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PPP項目財政管理規定辦法
管理辦法是一種管理規定，通常用來(lái)約束和規范市場(chǎng)行為、特殊活動(dòng)的一種規章制度。它具有法律的效力，是根據憲法和法律制定的，是從屬于法律的規范性文件，人人必須遵守。下面是小編精心整理的PPP項目財政管理規定辦法作文，僅供參考，歡迎大家閱讀。
PPP項目財政管理規定辦法 篇1
第一章總則
第一條為加強政府和社會(huì )資本合作（簡(jiǎn)稱(chēng)PPP）項目財政管理，明確財政部門(mén)在PPP項目全生命周期內的工作要求，規范財政部門(mén)履職行為，保障合作各方合法權益，根據《預算法》、《政府采購法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)法》等法律法規，制定本辦法。
第二條本辦法適用于中華人民共和國境內能源、交通運輸、市政公用、農業(yè)、林業(yè)、水利、環(huán)境保護、保障性安居工程、教育、科技、文化、體育、醫療衛生、養老、旅游等公共服務(wù)領(lǐng)域開(kāi)展的各類(lèi)PPP項目。
第三條各級財政部門(mén)應當會(huì )同相關(guān)部門(mén)，統籌安排財政資金、國有資產(chǎn)等各類(lèi)公共資產(chǎn)和資源與社會(huì )資本開(kāi)展平等互惠的PPP項目合作，切實(shí)履行項目識別論證、政府采購、預算收支與績(jì)效管理、資產(chǎn)負債管理、信息披露與監督檢查等職責，保證項目全生命周期規范實(shí)施、高效運營(yíng)。
第二章項目識別論證
第四條各級財政部門(mén)應當加強與行業(yè)主管部門(mén)的協(xié)同配合，共同做好項目前期的識別論證工作。
政府發(fā)起PPP項目的，應當由行業(yè)主管部門(mén)提出項目建議，由縣級以上人民政府授權的項目實(shí)施機構編制項目實(shí)施方案，提請同級財政部門(mén)開(kāi)展物有所值評價(jià)和財政承受能力論證。
社會(huì )資本發(fā)起PPP項目的，應當由社會(huì )資本向行業(yè)主管部門(mén)提交項目建議書(shū)，經(jīng)行業(yè)主管部門(mén)審核同意后，由社會(huì )資本編制項目實(shí)施方案，由縣級以上人民政府授權的項目實(shí)施機構提請同級財政部門(mén)開(kāi)展物有所值評價(jià)和財政承受能力論證。
第五條新建、改擴建項目的項目實(shí)施方案應當依據項目建議書(shū)、項目可行性研究報告等前期論證文件編制；存量項目實(shí)施方案的編制依據還應包括存量公共資產(chǎn)建設、運營(yíng)維護的歷史資料以及第三方出具的資產(chǎn)評估報告等。
項目實(shí)施方案應當包括項目基本情況、風(fēng)險分配框架、運作方式、交易結構、合同體系、監管架構等內容。
第六條項目實(shí)施機構可依法通過(guò)政府采購方式委托專(zhuān)家或第三方專(zhuān)業(yè)機構，編制項目物有所值評價(jià)報告。受托專(zhuān)家或第三方專(zhuān)業(yè)機構應獨立、客觀(guān)、科學(xué)地進(jìn)行項目評價(jià)、論證，并對報告內容負責。
第七條各級財政部門(mén)應當會(huì )同同級行業(yè)主管部門(mén)根據項目實(shí)施方案共同對物有所值評價(jià)報告進(jìn)行審核。物有所值評價(jià)審核未通過(guò)的，項目實(shí)施機構可對實(shí)施方案進(jìn)行調整后重新提請本級財政部門(mén)和行業(yè)主管部門(mén)審核。
第八條經(jīng)審核通過(guò)物有所值評價(jià)的項目，由同級財政部門(mén)依據項目實(shí)施方案和物有所值評價(jià)報告組織編制財政承受能力論證報告，統籌本級全部已實(shí)施和擬實(shí)施PPP項目的各年度支出責任，并綜合考慮行業(yè)均衡性和PPP項目開(kāi)發(fā)計劃后，出具財政承受能力論證報告審核意見(jiàn)。
第九條各級財政部門(mén)應當建立本地區PPP項目開(kāi)發(fā)目錄，將經(jīng)審核通過(guò)物有所值評價(jià)和財政承受能力論證的項目納入PPP項目開(kāi)發(fā)目錄管理。
第三章項目政府采購管理
