醫院內部審計工作報告范文（通用15篇）

　　在我們平凡的日常里，報告對我們來(lái)說(shuō)并不陌生，要注意報告在寫(xiě)作時(shí)具有一定的格式。在寫(xiě)之前，可以先參考范文，下面是小編幫大家整理的醫院內部審計工作報告范文，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

　　醫院內部審計工作報告 1

　　20xx年對一個(gè)工程項目進(jìn)行審計，在審計中發(fā)現的問(wèn)題比較多，主要有工程完工時(shí)間不及時(shí)、設備采購不按規定時(shí)間到貨、設備質(zhì)量與合同約定不符、預算的更改沒(méi)經(jīng)過(guò)審批、施工材料與合同不符、工程變更依據不足、工程簽證手續及依據不全等。其中最嚴重的是有大量的工程簽證單，一個(gè)幾個(gè)億的項目，工程簽證就達x%（x億）還多，有些單項項目簽證比原預算多x%。工地解釋原因是施工地地質(zhì)復雜，所以增加大量工程施工。由于工廠(chǎng)已進(jìn)行生產(chǎn)階段，所以高層只能根據發(fā)現的問(wèn)題，作出暫停付款的措施。

　　我們在審查時(shí)發(fā)現，由于沒(méi)有對項目實(shí)行事中監督，即是對施工現場(chǎng)監管不到位，與致造成大量的工程簽證單無(wú)法核實(shí)，在工程簽證中主要問(wèn)題的是隱蔽工程。所謂工程簽證，就是在建設工程項目實(shí)施過(guò)程中，業(yè)主與承包商就需要調整或補充的事項，在協(xié)商一致的情況下，經(jīng)雙方簽字蓋章而訂立的一種補充證明材料。許多工程項目通過(guò)虛假簽證增加工程造價(jià)取得利益，使竣工結算失去了真實(shí)性。

　　總之，在進(jìn)行工程項目審計時(shí)應重注意發(fā)下問(wèn)題：

　　1、注意招投標是否合規。建設項目招投標情況審計是審計的源頭，只要從源頭開(kāi)始規范，才能有利于公司施工管理。工程項目招投標審計的內容主要有：

　�、賹彶楣こ添椖空型稑顺绦蚴欠癜垂�司規定、是否合規、合法，其過(guò)程是否按照“公開(kāi)、公平、公正”的原則進(jìn)行。

　�、趯彶橛袩o(wú)應實(shí)行招投標的項目而未招投標，有無(wú)為了逃避招投標或鉆招投標方式的空子，采取直接確定或形式招標確定施工、安裝單位。

　�、蹖彶楦綄俟こ�、零星工程是否經(jīng)過(guò)招投標。

　�、軐彶橹袠藛挝皇欠窬邆湎鄳�的資質(zhì)，有無(wú)施工企業(yè)因自身資質(zhì)較低或無(wú)資質(zhì)，采取或使用其他單位資質(zhì)投標的情況。

　　2、注意工程預算是否超標。檢查工程結算總額是否超過(guò)預算總額，預算變更及調整是否經(jīng)有權限有領(lǐng)導審批；單項工程預算編制是否真實(shí)、準確，包括工程量計算是否符合規定的計算規則，是否準確；分項工程預算定額選套是否合規，選用是否恰當。

　　3、注意簽證手續是否齊全。檢查簽證單是否有業(yè)主駐工地代表、承包商、監理工程師的簽字蓋章。簽證在簽字過(guò)程中模仿筆跡、變相復印、其他人代筆等多種形式。檢查簽證有無(wú)雙方單位蓋章，印章是否偽造，復印件與原件是否一致等是審核的重要內容。

　　4、注意工程量的是否相符。要審核工程量時(shí)，特別注意是對于工程量的簽證，審核時(shí)必須到現場(chǎng)逐項丈量、計算，逐筆核實(shí)。特別是對裝飾工程和附屬工程的`隱蔽部分應作為審核的重點(diǎn)。因為這兩部分往往沒(méi)有圖紙或者圖紙不很規范，而現場(chǎng)勘察又比較困難。對破壞性的審核也不能大多。

　　5、注意設備價(jià)格、質(zhì)材的檢查。在對設備或材料進(jìn)行審計時(shí)應注意合同價(jià)格的合理性，材料與質(zhì)量是否與合同約定相一致，并將審查合同設備清單及財務(wù)結算發(fā)票相結合，對工程所需的設備，要看采購合同清單，如果屬于業(yè)主直接采購的設備，要注意設備采購的運雜費、保管費的支付情況，應審查合同內容是否包括安裝費、調試費及附件、配件等。

　　6、注意定額套用的標準。檢查是否與公司制定的標準相適應的結算價(jià)格，定額單價(jià)確定了定額子項工程的單位價(jià)值。套用定額分為直接套用與換算套用。對直接套用的審計，通過(guò)對實(shí)際套用定額價(jià)格與定額規定的價(jià)格是否相符加以對比進(jìn)行審查，著(zhù)重應對主要材料、主要機械、人工等價(jià)格進(jìn)行審計，審查套用定額有無(wú)就高不就低或多套定額的問(wèn)題。對換算套用除完成對直接套用的審查工作外，還要審查對應該換算的材料是否按規定進(jìn)行換算及換算方法是否合理、正確。

　　7、注意結算取費的標準。取費是要工程預結算時(shí)按照企業(yè)資質(zhì)及取費類(lèi)別確定的計費標準。進(jìn)行審計時(shí)應首先熟悉施工合同、協(xié)議，了解施工企業(yè)的資質(zhì)等級、工程類(lèi)別、承包方式、結算方式、工期狀況、優(yōu)惠讓利等，施工合同條款是否合法；了解建筑物結構、施工方法、施工條件，機械選用的型號、臺數等；最后應仔細研究費用定額及相關(guān)取費文件。明確各項費用的計取條件、適用范圍、計算基數，并結合實(shí)際情況加以審查，對適用不同費用政策的同一工程，應按工程量劃分分別計算相應費用，審查有無(wú)擴大取費基數的問(wèn)題。如在審計時(shí)常有發(fā)現亂用費用標準的情況。

　　醫院內部審計工作報告 2

　　一、20xx年度完成主要工作內容

　　1、公司初建配合完成相關(guān)登記工作

　　配合公司綜合管理部完成公司注冊相關(guān)資料，公司取得營(yíng)業(yè)執照，已完成工商注冊。完成公司基本帳戶(hù)、一般銀行帳戶(hù)開(kāi)立工作。按區稅務(wù)局要求完成稅務(wù)報道等相關(guān)工作。

　　2、公司財務(wù)會(huì )計核算管理方面工作

　�。�1）按集團等相關(guān)規定，財務(wù)審計部履行部門(mén)職責及工作內容，從公司會(huì )計核算、資金、資產(chǎn)、財務(wù)管理、融資、法律風(fēng)險管理方面著(zhù)手，草擬財務(wù)管理相關(guān)制度等14個(gè)財務(wù)會(huì )計、融資等相關(guān)制度。公司財務(wù)融資部相關(guān)制度已匯總綜合管理部，通過(guò)公司辦公會(huì )議審核通過(guò)。

　�。�2）按集團及公司實(shí)際情況完成對新入職財務(wù)人員進(jìn)行崗前培訓。并按國家及集團要求組織完成相關(guān)財務(wù)以及融資報表的對內對外及時(shí)準確報送。并按集團財務(wù)管理部要求，配合成都華強事務(wù)所完成20xx年度審計工作，并出具20xx年年終審計報告。依審計報告數據保質(zhì)按時(shí)地開(kāi)展20xx年財務(wù)決算工作。

　�。�3）財務(wù)審計部在公司領(lǐng)導統一安排下，聯(lián)合公司各部門(mén)本著(zhù)實(shí)事求是、積極穩妥、短期和長(cháng)期利益相結合的原則，對20xx年的業(yè)務(wù)進(jìn)行了認真梳理、分析和討論，以業(yè)務(wù)預算、投資預算、資金預算和費用預算為基礎，以利潤預算為目標，編制了20xx年財務(wù)預算預案，并提交公司辦公會(huì )審議通過(guò)后提交集團。

　　3、公司融資方面工作

　�。�1）XX公司啟動(dòng)項目專(zhuān)項債券XX億元融資工作。按計劃完成專(zhuān)項債券融資二書(shū)一案并向市發(fā)改委、市財政提交資料，目前已通過(guò)評審并入庫。集團統一的項目方案調整，依據集團財務(wù)融資要求，與銀行保持溝通，及時(shí)收集財政局融資信息，為公司工程項目推進(jìn)提供資金保證。

　�。�2）目前與四家銀行進(jìn)行20xx年項目貸等融資業(yè)務(wù)接觸，收集相關(guān)融資信息。并按相關(guān)規定進(jìn)行資金管理，為下一步工程項目及投資做好融資準備。

　　4、法務(wù)、審計方面工作

　�。�1）依據集團統一規定，接合公司實(shí)際情況已制定公司法律事務(wù)管理相關(guān)制度、公司內控內審相關(guān)制度。

　�。�2）按功能區相關(guān)采購辦法選聘了公司常年法律顧問(wèn)，建立常年法律工作臺帳，加強公司各部門(mén)與法律工作聯(lián)系，保證公司法務(wù)事務(wù)合規合法地開(kāi)展工作。

　�。�3）依據公司目前實(shí)際情況，建立合同履約臺帳，定期與公司各部門(mén)就合同履約情況進(jìn)行跟蹤檢查。

　　二、20xx年計劃開(kāi)展主要工作內容

　　XXX公司新成立，財務(wù)審計部部門(mén)新成員團結合作，快速熟悉和適應集團財務(wù)管理方面的各項規定及要求，按時(shí)保質(zhì)完成各項報表報送工作。財務(wù)審計部成員將進(jìn)一步加強業(yè)務(wù)學(xué)習，提高自身的業(yè)務(wù)技能，將知識更好地服務(wù)于公司業(yè)務(wù)，發(fā)揮財務(wù)審計部的職能，為公司決策提供高質(zhì)量的數據支持。202年計劃從以下方面更好地開(kāi)展工作：

　　1、公司財務(wù)會(huì )計核算管理方面工作

　�。�1）繼續完善財務(wù)核算工作，按要求及時(shí)準確完成財務(wù)核算稅收報表對內對外市財政、國資的報送工作。加強財務(wù)管理工作，為公司決策提供財務(wù)數據，保證公司資產(chǎn)保值增值。

　�。�2）及時(shí)準確完成公司納稅工作，按照稅務(wù)相關(guān)制度，依據公司實(shí)際業(yè)務(wù)情況，進(jìn)行科學(xué)納稅。

　�。�3）加強公司財務(wù)檔案管理工作，按照會(huì )計檔案管理辦法，接合公司實(shí)際情況規范科學(xué)進(jìn)行會(huì )計檔案歸案管理，保證財務(wù)相關(guān)資料合規合法、依據充分。

　　2、加強財務(wù)預算管理工作，

　�。�1）嚴格履行公司預算管理要求，及時(shí)跟蹤預算開(kāi)支業(yè)務(wù)情況，并充分與各部門(mén)溝通，發(fā)現問(wèn)題及時(shí)向公司領(lǐng)導匯報，提出建議意見(jiàn)并落實(shí)公司領(lǐng)導制定的相關(guān)決議。

　�。�2）按照相關(guān)制度要求及時(shí)報表更新預算執行報表，做好分析總結工作，保證資金按預算計劃指標運行，保證資金使用的高效。

　　3、保證公司融資與項目進(jìn)度科學(xué)匹配

　�。�1）與公司工程技術(shù)、合約部配合，按時(shí)保質(zhì)地完成相關(guān)報送融資方面報表工作。

　�。�2）多維度的開(kāi)展公司融資工作，完成銀行的`預期授信工作。著(zhù)手與多方銀行以及金融機構進(jìn)行接洽，做好流動(dòng)貸款、項目貸款的準備。

　�。�3）據公司實(shí)際情況，與投資運營(yíng)部配合，及時(shí)與各方股東溝通，合理安排股東注冊資本的實(shí)繳金額及期限；保證項目工程資金合理使用。

　　4、做好公司內審風(fēng)控工作

　�。�1）落實(shí)公司內審風(fēng)控管理，依據相關(guān)制度，落實(shí)內審的自查自糾工作，防范公司風(fēng)險。

　�。�2）配合集團等各部門(mén)單位的審計工作，并按照審計后建議意見(jiàn)，進(jìn)一步規范完善制度相關(guān)改進(jìn)方案，保證公司運營(yíng)工作高效健康。

　�。�3）針對性地開(kāi)展專(zhuān)項內審內控工作，根據公司經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)，就預算、內控管理、經(jīng)濟責任考核等有針對性開(kāi)展工作，重點(diǎn)問(wèn)題重點(diǎn)突破。依照“審后要分析、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結果落實(shí)反饋制度，加強對審計意見(jiàn)落實(shí)情況的跟蹤，并定期組織開(kāi)展審計成果運用執行情況的檢查。加強審計人員培訓，進(jìn)一步提高審計工作質(zhì)量。

