- 相關(guān)推薦
貨幣資金財務(wù)管理制度（精選10篇）
在我們平凡的日常里，我們每個(gè)人都可能會(huì )接觸到制度，制度是一種要求大家共同遵守的規章或準則。什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編精心整理的貨幣資金財務(wù)管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
貨幣資金財務(wù)管理制度 1
一、貨幣資金管理制度的概念
(一)貨幣資金管理制度的定義
貨幣資金管理制度，是企業(yè)加強對貨幣資金的內部控制，規范貨幣資金行為，保證貨幣資金的安全完整，提高資金效益，防范貨幣資金管理過(guò)程中的差錯和舞弊的財務(wù)管理制度。
(二)貨幣資金管理制度的總體作用(建立貨幣資金管理制度應遵循的目標)
1、保證貨幣資金的安全性
保證企業(yè)貨幣資金的安全性，預防被盜竊、詐騙或挪用。
2、保證貨幣資金的完整性
保證企業(yè)收到的貨幣資金全部入賬，預防私設“小金庫”等侵占企業(yè)收入的違法行為出現。
3、保證貨幣資金的合法、合規性
保證貨幣資金的取得、使用符合國家財經(jīng)法規要求，手續齊備。
4、保證貨幣資金的效益性
保證合理調度貨幣資金，發(fā)揮貨幣資金的最大效益。
(三)貨幣資金管理制度的.地位
1、貨幣資金管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的基礎制度
貨幣資金業(yè)務(wù)是企業(yè)最常見(jiàn)、最基本的業(yè)務(wù)，也是風(fēng)險最高、最容易出現問(wèn)題的環(huán)節，任何一個(gè)企業(yè)必須建立貨幣資金管理制度。
2、貨幣資金管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的根本制度
財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，貨幣資金管理又是財務(wù)管理的核心。貨幣資金管理制度是其他財務(wù)管理制度的根本，它統馭著(zhù)其他財務(wù)管理制度。
二、貨幣資金涉及的主要業(yè)務(wù)流程
這是建立貨幣資金管理制度的根基
(一)資金收付業(yè)務(wù)基本流程
1、資金收付需要以業(yè)務(wù)發(fā)生為基礎
資金收付，應該有根有據，不能憑空付款或收款。所有收款或者付款需求，都有特定的業(yè)務(wù)引起。因此，有真實(shí)的業(yè)務(wù)發(fā)生，是資金收付的基礎。
2、授權部門(mén)審批
資金支付涉及企業(yè)經(jīng)濟利益流出，應嚴格履行授權分級審批制度。不同責任人應該在自己授權范圍內，審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性，金額的準確性，以及申請人提交票據或者證明的合法性，嚴格監督資金支付。
3、財務(wù)部門(mén)復核
財務(wù)部門(mén)收到經(jīng)過(guò)企業(yè)授權部門(mén)審批簽字的相關(guān)憑證或證明后，應再次復核業(yè)務(wù)的真實(shí)性，金額的準確性，以及相關(guān)票據的齊備性，相關(guān)手續的合法性和完整性，并簽字認可。
4、收取資金或支付資金
收款方應該向對方提交相關(guān)業(yè)務(wù)發(fā)生的票據或者證明，收取資金;出納或資金管理部門(mén)在收款人簽字后，根據相關(guān)憑證支付資金。
(二)收款流程(以現金為例)
1、業(yè)務(wù)部門(mén)填制內部現金收款單;
2、會(huì )計部門(mén)根據審核無(wú)誤的內部現金收款單填制對外收款收據或發(fā)票;
3、會(huì )計部門(mén)根據審核無(wú)誤的收款收據或發(fā)票填制收款記賬憑證;
4、現金出納員根據審核無(wú)誤的收款記賬憑證收取現金，與交款人核對、確認無(wú)誤后，由交款人在收款記賬憑證上簽字，并將蓋章的收款收據或發(fā)票交給交款人，同時(shí)在收款記賬憑證上加蓋“現金收訖”章。
(三)付款流程(以現金為例)
1、業(yè)務(wù)部門(mén)(人員)填制現金支出審批單并提交收據或發(fā)票;
2、會(huì )計部門(mén)根據審核無(wú)誤的現金支出審批單和收據、發(fā)票填制現金付款記賬憑證;
3、現金出納員根據審核無(wú)誤的現金付款憑證及所附的現金支出審批單、收據或發(fā)票等原始憑證向業(yè)務(wù)人員支付現金，由領(lǐng)款人在現金付款憑證上簽字。
(四)現金出納員工作流程
1、提取現金以備用;
2、收取現金或支付現金;
3、將收取的現金和未使用完的現金送交銀行出納員;
4、登記庫存現金日記賬;
5、盤(pán)點(diǎn)庫存現金;
6、與會(huì )計對賬;
7、制現金日報、現金周報、現金旬報、現金月報等。
(五)銀行出納員主要工作流程
1、提取現金以交銀行出納;
2、收取支票等銀行存款或支付支票等銀行存款;
3、將現金出納員將來(lái)的收取的現金和未使用完的現金送存銀行;
4、登記銀行存款日記賬;
5、與銀行對賬單對賬，編制銀行存款調節表(這一點(diǎn)是實(shí)際工作中常見(jiàn)做法，但與不相容崗位分離制度不符);
6、與會(huì )計對賬;
7、編制銀行存款日報、銀行存款周報、銀行存款旬報、銀行存款月報等。
三、貨幣資金管理制度的主要內容
(一)授權審批制度
明確資金收、付的條件、權限和程序，實(shí)行資金預算管理，做到統一籌集、分配、使用和管理資金。
(二)不相容職務(wù)相互分離制度
1、支付申請崗位與批準支付崗位
2、收付款崗位與記賬崗位
3、采購崗位與付款崗位
4、銷(xiāo)售崗位與收款崗位
5、銀行印鑒管理、票據管理等崗位與出納崗位
(三)現金的使用、保管與盤(pán)點(diǎn)制度
加強現金的使用范圍、庫存限額的管理，超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)存入銀行，并定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。
(四)銀行存款定期核對制度
安排專(zhuān)人定期核對銀行賬戶(hù)，每月至少核對一次，并編制調節表，使賬面余額與銀行對賬單的余額一致。
(五)印鑒保管和使用制度
加強銀行預留印鑒的管理，實(shí)行印鑒分離，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。按規定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。
(六)票據保管和使用制度
加強與貨幣資金相關(guān)的票據管理，明確各種票據的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的職責權限和程序，并專(zhuān)設登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據遺失和被盜用。
(七)文件記錄管理制度
對貨幣資金的收支活動(dòng)形成完整的文件記錄，并應做好保管工作。主要是各種授權審批文件、貨幣資金收支記錄、現金盤(pán)點(diǎn)記錄、銀行對賬單、銀行存款余額調節表等。
(八)內部審計監督制度
明確監督檢查機構或人員的職責權限，定期或不定期地對貨幣資金業(yè)務(wù)進(jìn)行內部審計監督，監督內容主要包括貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設置情況、貨幣資金授權批準制度的執行情況、支付印鑒的保管情況、票據的保管情況等。
