預算管理制度（通用15篇）
業(yè)務(wù)預算是指為供、產(chǎn)、銷(xiāo)及管理活動(dòng)所編制的，與企業(yè)日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)的預算，主要包括銷(xiāo)售預算、生產(chǎn)預算等。下面是應屆畢業(yè)生小編為大家收集的關(guān)于預算管理制度，希望能夠幫到大家!
預算管理制度 1
一、預算編制原則
(1)必須以黨和國家的方針政策以及各項法律法規為依據。
(2)必須以本地區國民經(jīng)濟和社會(huì )發(fā)展計劃為基礎。
(3)必須以收支平衡、略有結余為準則。
(4)必須遵循完整性原則。單位的預算必須包括單位的全部財務(wù)收支，不得遺漏。
(5)必須遵循真實(shí)性原則。單位的預算收支項目的數字必須依據充分確定的資料，按批準部門(mén)認可的計算依據和計算方法計算得來(lái)，不允許估算。
(6)統一性原則。預算編制必須按照統一的預算科目和規定的收支標準、程序進(jìn)行計算編制。
(7)年度性原則。要求各事業(yè)單位的預算必須按財政年度進(jìn)行編制。
(8)講政治的原則。事業(yè)單位的預算要體現強烈的政治責任和社會(huì )責任。
二、部門(mén)預算編制方法和程序
單位預算的編制采用零基預算法。
1、摸清家底，對本部門(mén)、本單位的所有可供使用的資源進(jìn)行清理和計算，產(chǎn)生本年度的收入和可供使用的資源預算。
2、對部門(mén)和單位的本年度人員機構和所有提出的各項工作任務(wù)進(jìn)行排隊，然后，根據輕重緩急，確定本年度本部門(mén)本單位必須做的幾項工作，同時(shí)計算每項工作的實(shí)際成本，確定每項工作完成后所達到的最終效果。
3、核定每項工作所需經(jīng)費，并在預算編制時(shí)和預算執行過(guò)程中要考核每項工作經(jīng)費的使用效果和效率，采取一定的方法對預算執行過(guò)程中的資金使用情況實(shí)行追蹤問(wèn)效制度。
單位預算需經(jīng)過(guò)兩上兩下的編制程序：一上由部門(mén)(或單位)按照財政部門(mén)的布置，根據本地區財力狀況、宏觀(guān)經(jīng)濟發(fā)展目標和本部門(mén)的工作需要，按照人員經(jīng)費支出定額標準和公用經(jīng)費定額標準，采取規定的預算編制方法，編制預算建議數，上報財政部門(mén);一下由財政部門(mén)對部門(mén)的預算建議數審核后下達預算控制數;二上部門(mén)根據預算控制數編制本部門(mén)預算報送財政部門(mén);二下財政部門(mén)根據人代會(huì )批準的預算下達部門(mén)預算。
三、部門(mén)預算編制的具體步驟
第一步：建立預算編審班子。建立以法人代表為主、由財會(huì )部門(mén)參加的預算編審班子。預算編審班子要明確分工、嚴格規定各自的工作職責，以保證預算編制任務(wù)的完成。
預算編審班子根據上年度的預算執行情況和本年度經(jīng)濟發(fā)展情況，綜合考慮各方面的因素，制定本部門(mén)本單位本年度的總體目標。
第二步：做好編制前的準備工作。
1、對各預算單位的各項財產(chǎn)物資進(jìn)行全面清查登記，對債權債務(wù)進(jìn)行認真核實(shí)，理清資金來(lái)源渠道和支出結構情況，在全面弄清“家底”的基礎上做到賬賬相符、賬實(shí)相符。
2、摸清各預算單位人員編制、實(shí)有人數和人員經(jīng)費支出結構，對人員情況登記造冊，并做好編制和人員情況的核對。
3、真實(shí)報告清產(chǎn)核資工作結果，對資產(chǎn)清查中發(fā)現的資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧、資產(chǎn)損失等問(wèn)題，按國家有關(guān)規定和清產(chǎn)核資政策，經(jīng)申報和核實(shí)后進(jìn)行賬務(wù)處理。
4、針對暴露出的矛盾和問(wèn)題，建立健全各項管理制度，堵塞各種管理漏洞，促進(jìn)提高國有和集體資金的使用效益。
5、認真分析上年度收入和支出結構，把握本年度收入和支出中的有利與不利因素、增收節支的潛力。
做好上面五項準備工作的同時(shí)，還要特別注意：
1、人員：各部門(mén)各單位要嚴格按照人事部門(mén)核定的人員登記造冊，本部門(mén)本單位無(wú)權增加或者減少人員。
2、人員經(jīng)費：各部門(mén)各單位要嚴格執行人事部門(mén)和勞動(dòng)與社會(huì )保障部門(mén)核定的標準，本部門(mén)本單位無(wú)權增加或減少人員經(jīng)費的開(kāi)支標準。
3、臨時(shí)工：應屬于完成專(zhuān)項工作任務(wù)的臨時(shí)用工，編制預算時(shí)不在人員經(jīng)費中反映。
4、對上年收支的分析，應分析到最具體的收入單位和支出單位，分析到具體的收入項目、征收次數。
第三步：編制收入預算。
1、明確具體的收入項目、征收標準，確定具體的收入征收科室和責任人。
2、由具體征收科室和責任人根據上年度的收入情況和本年度的經(jīng)濟發(fā)展情況按照規定的要求，編制出最基本的具體征收科室和責任人的收入預算。
3、財會(huì )部門(mén)對本部門(mén)本單位的收入預算進(jìn)行審核、匯總，要將通過(guò)挖掘潛力，盡可能實(shí)現的收入編入到預算中來(lái)。
4、在預算編制與審核過(guò)程中，要分析單位占有的資產(chǎn)、往來(lái)款等的使用效率。同時(shí)要保證本年度總體目標的實(shí)現。
第四步：編制支出預算。支出預算要充分體現以收定支、收支平衡、略有結余的原則。
1、人員經(jīng)費。人員經(jīng)費按照人事部門(mén)核定的人數和人員經(jīng)費的標準(其中一部分按照社保部門(mén)核定的標準)直接計算編制。
2、維持機構正常運行的公用經(jīng)費。按照財政部門(mén)制定的定額標準直接計算編制。
3、專(zhuān)項工作任務(wù)經(jīng)費。按照效率最優(yōu)的方法計算專(zhuān)項工作任務(wù)成本編制預算。
4、專(zhuān)項工程項目經(jīng)費。專(zhuān)項工程項目分本年度完成項目和跨年度項目，應單獨編制專(zhuān)項工程項目預算，其經(jīng)費在使用時(shí)按照會(huì )計制度的規定應單獨建賬核算。本年預算只能反映本年預算中安排的專(zhuān)項工程項目經(jīng)費。
5、在支出預算編制過(guò)程中要充分考慮現有資源(人力、物力、財力等)的利用，講究現有資源的優(yōu)化配置。
6、往來(lái)款，作為對收支會(huì )產(chǎn)生重大影響的債權債務(wù)，必須有預算，以正確認識本單位的承受能力和考核往來(lái)款的使用效益。凈資產(chǎn)，作為收支任務(wù)完成后實(shí)現的目標，必須編制預算。
第五步：本部門(mén)本單位的預算經(jīng)財會(huì )部門(mén)層層匯總審核后，報經(jīng)預算編審班子對照本年度的總體目標，進(jìn)一步審核和研究后，形成本部門(mén)本單位的預算建議數，同時(shí)還要編寫(xiě)好預算編制說(shuō)明書(shū)，一同上報財政部門(mén)。預算編制說(shuō)明書(shū)是對預算進(jìn)行的書(shū)面分析與說(shuō)明，是預算不可缺少的一個(gè)重要組成部分。
第六步：財政部門(mén)根據本地區經(jīng)濟發(fā)展情況、本地區的財力可能、政府及有關(guān)方面政策、文件規定和各部門(mén)各單位的實(shí)際情況，對各部門(mén)各單位的預算建議數進(jìn)行審核，下達各部門(mén)各單位的預算控制數。
第七步：各部門(mén)各單位根據財政部門(mén)下達的預算控制數對本部門(mén)本單位的預算建議數進(jìn)行調整，編制本部門(mén)本單位的預算，上報財政部門(mén)。
第八步：財政部門(mén)根據人代會(huì )批準的預算及時(shí)下達到各部門(mén)各單位。
四、部門(mén)預算的執行
(一)分解落實(shí)預算指標。各部門(mén)各單位的預算編審班子對經(jīng)法定程序批準的預算要進(jìn)行分解，層層落實(shí)到具體的.科室和個(gè)人，不得留有未落實(shí)的預算。
(二)制定實(shí)施預算的各項管理制度和管理辦法。為了保證預算的完全執行，預算編審班子必須制定一系列的管理制度和管理辦法。具體應包括如下內容，各部門(mén)各單位可以根據本部門(mén)本單位的實(shí)際情況，進(jìn)行增加和修改。
1、建立日常的管理機構和組織。建議仍然由預算編審班子負責。
2、根據責、權、利相結合的原則和可變即可控的原則，合理確定各職能科室和個(gè)人在預算執行中應負的責任和應享的權利。
3、制定各種支出控制定額。
4、制定預算執行的考核標準和考核辦法。建立權、責、利相結合的獎懲制度。
(三)單位的非財政預算內撥款的收入，要按照有關(guān)規定，實(shí)行財政專(zhuān)戶(hù)管理。財政撥款按照單位的季度用款計劃每月從財政國庫撥到各單位支出戶(hù);單位取得的收入必須首先直接繳入預算外資金財政專(zhuān)戶(hù)，然后根據單位年度收支預算和季度用款計劃，結合預算內撥款情況按月從預算外資金財政專(zhuān)戶(hù)撥入單位支出戶(hù)，財政撥款和財政專(zhuān)戶(hù)撥款二者共同形成單位可以直接使用的收入來(lái)源。
(四)及時(shí)、真實(shí)、準確反映預算執行情況。各部門(mén)各單位要按照財政部門(mén)的要求，認真編制預算執行情況月報表及相關(guān)報表，認真編寫(xiě)預算執行情況說(shuō)明書(shū)。
(五)各部門(mén)各單位的預算編審班子要經(jīng)常對本部門(mén)本單位的預算執行情況進(jìn)行檢查，對照本年度的總體目標，分析預算執行中的不正常因素和對預算執行有重大影響的因素和環(huán)節，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，采取措施。
(六)預算調整。在預算執行過(guò)程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者減少收入，就應該對預算進(jìn)行調整。具體的預算調整程序應按有關(guān)規定進(jìn)行。
五、年度決算
單位的決算工作包括三個(gè)方面的內容：決算前的準備，編制決算草案，編寫(xiě)決算說(shuō)明書(shū)。具體工作按以下步驟進(jìn)行：
(一)決算前的準備。
1、清理各項收支。對照預算，認真檢查各項預算指標的完成情況，將盡可能實(shí)現的收入完全列入本年度，將本年度的支出，盡可能清理凈化，加以壓縮。
2、清理資產(chǎn)與負債。清理檢查各項資產(chǎn)的盤(pán)盈盤(pán)虧及資產(chǎn)的運行質(zhì)量;清理檢查各項往來(lái)款的情況及使用質(zhì)量。
3、與有關(guān)部門(mén)核對好各項基本數字及進(jìn)一步審查各項開(kāi)支標準。
4、考核預算執行情況，落實(shí)獎懲措施。
(二)編制決算草案。在做好準備工作的基礎上，按照財政部門(mén)的要求，及時(shí)、真實(shí)、準確地編制本部門(mén)本單位的決算報表。
(三)編寫(xiě)決算說(shuō)明書(shū)。按財政部門(mén)規定的格式，認真、詳細編寫(xiě)決算說(shuō)明書(shū)。決算說(shuō)明書(shū)應包括如下內容：
1、單位總體概況。第一部分，單位基本概況。包括人員的總量與構成，資產(chǎn)的總量與構成，工作職能，工作范圍等等。第二部分，單位預算完成概況。包括預算收支的完成情況，要與預算對比、與上年對比。
2、收入完成情況分析。要具體分析到收入的明細項目，要與預算、與上年對比，分析收入的增減變化原因，影響收入的重要因素等。
3、支出執行情況分析。要具體分析到支出的“節”級科目。要與預算、與上年對比，分析出支出的增減變化情況及原因。
4、對專(zhuān)項經(jīng)費使用情況進(jìn)行績(jì)效分析。一是要與預算、與上年對比，分析專(zhuān)項工作經(jīng)費的增減變化情況及原因，二是要分析專(zhuān)項工作經(jīng)費的使用效益。
5、跨年度專(zhuān)項工程項目經(jīng)費的安排及使用情況及效益分析。
6、詳細介紹本部門(mén)本單位對預算執行結果的考核及有關(guān)制度、措施的落實(shí)情況。
7、分析研究預算執行過(guò)程中存在的問(wèn)題及建議。
六、部門(mén)預算的監督
(一)部門(mén)和單位自身的監督。事前對預算編制審核匯總，事中監控要定期和不定期地對預算執行情況進(jìn)行檢查，事后檢查核證對預算的審核匯總。各部門(mén)各單位要充分重視自身的預算監督工作。
(二)財政監督。這是財政部門(mén)固有的一項重要職能，也是財經(jīng)法規正確執行和財政資源安全有效運行的重要保障。從單位預算編制工作的布置，到預算執行的結束，財政部門(mén)始終在履行監督職能，考核整個(gè)預算過(guò)程的績(jì)效情況。
(三)審計監督。政府審計部門(mén)也是監督整個(gè)預算過(guò)程的重要部門(mén)。
以上三者相互配合，共同構成整個(gè)預算過(guò)程的監督機制。
預算管理制度 2
第一條部門(mén)預算的構成
行政事業(yè)單位的部門(mén)預算包括單位的收入預算和支出預算。我局財務(wù)實(shí)行的是部門(mén)預算管理，局機關(guān)屬行政單位部門(mén)預算，局下屬XX中心屬事業(yè)單位部門(mén)預算。
第二條部門(mén)預算的編制原則：
一、收支平衡的原則。根據實(shí)際需要，平衡預算;
二、統籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。根據各部門(mén)的職能和工作任務(wù)，合理確定支出范圍、支出規模，集中財力保證重點(diǎn)工作;
三、真實(shí)準確的原則�；A資料數據真實(shí)、準確、完整，符合實(shí)際情況。
第三條收入預算的編制
收入預算主要包括單位的財政補助收入、預算外收入、事業(yè)收入、其他收入等。在編制組織收入能力計劃時(shí)，應包含納入預算內管理的收入預算情況，列明收入科目、收入項目和具體金額。
在編制收入預算時(shí)，應根據上一預算年度收入完成情況、預算執行年度收入預計完成情況和下一預算年度收入增減變動(dòng)因素，測算各項收入來(lái)源。收入預算要按收入類(lèi)型分類(lèi)編制，切實(shí)反映單位的可支配收入。
第四條各項支出預算編制的程序和要求
本單位各項預算的編制，必須根據區財政局的規定和要求進(jìn)行。財務(wù)部門(mén)牽頭負責年度預算編制;各科室編制本部門(mén)的各項專(zhuān)項預算。支出預算由基本支出預算和項目支出預算組成。
一、基本支出預算的編制