　　醫院內部審計工作報告 3

　　一、主要工作目標完成情況

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)審計部主要目標完成情況

　　財務(wù)審計部深入探索工作新思路、新方法，充分調動(dòng)部門(mén)人員的工作積極性，在發(fā)揮內部審計職能作用的同時(shí)，促進(jìn)了公司財務(wù)規范化管理。全年開(kāi)展審計工作14項，其中專(zhuān)項審計2項，離任審計10項，后續審計1項，效績(jì)考核審計1項（涉及高管40名，出具指標602個(gè)。通過(guò)努力，全年實(shí)現了對17家公司財務(wù)管理工作的審計，覆蓋率達到90%。

　�。ǘ�）團隊建設工作

　　財務(wù)審計部引進(jìn)新人4名，在項目實(shí)施中實(shí)行新、老搭配組合，大膽啟用年輕人負責相關(guān)項目，加快新人的成長(cháng)及勝任能力的培養，目前3人已經(jīng)能夠承擔項目負責人工作。同時(shí)，沿用日常項目培訓和集中培訓兩種方式，組織部門(mén)內部培訓9項，共計50課時(shí)，包括內審工作經(jīng)驗的分享及內審知識的學(xué)習等，明確工作重點(diǎn)，探討審計方法，提高財務(wù)審計人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。

　�。ㄈ�）規范化建設工作

　　1、制定后續審計辦法，為審計工作的開(kāi)展建立標準

　　為規范后續審計工作，提高審計發(fā)現問(wèn)題整改的質(zhì)量和效果，保證審計成果的利用，財務(wù)審計部于起草編制了《后續審計實(shí)施辦法》，并通過(guò)了執委會(huì )審批，實(shí)現后續審計工作的制度化、規范化。

　　2、執行《財務(wù)審計工作規范》，修訂審計程序，促進(jìn)審計工作程序化、標準化

　　財務(wù)審計部根據財務(wù)基礎專(zhuān)項檢查工作，對財務(wù)基礎審計程序進(jìn)行四次修訂，對出納、會(huì )計等不同崗位共梳理出審計程序90條；其次，依據《財務(wù)審計工作規范》，對主要的審計檔案資料格式進(jìn)行了規范，要求審計人員對審計項目從立項到案卷終結嚴格保存相關(guān)資料，做到有據可查，沉淀審計經(jīng)驗和方法，降低審計風(fēng)險。

　�。ㄋ模┵M用預算控制

　　費用預算及資產(chǎn)預算執行總體情況良好，沒(méi)有出現超預算的情況。

　　二、工作中取得的成績(jì)或經(jīng)驗

　　1、在績(jì)效考核中，首次出臺了獎懲措施，并重點(diǎn)對上報數據與審計數據差異進(jìn)行比較分析，加強分子公司對考核填報工作的重視，增強了上報數據的準確性，提升了考核工作效率。

　　財務(wù)審計部根據“考核培訓要求”，對房地產(chǎn)18家分、子公司的財務(wù)指標的填報準確性進(jìn)行排名，并對排名前三位及后三位的財務(wù)負責人進(jìn)行獎懲。其次，重點(diǎn)通過(guò)計算考核指標差錯率，分析影響考核結果的因素，挖掘內在原因，進(jìn)一步提高考核工作效果和效率。

　　2、以風(fēng)險防范為導向，在17家分、子公司啟動(dòng)財務(wù)基礎專(zhuān)項審計工作，揭示和挖掘公司財務(wù)管控風(fēng)險，搭建財務(wù)“免疫系統”防線(xiàn)。同時(shí)對各分、子公司財務(wù)基礎工作進(jìn)行橫向、縱向對比，為公司管理層提供財務(wù)管理現狀，并通過(guò)風(fēng)險揭示，提升財務(wù)人員風(fēng)險管控意識。

　　財務(wù)審計部根據公司提出的`關(guān)于“夯實(shí)財務(wù)基礎”的要求，通過(guò)梳理財務(wù)制度，并結合財務(wù)各崗位日常工作職責共制定出115項基礎工作檢查點(diǎn)，對房地產(chǎn)總公司及17家分、子公司開(kāi)展財務(wù)基礎專(zhuān)項檢查工作，發(fā)現不同問(wèn)題40余項，涉及違規金額49000萬(wàn)元，提出重大風(fēng)險條；根據檢查結果，對出納、會(huì )計不同崗位進(jìn)行評分，同時(shí)對17家公司得分結果總排名，通過(guò)橫向、縱向的對比為公司管理層揭示了目前財務(wù)基礎管理的現狀；其次，根據財務(wù)工作的“收”、“付”、“其他”三條主線(xiàn)梳理出主要風(fēng)險事件30條，并對應提出77條控制措施，將主動(dòng)風(fēng)險管理的意識、流程和方法形成“風(fēng)險地圖”，對財務(wù)人員進(jìn)行傳導，大力推進(jìn)內部管理。

　　3、轉變工作思路，首次以房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項目作為單個(gè)審計對象，通過(guò)項目盈利能力評價(jià)專(zhuān)項審計嘗試在過(guò)程中對項目盈利結果進(jìn)行預估和評價(jià)，完善項目管理考核的完整性。

　　財務(wù)審計部運用靜態(tài)及動(dòng)態(tài)兩類(lèi)指標，對“成都？布魯明頓廣場(chǎng)”（簡(jiǎn)稱(chēng)成都項目）和“石家莊？阿爾卡迪亞”（簡(jiǎn)稱(chēng)石家莊項目）進(jìn)行盈利預測及管控分析，首次嘗試改變“單純以靜態(tài)指標評價(jià)項目管理效果”的現狀，研究如何規避由于考核導向引發(fā)的“重結果輕效率”的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。

　　審計報告出具后在高管層面進(jìn)行了傳閱，并完成了建議收集。財務(wù)審計部將結合建議，有側重點(diǎn)的開(kāi)展此項工作。

　　4、首次將后續審計提上重要日程，針對審計成果落實(shí)不徹底，審計問(wèn)題履查履犯情況，制定后續審計方案，使后續審計工作趨于標準化、規范性。

　　財務(wù)審計部對本年度及完成的41個(gè)審計項目開(kāi)展了后續審計，共456項，到整改期限404項，完成整改388項，整改完成率96%。各子公司實(shí)際整改情況與后續審計工作開(kāi)始前提交的自查自糾完成情況雖有一定差距，但各子公司在后續整改過(guò)程中，已經(jīng)逐步認識到整改的必要性，后續審計工作已經(jīng)初見(jiàn)成效。

　　三、工作中存在的不足及改進(jìn)措施

　　1、審計職業(yè)敏感度欠缺，未能發(fā)掘公司潛在風(fēng)險，及時(shí)預警

　　目前財務(wù)審計團隊成員比較年輕化，審計實(shí)踐經(jīng)驗尚不夠豐富，在審計中，不能充分利用現場(chǎng)審計機會(huì )，從單純的查錯糾弊中，轉向為識別和判斷風(fēng)險點(diǎn)和控制點(diǎn)上，對部分問(wèn)題不能準確把握問(wèn)題的實(shí)質(zhì)，深入發(fā)掘潛在風(fēng)險，及時(shí)預警，與公司要求相差甚遠。

　　財務(wù)審計部經(jīng)過(guò)幾年的摸索，在財務(wù)基礎方面已經(jīng)初步形成風(fēng)險識別圖，對于審計團隊和職能部門(mén)已經(jīng)具有操作性，但在重大風(fēng)險及其他板塊，還需要繼續深入總結、探索。財務(wù)審計部將做好兩項工作，一是提高項目的`總結能力，通過(guò)項目總結為部門(mén)沉淀下寶貴的案例經(jīng)驗，同時(shí)通過(guò)總結提高審計團隊的專(zhuān)業(yè)技能；二是培養正確的審計職業(yè)判斷意識，面對不斷變化的新形勢，從更廣泛和開(kāi)放的視角思考審計環(huán)境，同時(shí)不僅僅只對事項進(jìn)行記錄和反映，還要向決策者提供決策的備選方案。

　　2、審計的“服務(wù)”職能發(fā)揮不夠充分，側重于合規性檢查，對合理性的判斷未能建立判斷標準

　　財務(wù)審計部在組織架構調整后，逐步扭轉“以查為主”的工作導向，向內部審計“服務(wù)”職能靠攏。但在審計項目中，對于公司已經(jīng)建立明確的制度或規定的內容，能夠較好的執行“合規性”檢查，但對于公司尚未建立的體系，審計人員尚未形成審計判斷標準，影響了對部分問(wèn)題的評價(jià)，對發(fā)現的問(wèn)題不能準確做出結論。

　　財務(wù)審計部在后期開(kāi)展審計項目中，將認真研究房地產(chǎn)風(fēng)險的特殊性，找到房地產(chǎn)項目在不同階段面臨的不同風(fēng)險，通過(guò)對項目經(jīng)驗沉淀，與職能部門(mén)討論研究，解決目前“審計結論難”的不利局面，并根據審計結論努力推進(jìn)公司體系建設。

　　3、急于完成現階段工作目標，團隊建設不足

　　截至底，財務(wù)審計部共計7名人員，其中4名人員入職不滿(mǎn)一年，而公司下屬公司個(gè)，在建開(kāi)發(fā)項目個(gè)，公司分布廣，項目多，迫于完成現階段工作目標，在人員到崗后即開(kāi)始項目審計，導致新人對公司及部門(mén)了解不深，對審計工作的認知度及融入度不強，團隊的凝聚力及執行力不高，尤其審計工作效率較低

　　內部審計的發(fā)展很大程度上取決于內部審計人員的素質(zhì)，所以要求內部審計人員永遠不能停留在已有的知識和經(jīng)驗上而固步自封、裹足不前，財務(wù)審計部將調整工作方式方法，在提高工作效率的同時(shí)，利用例會(huì )形式開(kāi)展總結、內部“演習”討論，通過(guò)走出去，外部研修、cia考試等方式，提高內部審計人員素質(zhì)。

　　4、審計方法創(chuàng )新不足

　　目前審計系統各板塊未能充分利用組織優(yōu)勢，進(jìn)行有效結合，通過(guò)“借力”對業(yè)務(wù)領(lǐng)域實(shí)現突破；財務(wù)審計方法比較單一，主要以抽憑證、找問(wèn)題為著(zhù)眼點(diǎn)，在稅務(wù)、項目管理、除地產(chǎn)公司外其他產(chǎn)業(yè)鏈等方面的審計尚未取得重要突破。

　　目前財務(wù)審計人員專(zhuān)業(yè)結構比較單一，后期應主動(dòng)向內部兄弟部門(mén)學(xué)習和借鑒欠缺的專(zhuān)業(yè)知識。同時(shí)努力尋求審計系統切入點(diǎn)，在審計領(lǐng)導的支持下，協(xié)調各方資源，借助各自專(zhuān)業(yè)力量，有針對性地開(kāi)展審計活動(dòng)。

　　醫院內部審計工作報告 4

　　審計部嚴格遵守國家各項法律、法規，認真履行集團的《內部審計管理制度》。根據集團公司度工作的總體要求和審計計劃，內部審計工作以集團公司企業(yè)管理年為中心，加強企業(yè)精細化管理，突出重點(diǎn)，切實(shí)履行職責，較好地完成了全年審計工作計劃和領(lǐng)導交辦的審計任務(wù)，現就度審計工作總結如下：

　　一、完成主要工作

　　共完成審計項目97項，其中年度財務(wù)收支及年度預算執行情況審計12項，專(zhuān)項經(jīng)營(yíng)考核審計1項，任期經(jīng)濟責任審計2項，投資企業(yè)財務(wù)收支與資產(chǎn)負債審計3項，基建工程項目預算審計38項，基建工程項目結算審計41項，為完善集團經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟效益做出了貢獻。

　　1、預算執行審計與財務(wù)收支審計并軌同行

　　預算執行結合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計，在進(jìn)行預算執行的過(guò)程審核時(shí)，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內控制度執行、內控流程操作等情況進(jìn)行符合性檢查，發(fā)現各種問(wèn)題，及時(shí)與各單位溝通，針對審計報告的存在問(wèn)題，提出相關(guān)建議，指導整改。度完成上年度財務(wù)收支與預算執行審計12項，發(fā)現問(wèn)題41項，提出建議36項。10—11月份審計部對年度審計發(fā)現問(wèn)題的整改情況與逾期應收賬款催收進(jìn)行審計回訪(fǎng)，特別是針對整改不到位單位，提出指導性意見(jiàn)并敦促其切實(shí)執行。通過(guò)審計，嚴肅了集團公司財務(wù)管理制度與財經(jīng)紀律，為下一年預算執行儲備了動(dòng)力。

