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企業(yè)內控管理制度（精選6篇）
在當下社會(huì )，很多地方都會(huì )使用到制度，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規范。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編整理的企業(yè)內控管理制度，歡迎閱讀與收藏。
企業(yè)內控管理制度 1
所謂內部控制制度是指為了防止和發(fā)現錯弊，保護財產(chǎn)物資安全完整，保證會(huì )計資料的真實(shí)完整，以職責分工為基礎所設計實(shí)施的，對單位內部各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行控制和協(xié)調的一種內部管理制度。不管企業(yè)是大還是小，都必須健全。否則會(huì )至使企業(yè)財務(wù)管理比較混亂會(huì )計信息失真。甚至于造成經(jīng)濟損失。
內部會(huì )計控制制度的主要內容有：
1、辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，必須取得或填制原始憑證
2、記帳人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會(huì )計事項的審批人員，經(jīng)辦人員財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離的制約。
3、財產(chǎn)清查的范圍，期限和組織程序應當明確。
4、對會(huì )計資料定期進(jìn)行內部審計的辦法和程序應當明確
5、會(huì )計機構內部應當建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務(wù)帳目的登記工作。
概括地說(shuō)，內部會(huì )計控制制度主要包括，不相容職務(wù)的分離控制、職權和程序控制、檢控制約控制、記錄控制、實(shí)物控制、和稽核控制等內容。
一、不相容職務(wù)的分離控制
為了預防和糾正經(jīng)濟活動(dòng)中的錯弊，必須實(shí)施不相容職務(wù)的嚴格分離控制。所謂不相容職務(wù)，是指如由一個(gè)人辦理，即能弄虛作假，又能掩飾錯弊的兩項或幾項職務(wù)。不相容職務(wù)分離要求一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)不能由一個(gè)人從頭到尾辦理。而應將其中不相容事由兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員來(lái)承擔。一般而言，企業(yè)中以下職務(wù)應以分離
1、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的授權，批準與執行職務(wù)
2、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的'執行與記錄職務(wù)
3、經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄與財產(chǎn)保管職務(wù)
4、經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄，財產(chǎn)保管與稽核職務(wù)
5、總帳，明細帳，日記帳記錄職務(wù)
6、對原發(fā)性風(fēng)險峰進(jìn)行程序性控制的職務(wù)
二、職權和程序控制
由于企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)分工的存在，按經(jīng)濟責任的要求，必須對每一工作崗位規定職責。相應授權。使之做到有職有責有權。從而達到各司其職、各負其責。實(shí)行靜態(tài)的職權控制。這一控制要求企業(yè)內部相關(guān)人員必須經(jīng)過(guò)授權或批準才能對有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行處理。未經(jīng)授權，批準不得接觸這些業(yè)務(wù)。
為了加強企業(yè)內部管理，從動(dòng)態(tài)上控制經(jīng)濟業(yè)務(wù)的錯誤且應當將企業(yè)的各類(lèi)管理經(jīng)濟業(yè)務(wù)劃分為若干步驟，進(jìn)行程序控制。如銷(xiāo)售業(yè)務(wù)可以分為：銷(xiāo)售政策的制度與授權，討價(jià)還價(jià)并開(kāi)具發(fā)票。收款并存入銀行，發(fā)貨，入帳等步驟。任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)都應劃分為授權、核準、執行、記錄、稽核等幾個(gè)程序。并交由不同人員來(lái)辦理。
三、檢控制約控制