基本支出預算內容包括人員經(jīng)費、公用經(jīng)費。
(一)基本支出預算的組成
基本支出預算是為保障機關(guān)正常運轉、完成日常工作任務(wù)而編制的年度支出計劃，其內容包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費兩部分。
1.人員經(jīng)費
人員經(jīng)費包括人員及對個(gè)人和家庭的補助支出，主要指在職人員、離退休人員及民政撫恤對象人員經(jīng)費。預算科目涉及政府支出經(jīng)濟分類(lèi)科目中“工資福利支出”下的基本工資、津貼補貼、獎金、社會(huì )保障繳費等;“對個(gè)人和家庭的補助”下的離休費、退休費、住房公積金、提租補貼、購房補貼等款級科目。
2.公用經(jīng)費
公用經(jīng)費主要主要指機關(guān)日常公用支出經(jīng)費。預算科目涉及政府支出經(jīng)濟分類(lèi)科目中“商品和服務(wù)支出”下的辦公費、水費、電費、電話(huà)通訊費、機關(guān)辦公取暖費、職工宿舍取暖費、交通費、差旅費、設備維修費、房屋維修費、會(huì )議費、培訓費、工會(huì )經(jīng)費、福利費、宣傳費和其他費用，以及“其他資本性支出”下的辦公設備購置費。
(二)基本支出預算的編制過(guò)程
根據單位人員及公用基礎信息、有關(guān)財政財務(wù)政策標準及預算定額標準，由部門(mén)預算編制系統自動(dòng)計算生成。編制過(guò)程如下：
1.根據區財政局《關(guān)于印發(fā)部門(mén)預算編制系統人事財務(wù)基礎信息數據庫工作規程(試行)的通知》的要求，及時(shí)做好基礎信息數據庫的更新維護工作，由主管部門(mén)審核。
2.按照區財政局編制年度部門(mén)預算的要求，在規定時(shí)間內，組織核實(shí)本單位所屬部門(mén)申報基本支出預算的基礎數據和相關(guān)資料，并依據政策標準和定額標準組織編制機關(guān)及所屬單位的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費預算，審核匯總后報送區財政局。
3.區財政局對報送的基本支出預算進(jìn)行審核、批復后，機關(guān)財務(wù)部門(mén)執行。
二、項目支出預算的編制
項目支出預算是為完成單位的特定行政工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標，而編制的項目支出計劃。按編制內容可分為：經(jīng)常性專(zhuān)項、一次性專(zhuān)項;按資金審批管理流程分為：行政事業(yè)單位一般專(zhuān)項項目、專(zhuān)業(yè)職能部門(mén)管理的專(zhuān)項資金項目、其他項目;按預算申報時(shí)間分為：年初預算項目和追加項目。
(一)項目預算的申報條件
1.符合國家有關(guān)法律、法規、方針政策和財政資金供給的方向、范圍。
2.符合區委、區政府年度工作要求和本單位工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展的規劃。
3.有明確的項目目標、組織實(shí)施計劃及科學(xué)合理的資金使用計劃，并經(jīng)過(guò)充分的研究和論證。
(二)項目預算的申報要求
1.申報項目要有充分、合理的立項依據。
2.要按照項目庫的管理要求填報相應項目申報文本，并附相關(guān)材料。填報內容真實(shí)、準確、完整、規范、明晰。
3.實(shí)施政府采購的項目，要編制政府采購預算，并詳細編寫(xiě)項目采購需求，在項目申報書(shū)中予以明確。
(三)項目預算的'申報方式
項目預算報送采取以集中報送為主，集中報送和隨時(shí)報送相結合的方式。編制年度預算時(shí)，由申報部門(mén)結合年度工作選擇報送需要安排到下年度預算中的專(zhuān)項項目預算。
(四)項目預算的管理職責
我局項目預算管理涉及：項目部門(mén)、財務(wù)部門(mén)。
項目部門(mén)是指直接負責項目申請并組織項目實(shí)施的部門(mén);財務(wù)部門(mén)是指專(zhuān)業(yè)負責財務(wù)管理的職能部門(mén)，也是指負責對某些專(zhuān)項資金的使用進(jìn)行管理的部門(mén)。在對項目預算的管理中職責如下：
1.項目部門(mén)應根據上級要求對項目工作做出科學(xué)合理的規劃;建立單位項目庫，結合工作規劃申報編制項目預算，按照財政部門(mén)的要求和有關(guān)專(zhuān)項資金的管理規定擬寫(xiě)和上報項目預算申報材料;在規定的時(shí)間內將有關(guān)資料、數據上報財務(wù)部門(mén)，財務(wù)部門(mén)匯總后上報財務(wù)主管局長(cháng)審閱，經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )審批;批復預算后，在批準的預算范圍內實(shí)施項目，按要求報送項目預算執行報告;對項目進(jìn)行績(jì)效評價(jià)。
2.財務(wù)部門(mén)根據工作要求，制訂專(zhuān)項資金管理、支出計劃，合理界定專(zhuān)項資金的使用范圍;匯集并審核屬專(zhuān)項資金使用范圍內的項目，提出審核意見(jiàn);按照財政部門(mén)的要求對專(zhuān)項資金整體使用情況進(jìn)行績(jì)效評價(jià)，報送項目預算執行報告。
3.財務(wù)部門(mén)根據項目的輕重緩急和年度財力狀況提出項目預算安排意見(jiàn)，并依據資金審批權限有關(guān)規定報批;對涉及政府采購的項目，審核采購需求，確認采購方式;對項目申報、項目庫管理、項目績(jì)效評價(jià)、項目預算執行報告等提出規范性要求予以落實(shí)。接受財政部門(mén)和專(zhuān)業(yè)職能部門(mén)對審批確定的項目支出預算進(jìn)行規范性審查。
預算管理制度 3
預算管理是公司整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，是經(jīng)營(yíng)者對公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行組織、管理、控制的手段之一，也是上級公司對飯店監管的有效措施。公司要完成上級公司和公司業(yè)主下達的經(jīng)營(yíng)目標，必須加強預算管理和控制。
一、預算的組織管理
公司的預算管理由總經(jīng)理負責，并設立專(zhuān)門(mén)的組織機構負責預算的編制、審核、調整、執行和控制。
(一)、預算管理的組織結構
飯店的預算管理機構由三個(gè)層次人員組成：
1、預算委員會(huì )：由總經(jīng)理，副總經(jīng)理，各部門(mén)經(jīng)理等管理人員組成。
2、公司預算工作小組：由綜合部、經(jīng)營(yíng)部、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部預算編制的專(zhuān)職或兼職人員組成。
3、部門(mén)預算工作小組：由各部門(mén)有關(guān)人員組成。
(二)、預算管理機構的職責
1、預算管理委員會(huì )：
根據年度經(jīng)營(yíng)方針提出預算編制的方針和指導思想;處理預算編制中出現的重大問(wèn)題;審查并確定最后預算匯總的各項指標報上級公司和公司業(yè)主;對年中出現重大變化需調整預算的，提出調整方案上報;定期或不定期地聽(tīng)取檢查和監督各項預算的執行和控制情況。
2、公司預算工作小組：
根據預算委員會(huì )確定的預算編制方針和指導思想，將編制任務(wù)下達給有關(guān)部門(mén);編制各部門(mén)草擬的分部計劃，測算平衡反饋各部門(mén);指導，督促各部門(mén)的預算編制工作;匯總，編制總預算;檢查，控制各項預算的執行;分析考核預算的執行情況。
3、部門(mén)預算工作小組：
根據預算編制的方針和指導思想以及公司預算工作小組下達的任務(wù)，編制本部門(mén)的各項預算;對部門(mén)及專(zhuān)業(yè)預算的執行進(jìn)行跟蹤控制;分析本部門(mén)及專(zhuān)業(yè)預算與實(shí)際的差異，提出完成預算的有效措施。
二、預算的編制管理
公司的預算編制在總經(jīng)理領(lǐng)導下，由各編制小組自上而下，自下而上，反復測算、修改、平衡、調整后產(chǎn)生。
(一)、預算的種類(lèi)，內容及編制分工
按照預算的不同內容，預算分為經(jīng)營(yíng)預算，非經(jīng)營(yíng)性費用預算，投資預算和財務(wù)預算四大類(lèi)，經(jīng)營(yíng)預算即GOP前的經(jīng)營(yíng)利潤預算。公司業(yè)主批準后執行。
1、經(jīng)營(yíng)預算。是指公司日常發(fā)生的各項基本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預算。其中最主要的是銷(xiāo)售預算，其他的各項成本，費用則根據銷(xiāo)售預算的業(yè)務(wù)量分別編制。經(jīng)營(yíng)預算主要內容及編制分工如下：
(1)、項目收入預算。由市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部會(huì )同各營(yíng)業(yè)部門(mén)編制，主要為各類(lèi)營(yíng)業(yè)收入，包括項目規模，項目管理中營(yíng)業(yè)收入的毛利率等。
(2)、經(jīng)營(yíng)成本預算。由營(yíng)業(yè)部門(mén)編制，主要是各營(yíng)業(yè)部門(mén)耗用的原材料，物耗成本，包括食品成本，商品成本。
(3)、營(yíng)業(yè)費用預算。由各營(yíng)業(yè)部門(mén)編制，主要是各營(yíng)業(yè)部門(mén)在經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各項費用。
(4)、人工成本及員工福利預算。由人力資源部編制，主要是勞動(dòng)傭工和人員工資以及福利費用。
(5)、教育培訓費用。由人力資源部編制，主要是各部門(mén)員工外語(yǔ)，業(yè)務(wù)等崗位技能的培訓費用。
(6)、項目費用預算。由市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部會(huì )同各營(yíng)業(yè)部門(mén)編制，主要是項目開(kāi)發(fā)費用，廣告宣傳費用，促銷(xiāo)費用等。
(7)、管理費用預算。由各管理部門(mén)編制。主要是管理部門(mén)為組織和管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項費用。
(8)、能源消耗預算。由工程部編制，主要是水，電，煤，煤氣，燃油，汽油等費用。
(9)、采購預算。由計劃財務(wù)部編制，主要是物資庫存量和耗用量的采購計劃。
(10)、維修費預算。由工程部編制，主要是日常維修費用和項目修理費用。
2、非經(jīng)營(yíng)性費用預算。是指由公司業(yè)主承擔的非經(jīng)營(yíng)性支出預算，由財務(wù)會(huì )計部在上級公司和公司業(yè)主的指導下編制。它主要包括固定資產(chǎn)折舊，房產(chǎn)稅，財產(chǎn)保險，無(wú)形資產(chǎn)，大修理準備攤銷(xiāo)，貸款利息支出等各項支出預算。
3、投資預算。是公司的固定資產(chǎn)的購置，擴建，改造，更新及其他投資等。在可行性研究的基礎上編制的預算。投資預算由工程部會(huì )同計劃財務(wù)部共同編制。它主要包括固定資產(chǎn)購置，基建投資和更新改造預算。投資預算，編制的內容包括購置或投資的時(shí)間，內容，資金的來(lái)源，可獲得的收益，現金凈流量，投資的回收期等。
4、財務(wù)預算。是指公司在計劃期內反映的有關(guān)預計現金收支，經(jīng)營(yíng)成果和財務(wù)狀況的預算，由計劃財務(wù)部編制。它主要包括預計現金流量表，預計損益表和預計資產(chǎn)負債表，亦稱(chēng)總預算。
(二)、預算編制的程序
1、上級公司和公司業(yè)主召開(kāi)公司總經(jīng)理、財務(wù)總監會(huì )議，提出下年度的經(jīng)營(yíng)目標(GOP前)，明確公司的經(jīng)營(yíng)方針、計劃及設想。
2、總經(jīng)理召集公司預算委員會(huì )會(huì )議，提出預算大綱及指導思想。
3、公司預算工作小組根據預算委員會(huì )的預算大綱及指導思想將預算編制任務(wù)分解下達給各有關(guān)部門(mén)。
4、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部根據市場(chǎng)預測及經(jīng)營(yíng)目標會(huì )同各營(yíng)業(yè)部門(mén)編制項目收入預算。
5、各有關(guān)部門(mén)根據項目預算編制專(zhuān)業(yè)預算和部門(mén)預算報公司預算工作小組。
(1)、綜合部會(huì )同各有關(guān)部門(mén)根據項目預算和人工成本控制目標編制公司各部門(mén)人工成本和職工福利費用預算報公司預算工作小組。
(2)、營(yíng)業(yè)門(mén)根據項目預算和部門(mén)成本費用控制目標編制營(yíng)業(yè)成本、部門(mén)費用部門(mén)經(jīng)營(yíng)利潤預算報公司預算工作小組。
(3)、市場(chǎng)開(kāi)發(fā)部根據項目費用控制目標編制費用預算報公司預算工作小組。
(4)、綜合部會(huì )同各部門(mén)根據公司培訓計劃編制培訓費用預算報公司預算工作小組。
(5)、工程部、計劃財務(wù)部會(huì )同各部門(mén)編制固定資產(chǎn)等財產(chǎn)的'購置、擴建、改造、更新預算報公司預算工作小組。
(6)、公司預算工作小組在上級公司和公司業(yè)主的指導下編制非經(jīng)營(yíng)性費用預算報公司預算工作小組。
(7)、公司預算工作小組根據各部門(mén)銷(xiāo)售、成本、費用、財產(chǎn)購置預算及庫存控制目標編制公司采購預算報公司預算工作小組。
(8)、公司預算工作小組匯總各部門(mén)預算和公司業(yè)主預算并經(jīng)測算、平衡、審核后，將預算初稿報預算管理委員會(huì )。
(9)、預算管理委員會(huì )討論初稿，提出修改意見(jiàn)。
(10)、公司工作小組召集各有關(guān)部門(mén)下達管理委員會(huì )的修改意見(jiàn)。
(11)、各有關(guān)部門(mén)修改有關(guān)預算再報公司預算工作小組。
(12)、公司工作小組再次匯總修改后的各項預算，并編制公司經(jīng)營(yíng)總預算報預算管理委員會(huì )。
(13)、預算管理委員會(huì )通過(guò)公司經(jīng)營(yíng)預算和非經(jīng)營(yíng)性費用預算、投資預算報上級公司和公司業(yè)主審批。