四、貨幣資金管理各環(huán)節存在的的主要風(fēng)險
制定貨幣資金管理制度應關(guān)注的主要問(wèn)題
能夠控制住這些風(fēng)險，是貨幣資金管理制度切實(shí)發(fā)揮作用的關(guān)鍵
(一)審批環(huán)節
付款業(yè)務(wù)未經(jīng)審批或審批不嚴，可能導致資金或物資等損失(不應該支付的款項付出去了)。
(二)復核環(huán)節
付款業(yè)務(wù)未經(jīng)復核或復核不嚴，可能導致資金的支付不合規(如會(huì )計、稅法等規定)或不符合企業(yè)實(shí)際情況(如不符合當期資金收支計劃等)。
(三)收支點(diǎn)
資金的收付沒(méi)有相應審核無(wú)誤的原始憑證、會(huì )計憑證等，出納直接收付款，造成未經(jīng)授權的款項的支付(即不該付的付出去了)，收款未及時(shí)入賬，導致資金成本增加或資金體外循環(huán)或造成直接經(jīng)濟損失。
(四)記賬環(huán)節
出納、會(huì )計不記賬或記賬不及時(shí)、不完整，賬實(shí)不符，導致資金損失。
(五)對賬環(huán)節
出納與會(huì )計不對賬，現金出納不將現金日記賬現金余額與庫存實(shí)有現金核對，銀行出納不將銀行存款日記賬與銀行對賬單對賬核對，未達賬項不及時(shí)處理。
(六)資金保管環(huán)節
現金出納不按規定盤(pán)點(diǎn)庫存現金;銀行出納不與銀行對賬。
(七)銀行賬戶(hù)管理環(huán)節
缺乏對銀行賬戶(hù)數量、種類(lèi)、余額的監控，導致資金的利用率不充分的損失及銀行賬戶(hù)設立不合規。
(八)票據與印章管理環(huán)節
缺乏對空白支票的管控，簽發(fā)空頭支票、金額空白支票，造成資產(chǎn)損失;支票、匯票等丟失;財務(wù)印章管理不嚴，可能導致印章丟失或未經(jīng)審批的付款發(fā)生。
貨幣資金財務(wù)管理制度 2
第一章總則
第一條為了進(jìn)一步加強和規范公司管理中心財務(wù)管理工作，及時(shí)、準確、完整地記載、反映公司財務(wù)狀況，提供真實(shí)、可靠的財務(wù)資料，結合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求，特制定本規定。
第二條本規定依據《中華人民共和國會(huì )計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業(yè)單位會(huì )計制度》、《事業(yè)單位財務(wù)規則》、《政府財務(wù)管理規定》等有關(guān)財務(wù)法規、制度制定。
第三條本規定目標：
1、建立和完善符合現代管理要求的、科學(xué)的內部決策機制、執行機制、監督機制，確保公司經(jīng)營(yíng)管理目標的實(shí)現。
2、堵塞漏洞、消除隱患，保護單位資金和財產(chǎn)的安全、完整。
3、規范單位會(huì )計行為，保證會(huì )計資料真實(shí)、可靠、完整。
4、確保國家有關(guān)法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行。
第二章貨幣資金管理
第四條本規定所稱(chēng)貨幣是指單位所擁有的現金、銀行存款、有價(jià)證券和其他貨幣資金。
第五條建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確崗位的職責、權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監督。
1、出納人員不得兼管稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務(wù)賬目的登記及財務(wù)專(zhuān)用章。
2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
第六條單位應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。對不符合要求或不合法的業(yè)務(wù)，財務(wù)人員有權拒絕辦理。
第七條單位取得的貨幣資金收入應及時(shí)入賬，不得私設“小金庫”，不得設賬外賬。
第三章現金管理
第八條財務(wù)應當加強庫存現金限額的管理，核定的庫存限額不得超過(guò)1000元，超過(guò)庫存限額的現金應及時(shí)交存銀行。
第九條必須在《現金管理暫行條例》規定的范圍內使用現金，不屬于現金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)一律通過(guò)銀行辦理轉賬結算�，F金的使用范圍包括：職工工資、津貼、個(gè)人勞務(wù)報酬、根據國家規定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)等各類(lèi)獎金、對職工個(gè)人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支、銀行確定需要支付的其他支出。
第十條應當加強現金的管理，明確收付款等各個(gè)環(huán)節中出納人員與相關(guān)人員的職責權限。
第十一條現金收入應及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，不得坐支現金。
第十二條應當定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符。出納人員要認真記載現金日記賬，并與會(huì )計核對總分類(lèi)賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫和挪用現金。
第四章銀行存款管理
第十三條單位應當按照國家《支付結算辦法》的規定，在銀行開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和轉賬結算。
第十四條單位除了按規定留存的庫存現金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項，除規定可用現金支付的部分外，都必須通過(guò)銀行辦理轉賬結算。
第十五條出納人員應當及時(shí)核對銀行賬戶(hù)，確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符，并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款余額調節表”及“出納報告單”，一并裝訂在當月會(huì )計憑證中。對核對過(guò)程中發(fā)生的未達賬項，應查明原因。
第五章固定資產(chǎn)管理
第十六條單位需要配置的固定資產(chǎn)應由需要部室編制計劃，做出預算，呈報領(lǐng)導審核、批準。
第十七條購置一般設備和專(zhuān)用設備數額較小的，由辦公室按照部門(mén)填制的經(jīng)領(lǐng)導審批的《購置物品申請單》，統一負責采購。數額較大，應由三人以上采購小組或向社會(huì )公開(kāi)招標，簽訂合同，擇優(yōu)購置，增加透明度，建立有效的制約監督機制。
第十九條會(huì )計和保管都要建立健全固定資產(chǎn)總賬、明細賬及臺賬。對于固定資產(chǎn)的購進(jìn)、發(fā)放要嚴格出入庫手續，必須做到賬賬、賬實(shí)相符。
第二十條各部室對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)或財產(chǎn)應以部室為單位造冊登記，要妥善保管使用，指定專(zhuān)人負責管理。發(fā)生丟失要查明原因。