第十條對于納入PPP項目開(kāi)發(fā)目錄的項目，項目實(shí)施機構應根據物有所值評價(jià)和財政承受能力論證審核結果完善項目實(shí)施方案，報本級人民政府審核。本級人民政府審核同意后，由項目實(shí)施機構按照政府采購管理相關(guān)規定，依法組織開(kāi)展社會(huì )資本方采購工作。
項目實(shí)施機構可以依法委托采購代理機構辦理采購。
第十一條項目實(shí)施機構應當優(yōu)先采用公開(kāi)招標、競爭性談判、競爭性磋商等競爭性方式采購社會(huì )資本方，鼓勵社會(huì )資本積極參與、充分競爭。根據項目需求必須采用單一來(lái)源采購方式的，應當嚴格符合法定條件和程序。
第十二條項目實(shí)施機構應當根據項目特點(diǎn)和建設運營(yíng)需求，綜合考慮專(zhuān)業(yè)資質(zhì)、技術(shù)能力、管理經(jīng)驗和財務(wù)實(shí)力等因素合理設置社會(huì )資本的資格條件，保證國有企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)平等參與。
第十三條項目實(shí)施機構應當綜合考慮社會(huì )資本競爭者的技術(shù)方案、商務(wù)報價(jià)、融資能力等因素合理設置采購評審標準，確保項目的長(cháng)期穩定運營(yíng)和質(zhì)量效益提升。
第十四條參加采購評審的社會(huì )資本所提出的技術(shù)方案內容最終被全部或部分采納，但經(jīng)采購未中選的，財政部門(mén)應會(huì )同行業(yè)主管部門(mén)對其前期投入成本予以合理補償。
第十五條各級財政部門(mén)應當加強對PPP項目采購活動(dòng)的支持服務(wù)和監督管理，依托政府采購平臺和PPP綜合信息平臺，及時(shí)充分向社會(huì )公開(kāi)PPP項目采購信息，包括資格預審文件及結果、采購文件、響應文件提交情況及評審結果等，確保采購過(guò)程和結果公開(kāi)、透明。
第十六條采購結果公示結束后、PPP項目合同正式簽訂前，項目實(shí)施機構應將PPP項目合同提交行業(yè)主管部門(mén)、財政部門(mén)、法制部門(mén)等相關(guān)職能部門(mén)審核后，報本級人民政府批準。
第十七條PPP項目合同審核時(shí)，應當對照項目實(shí)施方案、物有所值評價(jià)報告、財政承受能力論證報告及采購文件，檢查合同內容是否發(fā)生實(shí)質(zhì)性變更，并重點(diǎn)審核合同是否滿(mǎn)足以下要求：
�。ㄒ唬┖贤瑧敻鶕䦟�(shí)施方案中的風(fēng)險分配方案，在政府與社會(huì )資本雙方之間合理分配項目風(fēng)險，并確保應由社會(huì )資本方承擔的風(fēng)險實(shí)現了有效轉移；
�。ǘ┖贤瑧敿s定項目具體產(chǎn)出標準和績(jì)效考核指標，明確項目付費與績(jì)效評價(jià)結果掛鉤；
�。ㄈ┖贤瑧斁C合考慮項目全生命周期內的成本核算范圍和成本變動(dòng)因素，設定項目基準成本；
�。ㄋ模┖贤瑧敻鶕椖炕鶞食杀竞晚椖抠Y本金財務(wù)內部收益率，參照工程竣工決算合理測算確定項目的補貼或收費定價(jià)基準。項目收入基準以外的運營(yíng)風(fēng)險由項目公司承擔；
�。ㄎ澹┖贤瑧敽侠砑s定項目補貼或收費定價(jià)的調整周期、條件和程序，作為項目合作期限內行業(yè)主管部門(mén)和財政部門(mén)執行補貼或收費定價(jià)調整的依據。
第四章項目財政預算管理
第十八條行業(yè)主管部門(mén)應當根據預算管理要求，將PPP項目合同中約定的政府跨年度財政支出責任納入中期財政規劃，經(jīng)財政部門(mén)審核匯總后，報本級人民政府審核，保障政府在項目全生命周期內的履約能力。
第十九條本級人民政府同意納入中期財政規劃的PPP項目，由行業(yè)主管部門(mén)按照預算編制程序和要求，將合同中符合預算管理要求的下一年度財政資金收支納入預算管理，報請財政部門(mén)審核后納入預算草案，經(jīng)本級政府同意后報本級人民代表大會(huì )審議。
第二十條行業(yè)主管部門(mén)應按照預算編制要求，編報PPP項目收支預算：
�。ㄒ唬┦罩y算。每年7月底之前，行業(yè)主管部門(mén)應按照當年P(guān)PP項目合同約定，結合本年度預算執行情況、支出績(jì)效評價(jià)結果等，測算下一年度應納入預算的PPP項目收支數額。
�。ǘ┲С鼍幹�。行業(yè)主管部門(mén)應將需要從預算中安排的PPP項目支出責任，按照相關(guān)政府收支分類(lèi)科目、預算支出標準和要求，列入支出預算。
�。ㄈ┦杖刖幹�。行業(yè)主管部門(mén)應將政府在PPP項目中獲得的收入列入預算。
