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遞延養老保險的公平前提是“城鄉并軌”

時(shí)間:2020-11-21 13:04:42 養老保險 我要投稿

遞延養老保險的公平前提是“城鄉并軌”

  核心提示:空喊近10年的個(gè)人稅收遞延型養老保險政策,年內有望瓜熟蒂落正式試點(diǎn)——據報道,在上海率先申報首個(gè)個(gè)稅遞延型養老保險試點(diǎn)以來(lái),預計年內將正式出臺試點(diǎn)方案,而這將成為當前個(gè)稅改革一個(gè)重要的突破口。

  個(gè)稅遞延養老保險的“間接減稅(個(gè)稅),直接彌補缺口(養老金)”初衷挺好,但還得以公平為核心出發(fā)點(diǎn)。

  空喊近10年的個(gè)人稅收遞延型養老保險政策,年內有望瓜熟蒂落正式試點(diǎn)——據報道,在上海率先申報首個(gè)個(gè)稅遞延型養老保險試點(diǎn)以來(lái),預計年內將正式出臺試點(diǎn)方案,而這將成為當前個(gè)稅改革一個(gè)重要的突破口。

  所謂的個(gè)稅遞延型養老保險,是指個(gè)人購買(mǎi)商業(yè)養老保險,所對應的保費不計入個(gè)稅稅基(也即超出個(gè)稅起征點(diǎn)的應納稅所得額),可遞延至退休時(shí)(領(lǐng)取養老金時(shí))再酌情繳納個(gè)稅,而由此時(shí)間周期所造成的復合利差部分,或者說(shuō)少繳的那筆錢(qián),就是財政給予購買(mǎi)養老保險產(chǎn)品個(gè)人的稅收優(yōu)惠。

  啟動(dòng)個(gè)稅遞延型養老保險試點(diǎn),本質(zhì)是在財政壓力與養老金缺口兩難之間做出一個(gè)勉為其難的選擇,這已屬不易:因為這兩年,我國財政收支壓力不斷增加,而在壓力漸增之下,啟動(dòng)個(gè)稅遞延型養老保險試點(diǎn),也意味著(zhù)個(gè)稅收入的必然減少——雖然表面上財政由此所造成的收入減少,可以通過(guò)保險公司增加收入規模(進(jìn)而增加相關(guān)稅費繳納)進(jìn)行對沖,但事實(shí)上可能的對沖幅度是很有限的。

  可另一方面,在我國養老金缺口日益加大、老齡化社會(huì )加速到來(lái)之際,盡快啟動(dòng)遞延型養老保險試點(diǎn),相應增加個(gè)人商業(yè)保險的'占比,是增加養老金替代率、完善我國養老保險體系結構的必備選項,也是健全養老保障體系的必然趨勢——據中國社科院發(fā)布的《中國養老金發(fā)展報告2015》,截至2014年底,僅城鎮職工基本養老保險的缺口就高達1萬(wàn)億元。

  年內將啟動(dòng)個(gè)稅遞延型養老保險試點(diǎn),其“間接減稅(個(gè)稅),直接彌補缺口(養老金)”的初衷,是值得肯定的。但在方向性肯定之余,還是有必要注意,該試點(diǎn)在落地操作環(huán)節必須以公平為先;除此之外,更要強調的是,城鄉養老并軌,應成為未來(lái)個(gè)稅遞延型養老保險全面推開(kāi)的前提條件。

  具體而言,年內即將試點(diǎn)的個(gè)稅遞延型養老保險的限額為700元/月/人,這一限額對于月收入萬(wàn)元以上的中高收入人群,確實(shí)具有部分激勵效果,但對于月收入萬(wàn)元以下、尤其是月收入僅為4000-6000元的絕大多數人群,其激勵效果卻近似于無(wú)。所以為確保相對公平,未來(lái)有意全面推開(kāi)的遞延型養老保險政策,有必要在明確區域分類(lèi)(一二線(xiàn)城市、三四線(xiàn)城市和小城鎮)的基礎上,結合個(gè)稅調節推出差別化的個(gè)稅遞延型養老保險。

  更為關(guān)鍵之處在于,個(gè)稅遞延型養老保險應建立在城鄉養老保險并軌的基礎上。盡管我國城鎮職工基本養老保險缺口不小,但養老保險事實(shí)缺口更大的是農民,養老保險亟待覆蓋的區域應是廣大農村。無(wú)論是基于養老保險更廣泛意義上的公平,還是旨在消除新一輪城鎮化建設的阻力,抑或是瞄準了二次收入分配改革更為廣泛的覆蓋面,我們都應盡快實(shí)施城鄉養老保險并軌,并以此為前提,在試點(diǎn)之后再全面推行個(gè)稅遞延型養老保險政策。

  啟動(dòng)個(gè)稅遞延型養老保險試點(diǎn),必須將“公平”視為其核心出發(fā)點(diǎn),將“城鄉并軌”作為重要前置條件,切忌造成“大補有余,而小補不足,甚至無(wú)視不足”的政策落地窘境。

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