　　2、開(kāi)展專(zhuān)項經(jīng)營(yíng)考審計

　　7月，公司為扭轉汽車(chē)租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營(yíng)考核責任書(shū)。為配合集團經(jīng)營(yíng)管理，審計部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營(yíng)情況，與相關(guān)單位反復磋商，報請主管領(lǐng)導審核，最終確認汽車(chē)租賃公司的經(jīng)營(yíng)績(jì)效考核結果，維護公司經(jīng)營(yíng)考核嚴肅性，同時(shí)也肯定了二級企業(yè)勤奮、積極的經(jīng)營(yíng)成果。

　　3、完善投資企業(yè)審計，提供投資評估依據

　　為評價(jià)對外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據集團公司領(lǐng)導安排對投資企業(yè)進(jìn)行審計，對度省深汕、粵深、太壹等三家公司財務(wù)收支與資產(chǎn)負債審計，深入、綜合評價(jià)投資公司的`管理效益。特別是太壹公司經(jīng)營(yíng)合同到期，需對今后一段時(shí)間進(jìn)行經(jīng)營(yíng)預測，為投資決策提供依據。

　　4、加強離任審計，提供人事管理參考

　　根據集團公司安排進(jìn)行離任審計，對其任期內經(jīng)營(yíng)目標的完成、經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評價(jià)，為集團人事考核提供參考。

　　5、完善基建工程審計

　　基建工程項目多，現場(chǎng)監管頻繁、預結算審計任務(wù)繁重。工程審計人員深入工程項目現場(chǎng)，開(kāi)展現場(chǎng)工程監督、材料審計等，糾正相關(guān)部門(mén)流程方面存在錯誤，做到實(shí)施事前項目審查、事中監督管理和事后造價(jià)控制的系統化工程審計模式。完成基建工程項目預算審計38項，預算金額843.44萬(wàn)元，核減金額286.84萬(wàn)元；基建工程項目結算審計40項，結算報審金額1，392.40萬(wàn)元，核減金額384.39萬(wàn)元。

　　根據集團公司要求，對工程結算超過(guò)百萬(wàn)的基建項目，引進(jìn)外部腦力與市場(chǎng)信息，公平、公正進(jìn)行工程結算審核。引進(jìn)外部力量進(jìn)行工程造價(jià)審核1項，結算報審金額228.13萬(wàn)元，核減金額119.93萬(wàn)元。為集團降低了工程造價(jià)，節省大量的資金。

　　二、主要工作體會(huì )

　　1、集團領(lǐng)導重視，是推動(dòng)內部審計工作的關(guān)鍵

　　度在集團公司主管領(lǐng)導的高度重視和支持下，克服審計部自有人手不足等困難，成功從二級企業(yè)借調財務(wù)部長(cháng)等業(yè)務(wù)能手來(lái)支援，二級企業(yè)財務(wù)部長(cháng)熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計工作進(jìn)展帶來(lái)一定便利，推動(dòng)年度審計工作順利完成。

　　2、加強過(guò)程管控，提升內審質(zhì)量

　　質(zhì)量是內部審計工作的生命。審計部從制度、手段和成果管理等多個(gè)層面入手，全面提升內部審計工作質(zhì)量。

　　在管理標準化方面，審計部在審計管理、內部控制、風(fēng)險管理、審計檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實(shí)施方案，詳細規定審計年度計劃制定、方案設計、證據收集、底稿日志編寫(xiě)、報告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標準體系，逐步形成一整套行之有效的內部審計制度體系。

　　在信息化方面，隨著(zhù)企業(yè)erp系統上線(xiàn)運行，erp系統豐富的信息量和強大的查尋與信息分析功能可以大大助力審計工作。審計人員積極學(xué)習erp流程操作、深化erp審計系統應用，著(zhù)手開(kāi)展erp環(huán)境下的項目審計工作。

　　3、延伸審計項目，合并審計目的，注重審計存在問(wèn)題整改落實(shí)

　　由于審計人手不足，我們將預算執行結合財務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計，在進(jìn)行預算執行的過(guò)程審核時(shí)，針對財務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內控制度執行、內控流程操作等情況進(jìn)行符合性檢查，發(fā)現各種問(wèn)題，及時(shí)與各單位溝通，提出相關(guān)建議，指導整改。

　　三、存在問(wèn)題與今后打算

　　1、存在問(wèn)題

　�、儆捎谀壳皩徲嫴�?jì)H有財務(wù)審計2人，工程審計1人，疲于應付近30家孫子公司財務(wù)收支與年度預算審計等及大量基建項目施工預、結算審計，審計力量難以精細到效益審計、經(jīng)濟責任審計、內控評審等中去，對集團管理精細化的貢獻力量有限。

　�、诩瘓F母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復、超預算、結算不清晰等現象。

　　2、今后打算

　�、賵猿謱W(xué)習，提高專(zhuān)業(yè)知識與專(zhuān)業(yè)應用能力。針對集團公司審計人員與借調助審人員都是從財務(wù)轉崗而來(lái)，審計專(zhuān)業(yè)知識相對薄弱，審計技巧、審計溝通等專(zhuān)業(yè)能力有所欠缺，審計人員一邊參加深圳市內審協(xié)會(huì )組織的相關(guān)培訓，一邊和協(xié)會(huì )內的企業(yè)同行學(xué)習與交流，在實(shí)踐中積極探索，積累經(jīng)驗。堅持不懈學(xué)習，提高專(zhuān)業(yè)知識與專(zhuān)業(yè)能力，為集團審計工作發(fā)展積攢力量。

　�、谠诩瘓F公司的領(lǐng)導和支持下，審計工作克服很多困難并取得一些成績(jì)，但內審工作目前仍局限與財務(wù)、工程審計，管理類(lèi)審計涉入不多，內審監督的深度與廣度有待加強，根據審計工作發(fā)展需要不斷審計創(chuàng )新，完善審計方法，豐富審計手段，使審計工作在集團內部控制、監督管理方面發(fā)揮應有作用。

　�、蹍f(xié)助相關(guān)部門(mén)厘清基建管理流程，完善預、結算審核流程，保證基建工程項目管理清晰、透明、合理、公正。

　　醫院內部審計工作報告 5

　　20xx年，審計部認真貫徹集團公司20xx年審計工作會(huì )議精神，根據企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況提出了年度工作思路，制定了年度審計工作計劃，全面履行了審計的監督服務(wù)職能，各方面工作都有了很大的發(fā)展，取得了突出的成果。

　　一、本年度審計指標完成情況

　　財務(wù)審計方面，本年度實(shí)現了由傳統的財務(wù)收支審計向風(fēng)險管理審計的轉變，全年審計項目14項，覆蓋了公司所有分廠(chǎng)、分公司及子公司及參股單位，審計資金總額160675.26萬(wàn)元，審出不實(shí)利潤417.96萬(wàn)元，提出審計建議70項，采納61項，審計建議采納率達到87.14%；全面完成物裝公司下達的年度審計計劃；基建工程審計，全年審計基建項目178項，審計金額2998.93萬(wàn)元，審減額204.91萬(wàn)元，審減率6.83%，比公司下達任務(wù)指標3%節約3.83個(gè)百分點(diǎn)；物資采購審計，全年審計合同3333份，審計金額141415.46萬(wàn)元，審減額3645.92萬(wàn)元，審減率2.58%，比公司下達任務(wù)指標1%節約1.58個(gè)百分點(diǎn)，全年參加設備采購、維修合同、驗收審計32項；人均取得直接經(jīng)濟成果539.85萬(wàn)元。

　　二、本年度審計工作開(kāi)展情況

　　根據年初集團公司審計工作會(huì )議精神和我公司實(shí)際情況，審計部確立了“提高審計認識、強化審計監督、實(shí)現三個(gè)轉變、拓展審計領(lǐng)域”的主導思想，各項審計業(yè)務(wù)都以突出重點(diǎn)、深入深化為工作方針，以實(shí)現有效監督、服務(wù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)為目的。依此為指導制訂了年度審計工作計劃，保證了審計的各項規范、有序的開(kāi)展。

　�。ㄒ唬╅_(kāi)展年終效益審計，保證經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性

　　20xx年1-2月份，我們審計了公司12個(gè)生產(chǎn)分廠(chǎng)和3個(gè)銷(xiāo)售公司，以各單位的在產(chǎn)和存貨為切入點(diǎn)，一家家現場(chǎng)清查，對成本進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測試，對各分廠(chǎng)之間的結算按照產(chǎn)品跟蹤抽查檢驗，查看是否存在假結算現象。各單位年終向公司上報的經(jīng)營(yíng)成果報告，都必須經(jīng)過(guò)審計部審核簽認，審計部不予認可的經(jīng)營(yíng)成果，不予兌現。經(jīng)過(guò)審計，共審出上報不實(shí)利潤417.96萬(wàn)元，對審計發(fā)現的'發(fā)出商品核算不規范，各單位之間人為調節利潤，部分單位材料占用較多，銷(xiāo)售單位合同執行存在漏洞等12條問(wèn)題提出了管理和整改建議，大部分問(wèn)題在本年得到了整改。

　�。ǘ�）拓寬經(jīng)濟責任審計范圍，強化經(jīng)濟責任審計功能

　　20xx年審計部共開(kāi)展經(jīng)濟責任審計4項，其中人力資源部委托離任審計項目3項，領(lǐng)導干部屆中審計項目1項，審計處級干部4人，審計發(fā)現問(wèn)題15個(gè)，主要是費用控制不嚴、內部投資管理、生產(chǎn)物資管理不規范、預付賬款往來(lái)科目存在長(cháng)期掛賬、應付帳款暫估材料款金額較大，而且存在多年無(wú)動(dòng)態(tài)現象等現象，提出建議14條，采納14條。經(jīng)過(guò)審計，為3名離任同志解除了在原單位的經(jīng)濟責任，為接任者劃清了經(jīng)濟界限；為1名在職同志的階段性經(jīng)營(yíng)成果的經(jīng)濟責任進(jìn)行了界定。

　　在經(jīng)濟責任審計中，本年度審計主要堅持以下幾個(gè)原則，把經(jīng)濟責任審計推向了更高的層次。

　　一是在審計質(zhì)量上，規范了經(jīng)濟責任審計內容、審計程序及操作標準，確保項目的高質(zhì)量。

　　二是審計的范圍涵蓋了經(jīng)營(yíng)者責任的所有方面，確保評價(jià)的中肯；如在對xx廠(chǎng)廠(chǎng)長(cháng)屆中經(jīng)濟責任審計中，由于我公司內部投資的計劃和財務(wù)核算等權力由公司控制，以前的離任審計基本沒(méi)有涉及，但在今年審計中，我們認為，單位負責人作為投資項目的具體負責人，在投資項目的管理、質(zhì)量控制上存在不可推卸的責任，因此，我們在對xx廠(chǎng)廠(chǎng)長(cháng)屆中審計中，全面審核了其三年期間具體負責的爐外精煉技術(shù)改造、2臺32/10T電動(dòng)雙梁起重機、鑄鋼5T電爐循環(huán)水改造、砂溫處理設備、分廠(chǎng)辦公樓裝修與改造等40個(gè)投資項目，金額達352.64萬(wàn)元，發(fā)現工程項目中存在沒(méi)有按照管理的要求明確區分基建修繕和設備維修，對分廠(chǎng)歷年來(lái)發(fā)生的內部投資無(wú)管理臺帳、部分項目立項-招標-合同-預算-竣工驗收-決算流程等環(huán)節缺少部分資料等問(wèn)題。

　　三是在離任必審的基礎上，加強了任期屆中經(jīng)濟責任審計，將審計關(guān)口前移，使經(jīng)濟責任審計從事后的查錯糾弊向督促企業(yè)加強內部控制、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、規范經(jīng)營(yíng)行為轉變。

　�。ㄈ�）傳統審計向風(fēng)險導向審計，提高審計業(yè)務(wù)層次

　　經(jīng)過(guò)三年的整合，公司財務(wù)實(shí)現集中核算，基建工程和經(jīng)濟合同管理逐步走上規范化，各項業(yè)務(wù)的常規性審計也日趨成熟，為有效利用審計資源，提高審計效果，審計業(yè)務(wù)全面向以風(fēng)險管理為導向的管理審計轉變，今年共組織以風(fēng)險管理審計為主的審計項目5項，1個(gè)內部單位，1個(gè)三產(chǎn)單位，1個(gè)參股單位和1個(gè)關(guān)聯(lián)方，以上被審單位的多樣性也體現了我公司加強風(fēng)險防范的意識，尤其是對與我公司有交易往來(lái)的關(guān)聯(lián)方的審計，防范外部風(fēng)險，充分體現了審計延伸的理念，xx公司經(jīng)營(yíng)情況調查2項、xxxx醫院經(jīng)營(yíng)管理審計、某地代儲代銷(xiāo)庫存管理審計、XX實(shí)業(yè)公司經(jīng)營(yíng)審計；審計發(fā)現成本核算、業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險管理和公司治理層次的問(wèn)題17個(gè)，提出審計建議11條，采納9條。