�。ㄋ模﹫笏鸵�。行業(yè)主管部門(mén)應將包括所有PPP項目全部收支在內的預算，按照統一的時(shí)間要求報同級財政部門(mén)。
第二十一條財政部門(mén)應對行業(yè)主管部門(mén)報送的PPP項目財政收支預算申請進(jìn)行認真審核，充分考慮績(jì)效評價(jià)、價(jià)格調整等因素，合理確定預算金額。
第二十二條PPP項目中的政府收入，包括政府在PPP項目全生命周期過(guò)程中依據法律和合同約定取得的資產(chǎn)權益轉讓、特許經(jīng)營(yíng)權轉讓、股息、超額收益分成、社會(huì )資本違約賠償和保險索賠等收入，以及上級財政撥付的PPP專(zhuān)項獎補資金收入等。
第二十三條PPP項目中的政府支出，包括政府在PPP項目全生命周期過(guò)程中依據法律和合同約定需要從財政資金中安排的股權投資、運營(yíng)補貼、配套投入、風(fēng)險承擔，以及上級財政對下級財政安排的PPP專(zhuān)項獎補資金支出。
第二十四條行業(yè)主管部門(mén)應當會(huì )同各級財政部門(mén)做好項目全生命周期成本監測工作。每年一季度前，項目公司（或社會(huì )資本方）應向行業(yè)主管部門(mén)和財政部門(mén)報送上一年度經(jīng)第三方審計的財務(wù)報告及項目建設運營(yíng)成本說(shuō)明材料。項目成本信息要通過(guò)PPP綜合信息平臺對外公示，接受社會(huì )監督。
第二十五條各級財政部門(mén)應當會(huì )同行業(yè)主管部門(mén)開(kāi)展PPP項目績(jì)效運行監控，對績(jì)效目標運行情況進(jìn)行跟蹤管理和定期檢查，確保階段性目標與資金支付相匹配，開(kāi)展中期績(jì)效評估，最終促進(jìn)實(shí)現項目績(jì)效目標。監控中發(fā)現績(jì)效運行與原定績(jì)效目標偏離時(shí)，應及時(shí)采取措施予以糾正。
第二十六條社會(huì )資本方違反PPP項目合同約定，導致項目運行狀況惡化，危及國家安全和重大公共利益，或嚴重影響公共產(chǎn)品和服務(wù)持續穩定供給的，本級人民政府有權指定項目實(shí)施機構或其他機構臨時(shí)接管項目，直至項目恢復正常經(jīng)營(yíng)或提前終止。臨時(shí)接管項目所產(chǎn)生的一切費用，根據合作協(xié)議約定，由違約方單獨承擔或由各責任方分擔。
第二十七條各級財政部門(mén)應當會(huì )同行業(yè)主管部門(mén)在PPP項目全生命周期內，按照事先約定的績(jì)效目標，對項目產(chǎn)出、實(shí)際效果、成本收益、可持續性等方面進(jìn)行績(jì)效評價(jià)，也可委托第三方專(zhuān)業(yè)機構提出評價(jià)意見(jiàn)。
第二十八條各級財政部門(mén)應依據績(jì)效評價(jià)結果合理安排財政預算資金。
對于績(jì)效評價(jià)達標的項目，財政部門(mén)應當按照合同約定，向項目公司或社會(huì )資本方及時(shí)足額安排相關(guān)支出。
對于績(jì)效評價(jià)不達標的項目，財政部門(mén)應當按照合同約定扣減相應費用或補貼支出。
第五章項目資產(chǎn)負債管理
第二十九條各級財政部門(mén)應會(huì )同相關(guān)部門(mén)加強PPP項目涉及的國有資產(chǎn)管理，督促項目實(shí)施機構建立PPP項目資產(chǎn)管理臺賬。政府在PPP項目中通過(guò)存量國有資產(chǎn)或股權作價(jià)入股、現金出資入股或直接投資等方式形成的資產(chǎn)，應作為國有資產(chǎn)在政府綜合財務(wù)報告中進(jìn)行反映和管理。
第三十條存量PPP項目中涉及存量國有資產(chǎn)、股權轉讓的，應由項目實(shí)施機構會(huì )同行業(yè)主管部門(mén)和財政部門(mén)按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)辦法，依法進(jìn)行資產(chǎn)評估，防止國有資產(chǎn)流失。
第三十一條PPP項目中涉及特許經(jīng)營(yíng)權授予或轉讓的，應由項目實(shí)施機構根據特許經(jīng)營(yíng)權未來(lái)帶來(lái)的收入狀況，參照市場(chǎng)同類(lèi)標準，通過(guò)競爭性程序確定特許經(jīng)營(yíng)權的價(jià)值，以合理價(jià)值折價(jià)入股、授予或轉讓。