為了預防發(fā)現錯弊，凡辦理原發(fā)性風(fēng)險的經(jīng)濟業(yè)務(wù)時(shí)，都應從縱向和橫向兩方面設計具有相互制約關(guān)系的措施予以嚴格控制。其中由上下兩級參加核查簽署所形成的相互檢控關(guān)系稱(chēng)為縱向牽制關(guān)系。如費用報銷(xiāo)時(shí)的審批時(shí)形成的關(guān)系；由平行且無(wú)隸屬關(guān)系的兩個(gè)及兩個(gè)及以上的參加核查簽署形成的相互檢控關(guān)系稱(chēng)為橫向牽制關(guān)系。如開(kāi)票與收款，會(huì )計與出納等的工作關(guān)系。
四、記錄控制
記錄是經(jīng)濟業(yè)務(wù)載體化工作。內部會(huì )計控制中憑證控制的基礎和關(guān)鍵。嚴格的憑證控制應包括：
1、設計合適的憑證格式及傳遞程序。建立憑證的領(lǐng)用，繳銷(xiāo)手續和清查制度，對發(fā)票、收據、支票等重要憑證建立領(lǐng)繳存輔助帳
2、所有憑證都應預先統一連續編號。注明各聯(lián)次的用途以便進(jìn)行完整性控制和程序性控制。
3、辦理每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都應取得或填制憑證。并明確檢控制約責任。一旦發(fā)生錯弊憑證就成為追究當事人責任的證據。
五、實(shí)物控制
實(shí)物控制是指保護財產(chǎn)物資安全完整的各種控制措施。包括：
1、實(shí)物限制接近。即只有經(jīng)過(guò)授權的人員才能接觸財產(chǎn)物資和控制財產(chǎn)物資流轉的記錄。對于容易發(fā)生錯弊的貨幣資金，有價(jià)證券，存貨其他易于轉移的實(shí)物限制接近制度。
2、保護財產(chǎn)物資安全完整的經(jīng)濟業(yè)務(wù)措施
3、定期或不定期清查財產(chǎn)物資的實(shí)存量和質(zhì)量。
六、獨立的稽核控制
它是為了驗證另一個(gè)執行的經(jīng)濟活動(dòng)及記錄結果所進(jìn)行的獨立監察控制。主要包括：
1、對記錄各種經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證及其他資料的稽核
2、帳證表等會(huì )計資料的稽核
3、財產(chǎn)清查。銀行存款余額的調節等帳實(shí)核對
由于小型企業(yè)人員較少，為了達到會(huì )計控制的目的，在設置和責權劃分上所設置三個(gè)崗位。
1、會(huì )計主管兼總帳會(huì )計。職責是在廠(chǎng)長(cháng)直接領(lǐng)導下，負責企業(yè)會(huì )計核算，會(huì )計管理工作的開(kāi)展。并負責編制、審核會(huì )計憑證、登記總分類(lèi)帳、編制會(huì )計報表和成本核算工作。
2、出納崗位。負責與貨幣資金收付有關(guān)的具體業(yè)務(wù)。如記錄日記帳，處理日常貨幣資金收支、審報、繳納稅金、備用金核算等。
3、明細帳會(huì )計崗位兼稽核。負責各種明細帳的登記工作。帳目的定期核對工作，財產(chǎn)清查的安排與實(shí)施工作等。
由于崗位設置較少，在職責劃分上要注意不相容職責的分離。如出納、總帳與稽核；出納與總帳、明細帳的分離等。
對于財務(wù)收支處理權限可按以下思路設計。各部門(mén)根據工作的需要提出申請或計劃。財會(huì )審核后報廠(chǎng)長(cháng)批準。由財會(huì )按此計劃控制各種開(kāi)支，做到每筆都由廠(chǎng)長(cháng)批準。一方面強化廠(chǎng)長(cháng)對會(huì )計工作的管理責任。另一方面也增加了會(huì )計業(yè)務(wù)的控制環(huán)節。小型企業(yè)規模小，業(yè)務(wù)量不多，由廠(chǎng)長(cháng)對每一筆開(kāi)支進(jìn)行審批是可行的。
總之，隨小型企業(yè)在國民經(jīng)濟中地位的不斷提高。對其會(huì )計制度的設立也會(huì )有更加完善更加先進(jìn)的方法。規范小型企業(yè)會(huì )計制度，將越來(lái)越南受到人們的重視。
企業(yè)內控管理制度 2
近幾年來(lái)，中國移動(dòng)、中國聯(lián)通、中國電信、中國網(wǎng)通等通信運營(yíng)商相繼在海內外成功上市，完善內部管理框架體系，適應境內外資本市場(chǎng)監管的客觀(guān)需要，滿(mǎn)足公司實(shí)現現代企業(yè)治理的要求，是各大運營(yíng)商必須面對的問(wèn)題。
一、完善企業(yè)內部管理制度的必要性
1、建立有效的企業(yè)內部管理制度是參與國際競爭的迫切要求
雖然我國通信公司自我發(fā)展比較快，但還沒(méi)有實(shí)力完全按照國際規則參與市場(chǎng)競爭。一個(gè)重要的原因就是可持續發(fā)展能力不強，市場(chǎng)認可度不高。一個(gè)規范的、有效的企業(yè)內部管理制度，可以提高公司的市場(chǎng)認可度，提高公司參與國際競爭的實(shí)力和信心，適應境內外資本市場(chǎng)監管的客觀(guān)需要。
