碼歸類(lèi)，審核通過(guò)后，通知財務(wù)等相關(guān)部門(mén)進(jìn)行稅率調整。
五、審計結論：
我們根據內審風(fēng)險檢查表各點(diǎn)內容逐一排查，發(fā)現進(jìn)出口業(yè)務(wù)制度制定與審批，保稅貨物進(jìn)出口報關(guān)、保管、領(lǐng)用、成品保存、出庫管理均符合相關(guān)要求，整體情況良好。在對通關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí)，發(fā)現存在以下問(wèn)題：
1、企業(yè)經(jīng)營(yíng)系統報關(guān)復核，存在較大風(fēng)險：
問(wèn)題點(diǎn)：20××年報關(guān)經(jīng)營(yíng)系統無(wú)數據自動(dòng)化，報關(guān)單證由做單人審核及復核，存在風(fēng)險。
整改措施：20××年經(jīng)營(yíng)系統已優(yōu)化，可實(shí)現數據自動(dòng)化，并多重環(huán)節監管審核，報關(guān)單證由關(guān)務(wù)主管及財務(wù)人員審核，控制風(fēng)險。
2、出口貨物的重量，存在較大風(fēng)險。
問(wèn)題點(diǎn)：出口貨物的重量，因臨時(shí)改變BOM表或客戶(hù)要求增減某些部件，重量會(huì )相應發(fā)生變化，但機身標示重量沒(méi)有及時(shí)更改。
整改措施：技術(shù)支持部與研發(fā)部及時(shí)溝通，對于產(chǎn)品重量因改變BOM表或客戶(hù)要求增減項。及時(shí)更改印刷件。對相關(guān)責任人進(jìn)行追責。
針對上述問(wèn)題的整改與落實(shí)，我們制定了《缺陷整改跟進(jìn)表》，明確了責任人及解決問(wèn)題的期限，督促相關(guān)人員改進(jìn)，完善相關(guān)事項。
內部審計工作報告7
xx年公司在董事長(cháng)的領(lǐng)導下，以科學(xué)發(fā)展觀(guān)為指導，按政府“深化改進(jìn)作風(fēng)提高效率”要求，不斷強化大局意識、服務(wù)意識、創(chuàng )新意識，進(jìn)一步解放思想，促進(jìn)公司審計工作創(chuàng )新轉型，全面履行審計監督職能，圍繞加強管理、提高效益、發(fā)展經(jīng)濟這一目標，開(kāi)展了一些卓有成效的工作。
總結如下：
（一）狠抓內審項目落實(shí)，項目工作有序推進(jìn)
xx年，公司能過(guò)各種途徑，運用多種方式，積極支持、推動(dòng)各區域的內審業(yè)務(wù)工作，在區各級部門(mén)、單位內審人員積極努力下，xx年內審項目此項工作和有序推進(jìn)，并取得了較快地發(fā)展，至11月中旬已累計完成審計項目1870個(gè)，查出損失浪費8100萬(wàn)元，增加效益39880萬(wàn)元，提出審計建議被采納1250條。同時(shí)集團公司下屬各區域公司和內審人員積極爭先創(chuàng )優(yōu)，取得了新佳績(jì)，同時(shí)各區域公司還充分調動(dòng)審計人員積極性，科學(xué)嚴密按排審計項目，取得了項目數量和質(zhì)量的雙優(yōu)。
（二）充分發(fā)揮公司職能作用，提升公司社會(huì )效益和經(jīng)濟效益
