資金管理制度15篇
在現在社會(huì ),制度對人們來(lái)說(shuō)越來(lái)越重要,制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱(chēng)。相信很多朋友都對擬定制度感到非?鄲腊,下面是小編收集整理的資金管理制度,希望對大家有所幫助。
資金管理制度1
第一條為加強市中小學(xué)校舍安全工程專(zhuān)項資金支付管理,確保資金使用安全規范,保證建設項目施工進(jìn)度,依據《全國中小學(xué)校舍安全工程實(shí)施細則》和《市中小學(xué)校舍安全工程專(zhuān)項資金管理辦法》的有關(guān)規定,制定本制度。
第二條本制度的工程資金是指中央、省級財政補助用于中小學(xué)校舍安全工程資金;州、市承擔的配套資金;社會(huì )各界捐資捐物支持校舍安全工程建設資金。
第三條工程資金撥付,校安工程項目業(yè)主根據與項目施工單位合同約定預付工程款、撥付工程進(jìn)度款、結算工程價(jià)款的活動(dòng)。
第四條工程預付款時(shí),項目施工單位編制《市建設項目資金報賬申請書(shū)》,同時(shí)提供項目中標通知書(shū)、建設工程施工合同書(shū)等相關(guān)財務(wù)資料;工程預付款不得高于合同金額的30%。
第五條工程進(jìn)度款的撥付,根據項目監理工程師確定的工程計量結果,項目施工單位提出支付工程進(jìn)度款申請,項目業(yè)主審核并扣減相應的工程預付款;工程進(jìn)度款的撥付不得高于工程價(jià)款的85%。
第六條工程竣工價(jià)款結算,項目施工單位編制《建設項目資金結算申請書(shū)》,憑《項目工程造價(jià)審查定案通知書(shū)》等相關(guān)財務(wù)資料提出項目工程結算申請,項目業(yè)主按工程項目決算價(jià)款的5%暫扣留質(zhì)量保證(保修)金后與項目施工單位進(jìn)行結算。
第七條工程預付款、工程進(jìn)度款、工程竣工價(jià)款結算的審批程序,項目施工單位編制《市建設項目資金報賬申請書(shū)》或《市建設項目資金結算書(shū)》,工程項目監理機構、項目監理工程師確認工程計量結果,提出付款意見(jiàn),報市中小學(xué)校舍安全工程辦公室項目監管人員審核蓋章,項目業(yè)主審批,單筆金額超過(guò)80萬(wàn)元的,報分管副市長(cháng)審批。
第八條項目施工單位憑審批完整的《市建設項目資金報賬申請書(shū)》或《市建設項目資金結算書(shū)》、項目工程完稅發(fā)票到項目業(yè)主辦理資金支付結算業(yè)務(wù)。
第九條項目業(yè)主在支付資金時(shí),嚴格按項目資金性質(zhì)來(lái)源撥付資金,嚴格執行銀行轉賬制度,杜絕一切現金支付行為。
第十條本制度由市財政局負責解釋。
第十一條本制度自印發(fā)之日起施行。
資金管理制度2
第一章 總 則
第一條 為了進(jìn)一步加強和規范公司管理中心財務(wù)管理工作,及時(shí)、準確、完整地記載、反映公司財務(wù)狀況,提供真實(shí)、可靠的財務(wù)資料,結合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求,特制定本規定。
第二條 本規定依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會(huì )計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)規則》、《政府財務(wù)管理規定》等有關(guān)財務(wù)法規、制度制定。
第三條 本規定目標:
1、建立和完善符合現代管理要求的、科學(xué)的內部決策機制、執行機制、監督機制,確保公司經(jīng)營(yíng)管理目標的實(shí)現。
2、堵塞漏洞、消除隱患,保護單位資金和財產(chǎn)的安全、完整。
3、規范單位會(huì )計行為,保證會(huì )計資料真實(shí)、可靠、完整。
4、確保國家有關(guān)法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行。
第二章 貨幣資金管理
第四條 本規定所稱(chēng)貨幣是指單位所擁有的現金、銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。
第五條 建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制,明確崗位的職責、權限,確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。
1、出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務(wù)賬目的登記及財務(wù)專(zhuān)用章。
2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
第六條 單位應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對不符合要求或不合法的業(yè)務(wù),財務(wù)人員有權拒絕辦理。
第七條 單位取得的貨幣資金收入應及時(shí)入賬,不得私設“小金庫”,不得設賬外賬。
第三章 現金管理
第八條 財務(wù)應當加強庫存現金限額的管理,核定的庫存限額不得超過(guò)1000元,超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)交存銀行。
第九條 必須在《現金管理暫行條例》規定的范圍內使用現金,不屬于現金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)一律通過(guò)銀行辦理轉賬結算,F金的使用范圍包括:職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報酬、根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)等各類(lèi)獎金、對職工個(gè)人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支、銀行確定需要支付的其他支出。
第十條 應當加強現金的管理,明確收付款等各個(gè)環(huán)節中出納人員與相關(guān)人員的職責權限。
第十一條 現金收入應及時(shí)存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,不得坐支現金。
第十二條 應當定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn),確,F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。出納人員要認真記載現金日記賬,并與會(huì )計核對總分類(lèi)賬,保證賬賬、賬款相符,不得白條抵庫和挪用現金。
第四章 銀行存款管理
第十三條 單位應當按照國家《支付結算辦法》的規定,在銀行開(kāi)立賬戶(hù),辦理存款、取款和轉賬結算。
第十四條 單位除了按規定留存的庫存現金以外,所有貨幣資金都必須存入銀行,單位一切收付款項,除規定可用現金支付的部分外,都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算。
第十五條 出納人員應當及時(shí)核對銀行賬戶(hù),確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符,并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款余額調節表”及“出納報告單”,一并裝訂在當月會(huì )計憑證中。對核對過(guò)程中發(fā)生的未達賬項,應查明原因。
第五章 固定資產(chǎn)管理
第十六條 單位需要配置的固定資產(chǎn)應由需要部室編制計劃,做出預算,呈報領(lǐng)導審核、批準。
第十七條 購置一般設備和專(zhuān)用設備數額較小的,由辦公室按照部門(mén)填制的經(jīng)領(lǐng)導審批的《購置物品申請單》,統一負責采購。數額較大,應由三人以上采購小組或向社會(huì )公開(kāi)招標,簽訂合同,擇優(yōu)購置,增加透明度,建立有效的制約監督機制。
第十九條 會(huì )計和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細賬及臺賬。對于固定資產(chǎn)的購進(jìn)、發(fā)放要嚴格出入庫手續,必須做到賬賬、賬實(shí)相符。
第二十條 各部室對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財產(chǎn)應以部室為單位造冊登記,要妥善保管使用,指定專(zhuān)人負責管理。發(fā)生丟失要查明原因。
第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn),應由各部室負責人確認后,報領(lǐng)導審核同意后,再進(jìn)行維修、更換。對確實(shí)不能使用和修復的固定資產(chǎn),由各部室負責人及時(shí)提出意見(jiàn),經(jīng)領(lǐng)導審批后,按有關(guān)規定執行。
第二十二條 堅持每年對公司財產(chǎn)全面清查一次,并將清查結果及時(shí)報告領(lǐng)導。如發(fā)現財產(chǎn)丟失、損壞,要查明原因,根據情節輕重,分別給予必要的處罰。對在清查中盤(pán)盈盤(pán)虧的財產(chǎn),查明原因后,報有關(guān)部門(mén)批準,按有關(guān)規定進(jìn)行賬務(wù)處理。
第六章 低值易耗品管理
第二十三條 低值易耗品的購入
1、購入低值易耗品統一由辦公室負責辦理。購入本著(zhù)節約、實(shí)用、分批的原則,防止浪費和積壓。
2、所需的各種低值易耗品均由各部門(mén)做出計劃,須填寫(xiě)《購置物品申請單》,由部門(mén)經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后,報總經(jīng)理審批,由辦公室統一負責采購。
3、一次性購入金額、數量較大的物品,要簽訂購入合同,合同的簽訂要通過(guò)總經(jīng)理會(huì )議研究決定。
第二十四條 低值易耗品的領(lǐng)用和管理
1、辦公室購入低值易耗品后應辦理入庫手續。保管人員根據發(fā)票清點(diǎn)實(shí)物,填寫(xiě)“實(shí)物入庫單”一式兩份,一份自留登記入賬,一份隨發(fā)票報銷(xiāo)交財務(wù)。
2、部門(mén)領(lǐng)用耗品時(shí),應填寫(xiě)出庫單,經(jīng)批準后,保管根據出庫單交付實(shí)物。
3、保管人員應建立實(shí)物明細賬,并根據實(shí)物入庫單、出庫單登記賬薄。
第七章 應收款項管理
第二十五條 本規定所稱(chēng)應收款項包括單位因場(chǎng)地租賃而發(fā)生的向場(chǎng)地租賃單位收取的場(chǎng)租收入和宣傳費收入、職工個(gè)人往來(lái)欠款。
第二十六條 財務(wù)人員應于每月底對應收款項進(jìn)行清理核對,并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理上報《應收賬款明細表》。協(xié)助、督促經(jīng)營(yíng)部門(mén)按照《應收賬款明細表》內容對各應收款項予以催收、核查。經(jīng)營(yíng)部門(mén)收回的現金、支票要及時(shí)上交財務(wù),由財務(wù)人員辦理銀行結算手續。
第二十七條 職工出差、辦公事需借現金周轉的,本人填寫(xiě)借款單,經(jīng)總經(jīng)理批準后,給予辦理。長(cháng)期欠款不還或掛賬不清,不予辦理新借款。業(yè)務(wù)往來(lái)單位的業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時(shí),必須經(jīng)領(lǐng)導審批同意后,由本單位有關(guān)人員代辦,并負責收回借款。
第二十八條 職工個(gè)人欠款應于出差回來(lái)、辦完公事后五日內辦理報銷(xiāo)手續,沒(méi)有用完的現金應退交財務(wù)。特殊情況,不得超過(guò)半月,超過(guò)半月在考績(jì)工資中扣除本人20分。差旅費的報銷(xiāo)由經(jīng)辦人員填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》,并附報銷(xiāo)單據,交財務(wù)人員審核后,經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導審批后方可報銷(xiāo)。
第二十九條 關(guān)于經(jīng)營(yíng)部、公司營(yíng)業(yè)款結賬工作程序
1、經(jīng)營(yíng)部、公司與客戶(hù)簽訂合同后,應在兩個(gè)工作日內將合同原件交財務(wù)室備案。
2、經(jīng)營(yíng)部、公司各自指派專(zhuān)人負責,依合同內容、金額登記備查簿,根據結款情況及時(shí)登記備查簿。
3、月末由財務(wù)向總經(jīng)理、主管經(jīng)營(yíng)的副總經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)部、公司提供本月及以前月份《應收賬款明細表》。
4、每周一經(jīng)營(yíng)部、公司將本周經(jīng)營(yíng)收入情況報主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。
5、兩個(gè)月未收回的款項由財務(wù)分別報各經(jīng)營(yíng)部門(mén)、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理,由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專(zhuān)人限期催收,并相應扣罰相關(guān)部門(mén)的考績(jì)分數。
第八章 合同管理
第三十條 經(jīng)濟合同是制約和規范甲乙雙方經(jīng)濟行為的契約,凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務(wù)必須簽訂經(jīng)濟合同或協(xié)議。簽訂各類(lèi)合同或協(xié)議必須遵守《合同法》,所列條款要科學(xué)嚴密。
第三十一條各部室簽訂的經(jīng)濟合同,必須報總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效;經(jīng)營(yíng)部、公司簽訂的會(huì )議或演出租賃協(xié)議,由經(jīng)營(yíng)部、公司負責人簽注意見(jiàn)并加蓋合同專(zhuān)用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內交財務(wù)備案。
第三十二條合同價(jià)款的支付和結算