2、健全的企業(yè)內部管理制度體系是提升管理效率的必然要求
隨著(zhù)全球經(jīng)濟一體化進(jìn)程的加快，一些國際化的科學(xué)管理規范和管理體系，已經(jīng)融入到通信公司經(jīng)營(yíng)管理體制中。為了適應這種變化，提升管理效率，有效保證公司經(jīng)營(yíng)效益和財務(wù)報告的可靠性，以及法律法規的遵循性，通信公司必須形成一整套內部管理體系，通過(guò)對貫穿于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程的自行檢查、自行制約和自我內部調節，規避公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，及時(shí)發(fā)現和糾正各種錯誤。健全的內部管理體系不僅是公司內部相互制衡、相互監督的治理機制問(wèn)題，更是在激烈的競爭環(huán)境中，公司得以生存、避免內部運行失控和潛在管理效率損失的必然要求。
3、完善的企業(yè)內部管理制度流程是適應法律規范的發(fā)展方向
根據國內新的《會(huì )計法》以及國際資本市場(chǎng)對于上市公司的監管要求，通信公司必須建立內部管理體系并確保有效運行，以提高對投資者和市場(chǎng)的誠信度。因此完善的內部管理流程，不僅符合法律法規的要求，也使得對公司財務(wù)報告負有個(gè)人責任的公司管理層不會(huì )承擔過(guò)失的風(fēng)險，符合公司利益相關(guān)者利益最大化和公司治理的發(fā)展方向。
4、加強企業(yè)內部管理制度是建立現代企業(yè)制度的內在要求
通信行業(yè)經(jīng)過(guò)近二十年的大發(fā)展，公司的資金、人員、市場(chǎng)等都發(fā)展到了相當的規模，公司的機構設置、財務(wù)管理水平和人力資源的配備等方面必須適應公司進(jìn)一步發(fā)展的要求。因此，加強公司管理，實(shí)現管理創(chuàng )新，使傳統的管理模式向現代企業(yè)管理過(guò)渡，加強企業(yè)內部管理制度建設是建立現代企業(yè)制度的內在要求。
二、加強和完善企業(yè)內部管理制度
1、建立、健全企業(yè)內部管理制度
企業(yè)內部管理制度是公司管理制度的重要組成部分，公司管理制度建設必然會(huì )促進(jìn)企業(yè)內部管理制度的建設。通信公司應在遵守法律法規的前提下，結合實(shí)際情況，建立健全內部管理制度，制訂規范嚴密的公司章程，設置科學(xué)高效的管理和監督機構，訂立科學(xué)嚴密的管理制度和操作規程，使內部管理工作有得力的組織和制度保障。建立健全包括兩個(gè)相對獨立層次的企業(yè)內部管理制度體系，第一層次是組織制度。該管理制度是為防范風(fēng)險、保護投資者的利益，為投資者服務(wù)的，與公司的產(chǎn)權結構相對應，通過(guò)建立適當的委托、代理契約關(guān)系，保證公司外部投資人的利益能夠得到公司內部代理人的.有效維護。第二層次是管理制度，該制度是為管理者服務(wù)的，是幫助管理者完成委托人交給的管理責任，同時(shí)證明自己有效履行了受托責任，應對開(kāi)發(fā)、維護和評價(jià)企業(yè)內部管理制度負責。層次化的內部管理體系是通過(guò)明確各方關(guān)系人的權利和責任實(shí)現的，使得每個(gè)群體或個(gè)人的行為都處在他人的監督和管理之下，避免出現管理的真空地帶或管理盲點(diǎn)，而使管理流于形式，難收成效。
2、形成全方位、寬領(lǐng)域的管理觀(guān)念
作為公司整個(gè)管理管理系統的主要組成部分，內部管理是一個(gè)更寬泛的概念，除了與會(huì )計相關(guān)的管理，如貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)、投資、工程項目、籌資、擔保、銷(xiāo)售與收款、采購與付款等硬管理外，人員品行及價(jià)值觀(guān)、員工能力培養、管理哲學(xué)、人事政策等軟管理也是至關(guān)重要的。要在公司實(shí)施有效的內部管理，必須從公司整體的角度來(lái)考慮內部管理問(wèn)題、從公司整體角度來(lái)定義和設計內部管理體系，打破傳統公司內部管理的狹隘性，由局部的會(huì )計管理、財務(wù)管理擴展到整個(gè)公司治理權管理、公司資源和運營(yíng)管理，真正構建完整的公司內部管理系統。
3、營(yíng)造良好的公司管理環(huán)境