第二十一條各部室需要維修、更換的固定資產(chǎn)，應由各部室負責人確認后，報領(lǐng)導審核同意后，再進(jìn)行維修、更換。對確實(shí)不能使用和修復的固定資產(chǎn)，由各部室負責人及時(shí)提出意見(jiàn)，經(jīng)領(lǐng)導審批后，按有關(guān)規定執行。
第二十二條堅持每年對公司財產(chǎn)全面清查一次，并將清查結果及時(shí)報告領(lǐng)導。如發(fā)現財產(chǎn)丟失、損壞，要查明原因，根據情節輕重，分別給予必要的處罰。對在清查中盤(pán)盈盤(pán)虧的財產(chǎn)，查明原因后，報有關(guān)部門(mén)批準，按有關(guān)規定進(jìn)行賬務(wù)處理。
第六章低值易耗品管理
第二十三條低值易耗品的購入
1、購入低值易耗品統一由辦公室負責辦理。購入本著(zhù)節約、實(shí)用、分批的原則，防止浪費和積壓。
2、所需的各種低值易耗品均由各部門(mén)做出計劃，須填寫(xiě)《購置物品申請單》，由部門(mén)經(jīng)理和主管副總經(jīng)理簽字審核后，報總經(jīng)理審批，由辦公室統一負責采購。
3、一次性購入金額、數量較大的物品，要簽訂購入合同，合同的簽訂要通過(guò)總經(jīng)理會(huì )議研究決定。
第二十四條低值易耗品的領(lǐng)用和管理
1、辦公室購入低值易耗品后應辦理入庫手續。保管人員根據發(fā)票清點(diǎn)實(shí)物，填寫(xiě)“實(shí)物入庫單”一式兩份，一份自留登記入賬，一份隨發(fā)票報銷(xiāo)交財務(wù)。
2、部門(mén)領(lǐng)用耗品時(shí)，應填寫(xiě)出庫單，經(jīng)批準后，保管根據出庫單交付實(shí)物。
3、保管人員應建立實(shí)物明細賬，并根據實(shí)物入庫單、出庫單登記賬薄。
第七章應收款項管理
第二十五條本規定所稱(chēng)應收款項包括單位因場(chǎng)地租賃而發(fā)生的向場(chǎng)地租賃單位收取的場(chǎng)租收入和宣傳費收入、職工個(gè)人往來(lái)欠款。
第二十六條財務(wù)人員應于每月底對應收款項進(jìn)行清理核對，并向總經(jīng)理及主管副總經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)部經(jīng)理上報《應收賬款明細表》。協(xié)助、督促經(jīng)營(yíng)部門(mén)按照《應收賬款明細表》內容對各應收款項予以催收、核查。經(jīng)營(yíng)部門(mén)收回的現金、支票要及時(shí)上交財務(wù)，由財務(wù)人員辦理銀行結算手續。
第二十七條職工出差、辦公事需借現金周轉的，本人填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準后，給予辦理。長(cháng)期欠款不還或掛賬不清，不予辦理新借款。業(yè)務(wù)往來(lái)單位的業(yè)務(wù)人員特殊需要借款時(shí)，必須經(jīng)領(lǐng)導審批同意后，由本單位有關(guān)人員代辦，并負責收回借款。
第二十八條職工個(gè)人欠款應于出差回來(lái)、辦完公事后五日內辦理報銷(xiāo)手續，沒(méi)有用完的現金應退交財務(wù)。特殊情況，不得超過(guò)半月，超過(guò)半月在考績(jì)工資中扣除本人20分。差旅費的報銷(xiāo)由經(jīng)辦人員填寫(xiě)《差旅費報銷(xiāo)單》，并附報銷(xiāo)單據，交財務(wù)人員審核后，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導審批后方可報銷(xiāo)。
第二十九條關(guān)于經(jīng)營(yíng)部、公司營(yíng)業(yè)款結賬工作程序
1、經(jīng)營(yíng)部、公司與客戶(hù)簽訂合同后，應在兩個(gè)工作日內將合同原件交財務(wù)室備案。
2、經(jīng)營(yíng)部、公司各自指派專(zhuān)人負責，依合同內容、金額登記備查簿，根據結款情況及時(shí)登記備查簿。
3、月末由財務(wù)向總經(jīng)理、主管經(jīng)營(yíng)的副總經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)部、公司提供本月及以前月份《應收賬款明細表》。
4、每周一經(jīng)營(yíng)部、公司將本周經(jīng)營(yíng)收入情況報主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理。
5、兩個(gè)月未收回的款項由財務(wù)分別報各經(jīng)營(yíng)部門(mén)、主管副總經(jīng)理及總經(jīng)理，由主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理指派專(zhuān)人限期催收，并相應扣罰相關(guān)部門(mén)的考績(jì)分數。
第八章合同管理
第三十條經(jīng)濟合同是制約和規范甲乙雙方經(jīng)濟行為的契約，凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務(wù)必須簽訂經(jīng)濟合同或協(xié)議。簽訂各類(lèi)合同或協(xié)議必須遵守《合同法》，所列條款要科學(xué)嚴密。
第三十一條各部室簽訂的.經(jīng)濟合同，必須報總經(jīng)理審批后加蓋行政章生效;經(jīng)營(yíng)部、公司簽訂的會(huì )議或演出租賃協(xié)議，由經(jīng)營(yíng)部、公司負責人簽注意見(jiàn)并加蓋合同專(zhuān)用章后生效;審批后的合同或協(xié)議原件必須二日內交財務(wù)備案。
第三十二條合同價(jià)款的支付和結算
1、施工合同簽訂后，工程款按所簽合同執行。工程進(jìn)度款的支付，由施工方向公司該項目負責人報送經(jīng)工程項目監理簽字認可的工程量和預算定額核算的工程價(jià)款結算表，按結算程序報主管領(lǐng)導批準后，由財務(wù)辦理結算手續。待工程全部完工并驗收合格后，按規定留足審定值的3%—5%的工程質(zhì)量保證金(期限不少于一年)，其余款項進(jìn)行支付。
2、設備等采購合同的支付和結算。合同簽訂有預付款的按合同規定支付預付款，貨到驗收合格后，根據驗收憑據，按合同規定辦理結算手續，并留合同價(jià)款的3%—5%，期限不少于一年的質(zhì)量保證金。
第九章稅務(wù)發(fā)票和內部票據管理
第三十三條票據及有關(guān)印章的保管
1、財務(wù)要加強貨幣資金票據(發(fā)票、門(mén)票和電影票等)的管理，明確各種票據的購買(mǎi)、印制、保管、領(lǐng)用、注銷(xiāo)，并設登記簿進(jìn)行登記，防止空白票據的遺失和盜用。
2、加強銀行預留印鑒的管理。銀行預留印鑒章(財務(wù)專(zhuān)用章和個(gè)人名章)應由會(huì )計保管。嚴禁一人同時(shí)保管印章和票據。
3、應確保各種票據的完整無(wú)缺。
第三十四條發(fā)票的管理
1、發(fā)票領(lǐng)用、保管
�、儆沙黾{領(lǐng)購、保管、整理、繳銷(xiāo);會(huì )計設登記簿進(jìn)行登記;
�、诎l(fā)票由出納人員專(zhuān)人保管、專(zhuān)柜存放;
�、郯l(fā)票的開(kāi)據原則上應在結賬同時(shí)開(kāi)據并由經(jīng)辦人簽字。公司經(jīng)營(yíng)部門(mén)人員外出結款需提供發(fā)票的，由經(jīng)營(yíng)部門(mén)經(jīng)理同意后，方可辦理開(kāi)票手續，并于15日內完成款項結算工作。