　　從開(kāi)展的風(fēng)險管理審計的效果看，審計部門(mén)取得的成績(jì)是十分可喜的。首先，擺脫了以往以財務(wù)、以帳本為主的審計方式，審計的視野更加開(kāi)闊；其次，風(fēng)險管理審計適應公司發(fā)展的需要，審計提供的管理信息為領(lǐng)導和有關(guān)部門(mén)的科學(xué)決策提供了依據；尤其是對xx公司的審計，為我公司制訂關(guān)聯(lián)方交易價(jià)格、建立戰略合作伙伴提供了非常有用的決策參考。再次，風(fēng)險管理審計受到了被審計單位的歡迎，xx醫院、xx公司、某地代管庫等單位或部門(mén)都對認為審計建議具有針對性，或組織董事會(huì )專(zhuān)題研究，或組織管理層探討，都對報告給予了高度重視，改變了以往傳統審計中“消極對抗”的作風(fēng)。

　�。ㄋ模╅_(kāi)展專(zhuān)項審計調查，解決難點(diǎn)熱點(diǎn)問(wèn)題

　　本年度，審計部圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的熱點(diǎn)和難點(diǎn)問(wèn)題及涉及職工切身利益問(wèn)題，積極開(kāi)展了專(zhuān)項審計。7月份，就上半年各單位和職工反映較多的單位經(jīng)濟指標合理性、公司內部結算、獎金分配、新定額運行等熱點(diǎn)問(wèn)題，我們實(shí)施了專(zhuān)項審計，提出了審計建議8條，向領(lǐng)導提交了審計報告，最后經(jīng)公司專(zhuān)題會(huì )議圓滿(mǎn)解決。9月份，對新設立的xxxx合資公司的開(kāi)辦費用、注冊資本到位等進(jìn)行專(zhuān)項審計，審計發(fā)現外方投資額20美圓未按要求到帳，要求xxxx公司催辦，維護專(zhuān)項資金使用的嚴肅性。

　�。ㄎ澹┘哟髢瓤貙徲嫹�度，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險

　　審計部本年度和其它部門(mén)聯(lián)合開(kāi)展了《自用資源使用和管理》專(zhuān)項內控審計1項，考慮審計資源和我公司實(shí)際情況，我適時(shí)的把內控審計與經(jīng)濟責任審計、專(zhuān)項審計、審計調查等項目相結合，讓內控審計體現在所有審計項目中。本年度共發(fā)現內控問(wèn)題14個(gè)，其中設計層面2個(gè)，執行層面12個(gè)，初步探索了審計模式，為逐步開(kāi)展規范的內部控制專(zhuān)項審計打下了基礎。

　�。�六）狠抓基建工程審計，節約基建投資成本

　　基建工程審計是嚴把資金審查關(guān)口，減少企業(yè)資金流失，加強投資控制的重要保障。20xx年，審計部對xx分廠(chǎng)裝修改造工程、xxx社區改造工程、xxx辦公樓改造裝修、xx辦公樓及屋面工程、xxxx擴建工程等178個(gè)基建工程項目進(jìn)行了審計，為了提高審計質(zhì)量，審計人員對大部分項目實(shí)施了全過(guò)程跟蹤審計，經(jīng)常深入施工現場(chǎng)抽查，在審計中，審計人員嚴把合同和標的審計關(guān)、施工現場(chǎng)簽證關(guān)、工程結算審計關(guān)，重要項目都經(jīng)過(guò)充分探討。通過(guò)審計，發(fā)現工程量不實(shí)、材料價(jià)格偏高、材料重復計算，簽證變更與實(shí)際不符、計算錯誤、高套定額，隱蔽工程高報等問(wèn)題，審減額達到204.91萬(wàn)元。

　　醫院內部審計工作報告 6

　　一、基本情況

　　xxx市與公司董事會(huì )和高管層進(jìn)行了必要的溝通，xxx市與公司簽訂了審計業(yè)務(wù)約定書(shū)。在業(yè)務(wù)約定書(shū)中規定了xx年度審計總費用為30.00萬(wàn)元人民幣，收費標準是按照有關(guān)規定確定，不存在或有收費項目。審計委員會(huì )與xxx市協(xié)商，確定了公司xx年度財務(wù)報告審計工作的總體時(shí)間安排。審計小組于xx年1月18日至xx年2月9日對公司年報進(jìn)行了現場(chǎng)審計，出具審計報告、募集資金使用情況報告等。在審計小組現場(chǎng)審計期間，審計委員會(huì )與xxx市所進(jìn)行了充分的溝通，并委托審計部督促其在約定時(shí)限內提交審計報告。根據的審計時(shí)間安排，審計小組在約定時(shí)限內完成了所有審計程序，取得了充分適當的審計證據，并向審計委員會(huì )提交了標準無(wú)保留意見(jiàn)的審計報告。

　　二、xxx市所執行年審的會(huì )計師遵守職業(yè)道德基本情況

　　xxx市執行年審的會(huì )計師未在公司任職，未獲取任何形式的經(jīng)濟利益，xxx和公司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系，審計小組成員和公司決策層之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。在本次審計工作中xxx市及其審計成員始終保持了遵守職業(yè)道德基本原則中關(guān)于保持獨立性的要求。審計小組共由8人組成，其具有承辦本次審計業(yè)務(wù)所必需的專(zhuān)業(yè)知識和相關(guān)能力，能夠勝任本次審計工作，同時(shí)也能保持應有的關(guān)注和職業(yè)謹慎性。

　　三、審計范圍及出具的審計報告意見(jiàn)的情況

　　1、審計工作計劃評價(jià)

　　在本年度審計過(guò)程中，審計小組通過(guò)初步業(yè)務(wù)活動(dòng)制定了具體的審計計劃，為完成審計任務(wù)和減少審計風(fēng)險做了充分的準備。

　　2、具體審計程序執行評價(jià)

　　審計小組在根據公司的內部控制的完整性、設計的合理性和運用的有效性進(jìn)行評價(jià)的基礎上，確定需實(shí)施的控制性測試程序和實(shí)質(zhì)性測試程序，為發(fā)表審計意見(jiàn)獲取了必要的審計證據。

　　3、xxx市出具的審計報告意見(jiàn)的情況

　　審計小組在本年度審計中按照中國注冊會(huì )計師審計準則的要求執行了恰當的.審計程序，為發(fā)表審計意見(jiàn)獲取了充分、恰當的審計證據。xxx市對財務(wù)報表發(fā)表的標準無(wú)保留審計意見(jiàn)是在獲取充分、恰當的審計證據的基礎上做出的。

　　四、會(huì )計師事務(wù)所對公司提出的改進(jìn)意見(jiàn)的情況

　　在審計過(guò)程中，審計小組從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是，對本公司提出了改進(jìn)意見(jiàn)。公司對其提出的改進(jìn)意見(jiàn)已經(jīng)采納，并已經(jīng)開(kāi)始了實(shí)施改進(jìn)。

　　醫院內部審計工作報告 7

　　本人于今年調至企業(yè)分部從事審計工作，在此工作期間，工作態(tài)度嚴謹認真，緊緊圍繞各項工作目標，堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計工作方針，履行好崗位職責，在領(lǐng)導的關(guān)心和同事們的幫助支持下，較好地完成了各項工作任務(wù)，現將在企業(yè)一年的審計工作情況總結如下。

　　一、加強學(xué)習，培養提高自身綜合素質(zhì)

　　為了進(jìn)一步提高自身綜合素質(zhì)，更好地做好本職工作，發(fā)揮審計工作的重要職能，加強學(xué)習，加強自身的思想道德建設，在實(shí)際工作中端正思想，進(jìn)一步堅定社會(huì )主義信念，自覺(jué)抑制不正之風(fēng)和貪污敗壞現象的侵襲，毫不松懈地培養自己的綜合素質(zhì)和能力，做一個(gè)合格的審計人員。

　　二、強化技能，努力提高工作能力和水平

　　在日常工作中，我深切體會(huì )到，審計工作是一項專(zhuān)業(yè)性和實(shí)踐性很強的工作，隨著(zhù)經(jīng)濟結構及審計環(huán)境的飛速變化，對審計工作的要求也愈加嚴格，加強理論及業(yè)務(wù)學(xué)習是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計業(yè)知識和廣博的理論知識以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計工作能力和水平，提高審計工作質(zhì)量和效率。

　　三、履行職責，圓滿(mǎn)完成各項工作任務(wù)

　　在此從事審計工作以來(lái)，參加了企業(yè)系統內三個(gè)電廠(chǎng)的物資專(zhuān)項審計，還實(shí)施了對分企業(yè)所屬電廠(chǎng)的資本性支出專(zhuān)項審計、xx電廠(chǎng)的內控缺陷整改情況監督、xx電廠(chǎng)熱值差專(zhuān)項審計及xx電廠(chǎng)的廠(chǎng)內費用及損耗專(zhuān)項審計，得到企業(yè)領(lǐng)導及同事的肯定。除企業(yè)系統內的審計項目外，還圓滿(mǎn)地完成了xx電廠(chǎng)的任中審計、股份公司借調的.xx電力檢修公司離任審計和xx電廠(chǎng)績(jì)效審計，每一項審計工作，特別是隨股份企業(yè)去審計，不僅學(xué)到了不少知識，也積累了不少經(jīng)驗，對審計工作能力有了一定的提高。

　　通過(guò)審計工作，使我認識到審計工作的重要性，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì)，開(kāi)闊了視野，拓寬了工作思路，增強了全局意識，在總結成績(jì)的同時(shí)，也認識到自己存在的不足，如還不能充分運用xx審計平臺、電子商務(wù)平臺等現代信息系統進(jìn)行審計、不太了解生產(chǎn)方面的知識和流程等，造成審計工作的局限性，在今后的工作中，將進(jìn)一步加強學(xué)習，努力拓展業(yè)務(wù)范圍和能力，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合能力，以便適應更高層次審計監督工作的需要，更好地為審計工作發(fā)揮作用。

　　醫院內部審計工作報告 8

　　20xx年是xxxx集團公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場(chǎng)、持續發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財務(wù)審計部創(chuàng )新思路，規范管理的一年。財務(wù)審計部堅持“以市場(chǎng)為導向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務(wù)審計工作重點(diǎn)，團結奮進(jìn)，真抓實(shí)干，完成了部門(mén)職責和公司領(lǐng)導交辦的任務(wù)，取得一定的成績(jì)。為了總結經(jīng)驗教訓，更好的完成20xx年的各項工作任務(wù)，我部就財務(wù)、審計方面的工作作出總結如下：

　　一、20xx年財務(wù)審計工作的簡(jiǎn)要回顧

　�。ㄒ唬┴攧�(wù)方面的工作

　　1、切實(shí)加強財務(wù)管理

　　財務(wù)審計部主要具體負責集團公司各類(lèi)資產(chǎn)的財務(wù)監督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分、子公司的財務(wù)管理和財務(wù)內部會(huì )計憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。

　　2、強力整頓財經(jīng)秩序

　　根據集團公司財經(jīng)秩序專(zhuān)項整頓工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案，圍繞市局“規范行業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)xxxx行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng )造和積累更多的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規范、推動(dòng)發(fā)展”為指導思想，認真開(kāi)展財務(wù)自查工作。通過(guò)此次的自查，切實(shí)加強了國有資產(chǎn)的監管力度。

　　3、加強資金管理的作用

　　為了規范xxxx集團經(jīng)濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險，提高資金使用效率，促進(jìn)集團健康發(fā)展。為確保各項工作有條不紊的開(kāi)展，強調各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經(jīng)濟運行。

　　4、增強財務(wù)服務(wù)意識

　　20xx年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務(wù)作為我部的一項重要工作。

　　為了適應新形勢下的發(fā)展，財務(wù)審計部建立健全和完善落實(shí)了各項財務(wù)規章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務(wù)規章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據財務(wù)制度，總結集團公司的實(shí)際情況，組織匯編了xxxx集團的財務(wù)制度。

　　為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能，我們加強了對會(huì )計基礎工作的規范力度，提高會(huì )計信息質(zhì)量，保證會(huì )計信息的真實(shí)、準確、完整；強化財務(wù)的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導決策提供有效的、及時(shí)的數據與技術(shù)支持。

　　5、預算管理得到穩步推進(jìn)