第三十二條項目實(shí)施機構與社會(huì )資本方應當根據法律法規和PPP項目合同約定確定項目公司資產(chǎn)權屬。對于歸屬項目公司的資產(chǎn)及權益的所有權和收益權，經(jīng)行業(yè)主管部門(mén)和財政部門(mén)同意，可以依法設置抵押、質(zhì)押等擔保權益，或進(jìn)行結構化融資，但應及時(shí)在財政部PPP綜合信息平臺上公示。項目建設完成進(jìn)入穩定運營(yíng)期后，社會(huì )資本方可以通過(guò)結構性融資實(shí)現部分或全部退出，但影響公共安全及公共服務(wù)持續穩定提供的除外。
第三十三條各級財政部門(mén)應當會(huì )同行業(yè)主管部門(mén)做好項目資產(chǎn)移交工作。
項目合作期滿(mǎn)移交的，政府和社會(huì )資本雙方應按合同約定共同做好移交工作，確保移交過(guò)渡期內公共服務(wù)的持續穩定供給。項目合同期滿(mǎn)前，項目實(shí)施機構或政府指定的其他機構應組建項目移交工作組，對移交資產(chǎn)進(jìn)行性能測試、資產(chǎn)評估和登記入賬，項目資產(chǎn)不符合合同約定移交標準的，社會(huì )資本應采取補救措施或賠償損失。
項目因故提前終止的，除履行上述移交工作外，如因政府原因或不可抗力原因導致提前終止的，應當依據合同約定給予社會(huì )資本相應補償，并妥善處置項目公司存續債務(wù)，保障債權人合法權益；如因社會(huì )資本原因導致提前終止的，應當依據合同約定要求社會(huì )資本承擔相應賠償責任。
第三十四條各級財政部門(mén)應當會(huì )同行業(yè)主管部門(mén)加強對PPP項目債務(wù)的監控。PPP項目執行過(guò)程中形成的負債，屬于項目公司的債務(wù)，由項目公司獨立承擔償付義務(wù)。項目期滿(mǎn)移交時(shí)，項目公司的債務(wù)不得移交給政府。
第六章監督管理
第三十五條各級財政部門(mén)應當會(huì )同行業(yè)主管部門(mén)加強對PPP項目的監督管理，切實(shí)保障項目運行質(zhì)量，嚴禁以PPP項目名義舉借政府債務(wù)。
財政部門(mén)應當會(huì )同相關(guān)部門(mén)加強項目合規性審核，確保項目屬于公共服務(wù)領(lǐng)域，并按法律法規和相關(guān)規定履行相關(guān)前期論證審查程序。項目實(shí)施不得采用建設—移交方式。
政府與社會(huì )資本合資設立項目公司的，應按照《公司法》等法律規定以及PPP項目合同約定規范運作，不得在股東協(xié)議中約定由政府股東或政府指定的其他機構對社會(huì )資本方股東的股權進(jìn)行回購安排。
財政部門(mén)應根據財政承受能力論證結果和PPP項目合同約定，嚴格管控和執行項目支付責任，不得將當期政府購買(mǎi)服務(wù)支出代替PPP項目中長(cháng)期的支付責任，規避PPP項目相關(guān)評價(jià)論證程序。
第三十六條各級財政部門(mén)應依托PPP綜合信息平臺，建立PPP項目庫，做好PPP項目全生命周期信息公開(kāi)工作，保障公眾知情權，接受社會(huì )監督。
項目準備、采購和建設階段信息公開(kāi)內容包括PPP項目的基礎信息和項目采購信息，采購文件，采購成交結果，不涉及國家秘密、商業(yè)秘密的項目合同文本，開(kāi)工及竣工投運日期，政府移交日期等。項目運營(yíng)階段信息公開(kāi)內容包括PPP項目的成本監測和績(jì)效評價(jià)結果等。
財政部門(mén)信息公開(kāi)內容包括本級PPP項目目錄、本級人大批準的政府對PPP項目的財政預算、執行及決算情況等。
第三十七條財政部駐各地財政監察專(zhuān)員辦事處應對PPP項目財政管理情況加強全程監督管理，重點(diǎn)關(guān)注PPP項目物有所值評價(jià)和財政承受能力論證、政府采購、預算管理、國有資產(chǎn)管理、債務(wù)管理、績(jì)效評價(jià)等環(huán)節，切實(shí)防范財政風(fēng)險。
第三十八條對違反本辦法規定實(shí)施PPP項目的，依據《預算法》、《政府采購法》及其實(shí)施條例、《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規追究有關(guān)人員責任；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。
第七章附則
第三十九條本辦法由財政部負責解釋。
第四十條本辦法自印發(fā)之日起施行。