公司管理環(huán)境包括董事會(huì )、公司管理者的素質(zhì)及管理哲學(xué)、公司文化、組織結構與權責分派體系、信息系統、人力資源政策及實(shí)務(wù)等。管理環(huán)境直接影響到公司內部管理的貫徹和執行，以及公司經(jīng)營(yíng)目標及整體戰略目標的實(shí)現。完善公司的管理環(huán)境，最主要的就是建立良好的公司治理結構。為此，首先，通信公司不但要從形式上建立健全董事會(huì )、監事會(huì )、總經(jīng)理班子，而且要切實(shí)發(fā)揮以董事會(huì )為主體和核心的內部管理機制。加強董事會(huì )博弈規則的建設，發(fā)揮董事會(huì )的作用和潛能，使股東及其他相關(guān)利益集團的利益真正受到保護。其次，要形成一個(gè)比較成熟、具有長(cháng)遠管理、約束、監督與激勵經(jīng)理人員的機制。第三，要加強管理階層的管理哲學(xué)、管理風(fēng)格、操守及價(jià)值觀(guān)等軟管理的培養與建設，塑造長(cháng)期、全面、健康的公司文化氛圍，使其成員能自覺(jué)地把辦事準則和職業(yè)道德放在首位。第四，要強化公司組織結構建設，界定關(guān)鍵區域的權責分配，建立良好的信息溝通渠道，使公司具有清晰的職位層次順序、流暢的意見(jiàn)溝通渠道、有效的協(xié)調與合作體系，為公司內部管理提供良好的環(huán)境條件。
4、構建風(fēng)險管理機制
通信公司必須對內分析自身的優(yōu)勢與劣勢、長(cháng)處與短處，對外分析外界的機會(huì )和威脅，考慮自己的生存和機遇。風(fēng)險分析不僅要貫徹在公司戰略目標的制訂過(guò)程中，而且也貫徹在公司日常的內部管理過(guò)程中。構筑靈敏的信息系統與監控系統，對不利事件及主要風(fēng)險因素進(jìn)行識別、分類(lèi)、評估和管理，當內部因素及外部因素發(fā)生變化時(shí)，能及時(shí)調整和應變。管理層應向董事會(huì )保證已經(jīng)采用風(fēng)險評估程序執行了必要的風(fēng)險評估，董事會(huì )通過(guò)審計委員會(huì )等對管理層的報告進(jìn)行審核，公司的風(fēng)險管理必須貫穿并滲透于公司管理的全過(guò)程。
5、建立企業(yè)內部管理制度評價(jià)標準體系
通信公司不定期或定期地對自己的企業(yè)內部管理制度系統進(jìn)行有效性及實(shí)施效率效果的評估，以期能更好地達成內部管理的目標。管理自我評估可由管理部門(mén)和職員共同進(jìn)行，用結構化的方法開(kāi)展評估活動(dòng)，密切關(guān)注業(yè)務(wù)的過(guò)程和管理的成效，了解缺陷的位置以及可能引致的后果，然后自我采取行動(dòng)改進(jìn)。已上市的通信公司應將由第三方所做的內部管理評價(jià)報告在公司年度報告中予以公布。
企業(yè)內控管理制度 3
一、企業(yè)資產(chǎn)內控管理存在的缺陷
企業(yè)在內控管理中為了節約成本，往往會(huì )選擇縮減人力開(kāi)支，在崗位設置上實(shí)施一個(gè)或幾個(gè)保管人員同時(shí)管理和維護多個(gè)設備。保管人員一般也只是監督和管理設備的完整性，一旦設備出現故障，由于其缺乏足夠的經(jīng)驗和專(zhuān)業(yè)知識，無(wú)法對設備進(jìn)行維護和更新。正因為如此，很多企業(yè)的一些設備往往不能正常發(fā)揮其應有的作用，企業(yè)對自身?yè)碛械馁Y產(chǎn)掌握不夠，有時(shí)候甚至還沒(méi)有對資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，就不知資產(chǎn)的去處。這些問(wèn)題的存在與企業(yè)內部管理成本縮減存在漏洞直接相關(guān)。
二、企業(yè)資產(chǎn)內控管理的制度建設
(一)明確企業(yè)資產(chǎn)內控管理程序
企業(yè)資產(chǎn)的內控管理工作需要相關(guān)管理人員做好資產(chǎn)金額的預算工作，經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)審核通過(guò)后才能實(shí)施購建。在整個(gè)購建工作完成之后，驗收部門(mén)還要再次檢測資產(chǎn)情況，確保其符合相關(guān)標準要求。在使用資產(chǎn)時(shí)，企業(yè)要注意維護資產(chǎn)，安裝企業(yè)會(huì )計制度來(lái)進(jìn)行折舊計提工作，相關(guān)管理部門(mén)對資產(chǎn)使用情況要進(jìn)行詳細的記錄，按照相關(guān)規定對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，領(lǐng)導對盤(pán)點(diǎn)結果要進(jìn)行及時(shí)的批復與處理。企業(yè)要建立健全資產(chǎn)處置制度，確保實(shí)際資產(chǎn)與賬務(wù)記錄情況相符，杜絕謀取私利現象的出現。
(二)構建完善的內控管理環(huán)境
企業(yè)資產(chǎn)內控管理需要在一個(gè)良好的控制環(huán)境下進(jìn)行，企業(yè)領(lǐng)導要注重建立完善的組織機構，構建財務(wù)部門(mén)、驗收部門(mén)、采購部門(mén)等多個(gè)機構，確保每個(gè)機構明確自身職責，充分發(fā)揮各個(gè)機構的作用。各個(gè)部門(mén)之間要相互監督、互相邦之，管理人員根據相關(guān)內控管理準則開(kāi)展各項工作。企業(yè)對資產(chǎn)內控管理的相關(guān)崗位的`管理規則應當進(jìn)行詳細的制定，明確各關(guān)鍵崗位的內容，例如不同崗位的選聘標準、工作人員離職需要辦理的手續、不同崗位的職責和道德標準以及關(guān)鍵崗位的概念與范圍等。此外，企業(yè)領(lǐng)導還要注意提高自身的風(fēng)險控制意識，嚴格加強資產(chǎn)管理工作，及時(shí)分析企業(yè)存在的風(fēng)險，并作出相應對策來(lái)控制風(fēng)險。