2、發(fā)票開(kāi)據、作廢
�、侔l(fā)票要序時(shí)、序號開(kāi)具，不得虛開(kāi)、代開(kāi)、跳號、開(kāi)大頭小尾發(fā)票;
�、诎l(fā)票作廢時(shí)必須一式三聯(lián)加蓋“作廢”戳記章。
第三十五條支票管理
1、建立支票領(lǐng)用登記簿，凡領(lǐng)用支票必須履行手續，出納員登記、經(jīng)辦人簽字。
2、領(lǐng)用空白支票，需先填寫(xiě)領(lǐng)用申請單，領(lǐng)導批準后方可領(lǐng)取支票。支票結算完畢后，由經(jīng)辦人將票頭和經(jīng)領(lǐng)導審批后的發(fā)票交出納注銷(xiāo)支票，未經(jīng)出納注銷(xiāo)的支票由領(lǐng)用人負責。
3、簽發(fā)空白支票必須填寫(xiě)日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章，妥善保管。
4、接收業(yè)務(wù)單位轉賬及現金支票，出納人員應及時(shí)辦理轉賬業(yè)務(wù)，不得由他人代辦。
第十章財務(wù)開(kāi)支管理
第三十五條財務(wù)開(kāi)支審批原則和管理辦法
財務(wù)各項開(kāi)支必須堅持先審批，后支付的原則。實(shí)行大額財務(wù)開(kāi)支由總經(jīng)理辦公會(huì )議研究審定，總經(jīng)理批準;小額財務(wù)開(kāi)支由部門(mén)經(jīng)理報分管副總經(jīng)理審核后，總經(jīng)理審批或審批的管理辦法。
第三十六條費用報銷(xiāo)手續
各項費用開(kāi)支必須有合法的票據，票據背面由經(jīng)辦人簽名并列明事由，大額或內含多項費用支出應附相關(guān)發(fā)票附表，由財務(wù)人員審核，第十八條購入的財產(chǎn)必須由經(jīng)手人、驗收人、主管負責人、審批人四者在原始憑單上簽字后，財務(wù)方可給予報銷(xiāo)。
第十一章財務(wù)人員崗位職責
第三十六條會(huì )計人員崗位職責
1、嚴格遵守國家有關(guān)財務(wù)工作的法律、法規和各項制度，認真學(xué)習并嚴格執行《會(huì )計法》。
2、負責各種業(yè)務(wù)核算及賬務(wù)處理。審核原始憑證，填制記賬憑證。登記總賬、明細分類(lèi)賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會(huì )計賬薄要按月結賬。
3、按時(shí)編制會(huì )計報表，按規定要求提供有關(guān)數據，為領(lǐng)導決策提供依據。
4、定期與出納及相關(guān)人員核對有關(guān)賬目，協(xié)助、督促經(jīng)營(yíng)部門(mén)按照《應收賬款明細表》內容對各類(lèi)應收款項予以核查、催收。
5、按月計提各項稅金，確保稅金及時(shí)足額繳納。辦理稅務(wù)有關(guān)事宜，提供稅務(wù)部門(mén)所需各類(lèi)納稅資料。
6、做好年度財務(wù)預決算的編制、匯總和上報工作，及時(shí)辦理財政的資金撥付工作。
7、對指定保管的印章應加強管理，不得作為他用。
8、負責會(huì )計檔案的整理、歸檔及安全工作。
9、配合好各部門(mén)工作。
10、完成領(lǐng)導布置的臨時(shí)工作。
第三十七條出納員崗位職責
1、負責現金、銀行存款工作，登記現金、銀行賬，并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款調節表”和“出納報告單”。
2、出納要隨時(shí)掌握銀行余額，及時(shí)向領(lǐng)導反映，保證資金的支付。
3、支付款項時(shí)必須復核票據數額的準確性和手續是否完備，對不符合要求的票據拒絕辦理。
4、管理好空白發(fā)票、支票及有價(jià)票據，負責票據的領(lǐng)購、保管、整理、繳銷(xiāo)。
5、根據辦公室下發(fā)的人事通知，按時(shí)編制和發(fā)放工資、計算個(gè)人所得稅、登記個(gè)人住房公積金臺賬。
6、辦理稅務(wù)和銀行有關(guān)事宜。
7、完成領(lǐng)導交辦的臨時(shí)工作。
第三十八條保管崗位職責
1、辦理物品入庫驗收、登記和領(lǐng)用出庫手續;
2、按類(lèi)別建立固定資產(chǎn)和耗材明細賬，確保賬物相符、賬賬相符。
3、按照常備物品的用量情況，向部門(mén)申購人提供需求建議。
4、對交還的物品，分門(mén)別類(lèi)，分別上賬入庫。
5、負責庫房物品的存放安全，嚴防物品霉爛變質(zhì)及發(fā)生火災、失盜、爆炸等事故，定期對庫房進(jìn)行清理，保證庫存物品堆放有序，領(lǐng)用科學(xué)。
6、對庫存物品要做到心中有數，必要時(shí)提供使用建議。
7、對各部門(mén)、各崗位設備專(zhuān)人管理清單做備份管理，并就相應的資產(chǎn)調整事宜對清單做增補、刪減。
8、每年根據固定資產(chǎn)賬及設備專(zhuān)人管理清單對公司資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、清理，并就設備、資產(chǎn)的報損維修事宜提出建議。
9、完成領(lǐng)導交辦的其他工作。
貨幣資金財務(wù)管理制度 3
第一章總則
第一條為了加強對公司貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效率，根據《中華人民共和國會(huì )計法》和《加強貨幣資金會(huì )計控制的若干規定（征求意見(jiàn)稿）》、《現金管理暫行條例》等法律法規，結合公司的實(shí)際情況，制定本制度。
第三條本制度所稱(chēng)貨幣資金是指公司所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。
第四條本制度適用于公司的各職能部門(mén)和生產(chǎn)車(chē)間。
第五條公司辦理有關(guān)貨幣資金的收入、支付、保管事宜時(shí)，應遵循本制度的規定。
第二章貨幣資金管理原則與依據
第六條為了加強公司的資金管理，提高資金的使用效率，公司實(shí)施資金預算制度，資金預算的編制和審批嚴格遵循資金預算流程的規定。
�。ㄒ唬┕靖鶕䦟�(shí)際情況，制定年度資金預算，對公司的資金管理工作起指導性作用。
�。ǘ┕靖鶕甓荣Y金預算和月度工作計劃，編制月度資金預算，是公司月度資金管理的指令性標準。
第七條公司財務(wù)部設資金管理崗，負責收集和各部門(mén)的月度資金收支計劃，編制公司的月度資金預算，提交公司月度工作會(huì )議討論批準。
第八條批準后的月度資金預算是公司下月資金使用的準則，必須嚴格遵守。預算外資金的`使用由使用部門(mén)申請，主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理共同批準后，財務(wù)部方可辦理。
第九條辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應當具備良好的職業(yè)品質(zhì)，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀(guān)公正，不斷提高會(huì )計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。
第十條單位應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。