(14)、上級公司審批公司GOP前有關(guān)的經(jīng)營(yíng)預算內容提出修改意見(jiàn)，由公司預算工作小組最后修改經(jīng)預算管理委員會(huì )審核后上報。
(15)、公司預算工作小組根據公司業(yè)主的要求修改非經(jīng)營(yíng)性費用預算和投資預算、并編制財務(wù)預算，經(jīng)預算管理委員會(huì )審核后上報。
(16)、上級公司和公司業(yè)主批準各項總預算，由公司預算小組負責人在總經(jīng)理領(lǐng)導下組織各部門(mén)執行。
(三)、預算編制的方法
1、固定預算。按以前年度的會(huì )計數據為依據而編制預算的方法。這種方法以外推法將過(guò)去的支出趨勢(或上年支出額)延伸至下一年度，只是在編制時(shí)將數據酌情予以增加，以適應物價(jià)上漲而引起的人工成本和原材料成本的提高。這種編制方法是假設上年的每項支出均為必要，在下一年度中仍有繼續進(jìn)行的必要，且較別的新計劃或新方案更為適合，是實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標和任務(wù)所必不可少的，因此具有很大的不合理性。
2、零基預算。以零為基數的計劃編制方法。這種方法在每個(gè)預算年度開(kāi)始時(shí)，將所有還在進(jìn)行的管理活動(dòng)都看作重新開(kāi)始，即以零為基礎，根據經(jīng)營(yíng)目標，重新排出各項管理活動(dòng)的優(yōu)先次序，以最必不可少的業(yè)務(wù)量及因此而發(fā)生的費用作為第一增量，然后，根據業(yè)務(wù)的輕重緩急依次提出第二、第三......增量，各基層部門(mén)就其業(yè)務(wù)范圍擬出各增量后，逐級上報，統籌安排，綜合平衡，確定先后次序，最后編制出飯店的預算。
3、彈性預算。通過(guò)確認不同的成本狀態(tài)，使其隨著(zhù)業(yè)務(wù)量的變動(dòng)而變動(dòng)的一種預算。彈性預算與傳統的固定預算不同，不是以計劃期內某一確定的業(yè)務(wù)量水平來(lái)確定各成本費用明細項目的預算金額，而是在編制此類(lèi)預算時(shí)，考慮到計劃期間業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變化而編出一套能適應多種業(yè)務(wù)量的成本費用預算，以便分別反映出在各種業(yè)務(wù)量下應開(kāi)支的水平。這種方法有利于成本分析和成本控制，有利于劃清各經(jīng)營(yíng)人員的實(shí)際業(yè)績(jì)。
4、滾動(dòng)預算。隨著(zhù)各種因素的變化，按照幾頂計劃周期，循環(huán)不斷地進(jìn)行協(xié)調平衡和序時(shí)滾動(dòng)的方法。年度滾動(dòng)預算的基本內容就是使預算期永遠保持12個(gè)月，每過(guò)一個(gè)月，立即在期末增加一個(gè)月的預算，逐期往后滾動(dòng)。這種方法使管理人員能始終對未來(lái)一年的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行籌劃，有利于對預算資料作經(jīng)常性分析研究，并能根據當前情況及時(shí)修訂。
公司可根據自己的實(shí)際需要，對不同的預算、預算中的不同內容，交替采用上述各種方法，使公司的各項預算能更符合實(shí)際情況。
(四)、預算編制的原則
1、預算確定的目標既要具有科學(xué)性，先進(jìn)性，又要具有可實(shí)現性，既是各責任人員通過(guò)努力能夠達到的目標。
2、要落實(shí)到部門(mén)，并分解到各個(gè)月度和季度，使各部門(mén)明確各自的目標和責任。
3、算的指定要與部門(mén)的目標責任制結合起來(lái)，并與獎懲相結合。
4、預算的綜合平衡要統籌兼顧，適當安排，要處理好局部與全局的關(guān)系。樹(shù)立公司一盤(pán)棋的觀(guān)念。各部門(mén)的綜合平衡應服從公司的總體平衡。
5、預算要有嚴肅性，權威性，一經(jīng)確定不得隨意變更。
6、各項預算之間要作好銜接。
7、年度預算要與公司的中，長(cháng)期發(fā)展規劃相銜接。
三、預算的控制管理
為保證預算的完成，實(shí)現預期的經(jīng)營(yíng)目標，各部門(mén)應認真研究，落實(shí)措施，并對預算執行進(jìn)行檢查，分析，考核，使各項預算目標經(jīng)常處在受控狀態(tài)。
(一)、預算的執行控制
公司的各層管理組織要嚴格執行預算管理制度，嚴格按各項預算的內容規劃部門(mén)的工作，各部門(mén)要將預算目標作為部門(mén)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的標準，通過(guò)計量，對比，及時(shí)揭示實(shí)際偏離預算的現象，分析原因，采取措施，保證預算目標的完成。
對預算內的各項成本費用開(kāi)支，按公司的成本費用控制權限標準執行，對比，及時(shí)揭示實(shí)際偏離預算的現象，分析原因，采取措施，保證預算目標的完成。
對預算內的各項成本費用開(kāi)支，按公司的成本費用控制權限標準執行，對超出預算范圍的開(kāi)支，在經(jīng)營(yíng)者管理權限內的由總經(jīng)理控制，超出經(jīng)營(yíng)者管理權限的，需報經(jīng)上級公司和公司業(yè)主批準。非經(jīng)營(yíng)性費用支出，投資預算，財務(wù)預算的變動(dòng)一概需經(jīng)上級公司審核并經(jīng)公司業(yè)主批準后方可執行。
(二)、預算的考核控制
公司應制定預算考核辦法，把考核與目標經(jīng)營(yíng)責任制聯(lián)系起來(lái)，與獎懲措施結合起來(lái)，將部門(mén)完成預算情況作為部門(mén)干部任用評聘的內容，以加強預算的執行力度。
公司要將各項預算落實(shí)到各部門(mén)預算責任人，部門(mén)再將指標層層分解落實(shí)到個(gè)人，并對預算的執行結果進(jìn)行考核。在考核中，要堅持考核結果與分配機制相聯(lián)系，部門(mén)和個(gè)人利益與公司整體利益掛起鉤來(lái)。
(三)、預算的分析控制
公司應定期組織對各專(zhuān)業(yè)預算執行情況進(jìn)行分析。每月召開(kāi)一次經(jīng)濟活動(dòng)分析會(huì )議，每季度作一次預算執行情況的分析小結，年終對全年預算的執行結果進(jìn)行分析總結。
在每月的經(jīng)濟活動(dòng)分析會(huì )議上，總經(jīng)理，財務(wù)總監聽(tīng)取并講評各專(zhuān)業(yè)部門(mén)對月度的經(jīng)營(yíng)情況和預算執行情況進(jìn)行分析，通過(guò)講評，及時(shí)糾正預算執行中出現的偏差，及時(shí)調整經(jīng)營(yíng)策略，以保證預算執行的進(jìn)度和力度。
各專(zhuān)業(yè)預算部門(mén)必須做好季度，年度的小結總結，一般應在季度終了十天和年度終了二十天內完成。內容包括，各項預算的執行情況，實(shí)績(jì)與目標的差異。分析原因以及改進(jìn)的措施。通過(guò)對預算執行情況的總結分析，使各部門(mén)對各自的目標完成情況能有比較深入的認識。
公司預算工作小組須做好飯店的季度，年度經(jīng)濟活動(dòng)分析，并對各項預算執行中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，提出改進(jìn)措施和建議，供飯店領(lǐng)導決策。月度，季度，年度的經(jīng)濟活動(dòng)分析報告須在月度終了7天、季度終了10天、年度終了15天內上報上級公司和公司業(yè)主。
預算管理制度 4
1、根據國家對醫院實(shí)行"金額管理，差額補助超支不補，結余留用"的預算管理原則，醫院各項收支都納入預算管理范圍內。
2、在編制預算時(shí)應根據國家方針政策和上級部門(mén)下達的任務(wù)結合本院情況，本著(zhù)開(kāi)源節流增收節支、略有結余的`原則進(jìn)行編制。不得編制赤字預算。
3、收入預算應根據上年度實(shí)際收入水平，結合當年的計劃目標及醫療收費標準增減情況進(jìn)行編制。
4、支出預算應根據上年度實(shí)際支出水平，以及本年度工作計劃、收入預算、物價(jià)變動(dòng)情況等進(jìn)行編制，既要保證醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，又要量入為出，處理好需要與可能兩者間關(guān)系。
5、差額預算補助、專(zhuān)項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金等其他專(zhuān)項補助，按照上級部門(mén)下達的預算指標編制，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
6、使用分配的各項資金收支預算，應根據收支結余和有關(guān)規定提取金額編制。
7、各項預算報表經(jīng)院長(cháng)辦公會(huì )審定后嚴格管理。
預算管理制度 5
根據《浙江省事業(yè)單位預決算管理制度》、《浙江省會(huì )計基礎工作規范化考核試行辦法及考核標準》，結合我院實(shí)際特制定本制度。
一、預算管理原則
根據國家對醫院實(shí)行"核定收支、定額或定項補助、超支不補、結余留用"的預算管理原則，醫院所有收支應全部納入預算管理。
二、預算編制原則和方法
1、在編制預算時(shí)應根據國家方針政策和上級部門(mén)下達的任務(wù)，結合本院情況，本著(zhù)"統籌兼顧，保證重點(diǎn)，開(kāi)源節流，增收節支，略有結余"的原則進(jìn)行編制，不得編制赤字預算。
2、收入預算應堅持積極穩妥原則，根據上年度實(shí)際收入水平，結合當年的計劃目標及醫療收費標準增減情況進(jìn)行編制。
3、支出預算應根據上年度實(shí)際支出水平以及本年度工作計劃、收入預算、物價(jià)變動(dòng)情況等進(jìn)行編制，既要保證醫療業(yè)務(wù)活動(dòng)的需要，又要合理節約的精神，處理好需要與可能兩者間關(guān)系。
4、差額預算補助、專(zhuān)項補助、科研經(jīng)費、大型維修、大型設備購置以及清欠基金及其他專(zhuān)項補助，按照上級部門(mén)下達的預算指標編制，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
5、預算編制一般采用的.方法主要有：定額預算法、比例預算法、標準預算法、零基預算法、彈性預算法、概率預算法。上述的預算編制方法在實(shí)際工作中一般都是交叉或綜合運用的，預算編制人員按年度所有因素和事項的輕重緩急測算每一科目、款項支出的需求。
三、預算審批程序
1、各項預算報表應經(jīng)預算管理委員會(huì )討論并經(jīng)院務(wù)會(huì )及職代會(huì )審議通過(guò)后，應及時(shí)上報主管部門(mén)審批;凡未列入預算或超出預算的重大開(kāi)支應按規定審批程序報批后才可執行。
2、預算管理委員會(huì )根據醫院發(fā)展規劃，在對預算期經(jīng)濟形勢做出初步預測和決策的基礎上提出下一年度工作目標。
3、各職能科室根據醫院預算管理委員會(huì )提出的工作目標，要求所屬責任科室上報為完成工作目標需要的經(jīng)費及預算項目。
4、購置專(zhuān)業(yè)設備和電腦設備的預算需要提交醫院設備管理委員會(huì )審議。
5、財務(wù)科匯總職能科室的預算項目，上報預算管理委員會(huì )審批。
四、預算執行
院級預算按規定程序審核后由財務(wù)科嚴格遵照執行。凡已列入預算的，財務(wù)科應保證正常用款需要;凡未列入預算或超出預算的開(kāi)支，未經(jīng)規定程序追加或調整的任何人無(wú)權決定付款。
五、預算分析
醫院應至少每半年開(kāi)展預算執行情況分析、考核、評價(jià)收支預算進(jìn)行執行情況，分析完成與否的原因，發(fā)現薄弱環(huán)節和問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和意見(jiàn)，保證全年預算的順利完成并為編制下半年度預算提供依據。
六、預算調整
在預算執行過(guò)程中，當上級下達的事業(yè)計劃有較大調整或由于國家有關(guān)政策的變化對預算執行影響較大時(shí)，使原批準的預算數發(fā)生較大的變動(dòng)，應編制調整方案(調整的原因、項目、數額、措施及有關(guān)說(shuō)明)，并經(jīng)預算管理委員會(huì )討論通過(guò)，報經(jīng)主管部門(mén)調整預算;對預算執行影響較小時(shí)，由醫院自行調整，報上級主管部門(mén)備案。
預算管理制度 6
為加強學(xué)校財務(wù)管理，本著(zhù)量入為出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。
1、學(xué)校預算實(shí)行“統一領(lǐng)導，分級管理，權責結合”的管理體制。學(xué)校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據學(xué)校發(fā)展規劃和預算年度收入情況，統籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。
2、財務(wù)預算是根據學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設備購置計劃、資金使用計劃、根據學(xué)校的發(fā)展需要和財力結合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)�；I集、分配、運用、控制資金的依據。
3、做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執行情況，通過(guò)實(shí)際情況與預算的對比，摸索收支規律，為本年度的預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。
4、學(xué)�；A信息是做好財務(wù)預算的根本保障，各部門(mén)有義務(wù)向財務(wù)部門(mén)提供其職責范圍內的數據資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重大數據差錯，要追究其責任。
5、預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約的原則，各部門(mén)應根據本部門(mén)的年度工作計劃，參照上年度本部門(mén)各項實(shí)際開(kāi)支，考慮可能出現的變化因素，先自行作出本部門(mén)費用預算。財務(wù)部門(mén)匯總后編制學(xué)校年度預算草案。