《PPP項目財政管理暫行辦法》解讀對照20xx年12月31日財政部發(fā)布的《PPP項目政府采購管理辦法》（財庫〔20xx〕215號文），PPP財政管理暫行辦法進(jìn)一步將PPP與政府采購密不可分、深度融合的關(guān)系以部門(mén)規章的形式確認并凝固下來(lái)，既是三年來(lái)PPP項目采購實(shí)踐經(jīng)驗的總結和升華，同時(shí)為未來(lái)更大規模涌現的PPP采購行為提供了操作性很強的規范指導。
第一條開(kāi)宗明義，明確了本辦法的立法依據主要包括《預算法》、《政府采購法》及實(shí)施條例等，這就從法理上明確了PPP項目社會(huì )資本招標選取過(guò)程的政府采購性質(zhì)。這個(gè)規定和215號文規定是一致的。215號文第二條對定：本辦法所稱(chēng)PPP項目采購，是指政府為達成權利義務(wù)平衡、物有所值的PPP項目合同，遵循公開(kāi)、公平、公正和誠實(shí)信用原則，按照相關(guān)法規要求完成PPP項目識別和準備等前期工作后，依法選擇社會(huì )資本合作者的過(guò)程。
與215號文更加專(zhuān)注與采購程序各環(huán)節操作相比，PPP財政管理暫行辦法第三章用整章的篇幅對PPP采購環(huán)節的'管理規范做出進(jìn)一步明確：
第十條規定，經(jīng)前期識別論證得以確認并報請本級人民政府審核通過(guò)的PPP項目，由項目實(shí)施機構按照政府采購管理相關(guān)規定，依法組織開(kāi)展社會(huì )資本方采購工作。這就進(jìn)一步確認了PPP項目的實(shí)施機構在政府采購程序中的采購人地位，比如交通運輸項目中的各地交通委、交通運輸局，海綿城市項目的建設主管部門(mén)，文化項目中的文化局等。
該條明確，項目實(shí)施機構可以依法委托采購代理機構辦理采購。這就明確了政府采購代理機構在PPP項目社會(huì )資本方采購中的代理職責。
第十一條明確了PPP類(lèi)政府采購項目的采購方式。依據《政府采購法》及其實(shí)施條例、財政部競爭性磋商管理辦法等規定，辦法明確了PPP項目應當優(yōu)先采用公開(kāi)招標、競爭性談判、競爭性磋商等競爭性方式采購社會(huì )資本方，這對保證采購流程的公開(kāi)、透明有積極意義；該條明確鼓勵社會(huì )資本積極參與、充分競爭更有利于調動(dòng)各類(lèi)社會(huì )資本，尤其是民間投資參與PPP的積極性。
與215號文相比，該條未明確列入邀請招標采購方式，對采用單一來(lái)源采購方式進(jìn)行了嚴格限定，要求嚴格符合法定條件，并經(jīng)上級政府采購主管部門(mén)批準，這是近兩年來(lái)PPP項目采購實(shí)踐現狀的總結，也將更有力地維護社會(huì )資本參與競爭的平等準入機會(huì )。
第十二條進(jìn)一步明確了國有企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)、外資企業(yè)平等參與PPP建設和服務(wù)的權利，被業(yè)界普遍看好。
第十二和十三條對PPP采購公告的實(shí)質(zhì)性條款、項目采購評審標準做出了明確和限定，要求項目實(shí)施機構應當根據項目特點(diǎn)和建設運營(yíng)需求，綜合考慮專(zhuān)業(yè)資質(zhì)、技術(shù)能力、管理經(jīng)驗和財務(wù)實(shí)力等因素合理設置社會(huì )資本的資格條件；評審過(guò)程應當應當綜合考慮社會(huì )資本競爭者的技術(shù)方案、商務(wù)報價(jià)、融資能力等因素。這是對214號文的重要增補。我國政府采購采用專(zhuān)家評審制，結合財政部門(mén)評審專(zhuān)家管理辦法，明確專(zhuān)家評審需要考量的主要因素，有著(zhù)積極的現實(shí)意義。
第第十四條對社會(huì )資本投標人的補償規定也是個(gè)小亮點(diǎn)，一是針對政府采購程序中的投標保證金制度，應依據《政府采購法》及實(shí)施條例的規定，如期如數退還，這在215號文第21條也有詳細規定；另外，PPP項目一般技術(shù)復雜，社會(huì )資本方所提出的技術(shù)方案內容最終被全部或部分采納，但經(jīng)采購未中選的，財政部門(mén)應會(huì )同行業(yè)主管部門(mén)對其前期投入成本予以合理補償，該規定也將大大鼓勵社會(huì )資本參與競標的積極性。