(一)支付申請。單位有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
(二)支付審批。審批人應當根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進(jìn)行審批，不得超越審批權限。對不符合規定的貨幣資金支付，審批人應當拒絕批準。
(三)支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復核，復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續及相關(guān)單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當等。復核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續。
(四)辦理支付。出納人員應當根據復核無(wú)誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時(shí)登記現金和銀行存款日記賬冊。
第三章現金管理
第十一條公司辦理有關(guān)現金收支業(yè)務(wù)時(shí)，應嚴格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現金管理暫行條例》及其實(shí)施細則與本制度的規定。
第十二條財務(wù)部是公司會(huì )計核算、財務(wù)管理的職能管理部門(mén)，公司的現金收支和保管業(yè)務(wù)均由財務(wù)部統一辦理。
第十三條會(huì )計、出納人員應嚴格職責分工，出納人員的資格由財務(wù)部和企管部審查認可，現金的收入、支出和保管只限于出納人員負責辦理，非出納人員不得經(jīng)管現金。
第十四條現金收入要當天入賬，當天聯(lián)系存入銀行，禁止坐支。郵寄、郵匯的收、付款應有專(zhuān)門(mén)登記簿登記，記錄匯款來(lái)源及匯款去向，經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項、金額、轉交和簽收的事項。
第十五條現金收入須由會(huì )計人員開(kāi)出收據或發(fā)票，及時(shí)編制收款憑證，出納清點(diǎn)現金后，在憑證上加蓋“現金收訖”章后方可入賬。
第十六條現金付款業(yè)務(wù)必須有原始憑證，有經(jīng)辦人簽字和公司制度規定的有關(guān)負責人審核批準，并經(jīng)會(huì )計復核、填制付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現金付訖”章后入賬�，F金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內容真實(shí)，數字準確，不得涂改。
第十七條現金的使用范圍
�。ㄒ唬┞毠すべY、津貼；
�。ǘ﹤�(gè)人勞務(wù)報酬，包括稿費和講課費及其它專(zhuān)門(mén)工作的報酬；
�。ㄈ└鶕䥽乙幎òl(fā)給個(gè)人的各種獎金；
�。ㄋ模└鞣N勞保、福利費用以及國家規定對個(gè)人的其它支付；
�。ㄎ澹┏霾钊藛T必須隨身攜帶的差旅費；
�。┙Y算起點(diǎn)1000元以下的零星支出；
�。ㄆ撸┲袊嗣胥y行確定需要支付現金的其它支出。
貨幣資金財務(wù)管理制度 4
1、強化企業(yè)資金預算管理，企業(yè)貨幣資金管理制度。
企業(yè)應依據市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境的發(fā)展變化、企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要和企業(yè)資金資金的實(shí)際狀況來(lái)科學(xué)合理的編制企業(yè)資金預算。企業(yè)要嚴格按照資金預算來(lái)籌集、使用和管理企業(yè)資金，不可隨意的籌集使用資金，確保企業(yè)的資金預算更好的服務(wù)于企業(yè)的資金管理，對企業(yè)資金的有效管理發(fā)揮作用。資金預算管理有切實(shí)有效的貫徹執行，規范貨幣資金的管理程序，確定貨幣資金執行的審批權限和制度，超限額或重大事項資金支付要實(shí)行集體審批，嚴格控制無(wú)預算或超審批權限的資金支出。嚴格企業(yè)內部資金收入和支出審批程序以先進(jìn)的計算機技術(shù)為手段，健全財務(wù)規章制度，減少人為因素，實(shí)現高效率的信息化管理。加強對貨幣資金、會(huì )計憑證、原始的管理，要依法建賬，及時(shí)核對銀行賬目，認真履行定期對賬、報賬的制度，建立定期進(jìn)行檢查的制約機制。不符合審核程序不能支付資金，按規定實(shí)事求是報賬，不作假賬。但如果在預算的執行過(guò)程中確實(shí)發(fā)現了預算的不合理，可以對于企業(yè)的資金預算進(jìn)行全面的考察并結合企業(yè)決策者的意見(jiàn)了合理的修訂企業(yè)的資金預算，以確保企業(yè)的`資金預算更符合企業(yè)的需要。
2、建立健全資金管理制度體系，強化日常資金管理。
(1)企業(yè)應根據企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，編制企業(yè)資金制度，企業(yè)資金管理制度應當包含資金預算制度、資金審批制度、資金籌集制度、資金日常使用制度、資金投資制度、資金核算制度等。企業(yè)應將企業(yè)資金管理制度體系運用于企業(yè)資金管理的全過(guò)程，做到任何資金環(huán)節都有有章可循且必須按章辦事，保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點(diǎn)上，使計劃外開(kāi)支、無(wú)效益支出得到嚴格控制，不該花的錢(qián)決不亂花，該花的錢(qián)每一分都用到刀刃上，管理制度《企業(yè)貨幣資金管理制度》。(2)強化企業(yè)資金的日常管理。企業(yè)應嚴格控制資金開(kāi)支范圍，杜絕一切無(wú)計劃的、不合理的資金開(kāi)支，減少資金浪費，促進(jìn)企業(yè)資金合理有效地使用。在企業(yè)內部劃分責任中心，對各職能部門(mén)進(jìn)行明確的職責分工，使其樹(shù)立資金有償使用的觀(guān)念，使各部門(mén)自覺(jué)的加強其資金使用的管理并控制資金使用的全過(guò)程，盡可能的減少和避免資金的浪費和無(wú)效使用。同時(shí)，企業(yè)應建立各部門(mén)的資金考核制度，定期對各部門(mén)的資金的使用和管理情況進(jìn)行考核，依據考核結果進(jìn)行有效的獎懲處理，使資金的使用和管理與職工的切身利益相結合，使企業(yè)的所用員工都樹(shù)立資金管理意識，確立資金成本的觀(guān)念并調動(dòng)其資金管理的積極性，加強資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。
3、完善資金管理監督制度，確保企業(yè)資金的安全、完整。
企業(yè)應建立健全資金內部監督制約機制，實(shí)行資金管理人員不相容職務(wù)相互分離制度，合理設置會(huì )計、出納及相關(guān)的工作崗位，確保各崗位職責分明、相互制約。會(huì )計、出納崗位應相互分離，不允許一個(gè)人辦理資金使用的全過(guò)程。積極開(kāi)展內部審計，健全內部審計監督控制制度，強調內部審計與監督對于企業(yè)資金管理的有效控制，把監督關(guān)口前移，將更多的精力放到資金管理審計中去，強化資金事前計劃和事中控制，保證企業(yè)資金在嚴格的程序下進(jìn)行。