　　我們注重了預算執行中存在的問(wèn)題和有關(guān)情況，不定期的向預算委員會(huì )反饋情況，對于超預算等問(wèn)題嚴格審批程序，對申請調整的事項，需經(jīng)過(guò)專(zhuān)門(mén)的論證分析后，按規定的程序批準后執行。一年以來(lái)，預算的總體執行情況良好，各分、子公司的預算觀(guān)念也較以前有大大的提高和增強，為做好20xx年全面預算工作積累了經(jīng)驗。

　　6、充分利用稅收政策

　�。ǘ�）審計方面的工作

　　1、全面迎接國家審計

　　2、財務(wù)的審計、監督崗位

　　3、制定并學(xué)習了《財務(wù)審計部崗位責任制考核辦法》

　　4、根據市局財務(wù)審計工作會(huì )議精神，對財務(wù)審計部工作的提出要求

　�。�1）繼續鞏固推行財務(wù)管理模塊，加強財務(wù)人員的管理意識和責任心，充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用。

　�。�2）全員樹(shù)立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學(xué)習，努力提高自身素質(zhì)，適應新形勢下財務(wù)工作的要求。

　�。�3）加強內部審計工作力度，發(fā)揮專(zhuān)項審計工作的作用，從而降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。

　　二、存在的'問(wèn)題

　　20xx年，我部財會(huì )審計工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著(zhù)較為突出的問(wèn)題，主要表現在：

　　一是需要加大制度建設的力度；

　　二是加強對分、子公司的財務(wù)管理；

　　三是財會(huì )人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高；

　　四是財會(huì )人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。

　　三、20xx年財務(wù)審計部工作的初步思路

　　20xx年是我司的關(guān)鍵年，如何提高企業(yè)財務(wù)管理，提升經(jīng)濟運行質(zhì)量，對我司的長(cháng)遠發(fā)展至關(guān)重要。從財務(wù)審計部角度，我們認為主要從以下幾個(gè)方面開(kāi)展工作：

　�。ㄒ唬┰鰪姺�務(wù)。

　　一是加強對各分、子公司的服務(wù)。

　　二是加強對集團公司領(lǐng)導服務(wù)。

　　三是加強對上級主管部門(mén)的服務(wù)。

　　四是加強對相關(guān)職能部門(mén)的服務(wù)。

　�。ǘ�）加強管理。

　　一是加強制度建設、總公司制定基本制度、分子公司根據其特殊性制度相關(guān)制度，報總公司財務(wù)部審批，加強制度執行情況的檢查。

　　二是加強對資金管理。管理好各個(gè)環(huán)節，并堅持靈活運用原則，確保在規范的前提下，充分發(fā)揮資金時(shí)間價(jià)值。

　　三是加強財產(chǎn)管理。堅持每季度清查一次，清查結果報公司總經(jīng)理審閱，對財產(chǎn)的購置、用途、維修和報廢，統一由綜合管理部門(mén)管理，確保國有財產(chǎn)的不流失。

　�。ㄈ�）有效監督。

　�。ㄋ模┘訌娍刂�。

　�。ㄎ澹╅_(kāi)拓創(chuàng )新。

　　在這即將過(guò)去的一年中，經(jīng)過(guò)全部門(mén)同志的共同努力，雖然我們取得了一定經(jīng)濟效益和社會(huì )效益，財務(wù)審計部的工作也是受到領(lǐng)導的認可和支持，取得了單位同事的信任。但是隨著(zhù)改革的縱深推進(jìn)，我們將面臨許多問(wèn)題：財務(wù)審計制度有待進(jìn)一步完善，財務(wù)審計方法需要進(jìn)一步改進(jìn)，財務(wù)審計力度需要進(jìn)一步加強。面對這些挑戰，在以后的工作中，我們將在市局（公司）的指導下，按照公司領(lǐng)導的總體部署，結合公司實(shí)際，開(kāi)創(chuàng )性工作，努力使財務(wù)審計工作再上新臺階。

　　醫院內部審計工作報告 9

　　今年是公司審計部的開(kāi)篇之年。在公司的領(lǐng)導下，在上級主管部門(mén)的指導幫助下，我們緊緊圍繞公司“效益年”管理主題和又好又快的管理目標，結合公司的新形勢，建立適應公司管理要求的審計工作機制，突出工作重點(diǎn)，抓好重點(diǎn)項目效益、財務(wù)內控制度、經(jīng)濟責任、財務(wù)預算等關(guān)鍵環(huán)節的審計，全面完成了各項審計任務(wù)，充分發(fā)揮了內部審計“促進(jìn)管理，提高效益”的職能作用�，F將一年來(lái)開(kāi)展的主要工作總結如下。

　　一、切實(shí)做好各項外審的迎審工作，維護企業(yè)信譽(yù)和利益

　　全局對外部審計的重要性、嚴峻性都有了進(jìn)一步的認識。公司審計部在總結以往xx審計中發(fā)現的問(wèn)題和好的經(jīng)驗和方法的基礎上，對xx項目外部迎審工作進(jìn)行了部署和安排。為了確保迎審工作順利開(kāi)展，降低潛在風(fēng)險，我們對項目的全部會(huì )計資料進(jìn)行了詳細的審閱和梳理，針對日常工作中的薄弱環(huán)節和疏漏，尤其是涉及工程轉分包問(wèn)題、資金流向問(wèn)題、材料采購問(wèn)題、成本列支問(wèn)題等，逐一排查，提出具體要求。

　　二、完善整章建制工作，利用信息化加速審計規范進(jìn)程

　　站在全新的起點(diǎn)上，完善整章建制工作成為審計部開(kāi)展各項工作的基礎。為了更好地履行工作職責，規范公司審計工作流程，提高審計工作效率，我們學(xué)習借鑒了兄弟單位的審計工作經(jīng)驗，結合公司實(shí)際起草擬定了一系列審計工作制度，作為審計工作開(kāi)展的指導方向。

　　信息是審計資料收集的一個(gè)重要渠道，我們在加強信息化建設的同時(shí)，注重將信息化與審計工作規范化結合在一起考慮，充分利用計算機技術(shù)實(shí)現了審計工作計劃與總結、審計業(yè)務(wù)文書(shū)、審計日記、審計工作底稿、審計檔案等電子化，充分發(fā)揮計算機輔助審計的作用，克服了人手少、時(shí)間緊、任務(wù)重的矛盾，大大提高了審計效率及審計質(zhì)量。

　　三、抓好重點(diǎn)項目效益審計，落實(shí)“向項目要效益”的管理目標

　　根據內部審計項目安排的指導思想，重點(diǎn)工程是內部審計必抓“三個(gè)重點(diǎn)”之一。為進(jìn)一步揭示項目管理中存在的問(wèn)題，挖掘內部潛力，找出可以提高工程經(jīng)濟效益的環(huán)節，我們綜合考慮項目產(chǎn)值、風(fēng)險、效益三大因素，對公司近年來(lái)施工的重點(diǎn)項目進(jìn)行了效益審計，共完成工程項目審計項。

　　四、以完工項目終結審計為依托，提高項目管理水平

　　對完工項目的終結審計是內部審計事后審計的一項重要內容。主要是對項目經(jīng)理部解體前的資產(chǎn)負債情況進(jìn)行審計核實(shí)，評價(jià)項目的經(jīng)濟效益、管理的成敗與得失和項目經(jīng)理部遵章守紀情況，從而分析竣工項目的創(chuàng )效點(diǎn)、效益流失點(diǎn)和存在的隱患，并進(jìn)行評價(jià)與總結，推廣經(jīng)驗、汲取教訓。

　　在對xx項目終結審計過(guò)程中，發(fā)現該項目部以合同管理作為深化責任成本管理的'突破口，通過(guò)合同管理來(lái)聯(lián)系和約束項目?jì)韧獾慕?jīng)濟關(guān)系，合同履約的過(guò)程實(shí)際就是成本發(fā)生和責任成本控制的過(guò)程。通過(guò)合同管理實(shí)現了提高責任成本管理的質(zhì)量，使責任成本的預控、預測落到實(shí)處，取得了較好的經(jīng)濟效益。建議將此做法在今后的項目管理中大力推廣，提高項目經(jīng)濟效益。

　　五、做好任期經(jīng)濟責任審計，提升責任人綜合管理能力

　　根據關(guān)于項目領(lǐng)導人員任期經(jīng)濟責任審計的要求，受人力資源部的委托，審計部共完成任期經(jīng)濟責任審計項。在嚴格區分主觀(guān)因素和客觀(guān)因素、前任責任與現任責任、直接責任與主管責任的基礎上，審計組通過(guò)實(shí)施必要的審計程序對領(lǐng)導人員任職期間項目的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、管理情況、經(jīng)濟效益的實(shí)現程度、內控制度的建立和執行情況進(jìn)行了全面的審計。

　　今年的審計工作實(shí)現了預期目標，但也存在一些困難和不足。一是審計力量與審計任務(wù)之間的矛盾比較突出，原有的審計計劃沒(méi)有完全執行；二是審計決定和審計意見(jiàn)的落實(shí)還存在一定的差距；三是審計挖潛深度不夠，審計工作主要還停留在會(huì )計賬目的表面；四是內部審計質(zhì)量還有待進(jìn)一步提高，審計方法和審計手段還需不斷創(chuàng )新。以上困難和問(wèn)題，需要我們在今后的工作中加以克服和解決。

　　醫院內部審計工作報告 10

　　為了適應新形勢下的發(fā)展，財務(wù)審計部建立健全和完善落實(shí)了各項財務(wù)規章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財務(wù)規章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據市局（公司）的財務(wù)制度，結合我們集團公司的實(shí)際情況，組織匯編了xx集團的財務(wù)制度。為了總結經(jīng)驗教訓，更好的完成20xx年的各項工作任務(wù)，我部就財務(wù)、審計方面的工作作出總結如下：

　　一、審計方面的工作

　　1、根據市局財務(wù)審計工作會(huì )議精神，對財務(wù)審計部工作的提出要求

　　全員樹(shù)立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強危機感、緊迫感和責任感，加強學(xué)習，努力提高自身素質(zhì)，適應新形勢下財務(wù)工作的要求。

　　2、全面迎接國家審計

　　為了迎接國家審計署的全面檢查，根據市局（公司）審計重點(diǎn)，我部門(mén)對12月31日的財務(wù)收支進(jìn)行了復查，并結合內審工作實(shí)際，緊緊圍繞集團公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展工作，充分發(fā)揮財務(wù)的監督和服務(wù)職能，及時(shí)為集團公司領(lǐng)導提供決策依據，并對審計將涉及財務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

　　3、財務(wù)的審計、監督崗位

　　我們?yōu)榧訌娂瘓F公司財務(wù)工作的審計和監督職能，今年面向社會(huì )招聘了四位從事財務(wù)工作多年，經(jīng)驗豐富的財務(wù)人員，充實(shí)加強財務(wù)的審計、審核及財務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責和范疇，要求盡快修訂完善本部門(mén)各個(gè)財務(wù)崗位責任制及考核辦法，為提高財務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅實(shí)的基礎。

　　4、制定并學(xué)習了《財務(wù)審計部崗位責任制考核辦法》

　　為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責，加強（集團）公司財務(wù)管理和稽核檢查力度，規范集團財經(jīng)秩序和調動(dòng)廣大財務(wù)人員的工作積極性和責任感，財務(wù)審計部特制定了《財務(wù)審計部崗位責任制考核辦法》，通過(guò)大家認真地學(xué)習和討論，積極思考，并贊同嚴格按照目標考核辦法認真履行自己的工作職責。

　　二、財務(wù)方面的工作

　　1、增強財務(wù)服務(wù)意識20xx年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴格、規范、透明、效益”的原則，加強財務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團公司的各項工作服好務(wù)作為我部的一項重要工作。

　　2、切實(shí)加強財務(wù)管理根據集團公司規范財務(wù)管理、優(yōu)化財務(wù)審核程序、提升財務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門(mén)更好地參與企業(yè)管理的要求，財務(wù)審計部將財務(wù)集權管理調整為財務(wù)人員試行委派制，并采用按“統一管理，分級負責”的原則進(jìn)行管理。財務(wù)審計部主要具體負責集團公司各類(lèi)資產(chǎn)的財務(wù)監督、財務(wù)分析及財務(wù)報告和各分、子公司的財務(wù)管理和財務(wù)內部會(huì )計憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財務(wù)審計部的職能作用。

　　3、預算管理得到穩步推進(jìn)

　　4、強力整頓財經(jīng)秩序根據市局（公司）財經(jīng)秩序專(zhuān)項整頓工作的安排和財務(wù)收支自查工作方案，集團公司圍繞市局“規范行業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國家創(chuàng )造和積累的財富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規范、推動(dòng)發(fā)展”為指導思想，嚴格按照市局（公司）的自查要求，認真開(kāi)展財務(wù)自查工作。財務(wù)審計部從嚴從細，自上而下對“帳外帳”、“小金庫”和虛列（亂列）成本費用、收入分配失真和會(huì )計核算失真等問(wèn)題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強化經(jīng)濟責任審計與加強財經(jīng)秩序整頓相結合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來(lái)的`問(wèn)題根據時(shí)間、性質(zhì)等分門(mén)別類(lèi)，從中查找經(jīng)營(yíng)和管理上的漏洞，并有針對性地指定整改措施，限期整改到位。通過(guò)此次的自查，切實(shí)加強了國有資產(chǎn)的監管力度。