今年公司注重發(fā)揮內審的職能作用，用各種形式促進(jìn)各區域的信息交流，提升內審理念和實(shí)務(wù)水平，從而提高內審工作效率，公司內審重點(diǎn)從以前的強制性審計監督到自發(fā)審查和評價(jià)單位內部的各種潛在風(fēng)險，從被動(dòng)地發(fā)現和評價(jià)單位存在的高風(fēng)險控制區域，到主動(dòng)地預防和控制高風(fēng)險的出現，并建立各種風(fēng)險控制機制，加上充分運用現代科學(xué)技術(shù)手段進(jìn)行舞弊預測，公司內部審計還在遏制腐敗方面發(fā)揮出越來(lái)越明顯的作用。公司還針對全集團區域公司眾多，但各區域管理水平參差不齊，內部治理結構“土洋結合”這一特點(diǎn)，利用這些公司現代企業(yè)治理機制較完備，內部控制制度較完善的長(cháng)處，充分發(fā)揮重點(diǎn)企業(yè)公司的引領(lǐng)作用，召集各區域公司如開(kāi)研討會(huì )互動(dòng)交流形式，針對本年通脹高企、信貨緊縮、銀根收緊宏觀(guān)條件下遇到的`原材料價(jià)格波動(dòng)對企業(yè)成本風(fēng)險的不可控因素，通過(guò)成本審計、內部指導方式尋求對策，成效比較顯著(zhù)，取得了較好的經(jīng)濟效益，并將這些經(jīng)驗以信息交流方式發(fā)布內審信息平臺，得到了各企業(yè)內審人員的好評。
（三）努力提高內審人員素質(zhì)，積極組織并鼓勵內審人員參加各類(lèi)培訓和考試
今年集團按照河北省內審協(xié)會(huì )的要求，對已取得內審資格證書(shū)的人員，組織了后續教育培訓，對未取得崗位資料證書(shū)的人員，則鼓勵他們積極參加市會(huì )組織的考前培訓和資格考試，全年共有三十幾人次參加了各類(lèi)內審培訓。分會(huì )同時(shí)還鼓勵廣大內審人員參加CIA資格考試，由于宣傳到位，廣大內審人員對CIA資格考試有了深入地了解，及時(shí)到市內審協(xié)會(huì )報名，五人參加CIA報名。
（四）注重內審理論交流，能過(guò)開(kāi)展項目評比考核，論文課題撰寫(xiě)促進(jìn)內審項目質(zhì)量提高
為進(jìn)一步提高內部審計工作質(zhì)量，上半年我們組織了集團年度度內審項目評選，同時(shí)還組織了各單位撰寫(xiě)內審課題論文，通過(guò)上述活動(dòng)，一批程序規范、工作嚴謹、成效突出的優(yōu)秀內審項目受到了表彰。此外，公司有關(guān)人員從工作實(shí)踐中，積極采集各種素材，撰寫(xiě)內審信息。
（六）加強對審計成果的綜合利用
xx年集團切實(shí)提高服務(wù)水平。要立足微觀(guān)審計，著(zhù)眼宏觀(guān)服務(wù)，加強綜合分析，在深入挖掘審計成果、提升審計工作層次上下功夫，搞好分類(lèi)研究，強化對共性問(wèn)題的系統分析，引導各區域內審人員通過(guò)各種審計實(shí)例，要數據有數據，要事例有事例，通過(guò)綜合分析，把審計成果、資源挖掘出來(lái)，從制度和體制上查找原因，加以綜合利用，給各區域主要領(lǐng)導提出一些宏觀(guān)層面的建議和對策，為領(lǐng)導決策提供參考，加以綜合利用，提高了內審工作層次，提升了內審工作的地位，切實(shí)發(fā)揮內審工作的建設性作用。
內部審計工作報告8
根據xx（20xx）x號文件精神及年初內審工作安排，公司審計組于20xx年xx月xx日至x日對xx供電所20xx年1月至9月經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法性、合理性、有效性進(jìn)行了分析和核實(shí)，對該所財經(jīng)紀律和財務(wù)制度執行情況實(shí)施了必要的審計程序。