(三)加強內部監督與管理工作
企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)內控管理時(shí)，應當加強內部監督與管理工作，將企業(yè)的資產(chǎn)管理細則進(jìn)行下傳，財務(wù)人員要做好財務(wù)記錄工作，領(lǐng)導應嚴格審核各項財務(wù)記錄狀況，確保企業(yè)資產(chǎn)狀況能夠全面、真實(shí)地反映在財務(wù)信息中，對內控管理人員進(jìn)行定期培訓，提高相關(guān)人員的專(zhuān)業(yè)水平和綜合素質(zhì)。企業(yè)要不斷優(yōu)化內部管理人員的結構，提升內部管理人員的素質(zhì)，使得人盡其用，確保每位管理人員都能夠嚴格執行監督與管理工作，通過(guò)規范的內部監管制度來(lái)提高企業(yè)內控管理水平，彌補內控管理存在的缺陷，為企業(yè)的穩定發(fā)展奠定良好的基礎。
三、結束語(yǔ)
企業(yè)作為以盈利為目的的組織，其發(fā)展目標是在經(jīng)營(yíng)管理中獲取最大效益。而企業(yè)的經(jīng)濟效益與企業(yè)資產(chǎn)內控管理有著(zhù)直接的關(guān)系。在企業(yè)資產(chǎn)內控管理中，相關(guān)管理人員在工作中應當不斷總結內控管理存在的問(wèn)題，及時(shí)查找漏洞、補救漏洞，避免出現較大的損失。通過(guò)嚴格的內控管理制度來(lái)提高企業(yè)的市場(chǎng)競爭力，促進(jìn)企業(yè)的持久發(fā)展。
企業(yè)內控管理制度 4
當前社會(huì )經(jīng)濟的不斷發(fā)展，經(jīng)濟的發(fā)展也不斷進(jìn)入新常態(tài)，目前經(jīng)濟發(fā)展這一現狀，促使我國企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式不斷改革創(chuàng )新。要推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式不斷創(chuàng )新，就必須推動(dòng)企業(yè)發(fā)展類(lèi)型從根本上得到轉變。同時(shí)在對企業(yè)進(jìn)行改革的同時(shí)，必須要結合企業(yè)內部發(fā)展的實(shí)際情況，使改革措施符合實(shí)際。有時(shí)地區不同，影響企業(yè)發(fā)展的因素也不同，因此企業(yè)發(fā)展的程度也不同，所以在發(fā)展時(shí)，要結合當地的實(shí)際情況，不斷促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
一、經(jīng)濟新常態(tài)下企業(yè)內控管理制度發(fā)展中出現的問(wèn)題
1、當前企業(yè)內控管理手段老套要促進(jìn)企業(yè)內控管理制度的不斷創(chuàng )新，首先要改革企業(yè)內控管理的方式。當前企業(yè)內控手段不夠，我們需要使管理方式向多元化方向發(fā)展。隨著(zhù)當前信息化網(wǎng)絡(luò )化的發(fā)展，企業(yè)進(jìn)行管理方式的改革可以依靠現在科技的發(fā)展，將企業(yè)的發(fā)展與現在信息技術(shù)聯(lián)系起來(lái)，使當前企業(yè)管理模式的發(fā)展，更能適應社會(huì )現在發(fā)展的潮流，利用現代科學(xué)技術(shù)，使信息資源更加的方便，從而提高企業(yè)各部門(mén)的工作運行效率。
2、企業(yè)內部管理機制監督工作力度不夠企業(yè)在改革內部管理機制的時(shí)候，要將內控風(fēng)險嚴格控制好，要嚴格建立健全內控監督機制。與企業(yè)內部管理機制的改革，每一步都要落實(shí)到位。之前我國的企業(yè)內控制度不夠新穎，內控管理的方式手段也不夠嚴謹，通常往往會(huì )使企業(yè)的工作效率大大降低，不利于企業(yè)各項工作的落實(shí)。同時(shí)，沒(méi)有嚴謹的內部管理機制，使企業(yè)經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險大大增加，也不能確保企業(yè)的順利發(fā)展。當前，隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)只有不斷的改革創(chuàng )新內部管理機制，才能跟上時(shí)代發(fā)展的潮流。在進(jìn)行創(chuàng )新改革的時(shí)候，還要建立健全內控監督制度體系，并且根據企業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，進(jìn)行不斷的更新完善，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展時(shí)刻跟上社會(huì )發(fā)展的需要。加強對企業(yè)內部管理機制的監督，在以前出現的問(wèn)題中，就是從業(yè)人員沒(méi)有將監督工作落實(shí)到位，因此，我們必須要加強對企業(yè)內部管理機制的監督力度。