6、支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。
7、項目支出的.預算要與學(xué)校發(fā)展規劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規劃，分步實(shí)施。在對申報項目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報局財務(wù)科。項目支出實(shí)行項目管理，要有執行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績(jì)效考評制度。
8、學(xué)校財務(wù)部門(mén)根據學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案，并于規定時(shí)間以前將預算方案報學(xué)校校務(wù)會(huì )議討論，經(jīng)校務(wù)會(huì )審定、校長(cháng)批準后執行。
9、學(xué)校財務(wù)預算一經(jīng)批準實(shí)施，必須確保預算的嚴肅性和權威性。各部門(mén)應嚴格按預算進(jìn)度執行，嚴格控制超過(guò)預算及無(wú)預算開(kāi)支情況，非經(jīng)規定程序，不得隨意更改和突破。
10、凡是未報預算或未經(jīng)批準執行的預算項目，所需支出必須寫(xiě)出書(shū)面申請報告，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導批準后，報校務(wù)會(huì )審定或者校長(cháng)批準后方可執行。
預算管理制度 7
第一條為加強學(xué)校財務(wù)管理，本著(zhù)量入為出，事前控制的原則，有計劃的調配使用教育資金，合理配置辦學(xué)資源，安排好費用支出，保障和促進(jìn)學(xué)校教育教學(xué)工作，結合學(xué)校實(shí)際，特制定本制度。
第二條學(xué)校預算實(shí)行“統一領(lǐng)導，分級管理，權責結合”的管理體制。學(xué)校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據學(xué)校事業(yè)發(fā)展規劃和預算年度全�？赡芙M織的收入情況，統籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。
第三條財務(wù)預算是根據學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設備購置計劃、資金使用計劃、根據學(xué)校的.發(fā)展需要和財力結合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學(xué)�；I集、分配、運用、控制資金的依據。
第四條做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執行情況，通過(guò)實(shí)際情況與預算的對比，摸索收支規律，為本年度的預算編制打下基礎；要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時(shí)做到保證重點(diǎn)，兼顧一般。
第五條學(xué)�；A信息是做好財務(wù)預算的根本保障，各處室有義務(wù)向財務(wù)部門(mén)提供其職責范圍內的數據資料，并對所提供的基礎信息負責，對于重大數據差錯，要追究其責任。
第六條預算的編制要堅持穩健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預算年度的收入依據。收入預算的編制按來(lái)源測算：在編制財政補助收入時(shí)應根據有關(guān)政策法規、人員工資標準公用經(jīng)費定額標準編列。
第七條預算的編制要堅持統籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節約的原則，各部門(mén)應根據本部門(mén)的年度工作計劃，參照上年度本部門(mén)各項實(shí)際開(kāi)支，考慮可能出現的變化因素，先自行作出本部門(mén)費用預算。財務(wù)部門(mén)匯總后編制學(xué)校年度預算草案。
第八條支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。
第九條編制基本支出時(shí)，應分為人員支出、日常公用支出和對個(gè)人及家庭補助支出三個(gè)兩部分：人員支出應按國家有關(guān)政策、標準和編制人數等計算編列；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無(wú)支出定額的，要根據實(shí)際情況測算編列。
第十條項目支出的預算要與學(xué)校發(fā)展規劃相結合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規劃，分步實(shí)施。在編制項目支出預算時(shí)，在對申報項目進(jìn)行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎上，按照輕重緩急進(jìn)行排序，并及時(shí)上報教育局計劃科。
第十一條各部門(mén)應在每年9月30日前向財務(wù)部門(mén)報送本部門(mén)下年度預算草案。財務(wù)部門(mén)根據學(xué)校下年度的事業(yè)發(fā)展規劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案，并于10月底以前將預算方案報學(xué)校校務(wù)會(huì )議或職工代表大會(huì )討論，經(jīng)校務(wù)會(huì )審定、校長(cháng)批準后執行。
第十二條學(xué)校財務(wù)預算一經(jīng)批準實(shí)施，必須確保預算的嚴肅性和權威性。各處室應嚴格按預算進(jìn)度執行，嚴格控制超過(guò)預算及無(wú)預算開(kāi)支情況，非經(jīng)規定程序，不得隨意更改和突破。
第十三條凡是未報預算或未經(jīng)批準執行的預算項目，所需支出必須寫(xiě)出書(shū)面報告，經(jīng)學(xué)校主管領(lǐng)導批準后，報校務(wù)會(huì )審定、校長(cháng)批準后方可執行。
預算管理制度 8
1、目的和意義
為加強集團的經(jīng)營(yíng)管理，強化內部控制，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，降低成本，提高公司管理水平和經(jīng)濟效益，實(shí)現公司經(jīng)營(yíng)目標，特制定本制度。
2、定義
預算是所有以貨幣及其他數量形式反映的有關(guān)企業(yè)未來(lái)一段期間內全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項目標的行動(dòng)計劃與相應措施的數量說(shuō)明。預算管理是指對預算的編制、審批、執行、控制、追加調整、修正、檢查及考核等管理方式的總稱(chēng)。公司預算管理是以提高經(jīng)濟效益為目標、以財務(wù)管理為核心、以資金管理為重點(diǎn)，全面控制公司經(jīng)濟活動(dòng)的一種管理方式。
3、預算期間
年度預算期間與會(huì )計期間一致，即公歷1月1日至12月31日。
4、預算管理范圍
本規定適用集團及所屬各公司。
5、預算管理的基本任務(wù)
5.1確定經(jīng)營(yíng)目標并組織實(shí)施；
5.2明確集團所屬公司內部各部門(mén)預算管理的職責和權限；
5.3對集團所屬公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監督和分析。
6、預算管理的基本原則
“量入為出，綜合平衡；效益優(yōu)先，確保重點(diǎn)；全面預算，過(guò)程控制；權責明確，分級實(shí)施；規范運作，防范風(fēng)險�！�
7、預算的內容：
預算內容包括業(yè)務(wù)預算、財務(wù)預算、專(zhuān)項預算及其他預算。
7.1業(yè)務(wù)預算：是指與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的各種預算。具體包括成本預算、工資福利預算、銷(xiāo)售預算、生產(chǎn)預算、采購預算、銷(xiāo)售費用預算、管理費用預算等；
7.2財務(wù)預算：是指一系列專(zhuān)門(mén)反映企業(yè)未來(lái)一定預算期內預計財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，以及現金收支等價(jià)值指標的各種預算的總稱(chēng)，具體包括現金預算、預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表和預計現金流量表等內容；
7.3專(zhuān)項預算：包括資本投資預算與籌資預算；
7.4其他預算：包括黨、工、團、婦聯(lián)等預算經(jīng)費支出。
8、預算管理的組織機構
集團建立由董事會(huì )、預算管理委員會(huì )、各預算責任部門(mén)構成的三級預算管理體系。
8.1集團董事會(huì )是預算管理的最高決策機構，負責確定集團所屬公司年度經(jīng)營(yíng)目標，審批年度預算方案及其調整方案。
8.2集團成立預算管理委員會(huì )，由董事長(cháng)、總裁及所屬公司總經(jīng)理、有關(guān)部門(mén)的主要負責人組成。各公司預算管理委員會(huì )主任由總經(jīng)理?yè)�。預算管理委員會(huì )負責審查預算草案、預算調整草案及審議預算執行情況報告，向董事會(huì )提交預算草案和預算調整草案，組織考核與監督預算執行。
8.3預算管理委員會(huì )的辦事機構設在集團所屬公司財務(wù)部，財務(wù)部負責預算的編制、初審、平衡、調整和考核等具體工作，并跟蹤監督預算執行情況，分析預算與實(shí)際執行的差異，提出改進(jìn)措施和建議。
8.4集團所屬公司各部門(mén)及公司內部核算單位為預算責任部門(mén)，負責本部門(mén)分管業(yè)務(wù)預算編制、執行、分析和控制等工作，并配合財務(wù)部做好公司財務(wù)預算的綜合平衡。
8.5集團所屬公司各部門(mén)之間和部門(mén)內部班組之間的預算管理權限，必須劃分清楚，做到權責明確。各部門(mén)根據工作需要設相應的機構或專(zhuān)人負責本部門(mén)分管業(yè)務(wù)的預算管理工作。
9、預算管理組織的組成、職責及部門(mén)目標
9.1公司預算管理委員會(huì )組成：
主任委員：總經(jīng)理副主任委員：副總經(jīng)理委員：廠(chǎng)長(cháng)、各部門(mén)主管、車(chē)間主任執行秘書(shū)：財務(wù)部經(jīng)理
9.2預算管理委員會(huì )的職責：
9.2.1起草、修改、擬定并上報公司的年度經(jīng)營(yíng)目標及方針；
9.2.2審查公司各部及生產(chǎn)廠(chǎng)的初步預算并討論建議修正事項；
9.2.3協(xié)調各部門(mén)間的矛盾或分歧事項；
9.2.4編制、修改、擬定并上報公司的年度預算；
9.2.5環(huán)境變更時(shí)，經(jīng)營(yíng)方針的變更及預算的修正；
9.2.6向集團上報本公司預算執行情況表和預算執行分析報告。
9.2.7根據集團批準的公司年度預算起草、修改、擬定并上報公司的相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理政策規定。
9.3主任委員職責：
9.3.1負責起草、修改、擬定并上報公司年度經(jīng)營(yíng)規劃；
9.3.2負責平衡公司各部門(mén)的業(yè)務(wù)預算；
9.3.3決定公司年度財務(wù)預算草案；
9.3.4核準上報公司與預算相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理政策和規定；
9.3.5審批公司各部門(mén)預算執行相關(guān)業(yè)績(jì)考核。
9.4預算執行秘書(shū)的職責：
9.4.1提供各部門(mén)編制預算所需的表單格式及進(jìn)度表等；
9.4.2督促預算編制的進(jìn)度；
9.4.3編制、審核、匯總各部門(mén)的初步預算并提交公司預算委員會(huì )討論；
9.4.4提出預算執行建議事項，向集團董事會(huì )報告公司預算執行情況；
9.4.5比較與分析實(shí)際執行結果與預算的差異情況；
9.4.6監督各部門(mén)切實(shí)執行預算有關(guān)事宜；
9.4.7對公司各部門(mén)擬定的相關(guān)政策規定提出評審意見(jiàn)；
9.4.8其他有關(guān)預算執行的策劃與聯(lián)絡(luò )事項。
9.5公司各部門(mén)預算執行責任人的職責：
9.5.1根據公司年度經(jīng)營(yíng)目標起草、修改、擬定并上報各部門(mén)年度工作規劃即業(yè)務(wù)預算；
9.5.2編制、修改、擬定并遞交本部門(mén)業(yè)務(wù)預算；
9.5.3向公司財務(wù)部提供部門(mén)業(yè)務(wù)預算及相關(guān)預算資料，如部門(mén)工作規劃關(guān)鍵資料、材料消耗定額、工時(shí)定額、設備產(chǎn)能、各部門(mén)人員崗位編制及薪資標準等；
9.5.4執行本部門(mén)業(yè)務(wù)預算；
9.5.5向公司預算委員會(huì )報告本部門(mén)預算執行情況；
9.5.6根據公司年度業(yè)務(wù)預算指標起草、修改和擬定上報本部門(mén)的經(jīng)營(yíng)管理政策和規定；
9.5.7其他有關(guān)預算執行的策劃與聯(lián)絡(luò )事項。
10、預算的編制與審批
10.1公司預算編制的主要依據：
10.1.1國家有關(guān)政策法規和公司章程；
10.1.2公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰略和目標；
10.1.3公司年度經(jīng)營(yíng)計劃；
10.1.4公司確定的年度預算編制原則和要求；
10.1.5以前年度公司預算執行情況。
10.2公司預算的編制程序：
10.2.1集團董事會(huì )確定公司預算年度的經(jīng)營(yíng)目標；
10.2.2財務(wù)部根據公司預算年度的經(jīng)營(yíng)目標，于每年10月下旬制定印發(fā)公司預算編制綱要，確定公司下一年度預算編制的方法和要求；
10.2.3公司各預算責任部門(mén)按照統一格式，編制本部門(mén)歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預算草案，于每年11月10日前送財務(wù)部，年度預算必須同時(shí)分解到月度預算；