1、施工合同簽訂后,工程款按所簽合同執行。工程進(jìn)度款的支付,由施工方向公司該項目負責人報送經(jīng)工程項目監理簽字認可的工程量和預算定額核算的工程價(jià)款結算表,按結算程序報主管領(lǐng)導批準后,由財務(wù)辦理結算手續。待工程全部完工并驗收合格后,按規定留足審定值的3%—5%的工程質(zhì)量保證金(期限不少于一年),其余款項進(jìn)行支付。
2、設備等采購合同的支付和結算。合同簽訂有預付款的按合同規定支付預付款,貨到驗收合格后,根據驗收憑據,按合同規定辦理結算手續,并留合同價(jià)款的3%—5%,期限不少于一年的質(zhì)量保證金。
第九章 稅務(wù)發(fā)票和內部票據管理
第三十三條 票據及有關(guān)印章的保管
1、財務(wù)要加強貨幣資金票據(發(fā)票、門(mén)票和電影票等)的管理,明確各種票據的購買(mǎi)、印制、保管、領(lǐng)用、注銷(xiāo),并設登記簿進(jìn)行登記,防止空白票據的遺失和盜用。
2、加強銀行預留印鑒的管理。銀行預留印鑒章(財務(wù)專(zhuān)用章和個(gè)人名章)應由會(huì )計保管。嚴禁一人同時(shí)保管印章和票據。
3、應確保各種票據的完整無(wú)缺。
第三十四條 發(fā)票的管理
1、發(fā)票領(lǐng)用、保管
、儆沙黾{領(lǐng)購、保管、整理、繳銷(xiāo);會(huì )計設登記簿進(jìn)行登記;
、诎l(fā)票由出納人員專(zhuān)人保管、專(zhuān)柜存放;
、郯l(fā)票的開(kāi)據原則上應在結賬同時(shí)開(kāi)據并由經(jīng)辦人簽字。公司經(jīng)營(yíng)部門(mén)人員外出結款需提供發(fā)票的,由經(jīng)營(yíng)部門(mén)經(jīng)理同意后,方可辦理開(kāi)票手續,并于15日內完成款項結算工作;
2、發(fā)票開(kāi)據、作廢
、侔l(fā)票要序時(shí)、序號開(kāi)具,不得虛開(kāi)、代開(kāi)、跳號、開(kāi)大頭小尾發(fā)票;
、诎l(fā)票作廢時(shí)必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章;
第三十五條 支票管理
1、建立支票領(lǐng)用登記簿,凡領(lǐng)用支票必須履行手續,出納員登記、經(jīng)辦人簽字。
2、領(lǐng)用空白支票,需先填寫(xiě)領(lǐng)用申請單,領(lǐng)導批準后方可領(lǐng)取支票。支票結算完畢后,由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領(lǐng)導審批后的發(fā)票交出納注銷(xiāo)支票,未經(jīng)出納注銷(xiāo)的支票由領(lǐng)用人負責。
3、簽發(fā)空白支票必須填寫(xiě)日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章,妥善保管。
4、接收業(yè)務(wù)單位轉賬及現金支票,出納人員應及時(shí)辦理轉賬業(yè)務(wù),不得由他人代辦。
第十章 財務(wù)開(kāi)支管理
第三十五條 財務(wù)開(kāi)支審批原則和管理辦法
財務(wù)各項開(kāi)支必須堅持先審批,后支付的原則。實(shí)行大額財務(wù)開(kāi)支由總經(jīng)理辦公會(huì )議研究審定,總經(jīng)理批準;小額財務(wù)開(kāi)支由部門(mén)經(jīng)理報分管副總經(jīng)理審核后,總經(jīng)理審批或審批的管理辦法。
第三十六條 費用報銷(xiāo)手續
1、各項費用開(kāi)支必須有合法的票據,票據背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由,大額或內含多項費用支出應附相關(guān)發(fā)票附表,由財務(wù)人員審核,第十八條 購入的財產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗收人、主管負責人、審批人四者在原始憑單上簽字后,財務(wù)方可給予報銷(xiāo)
第十一章 財務(wù)人員崗位職責
第三十六條 會(huì )計人員崗位職責
1、嚴格遵守國家有關(guān)財務(wù)工作的法律、法規和各項制度,認真學(xué)習并嚴格執行《會(huì )計法》。
2、負責各種業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處理。審核原始憑證,填制記賬憑證。登記總賬、明細分類(lèi)賬,做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會(huì )計賬薄要按月結賬。
3、按時(shí)編制會(huì )計報表,按規定要求提供有關(guān)數據,為領(lǐng)導決策提供依據。
4、定期與出納及相關(guān)人員核對有關(guān)賬目,協(xié)助、督促經(jīng)營(yíng)部門(mén)按照《應收賬款明細表》內容對各類(lèi)應收款項予以核查、催收。
5、按月計提各項稅金,確保稅金及時(shí)足額繳納。辦理稅務(wù)有關(guān)事宜,提供稅務(wù)部門(mén)所需各類(lèi)納稅資料。
6、做好年度財務(wù)預決算的編制、匯總和上報工作,及時(shí)辦理財政的資金撥付工作。
7、對指定保管的印章應加強管理,不得作為他用。
8、負責會(huì )計檔案的整理、歸檔及安全工作。
9、配合好各部門(mén)工作。
10、完成領(lǐng)導布置的臨時(shí)工作。
第三十七條 出納員崗位職責
1、負責現金、銀行存款工作,登記現金、銀行賬,并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款調節表”和“出納報告單”。
2、出納要隨時(shí)掌握銀行余額,及時(shí)向領(lǐng)導反映,保證資金的支付。
3、支付款項時(shí)必須復核票據數額的準確性和手續是否完備,對不符合要求的票據拒絕辦理。
4、管理好空白發(fā)票、支票及有價(jià)票據,負責票據的領(lǐng)購、保管、整理、繳銷(xiāo)。
5、根據辦公室下發(fā)的人事通知,按時(shí)編制和發(fā)放工資、計算個(gè)人所得稅、登記個(gè)人住房公積金臺賬。
6、辦理稅務(wù)和銀行有關(guān)事宜。
7、完成領(lǐng)導交辦的臨時(shí)工作。
第三十八條 保管崗位職責
1、辦理物品入庫驗收、登記和領(lǐng)用出庫手續;
2、按類(lèi)別建立固定資產(chǎn)和耗材明細賬,確保賬物相符、賬賬相符。
3、按照常備物品的用量情況,向部門(mén)申購人提供需求建議。
4、對交還的物品,分門(mén)別類(lèi),分別上賬入庫。
5、負責庫房物品的存放安全,嚴防物品霉爛變質(zhì)及發(fā)生火災、失盜、爆炸等事故,定期對庫房進(jìn)行清理,保證庫存物品堆放有序,領(lǐng)用科學(xué)。
6、對庫存物品要做到心中有數,必要時(shí)提供使用建議。
7、對各部門(mén)、各崗位設備專(zhuān)人管理清單做備份管理,并就相應的資產(chǎn)調整事宜對清單做增補、刪減。
8、每年根據固定資產(chǎn)賬及設備專(zhuān)人管理清單對公司資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、清理,并就設備、資產(chǎn)的報損維修事宜提出建議。
9、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
資金管理制度3
第一章 總 則
第一條 為進(jìn)一步規范財政資金使用管理,提高環(huán)保資金使用效益,根據《南京市市級財政專(zhuān)項資金管理辦法》的有關(guān)規定,結合國家《排污費征收使用管理條例》和江蘇省財政廳、環(huán)保廳《江蘇省省級環(huán)境保護引導資金使用管理辦法》,制定本辦法。
第二條 市級環(huán)保資金包括市級污染治理資金、市級環(huán)保專(zhuān)項資金等。市級污染治理資金來(lái)源為市級排污費收入,市級環(huán)保專(zhuān)項資金由市級財政預算安排。
第三條 市級環(huán)保資金使用管理要圍繞國家、省和市環(huán)境保護工作部署和要求,確保完成“十二五”生態(tài)創(chuàng )建和節能減排重點(diǎn)任務(wù),解決好區域和流域污染防治突出問(wèn)題。
第四條 市級環(huán)保資金計劃要按照“收支平衡、結構優(yōu)化、適度預留”的原則編制資金預算。
第五條 市級環(huán)保資金使用管理遵循“突出重點(diǎn)、統籌兼顧、公正公開(kāi)”原則,體現示范性和激勵性,調動(dòng)區縣、企業(yè)、項目單位積極性,實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用,接受社會(huì )監督。
第六條 市環(huán)保局負責組織項目申報和項目庫管理,并會(huì )同市財政局審批項目,對項目實(shí)施過(guò)程進(jìn)行監督檢查,組織完工項目驗收,開(kāi)展績(jì)效評估。市財政局負責資金預算安排,對資金使用情況和日常財政財務(wù)管理進(jìn)行監督檢查。市環(huán)保重點(diǎn)項目協(xié)調和政策落實(shí)小組作為市政府專(zhuān)職負責環(huán)保工作的領(lǐng)導機構,負責市級環(huán)保資金的項目總體組織協(xié)調和審核。
第二章 資金使用范圍
第七條 市級環(huán)保資金主要用于支持國家及省、市“十二五”環(huán)境保護規劃及相關(guān)專(zhuān)項規劃確定的重點(diǎn)工程項目、重要環(huán)境保護目標任務(wù),優(yōu)先用于以政府投入為主體的公益性環(huán)境污染防治項目。主要包括:
(一)區域大氣污染防治項目。包括揚塵控制、機動(dòng)車(chē)排氣污染防治、工業(yè)企業(yè)廢氣污染防治、重點(diǎn)行業(yè)脫硫脫硝、秸稈禁燒污染防治、惡臭氣體防治、揮發(fā)性有機物防治、油氣回收等項目。
(二)區域性、流域性水污染防治項目。包括污染嚴重的水體環(huán)境綜合治理、工業(yè)企業(yè)廢水污染防治、鄉鎮污水處理設施及配套管網(wǎng)、集中式飲用水源地污染防治、風(fēng)險防范及生態(tài)修復、重點(diǎn)斷面水質(zhì)達標及污染防控等項目。
(三)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)污染源防治項目。包括重金屬污染防治、危險廢物規范化處置、持久性有機污染物污染防治、廢棄電子產(chǎn)品污染防治、污水處理廠(chǎng)污泥無(wú)害化處置、放射性廢物安全處置等項目。
(四)農村環(huán)境綜合整治及重點(diǎn)生態(tài)保護區建設項目。包括村莊工業(yè)污染源整治、農村生活污水、垃圾及農業(yè)廢棄物處置、畜禽污染控制、土壤污染防治、生物多樣性保護及區域生態(tài)功能區保護等項目。
(五)全市環(huán)境監測、環(huán)境監察、污染監控、環(huán)境信息、環(huán)境應急及環(huán)境保護宣傳教育培訓等環(huán)保能力建設項目。
(六)環(huán)境保護科研、新技術(shù)、新工藝研究開(kāi)發(fā)及推廣應用,包括環(huán)?蒲姓n題、污泥處置示范等項目。
(七)環(huán)境保護工作的日常管理。主要包括環(huán)保資金項目管理、日常性工作、考核獎勵等經(jīng)費。環(huán)保資金項目管理經(jīng)費主要用于項目庫管理與維護、項目專(zhuān)家評審、項目績(jì)效評價(jià)等;環(huán)境保護工作考核經(jīng)費要按照鼓勵先進(jìn)、拉開(kāi)檔次的原則,采取以獎代補的方式安排資金;環(huán)境保護工作性經(jīng)費要嚴格控制,原則上工作經(jīng)費安排額度不得超過(guò)總資金額度的3%。
(八)國家及省、市要求以地方投入為主體的其他重點(diǎn)污染防治項目以及市環(huán)保重點(diǎn)項目協(xié)調和政策落實(shí)工作領(lǐng)導小組確定的其他環(huán)境保護項目。
第八條 市級排污費專(zhuān)項資金主要用于市本級、江南八區及原浦口區、原大廠(chǎng)區的環(huán)境保護項目。其中分配至各相關(guān)區的專(zhuān)項經(jīng)費主要依據各區上年度征收的排污費扣除上繳中央和省部分后可用數,結合環(huán)境保護目標完成情況和綜合質(zhì)量指數等因素安排統籌。
第九條 區級資金下達后,由各相關(guān)區環(huán)保、財政部門(mén)根據資金管理規定,制定詳細的項目計劃,報市環(huán)保局、財政局備案。
第十條 市級排污費專(zhuān)項資金不支持城市綠化、環(huán)境衛生等城市基礎設施建設和新建企業(yè)的污染治理項目,且不得用于環(huán)境監管機構及相關(guān)部門(mén)人員、公用經(jīng)費,以及與污染防治不直接相關(guān)的其他項目?jì)热荨?/p>
第三章 資金使用程序
第十一條 市財政局、市環(huán)保局依據下年度排污費征收計劃和環(huán)保工作重點(diǎn),結合年度財力狀況,提出專(zhuān)項資金預算初步安排建議,報市環(huán)保重點(diǎn)項目協(xié)調和政策落實(shí)工作領(lǐng)導小組批復環(huán)保資金預算安排建議,提交市政府審定,納入市級財政預算草案。
第十二條 市環(huán)保重點(diǎn)項目協(xié)調和政策落實(shí)工作領(lǐng)導小組每年根據國家和省、市宏觀(guān)政策、環(huán)保規劃、年度工作重點(diǎn)確定環(huán)保資金的主要投入方向。
第十三條 市環(huán)保局和市財政局根據領(lǐng)導小組確定的年度主要投入方向,組織發(fā)布項目申報通知,明確申報要求。
第十四條 市級環(huán)保資金的申請按照隸屬關(guān)系以項目形式申報。項目申報單位為獨立經(jīng)濟核算的企事業(yè)法人。項目申報單位為市管企業(yè)的,可直接向市環(huán)保局申報。項目申報單位為區(縣)的,根據其隸屬關(guān)系,通過(guò)區(縣)環(huán)保局和財政局向市環(huán)保局申報。
第十五條 項目申報條件及提交的材料要求另文規定。
第十六條 各區(縣)環(huán)保局會(huì )同區(縣)財政局對申報項目進(jìn)行預審。
第十七條 市財政局、市環(huán)保局對總投資超過(guò)300萬(wàn)元或申請資助100萬(wàn)元以上的項目組織專(zhuān)家評審。
第十八條 市環(huán)保局會(huì )同市財政局根據專(zhuān)家評審意見(jiàn),制定項目計劃,擬定項目補助資金建議方案,每年定期報市環(huán)保重點(diǎn)項目協(xié)調和政策落實(shí)工作領(lǐng)導小組審議,經(jīng)分管市長(cháng)簽批后,正式下達實(shí)行。
第十九條 市級環(huán)保資金對同一項目的補助比例原則上不得超過(guò)該項目總投資的50%,且兩年內不得重復安排。
第二十條 市級環(huán)保資金項目計劃下達后,各承擔單位向市環(huán)保局、市財政局報送項目進(jìn)展報告和資金撥付申請,市財政局根據項目實(shí)施進(jìn)度撥款。
第二十一條 項目完成后,市環(huán)保局、市財政局對竣工項目組織竣工驗收和績(jì)效評價(jià)。