二、如何實(shí)現新經(jīng)濟常態(tài)下企業(yè)創(chuàng )新內控管理制度
1、順應社會(huì )時(shí)代發(fā)展的潮流，把內控與社會(huì )環(huán)境聯(lián)系起來(lái)如今，在經(jīng)濟新常態(tài)的不斷發(fā)展之中，對企業(yè)也帶來(lái)了一定的影響。企業(yè)發(fā)展的管理模式在這一經(jīng)濟發(fā)展潮流中不斷的改革創(chuàng )新。在這一大環(huán)境的影響下，企業(yè)不得不改變以往的傳統的發(fā)展模式，以積極的態(tài)度去改革創(chuàng )新，不斷的適應社會(huì )發(fā)展的潮流，使企業(yè)內部改革與時(shí)代發(fā)展的潮流相契合。同時(shí)企業(yè)的發(fā)展還要根據當地的要求做出改變，地區不同，相應的對企業(yè)的發(fā)展要求也不盡相同，要將企業(yè)內部的改革創(chuàng )新工作與當地的大環(huán)境聯(lián)系起來(lái)。另外，企業(yè)的發(fā)展還要不斷的吸收國外的先進(jìn)企業(yè)管理經(jīng)驗，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式更加的國際化，管理方法更加的先進(jìn)、科學(xué)。隨著(zhù)當前全球經(jīng)濟一體化的發(fā)展，國際公司都不斷的被壟斷，我國的企業(yè)發(fā)展在這一發(fā)展潮流中面臨著(zhù)諸多的挑戰，對我國企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了非常不利的影響，使我國企業(yè)在走向國際化的這一條道路上受到阻礙，當前經(jīng)濟的這一發(fā)展現狀，使我國的國有企業(yè)和社會(huì )企業(yè)都在發(fā)展中遇到了瓶頸期。由于國際上的壟斷政策，我國的國有企業(yè)和社會(huì )企業(yè)都難以走向國際化，獲得更大的經(jīng)濟發(fā)展效益。因此，為了解決這一發(fā)展困境，我們急需對企業(yè)內部管理制度進(jìn)行創(chuàng )新，從根本上進(jìn)行改革，不斷的提高企業(yè)的發(fā)展競爭力。根據當前大環(huán)境的實(shí)際發(fā)展狀況，擬定切實(shí)可行的發(fā)展目標，同時(shí)也要不斷吸收國際上的先進(jìn)企業(yè)管理經(jīng)驗，促進(jìn)企業(yè)自身的發(fā)展。
2、不斷改善企業(yè)內部管理手段，充分依靠現代科學(xué)技術(shù)隨著(zhù)當前信息化網(wǎng)絡(luò )化的發(fā)展，進(jìn)行企業(yè)內部管理制度的創(chuàng )新改革，也要充分利用現代的信息技術(shù)。利用現在信息技術(shù)的發(fā)展方式，不同于之前人工整理的發(fā)展方式，能夠進(jìn)一步的提高數據的準確性，從而減少誤差，將企業(yè)的內控管理制度提高到一個(gè)較高的水平。同時(shí)依靠現代信息技術(shù)，能夠使內部的.管理工作更加的專(zhuān)業(yè)化，還可以提高企業(yè)的工作效率。利用信息和網(wǎng)絡(luò )技術(shù)，不斷對企業(yè)內控管理制度進(jìn)行創(chuàng )新，要根據企業(yè)內部各項的數據、信息和發(fā)展動(dòng)態(tài)來(lái)進(jìn)行企業(yè)內控管理工作的改革與創(chuàng )新。企業(yè)在發(fā)展中要不斷吸收先進(jìn)企業(yè)的管理經(jīng)驗和先進(jìn)的管理模式，并依靠先進(jìn)的現在科學(xué)技術(shù)來(lái)促進(jìn)自身的發(fā)展。
3、加強對企業(yè)內部管理的監督工作，建立健全企業(yè)內部評估體系在對企業(yè)內部管理工作進(jìn)行創(chuàng )新時(shí)，要建立健全一個(gè)完整的企業(yè)內部監督體系，并根據企業(yè)的發(fā)展狀況，再結合社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展的實(shí)際情況，進(jìn)行定期的更新，從而建立一個(gè)貼合實(shí)際的內部監督體系，有利于企業(yè)內部管理工作的發(fā)展。同時(shí)，在發(fā)展中也要對企業(yè)進(jìn)行評估、考核，這就需要在對企業(yè)內部管理進(jìn)行改革的時(shí)候，要加強對監督工作的重視力度。另外，對于企業(yè)內部的工作人員的綜合素質(zhì)也是不可忽略的，為了保證工作人員的綜合素質(zhì)企業(yè)要對工作人員進(jìn)行嚴格的培訓，無(wú)論是從理論還是實(shí)踐方面，都要對工作人員提出更高的要求。因而可以不斷提高工作人員的職業(yè)技能，提高工作人員工作的專(zhuān)業(yè)化水平，為企業(yè)各部門(mén)的發(fā)展提供源源不斷的專(zhuān)業(yè)人才。