貨幣資金財務(wù)管理制度 5
一、總則
(一)貨幣資金包括現金和銀行存款，是村集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)的重要組成部分，在村集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)中具有高度的流動(dòng)性。
(二)為加強村集體經(jīng)濟組織貨幣資金的管理和控制，確保村集體經(jīng)濟組織的資產(chǎn)安全，根據《村集體經(jīng)濟組織會(huì )計制度》及國家有關(guān)財經(jīng)法規，結合我縣村集體經(jīng)濟組織的實(shí)際情況，制定本制度。
(三)代行村集體經(jīng)濟組織職能的村民委員會(huì )執行本制度。
(四)村集體經(jīng)濟組織的貨幣資金管理工作接受鄉鎮農村經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)的指導與監督。
(五)本制度自20xx年11月1日起施行。
二、現金管理
(一)現金亦稱(chēng)庫存現金，指存放于村集體經(jīng)濟組織財會(huì )部門(mén)，由出納人員經(jīng)管的貨幣。
(二)現金是日常經(jīng)濟活動(dòng)中一種最重要的支付手段，可以隨時(shí)購買(mǎi)產(chǎn)品物資，支付費用，償還債務(wù)，存入銀行等，具有流動(dòng)性強、收付頻繁兩個(gè)特點(diǎn)。
(三)現金的兩個(gè)特點(diǎn)，決定了現金在保管和使用過(guò)程中容易出現差錯，比如計算錯誤或者丟失，甚至被挪用、貪腐等。因此，村集體經(jīng)濟組織必須嚴格遵守國家有關(guān)現金管理制度，加強現金的管理和核算，監督現金使用的合法性和合理性。
(四)現金使用范圍。根據國家《現金管理條例》規定，村集體經(jīng)濟組織可在下列范圍內使用現金：
1、職工(包含村、組干部)工資、津貼;
2、個(gè)人勞務(wù)報酬;
3、根據國家規定發(fā)給個(gè)人的科技、文藝、體育等各種獎金;
4、各種勞保、福利費用及國家規定對個(gè)人的其他支出;
5、向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物質(zhì)的款項;
6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;
7、結算起點(diǎn)(1000元人民幣)以下的零星支出;
8、中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
上述現金結算范圍內的支出，村集體經(jīng)濟組織可根據實(shí)際情況及需要，從開(kāi)戶(hù)銀行或信用社提取現金支付。不屬于上述現金結算范圍內的支出，村集體經(jīng)濟組織必須通過(guò)銀行或信用社轉賬結算。
(五)庫存現金限額。庫存現金限額是指為了保證村集體經(jīng)濟組織日常零星支出，按規定允許留存現金的最高限額。
庫存現金限額由開(kāi)戶(hù)銀行或信用社根據村集體經(jīng)濟組織的實(shí)際需要(一般按照村集體經(jīng)濟組織3—5天日常零星開(kāi)支所需現金確定)，和距離銀行遠近等情況核定。遠離銀行或交通不便的村集體經(jīng)濟組織，銀行最多可以根據村集體經(jīng)濟組織15天的正常開(kāi)支需要量來(lái)核定庫存現金的限額。正常開(kāi)支需要量不包括定期和不定期的大額現金支出。
庫存現金限額一經(jīng)核定，村集體經(jīng)濟組織必須嚴格遵守，不能任意超過(guò)，超過(guò)限額的現金應及時(shí)存入銀行(信用社);庫存現金低于限額時(shí)，可以提現補足限額。
需要增加或減少庫存現金限額的村集體經(jīng)濟組織，可以向開(kāi)戶(hù)銀行(信用社)提出申請，由開(kāi)戶(hù)銀行(信用社)重新核定。
(六)現金收支規定。
1、村集體經(jīng)濟組織收入現金，應于當日送存銀行(信用社)，當日送存確有困難的，由開(kāi)戶(hù)銀行(信用社)確定送存時(shí)間。
2、村集體經(jīng)濟組織支付現金，可以從本村庫存現金中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行(信用社)提取，不得從本村的現金收入中直接支付，即不得“坐支”現金。
因特殊情況需要坐支現金時(shí)，應事先報經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行(信用社)審查批準，由開(kāi)戶(hù)銀行(信用社)核定坐支范圍和限額，村集體經(jīng)濟組織在核定的坐支范圍和限額內進(jìn)行。
村集體經(jīng)濟組織收支的現金都必須入賬，定期向開(kāi)戶(hù)銀行(信用社)報送坐支金額及使用情況。
3、村集體經(jīng)濟組織從開(kāi)戶(hù)銀行(信用社)提取現金時(shí)，應當如實(shí)寫(xiě)明用途，由本村集體經(jīng)濟組織財會(huì )負責人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行(信用社)審核后，予以提取和支付現金。
4、村集體經(jīng)濟組織因采購地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險救災、以及其他特殊情況必須使用現金時(shí)，應向開(kāi)戶(hù)銀行(信用社)提出書(shū)面申請，由本村集體經(jīng)濟組織財會(huì )負責人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行(信用社)審核后，予以提取和支付現金。
5、不準用不符合制度規定的憑證頂替庫存現金，即不得“白條抵庫”。
6、不準向開(kāi)戶(hù)銀行(信用社)謊報用途套取現金。
7、不準用銀行(信用社)賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現金。
8、不準將村集體經(jīng)濟組織收入的現金以個(gè)人名義存儲，即不得“公款私存”。
9、不準保留賬外公款，即不得設置“小金庫”。
10、不準村集體經(jīng)濟組織之間互相借用現金。
11、禁止非出納人員保管和經(jīng)手現金。
12、不允許村集體經(jīng)濟組織在經(jīng)濟活動(dòng)中，只收現金，拒收銀行本票、支票和其他轉賬結算憑證。
(七)現金管理的內部控制。
1、原則：
(1)嚴格職責分工。不相容職責分由不同人員擔任，形成嚴密的現金出納人員和會(huì )計人員的內部牽制制度，以減少和降低現金管理上舞弊的可能性。
(2)實(shí)行交易分開(kāi)。如果可能的話(huà)，現金支出業(yè)務(wù)和現金收入業(yè)務(wù)分開(kāi)進(jìn)行處理，防止將現金收入直接用于現金支出的坐支行為。
(3)實(shí)施內部稽核。設置內部稽核人員，建立內部稽核制度，加強對現金管理的監督，及時(shí)發(fā)現現金管理中存在的問(wèn)題，以及時(shí)改進(jìn)對現金的管理控制。
(4)實(shí)施定期輪崗制度。對涉及現金管理和控制的業(yè)務(wù)人員實(shí)行定期輪換崗位，通過(guò)輪換崗位，減少現金管理和控制中產(chǎn)生舞弊的可能性，并及時(shí)發(fā)現有關(guān)人員的舞弊行為。
現金的內部控制目的并不是在于發(fā)現差錯，而是要減少發(fā)生差錯、舞弊、欺詐的機會(huì )。一個(gè)有效的內部控制制度，不允許由單獨一人自始至終地操縱和處理一筆業(yè)務(wù)的全過(guò)程，不允許經(jīng)管現金的人員兼管現金賬冊。