第四章 監督管理
第二十二條 補助資金使用和自建項目的實(shí)施,應接受財政、審計和環(huán)保部門(mén)的監督和檢查。
第二十三條 項目承擔單位弄虛作假、截留、擠占、挪用資金、資金使用合同生效后6個(gè)月內項目未啟動(dòng)實(shí)施、項目管理不善、進(jìn)展緩慢、損失浪費嚴重、不能如期竣工、未經(jīng)批準改變技術(shù)方案又不能達到原技術(shù)方案效果的,一經(jīng)查實(shí),責令限期整改;情節嚴重的,由市環(huán)保局會(huì )同市財政局收回資金,兩年內不得再次申報環(huán)保資金;構成犯罪的,移交司法機關(guān)處理。
第二十四條 各級環(huán)保部門(mén)、財政部門(mén)及相關(guān)單位在受理市級環(huán)保資金申報、審批、資金撥付等各環(huán)節,不得向項目申報(承擔)單位收取任何費用。
資金管理制度4
第一條 為了保證安全生產(chǎn)資金的投入,加強安全生產(chǎn)專(zhuān)項資金的管理,充分發(fā)揮資金的使用效益,進(jìn)一步推動(dòng)安全生產(chǎn)工作的全面開(kāi)展,根據《安全生產(chǎn)法》的要求,結合本公司實(shí)際,制定本制度。
第二條 各單位、項目部應保證安全生產(chǎn)專(zhuān)項資金的投入,并單獨建立臺帳,實(shí)行專(zhuān)項存儲、專(zhuān)項核算、統籌安排、保證重點(diǎn),嚴禁挪作他用。行政一把手為該項工作的第一責任人,并承擔由于資金投入不足導致事故發(fā)生的責任。
第三條 安全生產(chǎn)專(zhuān)項資金應用于施工安全防護用具及設施的采購和更新、安全施工措施的落實(shí)、安全生產(chǎn)條件的改善等。詳見(jiàn)公司《環(huán)境、職業(yè)健康安全生產(chǎn)管理制度》匯編、《安全防護、文明施工措施計劃編制制度》。
第四條 公司安全生產(chǎn)專(zhuān)項管理費,按年計劃產(chǎn)值的0.5‰提取;各單位、項目部安全專(zhuān)項經(jīng)費按計劃產(chǎn)值的1%~2%提取,不足部分在成本中列支。
第五條 各單位、項目部要根據公司《安全防護、文明施工措施計劃編制制度》的規定,編制安全生產(chǎn)專(zhuān)項資金投入計劃,安全生產(chǎn)檢查所發(fā)現的安全隱患的整改措施、針對造成死亡事故和職業(yè)危害的主要原因所采取的整改和防范措施、危險源監控點(diǎn)所采取的監控措施一并編入安全防護、文明施工計劃。
第六條 各單位應在每年元月上旬和12月下旬,分別將安全專(zhuān)項資金計劃和全年實(shí)施情況報公司;項目部在工程開(kāi)工一個(gè)月內和結束后的半個(gè)月內分別將計劃和整個(gè)項目實(shí)施情況報公司。每月經(jīng)費使用情況按月上報。
第七條 公司工程部負責督查安全生產(chǎn)專(zhuān)項資金的使用情況,并作為考評各單位、項目部工作的內容之一。各單位、項目部安全管理部門(mén)負責安全專(zhuān)項資金的監督使用,其經(jīng)費報銷(xiāo)需經(jīng)安全管理部門(mén)審核。
第八條 本辦法由工程部負責解釋。
資金管理制度5
第1條 為有效執行企業(yè)資金管理內部控制制度,規范資金支付審批程序,明確審批權限,提高資金使用效率,控制資金風(fēng)險,特制定本制度。
第2條 本制度的制定依據是《公司法》、《會(huì )計法》、《企業(yè)會(huì )計準則》及公司相關(guān)制度。
第3條 本制度所涉及資金支付項目,均應符合公司章程及制度。
第4條 本制度主要規范公司資金支付行為。
第5條 資金支付審批,在審批的單據中,用款人應詳細列明主要或重要事項、金額與總額,并附有相關(guān)原始憑證、附帶說(shuō)明或其他補允資料,手續齊全完備。
第6條 資金支付的審批流程。
報銷(xiāo)單→ 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→部門(mén)經(jīng)理/主管審核簽字→財務(wù)部門(mén)復核→董事長(cháng)或其授權人審批→到出納處報銷(xiāo)。
第7條 資金支付的審批權限
一次性或累計支付金額在10萬(wàn)元人民幣以?xún)龋ê?0萬(wàn)元,外幣按記賬匯率折算),由董事長(cháng)或其授權人審批(2人中任何一個(gè)簽字有效);一次性或累計支付金額在10萬(wàn)元人民幣以上(不含10萬(wàn)元,外幣按記賬匯率折算),必須由董事長(cháng)審批。
第8條 用款人應如實(shí)反映資金支付內容,在資金申請單、報銷(xiāo)單上簽字,對資金支付結果負直接責任。
第9條 各部門(mén)負責人對本部門(mén)資金支付的真實(shí)性、合理性及必要性負責,并在此基礎上審核簽字,對資金支付的結果負部門(mén)領(lǐng)導責任。
第10條 對資金支付具有最終審批權限的人員,對資金支付的結果負領(lǐng)導責任。
第11條 分管領(lǐng)導、董事長(cháng)或其授權人遇不在崗需要急需支付的資金,事前電話(huà) 請示相關(guān)負責人,征得其同意后,財務(wù)部方可支付,事后2個(gè)工作日內由負責人補簽。沒(méi)有特別情況,禁止越級審批或越權審批,否則,財務(wù)部有權拒絕支付任何越權審批支付的資金。
第12條 本制度由公司財務(wù)部負責制定、修訂及解釋?zhuān)远麻L(cháng)批準之日起執行。
資金管理制度6
一、總體原則
1.堅持“以收定支”的原則。嚴格預算管理的同時(shí),對村級各項收入、支出全部納入賬內核算;對村級支出實(shí)行以收定支;做到無(wú)預算的不開(kāi)支,有預算的不超支。
2.堅持“厲行節約”的原則。村級非生產(chǎn)性開(kāi)支實(shí)行“定性、限額、分類(lèi)”管理,堅持從緊節約,區別對待,合理使用。
3.堅持“公開(kāi)透明”的原則。堅持民主理財、科學(xué)理財、陽(yáng)光理財,嚴格執行村級財務(wù)聯(lián)審聯(lián)簽和收支逐筆公開(kāi)制度,接受群眾監督。
二、主要內容
(一)、規范收入管理
凡村集體承包上交收入、土地征用補償收入,土地租金收入、資產(chǎn)租賃收入、投資收益、利息收入、財政轉移支付收入、上級專(zhuān)項撥款、“一事一議”籌資資金、往來(lái)資金以及接受的社會(huì )各界幫扶款、捐資款、贊助款等款項必須由鎮經(jīng)管站開(kāi)出票據收取,集體資金收繳量大的村可由鎮經(jīng)管站開(kāi)票后交村助理會(huì )計代收。村收取集體資金時(shí)統一使用《江蘇省農村合作經(jīng)濟組織結算憑證》和“一事一議”專(zhuān)用票據,否則農戶(hù)有權拒交。
村級資金實(shí)行收、支兩條線(xiàn)管理,村助理會(huì )計收取的現金三日內必須及時(shí)、全額解交村銀行賬戶(hù),不得坐收坐支、白條抵庫、私設小金庫和公款私用,每村備用金為20xx元。
(二)、規范支出管理
村級支出實(shí)行以收定支,支大于收、財力無(wú)法承受的村不得報支招待費、會(huì )議費、差旅費等非生產(chǎn)性支出。村集體經(jīng)濟組織的各項支出,應取得合法的外來(lái)原始憑證,確實(shí)無(wú)法取得的可使用鎮統一印制的《支款憑證》,但每張憑證額度不得超過(guò)1000元,且必須取得收款人的原始手續作為附件。原始憑證要合法、有效,并注明用途,手續齊全,即:經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人簽字齊全。5000元以上的大額物資采購、工程項目建設等必須進(jìn)入鎮公共資源交易中心招投標。報支隔季發(fā)票需書(shū)面說(shuō)明事由,報鎮分管負責人審批后方可入賬核算。發(fā)生超過(guò)500元的付款業(yè)務(wù),應通過(guò)轉賬形式支付,發(fā)放農民的所有款項一律打卡。具體支出標準為:
1、村干部報酬及獎金 嚴格按照鎮考核文件精神執行,由鎮組織科和經(jīng)管站審核發(fā)放。
2、村干部保險費 按區鎮文件精神執行,嚴禁利用職權,擅自提高標準或多頭投保,由個(gè)人負擔的部分集體不得報支。
3、村級辦公、會(huì )務(wù)費 辦公費包括辦公用品、水電費、打字復印費、電腦耗材、專(zhuān)欄制作、橫幅標語(yǔ)等支出。根據各村人口規模確定,每人每年10元,實(shí)行限額使用、按實(shí)報銷(xiāo)。如遇特殊情況需要增加辦公經(jīng)費支出的,須經(jīng)“五議三公開(kāi)”的民主決策程序,并報鎮政府批準。
村級會(huì )議一般不支付相關(guān)補貼,確需支付的,如黨員大會(huì )、村民代表會(huì )議、村民會(huì )議、黨員冬訓等重大活動(dòng),禁止到飯店就餐,時(shí)間超過(guò)半天且村財力允許的,每人每次列支不超過(guò)15元的費用,憑參加活動(dòng)人員的簽字名單履行報批手續。
4、四屬戶(hù)補助費 五保戶(hù)(包括集中供養的和分散供養的)、烈屬、軍屬等補助按區、鎮標準執行。村民因遭災或生重病,救助金額200元以?xún)鹊,由村“兩委?huì )”和村務(wù)監督委員會(huì )集體研究確定;救助金額200元以上、500元以?xún)鹊膱箧偡止苊裾ぷ鞯呢撠熑藢徍送夂蠼o予救助;特殊情況報鎮主要負責人審核把關(guān)后給予救助;一次性救助額原則上不得超過(guò)1000元,且不得鎮、村重復救助。
5、差旅及交通補助費
(1)除發(fā)生重大突發(fā)性事件、突擊性任務(wù)等特殊情況外,村干部不得擅自租用車(chē)輛,嚴禁私事用車(chē)公款報支。
(2)因外出參觀(guān)學(xué)習等需集體用車(chē)的`,事前報鎮xx批準后方可另行開(kāi)支。
(3)任何人都不得在村集體資金中報支車(chē)輛修理費、加油費等。
(4)村干部到泰州市外出差必須報經(jīng)鎮主要領(lǐng)導同意,并于出差歸來(lái)后一周內到鎮xx履行費用報批手續;未經(jīng)同意的,出差費用由其個(gè)人承擔。
6、報刊費 嚴格執行省定標準,總額控制在20xx元以?xún)?報刊種類(lèi)以黨報黨刊為主,自費及其他刊物村不得列支。超限額部分由各村黨組織書(shū)記自負。
7、用工支出 嚴格控制用工費用,用工實(shí)行定額管理:定額為各村總人口數。確因村務(wù)發(fā)生的用工,如村莊環(huán)境整治、“秸桿雙禁”、公益事業(yè)建設等用工,必須使用鎮統一印制的《村集體用工結算單》,工價(jià)掌握在每個(gè)工日30—40元,用工結束后,及時(shí)公布用工情況,按時(shí)結報,打卡發(fā)放。超定額發(fā)生的用工支出由村黨組織書(shū)記自負30%,村其他干部自負70%。
8、捐助、贊助、賀禮支出 不得以捐助、贊助、賀禮費等名義向外單位捐款,確需捐贈的須經(jīng)村民代表會(huì )議討論通過(guò),并報鎮分管負責人審核同意。
9、學(xué)習培訓費 村干部參加學(xué)歷學(xué)習必須經(jīng)鎮批準,學(xué)習結束后憑畢業(yè)證書(shū)到鎮組織人事科審核,經(jīng)批準后憑手續報支70%的學(xué)習費用(不含書(shū)本費、交通費、住宿費等)。上級部門(mén)組織的培訓,其培訓費用按相關(guān)部門(mén)的通知執行。
10、村級招待費 村級公務(wù)招待費零支出。確因公用設施建設維修、招商引資、項目建設和發(fā)展村級經(jīng)濟等必需開(kāi)支的招待費用,按區xx《關(guān)于規范村級招待費開(kāi)支管理的實(shí)施意見(jiàn)》(姜紀發(fā)〔20xx〕29號)文件規定執行。
商務(wù)招待費(用于招商引資、涵養稅源和上爭資金等必須開(kāi)支的招待費用),按下列標準執行:
招引項目固定資產(chǎn)投入在20xx萬(wàn)(農業(yè)項目200萬(wàn))以上,且通過(guò)區考核辦驗收通過(guò)的,按固定資產(chǎn)投入的1%計提商務(wù)招待費;
涵養稅源按鎮財政獎勵總額的40%計提商務(wù)招待費;
上爭資金按上爭到賬額的10%計提商務(wù)招待費。
組級一律不得列支招待費。
計提限額內的商務(wù)招待費按程序列支,超限額部分一律從村黨組織書(shū)記的工資中扣除,嚴禁通過(guò)虛列工程支出、用工支出等行為變相支出招待費,一經(jīng)查實(shí),按“誰(shuí)經(jīng)手,誰(shuí)承擔”的原則全額清退,并追究村黨組織書(shū)記和相關(guān)人員的責任。
11、計劃生育費 育齡婦女參加婦檢,村可以視財力給予一定的補助,每次每人補助標準原則上不超過(guò)10元。特殊戶(hù)發(fā)生的計生費用,原則上由對象戶(hù)承擔,情況特殊的經(jīng)村“兩委會(huì )”和監委會(huì )研究確定后報鎮分管計劃生育的負責人審批后由村承擔。
村干部帶隊外出尋找計劃生育違規人員,其費用原則上由對象戶(hù)承擔,對暫時(shí)不能解決的,可由村用備用金先行墊付,待對象戶(hù)回來(lái)后歸戶(hù)結算,無(wú)法落實(shí)的經(jīng)村“兩委會(huì )”和村務(wù)監督委員會(huì )研究,并報鎮分管計劃生育的負責人批準后由村承擔。
12、征兵工作費 基數每村1000元,每進(jìn)市站體檢1人增加200元,每輸出一個(gè)兵員再增加100元。超支部分村黨組織書(shū)記負擔30%,村主任負擔25%,村民兵營(yíng)長(cháng)負擔20%,村其他干部負擔25%。
13、工程建設款項支出 凡屬村集體投資建設工程項目,必須嚴格按照“五議三公開(kāi)”決策程序,報鎮批準后,進(jìn)入鎮公共資源交易中心招投標。
撥付建設工程用款時(shí),必須同時(shí)具備工程施工合同、工程預(決)算表和施工單位出具的正式稅票、有資質(zhì)的社會(huì )中介機構出具的審計報告,并按程序審批結算。嚴格控制工程量變更,確需變更的,須報項目批準部門(mén)審批。對不按合同規定付款,導致工程款項超支的,誰(shuí)審批,誰(shuí)負責。
14、其他 由村務(wù)監督委員會(huì )審核并報經(jīng)鎮分管農經(jīng)的負責人同意后報支。
(三)、規范債權債務(wù)管理
村組集體資金原則上不得出借,確需發(fā)生出借的,要嚴格按照“五議三公開(kāi)”的程序,由村兩委會(huì )提出申請,召開(kāi)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議討論確定,經(jīng)鎮經(jīng)管站審核,報鎮政府審批后方可出借,收取不低于同期銀行貸款基準利率的資金占用費,并簽訂書(shū)面協(xié)議,由具有一定經(jīng)濟實(shí)力的單位或個(gè)人擔保,確保在規定的期限內收回借款本金和資金占用費。
1、村集體經(jīng)濟組織應及時(shí)清收應收款項,做好資金回籠工作,對有償還能力的債權予以清收,任何人不得擅自決定款項的減免。如出現債務(wù)人死亡或破產(chǎn)等情況,確實(shí)無(wú)法收回的,要經(jīng)鎮經(jīng)管站審查,村民會(huì )議或村民代表會(huì )議討論通過(guò)后方可核銷(xiāo)。