三、結語(yǔ)
隨著(zhù)我國當前社會(huì )經(jīng)濟的發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展規模也不斷的壯大，但是在發(fā)展過(guò)程中也遇到了一些問(wèn)題。由于企業(yè)傳統的內部管理模式已經(jīng)不能適應當前時(shí)代發(fā)展的潮流，因此，在發(fā)展中一些企業(yè)屬于落后的地位。所以，當前我國的企業(yè)急需對企業(yè)內部的管理制度進(jìn)行改革與創(chuàng )新，并充分利用現代科學(xué)信息技術(shù)，不斷促進(jìn)企業(yè)自身的發(fā)展。
企業(yè)內控管理制度 5
總則
1. 目的：為提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率與效果，保障資產(chǎn)安全完整，確保財務(wù)信息真實(shí)可靠，遵循法律法規及監管要求，特制定本內控管理制度。
2. 適用范圍：本制度適用于企業(yè)總部、各分支機構、全資及控股子公司所有人員與業(yè)務(wù)活動(dòng)。
3. 基本原則：制衡性原則，合理設置部門(mén)、崗位，劃分職責權限，相互監督制約；重要性原則，聚焦關(guān)鍵業(yè)務(wù)、高風(fēng)險領(lǐng)域強化管控；適應性原則，契合企業(yè)戰略、規模、行業(yè)特性；成本效益原則，內控成本不超預期效益。
內控環(huán)境
1. 治理結構：明晰股東會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )及經(jīng)理層職責，董事會(huì )設審計委員會(huì )監督內控執行；重大決策經(jīng)集體審議、按程序表決，杜絕“一言堂”。
2. 機構設置與權責分配：按需設職能部門(mén)，明確部門(mén)職責，繪制業(yè)務(wù)流程與崗位職責說(shuō)明書(shū)；不相容職務(wù)分離，如采購中采購申請、審批、執行、驗收分離。
3. 人力資源政策：招聘重德才兼備，依崗位匹配人才；持續培訓提升員工專(zhuān)業(yè)、合規素養；績(jì)效考核掛鉤薪酬，激勵員工落實(shí)內控要求。
4. 企業(yè)文化：培育誠信、勤勉、協(xié)作、創(chuàng )新文化，通過(guò)培訓、活動(dòng)內化于心；企業(yè)領(lǐng)導帶頭踐行，營(yíng)造良好內控氛圍。
風(fēng)險評估
1. 目標設定：依戰略規劃設經(jīng)營(yíng)、財務(wù)、合規等目標；分解目標至各部門(mén)、崗位，定期考核進(jìn)度。
2. 風(fēng)險識別：定期排查內外部風(fēng)險，內部涵蓋財務(wù)、運營(yíng)、技術(shù)等，外部含政策、市場(chǎng)、競爭等；收集行業(yè)資訊、分析過(guò)往案例識別風(fēng)險。
3. 風(fēng)險分析：評估風(fēng)險發(fā)生可能性、影響程度，劃分高、中、低等級；借助量化模型、專(zhuān)家打分輔助分析。
4. 風(fēng)險應對：針對不同等級風(fēng)險制定策略，高風(fēng)險規避、轉移或降低，中低風(fēng)險接受或制定監控措施；定期復盤(pán)風(fēng)險應對效果。
控制活動(dòng)
1. 授權審批控制：依業(yè)務(wù)性質(zhì)、金額設審批權限，編制審批權限表；常規業(yè)務(wù)依規授權，特殊業(yè)務(wù)集體審批；全程留痕，便于追溯。
2. 預算控制：編制年度、項目預算，按“上下結合、分級編制、逐級匯總”流程；嚴格執行，監控預算偏差，超支預警、審批；定期分析調整，強化預算剛性與靈活性。
3. 財產(chǎn)保護控制：建立資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)購置、使用、維護、處置；定期盤(pán)點(diǎn)實(shí)物資產(chǎn)，賬實(shí)不符及時(shí)核查；設安保措施，防資產(chǎn)失竊、損壞。
4. 會(huì )計系統控制：依會(huì )計準則記賬、核算；健全財務(wù)報告流程，復核、審計；規范會(huì )計檔案管理，確保資料完整。
5. 運營(yíng)分析控制：定期收集、分析業(yè)務(wù)數據，繪制報表、圖表；對比計劃、歷史數據找差異、析原因；依分析結果優(yōu)化運營(yíng)策略。
6. 績(jì)效考評控制：構建科學(xué)考核指標體系，定量定性結合；公正考核員工、部門(mén)績(jì)效；依結果獎懲，激勵先進(jìn)、鞭策落后。
信息與溝通