根據《內部審計準則》及有關(guān)規法律制度的規定，xx供電所對其提供的與審計相關(guān)的會(huì )計資料及其他證明材料的真實(shí)性和完整性負責�，F出具如下審計報告：
一、被審計單位基本情況
該所共有員工x人，其中正式員工x人，農電員x人，負責全鄉x個(gè)行政村x個(gè)臺區的供用電業(yè)務(wù)。抄表到戶(hù)的有x個(gè)村x個(gè)臺區，共計xx戶(hù)，由所里直管移動(dòng)機站臺區為_(kāi)_個(gè);躉售承包給村農電員管理的有1個(gè)村1個(gè)臺區;淹沒(méi)區有4個(gè)村17個(gè)臺區,具體是xx村、xx村、xx村、xx村,其中: xx村有用戶(hù)xx戶(hù),xx村有用戶(hù)16戶(hù),巖坳村有用戶(hù)xx戶(hù),巖山岔村有用戶(hù)x戶(hù),共計x戶(hù)。
二、管理及分配模式
該所財務(wù)核算方式是采取收支兩條線(xiàn)管理，所有收入交所里入帳后再進(jìn)行分配，非淹沒(méi)區的22個(gè)臺區抄表收費工作實(shí)行責任考核制度，采取工資與電費回收和線(xiàn)損率掛鉤，按月兌現;承包給村農電員自管的1個(gè)村1個(gè)臺區按躉售價(jià)x/ kwh收費,淹沒(méi)區x個(gè)臺區的抄表收費工作沒(méi)有制定考核制度，責任沒(méi)有明確到人，按月由全所統一行動(dòng)抄表收費,但在實(shí)際收費過(guò)程中由于淹沒(méi)區用戶(hù)刁難,往往只能象征性收點(diǎn)。該所對沒(méi)有改造的臺區制定綜合線(xiàn)損為x% ,對已經(jīng)改造的臺區制定綜合線(xiàn)損為x% ,所長(cháng)及農電員的基礎工資分為三個(gè)標準,所長(cháng)的崗位工資定x元/月，班長(cháng)定崗位工資為x元/月,一般的為x元/月。
三、經(jīng)營(yíng)及財務(wù)收支狀況
�、�、經(jīng)營(yíng)情況
該所20xx年1至9月份供電量為xkwh，公司1至9月核減淹沒(méi)區電量為xkwh，核減后供電量為xkwh，到戶(hù)售電量為xkwh，核減前綜合線(xiàn)損為x%，核減后綜合線(xiàn)損為x% 。
�、�、財務(wù)收支狀況
1、收入：該所20xx年1至9月份實(shí)現主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為x元，售電均價(jià)為0.x元/kwh,其他業(yè)務(wù)收入為x元，收入合計為x元。
2、支出：1至9月份購電成本為x元，工資支出x元，維修費支出x元，租車(chē)費支出x元，差旅費x元，辦公費x元，招待費x元,三金支出x元,福利費支出x元,其他支出x元,其他業(yè)務(wù)支出為x元,支出合計為x元。
3、利潤：該所20xx年1至9月虧損x元。
4、工資分配：該所的工資分為崗位工資和工程勞務(wù)提成兩大塊：
�、�1至9月份從電費中支出的工資總額為x元，其中：所長(cháng)1人，工資總額為x元，月平均工資收入為x元，職工5人，工資總額為x元，月平均工資收入為x元。
�、�1至9月份從其他業(yè)務(wù)費用中支出的勞務(wù)提成補助為x元，6人,人平月收入為x元。
5、開(kāi)支比例：到20xx年9月底該所虧損x元，工資及其他費用均系占用了公司電費開(kāi)支。
6、預計負債：經(jīng)查該所未結帳的外欠債務(wù)為x元，其中招待費x元，移動(dòng)公司基站雪災維修材料費x元，下鄉租車(chē)費、運費x元，因為該所1至9月經(jīng)營(yíng)為虧損,目前看沒(méi)有能力支付欠款，所以預計負債有潛在的風(fēng)險。