2、各業(yè)承包合同必須按合同約定的金額和時(shí)限兌現到位,特殊情況造成尾欠的,由承包人作出書(shū)面限期還款承諾,履行審批手續后方可入賬。
3、村集體經(jīng)濟組織應積極化解往年形成的債務(wù),堅決制止發(fā)生新的債務(wù)。原則上不得舉債興辦公益事業(yè)。確需舉債的,在落實(shí)還款來(lái)源的基礎上,按下列程序進(jìn)行:
(1)、提出方案。由村兩委會(huì )集體提出舉債方案。
(2)、民主決策。向村民會(huì )議或村民代表會(huì )議報告,聽(tīng)取意見(jiàn),并采取投票的方式表決。
(3)、公開(kāi)公示。將經(jīng)村民會(huì )議或村民代表會(huì )議討論決定的方案,于7日內在村務(wù)公開(kāi)欄內公示,公示時(shí)間不少于3天。
(4)、申報審批。將經(jīng)討論通過(guò)的方案、會(huì )議記錄、申報審批表,報鎮經(jīng)管站審核、鎮政府審批。
(5)、實(shí)施跟蹤。鎮經(jīng)管站負責跟蹤監督舉債資金是否專(zhuān)款專(zhuān)用。
4、對未按規定程序擅自舉債的,實(shí)行“誰(shuí)批準、誰(shuí)負責、誰(shuí)借錢(qián)、誰(shuí)償還”。
(四)、規范報批程序
1、編制預算方案 每年3月底前各村根據本村實(shí)際進(jìn)行預算,提出當年各項收支的計劃,經(jīng)“五議三公開(kāi)”的民主決策程序,上報鎮xx審批并報鎮經(jīng)管站備案后實(shí)施。無(wú)預算的不予支出。
2、公務(wù)消費實(shí)行公務(wù)卡結算 凡公務(wù)卡強制結算目錄范圍內的公務(wù)消費,一律實(shí)行公務(wù)卡結算,不得以現金結算。
3、實(shí)行先理財后審批再記賬制度 村級開(kāi)支事項發(fā)生時(shí),必須取得合法有效的原始憑證,由經(jīng)手人和證明人、審核人(村主任)共同簽字,交村監委會(huì )集體審核,審核同意后由村監委會(huì )簽字蓋章,再經(jīng)村黨組織書(shū)記審批后由財會(huì )人員審核付款記帳。
4、對非生產(chǎn)性費用實(shí)行專(zhuān)戶(hù)核算 各村要建立非生產(chǎn)性開(kāi)支臺賬,逐筆逐項記載,并注明事由,對非生產(chǎn)性費用實(shí)行專(zhuān)戶(hù)核算。
5、實(shí)行定期公開(kāi) 村級開(kāi)支必須按村干部報酬、日常辦公、會(huì )務(wù)、交通差旅、招待費、用工、學(xué)習考察、報刊等項目進(jìn)行分類(lèi),以“日記賬”形式逐項明細按月或按季在村務(wù)公開(kāi)欄中公開(kāi),接受群眾監督。
三、監管措施
1、明確監管職責 村黨組織書(shū)記是抓好村集體經(jīng)濟收支管理工作的第一責任人,負責在規定的標準范圍內組織實(shí)施。對弄虛作假報支的一律嚴肅追究紀律責任,對因領(lǐng)導重視不夠、控制不嚴、管理措施不夠到位、造成嚴重不良影響的,要追究有關(guān)人員的責任。
2、落實(shí)監管要求 一是專(zhuān)戶(hù)核算。各村要建立支出明細賬進(jìn)行專(zhuān)戶(hù)核算。當年開(kāi)支指標已用完的,財會(huì )人員不得付款記賬,當年有節余的可結轉下年滾動(dòng)使用。二是公開(kāi)財務(wù)。村級各項經(jīng)濟收支必須按財務(wù)公開(kāi)的要求,按季向村民公開(kāi),每年年初向村民代表大會(huì )報告上年度集體經(jīng)濟收支情況,接受群眾監督。三是定期檢查。每季鎮組織一次各村經(jīng)濟收支執行情況的檢查,主要查看各村收入是否按時(shí)記賬,查看支出是否掌握在規定的標準范圍內,查看各村是否實(shí)行“先理財、后審批、再記賬”的賬務(wù)處理流程。四是強化專(zhuān)項考核。鎮將收支管理執行情況列為農經(jīng)工作的重點(diǎn)考核內容,未按收支管理預算方案執行的村、支大于收的村,將及時(shí)通報批評。
3、加強監督指導 鎮紀監部門(mén)具體負責實(shí)施監督,對機關(guān)工作人員在村報支費用的,發(fā)現一起,查處一起;農經(jīng)部門(mén)具體負責業(yè)務(wù)實(shí)施;審計、財政部門(mén)每年進(jìn)行一次專(zhuān)項審計;鎮駐村勤廉督導員負責對實(shí)施過(guò)程進(jìn)行全程監督,及時(shí)糾正執行過(guò)程中出現的偏差。
本細則自20xx年1月1日起執行,由鎮xx和經(jīng)管站負責解釋。
資金管理制度7
一、總則
1、為加強我鎮學(xué)校食堂財務(wù)管理,建立健全財務(wù)管理制度,根據《中小學(xué)校會(huì )計制度》、《仁懷市中小學(xué)公用經(jīng)費管理暫行辦法》和省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)貴州省農村義務(wù)教育學(xué)生營(yíng)養改善計劃實(shí)施方案的通知》(黔府辦發(fā)[20xx]134號)文件精神,結合我鎮學(xué)校食堂的實(shí)際情況,特制定本制度。
2、學(xué)校食堂管理實(shí)行校長(cháng)負責制。各校要成立食堂管理領(lǐng)導小組,由校長(cháng)、工會(huì )、總務(wù)和班主任等組成,全面管理食堂的日常事務(wù)。
3、學(xué)校食堂是學(xué)校后勤保障的重要組成部分。應堅持為師生服務(wù)的宗旨,堅持“公益性”原則,按照“非營(yíng)利性”要求,進(jìn)行食堂成本單獨核算。嚴格控制食堂成本開(kāi)支范圍,保障生活質(zhì)量,建立和完善管理監督機制,切實(shí)維護師生的合法權益。
4、本制度自20xx年3月1日起試行。
二、財務(wù)管理
1、規范學(xué)校食堂財務(wù)管理。學(xué)校食堂必須單獨建立明細賬,獨立核算,按相關(guān)會(huì )計制度要求,規范成本核算。不允許通過(guò)學(xué)校食堂搞“創(chuàng )收”、謀福利。
2、學(xué)校應建立食堂內部控制制度。學(xué)校財務(wù)人員、物資采購員、驗收員和保管員等,分工要明確、責任要清楚。
3、學(xué)校食堂財務(wù)審批人為校長(cháng)、或授權主管后勤的副校長(cháng)、或授權總務(wù)主任。審批人審批食堂收支、往來(lái)、采購等事宜。對于重大開(kāi)支和重要的經(jīng)濟事項決策,由學(xué)校食堂管理領(lǐng)導小組集體討論決定。
4、學(xué)校食堂必須配備具有會(huì )計從業(yè)資格的專(zhuān)(兼)職財會(huì )人員,按照規定設置總賬、日記賬、明細賬等,實(shí)行獨立核算。定期或不定期進(jìn)行資產(chǎn)清查,但每年年底前必須進(jìn)行資產(chǎn)清查。做到賬實(shí)、賬賬、賬證相符。
5、加強食堂經(jīng)營(yíng)管理。學(xué)校食堂不得實(shí)行承包制,要加強飯菜的質(zhì)量、數量、經(jīng)費的監督檢查。學(xué)校食堂管理領(lǐng)導小組要集中討論、研究,對每周食譜進(jìn)行合理安排,掛牌公示,每月對食堂膳食和服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行綜合考評。
三、收入支出管理
1、學(xué)校食堂收入。學(xué)校食堂收入系食堂為學(xué)校師生提供生活活動(dòng)中的各項收入,主要包括:學(xué)生生活費費收入、教職工生活費收入、代辦生活收入、上級補助收入和其他捐資收入等。
2、在食堂就餐的教職工生活費,應與學(xué)生同菜同價(jià),按實(shí)結算。
3、上級部門(mén)對家庭經(jīng)濟困難學(xué)生提供的“愛(ài)心營(yíng)養餐”等撥款,學(xué)校食堂根據撥入“愛(ài)心營(yíng)養餐”等專(zhuān)款的情況設立臺帳,詳細登記和記錄學(xué)生的就餐情況,并按《標準菜譜》的配備標準和數量足額配制“愛(ài)心營(yíng)養餐”。
4、收取生活費時(shí)由學(xué)校財務(wù)人員出具由財政監制的正式票據,正式票據上必須蓋有財務(wù)專(zhuān)用章和開(kāi)票人簽字,并填寫(xiě)收費情況花名冊,以便核查。收取的生活費原則上必須及時(shí)存入鎮中心銀行賬戶(hù)。
5、食堂收入以食堂自身的經(jīng)營(yíng)服務(wù)為依據,不得擅自轉移食堂收入,以至挪用或私設“小金庫”。
6、食堂的支出成本核算。應以食堂的日常服務(wù)活動(dòng)所必需的各項生活原材料支出為依據,食堂工人工資、燃料、水電、設備添置維修等一律不得在學(xué)校生活賬中列支。
7、所有支出的發(fā)票等原始憑證必須由經(jīng)辦人、收貨人共同簽字后報校長(cháng)簽批,方可入賬,嚴禁白條入賬
8、學(xué)校每月都要對食堂的收支進(jìn)行公示。
9、食堂的結余款(含歷年的結余款),要專(zhuān)項用于改善學(xué)生伙食上,不得直接或變相用于發(fā)放學(xué)校教職工福利獎金,或以其它方式轉由學(xué)校用于非食堂經(jīng)營(yíng)服務(wù)方面的支出。
四、物資采購及管理
1、大宗食品集中統一配送。按照《省人民政府辦公廳轉發(fā)省教育廳等部門(mén)關(guān)于進(jìn)一步加強和改進(jìn)農村義務(wù)教育學(xué)生營(yíng)養餐工作指導意見(jiàn)的通知》(黔府辦發(fā)〔20xx〕56號)文件精神,大宗食品原材料供應統一化,《仁懷市學(xué)生資助管理中心20xx年學(xué)生資助管理工作計劃》(仁教科資[20xx]號),各校所需大米、菜籽油,從20xx年4月1日起由供應商統一配送到學(xué)校。各校須在每月20日上報次月所需大米、菜油數量到中心校,由中心校匯總報供貨商,確保學(xué)生生活原材料按時(shí)到位。
2、嚴格肉(禽)類(lèi)、蔬菜及輔佐材料等的采購。要求各學(xué)校對肉(禽)類(lèi)食品必須實(shí)施定點(diǎn)、集中采購,并與供貨方簽訂質(zhì)量安全保證協(xié)議,要選擇證件齊全、誠信經(jīng)營(yíng)、質(zhì)優(yōu)價(jià)廉的供應商,從而保證食品質(zhì)量,降低成本。嚴禁病肉(禽)類(lèi)食品進(jìn)入食堂;蔬菜及輔佐材料必須保證新鮮不變質(zhì),進(jìn)行索票采購,嚴禁采購變質(zhì)、腐爛食品,嚴禁使用不符合規定的原料如發(fā)芽變質(zhì)土豆等為學(xué)生制作食品,要確保所采購的食品安全。
3、嚴格食品原材料進(jìn)出庫登記制度。加大食品原材料保管進(jìn)出庫的監管,所有采購的食品原材料必須做到全部入庫登記、領(lǐng)用出庫簽字管理,學(xué)校食堂保管人員必須建立健全食品進(jìn)出庫臺賬,采取不定期對學(xué)校食堂保管臺賬進(jìn)行監督檢查。
2、食堂物資采購必須建立內部制約制度。學(xué)校成立采購小組,采購小組須有多方代表參加。物資實(shí)行集體采購,必須實(shí)行2人或2人以上參與采購,且采購人員要做到定期輪換,每次采購結束時(shí)要做好采購記錄備查。
4、 建立物資采購驗收制度。購進(jìn)的物資要經(jīng)驗收或保管等相關(guān)人員的驗收,驗收或保管人員對采購的所有物資的數量和質(zhì)量進(jìn)行認真清點(diǎn)和查驗。查驗合同供貨方與票據出票人一致,同時(shí)查驗合同供貨方與供貨方提供的營(yíng)業(yè)執照、衛生許可證(或流通許可證)、食品質(zhì)量檢驗檢疫證(或檢測報告、或合格證)等相關(guān)材料單位名稱(chēng)的一致。
5、要建好物資管理臺賬。當日耗用的物品要及時(shí)辦理驗收和領(lǐng)用登記,非當日耗用的物品要及時(shí)辦理入庫手續。大米、面食、食油、輔料等需辦理入庫手續的物資,必須附《入庫單》后登記入賬。
五、健全管理崗位
1、學(xué)校食堂按照不相容崗位分設的要求,設置財務(wù)、采購、驗收、保管等工作崗位。建立食堂工作人員崗位責任制,明確責任,各司其職,相互監督。人員因故調離本崗位,按有關(guān)規定辦理交接手續。
2、驗收
(1)必須對所有食堂采購物資進(jìn)行驗質(zhì)、驗量工作。
(2)必須建立食品采購臺賬,對采購的所有食品和原料認真登記,以便檢查。
(3) 查驗合同供貨方與實(shí)際供貨人一致,同時(shí)查驗合同供貨方與供貨方提供的營(yíng)業(yè)執照、衛生許可證(或流通許可證)、食品質(zhì)量檢驗檢疫證(或檢測報告、或合格證)等相關(guān)材料單位名稱(chēng)的一致。
(4)留存供應商的營(yíng)業(yè)執照、衛生許可證(或流通許可證)、食品質(zhì)量檢驗檢疫證(或檢測報告、或合格證)復印件和聯(lián)系電話(huà)等相關(guān)材料。所索取的資料應為加蓋供方單位印章或供方親筆簽名的原件。對采購所索取的票據、證照復印件要分門(mén)別類(lèi)編號歸檔保存。
(5)對采購回來(lái)的物資進(jìn)行驗收時(shí),如發(fā)現質(zhì)量或數量問(wèn)題的,應及時(shí)上報食堂管理人員處理。同時(shí),應該做好退回或處理的相應記錄。
(6)對采購回來(lái)的物資,要嚴格把關(guān)。拒絕驗收無(wú)合格證、無(wú)廠(chǎng)名廠(chǎng)址、無(wú)生產(chǎn)日期、無(wú)保質(zhì)期、無(wú)QS標識(米、面、油、豆制品、酒、調味品、乳制品等)、運輸過(guò)程受污染等不符合衛生、質(zhì)量要求的食品和原料。
3、保管
(1)保管員對所有入庫保管的食堂物資進(jìn)行收發(fā)及驗質(zhì)、驗量工作,保證食堂日常運作的物資及時(shí)、安全供應到位。
(2)要嚴格把關(guān),拒收無(wú)合格證、無(wú)廠(chǎng)名廠(chǎng)址、無(wú)生產(chǎn)日期、無(wú)保質(zhì)期、無(wú)QS標識(米、面、油、豆制品、酒、調味品、乳制品等)、運輸過(guò)程受污染等不符合衛生、質(zhì)量要求的食品和原料入庫。
(3)對入庫的貨物填寫(xiě)《入庫單》,進(jìn)行入庫登記。對貨物的品名、規格、數量、單價(jià)、質(zhì)量等進(jìn)行驗收,并及時(shí)登記入帳。如發(fā)現質(zhì)量或數量問(wèn)題不能入庫的,應及時(shí)上報食堂管理人員處理。同時(shí),應該做好退回處理記錄。
(4)發(fā)放物資必須開(kāi)具《出庫單》,并及時(shí)登記入賬,月末及時(shí)向會(huì )計遞送《出庫單》匯總表。
(5) 每月25日清查盤(pán)點(diǎn)一次,并制作《物資盤(pán)存表》!段镔Y盤(pán)存表》一式兩份,一份保管員留存,一份送交財務(wù)處。
(6)對物資庫存數量和質(zhì)量要了如指掌,對采購員及時(shí)提出采購計劃,并說(shuō)明品名、規格、數量、等級和單價(jià)。不得擅自把物資轉借、挪用、租賃給他人。
(7)每學(xué)期結束,應進(jìn)行一次全面的物資清查盤(pán)點(diǎn),并制作《物資盤(pán)存表》。
六、 監督機制
1、學(xué)校因地制宜確定每周配餐食譜,盡可能做到一周一換、葷素搭配、營(yíng)養全面,熱飯熱菜,配有肉食,確保學(xué)生生活費用吃在嘴里,做到不浪費。堅持做到食品留樣制度,杜絕學(xué)校購買(mǎi)成品食品供給學(xué)生。