1. 內部信息傳遞：建立跨部門(mén)溝通機制，周例會(huì )、月匯報共享信息；設內部信息系統，實(shí)時(shí)傳遞業(yè)務(wù)、財務(wù)數據；確保信息真實(shí)、及時(shí)、有效。
2. 外部信息收集：關(guān)注政策法規、行業(yè)動(dòng)態(tài)、競爭對手信息；指定部門(mén)收集整理，轉化為決策參考；參加行業(yè)會(huì )議、研討會(huì )拓寬信息渠道。
3. 信息披露：依規向股東、監管部門(mén)披露企業(yè)重大信息；保證披露信息真實(shí)、準確、完整；建立輿情監測機制，應對負面信息。
內部監督
1. 日常監督：各部門(mén)自查業(yè)務(wù)流程、內控執行；職能部門(mén)定期巡檢，檢查制度落實(shí)；發(fā)現問(wèn)題立查立改，記錄整改情況。
2. 專(zhuān)項監督：針對高風(fēng)險業(yè)務(wù)、重大項目、內控薄弱環(huán)節專(zhuān)項審計；委托外部機構，出具審計報告；跟蹤整改，復查驗收。
3. 內控評價(jià)：年末全面評價(jià)內控有效性，編制評價(jià)報告；量化打分，界定內控缺陷等級；依結果完善內控體系。
企業(yè)內控管理制度 6
總則
1. 目的：為強化企業(yè)內部管理，提升經(jīng)營(yíng)效率與效果，確保財務(wù)信息真實(shí)可靠，遵循法律法規，特制定本制度。
2. 適用范圍：本制度覆蓋企業(yè)各部門(mén)、各層級員工，及旗下所有分支機構、控股子公司。
3. 基本原則：制衡性，各關(guān)鍵崗位權責分離、相互監督；全面性，管控觸角伸向經(jīng)營(yíng)各環(huán)節；重要性，聚焦高風(fēng)險、關(guān)鍵業(yè)務(wù)重點(diǎn)管控；適應性，契合企業(yè)發(fā)展規模與戰略方向。
控制環(huán)境
1. 治理結構：明確股東會(huì )、董事會(huì )、監事會(huì )與經(jīng)理層職責權限，董事會(huì )專(zhuān)設審計委員會(huì )，監督內控執行、審查重大事項。
2. 機構設置與權責分配：按需設部門(mén)，細化崗位說(shuō)明書(shū)，定崗定責，避免職能交叉、推諉，繪制業(yè)務(wù)流程與審批權限圖，清晰辦事路徑。
3. 企業(yè)文化：培育誠信、合規、創(chuàng )新文化，定期組織培訓，獎勵先進(jìn)、懲戒違規，使員工認同企業(yè)文化與價(jià)值觀(guān)。
4. 人力資源政策：招聘把關(guān)專(zhuān)業(yè)、品德；依崗定薪，績(jì)效考核掛鉤薪酬、晉升，激勵員工成長(cháng)；規劃職業(yè)發(fā)展，留住關(guān)鍵人才。
風(fēng)險評估
1. 目標設定：依戰略規劃，分解長(cháng)短期經(jīng)營(yíng)、財務(wù)、合規目標，為風(fēng)險評估錨定方向。
2. 風(fēng)險識別：定期梳理內外部風(fēng)險，內部涵蓋財務(wù)、運營(yíng)、技術(shù)；外部囊括市場(chǎng)、政策、競爭，形成風(fēng)險清單。
3. 風(fēng)險分析：量化、定性評估風(fēng)險發(fā)生概率、影響程度，劃分高、中、低風(fēng)險等級，如資金鏈斷裂屬高風(fēng)險。
4. 風(fēng)險應對：針對不同等級風(fēng)險，制定規避、降低、分擔、接受策略，高風(fēng)險業(yè)務(wù)嚴控準入、加強監控。
控制活動(dòng)
1. 授權審批：規范常規與特殊業(yè)務(wù)審批流程，大額資金支出、重大合同簽訂等必經(jīng)多層審批，留痕存檔。
2. 預算控制：年度編制預算，細分收支項目，監控執行，預警偏差，季末、年末復盤(pán)調整。
3. 資產(chǎn)保全：定期盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)、存貨，核對賬目；嚴控資金收付流程，防范挪用、侵占。
4. 績(jì)效考評：量化業(yè)務(wù)指標，定期考核，結果與獎懲關(guān)聯(lián)，激勵員工達成目標。
信息與溝通
1. 信息收集與傳遞：搭建內部信息系統，實(shí)時(shí)歸集財務(wù)、運營(yíng)數據；建立報告機制，定期向上匯報關(guān)鍵信息。
2. 溝通機制：周例會(huì )、月總結會(huì )跨部門(mén)溝通；設意見(jiàn)箱、線(xiàn)上論壇，暢達基層反饋；對外主動(dòng)披露信息，維護企業(yè)形象。
內部監督
1. 日常監督：部門(mén)自查自糾，定期抽檢業(yè)務(wù)；主管日常巡查，及時(shí)糾偏違規。
2. 專(zhuān)項監督：審計部門(mén)依風(fēng)險、舉報線(xiàn)索開(kāi)展專(zhuān)項審計，徹查問(wèn)題，出具整改報告。
3. 整改落實(shí)：追蹤監督發(fā)現問(wèn)題整改，責任人限時(shí)整改，逾期問(wèn)責；復盤(pán)整改效果，防止反彈。
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