10.2.4財務(wù)部對各項預算責任部門(mén)提交的預算建議方案進(jìn)行初審、匯總和平衡，并就平衡過(guò)程中發(fā)現的問(wèn)題進(jìn)行充分協(xié)調，提出初步調整的建議，在此基礎上提出公司下一年度預算草案，于11月25日前報公司預算管理委員會(huì )審查，通過(guò)后上報集團董事會(huì )；
10.2.5經(jīng)集團重事會(huì )對公司年度預算草案提出修改意見(jiàn)后，財務(wù)部對預算草案進(jìn)行修改后重新上報集團董事會(huì )審批。
10.3公司預算的審批程序：
10.3.1公司預算管理委員會(huì )應于11月25日召開(kāi)預算管理委員會(huì )會(huì )議，審查公司下一年度預算草案。對未能通過(guò)預算管理委員會(huì )審查的項目，有關(guān)預算責任部門(mén)應進(jìn)行調整；
10.3.2經(jīng)公司預算管理委員會(huì )審查后的預算草案，應于12月10日前報董事會(huì )，董事會(huì )原則上在12月20日前審批預算；
10.3.3公司預算草案經(jīng)董事會(huì )審批后，由財務(wù)部下達公司各預算責任部門(mén)執行；
11、預算的執行與控制
11.1公司預算一經(jīng)批準下達，即具有指令性，各預算責任部門(mén)必須認真組織實(shí)施。各預算項目在實(shí)際執行中進(jìn)行
11.2公司預算作為預算期內組織公司內部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、進(jìn)行籌融資活動(dòng)的`基本依據。
11.3預算內資金的撥付報銷(xiāo)
11.3.1預算內資金撥付報銷(xiāo)的基本條件為：
11.3.1.1預算責任部門(mén)下達的計劃或簽署的審查意見(jiàn)；
11.3.1.2合同正本或其他具有法律效力的文件；
11.3.1.3經(jīng)審批同意準確填寫(xiě)的《付《全面預算管理制度》出自：款申請單》或《費用報銷(xiāo)結算單》；
11.3.1.4按照財務(wù)制度需要提供的其他有關(guān)憑證。
11.3.2預算內資金撥付報銷(xiāo)的程序：由資金使用單位或預算責任部門(mén)填寫(xiě)《付款申請單》或《費用報銷(xiāo)結算單》，并附相關(guān)文件、合同或資料，送財務(wù)部審核，按公司授權審批權限審批后，辦理?yè)芨秷箐N(xiāo)手續。
11.3.3預算內資金支出，由財務(wù)部根據資金的周轉情況和項目進(jìn)度情況撥付。合同或法律文件規定支付時(shí)間的，按規定的時(shí)間支付。
11.3.4財務(wù)部建立預算資金撥付臺賬制度，各預算責任部門(mén)建立預算執行臺賬，每季度末與財務(wù)部核對。
11.4預算外資金的拔付報銷(xiāo)：預算外資金拔付報銷(xiāo)的基本條件除了11.3.1規定外，預算必須先進(jìn)入追加調整程序，再進(jìn)行付款申請和費用報銷(xiāo)審批。
11.5預算追加調整程序：
11.5.1公司正式批準執行的預算，在預算期內一般不予調整。但當產(chǎn)品改良、公司經(jīng)營(yíng)管理工作調整、公司發(fā)生重大經(jīng)營(yíng)管理事故等原因時(shí)，可以申請預算追加調整。
11.5.2預算追加調整由責任部門(mén)提出，經(jīng)公司財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理核準上報集團董事會(huì )批準。超預算金額10%以?xún)扔杉瘓F財務(wù)總監審批，超預算金額10%以上由集團董事長(cháng)審批，超預算10%以上但金額較小的由集團財務(wù)總監審批。
11.5.3經(jīng)批準的預算調整金額僅適用于報銷(xiāo)，但不涉及年度或月度預算報表金額的調整，預算對比分析與考核仍按原批準下達的年度財務(wù)預算目標為準。
11.6公司建立預算執行情況月度分析報告制度。各預算責任部門(mén)應于每月終了12日內將預算執行分析報告送財務(wù)部。財務(wù)部全面分析每月預算執行情況，并提出對策和建議，提交公司預算管理委員會(huì )主任和集團財務(wù)審計處。由預算管理委員會(huì )主任決定召開(kāi)預算管理委員會(huì )會(huì )議審議。
11.7年度終了，各預算責任部門(mén)應清理當年預算執行情況，并提出需結轉下年度安排的本年未執行完的項目及金額，送財務(wù)部初審、匯總后，由財務(wù)部編制當年的公司預算執行報告，報預算管理委員會(huì )、董事會(huì )審批。預算執行報告一經(jīng)審批，對未提出在下年度繼續安排的未執行完預算項目予以注銷(xiāo)。
12、預算修正
12.1預算修正的條件：在預算執行中由于市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)條件、政策原因等客觀(guān)因素發(fā)生重大變化，致使預算編制基礎不成立，或者將導致執行結果產(chǎn)生重大偏差的，在目標偏離值達到20%以上時(shí)，公司預算委員會(huì )可以在年度中期即每年6月份進(jìn)行預算修正。
12.2預算修正的基本原則：
12.2.1目標一致原則，即預算修正事項不能偏離公司發(fā)展戰略和年度經(jīng)營(yíng)目標的要求；
12.2.2講求效益原則，即預算修正方案在經(jīng)濟上應當能夠實(shí)現最優(yōu)化；
12.2.3責任落實(shí)原則，即對常規事項產(chǎn)生的預算執行差異，應當責成預算執行單位采取措施加以解決；
12.2.4例外管理原則，即將預算修正的重點(diǎn)放在預算執行中出現的重要的、不正常的、不符合常規的關(guān)鍵差異方面。
12.2.5先有預算、后有支出原則。
12.2.6收支平衡原則。
12.2.7節約就是創(chuàng )收原則。
12.3預算修正的程序：
12.3.1預算修正可以由公司預算目標責任人根據外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化情況向集團董事會(huì )提出修正申請。
12.3.2公司財務(wù)部對申請修正事項提出預算修正方案，上報公司預算管理委員會(huì )審查后報董事會(huì )審批；
12.3.3集團董事會(huì )對公司提出的預算修正事項實(shí)行逐項審查、充分論證后審批通過(guò)。公司按修正后的目標值執行下半年度的經(jīng)營(yíng)預算。
12.3.4財務(wù)部對集團董事會(huì )批準的預算修正項目進(jìn)行監督執行。
12.3.5公司其他責任部門(mén)按批準的預算修正值嚴格執行。
13、預算的考核與監督
13.1公司建立預算考核制度，公司預算考核的具體政策由公司預算管理委員會(huì )制定。
13.2公司預算考核采取年度考核方式，由財務(wù)部會(huì )同人事部門(mén)進(jìn)行。
13.3公司建立預算責任人制度，各預算責任人為各預算責任部門(mén)的負責人。
13.4公司建立年度預算執行評價(jià)制度，根據年初預算與年終預算執行結果的差異水平對各預算責任部門(mén)的執行情況進(jìn)行評價(jià)，評價(jià)結果作為各部門(mén)負責人年度工作業(yè)績(jì)考核的重要依據。
13.5公司預算的編制、審批、執行、控制、調整和追加、修正必須認真實(shí)施財務(wù)監督和審計監督。
13.6公司建立預算財務(wù)內部稽核制度，財務(wù)部負責對各預算責任部門(mén)的預算執行情況進(jìn)行跟蹤監督檢查�；烁鞑块T(mén)資金的收支、財產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)、收入、成本、費用和利潤的確認。
14、預算執行審計檢查：
為確保預算的有效執行，由集團財務(wù)和審計處組織實(shí)施，不定期對各公司的預算執行過(guò)程實(shí)行監控和檢查，檢查內容主要包括：預算報銷(xiāo)的正確性、預算追加調整流程是否符合規定、是否有超標準定額報銷(xiāo)、預算執行報表的及時(shí)性、準確性，預算執行分析報告的及時(shí)性完整性有效性，各公司總經(jīng)辦是否按規定進(jìn)行人事行政可控費用的登記控制等方面進(jìn)行檢查，預算執行跟蹤及整改的及時(shí)性有效性等。
14、本規定由集團財務(wù)和審計處負責解釋。
15、本規定自頒布之日起執行。
預算管理制度 9
1.目的
為了加強集團公司日常各項經(jīng)營(yíng)費用資金的預算管理,便于財務(wù)部門(mén)統籌安排,靈活調配、運用好資金,使其充分發(fā)揮經(jīng)濟效用,通過(guò)實(shí)行預算管理達到降低經(jīng)營(yíng)成本,強化增收節支,完善內部核算機制,提高公司經(jīng)濟效益的目的.。集團所屬各子公司,除應按年度編制資金預算計劃外,還應逐月編制資金預計收、支平?表,以保證運營(yíng)資金得到合理安排。
財務(wù)資金既指庫存現金、銀行存款及隨時(shí)可以變現的有價(jià)證券,這部分資金是維系企業(yè)正常運營(yíng)的基礎。因此,為保證運營(yíng)資金的有序管理,特制定本辦法。
2.應用范圍
適用于集團職能部門(mén)及各子公司。
3.職責
3.1集團職能部門(mén)及各子公司負責本部門(mén)資金預算計劃制定,由主管副總裁按規定要求逐級審批。
3.2集團職能部門(mén)及各子公司資金預算計劃,由集團財務(wù)部門(mén)嚴格按照審批計劃審核報銷(xiāo),對違反本規定的支出項目有權拒絕報銷(xiāo)。
4.具體規定
4.1集團各子公司應結合本公司實(shí)際情況編制完成年度經(jīng)營(yíng)預算管理計劃書(shū),并在此基礎上,于每月28日之前,編制完成次月資金收、支預算表,逐月上報集團計財部分管會(huì )計一份,集團財務(wù)總監一份,主管副總裁一份。財務(wù)總監分析匯總后上報總裁。
4.2集團計財部應于每月30日前編制完成次月資金來(lái)源與運用預算匯總表,并于次月3日前,編制完成各子公司上月實(shí)際與預算資金來(lái)源與運用分析表及匯總表。分別報送子公司經(jīng)理、集團財務(wù)總監、主管副總裁。財務(wù)總監分析匯總后上報總裁。
4.3各子公司的收入計劃(預算)依據本公司銷(xiāo)售條件、勞務(wù)合同、收費協(xié)議以及收款期限等,預計可收(兌)金額編制。
4.4各子公司的資本性支出、原材料、工程勞務(wù)、商品采購支出計劃(預算)依據本公司購置合同及工程進(jìn)度、供貨時(shí)間等,預計資金支出計劃。
4.5各子公司經(jīng)常費用的支出,包括銷(xiāo)售費用、管理費用、財務(wù)費用依據以往實(shí)際發(fā)生額,結合本年度預算合理編制。
4.6月份資金預算計劃未列的支出項目,超支金額在10000元以?xún)鹊?須經(jīng)主管副總裁批準,并加情況說(shuō)明。金額超過(guò)10000元的必須經(jīng)總裁批準。否則計財部不予報銷(xiāo)。
4.7對于超出預算計劃的說(shuō)明,要求注明超支的原因,預計今后費用增長(cháng)幅度,提出具體消化的措施。
4.8由于業(yè)務(wù)范圍擴大和縮小,經(jīng)董事會(huì )同意可根據實(shí)際情況調整年度預算計劃或月份資金使用計劃。
預算管理制度 10
1、貫徹執行預算管理相關(guān)法律、法規、規章和制度；結合實(shí)際，制定本部門(mén)預算管理辦法和實(shí)施措施，監理和完善預算管理工作規章制度。
2、編制年度部門(mén)預算，完成預算的編制上報工作。
3、負責年度預算方案的'草擬工作，研究、擬定預算年度的支出重點(diǎn)，科學(xué)安排基本支出和項目支出預算。
4、根據預算單位的情況，對確需調整的項目，按規定的程序提出具體調整的意見(jiàn)。
5、加強預算執行日常監督，控制無(wú)預算支出和改變資金用途支出，發(fā)現無(wú)預算支出和改變資金用途支出，即使報告和處理。
6、對本部門(mén)預算執行情況進(jìn)行檢查和分析，按照要求報告預算執行情況。按規定的范圍公開(kāi)本級預算。
預算管理制度 11
為全面細致地規范學(xué)校經(jīng)費收支預算工作，強化預算約束，加強對預算的管理和監督，確保學(xué)校財務(wù)預算工作順利開(kāi)展。根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國預算法》，結合學(xué)校實(shí)際，本著(zhù)“勤儉節約、合理開(kāi)支”的原則，經(jīng)研究，學(xué)校成立財務(wù)預算審核領(lǐng)導小組并制定各部門(mén)工作職責。
一、財務(wù)預算審核工作領(lǐng)導機構人員組成：
組長(cháng)：
副組長(cháng)：
成員：
領(lǐng)導小組下設一個(gè)辦公室，辦公室設在財務(wù)辦公室，由黃碧芳兼任辦公室主任。
二、工作職責：
�。ㄒ唬┴攧�(wù)預算審核領(lǐng)導小組主要職責：
財務(wù)預算審核領(lǐng)導小組應當按照國家有關(guān)規定，組織做好財務(wù)預算工作，明確職責權限，加強內部協(xié)調，根據量入為出、收支平衡的原則編制預算，強化預算執行監督管理。
�。�1）根據財政部門(mén)編制預算的有關(guān)要求，組織擬訂本部門(mén)財務(wù)預算編制與管理的原則和目標；
�。�2）審議財務(wù)預算方案和財務(wù)預算調整方案；
�。�3）協(xié)調解決財務(wù)預算編制和執行中的'重大問(wèn)題；
�。�4）對財務(wù)預算執行情況進(jìn)行監督并提出意見(jiàn)和建議。
�。�5）按規定時(shí)間公開(kāi)當年財政預算下達數和年終實(shí)際決算數。
�。�6）除財政采購批復預算項目以外，學(xué)校3000元以上經(jīng)費開(kāi)支經(jīng)辦人需履行詢(xún)價(jià)手續。
�。ǘ└鞣止懿块T(mén)主要職責：
各分管部門(mén)在預算審核領(lǐng)導小組管理機構的統一指導下，組織開(kāi)展本部門(mén)財務(wù)預算編制工作，嚴格執行審定批復的財務(wù)預算方案。
�。�1）負責本部門(mén)財務(wù)預算編制，按照統一格式，在規定時(shí)間及時(shí)上報預算；
�。�2）負責將本部門(mén)財務(wù)預算指標，層層分解，落實(shí)到各個(gè)環(huán)節；
�。�3）按照審批程序嚴格執行各項預算，及時(shí)分析預算執行差異原因，解決預算執行中存在的問(wèn)題；
�。�4）及時(shí)總結分析本部門(mén)財務(wù)預算編制和執行情況；
�。ㄈ┴攧�(wù)部門(mén)主要職責：