2、加大食品安全監管力度。高度重視食品安全,嚴格執行學(xué)校食品安全責任制,學(xué)校校長(cháng)是食品安全的第一責任人,學(xué)校食堂管理人員是食品安全的直接責任人。春季學(xué)期和秋季學(xué)期分別組織食品安全監管、食品衛生等部門(mén)對學(xué)校食堂食品衛生、安全進(jìn)行督導檢查,并指導學(xué)校加強食堂食品安全,落實(shí)安全責任制。
3、提高食堂飯菜質(zhì)量。嚴格實(shí)行學(xué)校負責人、教師、食堂工作人員等輪流自費陪餐制,對飯菜質(zhì)量作評價(jià),提高食堂工人制作飯菜的質(zhì)量,杜絕飯菜浪費現象的發(fā)生,陪餐人員要及時(shí)發(fā)現和提出解決食堂存在的困難和問(wèn)題。定期或不定期開(kāi)展對學(xué)校食堂開(kāi)餐情況進(jìn)行監督檢查,同時(shí),指導或培訓學(xué)校食堂管理人員。
4、各學(xué)校要成立膳管會(huì ),可由工會(huì )主席、學(xué)生家長(cháng)代表、學(xué)生代表、教師代表等組成,行使對食堂的監督、檢查等職能。每學(xué)期末,學(xué)校食堂必須向膳管會(huì )匯報本學(xué)期的收、支情況,并定期在學(xué)校公示欄向師生公布。促使學(xué)校食堂越辦越好,把這項民生工程辦得讓學(xué)生、家長(cháng)和社會(huì )滿(mǎn)意。
2、建立信息反饋渠道。設立校長(cháng)信箱,食堂工作人員、就餐師生,可以對原材料采購、伙食質(zhì)量等問(wèn)題進(jìn)行舉報或投訴校長(cháng)、食堂管理小組要經(jīng)常了解市場(chǎng)供求信息。
3、 建立公示制度。學(xué)校食堂應對教師、學(xué)生和家長(cháng)關(guān)心的事項,以及對食堂有重大影響的事項和信息予以公示。
4、采購人員將采購的品種、數量、價(jià)格、采購人、被采購人及聯(lián)系電話(huà)等予以張貼公示。
5、學(xué)校履行管理、督查的職責。學(xué)校組織就餐教職工代表、學(xué)生代表、學(xué)生家長(cháng)代表等,定期召開(kāi)座談會(huì ),主動(dòng)征求他們對學(xué)校食堂管理的意見(jiàn),對食堂工作積極開(kāi)展民主評議活動(dòng)。并接受上級等有關(guān)部門(mén)的審計、監督、檢查和指導。
資金管理制度8
一、目的:為加強公司資金管理的規范性、計劃性和有序性,提高資金使用效率和風(fēng)險管控能力,特制訂本制度。
二、范圍:本制度適用本公司內部各部門(mén)所有的收付款,制度所指資金計劃包括年度資金計劃、月度資金計劃、周資金計劃。
三、計劃原則:量入為出、整體平衡,按時(shí)編制、嚴格執行,實(shí)事求是、不虛報。
四、計劃執行:
1、各部門(mén)是資金計劃的執行部門(mén),每月末25日前各部門(mén)將下月資金收支計劃報財務(wù)部審核,財務(wù)部有權依據公司整體預算及資金情況對各部門(mén)資金計劃進(jìn)行增減調整,經(jīng)財務(wù)總監與總經(jīng)理商討簽批后執行。
2、執行部門(mén)需在規定的時(shí)間上報資金計劃,年度計劃在年末12月10日前上報,月度計劃在月末25日前上報,周計劃在每周四前上報。
3、各部門(mén)資金計劃應建立在對部門(mén)工作合理預計的基礎上進(jìn)行編報,資金計劃需按付(收)款先后順序、付(收)款項目依次填報。
4、資金計劃的調整:除發(fā)生不可抗力因素的情況下各部門(mén)資金計劃經(jīng)總經(jīng)理簽發(fā)后一般不允許隨意變更調整。
5、資金付款的執行:資金付款計劃按周執行,月度資金計劃需填寫(xiě)本月第幾周支付,月度內當周未執行的付款可以遞延到下周支付,但具體付款安排財務(wù)依據情況而定,當月未執行的付款不再遞延下月執行,各部門(mén)需在填報下月資金計劃時(shí)重新提交簽批,財務(wù)部根據付款計劃及時(shí)調度資金,資金付款申請單需注明資金計劃編號和項目名稱(chēng),財務(wù)部依據簽發(fā)執行的資金計劃執行付款,無(wú)計劃的資金付款財務(wù)不予支付。緊急情況下需將情況以書(shū)面形式報告,依次經(jīng)財務(wù)總監、總經(jīng)理特批后方可執行。
五、資金計劃表填列格式詳見(jiàn)附表,本制度自簽發(fā)之日執行。
簽發(fā)人:
資金管理制度9
各鎮街道總工會(huì ),高新區工會(huì ),區直各部門(mén)單位工會(huì ),國家、省、市屬駐東港各單位工會(huì ),各直屬企業(yè)工會(huì ):
為貫徹落實(shí)全國、省、市總工會(huì )加強工會(huì )經(jīng)費管理的有關(guān)要求,使工會(huì )經(jīng)費更好地為基層工會(huì )工作服務(wù)、為職工群眾服務(wù),根據上級通知精神,現將就加強全區基層工會(huì )經(jīng)費收支管理有關(guān)事宜通知如下:
一、基層工會(huì )經(jīng)費收支管理原則
基層工會(huì )組織要認真貫徹落實(shí)中央、省、市、區關(guān)于勤儉節約的有關(guān)規定和全國總工會(huì )《關(guān)于加強工會(huì )經(jīng)費財務(wù)管理和審計監督切實(shí)管好用好工會(huì )經(jīng)費的通知》精神,發(fā)揚艱苦奮斗、勤儉節約的優(yōu)良傳統,切實(shí)加強工會(huì )經(jīng)費收支管理,堅決制止奢侈浪費,合理有效地使用資金。要堅持工會(huì )經(jīng)費為工會(huì )工作和職工群眾服務(wù)的方向,確保工會(huì )經(jīng)費取之于職工用之于職工,把更多工會(huì )經(jīng)費用在職工身上,為職工群眾辦實(shí)事、做好事、解難事,讓工會(huì )經(jīng)費真正惠及職工群眾和工會(huì )會(huì )員。
基層工會(huì )的經(jīng)費收支管理,要貫徹以下原則:
(一)遵紀守法原則。各項經(jīng)費收支,必須嚴格執行中央規定、國家法律法規、黨委政府和上級總工會(huì )的有關(guān)規定,認真執行工會(huì )財務(wù)會(huì )計制度,遵守財務(wù)紀律。
(二)依法獲取原則;鶎庸(huì )的各項收入要根據《中華人民共和國工會(huì )法》和《中國工會(huì )章程》的規定,依法獲取。
(三)經(jīng)費獨立原則;鶎庸(huì )要依法取得社會(huì )團體法人資格,單獨開(kāi)設銀行賬戶(hù),實(shí)行工會(huì )經(jīng)費獨立核算。
(四)預算管理原則;鶎庸(huì )經(jīng)費各項支出應當全部納入預算管理。
(五)服務(wù)職工原則;鶎庸(huì )經(jīng)費使用要突出重點(diǎn),優(yōu)化支出結構,集中財力保證維護職工的合法權益、開(kāi)展職工服務(wù)和工會(huì )活動(dòng)。
(六)勤儉節約原則;鶎庸(huì )要貫徹厲行節約反對浪費的相關(guān)規定要求,經(jīng)費使用要精打細算,少花錢(qián)多辦事,節約開(kāi)支,提高經(jīng)費使用效益。
(七)民主管理原則。要依靠職工和工會(huì )會(huì )員管好、用好經(jīng)費,定期公布賬目,實(shí)行民主管理,接受職工和工會(huì )會(huì )員監督以及經(jīng)費審查委員會(huì )審查。
二、工會(huì )經(jīng)費收入范圍
基層工會(huì )的各項經(jīng)費收入,要嚴格按照《中華人民共和國工會(huì )法》、《中國工會(huì )章程》的規定,依法獲得。包括:
(一)工會(huì )會(huì )員繳納的會(huì )費。
(二)建立工會(huì )組織的單位按每月全部職工工資總額的2%向工會(huì )撥繳的經(jīng)費,或上級工會(huì )委托稅務(wù)機關(guān)代收工會(huì )經(jīng)費后按規定比例轉撥基層工會(huì )的經(jīng)費。
(三)上級工會(huì )補助的款項。
(四)單位行政給予工會(huì )組織的補助款項。
(五)工會(huì )所屬的企業(yè)、事業(yè)單位上繳的收入。
(六)基層工會(huì )對外投資取得的收益。
(七)其他收入。
三、工會(huì )經(jīng)費支出范圍
工會(huì )經(jīng)費應當全部用于為職工服務(wù)和開(kāi)展工會(huì )活動(dòng);鶎庸(huì )要按照上級工會(huì )確定的經(jīng)費分成比例,及時(shí)足額上解經(jīng)費。工會(huì )經(jīng)費支出包括:
(一)工會(huì )為會(huì )員及其他職工開(kāi)展教育、文體、宣傳等活動(dòng)產(chǎn)生的支出;鶎庸(huì )應當將會(huì )員繳納的會(huì )費全部用于會(huì )員活動(dòng)支出。
1.職工教育方面。用于工會(huì )開(kāi)展職工教育、業(yè)余文化、技術(shù)、技能教育所需的教材、教學(xué)、消耗用品;職工教育所需資料、教師酬金;優(yōu)秀學(xué)員(包括自學(xué))獎勵;工會(huì )為職工舉辦法律、政治、科技、業(yè)務(wù)、再就業(yè)等各種知識培訓等;鶎庸(huì )組織在對優(yōu)秀學(xué)員獎勵時(shí),應以精神鼓勵為主、物質(zhì)鼓勵為輔,物質(zhì)獎勵每人每次不得超過(guò)500元。
2.文體活動(dòng)方面。用于工會(huì )開(kāi)展職工業(yè)余文藝活動(dòng)、節日聯(lián)歡、文藝創(chuàng )作、美術(shù)、書(shū)法、攝影等各類(lèi)活動(dòng);文體活動(dòng)所需設備、器材、用品購置與維修費;文藝匯演、體育比賽及獎勵費;各類(lèi)活動(dòng)中按規定開(kāi)支的伙食補助費、夜餐費等;用會(huì )費組織會(huì )員觀(guān)看電影、開(kāi)展春游秋游等集體活動(dòng)。其中,組織會(huì )員觀(guān)看電影、開(kāi)展春游秋游等集體活動(dòng)所用會(huì )費不足時(shí),基層工會(huì )可以用工會(huì )經(jīng)費予以適當彌補;工會(huì )組織的會(huì )員春游、秋游,應嚴格控制在本市范圍內,并做到當日往返。其中,“各類(lèi)活動(dòng)中按規定開(kāi)支的伙食補助費、夜餐費等”,是指基層工會(huì )組織可以以現金或實(shí)物形式對因參與活動(dòng)而誤餐的工會(huì )干部和工會(huì )會(huì )員給予補助;發(fā)放標準參照工作餐的標準,并符合中央和本地區、本行業(yè)和本系統厲行節約反對浪費的相關(guān)規定。
3.宣傳活動(dòng)方面。用于工會(huì )開(kāi)展政治、時(shí)事、政策、科技講座、報告會(huì )等宣傳活動(dòng);工會(huì )組織技術(shù)交流、職工讀書(shū)活動(dòng)、網(wǎng)絡(luò )宣傳以及舉辦展覽、板報等所消耗的用品;工會(huì )組織的重大節日宣傳費;工會(huì )舉辦的圖書(shū)館、閱覽室所需圖書(shū)、工會(huì )報刊以及資料費等。
4.其他活動(dòng)方面。除上述支出以外,用于工會(huì )開(kāi)展的技能競賽費用及其他活動(dòng)的各項支出。
(二)工會(huì )直接用于維護職工權益的支出。包括工會(huì )協(xié)調勞動(dòng)關(guān)系和調解勞動(dòng)爭議、開(kāi)展職工勞動(dòng)保護、向職工群眾提供法律咨詢(xún)和法律服務(wù)、對困難職工幫扶、向職工送溫暖等發(fā)生的支出及參與立法和本單位民主管理、集體合同等其他維權支出。
(三)工會(huì )培訓工會(huì )干部、加強自身建設及開(kāi)展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項支出。包括開(kāi)展工會(huì )干部和積極分子的學(xué)習和培訓所需教材資料和講課酬金等;評選表彰優(yōu)秀工會(huì )干部和積極分子的獎勵;組織勞動(dòng)競賽、合理化建議、技術(shù)革新和協(xié)作活動(dòng);召開(kāi)工會(huì )代表大會(huì )、委員會(huì )、經(jīng)審會(huì )以及工會(huì )專(zhuān)業(yè)工作會(huì )議;開(kāi)展外事活動(dòng)、工會(huì )組織建設、建家活動(dòng)、大型專(zhuān)題調研;經(jīng)審經(jīng)費、基層工會(huì )辦公、差旅等其他專(zhuān)項業(yè)務(wù)的支出。
(四)工會(huì )從事建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡(luò )購建而發(fā)生的支出。包括房屋建筑物購建、辦公設備購置、專(zhuān)用設備購置、交通工具購置、大型修繕、信息網(wǎng)絡(luò )購建等資本性支出。
《中華人民共和國工會(huì )法》規定,政府和企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)應當為工會(huì )辦公和開(kāi)展活動(dòng),提供必要的設施和活動(dòng)場(chǎng)所等物質(zhì)條件。
在行政方面承擔資本性支出的經(jīng)費不足,并且基層工會(huì )有經(jīng)費結余的情況下,工會(huì )經(jīng)費可以用于必要的資本性支出。
(五)對工會(huì )管理的為職工服務(wù)的文化、體育、教育、生活服務(wù)等獨立核算的事業(yè)單位的補助和非獨立核算的事業(yè)單位的各項支出。
(六)由工會(huì )組織的職工集體福利等方面的支出。主要用于工會(huì )組織逢年過(guò)節向全體會(huì )員發(fā)放少量的節日慰問(wèn)品,會(huì )員個(gè)人和家庭發(fā)生困難情況的補助,以及會(huì )員本人過(guò)生日的慰問(wèn)等。其中,“逢年過(guò)節”的年節是指國家規定的法定節日;“節日慰問(wèn)品”原則上為符合中國傳統節日習慣的用品和職工群眾必需的一些生活用品等,每位會(huì )員每年總額不得超過(guò)1000元!皶(huì )員本人過(guò)生日的慰問(wèn)”,是指基層工會(huì )可給予會(huì )員生日蛋糕等慰問(wèn)品或向會(huì )員發(fā)放指定蛋糕店的蛋糕領(lǐng)取券,每人金額不得超過(guò)200元。購買(mǎi)節日慰問(wèn)品經(jīng)費可從會(huì )員繳納的會(huì )費和撥繳工會(huì )經(jīng)費收入中列支。
(七)以上支出項目以外的必要開(kāi)支。
四、嚴格控制工會(huì )經(jīng)費開(kāi)支
(一)基層工會(huì )要認真貫徹落實(shí)《中華人民共和國工會(huì )法》《中國工會(huì )章程》,以及全國總工會(huì )《工會(huì )預算管理辦法》、《關(guān)于加強工會(huì )經(jīng)費財務(wù)管理和審計監督切實(shí)管好用好工會(huì )經(jīng)費的通知》精神,嚴格控制工會(huì )經(jīng)費開(kāi)支,各項開(kāi)支實(shí)行工會(huì )委員會(huì )集體領(lǐng)導下的主席負責制,重大開(kāi)支集體研究決定。