第十五條明確各級財政部門(mén)對PPP采購活動(dòng)的監督管理職責，重點(diǎn)對PPP項目采購信息公開(kāi)事宜做出規定。按照《政府采購法》及實(shí)施條例、財政部20xx年第19號令政府采購信息公開(kāi)有關(guān)管理辦法，PPP項目的政府采購信息，包括資格預審文件及結果、采購文件、響應文件提交情況及評審結果等，應該在財政部門(mén)指定的媒體上向公眾公開(kāi)，以確保采購過(guò)程和結果公開(kāi)、透明。暫行辦法的亮點(diǎn)之一是明確了政府采購平臺和PPP綜合信息平臺應作為PPP政府采購項目的信息公開(kāi)平臺；亮點(diǎn)之二是明確財政部門(mén)在PPP采購活動(dòng)中除了監督管理，還負有支持服務(wù)的職責，這也是實(shí)行“寬財政”，配合有關(guān)部委積極引導民間投資穩增長(cháng)的需要。
第十六條明確采購結果應由項目實(shí)施機構將PPP項目合同提交行業(yè)主管部門(mén)、財政部門(mén)、法制部門(mén)等相關(guān)職能部門(mén)審核后，報同級人民政府批準。這項規定與政府采購文件備案管理方法相銜接。
合同管理是PPP政府采購項目管理的重頭戲，也是保證合同履行、政府和社會(huì )資本長(cháng)期有效合作的關(guān)鍵。10月9日的中央深改組會(huì )議著(zhù)重強調，在政府與社會(huì )資本合作活動(dòng)中，不得以政府換屆、領(lǐng)導人員更替等理由違約毀約，確需改變政府承諾和合同約定的要嚴格依照法定程序進(jìn)行，從頂層設計層面為社會(huì )資本吃下了“定心丸”，使社會(huì )資本得以規避PPP過(guò)程中可能發(fā)生的最大風(fēng)險。215號文第三章?tīng)幾h處理和監督檢查部分對合同管理和變更有規定，新出臺的暫行辦法第十七章對此進(jìn)一步做出了明晰具體的細化規定。
此外，辦法第六條還規定，項目要通過(guò)政府采購方式確定各類(lèi)專(zhuān)業(yè)咨詢(xún)服務(wù)的提供機構，編制項目物有所值評價(jià)報告，獨立、客觀(guān)、科學(xué)地進(jìn)行項目評價(jià)、論證等，這也賦予政府采購一項重大使命。
其他有關(guān)方面的亮點(diǎn)，比如對各類(lèi)所有制平等相待，進(jìn)一步鼓勵社會(huì )資本發(fā)揮技術(shù)優(yōu)勢，調動(dòng)民間投資積極性；加大信息公開(kāi)公開(kāi)力度；納入預算；績(jì)效評價(jià)；加強監管約束；注重“創(chuàng )新性和示范性”等，各路專(zhuān)家學(xué)者多有專(zhuān)業(yè)性深入評述，此不班門(mén)弄斧，再做贅言�？傊�，財金92號文《PPP項目財政管理辦法》細化了PPP項目全生命周期中財政部門(mén)的相關(guān)職責和工作流程，在中國PPP改革和發(fā)展史上必將發(fā)揮積極作用，留下濃墨重彩的一筆。
PPP項目財政管理規定辦法 篇2
一、PPP項目的主要運作特征
1.以合同為雙方行動(dòng)依據，規范、約束雙方權利行為
在現代社會(huì )中，政府通過(guò)PPP模式，引入社會(huì )資本來(lái)提升公共產(chǎn)品和服務(wù)供應能力，是對國家財政內容的極大豐富。在PPP模式中，通過(guò)市場(chǎng)經(jīng)濟所特有的合同文件，來(lái)規范、約束政府與社會(huì )資本雙方在生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)公共產(chǎn)品和服務(wù)方面的行為，是這種模式的重要特征之一。合作的雙方目標是不一樣的，政府更加強調公共利益，而社會(huì )資本所追求的則是利潤最大化;政府基于公共屬性的行政管理者身份和基于交易屬性的合同方身份嚴格分離，使公權的強制力被局限在最小范圍，而強調公眾表達的社會(huì )資本參與得到嚴格保護。
2.資源互補、利益共享
在PPP模式中，政府掌握著(zhù)政策、資源、信息等生產(chǎn)要素，具有統一協(xié)調資源配置的能力，社會(huì )資本具有建設、經(jīng)營(yíng)管理的專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗與技能，具有創(chuàng )新的意識。通過(guò)雙方的結合，優(yōu)勢互補，從而達到政府需要提高公共服務(wù)的供給質(zhì)量和效率，實(shí)現公共利益最大化的目的，也達到滿(mǎn)足社會(huì )資本取得相對適當、穩定的投資回報，達到社會(huì )資本經(jīng)營(yíng)發(fā)展的目的。在這里需要特別指出的是，在PPP模式中需要對社會(huì )資本分享的利潤進(jìn)行適當控制，即不允許社會(huì )資本在項目中取得超額利潤。