2、現金收入的內部控制要求：
(1)開(kāi)票與收款應由不同的經(jīng)辦人員負責辦理，做到職責分開(kāi)。
(2)控制發(fā)票的數量和編號。領(lǐng)用發(fā)票時(shí)，必須由領(lǐng)用人對領(lǐng)用數量和起迄號碼簽字確認。
發(fā)票存根由發(fā)票保管人簽字回收、清點(diǎn)、登記、封存和保管。銷(xiāo)毀時(shí)必須按規定手續上報審批。
對尚未使用的空白發(fā)票要定期檢查，防止短缺遺失。
(3)建立“發(fā)票的銷(xiāo)號”制度，監督收入的及時(shí)入賬。即發(fā)票存根與發(fā)票入賬聯(lián)核對注銷(xiāo)(作廢的發(fā)票應全聯(lián)粘貼在存根上)，確保已開(kāi)出的發(fā)票無(wú)一遺漏都收到了款項和入了賬。
(4)一切現金收入都應無(wú)一例外地開(kāi)給收款收據。
(5)郵政匯款，在收到時(shí)應由兩人會(huì )同拆封，并登記來(lái)源、金額、收據情況等。
(6)一切現金收入必須當天入賬，盡可能當天存入銀行(信用社)，不能當天存入的，應該于次日上午送存銀行(信用社)。
3、現金支出的內部控制要求：
(1)必須根據國家規定的范圍使用現金。
(2)采購、出納、記賬工作必須由不同的經(jīng)辦人員負責，不能職責不清，一人兼管。
(3)支票的簽發(fā)和付款必須有兩人分別蓋章，互相監督。
(4)建立健全現金開(kāi)支審批制度，嚴格現金開(kāi)支審批手續。任何一項需要開(kāi)支的原始憑證，必須由經(jīng)辦人、驗收證明人簽字，財務(wù)會(huì )計人員審核，村集體經(jīng)濟組織負責人審批，出納人員才能據以付款。
對手續不完備的開(kāi)支發(fā)票，不得付款;對不合理的開(kāi)支，財務(wù)人員等有權向民主理財小組或上級主管部門(mén)反映。
(5)已經(jīng)付款的發(fā)票等憑證，應蓋上“銀行付訖”或“現金付訖”印章，編好號碼，及時(shí)登賬，妥善保管，以防丟失、遭盜、竄改，甚至重復報銷(xiāo)等情況發(fā)生。
(6)存出保證金、押金、備用金等應定期清理和核對。
4、庫存現金的內部控制要求：
(1)正確核定庫存現金限額，嚴格按規定限額控制庫存現金。不違規坐支現金，超過(guò)限額部分按規定辦理。
(2)出納人員必須做到日清、日結，確保賬款相符。如發(fā)現賬實(shí)不符，必須及時(shí)查明原因并予以處理。
(3)內部審計或稽核人員必須定期對庫存現金進(jìn)行核查，有必要時(shí)可以臨時(shí)抽查。
(八)現金的明細分類(lèi)核算。設置“現金日記賬”，“現金日記賬”由村出納人員根據審核無(wú)誤的.現金收、付款發(fā)票、單據，和提現時(shí)填制的支票存根等，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記，每日終了，應計算出當日現金收入合計數、支出合計數并結出余額，與現金實(shí)存數核對，確保賬實(shí)相符;每月終了，“現金日記賬”余額要與“現金”總賬余額核對，確保賬賬相符。如有不符，應及時(shí)查明原因并按規定處理。
(九)現金清查的核算�，F金清查指對庫存現金的盤(pán)點(diǎn)與核對，包括出納人員每日終了進(jìn)行的現金賬實(shí)核對，和清查小組進(jìn)行的定期或不定期的現金盤(pán)點(diǎn)、核對，達到賬實(shí)相符的目的。
現金清查一般采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法。
清查小組清查時(shí)，出納人員必須在場(chǎng)，清查的主要內容包括是否有挪用現金、白條抵庫、超限額留存現金的現象，以及賬實(shí)是否相符等。
對于現金清查的結果，應編制現金盤(pán)點(diǎn)報告單(附后)，注明現金溢缺的金額，由出納人員和盤(pán)點(diǎn)人員簽字(章)。
三、銀行存款管理
(一)銀行存款指村集體經(jīng)濟組織存放在銀行或信用社或其他金融機構的貨幣資金。
按照國家有關(guān)規定，凡是獨立核算的單位都必須在當地銀行開(kāi)設賬戶(hù)。
(二)銀行賬戶(hù)的管理。村集體經(jīng)濟組織在其所在地銀行(信用社)開(kāi)設結算賬戶(hù)時(shí)，必須憑中國人民銀行當地分支機構核發(fā)的開(kāi)戶(hù)許可證，帶好村集體經(jīng)濟組織財務(wù)公章、財務(wù)負責人和出納員印章等印鑒，到當地銀行(信用社)開(kāi)立賬戶(hù)。開(kāi)立賬戶(hù)必須注意：
1、不得為還貸、還債和套取現金而多頭開(kāi)立基本存款賬戶(hù);
2、不得出租、出借賬戶(hù);
3、不得違反規定在異地存款和貸款而開(kāi)立賬戶(hù);
4、不得利用銀行賬戶(hù)進(jìn)行非法活動(dòng)。
(三)銀行結算方式。銀行結算方式包括票據結算(主要有銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票等)、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款、信用證等。根據我縣村集體經(jīng)濟組織的實(shí)際情況，下面只就支票結算方式作具體規定。
1、支票是指出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或信用社或其他金融機構，在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據。
2、支票的領(lǐng)用。村集體經(jīng)濟組織在開(kāi)立基本存款賬戶(hù)后，向銀行(信用社)申請購買(mǎi)支票。存款賬戶(hù)結清時(shí)，必須將剩余的空白支票全部交回銀行(信用社)注銷(xiāo)。平常工作中，作廢的支票也必須妥善保存備查。
3、支票的種類(lèi)。支票分為現金支票(支票上印有“現金”字樣)、轉賬支票(支票上印有“轉賬”字樣)、普通支票(未印“現金”或“轉賬”字樣，可以支現也可以轉賬，但劃線(xiàn)普通支票〈支票左上角劃兩條平行線(xiàn)〉只能用于轉賬，不得支取現金)。
4、支票的簽發(fā)。
(1)轉賬支票的簽發(fā)。指由支票存款人開(kāi)出，委托金融機構見(jiàn)票后無(wú)條件從其賬戶(hù)中撥付一定金額給收款人的票據。
填寫(xiě)轉賬支票時(shí)，各欄項目必須使用碳素墨水筆填寫(xiě)齊全：①出票日期必須大寫(xiě);
�、谑湛钊艘顚�(xiě)收款單位全稱(chēng);
�、鄹犊钚忻Q(chēng)、出票人賬號要填寫(xiě)正確;
�、芙痤~大、小寫(xiě)要一致，小寫(xiě)金額前加人民幣符號“￥”，大寫(xiě)金額緊靠“人民幣”字樣之后，不能留有空白;
�、萦猛救鐚�(shí)填寫(xiě);
�、拗碧钔缀�，加蓋銀行預留印鑒。
(2)現金支票的簽發(fā)。指由支票存款人開(kāi)出，委托金融機構從其賬戶(hù)中支付一定金額現金給收款人或持票人的票據。
現金支票可以用于支取現金，也可以轉賬。
現金支票的填制與轉賬支票的填制方法基本相同，所不同的是，用現金支票支取現金時(shí)，收款人必須在支票背面簽章。
5、支票的背書(shū)�，F金支票不能背書(shū)，轉賬支票可以背書(shū)轉讓?zhuān)铱梢远啻无D讓?zhuān)硶?shū)方法：
限于個(gè)人轉讓給在銀行開(kāi)戶(hù)的單位或個(gè)體經(jīng)濟戶(hù)。背書(shū)轉讓時(shí)，應在“轉賬支票”背面的指定位置填明被背書(shū)人的名稱(chēng)，并由背書(shū)人簽章，填明背書(shū)日期。