(二)不準將工會(huì )經(jīng)費用于服務(wù)職工群眾和開(kāi)展工會(huì )活動(dòng)以外的開(kāi)支。
1.不準用工會(huì )經(jīng)費購買(mǎi)購物卡、代金券等搞請客送禮等活動(dòng)。
2.不準違反工會(huì )經(jīng)費使用規定濫發(fā)津貼、補貼、獎金。
3.不準用工會(huì )經(jīng)費支付高消費性的娛樂(lè )健身活動(dòng)。
4.不準單位行政利用工會(huì )賬戶(hù)違規設立“小金庫”。
5.不準將工會(huì )賬戶(hù)并入單位行政賬戶(hù)使工會(huì )經(jīng)費開(kāi)支失去控制。
6.不準截留、挪用工會(huì )經(jīng)費。
7.不準用工會(huì )經(jīng)費參與非法集資活動(dòng),或為非法集資活動(dòng)提供經(jīng)濟擔保。
8.不準用工會(huì )經(jīng)費報銷(xiāo)與工會(huì )活動(dòng)無(wú)關(guān)的費用。
以上標準規定適用于黨政機關(guān)、事業(yè)單位、人民團體和國有企業(yè)工會(huì )。其他單位和經(jīng)濟組織的工會(huì )可以參照執行。區委、區政府已作出具體規定的,須嚴格遵守有關(guān)規定。
各基層工會(huì )要嚴格執行《通知》要求,單獨設立工會(huì )賬戶(hù),工會(huì )經(jīng)費實(shí)行獨立核算;要加強預算管理,嚴格執行“八不準”要求,確保經(jīng)費開(kāi)支合規,程序規范,手續完備。要加強對工會(huì )經(jīng)費收支的管理和監督,對違反規定的行為,應及時(shí)予以糾正。
資金管理制度10
貨幣資金管理制度
1.目 的:為規范公司貨幣資金管理,特制定本辦法。
2.適用范圍:本規定適用于公司及各分子公司。分子公司應在本規定權限內制定本單位貨幣資金管理權限的實(shí)施細則,并同時(shí)將實(shí)施細則報公司財務(wù)部備案。
3.貨幣資金日常管理
貨幣資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金,包括現金、銀行存款和其它貨幣資金。一切收支必須嚴格遵守國家和本公司的有關(guān)規定。對貨幣資金必須有效控制,各單位不得將生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金挪作他用、不得以任何理由為外單位墊付資金和貨款。
3.1財務(wù)部的管理權限
3.1.1公司財務(wù)部?jì)炔裤y行是本公司貨幣資金集中管理的機構。對外辦理融資業(yè)務(wù),對內集中管理銷(xiāo)貨回款、按計劃及工作進(jìn)度向分公司和控股子公司撥付生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金、辦理公司總部其他資金收、付業(yè)務(wù)。分子公司未經(jīng)公司批準無(wú)權自行對外融資;
3.1.2公司財務(wù)部對貨幣資金實(shí)行計劃管理,對其收支進(jìn)行綜合平衡,嚴格控制,確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金及時(shí)籌措和合理使用。貨幣資金的支付,必須根據公司的審批權限經(jīng)由公司主要負責人或分管領(lǐng)導審批,并在財務(wù)部?jì)炔裤y行辦理相應手續后才能支付;
3.1.3財務(wù)部(含分、子公司財務(wù)部,下同)根據各職能部門(mén)提供的貨幣收支計劃,進(jìn)行綜合平衡,按年、季、月編制公司資金平衡計劃,經(jīng)領(lǐng)導批準后,嚴格按計劃執行,并認真做好貨幣資金收支的日常管理工作;
3.1.4財務(wù)部有權拒絕支付計劃外資金。特殊情況須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導批準,辦理追加計劃手續,財務(wù)部視其當時(shí)資金狀況,予以安排支付。
3.2各職能部門(mén)的管理權限
3.2.1總工辦負責執行材料物資采購支出計劃和多余材料物資銷(xiāo)售處理,并有效控制存貨(儲備資金)、應付帳款(含預付帳款)的資金占用水平:負責備品備件采購支出及購進(jìn)固定資產(chǎn)指標,并有效控制庫存設備、備品備件、應付帳款(含預付帳款)的資金占用水平;負責并有效控制藥政、質(zhì)量管理等方面的費用支出計劃;
3.2.2商務(wù)部負責產(chǎn)品銷(xiāo)售收入和營(yíng)銷(xiāo)費用指標,有效控制存貨(發(fā)出產(chǎn)品)、應收帳款的資金占用水平;按公司年度銷(xiāo)售政策有效控制營(yíng)銷(xiāo)費用指標;
3.2.3負責生產(chǎn)的分公司、子公司除負責水、電、氣和制造費用指標,有效控制在產(chǎn)品、自制半成品的資金占用水平,還需有效控制原材料采購、成品存貨資金占用水平;
3.2.4廣告部負責廣告費用支出指標,按公司批準的計劃有效控制廣告支出總額并按工作進(jìn)度使用資金;
3.2.5總經(jīng)辦負責業(yè)務(wù)接待費、小車(chē)費用及其他辦公費用支出指標,在保證公司業(yè)務(wù)正常開(kāi)展的前提下,勵行節約,減少支出;
3.2.6信息部負責公司信息及網(wǎng)站建設維護支出指標,按公司計劃有效控制支出總額;
3.2.7市場(chǎng)部負責市場(chǎng)研發(fā)支出指標,按公司計劃有效控制市場(chǎng)研發(fā)支出總額;
3.2.8證券部負責公司信息披露費用支出指標,按公司計劃有效控制支出總額;
3.2.9、人力資源部負責公司員工工資及工資性補貼支出指標,及員工基本保險、員工賀儀與奠儀以及員工生日等福利支出指標,按公司計劃有效控制。
3.3貨幣資金收支信息反饋
3.3.1財務(wù)部是貨幣資金收支信息集中、反饋的職能部門(mén)。其它職能部門(mén)凡涉及貨幣資金的收支信息,必須及時(shí)反饋到財務(wù)部。對外簽署的涉及款項收付的合同或協(xié)議,應向財務(wù)部提交一份原件,以便根據有關(guān)合同、協(xié)議辦理手續。無(wú)合同、協(xié)議的(或無(wú)有效合同、協(xié)議),財務(wù)部有權拒絕辦理;
3.3.2公司財務(wù)部?jì)炔裤y行應按日向銷(xiāo)售公司提交銷(xiāo)貨回款清單,定期與分公司、子公司財務(wù)部核對資金往來(lái)帳務(wù);
3.3.3財務(wù)部應于當日下午下班前向有關(guān)領(lǐng)導報送貨幣資金收支日報表,按月報送貨幣資金收支情況表,并提出相應建議;
3.3.4財務(wù)部應及時(shí)掌握貨幣資金收支信息,有權參加產(chǎn)品銷(xiāo)售會(huì )議,物資訂貨會(huì )議以及重大合同協(xié)議的簽署,隨時(shí)掌握貨幣資金收支動(dòng)態(tài)。
4.現金管理
4.1現金使用范圍包括:
4.1.1支付職工工資、津貼、獎金;
4.1.2支付個(gè)人勞務(wù)報酬,包括講課費、稿費、咨詢(xún)費及其他各項勞務(wù)報酬;
4.1.3根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金;
4.1.4支付各種勞動(dòng)保護費、福利費用以及國家規定的對個(gè)人的其它支出;
4.1.5向不用銀行結算的個(gè)人或單位收購農副產(chǎn)品和其它物資的價(jià)款;
4.1.6出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
4.1.7結算起點(diǎn)以下的零星支出;
4.1.8人民銀行規定的需要支付現金的其它支出。
4.2現金庫存限額。根據的遠近和交通便利與否等具體情況,依據三至五天的正常開(kāi)支的需要量,由銀行核定庫存限額,F金庫存限額一經(jīng)核定,必須嚴格遵守。超過(guò)庫存限額的現金,必須立即送存開(kāi)戶(hù)銀行。需大額支付現金時(shí),提前與開(kāi)戶(hù)行聯(lián)系,取款當日將現金支付完畢。
4.3財務(wù)部設立訂本式“現金日記帳”,由出納人員按日登記;同時(shí)由其他專(zhuān)職人員將有關(guān)業(yè)務(wù)錄入電腦記帳。月末“現金日記帳”余額應與電腦記錄的“現金總帳”余額和庫存現金數額相符,做到帳帳、帳實(shí)相符。
4.4出納人員工作職責
4.4.1出納人員必須根據會(huì )計人員填制的內容完整、手續齊全的現金收付憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記“現金日記帳”;
4.4.2現金收付款憑證必須大小寫(xiě)金額相符,原始單據齊備,且審簽手續齊全,收款人在收支憑證上簽字后,出納人員才能收付款項,并當面點(diǎn)清;
4.4.3收付款項辦理完畢,出納人員在收付款憑證上加蓋“收訖”、“付訖”及出納員名章戳記,對報銷(xiāo)的附件加蓋“附件”戳記;
4.4.4對內容不完整、手續不完善、原始單據不齊備的現金收付業(yè)務(wù),出納人員有權拒絕辦理;
4.4.5每日終了,出納人員應計算當日現金收入、支出合計數和結存數,并同庫存現金實(shí)存額核對,做到帳實(shí)相符,日清月結;
4.4.6在實(shí)現電算化條件下,現金日記帳與總帳的核對,收支憑證與帳簿的核對,帳存與實(shí)存的核對,仍由出納人員負責。
4.5現金內部控制
4.5.1出納人員無(wú)權進(jìn)行現金帳務(wù)的處理,不得先收或付款后,才將單據交會(huì )計人員制單;
4.5.2收付款事項,必須有人經(jīng)手、有人驗收、有人批準,做到憑證規范、手續齊全。原始憑證不得涂改;不得超過(guò)國家規定范圍和限額使用現金;不得超過(guò)銀行核定的庫存限額留存現金;不得坐支現金;不得以“白條”充抵庫存現金;不得保留帳外現金(公款);
4.5.3審核人員要定期或不定期對庫存現金進(jìn)行抽查、核實(shí),確,F金帳帳相符、帳實(shí)相符。
5.銀行存款管理
5.1嚴格執行《銀行帳戶(hù)管理辦法》和《銀行結算制度》,保證銀行結算業(yè)務(wù)的正常進(jìn)行。根據工作需要,在銀行開(kāi)立(人民幣)基本存款帳戶(hù)、一般存款帳戶(hù)、臨時(shí)存款帳戶(hù)。但只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款帳戶(hù),不得在多家銀行機構開(kāi)立基本存款帳戶(hù)。開(kāi)立基本存款帳戶(hù)必須憑人民銀行核發(fā)的開(kāi)戶(hù)許可證辦理。其余存款帳戶(hù)的開(kāi)立,也必須按照銀行帳戶(hù)管理辦法規定進(jìn)行。
5.2子公司的基本賬戶(hù)一般交公司財務(wù)部?jì)炔裤y行管理,經(jīng)公司財務(wù)部同意,可以在工作就近地開(kāi)設一個(gè)一般存款賬戶(hù),以辦理資金支付業(yè)務(wù)。特殊情況需使用基本賬戶(hù)的,需經(jīng)公司總經(jīng)理同意。
5.3在銀行開(kāi)立的存款帳戶(hù),只能辦理本身的業(yè)務(wù)活動(dòng),不得出租和轉讓帳戶(hù)。
5.4按照《銀行結算制度》規定,正確運用銀行結算方式。目前采用的結算方式一般有:銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票結算、匯兌結算等。
5.5銀行存款內部控制
5.5.1財務(wù)部?jì)炔裤y行設置“銀行存款”科目進(jìn)行銀行存款總分類(lèi)核算。并設立訂本式“銀行存款日記帳”,對銀行存款的收付結存進(jìn)行序時(shí)登記。出納人員根據銀行存款收付憑證,按業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記入帳!般y行存款日記帳”的月末余額必須與“銀行存款”總帳的月末余額相符;
5.5.2月份終了,“銀行存款日記帳”應與“銀行存款對帳單”核對。如有未達帳項需將已經(jīng)入帳而銀行未入帳的項目和銀行已入帳而未入帳的項目編制“銀行存款余額調節表”。經(jīng)過(guò)調整后,銀行存款帳面余額應與銀行對帳單余額相符;
5.5.3各公司需要支付的款項,超過(guò)國家規定的現金使用限額以上的,應通過(guò)銀行辦理轉帳結算。各單位在請款時(shí),必須提供對方單位名稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行、帳號、稅務(wù)登記號以及請款的用途、金額,按程序履行各級審簽手續后,財務(wù)部方得付款;
5.5.4財務(wù)部?jì)炔裤y行一般不得簽發(fā)空白支票,不準簽發(fā)遠期或空頭支票;
5.5.5空白支票由出納人員保管。簽發(fā)支票必須憑審簽手續齊全、審核無(wú)誤的原始單據或請款單作為依據。簽發(fā)支票,必須有兩人或兩人以上辦理;支票有效圖章,必須由兩人或兩人以上分管;簽發(fā)時(shí),分管圖章的人員要同時(shí)蓋章,才能作為銀行付款有效憑證(支票)。嚴禁在空白支票上預先蓋上印鑒。填寫(xiě)錯誤的作廢支票,要加蓋“作廢”戳記,并與存根一并保存。發(fā)生支票遺失,要立即向銀行辦理掛失,在掛失前已造成損失的,應由丟失支票人負責;
5.5.6財務(wù)部負責人及審計人員要定期或不定期對“銀行存款”、“銀行存款日記帳”、“銀行存款余額調節表”進(jìn)行審查、核實(shí),對支票和印鑒的保管進(jìn)行檢查,以確保銀行存款的安全完整;
5.5.7銀行存款日記帳、銀行對帳單、銀行存款余額調節表、憑證及帳目要妥善保管,按時(shí)歸檔,不得丟失或毀損。
6.其他貨幣資金管理
6.1其他貨幣資金是指除現金、銀行存款以外的其他貨幣資金。其種類(lèi)有外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款和保函押金等。
6.2其他貨幣資金必須分類(lèi)建立明細帳,以反映其他貨幣資金的增加、減少、結存情況。其使用情況應經(jīng)常進(jìn)行清理。
6.3信用卡的開(kāi)設,實(shí)行主要負責人“一支筆”審批制度。持卡人要正確使用信用卡,不得違約和透支。如有違反由此而產(chǎn)生的一切經(jīng)濟責任,由持卡人負責。財務(wù)部對持卡人使用信用卡的情況嚴格進(jìn)行監控。
7.外幣業(yè)務(wù)管理
7.1外匯資金收支,必須逐筆登記,妥善保管,并注意手續必須齊備。要堅持貨幣計量原則,合理確定記帳本位幣;要正確設置外幣項目,實(shí)行雙重計價(jià)制。凡是發(fā)生了外幣業(yè)務(wù),除按記帳本位幣統一記錄外,還應按實(shí)際收付的外幣在相應的外幣項目中進(jìn)行記錄。
7.2外匯資金應合理選用折合匯率。外幣業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí),為增加核算的準確性,可選用外幣業(yè)務(wù)發(fā)生當日國家公布的匯率作為折合匯率。
7.3匯兌損益
7.3.1期末國家外匯牌價(jià)折合為記帳本位幣金額與帳面記帳本位幣金額的差額,即為匯兌損益。凡是由于匯率變化造成記帳本位幣與帳面記帳本位幣的差額,或者期末編制會(huì )計報表而出現的折合差額,均作為匯兌損益處理;