四、審計評價(jià)
1、通過(guò)審計，我們認為xx供電所基本能夠遵守財經(jīng)紀律和公司財務(wù)管理制度，財務(wù)報帳程序規范、手續完備、工資分配雖基本合理，但全部占用公司電費開(kāi)支,能夠遵守發(fā)票管理制度，沒(méi)有出現違規使用發(fā)票和白條收費的現象。該所對淹沒(méi)區用電管理方面存在制度不健全,存在拖欠公司電費,違反財務(wù)記帳規則,財務(wù)公開(kāi)手續不完備等現象。
2、xx在擔任所長(cháng)這一年來(lái),在財務(wù)管理上基本能夠遵守國家財經(jīng)法規和公司財經(jīng)紀律，全所收支透明,分配基本公正，但做為淹沒(méi)區供電所所長(cháng)xx個(gè)人的工資有所偏高;在審計中沒(méi)有發(fā)現其個(gè)人作為所長(cháng)有亂開(kāi)支的現象，從提供的財務(wù)資料和審計組走訪(fǎng)全所職工及部分轄區內村民獲得的信息也基本能證實(shí)其個(gè)人沒(méi)有明顯的經(jīng)濟違規現象。
五、審計發(fā)現的問(wèn)題及處理意見(jiàn)
1、淹沒(méi)區用電極不規范,造成電費損失巨大.
該所對淹沒(méi)區x個(gè)村x個(gè)臺區的抄表收費工作是按月進(jìn)行，經(jīng)查抄表卡上的記錄，抄表率為96%，這期間該所也確實(shí)做了大量的工作，經(jīng)常采取突擊查電的方式對用戶(hù)的用電情況進(jìn)行檢查，1至9月份共查處偷漏電事件x起，追補電費x元。該所20xx年1至9月應交公司電費為x元，已交電費x元，下欠電費x元，非淹沒(méi)區1至9月供電量為xkwh，應交電費為x元，已交電費為x元，淹沒(méi)區x線(xiàn)路1至9月供電量為xkwh ，公司沖減x kwh后，供電量為xkwh , 應交電費為x元，實(shí)際收到電費為x元，其中上交公司x元，截用x元，主要是用于該所整頓淹沒(méi)區開(kāi)支補助等工作經(jīng)費 。
處理意見(jiàn)：xx淹沒(méi)區是修建xx電站形成的,本應由xx電站承擔的社會(huì )責任卻轉嫁給了我公司,長(cháng)期以來(lái),淹沒(méi)區問(wèn)題始終沒(méi)有得到根本解決,政府也曾經(jīng)多次組織力量進(jìn)行過(guò)整頓,最近一次是20xx至20xx年整改,公司花費了很大的人力、物力和財力,但由于工作組思想不統一,抱著(zhù)敷衍的態(tài)度,沒(méi)有從根本解決問(wèn)題,致使該淹沒(méi)區的整改效果沒(méi)有達到其他淹沒(méi)去的程度,工作組一撤回,又恢復到原來(lái)的狀態(tài)�，F狀分析該淹沒(méi)區用電管理工作任重道遠,僅憑該所的力量是難以搞好的,這需要繼續得到縣委、政府及相關(guān)部門(mén)的大力支持,還要逐步解決一些歷史遺留問(wèn)題,內部方面應建立公司與供電所聯(lián)動(dòng)機制,幫助供電所處理淹沒(méi)區一些突發(fā)事件,對淹沒(méi)區管理的考核制度需要健全，責任要明確到人,理想的方式是20xx年能重組整頓工作班子,配合、督促xx鄉、xx鄉兩個(gè)供電所對淹沒(méi)區重新治理,可能才會(huì )收到一定的效果。
2、財務(wù)人員不按規定及時(shí)處理帳務(wù)
