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出納如何做好本職工作
出納是按照有關(guān)規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現金、有價(jià)證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據等工作的總稱(chēng)。以下是小編幫大家整理的出納如何做好本職工作，歡迎閱讀與收藏。
凡是從事出納工作的人，無(wú)論老同志還是新手，都有信心和決心把財務(wù)出納做好，而現實(shí)生活中恰恰有不少的出納不但自己工作沒(méi)有做好，有時(shí)還給同事、給單位、給國家造成經(jīng)濟損失或者其他的消極影響，這就對從事財務(wù)出納工作的人提出了如何做好本職工作的嚴格要求。出納工作是技術(shù)性強的管理工作。出納技術(shù)是重要的管理工具必須認真做好。以下是小編為大家整理的有關(guān)出納如何做好本職工作的方面：
1、道德必須高尚。思想道德是人們從事一切工作的基矗道德品質(zhì)高尚必然對工作要求嚴格，對自己管理規范，對公共事業(yè)熱忱，與協(xié)作者和諧相處，實(shí)現人與人、人與事、人與自然的和諧。
2、學(xué)習必須用功。出納工作有專(zhuān)門(mén)的技術(shù)要領(lǐng)，出納方法也有嚴格的科學(xué)性并有規律可循。
3、計賬必須心細。記賬是出納的基本工作內容之一。國家有明確的記賬管理規定，必須嚴格遵守中華人民共和國國務(wù)院頒布的《出納基礎工作規范》的具體規定。
4、核算必須規范。出納核算是指出納科目運用正確。要求出納人員必須懂得其核算對象的經(jīng)濟性質(zhì)及國家的經(jīng)濟管理政策、規定，國家制定的出納政策要在所核算的經(jīng)濟內容方面得到貫徹。
5、報表必須聯(lián)貫。編制出納報表應做到前后連貫，全面真實(shí)，出納政策一致，所列數值必須經(jīng)過(guò)核對并正確、準確無(wú)誤，與經(jīng)濟事件、經(jīng)濟政策、單位的經(jīng)濟情況、經(jīng)濟結果相符合。
6、審計必須嚴格。單位內部審計活動(dòng)是經(jīng)濟行為的保健措施，審計包括對經(jīng)濟業(yè)務(wù)審計、出納資料、出納報告、預算、結算、決算資料審計。審計工作不得走過(guò)場(chǎng)，要嚴格編制審計計劃，嚴格控制審計過(guò)程，正確歸集審計結果，不放過(guò)一項可疑的事件，發(fā)現的問(wèn)題，必須查清楚原因，追究責任。
7、建檔案必須完整。出納檔案是出納工作的組成部分，切不可馬虎了事，檔案在歸檔保管前，一定要全面檢查，不能放過(guò)去任何疑問(wèn)及問(wèn)題。
8、輪崗必須經(jīng)常。崗位交流、輪換是提升出納人員技術(shù)水平、能力的重要途徑，每個(gè)崗位經(jīng)歷一下，可以感受技術(shù)專(zhuān)長(cháng)、測試技術(shù)適應能力，對于改善管理，發(fā)揮全體人員的積極性、創(chuàng )造性好處很多。
9、匯報必須及時(shí)。出納人員從事的是管理工作，管理工作要求各項經(jīng)濟信息交流與利用。這就要求財務(wù)人員及時(shí)、準確、全面、分層次匯報相關(guān)的財務(wù)出納信息。
10、糾偏必須堅決。經(jīng)濟運行中的偏出是可能出現的。但是，出納工作、出納核算、出納決算、出納結算、出納報告不能出偏出。如果出納工作出現了偏差，必須及時(shí)按照法定要求糾正。
出納如何提高工作效率
一、憑證裝訂
(一)裝訂方法：
1.從方向上來(lái)說(shuō)，有左邊裝訂線(xiàn)處裝訂法;有左上角包角裝訂法。左上角包角裝訂法的具體做法(阿童木曾專(zhuān)門(mén)寫(xiě)過(guò)，待查找)，但偶沒(méi)用過(guò)。
2.從……來(lái)說(shuō)，有夾塞法，即在左邊裝訂處夾塞�？捎糜泿{證裁段做塞，可用紙折疊做塞，我見(jiàn)過(guò)最好的，是用一種特殊的紙箱裁段做塞，顯得非常有功力。
(二)記帳憑證裝訂時(shí)注意：要將科目匯總表及T型帳戶(hù)表裝訂進(jìn)去，這樣便于快速查找某筆憑證。雖然現在電算化了，科目匯總表還是應裝訂進(jìn)去，起碼不看帳就能知道當月的發(fā)生額。
(三)推薦一種原始憑證的折疊方法。當原始憑證大過(guò)記帳憑證時(shí)，我們大多數的做法是先折疊左邊的角，再向里面折疊。這樣折疊后折疊的角在下面，在查閱時(shí)要先拉開(kāi)折疊的部分，再拉開(kāi)折疊處的左邊邊角�，F在偶推薦的方法只不過(guò)是將折疊的順序反一下而已：即先向里折疊后，再折疊左邊的角。這樣折疊后折疊的角在上面。別看只是順序的一轉換，但在查閱時(shí)，只需拉住上面的角一拉，即可全部拉開(kāi)。
二、帳本設置
(一)編寫(xiě)總帳目錄及總帳內各科目頁(yè)碼時(shí)