7.3.2籌建期間的匯兌損益,計入開(kāi)辦費;
7.3.3生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的匯兌損益,計入財務(wù)費用;
7.3.4清算期間發(fā)生的匯兌損益,計入清算損益;
7.3.5與購建固定資產(chǎn)或者無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的匯兌損益,在資產(chǎn)尚未交付使用前,計入購建資產(chǎn)的價(jià)值。
8.附則:
8.1本制度由公司財務(wù)部負責解釋。
8.2本制度施行后,凡既有的類(lèi)似規章制度或與之相抵觸的規定即行廢止。
8.3本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后自頒布之日起執行。修改時(shí)亦同。
資金管理制度11
第一條 為貫徹落實(shí)國務(wù)院國資委《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)國有企業(yè)貫 徹落實(shí)“三重一大”決策制度的意見(jiàn)》的精神,進(jìn)一步強化資金管理, 提高資金使用效益,防范資金風(fēng)險,根據國家有關(guān)法律法規和《企業(yè) 內部控制基本規范》,結合集團公司的實(shí)際,制定本辦法。
第二條本辦法所稱(chēng)資金,是指各單位所擁有或控制的現金、銀 行存款和其他資金(含對外實(shí)施債務(wù)重組的資產(chǎn)和權益)。
第三條 本辦法所稱(chēng)大額資金使用是指項目投資、固定資產(chǎn)購 置、對外投資、對外捐贈、大額采購和對外實(shí)施債務(wù)性重組等活動(dòng)(不 含對外提供擔保)中一次性投入或支付金額較大資金的經(jīng)濟行為,主 要包括但不限以下內容:
1、公司對外投資活動(dòng),包括對其他企業(yè)的投資或入股、委托理 財、對外借款等;
2、公司的建設項目投資活動(dòng),主要包括技改項目投資等;
3、公司對外的大宗物資或者大額采購,包括固定資產(chǎn)購置、材 料采購等;
4、公司的對外捐贈、贊助等活動(dòng);
5、其他大額資金使用情況。
第四條 大額資金使用范圍 根據公司目前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況,確定以下資金支出為大額資 金使用的范圍:
1、10 萬(wàn)元以上的非生產(chǎn)性支出(如捐贈、贊助、獎勵、補貼等);
2、50 萬(wàn)元以上的技改、工程項目支出; 3、50 萬(wàn)元以上的對外債務(wù)性重組項目;
4、100 萬(wàn)元以上投資、大額采購及公司內部單位借款支出。
第五條 大額資金使用實(shí)行領(lǐng)導集體研究決策。領(lǐng)導集體決策是 2 指由集團公司董事會(huì )、總經(jīng)理辦公會(huì )等形式作出的決策。
第六條 大額資金使用實(shí)行授權審批制。集體決策后,可授權董 事長(cháng)、總經(jīng)理或財務(wù)分管領(lǐng)導簽審。具體審批權限:
1、非生產(chǎn)性支出(如對外捐贈、贊助等) 10 萬(wàn)元—100 萬(wàn)元,由集團公司總經(jīng)理辦公會(huì )研究決定; 100 萬(wàn)元以上的,由集團公司董事會(huì )或黨政班子聯(lián)席會(huì )研究 決定。
2、技改及工程項目支出 50 萬(wàn)元—200 萬(wàn)元,由集團公司總經(jīng)理辦公會(huì )研究決定; 200 萬(wàn)元以上的,由集團公司董事會(huì )研究決定;
3、對外債務(wù)性重組項目 50 萬(wàn)元—100 萬(wàn)元,由集團公司總經(jīng)理辦公會(huì )研究決定; 100 萬(wàn)元以上的,由集團公司董事會(huì )或黨政班子聯(lián)席會(huì )研究 決定。 4、對外大宗或大額采購、投資項目 100 萬(wàn)元—300 萬(wàn)元,由集團公司總經(jīng)理辦公會(huì )研究決定; 300 萬(wàn)元以上的,由集團公司董事會(huì )或黨政班子聯(lián)席會(huì )研究 決定。
5、內部單位借款 由于銀行融資的需要,集團公司與下屬子公司或孫公司以及控股 公司與下屬子公司相互之間資金的拆借,可由董事會(huì )或總經(jīng)理辦公會(huì ) 授權財務(wù)處、分管財務(wù)領(lǐng)導、公司總經(jīng)理審批。
第七條 大額資金使用管理的前置條件
1、投資、技改及工程項目的大額資金使用前必須有可行性論證;
2、技改、工程項目的大額資金使用必須實(shí)行預算管理;
3、有關(guān)項目的會(huì )議決策文件;
4、需要報經(jīng)省國資委備案或核準的項目必須取得有關(guān)批復文件。
第八條 大額資金使用的審批程序
1、支付申請:由相關(guān)責任業(yè)務(wù)部門(mén)提出資金使用意向和額度的 書(shū)面申請材料,申請中需注明資金的用途、金額、預算、限額、支付 方式等內容,并附有效經(jīng)濟合同協(xié)議、原始單據或相關(guān)材料,送集團 公司效能監察部門(mén)會(huì )簽后,報分管領(lǐng)導審核和簽署審核意見(jiàn),再提交 至集團公司財務(wù)處。 由集團公司財務(wù)處結合近期資金狀況和管理要求,提出資金使用 的具體安排或建議后,再提交至集團公司總經(jīng)理辦公會(huì )、董事會(huì )或黨 政班子聯(lián)席會(huì )討論決定。
2、支付審批:集團公司財務(wù)處將大額資金使用事項,提交集團公司總經(jīng)理辦公會(huì )、董事會(huì )或黨政班子聯(lián)席會(huì )研究決策。 3、支付復核:集團公司財務(wù)處對批準后的資金支付申請進(jìn)行復 核,復核資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確,手續及相 關(guān)單證是否齊備,金額計算是否準確,支付方式、支付單位是否妥當 等。復核無(wú)誤后,交由財務(wù)人員辦理支付手續。
第九條 上會(huì )決策的大額資金使用事項應當提前送給所有參會(huì ) 決策人員,也可事先征求意見(jiàn)。
第十條 按照規定召開(kāi)的總經(jīng)理辦公會(huì )、董事會(huì )或黨政班子聯(lián)席 會(huì ),與會(huì )人員要充分討論并分別發(fā)表意見(jiàn),主要負責人應當最后發(fā)表 結論性意見(jiàn)。若存在嚴重分歧,一般應當推遲做出決定,重新調研, 再提交會(huì )議表決。
第十一條 集團公司財務(wù)處、XX、審計處、監察室有權對大額 資金使用進(jìn)行監督和檢查。一經(jīng)發(fā)現資金使用存在違規情況,有權停 止撥付剩余資金或收回賬戶(hù)中未使用的資金,并追究相關(guān)責任人責 任。
第十二條 本辦法適用于集團公司,股份公司應參照本辦法,制訂符合《公司法》和證券監管相關(guān)法規的大額資金管理辦法。第十三條 本辦法自下發(fā)之日起執行。 XX 集團有限公司 二〇一一年四月十五日
資金管理制度12
為嚴肅財經(jīng)紀律,進(jìn)一步規范項目資金管理,提高項目資金、財務(wù)管理水平和資金使用效益,統一申報、建設、考評和驗收程序,按照著(zhù)力構建有利于科學(xué)發(fā)展的體制機制的要求,根據有關(guān)規定,結合實(shí)際,特制定本管理制度。
一、項目資金的申報制度
。ㄒ唬╉椖抠Y金由單位相關(guān)部門(mén)及所屬企業(yè)按照相關(guān)規定組織申報。
。ǘ╉椖抠Y金申報文件必須真實(shí)、科學(xué)和完整,項目申報單位應提交項目可行性研究報告,以及其它規定的文件原件或復印件,并裝訂成冊。
。ㄈ﹩挝幌嚓P(guān)職能部門(mén)及分管領(lǐng)導提出初審意見(jiàn),經(jīng)領(lǐng)導班子會(huì )議研究同意后,經(jīng)單位主要領(lǐng)導審定,再行上報上級主管部門(mén)。
。ㄋ模┥陥蟛块T(mén)以正式文件上報上級主管部門(mén),并隨時(shí)跟蹤上級主管部門(mén)批準情況。
二、項目資金的使用制度
。ㄒ唬┙(huì )計核算制度。嚴格按照專(zhuān)項資金管理辦法規定,嚴禁套取項目資金,嚴禁公款私存,設置帳外帳和“小金庫”。
。ǘ⿲(shí)行政府采購制度。對項目工程及所需的主要實(shí)物和設備,嚴格按照政府采購規定,進(jìn)行公開(kāi)招標和集中采購。
。ㄈ┙⒔∪椖抠Y金審查審批程序和財務(wù)制度,資金的使用必須符合項目資金管理辦法規定。
三、項目資金的監督管理和驗收審計制度
。ㄒ唬﹫猿止局贫。對于專(zhuān)項資金項目,在項目實(shí)施前,項目實(shí)施單位應主動(dòng)公示項目建設內容和資金等情況。
。ǘ┒ㄆ趫蟾嬷贫。各項目實(shí)施部門(mén)或單位定期向項目單位報送項目實(shí)施進(jìn)展情況。
。ㄈz查驗收制度。杜絕在項目執行中存在嚴重弄虛作假的現象,隨時(shí)接受上級主管
部門(mén)及相關(guān)部門(mén)的檢查;項目完工后,主動(dòng)申請和接受上級主管部門(mén)對工程項目的質(zhì)量、財務(wù)等情況進(jìn)行驗收工作。
。ㄋ模┙邮軐徲嬛贫。為防止發(fā)生違反資金管理使用規定的行為,上級補助資資金建設的工程,項目竣工后,應按規定由審計部門(mén)對工程進(jìn)行審計并出具審計報告。
四、項目實(shí)施績(jì)效考評制度
。ㄒ唬┙(jīng)檢查、驗收和審計的項目,由分管領(lǐng)導組織對實(shí)施方案制定、各方面資金整合、各項資金使用和管理、項目實(shí)施效益和是否有違規違紀行為等進(jìn)行績(jì)效考評。
。ǘ┛(jì)效考評采用百分制打分辦法,根據得分的具體情況排定名次。
五、項目資金的財務(wù)管理制度
。ㄒ唬╉椖抠Y金應按工程進(jìn)度進(jìn)行拔付,對沒(méi)有開(kāi)工或進(jìn)度緩慢的項目應適當調整或取消補助款。
。ǘ╉椖抠Y金使用堅持量入為出的原則,嚴格控制項目資金的支出范圍,杜絕不符合規定支出,隨時(shí)接受主管部門(mén)、財政部門(mén)及審計部門(mén)的檢查、監督和審計,做到專(zhuān)款專(zhuān)用。
。ㄈ﹫箐N(xiāo)用的發(fā)票必是合法的票據。不符合規定要求的票據,一概不予報銷(xiāo)。
購買(mǎi)各種物品、材料的發(fā)票,必須有購貨單位全稱(chēng)、品名、數量、單價(jià)和金額,有收款單位章印。否則財務(wù)會(huì )計有權拒絕報銷(xiāo)。有詳見(jiàn)清單字樣的發(fā)票應附清單。
購買(mǎi)實(shí)物的原始憑證,必須有手續完備的驗收證明。需入庫的物資,必須填寫(xiě)出入庫驗收單,由實(shí)物保管人員按計劃或合同驗收后,在驗收單上填寫(xiě)實(shí)收數額并簽章。不需入庫的物資,除經(jīng)辦人在憑證上簽章外,必須交給實(shí)物保管人員或使用人員進(jìn)行驗收,并在憑證上簽章。
。ㄎ澹┲Ц堆a助款項的原始憑證,必須有收款單位或個(gè)人的收款證明及簽字,有收款人身份證號碼和聯(lián)系方式。有審批人簽字,并有付款的依據。報銷(xiāo)用的票據必須按財務(wù)規
定辦理:經(jīng)手人簽字,證明人簽字,財務(wù)會(huì )計審核后報主要領(lǐng)導審批報支。
資金管理制度13
為了加強本食堂財務(wù)管理,適應激烈的市場(chǎng)競爭要求,也為加強對現金的管理和督促,保證現金安全和出納人員做到有章可循,特根據有關(guān)會(huì )計法規制定如下制度:
一:總則
1、 公司各員工必須遵紀守法,從食堂整體利益出發(fā),相互協(xié)作。
2、 公司各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門(mén)必須相互銜接,各負其責。
3、 須做到錢(qián)帳分管,帳物分管。
4、 每項業(yè)務(wù)必須簽字,“簽字”就是牽制。
二:材料采購制度
1、 材料庫存既保證生產(chǎn)需要,又無(wú)積壓,采購費用小。
2、 采購必須保證材料及時(shí)、保鮮、保量、價(jià)優(yōu)到位。
3、 材料采購后必須做到物單相符并清點(diǎn)入庫,并保證一季度盤(pán)存一次。
4、 供應商提供的欠款單必須與公司的訂單相符,經(jīng)核對后可付款。
三:費用報銷(xiāo)制度
本著(zhù)既要保障公司的運營(yíng)又要節約開(kāi)支,做到報銷(xiāo)費用有章可循的原則,特制定本制度。
1、 各股東若有請客情況,誰(shuí)的客人誰(shuí)買(mǎi)單。若是共同客人,直接共同簽字報銷(xiāo)。
2、 每次外交費用金額由董事會(huì )商定,開(kāi)出證明,董事會(huì )簽字后財務(wù)方可報銷(xiāo)。
3、 公司外出辦事人員費用實(shí)報實(shí)銷(xiāo),由董事會(huì )兩人簽字后財務(wù)方可報銷(xiāo)。
四:現金管理制度
1、 現金管理必須遵循錢(qián)帳分管,錢(qián)票分管原則,會(huì )計管帳票,出納管錢(qián)。
2、 出納必須確,F金的安全,防止遺失、偷竊等。如出現上述情況,一切責任自負。
3、 出納必須根據經(jīng)董事會(huì )審批的憑據付款。
4、 出納必須對現金日記賬做到每日一校對,日清日結,以保證收入、支出、余額相符。
5、 出納不得擅自借款或預支員工工資,借款必須有董事會(huì )批準簽字,并不得超過(guò)該員工當月工資的50%。
6、 出納除保證食堂兩天的開(kāi)支外,多余的現金必須及時(shí)存入銀行。
7、 帳目必須做到收支分開(kāi);不準將公司存款賬戶(hù)借給他人使用。
8、 月底,會(huì )計同出納核對現金余額和銀行存款,做到帳賬相符。
五:以上財務(wù)管理制度及崗位職責,公司全體員工必須共同遵守,團結協(xié)作,為我們共同的事業(yè)而努力工作。
資金管理制度14
一、貨幣資金管理制度的概念
(一)貨幣資金管理制度的定義
貨幣資金管理制度,是企業(yè)加強對貨幣資金的內部控制,規范貨幣資金行為,保證貨幣資金的安全完整,提高資金效益,防范貨幣資金管理過(guò)程中的差錯和舞弊的財務(wù)管理制度。
(二)貨幣資金管理制度的總體作用(建立貨幣資金管理制度應遵循的目標)
1.保證貨幣資金的安全性
保證企業(yè)貨幣資金的安全性,預防被盜竊、詐騙或挪用。
2.保證貨幣資金的完整性
保證企業(yè)收到的貨幣資金全部入賬,預防私設“小金庫”等侵占企業(yè)收入的違法行為出現。
3.保證貨幣資金的合法、合規性
保證貨幣資金的取得、使用符合國家財經(jīng)法規要求,手續齊備。
4.保證貨幣資金的效益性
保證合理調度貨幣資金,發(fā)揮貨幣資金的最大效益。
(三)貨幣資金管理制度的地位
1.貨幣資金管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的基礎制度
貨幣資金業(yè)務(wù)是企業(yè)最常見(jiàn)、最基本的業(yè)務(wù),也是風(fēng)險最高、最容易出現問(wèn)題的環(huán)節,任何一個(gè)企業(yè)必須建立貨幣資金管理制度。