財務(wù)部門(mén)在學(xué)校財務(wù)預算審核領(lǐng)導小組領(lǐng)導下，依據國家有關(guān)規定和財政部門(mén)有關(guān)工作要求，負責組織學(xué)校財務(wù)預算編制、報告、執行和日常監控工作。按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序，組織做好財務(wù)預算編制工作。
�。�1）宣傳和貫徹財政預算政策；按照政策規定，根據學(xué)校各部門(mén)預算，做好當年預算收入和支出工作；
�。�2）根據審議的預算，做好編制、審核、匯總及報送工作；
�。�3）組織傳達財政部門(mén)下達預算文件精神和預算控制數，監督學(xué)校財務(wù)預算管理執行情況；
�。�4）協(xié)調解決財務(wù)預算編制和監督預算執行中的有關(guān)問(wèn)題；
�。�5）監管好學(xué)校預算開(kāi)支，分析預測財務(wù)預算完成情況。為領(lǐng)導決策提供有關(guān)依據。
三、各部門(mén)具體工作要求：
�。�1）預算審核領(lǐng)導小組應當于每年10月底以前提出下一年度本學(xué)校預算總體目標；
�。�2）各分管部門(mén)根據學(xué)校預算總體目標，并結合本部門(mén)實(shí)際情況，于每年10月30日之前，審核上報本部門(mén)下一年度財務(wù)預算；
�。�3）預算審核領(lǐng)導小組對各分管部門(mén)提交的預算進(jìn)行審核、匯總，并提出調整意見(jiàn)，經(jīng)審議后下達各分管部門(mén)財務(wù)預算數；
�。�4）財務(wù)部門(mén)應當按照審議、調整后的財務(wù)預算，及時(shí)編制上報本單位財務(wù)總體預算。
預算管理制度 12
第一章總則
第一條為規范行政單位的財務(wù)行為，加強行政單位的財務(wù)管理，保障行政單位工作正常有序運轉。根據相關(guān)財經(jīng)法規，結合本局實(shí)際，制定本制度。
第二條局機關(guān)財務(wù)管理主要內容包括：預算管理、采購管理、資產(chǎn)管理、結算管理、會(huì )計人員管理、財務(wù)監督。
第三條行政單位財務(wù)管理的基本原則是：勤儉節約、量入為出、收支平衡、統籌安排，注重資金的使用效益。
第四條局機關(guān)財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制并嚴格執行收支預算，定期編制財務(wù)報表，如實(shí)反映財務(wù)收支情況，加強資產(chǎn)的全面管理。
第二章預算管理
第五條行政單位按照財政部門(mén)的要求編制下年度部門(mén)預算，并報局黨組會(huì )議審定。部門(mén)預算包括收入預算和支出預算。收入預算是將下年度納入到國庫管理的非稅收入，實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，及時(shí)繳入國庫，不得滯留或挪用。支出預算中基本支出應本著(zhù)節約、從儉的`原則編報。項目支出是根據區委、區政府工作安排，結合本單位年度工作任務(wù)，本著(zhù)先急后緩的原則，在保證基本支出需求下，結合財力情況，從納入項目庫的項目中統籌安排。
第三章采購管理
第六條局機關(guān)辦公用品歸辦公室管理。各科室需添置辦公用品的，提出申請，填寫(xiě)物品采購計劃單，報辦公室匯總審定后統一采購，金額達到政府采購標準的實(shí)行政府采購。各科室不得未經(jīng)批準自行采購。購買(mǎi)辦公用品超過(guò)限額的一律采用轉賬或公務(wù)卡結算。辦公用品發(fā)票必須附有明細清單，經(jīng)手人按照一般程序報賬。其它工程類(lèi)、設計制作類(lèi)等大件物品采購需嚴格按照政府采購標準執行，并提供合同及驗收單。
第四章資產(chǎn)管理
第七條行政單位必須依法管理使用國有資產(chǎn)，完善資產(chǎn)管理制度，維護資產(chǎn)的安全和完整，提高資產(chǎn)的使用效益。固定資產(chǎn)管理按照誰(shuí)用誰(shuí)管誰(shuí)負責的原則，各科室對其使用的資產(chǎn)負責。辦公室負責建立固定資產(chǎn)實(shí)物登記卡，詳細記載固定資產(chǎn)的使用情況，明確使用人的責任。財務(wù)科負責將新增固定資產(chǎn)錄入到資產(chǎn)管理系統內，保證賬實(shí)相符。如需處置，需報財政部門(mén)批準后，由辦公室統計好進(jìn)行處置。處置收入交由財務(wù)科上繳非稅，并在資產(chǎn)管理系統里登記減少。
第五章結算管理
第八條原始憑證必須真實(shí)、合法、有效、完整。原始憑證的報銷(xiāo)需審核無(wú)誤后，經(jīng)手人簽字，分管領(lǐng)導及單位負責人批準后方可報銷(xiāo)。發(fā)票沒(méi)有明細的須附附件，用公務(wù)卡結算的須附POS機刷卡憑條。資金支付應按照現金管理、國庫集中支付和公務(wù)卡管理的有關(guān)制度執行結算。對于大額支出，需以紙質(zhì)報告形式交由辦公室，經(jīng)黨組會(huì )議研究后，分管領(lǐng)導和單位負責人簽字后，方可轉賬。
第六章會(huì )計人員管理
第九條會(huì )計人員必須遵守職業(yè)道德，熟悉國家有關(guān)法律、法規和國家統一會(huì )計制度。會(huì )計人員的工作崗位須有計劃的進(jìn)行輪換。會(huì )計人員必須參加會(huì )計業(yè)務(wù)培訓，保證每年有一定時(shí)間用于學(xué)習和培訓。會(huì )計人員因崗位變動(dòng)應辦理交接手續。列出交接清單，逐項核對后，由交接人、接收人、監交人三方簽字生效。交接清單一式三份，移交人、接交人各一份，財務(wù)科留存一份，存檔備查。原則上，一般會(huì )計人員由會(huì )計機構負責人或會(huì )計主管人員監交，會(huì )計機構負責人或會(huì )計主管人員交接由單位負責人監交。
第七章財務(wù)監督
第十條行政單位應根據《中華人民共和國會(huì )計法》、《政府會(huì )計制度》等法規建立健全財務(wù)、會(huì )計監督體系。單位負責人對財務(wù)、會(huì )計監督工作負領(lǐng)導責任。會(huì )計人員對本單位的經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行財務(wù)監督。同時(shí)做好審計、財政部門(mén)的外部監督。
第八章附則
第十一條本制度由批準之日起執行。
預算管理制度 13
第一章總則
第一條為加強全面預算管理，建立健全內部約束機制，規范公司管理行為，根據財政部《企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法》、《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財務(wù)預算管理的指導意見(jiàn)》、集團公司《管理總綱等規定，制定本制度。
第二條本制度適用于公司及其直接管理的全資和控股子公司、分公司及其他單位（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“各單位”）。
第三條本制度所稱(chēng)全面預算是指根據公司及各單位發(fā)展規劃戰略及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，在科學(xué)預測和決策的基礎上，以貨幣單位和其他計量單位為形式，綜合反映公司及各單位未來(lái)一定期間全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各項目的量化說(shuō)明。
第四條全面預算管理應遵循的主要原則：
�。ㄒ唬┤珕T、全面、全過(guò)程。全員指要求全員參與，即預算各階段工作均由各單位財務(wù)部門(mén)組織本單位全員參與，實(shí)現資源在部門(mén)之間高度協(xié)同、科學(xué)配置，做到預算目標層層分解，并落實(shí)預算責任。全面指預算內容的全面性，包括經(jīng)營(yíng)預算、投資預算和財務(wù)預算。全過(guò)程指預算貫穿于經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的全過(guò)程，具體包括預算的編制、下達、分解、監督、控制、分析、考核等。
�。ǘ┠繕斯芾�。年度預算目標經(jīng)公司財務(wù)資產(chǎn)部確定后，以正式文件下達、分解至各單位執行。各單位對預算目標運行過(guò)程實(shí)行動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)監控，對目標完成情況進(jìn)行分析、考核，同時(shí)承擔相應責任。
�。ㄈ┖侠硇�。預算的編制和目標的確定應實(shí)事求是，與整體發(fā)展戰略規劃、預算單位的經(jīng)營(yíng)情況相結合。
�。ㄋ模﹪烂C性。預算目標一經(jīng)確定，除特殊事項，不得隨意調整。各單位應明確預算責任，嚴格執行預算管理規定，保證預算目標的有效實(shí)施。
�。ㄎ澹┲卮笫马�、例外事項報告。在預算執行過(guò)程中，因自然災害、市場(chǎng)環(huán)境、國家宏觀(guān)政策調整等例外事項，導致預算無(wú)法執行，應及時(shí)溝通報告。
第二章組織機構及職責
第五條公司設預算管理委員會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“預算委”），由公司領(lǐng)導班子成員和各職能部門(mén)組成，公司主要領(lǐng)導擔任主任。預算委的主要職責如下：
�。ㄒ唬╊I(lǐng)導全面預算管理體系的建設工作，審議全面預算管理綱領(lǐng)性文件及相關(guān)規定；
�。ǘ└鶕l(fā)展戰略規劃及目標，合理分配資源，確定年度預算目標及年度預算方案；
�。ㄈ┒酱僦笇鶎賳挝徽J真執行預算，履行預算審批監控職責；
�。ㄋ模⿲徸h預算執行分析結果，及時(shí)關(guān)注預算執行差異的跟蹤落實(shí)；
�。ㄎ澹⿲徸h預算調整方案；
�。﹨f(xié)調、解決預算管理過(guò)程中出現的問(wèn)題，確保預算管理工作的順利開(kāi)展。
第六條預算委下設辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“預算辦”），設在公司財務(wù)部辦公。預算辦主任由主管全面預算管理工作的公司領(lǐng)導擔任，預算辦成員由各歸口管理部門(mén)負責人組成。歸口管理部門(mén)包括負責戰略規劃、投資、生產(chǎn)計劃與運行、資源勘探與開(kāi)發(fā)、物資采購、設備管理、科研管理、產(chǎn)品銷(xiāo)售、人力資源、財務(wù)管理等方面的職能部門(mén)。預算辦的主要職責如下：
�。ㄒ唬┙M織協(xié)調預算管理的日常工作；
�。ǘ┙⒔∪A算管理體系，擬定預算管理綱領(lǐng)性文件及相關(guān)制度規定，提交預算委審批；
�。ㄈ┙M織實(shí)施年度預算的編制與匯審工作；
�。ㄋ模┙M織實(shí)施預算目標的預測、預算編制、分解、監督控制、分析、調整、考核等工作；
�。ㄎ澹┒酱�、指導并監控各單位認真貫徹落實(shí)預算目標，匯總審核各單位提出的預算申請，履行相關(guān)審批程序；
�。┒ㄆ诮M織預算分析，追蹤預算執行差異，提交預算執行分析報告；
�。ㄆ撸┙M織預算調整工作；
�。ò耍┙ㄔO、維護預算管理信息系統；
�。ň牛┩瓿善渌A算管理工作。
第七條各單位應參照公司機構設置成立相應機構，負責本單位全面預算管理工作
第三章預算的內容
第八條全面預算主要包括經(jīng)營(yíng)預算、專(zhuān)項預算、投資預算、融資預算、財務(wù)預算及關(guān)鍵業(yè)績(jì)指標（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“KPI”）預算等。
�。ㄒ唬┙�(jīng)營(yíng)預算具體包括各單位在預算年度的預計工作量及預算金額信息，同時(shí)也包含物資采購、期間費用等預算信息；
�。ǘ⿲�(zhuān)項預算指需要重點(diǎn)關(guān)注的預算內容，如經(jīng)營(yíng)預算中涉及的大修理預算等；
�。ㄈ┩顿Y預算指各類(lèi)投資活動(dòng)涉及的預算項目，如基本建設投資、對外投資、設備采購等；
�。ㄋ模┤谫Y預算指資金籌措和管理的預算；
�。ㄎ澹┴攧�(wù)預算及KPI預算指預計利潤表、預計資產(chǎn)負債表、預計現金流量表等財務(wù)報表預算和主要財務(wù)指標、經(jīng)濟技術(shù)指標等KPI預算。
第四章預算的編制、目標的確定與分解
第九條預算目標是公司及各單位經(jīng)營(yíng)期內生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所要達到的目標和結果，同時(shí)也是發(fā)展戰略目標在預算期的具體體現。預算目標編制的主要依據如下：
�。ㄒ唬﹪曳�、法規、財經(jīng)政策和有關(guān)規定；
�。ǘ┍締挝话l(fā)展戰略；
�。ㄈ┍締挝回攧�(wù)狀況；
�。ㄋ模┍締挝坏臍v史情況；
�。ㄎ澹┍締挝坏慕�(jīng)營(yíng)能力；
�。┍締挝坏耐獠凯h(huán)境和內部資源；
�。ㄆ撸┍締挝坏氖袌�(chǎng)開(kāi)拓能力；
�。ò耍┕緦︻A算編制的相關(guān)要求等。
第十條預算目標的確定應遵循以下原則：
�。ㄒ唬┛尚行�，即預算目標要體現既先進(jìn)又合理的要求，經(jīng)過(guò)預算執行單位的努力能夠達到，不能過(guò)高或過(guò)低。
�。ǘ┛陀^(guān)性，即預算目標既要適應市場(chǎng)變化又能滿(mǎn)足本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要。
�。ㄈ┛煽匦�，即預算目標是本單位整體規劃目標的具體化，要求全面、細致和可控。
�。ㄋ模┫到y性，即預算目標應涉及產(chǎn)、供、銷(xiāo)、投融資以及所屬單位、部門(mén)和全體員工，并與各預算單位的責權相適應。預算總目標與本單位內部分目標之間、以及同一預算層面的不同預算目標之間必須互相銜接，各預算分目標必須服從總預算目標。
第十一條預算目標確定后應橫向分解落實(shí)到各單位、各部門(mén)及員工，縱向分解落實(shí)到各預算責任單位、車(chē)間、班組及員工，并將年度預算目標分解為季度、月度目標。年度預算目標確定的工作流程如下：
�。ㄒ唬┟磕�9月初，預算辦組織各歸口管理部門(mén)根據內外部環(huán)境因素、歷史信息、年度預測等提出公司各主要預算指標，形成公司年度預算目標建議，報預算委審議。
�。ǘ╊A算委結合發(fā)展規劃及對預算年度各單位的經(jīng)營(yíng)預測情況，確定公司預算年度的整體預期目標。
�。ㄈ┟磕�9月上旬預算辦根據預算委確定的年度預期目標，下達年度預算編制文件。
第十二條各單位應建立規范的全面預算編制流程，認真做好年度預算編制工作。