　　5、加強資金管理的作用為了規范xx集團經(jīng)濟運行秩序，加強各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險，提高資金使用效率，促進(jìn)集團健康發(fā)展。集團公司從20xx年8月份起將集團公司資金管理中心納入市局（公司）結算中心統一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團資金管理中心能順利、及時(shí)進(jìn)入市局（公司）結算中心，按照市局（公司）結算中心要求，對各分、子公司的年度和月度資金收支預算、管理費用預算、經(jīng)營(yíng)費用及財務(wù)費用進(jìn)行了認真嚴格的審核和匯編。

　　與此同時(shí)，為確保各項工作有條不紊的開(kāi)展，強調各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團公司正常的經(jīng)濟運行。為了更好的發(fā)揮財務(wù)職能，我們加強了對會(huì )計基礎工作的規范力度，提高會(huì )計信息質(zhì)量，保證會(huì )計信息的真實(shí)、準確、完整；強化財務(wù)的預測、分析及籌資功能，加強對重大投資資金的管理，為領(lǐng)導決策提供有效的、及時(shí)的數據與技術(shù)支持。

　　20xx年是xx集團公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場(chǎng)、持續發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財務(wù)審計部創(chuàng )新思路，規范管理的一年。財務(wù)審計部堅持“以市場(chǎng)為導向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團公司整體工作部署和財務(wù)審計工作重點(diǎn)，團結奮進(jìn)，真抓實(shí)干，完成了部門(mén)職責和公司領(lǐng)導交辦的任務(wù)，取得一定的成績(jì)。

　　我們公司能夠在金融危機的年度里賬目一直非常良好，這也與財務(wù)審計部工作的認真努力負責有很大的關(guān)系，公司沒(méi)有一筆壞賬、死賬，這些都歸功于財務(wù)審計部的工作，所以我們要給財務(wù)審計部全體員工記一等功！

　　請大家能夠認識到我們當前的形勢，認識到我們的公司形勢，在來(lái)年公司的大發(fā)展中做好充足的準備，我們公司的業(yè)績(jì)和市場(chǎng)決定我們要在來(lái)年中大干一場(chǎng)，我們一定要努力！

　　醫院內部審計工作報告 11

　　一年來(lái)，審計部按照董事會(huì )的要求，嚴格執行《中國內部審計準則》和集團《內部審計暫行辦法》，積極探索和改進(jìn)內部審計工作，較好地完成了各項審計任務(wù)，現將20xx年內部審計工作總結如下：

　　一、領(lǐng)導重視，內部審計監督服務(wù)職能得到了進(jìn)一步的加強。

　　董事會(huì )和總裁辦對內部審計工作給予了高度的重視和支持，明確內部審計的宗旨是“監督服務(wù)、查錯糾弊、促進(jìn)管理”，并要求各受審單位（部門(mén)）要以高度負責的精神，正視問(wèn)題，積極整改。為了強化公司管理監督體系，促進(jìn)公司各項制度的落實(shí)，進(jìn)一步提高公司的經(jīng)濟效益，充分發(fā)揮審計部門(mén)在公司管理中的作用，今年下半年，集團公司進(jìn)一步明確了審計部部門(mén)職責，配備了相應的專(zhuān)業(yè)人員。審計部根據集團經(jīng)營(yíng)管理情況制訂了審計工作計劃，確定重點(diǎn)監督、審計的項目和范圍，逐步完善了內部審計工作制度和工作指引，內部審計工作逐步走向程序化、正規化，監督服務(wù)職能得到了進(jìn)一步的加強。

　　二、過(guò)程管控，內部審計監督服務(wù)工作取得了初步的成效。

　　結合公司的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理情況，今年以來(lái)，在董事會(huì )的正確指導下，審計部結合各子公司的具體情況，有重點(diǎn)、分階段地開(kāi)展了日常監審和專(zhuān)項審計，審計工作基本上得到了受審單位的配合與支持主要審計事項基本按計劃完成，全年共完成審計事項146項。其中，對各子公司進(jìn)行半年度審計1項，共查問(wèn)題213個(gè)；半年度后續審計1項，重點(diǎn)對半年度審計發(fā)現進(jìn)行了整改情況復查，各子公司加權平均匯總落實(shí)率為81%，整改情況較好；后續整改跟進(jìn)1項，重點(diǎn)對未整改落實(shí)情況進(jìn)行了跟蹤，除6個(gè)問(wèn)題因特殊情況未完成外，其余問(wèn)題均已整改完畢；進(jìn)行采購審計85項，工程項目審計57項。所有審計事項均及時(shí)出具了審閱意見(jiàn)（或審計報告），充分發(fā)揮了內部審計的監督、服務(wù)職能。

　　1、工程項目審計。

　　根據《內部審計實(shí)務(wù)指南》及《集團基建審計制度》，審計部分別對XX項工程項目進(jìn)行了審計。審計人員從項目審批程序、造價(jià)控制、合同管理等方面入手，對上報的項目?jì)热�、工程量計算是否準確重點(diǎn)進(jìn)行了審查和抽查；必要時(shí)，審計人員與相關(guān)工程管理單位一道對現場(chǎng)進(jìn)行調研，盡量以最佳性?xún)r(jià)比提出審計意見(jiàn)。從本年度的工程審計情況來(lái)看，我公司目前普遍存在的問(wèn)題是：工程管理制度不太健全、子公司上報的文件資料自控性不強或內容不完善，很難滿(mǎn)足全面審計的要求；大部分申報項目難于進(jìn)行現場(chǎng)審計、現場(chǎng)管控全靠現場(chǎng)各級人員自律進(jìn)行；加之目前審計部無(wú)工程造價(jià)專(zhuān)業(yè)人員，審計部很難獲取各子公司當地定額基價(jià)，同時(shí)隱蔽工程的實(shí)際情況也無(wú)法進(jìn)行核實(shí)，給審計工作帶來(lái)了一定的難度。

　　2、采購審計。

　　按照集團公司的制度要求，單位價(jià)值xx元以上的物資采購前須申報審計部審計。各單位（部門(mén)）基本上能夠按照制度的要求進(jìn)行申報，審計部按照《內部審計實(shí)務(wù)指南》及《XX集團采購審計制度》的要求，嚴格執行詢(xún)、比價(jià)制度，大部分單位（部門(mén)）基本能夠按照采購審批程序進(jìn)行，對未按照程序進(jìn)行的單位，審計部客觀(guān)地提出審計意見(jiàn)。為確保審計意見(jiàn)的客觀(guān)、公正、準確，審計人員視采購情況的不同，分別采取網(wǎng)上查詢(xún)、市場(chǎng)調查、參考各子公司同類(lèi)物資價(jià)格等方法，共對xx項日常采購進(jìn)行了事前審計，采購審計工作亦得到了各采購單位的支持與配合。

　　審計部根據各子公司上報的歷史采購價(jià)格，綜合市場(chǎng)調研情況，完善物資價(jià)格信息庫，進(jìn)一步加強采購管控的基礎工作。

　　3、年度審計。

　　為檢查和驗證各子公司在財務(wù)內控、基建工程、采購物流、制度執行、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)等方面的'執行情況，在董事會(huì )安排下，審計部從各子公司（部門(mén)）抽調人員組成審計工作組、制定了審計方案并經(jīng)批準后，于20xx年xx月xx日至xx月xx日，對集團進(jìn)行了xx審計。審計工作組共發(fā)現X個(gè)問(wèn)題，分別提出審計建議并發(fā)送至責任單位，責任單位均進(jìn)行了自糾自查并書(shū)面回復。此次審計，對規范各子公司經(jīng)營(yíng)管理、提升集團管理水平起到了一定的促進(jìn)作用。

　　4、年度后續審計。

　　在接到各責任單位對半年度審計建議的自查自糾情況表后，經(jīng)董事會(huì )批準，審計部成立后續審計工作組于xx月xx日至xx月xx日對xx公司分別進(jìn)行了XX審計。審計前期，審計部結合上半年度的審計情況和各單位的自查自糾情況，制定了有針對性的后續審計方案，對關(guān)聯(lián)事項進(jìn)行了細化和完善，并幫助有關(guān)單位進(jìn)行整改。通過(guò)檢查驗證，五個(gè)子公司共有XX項需要整改，實(shí)際整改xx項，加權平均落實(shí)率為xx%。各子公司實(shí)際整改情況與后續審計工作開(kāi)始前提交的自查自糾完成情況雖有一定差距，但各子公司在后續整改過(guò)程中，能逐步認識到整改的必要性，并按照特定目標相互協(xié)調地發(fā)揮作用。

　　5、后續審計跟蹤。

　　xx月xx日至xx月xx日，后續審計工作組對后續審計中五個(gè)子公司未整改的事項進(jìn)行了逐項落實(shí)，除xx公司實(shí)施了現場(chǎng)審計外，其余子公司均為非現場(chǎng)審計，本次落實(shí)整改率為xx%；至本期止，整個(gè)半年度審計匯總加權平均落實(shí)率為xx%。因特殊情況而未落實(shí)的事項，各子公司均對未落實(shí)的原因進(jìn)行了情況說(shuō)明，審計部將繼續跟蹤。

　　從半年度審計、后續審計、后續審計跟蹤的審計過(guò)程來(lái)看，各子公司已開(kāi)始漸漸適應了集團審計，從對審計工作的不認同到認同、不理解到理解，集團審計部的管控職能已逐步得到體現。

　　6、日常監控。

　　車(chē)輛費用監控：xx月份開(kāi)始，審計部依據《車(chē)輛費用監控審計辦法》要求對各子公司提供的《車(chē)輛費用統計表》、《百公里油耗統計表》進(jìn)行分析工作，現該工作由于所獲取的相關(guān)分析資料較有限，雖然只是停留在較淺層次的分析上，但各子公司已漸漸重視車(chē)輛費用管理工作。

　　醫院內部審計工作報告 12

　　20xx年，審計處在學(xué)校黨委和行政的領(lǐng)導下，按照省教育紀工委有關(guān)審計工作要求和學(xué)校年度審計工作計劃，緊緊圍繞學(xué)校中心工作，積極履行審計職能，較好地發(fā)揮了監督和服務(wù)作用，全年共完成審計項目x項，其中處級領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計x項，財務(wù)收支審計x項，審計調查x項，專(zhuān)項審計x項，基建、修繕工程審計x項，審計金額x億元。

　　1、嚴格基建、修繕工程項目的審計控制制度，確保工程審計質(zhì)量。審計處從接收報審資料的完整性審查入手，對需要外審的新建和修繕工程項目，實(shí)行項目負責人審計制度。即在慎重公開(kāi)選擇事務(wù)所的基礎上，首先對送審資料進(jìn)行初審，處領(lǐng)導和項目負責人全程參與現場(chǎng)勘查、對帳等審計過(guò)程，協(xié)調解決審計過(guò)程中遇到的問(wèn)題，最后對外審結果進(jìn)行有重點(diǎn)的復核。初審、參與、復核的控制程序既有效的保證了審計質(zhì)量，又為學(xué)校節約了委托審計費用。

　　對簡(jiǎn)單的小型修繕工程實(shí)行項目負責人、復核、分管處領(lǐng)導組成的審計組自審審計制度，截至20xx年xx月xx日，全年共完成基建、修繕工程項目審計x項，其中自審項目x項。審核資金總額x萬(wàn)元，審減x萬(wàn)元。

　　2、受黨委組織部委托，對2位處級領(lǐng)導干部進(jìn)行了離任經(jīng)濟責任審計，審計工作中堅持客觀(guān)公正、實(shí)事求是的原則，將經(jīng)濟管理工作的有效性、辦學(xué)經(jīng)費使用的效益性作為評價(jià)重點(diǎn)，如實(shí)客觀(guān)地對領(lǐng)導干部任期內的經(jīng)濟責任進(jìn)行評價(jià)，并提出了切實(shí)可行的審計意見(jiàn)和建議

　　3、完成了對經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理有限公司及其所屬周邊開(kāi)發(fā)部20xx年x月至xx年x月的財務(wù)收支情況和后勤集團及其所屬飲食中心、招待所、幼兒園20xx年x月至20xx年x月財務(wù)收支情況的審計，審計資金總額x萬(wàn)元。同時(shí)對學(xué)校投資控股的陜西科信服裝有限公司的.經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行了專(zhuān)項審計調查，針對合同管理、協(xié)議執行、帳務(wù)處理等方面存在的問(wèn)題，提出審計意見(jiàn)及建議x條。