2.貨幣資金管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的根本制度
財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心,貨幣資金管理又是財務(wù)管理的核心。貨幣資金管理制度是其他財務(wù)管理制度的根本,它統馭著(zhù)其他財務(wù)管理制度。
二、貨幣資金涉及的主要業(yè)務(wù)流程
這是建立貨幣資金管理制度的根基
(一)資金收付業(yè)務(wù)基本流程
1.資金收付需要以業(yè)務(wù)發(fā)生為基礎
資金收付,應該有根有據,不能憑空付款或收款。所有收款或者付款需求,都有特定的業(yè)務(wù)引起。因此,有真實(shí)的業(yè)務(wù)發(fā)生,是資金收付的基礎。
2.授權部門(mén)審批
資金支付涉及企業(yè)經(jīng)濟利益流出,應嚴格履行授權分級審批制度。不同責任人應該在自己授權范圍內,審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性,金額的準確性,以及申請人提交票據或者證明的合法性,嚴格監督資金支付。
3.財務(wù)部門(mén)復核
財務(wù)部門(mén)收到經(jīng)過(guò)企業(yè)授權部門(mén)審批簽字的相關(guān)憑證或證明后,應再次復核業(yè)務(wù)的真實(shí)性,金額的準確性,以及相關(guān)票據的齊備性,相關(guān)手續的合法性和完整性,并簽字認可。
4.收取資金或支付資金
收款方應該向對方提交相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生的票據或者證明,收取資金;出納或資金管理部門(mén)在收款人簽字后,根據相關(guān)憑證支付資金。
(二)收款流程(以現金為例)
1.業(yè)務(wù)部門(mén)填制內部現金收款單;
2.會(huì )計部門(mén)根據審核無(wú)誤的內部現金收款單填制對外收款收據或發(fā)票;
3.會(huì )計部門(mén)根據審核無(wú)誤的收款收據或發(fā)票填制收款記賬憑證;
4.現金出納員根據審核無(wú)誤的收款記賬憑證收取現金,與交款人核對、確認無(wú)誤后,由交款人在收款記賬憑證上簽字,并將蓋章的收款收據或發(fā)票交給交款人,同時(shí)在收款記賬憑證上加蓋“現金收訖”章。
(三)付款流程(以現金為例)
1.業(yè)務(wù)部門(mén)(人員)填制現金支出審批單并提交收據或發(fā)票;
2.會(huì )計部門(mén)根據審核無(wú)誤的現金支出審批單和收據、發(fā)票填制現金付款記賬憑證;
3.現金出納員根據審核無(wú)誤的現金付款憑證及所附的現金支出審批單、收據或發(fā)票等原始憑證向業(yè)務(wù)人員支付現金,由領(lǐng)款人在現金付款憑證上簽字。
(四)現金出納員工作流程
1.提取現金以備用;
2.收取現金或支付現金;
3.將收取的現金和未使用完的現金送交銀行出納員;
4.登記庫存現金日記賬;
5.盤(pán)點(diǎn)庫存現金;
6.與會(huì )計對賬;
7.制現金日報、現金周報、現金旬報、現金月報等。
(五)銀行出納員主要工作流程
1.提取現金以交銀行出納;
2.收取支票等銀行存款或支付支票等銀行存款;
3.將現金出納員將來(lái)的收取的現金和未使用完的現金送存銀行;
4.登記銀行存款日記賬;
5.與銀行對賬單對賬,編制銀行存款調節表(這一點(diǎn)是實(shí)際工作中常見(jiàn)做法,但與不相容崗位分離制度不符);
6.與會(huì )計對賬;
7.編制銀行存款日報、銀行存款周報、銀行存款旬報、銀行存款月報等。
三、貨幣資金管理制度的主要內容
(一)授權審批制度
明確資金收、付的條件、權限和程序,實(shí)行資金預算管理,做到統一籌集、分配、使用和管理資金。
(二)不相容職務(wù)相互分離制度
1.支付申請崗位與批準支付崗位
2.收付款崗位與記賬崗位
3.采購崗位與付款崗位
4.銷(xiāo)售崗位與收款崗位
5.銀行印鑒管理、票據管理等崗位與出納崗位
(三)現金的使用、保管與盤(pán)點(diǎn)制度
加強現金的使用范圍、庫存限額的管理,超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)存入銀行,并定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn),確保賬實(shí)相符。
(四)銀行存款定期核對制度
安排專(zhuān)人定期核對銀行賬戶(hù),每月至少核對一次,并編制調節表,使賬面余額與銀行對賬單的余額一致。
(五)印鑒保管和使用制度
加強銀行預留印鑒的管理,實(shí)行印鑒分離,嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的業(yè)務(wù),必須嚴格履行簽字或蓋章手續。
(六)票據保管和使用制度
加強與貨幣資金相關(guān)的票據管理,明確各種票據的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序,并專(zhuān)設登記簿進(jìn)行記錄,防止空白票據遺失和被盜用。
(七)文件記錄管理制度
對貨幣資金的收支活動(dòng)形成完整的文件記錄,并應做好保管工作。主要是各種授權審批文件、貨幣資金收支記錄、現金盤(pán)點(diǎn)記錄、銀行對賬單、銀行存款余額調節表等。
(八)內部審計監督制度
明確監督檢查機構或人員的職責權限,定期或不定期地對貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行內部審計監督,監督內容主要包括貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設置情況、貨幣資金授權批準制度的執行情況、支付印鑒的保管情況、票據的保管情況等。
四、貨幣資金管理各環(huán)節存在的的主要風(fēng)險
制定貨幣資金管理制度應關(guān)注的主要問(wèn)題
能夠控制住這些風(fēng)險,是貨幣資金管理制度切實(shí)發(fā)揮作用的關(guān)鍵
(一)審批環(huán)節
付款業(yè)務(wù)未經(jīng)審批或審批不嚴,可能導致資金或物資等損失(不應該支付的款項付出去了)。
(二)復核環(huán)節
付款業(yè)務(wù)未經(jīng)復核或復核不嚴,可能導致資金的支付不合規(如會(huì )計、稅法等規定)或不符合企業(yè)實(shí)際情況(如不符合當期資金收支計劃等)。
(三)收支點(diǎn)
資金的收付沒(méi)有相應審核無(wú)誤的原始憑證、會(huì )計憑證等,出納直接收付款,造成未經(jīng)授權的款項的支付(即不該付的付出去了),收款未及時(shí)入賬,導致資金成本增加或資金體外循環(huán)或造成直接經(jīng)濟損失。
(四)記賬環(huán)節
出納、會(huì )計不記賬或記賬不及時(shí)、不完整,賬實(shí)不符,導致資金損失。
(五)對賬環(huán)節
出納與會(huì )計不對賬,現金出納不將現金日記賬現金余額與庫存實(shí)有現金核對,銀行出納不將銀行存款日記賬與銀行對賬單對賬核對,未達賬項不及時(shí)處理。
(六)資金保管環(huán)節
現金出納不按規定盤(pán)點(diǎn)庫存現金;銀行出納不與銀行對賬。
(七)銀行賬戶(hù)管理環(huán)節
缺乏對銀行賬戶(hù)數量、種類(lèi)、余額的監控,導致資金的利用率不充分的損失及銀行賬戶(hù)設立不合規。
(八)票據與印章管理環(huán)節
缺乏對空白支票的管控,簽發(fā)空頭支票、金額空白支票,造成資產(chǎn)損失;支票、匯票等丟失;財務(wù)印章管理不嚴,可能導致印章丟失或未經(jīng)審批的付款發(fā)生。
資金管理制度15
1 總則
1.1貨幣資金包括人民幣和外幣現金、銀行存款、其他貨幣資金。
1.2公司取得的各項收入均應納入公司賬內核算,任何單位或個(gè)人均不得私設小金庫,不得公款私存。
1.3公司的貨幣資金收支業(yè)務(wù)的全過(guò)程不能僅由一人辦理。業(yè)務(wù)審批原則上遵循“經(jīng)辦人——部門(mén)負責人——經(jīng)辦會(huì )計——財務(wù)部負責人——公司分管領(lǐng)導——公司總經(jīng)理”的審批程序規定。業(yè)務(wù)涉及一個(gè)以上主管單位的需要進(jìn)行相應的審批,所有業(yè)務(wù)必須經(jīng)過(guò)“經(jīng)辦會(huì )計”審核后才能進(jìn)行后續審批。
1.4資金支付業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人和復核人不能為同一人。
2 資金的管理原則
2.1公司的貨幣資金由財務(wù)部歸口管理,統一調配,有效使用,貨幣資金的管理和控制嚴格實(shí)行職責分工、實(shí)施內部稽核、實(shí)施定期輪崗制度的原則。
2.2公司應按照國家《票據法》、《現金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》等有關(guān)現金使用規定和結算紀律辦理公司貨幣資金收支的各項業(yè)務(wù)。
2.3公司對貨幣資金收支業(yè)務(wù)實(shí)行多級授權審批制度。審批人只能在授權范圍內審批貨幣資金收支業(yè)務(wù),不得超越權限。
2.4經(jīng)辦人員只能按照審批人的批準意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù),對審批人超審批權限審批的貨幣資金業(yè)務(wù),財會(huì )人員有權拒絕辦理。
2.5公司資金審批權限按《資金審批權限管理制度》辦理和執行。
3 現金的管理
3.1公司收支的各種款項必須按照國務(wù)院頒發(fā)的《現金管理暫行條例》規定辦理,在規定的范圍內使用現金。
3.1.1現金只能用于支付職工的工資、獎金、勞務(wù)費、保健、降溫費、烤火費、醫療費、差旅費、福利補貼、轉賬金額在起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支,以及其他可以使用現金支付的款項。
3.1.2公司大額現金支出、特殊情況下的現金支付,由總經(jīng)理簽字同意后,方可支付。
3.2庫存現金應控制在銀行核定的限額內。
3.3現金必須日清月結,每日清點(diǎn)庫存,做到賬賬、賬實(shí)相符。若有不符,及時(shí)查明原因并處理。
3.4現金由財務(wù)機構的出納人員專(zhuān)管,出納人員不準挪用現金,不能以白條抵庫。
3.5必須建立定期和不定期的現金盤(pán)庫制度,以保證資金的安全性、效益性、流動(dòng)性。
3.5.1財務(wù)部每月不少于一次的不定期現金盤(pán)點(diǎn),并做好記錄。
3.5.2財務(wù)部負責人及有關(guān)人員定期或不定期對庫存現金進(jìn)行抽查。
3.6庫存現金限額規定為20xx元(含20xx元),庫存現金不得超過(guò)公司核定庫存現金限額,超過(guò)時(shí)必須立即送存銀行。
3.7不能坐支現金,每日在上午和下午下班時(shí)核對準確后存放。
3.8到銀行提取現金,不準一個(gè)人去提取,提取額在5萬(wàn)元(含5萬(wàn)元)以上必須由公司派保衛人員參加護送。
3.9為確保公司資金安全,需要現金支付的款項于每周禮拜三前告知財務(wù)部,每周禮拜四為員工辦理現金報銷(xiāo)日,無(wú)特殊情況除禮拜四外均不辦理。
4銀行存款的管理
4.1按照國家《支付結算辦法》的規定,公司應在銀行開(kāi)立賬戶(hù),辦理存款、取款和轉賬等結算。
4.2嚴格遵守銀行的結算紀律,不出租、出借賬戶(hù),不簽發(fā)空頭支票和遠期支票,不無(wú)理拒付款項、占用他人資金,不套取銀行信用,不多頭開(kāi)結算戶(hù)。
4.2.1公司只能在一家銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù),根據業(yè)務(wù)的需要公司可開(kāi)立一般存款賬戶(hù)或臨時(shí)存款賬戶(hù)。為加強專(zhuān)項資金的專(zhuān)戶(hù)存儲、使用和管理,根據有關(guān)規定可開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶(hù)。
4.2.2公司如因采購等需在外地辦理臨時(shí)結算時(shí),可以開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù),但須報財務(wù)經(jīng)理審核,公司總經(jīng)理審批。
4.2.3不準以個(gè)人名義開(kāi)立公司的任何存款、結算賬戶(hù)。
4.2.4公司銀行賬戶(hù)只能用于結算和辦理公司的業(yè)務(wù),公司的銀行賬戶(hù)不得出租,出借給其他單位和個(gè)人使用。
4.2.5非本公司資金不得從公司賬戶(hù)上經(jīng)過(guò)。
4.3支付規定
4.3.1從公司賬戶(hù)上支付資金,出納人員必須根據會(huì )計人員填制的記賬憑證支付款項,未填制記賬憑證一律不準辦理付款業(yè)務(wù)。需由網(wǎng)上銀行支付的,必須嚴格按下列權限辦理支付事宜。
4.3.2網(wǎng)上銀行支付權限規定
4.3.1從公司賬戶(hù)上支付資金,出納人員必須根據相關(guān)的支付審批程序和記賬憑證支付。
4.3.2公司由網(wǎng)上銀行支付資金,必須設定支付權限,嚴格按權限辦理支付事宜。妥善保管網(wǎng)銀授權卡及密碼,錄入人員與授權人員用卡須分別保管,不得遺失和泄露。
4.3.3銀行付款票據按規定進(jìn)行管理:
4.3.3.1空白銀行付款票據由出納人員妥善保管。
4.3.3.2空白銀行付款票據在簽發(fā)或填制使用前不得預蓋印鑒。
4.3.3.3因公申請借用轉賬支票的,經(jīng)財務(wù)部負責人審批同意后方能借出,并作好登記,內容包括:支票號碼、用途、預計金額、借用人姓名(簽字)、借用日期等。所借支票應于借用之日起5日內報銷(xiāo)清賬,不得轉借他人。因特殊原因不能在規定期限內報賬的,應書(shū)面向財務(wù)部說(shuō)明原因,否則前賬不清,后賬不借。
4.3.3.4支票借用者必須按申請的用途和預計金額范圍使用支票,并對借用支票的安全負全部責任,若遺失所借支票應及時(shí)向開(kāi)戶(hù)銀行掛失,同時(shí)報告財務(wù)部。若因遺失支票而造成經(jīng)濟損失,應由支票借用人承擔全部經(jīng)濟責任。
4.4賬務(wù)核對規定
4.4.1銀行日記賬應按時(shí)逐筆登記,序時(shí)核算,做到賬賬相符。
4.4.2月末必須與銀行核對,按規定編制“銀行存款余額調節表”。
4.5財務(wù)機構在銀行的預留印鑒必須有兩個(gè)或兩個(gè)以上印章,預留印鑒的印章必須由兩人或兩人以上分別保管。
5附則
5.1本制度與國家法律法規和相關(guān)制度相抵觸的,以國家法律法規和相關(guān)制度為準。
5.2本制度未盡事宜,按國家有關(guān)法律、法規的規定執行。
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