3.雙方合作的長(cháng)期性和關(guān)系的復雜性
在PPP模式中，政府與社會(huì )資本通過(guò)合同建立全程合作關(guān)系，共同對整個(gè)項目全過(guò)程負責，政府允許社會(huì )資本積極參與到公共產(chǎn)品和服務(wù)前期的項目識別、可行性研究中，也將合作理念貫穿于公共產(chǎn)品和服務(wù)的確認、融資、建設、營(yíng)運、移交等整個(gè)過(guò)程中。與此同時(shí)，項目全過(guò)程既涉及政府與社會(huì )資本之間的談判與合作等事項，又涉及許多關(guān)聯(lián)機構，如政府的外經(jīng)、土地、稅務(wù)、物價(jià)、城建、城市規劃部門(mén)、項目公司、項目投資者、工程承包商、貸款銀行、金融、保險機構等，其法律主體的多樣性和關(guān)系的復雜性是其他投融資方式所不具備的。這體現了PPP模式的合作長(cháng)期性和關(guān)系復雜性的特征。
二、PPP項目財務(wù)管理的特色
上述的PPP項目運作特征，使PPP項目財務(wù)管理所面臨的環(huán)境、財務(wù)管理目標、融資工作、財務(wù)風(fēng)險管理、預算管理、甚至日常財務(wù)管理都深受其影響，使其不完全等同于傳統企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的財務(wù)管理。
1.財務(wù)管理的環(huán)境復雜，對財務(wù)管理影響巨大
PPP項目的運作，是由政府授權、社會(huì )資本操作，受公眾監督和提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的經(jīng)濟活動(dòng)，本身既是政策的產(chǎn)物，又直接受宏觀(guān)、微觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境等多方面的影響，使得項目的財務(wù)管理環(huán)境十分復雜，關(guān)注和順應這些環(huán)境的變化，是財務(wù)管理的重要工作。特別是關(guān)注以下三個(gè)方面環(huán)境的影響：
(1)國家法治環(huán)境的影響
因為PPP項目的參與方眾多，相互關(guān)系復雜，他們以合同文件為基礎開(kāi)展協(xié)作，最終形成共贏(yíng)，從而使其各自利益需要國家法律的規范和保護。而只有參與各方利益有保障時(shí)，他們才能良好合作，項目籌資、投資各環(huán)節才能順暢進(jìn)行。而一旦在籌資、投資過(guò)程中出現問(wèn)題，利益各方才有解決的途徑，使投資者和放貸者有了安全的保障。目前我國現行政府與社會(huì )資本合作還存在諸多法律障礙，雙方的合作，更多是靠政府政策的推動(dòng)，缺少法律層級的規范。
(2)金融市場(chǎng)發(fā)展程度的影響
從我國目前的情況來(lái)分析，一般PPP項目投資規模少則幾億，多則幾十億、上百億，因此，在PPP建設過(guò)程中，投資、籌資任務(wù)重大。尋找合適的項目投資者和貸款人、募集到足額的項目建設資金是PPP投資建設項目成功的關(guān)鍵所在。在發(fā)展良好的金融市場(chǎng)中，資金的渠道、種類(lèi)、使用方式眾多，數量龐大，為投資、籌資任務(wù)的解決提供了很好的條件。盡管我國已經(jīng)歷了三十年的改革發(fā)展，但資本市場(chǎng)目前還不完善，融資渠道還較單一。對企業(yè)來(lái)講，債券、股票等直接融資手段仍很困難，特別是金融機構“唯成份論”的傾向，以及對PPP項目熱情的缺乏，極大地影響著(zhù)PPP項目的籌資、投資能力，進(jìn)而影響了PPP項目的發(fā)展。
(3)國家政策環(huán)境和穩定的政治環(huán)境的影響
PPP項目的長(cháng)期性，要求政府提供一個(gè)穩定的、發(fā)展的政策環(huán)境和政治環(huán)境。一方面，各級政府應提供一種特許協(xié)議，保證政府不因換屆而使PPP項目的建設和經(jīng)營(yíng)受到政策影響，另一方面，政府應做出一種制度安排，一種管理機制安排，在中央政府和省、市政府之間，或者在不同地區的政府之間，在因PPP項目的建設、經(jīng)營(yíng)存在分歧時(shí)，應有某個(gè)專(zhuān)門(mén)的.、權威的政府機構發(fā)揮協(xié)調作用，保證社會(huì )資本方不會(huì )獨立應對這些問(wèn)題。第三，政府在施政過(guò)程中，應考慮到政策的連續性對社會(huì )的影響，并保證社會(huì )各方面、各層級和諧發(fā)展。目前，我國政府已多次發(fā)文推動(dòng)、規范PPP項目的發(fā)展，支持社會(huì )資本參與公共產(chǎn)品和服務(wù)建設、經(jīng)營(yíng)，甚至轉換政府職能、減少審批環(huán)節，提升辦事效率等，但因我國人口眾多，地域廣大，各地情況千差萬(wàn)別，這些政策的執行及效果尚未完全到位，還在提升過(guò)程中。