　　4、完成了x項縱向科研課題經(jīng)費決算的審核工作；

　　5、積極參與學(xué)校合同審簽事項，共完成合同審簽百余份。

　　6、參與學(xué)校有關(guān)工程和大宗物資采購招投標、清理小金庫、銀行賬戶(hù)和對行政部門(mén)規章制度的會(huì )審等工作。

　　7、完成了教育紀工委安排的有關(guān)審計工作檢查工作。

　　8、在學(xué)校開(kāi)展規章制度“廢”“改”“立”工作中，完成了《領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計實(shí)施辦法》、《科研經(jīng)費決算審簽辦法》、《審計項目委托審計管理辦法》等規章制度的起草工作。

　　9、完成了《經(jīng)濟責任審計讀本》的編寫(xiě)。

　　目前，我處正在進(jìn)行x院成立以來(lái)的財務(wù)收支情況審計和x職工住宅樓工程、x綠化工程等項目審核工作。

　　醫院內部審計工作報告 13

　　一、公立醫院經(jīng)濟活動(dòng)中存在的問(wèn)題

　　縱觀(guān)我國公立醫院的經(jīng)營(yíng)現狀，通過(guò)對公立醫院的審計報告進(jìn)行分析，其中存在不少內部控制方面的問(wèn)題，產(chǎn)生這些問(wèn)題的原因是多方面的，現將這些問(wèn)題進(jìn)行總結和分析。主要為以下幾個(gè)方面。

　　1、內部控制環(huán)境的問(wèn)題

　　醫院的內部控制環(huán)境是醫院內部控制的基礎。首先問(wèn)題體現在組織結構以及責任的劃分上，公立醫院領(lǐng)導多為上級任命，這樣容易出現的情況是使大部分權利都集中在院長(cháng)手里，而部門(mén)分管的領(lǐng)導權力較小，不利于協(xié)調和管理。在應對風(fēng)險時(shí)，集權過(guò)大會(huì )導致院長(cháng)的決策風(fēng)險加大，一旦出現錯誤，損失嚴重，再加之權利過(guò)大容易產(chǎn)生詢(xún)私舞弊的行為。再加上會(huì )計人員可能為了順從領(lǐng)導意圖辦事，為了某些非法目的，有意不按照醫院會(huì )計制度規定進(jìn)行賬務(wù)處理，造成會(huì )計信息失真，財務(wù)報表不實(shí)等問(wèn)題;其次醫院的管理者大部分為學(xué)科帶頭人，對財務(wù)方面的知識了解甚少，再加上一些醫院由于缺乏專(zhuān)業(yè)的管理人才，對風(fēng)險的意識普遍不足，責任心不強致使醫院出現會(huì )計檔案管理不規范問(wèn)題。

　　2、控制活動(dòng)和信息溝通中存在的問(wèn)題

　　除了內部控制環(huán)境中存在問(wèn)題之外，在內部控制活動(dòng)中夜巡也存在問(wèn)題。部分醫院內控建立與運行問(wèn)題方面的內部控制制度不健全。醫院內部控制不完善沒(méi)有相應的規章制度，或是制度之間互相矛盾。再者，由于醫院的特殊性，醫院各部門(mén)之間財務(wù)信息難以做到完全公開(kāi)與共享，致使很多部門(mén)的工作劃分不清，醫院管理部門(mén)和財務(wù)部門(mén)也只注重自身的管理，與使用科室缺少溝通。

　　3、內部監督力度不夠

　　在醫院運營(yíng)過(guò)程當中，持續而有效的`內部監督有利于發(fā)現風(fēng)險，識別缺陷。但是經(jīng)過(guò)對我國公立醫院的現實(shí)工作情況的分析，由于醫院內部實(shí)行院長(cháng)負責制，容易造成內部治理機制不完善，內部審計部門(mén)容易受到相關(guān)利益集團的干擾。同時(shí)，若醫院內部審計人員數量不足，素質(zhì)不高，缺乏專(zhuān)業(yè)性的審計知識，使內部監督不能充分發(fā)揮監督與控制作用，并使內部監督流于形式。

　　二、加強內部監督的策略

　　優(yōu)化內控環(huán)境。首先應該轉變醫院領(lǐng)導重醫療輕管理的管理理念，加強會(huì )計、審計等部門(mén)建設以及專(zhuān)業(yè)人員配備，重視審計監督工作，使事前、事中、事后審計不再流于形式。另一方面，加強醫院管理者財務(wù)、審計等專(zhuān)業(yè)理論知識的學(xué)習。另外，全面提高財務(wù)人員以及其他各部門(mén)人員的素質(zhì)。醫院應創(chuàng )造條件組織人員進(jìn)行相關(guān)工作的專(zhuān)業(yè)知識學(xué)習，通過(guò)技能等多方面的培訓，及時(shí)更新知識，提高業(yè)務(wù)能力，認真學(xué)習各項規章制度，除此之外，強化全員參與內部控制的思想意識，使每個(gè)員工都能夠自覺(jué)按照內部控制的制度要求規范自己的意識與行為。

　　三、加強控制活動(dòng)和信息溝通

　　醫院應結合自身情況，在各個(gè)方面建立健全規章制度，加強醫院各流程各環(huán)節的內部審批制度，確保國家法律法規和醫院規章制度的貫徹執行，保證醫院內部控制制度的有效實(shí)施。在強化明確各部門(mén)工作職責的同時(shí)，醫院審計部門(mén)與會(huì )計部門(mén)，管理部門(mén)與財務(wù)部門(mén)等各部門(mén)之間要互相協(xié)作，為領(lǐng)導層提供有效的財務(wù)信息。加強醫院對使用部門(mén)信息溝通。

　　四、加強內部監督

　　加強內部審計，確保醫院經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)現，并定期對內部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)。設立醫院經(jīng)濟活動(dòng)管理目標，并編寫(xiě)內部控制自我評價(jià)報告。加強各部門(mén)控制監督、檢查以及經(jīng)濟問(wèn)責制度，做好工程建設、采購、基金、往來(lái)款項等各類(lèi)專(zhuān)項項目的審計工作。此外還應對醫院經(jīng)濟活動(dòng)合法合規性進(jìn)行定期檢查，并對盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)工作加強監督，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，提出解決措施，追究責任人并要求及時(shí)改正，以達到規避風(fēng)險的目的。

　　五、結束語(yǔ)

　　總而言之，經(jīng)過(guò)對我國公立醫院審計報告的分析，其中存在不少的問(wèn)題，問(wèn)題貫穿在經(jīng)濟活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節，牽涉著(zhù)各個(gè)部門(mén)，本文經(jīng)過(guò)對各方面的問(wèn)題進(jìn)行總結與分析，最終給出了相關(guān)的改進(jìn)建議，充分發(fā)揮公立醫院的內部控制工作的職能，減少由于內部控制出現問(wèn)題帶來(lái)的損失，使得醫院得到更好地發(fā)展。

　　醫院內部審計工作報告 14

　　—、預算控制

　�。ㄒ唬╊I(lǐng)導重視，各科室共同參與

　　預算并不是財務(wù)部門(mén)一個(gè)部門(mén)的事情，預算控制的關(guān)鍵點(diǎn)在各個(gè)科室，如果沒(méi)有各科室的參與，預算管理僅僅是一種口頭上的說(shuō)法。而要想使各科室積極參與預算管理，就必須要有院領(lǐng)導的足夠重視和支持，使得各科室緊密配合，否則預算控制很有可能實(shí)施不下去。

　�。ǘ�）改進(jìn)預算編制方法，擯棄錯誤的老辦法

　　零基預算一直是醫院財務(wù)制度所要求的預算編制方法。全面預算管理涉及到許多不同的預算項目，其各有特點(diǎn)，需要針對不同的項目采取不同的編制方法，而不能全盤(pán)采用一種單一的編制方法。采取何種編制方法可以從控制目標和側重點(diǎn)出發(fā)來(lái)選取，如固定預算、零基預算、動(dòng)態(tài)預算、彈性預算等，其在不同的地方使用各有利弊，但可以肯定的是，必須擯棄以上年基數做加減法的錯誤方法。

　�。ㄈ�）建立完善預算控制系統

　　首先，嚴肅對待預算控制。醫院確立的各項業(yè)務(wù)活動(dòng)的預算控制，必須嚴肅對待、嚴格執行。

　　其次，確定預算控制的關(guān)鍵要素。預算控制的關(guān)鍵要素是成本控制和現金流量控制。通過(guò)對關(guān)鍵要素的控制，確保資金使用權力高度集中，使資金的使用形成合力效應，減少資金風(fēng)險。

　　第三，及時(shí)反饋預算執行的信息。及時(shí)對預算執行信息進(jìn)行反饋，可以實(shí)時(shí)控制預算執行的差異，通過(guò)收集反饋信息，并對其進(jìn)行分析，及時(shí)對業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行調節，作出正確的應對決策，以確保達成預算目標。

　　第四，建立預算預警系統。預算管理要樹(shù)立風(fēng)險意識，有效的預算管理早期預警機制可以降低風(fēng)險，將其控制在萌芽狀態(tài)，減少醫院無(wú)謂的損失。

　　第五，加強預算監督。預算執行過(guò)程中時(shí)刻需要監督，重要的是要確保監督有效實(shí)施，才能保證預算執行的有效性。增加內部審計的審計范圍，對預算執行的全過(guò)程進(jìn)行監督，加強制度對醫院的約束管理。

　�。ㄋ模┙�立并完善預算績(jì)效考核體系

　　預算控制配以良好的績(jì)效考核體系可以充分發(fā)揮其應有的作用。將醫院預算管理與醫院績(jì)效考核掛鉤，將預算執行情況與績(jì)效工資的發(fā)放相聯(lián)系，促使部門(mén)預算實(shí)施到位。

　　二、財產(chǎn)保全控制

　�。ㄒ唬﹥炔繉徲嫺�好地發(fā)揮其應有的作用

　　醫院的內部審計部門(mén)應該是相對獨立且有一定權威性的部門(mén)。內部審計部門(mén)日常應該對內部會(huì )計控制制度各環(huán)節的執行情況進(jìn)行監督評價(jià)，檢査內部會(huì )計控制各環(huán)節是否按制度要求執行，對不按制度要求執行的責成整改，予以糾正，及時(shí)預測發(fā)現醫院發(fā)展過(guò)程中可能會(huì )遇到的各種風(fēng)險，預見(jiàn)性地采取預防措施，最大限度地發(fā)揮審計部門(mén)的預警功能。

　�。ǘ�）控制實(shí)物資產(chǎn)，保障醫療高效運行

　　醫院的實(shí)物資產(chǎn)，包括藥品、固定資產(chǎn)、庫存材料等，是醫療業(yè)務(wù)正常運行的保障。醫院的實(shí)物資產(chǎn)也是內部會(huì )計控制的薄弱環(huán)節，最容易出問(wèn)題的地方，因此，應監督實(shí)物資產(chǎn)的人庫、領(lǐng)用、調撥、核算等全過(guò)程活動(dòng)，定期或不定期地檢查實(shí)物資產(chǎn)，一旦發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)查明問(wèn)題原因，追究相關(guān)人員的責任，堵住漏洞，防止發(fā)生舞弊行為。

　�。ㄈ�）控制成本費用，提高資金使用效率

　　建立醫院成本費用責任制，統一和分級管理相結合，成本控制單位縮小到科室，建立科室成本預算，每個(gè)成本控制單位都制定具體的成本控制目標。預算執行過(guò)程中，切實(shí)控制醫療成本、藥品成本和管理費用，避免非必要開(kāi)支，杜絕浪費現象發(fā)生。對已發(fā)生的成本費用進(jìn)行考評，與預算進(jìn)行比較，找出差距，提出整改措施，將考評結果與獎懲結合起來(lái)。

　�。ㄋ模┍ＷC存貨的內部控制被有效執行

　　首先，確定與存貨業(yè)務(wù)相關(guān)的各崗位的權力和責任，保證不相容崗位相互“分離、監督。制約”。其次，對存貨審批人的責權、審批方式、具體審批程序要有所界定；對經(jīng)辦人員的職責權限也要明確，如對于未經(jīng)審批人員批準越權行事的行為，經(jīng)辦人員有權拒絕執行，并及時(shí)向上級主管領(lǐng)導匯報。再次，對存貨的取得、驗收、保管、領(lǐng)用等業(yè)務(wù)流程設置對應的規范要求，并做好記錄存檔。

　　存貨的取得及驗收人庫要加強管理，對于非正常原因入庫的`存貨必須經(jīng)相關(guān)部門(mén)工作人員審批并簽字，保證質(zhì)量與協(xié)議價(jià)值；規范驗收程序，重點(diǎn)驗收貨物的品種、數量、規格、質(zhì)量；針對代管、代銷(xiāo)、暫存和委托加工等設置專(zhuān)門(mén)的明細賬。