年度預算編制應以確定的年度預算目標為基礎，以年度綜合計劃中所列業(yè)務(wù)實(shí)際運行情況為依據，將年度業(yè)務(wù)計劃中包含的業(yè)務(wù)活動(dòng)預計轉化為預測數據形成預算編制方案。
第十三條年度預算編制方案在提交時(shí)應附有預算編制說(shuō)明。預算編制說(shuō)明應包括但不限于以下內容：
�。ㄒ唬┊斈昵叭径阮A算執行情況回顧及全年預測；
�。ǘ╊A算年度的預算編制工作組織情況；
�。ㄈ╊A算年度宏觀(guān)形勢和行業(yè)分析；
�。ㄋ模╊A算編制基礎和主要假設；
�。ㄎ澹╊A算年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要預算指標分析說(shuō)明；
�。╊A算執行保障措施以及可能影響預算指標事項說(shuō)明；
�。ㄆ撸┢渌枵f(shuō)明的情況。
第十四條預算編制分為年度預算、季度預算和月度預算，其中年度預算編制明細到季度，各季度之和形成年度預算值。年度預算下達后，按照月度進(jìn)行月度預測，生成月度預算。
第十五條年度預算編制的工作流程采用“兩上兩下”的方式：
�。ㄒ唬┟磕�9月份，各單位根據本單位預算目標和公司編制要求，結合本單位實(shí)際，組織開(kāi)展所屬單位預算編制工作；
�。ǘ┟磕�10月底，各單位應將本單位整體預算方案，上報公司審核；
�。ㄈ╊A算辦對公司及各單位上報的預算方案及預算編制說(shuō)明匯總審核和平衡；
�。ㄋ模╊A算委根據總體發(fā)展規劃及管理需要，最終確定預算年度全公司整體預算目標，分解確定公司及各單位預算目標，并于每年11月中旬下發(fā)；
�。ㄎ澹┟磕�12月上旬，各單位對下屬單位上報修訂后的`預算進(jìn)行預算匯總、整體平衡，經(jīng)本單位預算管理委員會(huì )審核批準后，上報公司審核。
�。╊A算辦對調整后的預算方案進(jìn)行再次匯總審核，報預算委審定，并于每年12月下旬下發(fā)正式文件；
�。ㄆ撸┟磕�12月底，各單位應根據公司下達的預算目標，結合本單位實(shí)際情況，完成對本單位各部門(mén)和所屬單位間的細化、分解和下達工作；
第十六條各單位以月度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計劃為基礎，編制月度預算，按照月度預測目標確定預算的可用額度，以此作為預算執行過(guò)程中的控制目標值。月度預算口徑與年度預算口徑一致。
第十七條月度預算編制的工作流程采用“一上一下”的方式，每月25號前編制上報次月預算，經(jīng)上級單位或部門(mén)審核，報預算管理委員會(huì )批準后，于次月下達各單位或部門(mén)執行。
第五章預算的執行監控
第十八條預算的執行單位應嚴格執行批準下達的預算目標，設置預算崗位，建立預算事前審核機制和部門(mén)預算管理臺賬，形成全員、全面、全過(guò)程的預算執行責任體系，監控預算執行情況。
第十九條預算執行監控的原則：
�。ㄒ唬┴撠煂炯案鲉挝坏念A算執行情況進(jìn)行監控；各單位負責對本單位的預算執行情況進(jìn)行監控；
�。ǘ┰陬A算執行過(guò)程中，對于預算范圍內的預算項由授權部門(mén)審批即可，而對于超預算以及預算外事項則要認真分析，查找原因，嚴格加以控制；
�。ㄈ└鳉w口管理部門(mén)應對下級歸口單位提交的預算項目和內容進(jìn)行認真審核，并對本部門(mén)歸口管理的預算承擔預算監控責任；
�。ㄋ模╊A算執行監控以月度預算為基準進(jìn)行。
第六章預算的分析
第二十條各單位應定期進(jìn)行預算分析，通過(guò)編制預算分析報告、召開(kāi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì )等方式，發(fā)現預算執行差異，尋找差異發(fā)生原因，并采取適當措施，確保預算目標的實(shí)現。對預算執行中出現的問(wèn)題，應明確解決問(wèn)題的責任單位和部門(mén)，并在下一次分析會(huì )上通報檢查落實(shí)情況。
第二十一條預算分析由各預算執行單位或部門(mén)，以及歸口管理部門(mén)共同完成，并通過(guò)預算管理辦公室對預算總體執行情況進(jìn)行綜合分析。財務(wù)部門(mén)是預算分析的牽頭部門(mén)，與其他業(yè)務(wù)歸口部門(mén)共同負責完成預算分析報告的模板制定、匯總、審核。
第二十二條預算分析報告包括KPI及報表分析、經(jīng)營(yíng)預算分析、專(zhuān)項預算分析、投資預算分析等內容。預算分析報告要求數據準確、形式多樣、原因分析到位，并包含改進(jìn)方案和責任落實(shí)，通過(guò)預算分析和改進(jìn)措施，確保年度預算目標實(shí)現。
第二十三條預算分析報告分為月報、季報、年度報告及專(zhuān)項報告，各單位應于每月結束10日內向公司上報月度分析報告，于每季結束15日內上報季度分析報告，年度預算分析報告隨下一年度第一月度預算分析報告一并上報，并根據公司及本單位管理需要編制專(zhuān)項報告并上報。
第七章預算年度目標的調整
第二十四條已發(fā)生的超預算和預算外事項，僅有符合調整原則的方可納入年度預算目標調整范圍。年度預算原則上不得調整，如出現以下可能導致預算編制基本假設發(fā)生重大變化的事項，可在年中予以調整：
�。ㄒ唬w制改革；
�。ǘI(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍變更；
�。ㄈ┙M織結構變更；
�。ㄋ模┦袌�(chǎng)競爭形勢發(fā)生重大變化、戰略目標調整；
�。ㄎ澹﹪液暧^(guān)政策大幅度調整；
�。﹪艺谓�(jīng)濟生活中不可抗拒事件發(fā)生；
�。ㄆ撸┲卮笞匀粸暮凸簿o急事件的影響；
�。ò耍⿲︻A算編制基礎具有重大影響的其他事項。
第二十五條每年7月初，公司啟動(dòng)預算調整流程。各單位應及時(shí)完成預算調整方案，于7月底前上報公司審批。
第八章預算的考核
第二十六條公司將預算執行情況及預算管理工作質(zhì)量納入對各單位的年度考核范圍，考核以調整后的年度預算為基準。
第二十七條各單位應建立預算考核機制，遵循可控性、責權利對等、整體利益最大化、分級考核、公平公正、例外等原則，對本單位及所屬單位的預算執行情況及預算管理工作質(zhì)量進(jìn)行考核。
第二十八條各預算執行部門(mén)應承擔本部門(mén)的預算考核責任，預算歸口管理部門(mén)要承擔所歸口管理的預算考核連帶責任。
第九章附則
第二十九條各單位應根據本辦法制定相應辦法或實(shí)施細則，報公司備案。
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第一章總則
第一條為加強財務(wù)管理，合理有效規范使用資金，根據有關(guān)財務(wù)管理規定，結合我局工作實(shí)際，制定本制度。
第二條本制度適用于局機關(guān)。
第三條局長(cháng)對財務(wù)工作全面負責，督促財務(wù)管理制度的貫徹實(shí)施，保證財務(wù)人員依法行使職權。
第四條局機關(guān)年度預、決算需經(jīng)局長(cháng)辦公會(huì )批準。
第五條財務(wù)機構設在局辦公室，負責編制、執行局機關(guān)預算和財務(wù)收支計劃，辦理財務(wù)收支事項，監督計算機信息中心和審計干部培訓基地的財務(wù)收支活動(dòng)。分管辦公室的局領(lǐng)導、辦公室主任負責協(xié)助局長(cháng)把好財務(wù)審核關(guān)。
第六條財務(wù)主管人員負責制定局機關(guān)預算草案和財務(wù)收支計劃，組織機關(guān)財務(wù)管理及會(huì )計核算工作，監督計算機信息中心和審計干部培訓基地的財務(wù)收支活動(dòng)。
第七條財務(wù)人員應當認真執行財務(wù)會(huì )計法律、法規和規章制度，堅持原則、秉公辦事，保證財務(wù)會(huì )計資料真實(shí)、合法、完整。
第二章預算審批管理
第八條局機關(guān)全部收支活動(dòng)納入計劃和預算管理。預算年度內，各處室應編制基本支出項目計劃和估算，經(jīng)分管局領(lǐng)導審批后，由辦公室匯總平衡，經(jīng)局長(cháng)批準備案，作為實(shí)施預算管理控制的依據。
第九條局機關(guān)對支出項目實(shí)行預算管理。除工資性和常規支出外，其他支出項目均應事先編制預算申請表，經(jīng)局領(lǐng)導審批后執行。支出項目預算金額2000元以下的，先由辦公室主任核簽，經(jīng)分管局領(lǐng)導審簽后，由分管辦公室的局領(lǐng)導審批;金額在2000元以上30000元以下的，先由辦公室主任核簽，再經(jīng)分管局領(lǐng)導和分管辦公室的局領(lǐng)導審簽后，報局長(cháng)簽批;一次性支出金額在30000元以上的預算項目(審計外勤經(jīng)費自理項目除外)，由局長(cháng)辦公會(huì )研究決定，局長(cháng)簽批。辦公室根據批準的預算組織預算執行。特殊情況來(lái)不及預先審批的支出項目，事后由當事人講明情況，補辦預算審批手續。
第十條預算申請表應寫(xiě)明支出的`項目、依據、標準等內容。預算編制應堅持節約原則，做到合規、合理。
第三章收入支出管理
第十一條局辦公室負責每年按要求編報機關(guān)經(jīng)費預算。報批后要及時(shí)請領(lǐng)經(jīng)費，同時(shí)做好資金調度工作。局機關(guān)所有收入要納入賬內統一核算。
第十二條經(jīng)費支出要貫徹“保障供給，厲行節約”的方針，既要保證機關(guān)工作正常運行的資金需要，又要精打細算，合理使用。
第十三條認真執行有關(guān)費用標準和規定。
(一)出差人員要按照規定等級乘坐交通工具，憑據報銷(xiāo)城市間交通費，未按規定等級乘坐交通工具的，超支部分自理。局級領(lǐng)導乘坐高鐵、動(dòng)車(chē)為一等座，其他火車(chē)為軟席(軟臥、軟座)，飛機為普通艙(經(jīng)濟艙)，輪船為二等艙;其他人員乘坐高鐵、動(dòng)車(chē)為二等座，其他火車(chē)為硬席(硬臥、硬座)，飛機為普通艙(經(jīng)濟艙)，輪船為三等艙。從嚴控制出差人員乘坐飛機，因工作需要確需乘坐的，須經(jīng)局領(lǐng)導批準。
(二)出差人員應住三星級以下(含三星級)賓館、飯店，局級住標準間，處級以下人員兩人住一個(gè)標準間，處級以下出差人員為單數或異性人員出差，可以單人住一個(gè)標準間。住宿費開(kāi)支標準為：局級每人每天600元，其余人員每人每天市外300元、青島四市200元。如果單人出差或男、女出差人員為單數，其單個(gè)人員住宿費可在每天400元標準內憑據報銷(xiāo)，特殊情況下，經(jīng)局領(lǐng)導批準，出差人員住宿費標準可上浮15%。應當選擇低于報銷(xiāo)標準的飯店住宿，優(yōu)先選擇國家或市確定的定點(diǎn)飯店。國家定點(diǎn)飯店及相關(guān)收費標準可登陸黨政機關(guān)出差會(huì )議定點(diǎn)飯店網(wǎng)站查詢(xún)。
(三)出差人員的伙食補助費，按出差自然(日歷)天數實(shí)行定額包干的辦法，每人每天補助標準為市外50元、市內(青島四市)20元。出差人員的公雜費按出差自然(日歷)天數實(shí)行定額包干的辦法。每人每天標準市外50元，市內(青島四市)10元，用于補助市內外交通、通訊等支出。
(四)工作人員外出參加會(huì )議，主辦方統一安排食宿并且不收取食宿費用的，參會(huì )人員不得報銷(xiāo)和發(fā)給會(huì )議期間的住宿費、伙食補助費，會(huì )議期間的公雜費和在途期間的住宿費、伙食補助費、公雜費按照差旅費規定報銷(xiāo)和發(fā)放。
(五)實(shí)行審計外勤經(jīng)費自理的項目，其報銷(xiāo)標準按國家有關(guān)規定和《青島市審計局審計外勤經(jīng)費管理辦法》規定執行。
第十四條加強辦公用低值易耗品采購、領(lǐng)用管理，合理控制辦公費用支出。
(一)計算機中心負責統一購買(mǎi)和管理電子類(lèi)辦公用低值易耗品;辦公室負責統一購買(mǎi)和管理非電子類(lèi)辦公用低值易耗品。原則上每季度編報一次辦公用低值易耗品采購預算，按規定報批后執行。
(二)采購辦公用低值易耗品應堅持質(zhì)量與節約并舉的原則。除需政府采購的物品外，日常耗用量大，成本較高的物品應進(jìn)行比價(jià)采購，選擇質(zhì)量好、價(jià)格低、服務(wù)優(yōu)的廠(chǎng)家穩定供貨，以有效降低采購成本。
(三)辦公用低值易耗品要做到專(zhuān)人采購(二人以上辦理)、專(zhuān)人保管、專(zhuān)人審批領(lǐng)用。領(lǐng)用時(shí)辦理審批手續，領(lǐng)用人、處室負責人簽字后，由計算機中心或辦公室主管人員簽批。
(四)辦公用低值易耗品領(lǐng)用實(shí)行限額管理。各處室根據核定的領(lǐng)用限額，做好辦公用低值易耗品日常使用管理，計算機中心和辦公室主管人員要按限額進(jìn)行發(fā)放控制，原則上每季度統一調配發(fā)放一次。
第十五條局機關(guān)報紙、雜志、書(shū)刊征訂由辦公室根據工作需要集中提出征訂建議，由局長(cháng)審批。機關(guān)審計法規征訂由法制處根據工作需要集中提出征訂建議，經(jīng)辦公室審核，由局長(cháng)審批。
第十六條支出項目按規定批準后方可報銷(xiāo)。報銷(xiāo)憑證一律由經(jīng)辦人簽字、部門(mén)負責人核簽，1000元以?xún)鹊挠赊k公室主任根據預算和有關(guān)規定審批后報銷(xiāo);1000元至2000元的經(jīng)辦公室主任核簽后，由分管辦公室的局領(lǐng)導審批報銷(xiāo);2000元以上的先由辦公室主任核簽，經(jīng)分管辦公室的局領(lǐng)導審簽后，由局長(cháng)審批報銷(xiāo)。
第四章資產(chǎn)管理
第十七條局機關(guān)資產(chǎn)全部納入財務(wù)管理。按照行政單位會(huì )計制度進(jìn)行核算。
第十八條按照《現金管理條例》規定的范圍使用現金。辦理付款業(yè)務(wù)在支票起用點(diǎn)以上的原則上用支票或公務(wù)卡結算,起用點(diǎn)以下以及支付給個(gè)人的款項用現金結算�，F金借用、支票領(lǐng)用堅持“前款不清、后款不借”原則，由借款人憑批準的預算辦理借款。個(gè)人因私借款不予辦理。
第十九條建立固定資產(chǎn)管理責任制，明確單項資產(chǎn)的責任處室和責任人。堅持定期盤(pán)點(diǎn)清查制度，每年年終資產(chǎn)管理人員應組織對局內固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查，保證賬賬、賬卡、賬實(shí)相符。其他事宜按照《青島市審計局固定資產(chǎn)管理制度》規定執行。
第五章財務(wù)信息管理
第二十條實(shí)行月度財務(wù)收支報告制度。每月初，局辦公室應將上月財務(wù)收支情況匯總，報分管局領(lǐng)導、局長(cháng)審閱。