2.財務(wù)管理的目標不同于傳統企業(yè)
作為社會(huì )資本主要構成的各類(lèi)企業(yè)，財務(wù)管理的目標就是追求企業(yè)價(jià)值最大化或利潤最大化，使企業(yè)在市場(chǎng)競爭中戰勝對手。但由于PPP項目是以提升公共服務(wù)的供給質(zhì)量和效率，實(shí)現公共利益最大化為目標，所以PPP項目的財務(wù)管理目標，也要圍繞此項目標。具體地講，就是公共產(chǎn)品和服務(wù)的定價(jià)，要以大眾的承受能力為限，不能利用提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的壟斷性，盲目定價(jià);在公共產(chǎn)品的建設、經(jīng)營(yíng)中，要考慮產(chǎn)品和服務(wù)的數量、質(zhì)量，不能重復建設或提供劣質(zhì)產(chǎn)品和服務(wù);對項目的績(jì)效評價(jià)，既要有對投入產(chǎn)出的水平的要求，也要有對社會(huì )大眾需求的滿(mǎn)足程度的要求;對參與建設、經(jīng)營(yíng)的投資者、管理方，既要給予必要的經(jīng)濟報酬，也要考慮社會(huì )公共財政的承受能力等。
3.防范財務(wù)風(fēng)險任務(wù)巨大
由于PPP項目一般都涉及到巨額資金的投入，并且項目建設的周期較長(cháng)，所涉及的當事人之間的關(guān)系錯綜復雜，從而使得項目在建設、運營(yíng)中潛伏著(zhù)極大的風(fēng)險。更由于每個(gè)PPP項目的具體實(shí)施條件各不相同，常常是無(wú)先例可循，使得各種不穩定的因素大大增加，從而使PPP項目財務(wù)風(fēng)險巨大。項目公司為了減少或避免風(fēng)險，獲得較高的收益，在客觀(guān)上要求在項目建設前進(jìn)行科學(xué)的論證、合理的設計，同時(shí)在項目建設、運營(yíng)過(guò)程中加強管理、科學(xué)組織。受利益驅動(dòng)而參與PPP項目的投資者，為了確保其收益，往往要求管理者將風(fēng)險降到最低程度，因此，PPP項目財務(wù)風(fēng)險的防范和規避構成了PPP項目財務(wù)管理的重要內容。
4.項目財務(wù)管理期限的確定性
在傳統的企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，有持續經(jīng)營(yíng)的財務(wù)管理假設，人們往往以企業(yè)無(wú)限期經(jīng)營(yíng)來(lái)組織、管理企業(yè)各類(lèi)經(jīng)濟活動(dòng)。但PPP項目，在簽訂項目合同或取得特許經(jīng)營(yíng)權時(shí)，便確定了項目存在的期限。在到達期限時(shí)，項目需要按規定要求和程序移交給政府或其指定接受人，項目公司取得適當的補償或無(wú)償移交，這使PPP項目的財務(wù)管理工作，不能完全等同于傳統企業(yè)的財務(wù)管理工作。在項目建設、運營(yíng)、管理過(guò)程中，要充分考慮到項目到期移交工作的需要，并圍繞這一任務(wù)作好必要的籌資、還貸、收入分配、設施維護、資產(chǎn)管理、會(huì )計核算、文檔保存等財務(wù)管理工作，配合政府的資產(chǎn)評估和設施性能測試的要求工作，從而順利完成移交工作。
三、結束語(yǔ)
PPP模式作為一個(gè)創(chuàng )新的、政府在公共領(lǐng)域大力推廣的政策實(shí)踐項目，給社會(huì )資本提供了巨大的商機和發(fā)展空間。社會(huì )資本只有充分認識這種模式的運作特性，才能了解和熟悉這種模式，了解和熟悉其中的財務(wù)管理工作的重要內容和關(guān)鍵要點(diǎn)，從而必會(huì )抓住機遇，使得PPP項目成功運轉，取得合理的投資回報。
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