　�。ㄎ澹┩晟乒潭ㄙY產(chǎn)管理制度

　　醫院在選擇固定資產(chǎn)投資項目及具體規模時(shí)，應充分考慮醫院未來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展的需求以及自有資金多少，而不是拍腦袋決策。決定投資方向后，使用科室和采購科室要派人進(jìn)行市場(chǎng)調研，包括參觀(guān)已使用該固定資產(chǎn)的相關(guān)醫院，通過(guò)量本利分析，測算項目投資回收期和投資回報率，進(jìn)行可行性分析。另外結合考核申請科室近期的固定資產(chǎn)的購買(mǎi)和使用情況，綜合分析后，經(jīng)醫院經(jīng)管小組討論決定，報主管部門(mén)進(jìn)行審批。固定資產(chǎn)構建后，應對設備的使用效益進(jìn)行評價(jià)和跟蹤分析，結合實(shí)際情況形成書(shū)面分析報告交給醫院經(jīng)管小組，讓決策層及時(shí)掌握固定資產(chǎn)構建后的后續信息，以便于整體決策管理。

　　醫院在控制固定資產(chǎn)的報損和報廢方面，應改進(jìn)固定資產(chǎn)處置程序，在固定資產(chǎn)報廢審核時(shí)，嚴格審查手續齊全與否，并派專(zhuān)業(yè)人員綜合技術(shù)層面，判定待報廢資產(chǎn)是否真正失去了利用價(jià)值。凡屬人為原因管理不當導致的報廢以及未到報廢年限未經(jīng)批準提前報廢的，有關(guān)當事人要負責。

　　醫院內部審計部門(mén)除審計固定資產(chǎn)采購的招投標事項外，還應定期對醫院固定資產(chǎn)日常使用情況，包括是否有閑置資產(chǎn)等，進(jìn)行審計，并且對固定資產(chǎn)產(chǎn)生的經(jīng)濟效益情況進(jìn)行評價(jià)，包括固定資產(chǎn)折舊是否已全部提取，固定資產(chǎn)的利用率如何等等。

　　三、債權和債務(wù)風(fēng)險控制

　�。ㄒ唬┘訌妭鶛嗫刂�，降低壞賬損失。

　　控制好債權的審批權限，完善審批程序，對大額債權的審批要由領(lǐng)導集體決定。對于債權，財務(wù)部門(mén)要實(shí)行定期清理，并進(jìn)行債權賬齡分析，定期將債權統計匯總情況表報送醫院領(lǐng)導，讓領(lǐng)導清楚了解醫院債權情況。財務(wù)部門(mén)應指定專(zhuān)人負責往來(lái)賬的核算和催繳工作，對于在規定期限內未報銷(xiāo)的債權，及時(shí)向借款人催收，落實(shí)責任人，嚴格實(shí)行責任追究制。

　�。ǘ�）加強債務(wù)控制，嚴控債務(wù)風(fēng)險

　　醫院資產(chǎn)構成要健康、可持續發(fā)展，嚴格控制債務(wù)規模。大額債務(wù)必須要先由領(lǐng)導集體決定后才能舉債。財務(wù)部門(mén)負責往來(lái)賬的人員也專(zhuān)門(mén)負責應付賬款和其他應付款的核算工作，對各項債務(wù)要進(jìn)行登記，定期清理，編制債務(wù)賬齡分析報告，對于臨近到期付款的債務(wù)，要及時(shí)通知經(jīng)辦科室清償債務(wù)，對于確實(shí)無(wú)法支付的債務(wù)，報告領(lǐng)導及時(shí)核銷(xiāo)，平時(shí)還要做好對賬工作，嚴控可能出現的債務(wù)風(fēng)險。

　�。ㄈ�）加強部門(mén)之間的協(xié)調

　　對債權和債務(wù)的管理和控制，除了合理分工，還要加強各部門(mén)之間的合作，才能發(fā)揮整體效應。債權和債務(wù)的直接控制部門(mén)是財務(wù)部門(mén)。債權和債務(wù)的經(jīng)辦部門(mén)包括醫保部門(mén)、藥劑部門(mén)、總務(wù)部門(mén)和設備部門(mén)等，要認真履行各自職責，對各自經(jīng)辦的債權債務(wù)負責到底，經(jīng)辦科室的負責人，要及時(shí)提醒督促本科室經(jīng)辦人員完成相關(guān)工作。

　　四、內部報告控制

　�。èD）提升財務(wù)報告編制人的水平

　　醫院應通過(guò)組織培訓、加強與兄弟醫院的交流等方式提高財務(wù)人員財務(wù)管理水平，財務(wù)人員不應該僅僅是一個(gè)個(gè)“賬房先生”。因為身處醫院的大背景下，財務(wù)人員還應了解一些與自身業(yè)務(wù)相關(guān)的醫療方面的知識，提高綜合素質(zhì)。

　�。ǘ�）豐富財務(wù)報告的形式，加強財務(wù)報告的針對性

　　現行的標準通用財務(wù)報告形式雖然可以使財務(wù)報告使用者了解財務(wù)信息，滿(mǎn)足其一般要求，但是正因為其太過(guò)通用，導致缺乏針對性。財務(wù)報告應對不同的報告使用者采取不同的模式。在傳遞基本信息的同時(shí)，針對不同的報告使用者（包括外部和內部）在不損害醫院利益的基礎上，提供其需要的信息。對于醫院外部報告使用者，可以提供能夠評價(jià)醫院社會(huì )責任與經(jīng)濟責任履行情況的信息。對于醫院內部領(lǐng)導決策層，盡量提供能幫助其做出正確決策的財務(wù)信息。增加財務(wù)報告模式的多樣性，使他們各取所需。

　�。ㄈ�）加強財務(wù)人員與醫院各部門(mén)的溝通交流

　　醫院內部審計工作報告 15

　　隨著(zhù)醫療體制改革的深入，醫院財務(wù)審計已經(jīng)越來(lái)越重要。醫院財務(wù)審計是促進(jìn)廉政建設，嚴格法紀，維護單位財產(chǎn)和國有資產(chǎn)的完整性、安全性，促進(jìn)增值、保值，保障經(jīng)濟和社會(huì )的健康發(fā)展。

　　一、造成審計工作效率低的原因

　　1、醫院財務(wù)審計前工作準備不充分

　　審計工作前的準備是直接影響審計工作效率的原因。醫院財務(wù)審計工作準備主要包括人員分工和明確工作目標、制定審計方案、了解被審計單位的機構設置、管理體制、資產(chǎn)狀況、業(yè)務(wù)規模、內部控制制度、搜集有關(guān)文件、確定工作期限、下達審計通知書(shū)等。醫院財務(wù)審計工作前準備的越充分，后續審計工作就越順利。否則，就有可能延誤工作時(shí)間或產(chǎn)生阻力。

　　2、醫院財務(wù)審計人員的財務(wù)知識有待提高

　　財務(wù)業(yè)務(wù)知識是醫院財務(wù)審計人員必備的專(zhuān)業(yè)知識，是提高審計工作效率的所必須的。醫院財務(wù)審計人員只有掌握熟練的財會(huì )業(yè)務(wù)技能，在審計工作中才能準確識別良莠，才能很快進(jìn)入角色。如果審計人員沒(méi)有較高的財會(huì )業(yè)務(wù)水平，就很難發(fā)現財會(huì )人員在財會(huì )業(yè)務(wù)中的作弊行為，現學(xué)現問(wèn)，現翻資料，造成推延時(shí)間，使問(wèn)題不能及時(shí)披露，從而影響審計工作效率。

　　3、醫院財務(wù)審計時(shí)選用的方法不當

　　選擇審計方法，要從實(shí)際出發(fā)，適合審計目的，因地制宜。對于不同的被審計單位要采用不同的審計方法。有部分審計人員不注重審計方法的選擇，而是一味地追求逐頁(yè)看憑證，隨便抄寫(xiě)資料、數字，抓不住主要問(wèn)題，因小失大，從而影響了醫院財務(wù)審計工作效率提高。

　　4、醫院財務(wù)審計復核時(shí)間過(guò)長(cháng)

　　在醫院審計復核中造成時(shí)間延誤的原因有兩種情況：

　�。�1）審計復核人員遇到疑難問(wèn)題，短時(shí)間內很難解決。

　�。�2）由于案卷程序不規范等原因，要求補正、修改后再進(jìn)行復核。由于這兩個(gè)原因造成了復核時(shí)間推遲影響到審計工作效率。

　　5、醫院財務(wù)審計報告與被審計的單位交換意見(jiàn)時(shí)間過(guò)長(cháng)

　　審計報告形成后，需要與被審計的單位及時(shí)交換意見(jiàn)，但是，由于某種原因被審計單位的法人代表不能及時(shí)找到，或被審計單位的領(lǐng)導不在，這樣就影響了醫院財務(wù)審計的工作效率。

　　二、提高醫院財務(wù)審計效率的方法

　　1、醫院財務(wù)審計領(lǐng)導要引起重視

　　要建立專(zhuān)業(yè)審計人員隊伍和獨立的'內部審計機構。醫院負責人直接領(lǐng)導審計機構，審計機構應和監察部門(mén)、紀檢部門(mén)、財務(wù)部門(mén)分別設立。審計機構應該配備專(zhuān)業(yè)的審計人員和獨立的辦公場(chǎng)所。它與監察、紀檢、財務(wù)部門(mén)并存，它們之間相互監督，采用由院長(cháng)直接領(lǐng)導的模式發(fā)揮審計職能。

　　2、科學(xué)地安排審計計劃，做好審計前工作

　　要做好醫院財務(wù)審計計劃，要做到從實(shí)際出發(fā)，合理、科學(xué)，不帶隨意性、全面考慮。對于每一個(gè)環(huán)節要有專(zhuān)人負責，全面落實(shí)。審計人員需要進(jìn)行審前培訓，要加強被審單位的溝通，以便加快審計速度。

　　3、規范審計程序

　　醫院財務(wù)審計是一項涉及面廣、政策性強、要求高、責任大、操作難的工作。審計人員在實(shí)施審計的過(guò)程中，應該遵循特有的規范和特定的程序。審計程序在空間上具有繼續性，在時(shí)間上具有連續性，各個(gè)環(huán)節環(huán)環(huán)相扣，要依次推進(jìn)，否則，達不到查錯糾弊、評價(jià)責任、考核業(yè)績(jì)提供依據的作用。

　　4、加強醫院財務(wù)人員隊伍建設，提高審計人員素質(zhì)

　　由于從事審計工作的特殊性，這就要求醫院財務(wù)審計人員要具有扎實(shí)的統計、會(huì )計、審計、法律知識、電子數據處理系統和審計基本技能，同時(shí)還要具有準確的判斷能力和敏銳的分析能力。目前，醫院財務(wù)審計人員綜合素質(zhì)普遍不高，缺乏審計的技巧和專(zhuān)業(yè)知識，對現代化審計手段不熟練，這樣就會(huì )影響審計工作的質(zhì)量和效率。因此，要加強醫院財務(wù)審計隊伍建設，提高審計人員的綜合素質(zhì)，推動(dòng)醫院財務(wù)審計工作的開(kāi)展。根據醫院財務(wù)審計的特點(diǎn)和需要，必須加強審計人員的職業(yè)道德、專(zhuān)業(yè)知識、職業(yè)紀律、職業(yè)責任、政治思想等培訓。加強審計隊伍結構優(yōu)化，在人員的配備上要考慮審計人員的知識結構，要選拔有較強責任心、紀律觀(guān)念強、政治上可靠、熟悉審計和會(huì )計業(yè)務(wù)，有一定監督基本知識，掌握審計查賬的技巧、方法的人員充實(shí)到醫院財務(wù)審計隊伍中去。

　　5、審計部門(mén)應處理與被審計單位之間的關(guān)系

　　醫院財務(wù)審計部門(mén)在審計期間，要嚴肅審計紀律，遵守職業(yè)道德；要積極主動(dòng)地與醫院財務(wù)部門(mén)征求意見(jiàn)；辦理的審計事項，要做到實(shí)事求是、客觀(guān)公正，以良好的自身素質(zhì)取得被審計部門(mén)的信任。審計報告與被審計的醫院財務(wù)部門(mén)交換意見(jiàn)主要是為了對事實(shí)進(jìn)行審核，交換雙方對審計建議、結果、意見(jiàn)的看法。審計報告征求被審計醫院財務(wù)部門(mén)的意見(jiàn)，增強了審計報告的真實(shí)性，體現了審計人員的服務(wù)精神，從而提高審計報告的質(zhì)量。

　　6、審計報告復核人員要增強審計復核責任感

　　審計復核人員要及時(shí)復核案件，增強責任感，做到增強服務(wù)意識，為審計案件把關(guān)，促進(jìn)醫院財務(wù)審計工作效率的提高。

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