到檢查日止,該所20xx年10月份所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)出納員還沒(méi)有進(jìn)行帳務(wù)處理,事后該所的'委派會(huì )計也催促多次,出納員xx均以工作忙為由遲遲沒(méi)有辦理結帳手續,導致財務(wù)報表至今不能報送,其行為違反了《供電所財務(wù)收支管理辦法》第八項“審計及處罰：第4點(diǎn)：對不按規定時(shí)間報送會(huì )計報表，屬供電所責任的每遲報一次，對該所所長(cháng)處以x元罰款，屬會(huì )計人員責任的每遲報一次，扣除委派會(huì )計一個(gè)月獎金；報送的會(huì )計報表數據不真實(shí)，有瞞報、少報，弄虛作假的，屬供電所故意行為的，發(fā)現一次對該所所長(cháng)處以x元罰款，屬會(huì )計差錯一次扣除委派會(huì )計1個(gè)月月獎；不報送會(huì )計報表的，屬供電所不提供會(huì )計資料的一次，對該所所長(cháng)處以x元罰款，屬會(huì )計人員不作為的一次扣除會(huì )計人員三個(gè)月月獎，之規定�！�
處理意見(jiàn)：鑒于該責任是出納員xx造成，經(jīng)多次催促后未能及時(shí)辦理結帳手續，建議對xx處以罰款x元。
3、違反記帳規則造成現金短款
審計組在對出納現金進(jìn)行盤(pán)底時(shí)發(fā)現現金帳面余額與實(shí)際庫存現金不相符，出現短款x元，經(jīng)調查，該所出納違反記帳規則，沒(méi)有按當期現金實(shí)際發(fā)生額入賬，而是采取未收先入的方式進(jìn)行記帳。具體事實(shí)是出納員xx分管xx村電費回收任務(wù)，月底為了完成電費回收任務(wù)，將沒(méi)有收到的電費先行入帳而造成現金短款，使賬實(shí)不相符。
處理意見(jiàn)：責令該所調整賬務(wù)，督促出納xx及時(shí)收回電費，并按所里規定的責任制進(jìn)行處罰。
4、拖欠公司電費x元
到9月底止，xx供電所拖欠公司電費為x元。
處理意見(jiàn)：到檢查日止該所的現金帳帳面余額為x元，但外欠債務(wù)有x元,建議扣掉支付外欠債務(wù)后,所剩部分用于補交公司電費,鑒于xx淹沒(méi)區確有其特殊的一面,余欠部分電費建議公司年底在核減電量時(shí)予以考慮。
5、財務(wù)公開(kāi)手續不完備
經(jīng)查,該所雖然做到按月將財務(wù)收支情況向職工公開(kāi),但沒(méi)有按季度寫(xiě)出結論性材料向公司財務(wù)部備案。此行為違反了《供電所財務(wù)收支管理辦法》第七項“財務(wù)公開(kāi):第4點(diǎn):供電所在財務(wù)公開(kāi)后，應按季度以書(shū)面形式寫(xiě)出結論性材料，經(jīng)所委會(huì )成員集體簽字后，報公司財務(wù)部備之規定。
處理意見(jiàn):責令該所自審計檢查日起予以糾正，按照《供電所財務(wù)收支管理辦法》中的規定寫(xiě)出結論性材料向公司財務(wù)部備案。
六、審計建議
1、由公司爭取有關(guān)部門(mén)重新組織整頓組,督促并配合該所及時(shí)拿出淹沒(méi)區整改方案,對xx鄉、xx鄉兩淹沒(méi)區重新進(jìn)行認真整治。
2、該所應進(jìn)一步加強財務(wù)管理，嚴格遵守財經(jīng)紀律和公司財務(wù)管理制度，對檢查中存在的問(wèn)題,立即進(jìn)行整改、糾正,并于x月以底前向審計組遞交書(shū)面整改報告。
3、做為拖欠電費的淹沒(méi)區供電所所長(cháng)xx個(gè)人的工資有所偏高,建議自檢查日起予以降低工資標準。
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