1.根據企業(yè)的實(shí)際情況確定企業(yè)可能使用的會(huì )計科目，不要全部照搬，否則很多用不到的科目將造成空頁(yè)碼，有礙翻查。一般企業(yè)用到的會(huì )計科目大致只是《企業(yè)會(huì )計制度》中科目數量的2/3。但也應注意留有余地，做到有前瞻性，防止出現新業(yè)務(wù)新設科目造成順序錯亂。
2.在確定好會(huì )計科目后，要按《企業(yè)會(huì )計制度》編號順序編寫(xiě)總帳的目錄及總帳內各科目頁(yè)碼。這樣在每期期末編制財務(wù)報表時(shí)，就比較有順序。這條看似簡(jiǎn)單，但現實(shí)中有很多人并沒(méi)有做到。
(二)根據企業(yè)業(yè)務(wù)量設置帳本
1.專(zhuān)用式帳本必須要使用專(zhuān)用式的，這點(diǎn)不要簡(jiǎn)化。如：日記明細帳、固定資產(chǎn)明細帳、銷(xiāo)售明細帳、多欄式明細帳(主要是成本費用類(lèi)科目使用)、數量金額明細帳(主要是存貨類(lèi)科目使用)、低值易耗品明細帳、應交增值稅明細帳。
2.其他類(lèi)別的可以根據需要合并。如應收應付、其他應收應付等一些只有金額的科目可以按大類(lèi)設一個(gè)或幾個(gè)帳本 ( 三)應有選擇地貼口取紙。大多數會(huì )計都有在帳本上貼口取紙的習慣，這樣的確便于明細帳的查找。但若不加選擇地全部粘貼，不美觀(guān)，也不再便于明細帳的查找。比較實(shí)用的法是：對于明細科目較多的帳本，可貼;明細科目較少的帳本，則以使用帳簿的目錄為宜。當然各人習慣不同，也不強求。
三、電算化帳務(wù)
1.應交增值稅各科目年底應轉平較合適，否則各明細科目的余額會(huì )越來(lái)越大，造成各明細科目余額失去意義。轉平的方法：如為貸方余額，將各明細科目對沖后，將差額結轉到未交增值稅科目;如為借方余額，則只留進(jìn)項稅余額到下年抵扣，其他明細結平。
2.當出現會(huì )計差錯或有銷(xiāo)售退回等情況，在做調整分錄時(shí)。不要做反向調整，應作負數沖銷(xiāo)，否則相應科目的本年累計數會(huì )與利潤表上的數字不相符，造成不必要信息負效應。(不知可行否，待試)
3.編寫(xiě)摘要宜詳細。一來(lái)便于查找，二來(lái)在財務(wù)軟件沒(méi)有現金流量表自動(dòng)編制功能時(shí)，有益于現金流量表的編制。
4.對于重復或共同使用的明細科目，建議使用核算項目功能，以使明細科目統一，便于信息的對比等。
如何做好出納工作
一、在收付現金時(shí)要與當事人當面對清金額，最好與第三人核對后再進(jìn)行收付進(jìn)賬。
二、對需要報銷(xiāo)的發(fā)票，抬頭與本單位不符、大小寫(xiě)金額不符、涂改發(fā)票、發(fā)票上無(wú)收款單位章或收款人章、發(fā)票與支票入賬方不符者，均不接受發(fā)票，待補辦手續后再報核。
三、報銷(xiāo)單據需先簽字、后付款;收款單據先交款、后蓋章;付款單據要蓋付訖章。
四、付款單據如由他人代領(lǐng)，應簽代領(lǐng)人名字，而不得簽被代領(lǐng)人名字;代領(lǐng)人不是本單位的職工，要注明與被帶領(lǐng)人關(guān)系及其聯(lián)系地址。
五、營(yíng)業(yè)外收入，要以經(jīng)辦單位交款單位為依據，收款后開(kāi)給財務(wù)收據。
六、要注意加強對支票、發(fā)票和收據的保管。領(lǐng)用支票要設立備查登記簿，經(jīng)單位主管財務(wù)領(lǐng)導審簽后，并由領(lǐng)用人簽章。領(lǐng)用現金支票要在存根聯(lián)上簽字，以防正副聯(lián)金額不符。支票存根聯(lián)上要逐項寫(xiě)明金額、用途、領(lǐng)用人，并在備查簿上注明空白支票和支票限額。支票作廢后要按順序裝訂在憑證中�？瞻装l(fā)票和收據不能隨便外借，已開(kāi)具金額尚待帶出收款的發(fā)票和收據，要由借用人出具借據并作登記，以便分清責任，待款收回后再結清借據。發(fā)票和收據作廢后要退回來(lái)，先作廢后重開(kāi)，如果是銷(xiāo)貨發(fā)票退回紅沖，應該先由倉庫部門(mén)驗貨入庫后再進(jìn)行退款。如果對方丟失發(fā)票和收據，要根據對方財務(wù)部門(mén)開(kāi)出該款尚未報銷(xiāo)的證明才能補辦單據，并在證明單上注明原開(kāi)發(fā)票或單據的時(shí)間、金額、號碼等內容，同時(shí)注明“原開(kāi)單據作廢”字樣。
七、登記銀行存款日記和現金日記賬，要首先復核憑證、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票號碼順序排列，以便查對。摘要欄應注明經(jīng)辦人、收款單位及支票號碼。支票上的印鑒，應即用即蓋，并由會(huì )計、出納二人分開(kāi)保管，支票用印鑒的私人印章，只能用于蓋印支票，而不作為其他任何用途。
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