第二十一條實(shí)行季度、年度財務(wù)情況分析制度。每季度結束后，局辦公室應組織進(jìn)行財務(wù)分析，提出加強和改進(jìn)財務(wù)管理的意見(jiàn)、建議，報分管局領(lǐng)導、局長(cháng)審閱。
第六章內部審計監督
第二十二條實(shí)行年度內部審計制度。每年由局領(lǐng)導指派相關(guān)業(yè)務(wù)處室組織有關(guān)人員對局機關(guān)財務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計，及時(shí)發(fā)現和糾正存在的問(wèn)題，促進(jìn)財務(wù)管理水平的提高。
第七章附則
第二十三條本制度如與國家或上級有關(guān)規定相抵觸的，以國家或上級規定為準。
第二十四條本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。以前的有關(guān)規定與本制度不一致的，按本制度的規定執行。
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第一章總則
第一條為了加強預算管理和宏觀(guān)調控,強化分配和監督職能,保障工會(huì )社會(huì )職能的履行和工運事業(yè)的發(fā)展,根據《中華人民共和國工會(huì )法》、《中華人民共和國預算法》等法律、法規,結合工會(huì )實(shí)際,制定本辦法。
第二條工會(huì )預算是經(jīng)一定程序核定的工會(huì )經(jīng)費年度收支計劃,是收好、管好、用好工會(huì )經(jīng)費的重要手段,是工會(huì )財務(wù)管理的重要內容。各級工會(huì )必須按照本辦法辦理工會(huì )預、決算。
第三條根據“統一領(lǐng)導,分級管理”的工會(huì )財務(wù)管理體制,工會(huì )預算一般分為五級管理,即:全國總工會(huì )、省級工會(huì )、市級工會(huì )、縣級工會(huì )、基層工會(huì )。
預算管理實(shí)行下管一級的原則。
建立鄉鎮(街道)工會(huì )的地方,省級以下預算管理級次由省級總工會(huì )根據本地實(shí)際情況確定后,報全國總工會(huì )備案。
經(jīng)全國總工會(huì )批準獨立管理經(jīng)費的中華全國鐵路總工會(huì )、中國民航工會(huì )全國委員會(huì )、中國金融工會(huì )全國委員會(huì ),其預算管理級次由各自產(chǎn)業(yè)工會(huì )確定后,報全國總工會(huì )批準。
第四條縣級以上(含縣級,下同)工會(huì )對獨立核算事業(yè)單位的補助及企事業(yè)單位按規定上繳的收益列入本級預算;未獨立核算的事業(yè)單位,其收支要全額列入本級預算。
第五條各級工會(huì )要認真執行上級工會(huì )批準的預算。未經(jīng)規定程序批準不得變更。
第六條預算年度自公歷1月1日起至12月31日止。
第七條預算收支以人民幣xx元為計算單位。
第二章預算管理職權
第八條工會(huì )預算包括本級預算和單位預算。本級預算是指各級工會(huì )本級次范圍內工會(huì )經(jīng)費收支(含所屬建立預算管理關(guān)系的機關(guān)和單位)的總預算。單位預算是指與本級預算有相關(guān)經(jīng)費收支管理關(guān)系的工會(huì )機關(guān)、企事業(yè)單位的預算。
第九條實(shí)行本級預算管理的工會(huì ),其職權是:
1.編制本級預算、決算草案和預算調整方案。
2.審批下一級工會(huì )和依靠本級供給經(jīng)費的工會(huì )機關(guān)及所屬獨立核算企事業(yè)單位的預算、決算,匯總本級及所屬各級工會(huì )的決算。
3.組織本級預算的執行,按規定程序辦理預算調整。
4.監督、檢查下級工會(huì )和依靠本級供給經(jīng)費的工會(huì )機關(guān)及所屬獨立核算企事業(yè)單位的預算執行情況。
5.協(xié)調處理工會(huì )與同級財政、稅務(wù)等部門(mén)及其他有關(guān)部門(mén)在工會(huì )預算管理方面的政策和經(jīng)濟關(guān)系。
各級工會(huì )財務(wù)部門(mén)是本級預算管理的職能部門(mén),具體負責本級預算管理工作。
第十條實(shí)行單位預算管理的工會(huì )機關(guān)、企事業(yè)單位,其職權是:
1.編制本單位預算、決算草案和預算調整方案。
2.按照批準的預算,積極組織各項收入,合理安排各項支出,辦理各項核算業(yè)務(wù),保證預算任務(wù)的完成。
3.指導、監督所屬單位或部門(mén)核算單位的各項財務(wù)收支工作。
4.按規定程序辦理預算調整。
5.定期向主管工會(huì )財務(wù)部門(mén)報告預算執行情況。
第三章預算收支范圍
第十一條工會(huì )預算由預算收入和預算支出組成。
預算收入包括:1.會(huì )費收入;
2.撥繳經(jīng)費收入;
3.上級補助收入;
4.政府補助收入;
5.行政補助收入;
6.事業(yè)收入;
7.投資收益;
8.其他收入。
預算支出包括:
1.職工活動(dòng)支出;
2.維權支出;
3.業(yè)務(wù)支出;
4.行政支出;
5.資本性支出;
6.補助下級支出;
7.事業(yè)支出;
8.其他支出。
第四章預算編制與審批
第十二條工會(huì )預算編制的原則是:統籌兼顧,保證重點(diǎn);量入為出,收支平衡;真實(shí)合法,精細高效。
第十三條工會(huì )的年度預算應根據有關(guān)政策法規、上級工會(huì )要求、預算編制原則和本年度工會(huì )工作計劃編制。本年度無(wú)重大支出項目,不得編制赤字預算。期末滾存經(jīng)費結余不得出現赤字。
第十四條預算收入的編制,要按照收入來(lái)源,充分考慮本年度各項變動(dòng)因素,依法、真實(shí)、完整、合理地編制。
第十五條預算支出的編制,要堅持勤儉節約,體現工會(huì )工作特點(diǎn),要優(yōu)化經(jīng)費支出結構,把資金使用的重點(diǎn)安排在維護職工權益、為職工服務(wù)和工會(huì )活動(dòng)方面。
第十六條縣級以上工會(huì )行政性支出預算,應參照同級政府的有關(guān)規定、制度、費用標準以及核定的人員編制編列。
第十七條縣級以上工會(huì )接受的財政補助資金要納入預算管理,依據財政確定的開(kāi)支范圍專(zhuān)款專(zhuān)用。不得截留、挪用和改變資金用途。
第十八條各級工會(huì )的辦公、職工活動(dòng)場(chǎng)所等基本建設,根據《工會(huì )法》及國家有關(guān)規定,應由同級政府或行政解決。
縣級以上工會(huì )的辦公和職工群眾的文化、教育、體育活動(dòng)設施,在政府給予大部分補助的前提下,經(jīng)上級工會(huì )批準,可以動(dòng)用少量經(jīng)費彌補不足,上級工會(huì )也可根據情況給予適當補助。
第十九條房屋建筑物購建、專(zhuān)項設備購置、大型修繕等預算,需附經(jīng)有關(guān)專(zhuān)業(yè)部門(mén)論證的可行性工程項目論證報告、立項批復、開(kāi)工許可等相關(guān)文件,按照工程進(jìn)度及資金狀況編制當年預算。列入地方基本建設或更新改造計劃的工程項目,應附地方政府或相關(guān)部門(mén)文件。
第二十條各級工會(huì )用部分結余經(jīng)費投資時(shí),必須進(jìn)行可行性經(jīng)濟分析論證,提出書(shū)面報告,報職能部門(mén)審核,工會(huì )委員會(huì )(或常委會(huì ))討論通過(guò)后,方可列入預算。
第二十一條縣級以上工會(huì )預算,可在本級預算支出總額的百分之五以?xún)染幜蓄A備費,用于當年難以預見(jiàn)的特殊開(kāi)支。
第二十二條縣級以上工會(huì )根據需要,可以從本級經(jīng)費結余中安排一定數額的后備金作為儲備,用于特殊情況下的資金需要。需要動(dòng)用時(shí),必須經(jīng)過(guò)本級工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )審議,工會(huì )常委會(huì )批準,并報上級工會(huì )備案。
第二十三條縣級以上工會(huì )應根據全國總工會(huì )規定提取增收留成基金、財務(wù)專(zhuān)用基金和工會(huì )干部權益保障金。
第二十四條全國總工會(huì )每年10月提出下年度省級工會(huì )編制預算的要求。省、市、縣級工會(huì )應根據上級工會(huì )編制預算的要求,結合實(shí)際情況進(jìn)行部署,并按照上級工會(huì )規定的時(shí)間上報下年度預算。
第二十五條各級工會(huì )的本級預算草案,由各級工會(huì )財務(wù)部門(mén)編制,經(jīng)工會(huì )委員會(huì )(或常委會(huì ))討論通過(guò),并經(jīng)本級經(jīng)費審查委員會(huì )審查通過(guò)后,報上一級工會(huì )審批或備案。上一級工會(huì )有權提出修訂預算的意見(jiàn)和要求,下級工會(huì )根據提出的意見(jiàn)和要求調整預算。
依靠本級工會(huì )供給經(jīng)費的工會(huì )機關(guān)及所屬獨立核算事業(yè)單位的預算草案由本級工會(huì )審批。
全國總工會(huì )預算草案,經(jīng)全國總工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )審查通過(guò)后,由全國總工會(huì )書(shū)記處批準后執行。
第二十六條各省級工會(huì )的`本級預算(附工會(huì )機關(guān)預算),應在3月15日前報送全國總工會(huì )審批,全國總工會(huì )應于30個(gè)工作日內及時(shí)批復。
市級以下(含市級)工會(huì )本級預算的報批時(shí)間,由省級工會(huì )確定。
第五章預算的執行與調整
第二十七條各級工會(huì )預算由本級工會(huì )委員會(huì )(或常委會(huì ))組織執行,具體工作由本級工會(huì )財務(wù)部門(mén)負責。
第二十八條各級工會(huì )應按照預算確定的任務(wù)積極組織收入。
第二十九條各級工會(huì )要按照全國總工會(huì )、省級總工會(huì )的規定及時(shí)、足額撥繳工會(huì )經(jīng)費,不得截留、挪用。
第三十條各級工會(huì )預算在批準之前只能開(kāi)支必要的基本費用及幫扶、送溫暖等支出。建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò )購建等費用一般不得開(kāi)支,因特殊原因必須提前開(kāi)支的,經(jīng)工會(huì )委員會(huì )(常委會(huì ))或主席辦公會(huì )議同意,可控制在年度預算的25%以?xún)�。預算批準后,按照批準的預算執行。
第三十一條各級工會(huì )應根據年度支出預算和用款計劃撥款。不得辦理超預算、超計劃的撥款,不得越級預算撥款。
第三十二條各級工會(huì )要加強預算支出的管理,嚴格執行預算和財務(wù)制度,不得擅自擴大支出范圍,提高開(kāi)支標準,不得以領(lǐng)代報,不得擅自改變預算資金用途。建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò )購建等支出,應經(jīng)有關(guān)專(zhuān)業(yè)部門(mén)審核后執行。
第三十三條各級工會(huì )要嚴格控制行政支出,專(zhuān)項資金必須專(zhuān)款專(zhuān)用。應納入集中采購范圍內的支出,按有關(guān)規定辦理。
第三十四條各級工會(huì )預算在執行過(guò)程中,發(fā)生項目改變或追加項目,經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核,報工會(huì )委員會(huì )(常委會(huì ))或主席辦公會(huì )議同意后,在預算內調整或動(dòng)用預算預備費。
第三十五條各級工會(huì )預算在執行過(guò)程中,遇有特殊情況,預算收支總額需要增減變動(dòng)時(shí),應當編制預算調整方案,每年以一次為限,其編制、審批與預算編制審批程序相同。
第六章決算
第三十六條工會(huì )決算是工會(huì )收支預算的執行結果。各級工會(huì )應按上級工會(huì )的要求編制年度決算。決算未經(jīng)批準前,稱(chēng)為決算草案。
第三十七條編制決算草案,必須符合法律法規,做到收支數額準確,內容完整,報送及時(shí)(附報工會(huì )機關(guān)決算草案)。
第三十八條跨年度的基本建設工程,決算前按年度撥出數編報,最后年度工程竣工后,經(jīng)具有相應資質(zhì)的社會(huì )中介機構審核確認,按審核確認數扣除以前年度決算數后的余額,編制年度決算。
第三十九條決算草案的審批程序與預算草案審批程序相同。
第四十條省級工會(huì )的本級決算,應在3月15日前報送全國總工會(huì )審批,全國總工會(huì )應于30個(gè)工作日內及時(shí)批復。
市級以下(含市級)工會(huì )決算的報批時(shí)間,由省級工會(huì )確定。
第四十一條各級工會(huì )的決算,應按上級工會(huì )的要求逐級匯總上報。
第七章監督
第四十二條各級工會(huì )財務(wù)部門(mén)負責監督檢查下級工會(huì )和本級工會(huì )所屬單位預算的執行。
第四十三條各級工會(huì )的預算、決算要接受同級工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )的審查審計監督。預算執行情況要接受上一級工會(huì )經(jīng)費審查委員會(huì )的審計監督。
第四十四條各級工會(huì )對年度預算安排的項目要逐步實(shí)行績(jì)效考評制度。
第四十五條有違反本辦法規定,擅自改變預算資金的性質(zhì)和使用范圍,截留挪用項目資金;隱瞞收入,虛列支出,造成會(huì )計信息嚴重失真;擅自決定重大開(kāi)支項目等行為的,上級工會(huì )應責令其做出檢查,并要求糾正。情節嚴重,造成經(jīng)濟損失的,對負有直接責任的負責人和相關(guān)人員,按照國家法律法規和工會(huì )的有關(guān)規定追究其責任。
第八章附則
第四十六條本辦法自20xx年1月1日施行。1998年9月9日頒發(fā)的《工會(huì )預算管理辦法》同時(shí)廢止。
第四十七條本辦法由全國總工會(huì )財務(wù)部負責解釋。
第四十八條省級工會(huì )可根據本辦法,結合本地區、本系統的實(shí)際,制定具體的實(shí)施細則。
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