6、支票的受理。
(1)收款人收到付款人開(kāi)出的轉賬支票后，應認真審核：
一是審核支票票面是否整潔，有無(wú)涂改。出票日期、收款人、金額有更改的支票無(wú)效;
二是審核支票各項目填寫(xiě)是否齊全正確，支票是否在付款期內(自出票日起10日內)，收款人是否為本收款人，金額填寫(xiě)是否正確;
三是審核付款人簽章是否清晰，有背書(shū)的，背書(shū)是否連續。
支票審核無(wú)誤后，方可受理，填制“銀行進(jìn)賬單”連同轉賬支票一同交銀行辦理轉賬手續。
(2)出票人開(kāi)戶(hù)銀行收到支票后，按照前述方法進(jìn)行審核，無(wú)誤后受理。對于超過(guò)提示付款期限提示付款的，出票人開(kāi)戶(hù)行不予受理，付款人不予付款。
必須引起重視的是：簽發(fā)支票前，村集體經(jīng)濟組織應查明銀行(信用社)存款的實(shí)際余額，防止簽發(fā)空頭支票(簽發(fā)空頭支票的，銀行除退票外，還按票面金額的5%但不低于1000元處以罰款)。
7、支票的掛失。支票是一種非常重要的票據，應妥善保管，嚴防丟失。
如果已簽發(fā)的轉賬支票丟失，銀行不辦理掛失，可與收款人聯(lián)系協(xié)助防范;如果已簽發(fā)的現金支票丟失，可到銀行辦理掛失。掛失前已被冒領(lǐng)的，銀行概不負責。
8、支票結算的內部控制。支票和財務(wù)印鑒應由不同人員保管，相互監督，形成嚴密的內部牽制制度，減少提現舞弊的可能性。
(四)銀行存款的明細分類(lèi)核算。按金融機構的名稱(chēng)設置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據審核無(wú)誤的銀行存款收、付款單據、支票存根等，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。每日終了，應計算出當日銀行存款存入合計數、支付合計數并結出余額。每月終了，“銀行存款日記賬”余額要與銀行對賬單和“銀行存款”總賬核對，確保賬款、賬賬相符。如有不符，應及時(shí)查明原因，進(jìn)行更正處理。
(五)銀行存款清查。銀行存款清查指村集體經(jīng)濟組織“銀行存款日記賬”的賬面余額與其開(kāi)戶(hù)行轉來(lái)的銀行對賬單余額進(jìn)行核對。
如果查明雙方余額不一致的原因是屬于記賬錯誤，應立即加以更正。
如果查明雙方余額不一致的原因不是記賬錯誤，而是因為未達賬項(指村集體經(jīng)濟組織與銀行取得有關(guān)憑證的時(shí)間不同，取得的一方已經(jīng)登記入賬，未取得的尚未登記入賬的款項)引起的，應編制銀行存款余額調節表進(jìn)行調節(附后)。
貨幣資金財務(wù)管理制度 6
第一條為加強貨幣資金管理，確保學(xué)校貨幣資金安全，提高貨幣資金的使用效率，根據《中華人民共和國會(huì )計法》《中華人民共和國現金管理暫行條例》《行政事業(yè)單位內部控制規范(試行)》、《會(huì )計基礎工作規范》等有關(guān)規定，結合學(xué)校實(shí)際情況，特制定本辦法。
第二條本辦法所指貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。
第三條財務(wù)部門(mén)為學(xué)校一級財務(wù)機構，負責全校的貨幣資金管理。學(xué)校二級獨立核算單位應當根據國家有關(guān)法律法規和本辦法，制定本單位的貨幣資金管理實(shí)施細則。
第四條建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分工體系和崗位責任制度。
(一)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位應當相互分離、制約和監督，出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
(二)嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。
(三)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位應當根據實(shí)際情況定期進(jìn)行崗位輪換。
(四)對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節應當加強管理與控制。
(五)設置專(zhuān)人負責保管定期存款單據，建立定期存款備查簿。財務(wù)部門(mén)負責制定專(zhuān)門(mén)的定期存款內部規程。
(六)財務(wù)部門(mén)貨幣資金業(yè)務(wù)崗位設立為現金出納、銀行出納、銀行交換、銀行對賬、銀行管理�，F金出納崗不得兼任銀行交換、銀行對賬、銀行管理崗位;銀行出納崗不得兼任銀行對賬、銀行管理崗位;銀行交換崗不得兼任銀行對賬崗。
(七)會(huì )計人員應當實(shí)行回避制度，財務(wù)負責人的直系親屬不得在本單位擔任出納工作。
第五條現金的管理。
(一)財務(wù)部門(mén)根據《現金管理暫行條例》的規定，結合學(xué)校實(shí)際情況，確定校內各單位單筆現金的開(kāi)支限額，超出結算起點(diǎn)的業(yè)務(wù)應通過(guò)銀行辦理轉賬結算。
(二)應當嚴格執行開(kāi)戶(hù)銀行核定的庫存現金限額，超過(guò)限額的，應及時(shí)送存銀行。不得坐收坐支現金。
(三)現金管理實(shí)行“收支兩條線(xiàn)”，現金收入必須及時(shí)入賬。任何單位或個(gè)人不得私設“小金庫”，不得套取現金。
(四)出納人員須按照經(jīng)會(huì )計審核無(wú)誤的記賬憑證記錄的現金數額準確收付，并在收付款憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。每日盤(pán)點(diǎn)庫存現金，做到日清月結、賬款相符、賬證相符、賬賬相符，確保資金安全。
(五)財務(wù)負責人應當根據實(shí)際需要，不定期地對現金收支情況和庫存現金進(jìn)行稽核檢查。
第六條銀行存款的管理。
(一)銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)與年檢，應當嚴格執行財政部、教育部關(guān)于銀行賬戶(hù)的管理辦法。
(二)財務(wù)部門(mén)負責辦理學(xué)校及校內獨立核算單位的銀行賬戶(hù)開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)、年檢等業(yè)務(wù)，校內任何單位不得以任何名義開(kāi)立賬戶(hù)。
(三)嚴格遵守人民銀行的結算制度和結算紀律，接受開(kāi)戶(hù)銀行的監督。不準出租、出借和套用銀行賬號，嚴禁利用銀行賬戶(hù)或支票搞非法活動(dòng)。
(四)加強支票管理，嚴禁簽發(fā)空頭支票或遠期支票，簽發(fā)支票必須填寫(xiě)日期、收款人、用途、金額，不得簽發(fā)空白支票。
(五)設置專(zhuān)人核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，按月編制銀行存款余額調節表，
對未達賬項應及時(shí)查明原因，具體分析后按照程序進(jìn)行處理。
(六)銀行對賬單實(shí)行“雙簽”制度。財務(wù)部門(mén)負責人對每月對賬單審核簽字后，報經(jīng)主管財務(wù)的校級領(lǐng)導審簽后與當月的會(huì )計憑證一同保存。
第七條銀行票據和印章管理。
(一)銀行票據包括轉賬支票、現金支票、現金交款單、進(jìn)賬單、電匯單、銀行匯票、零余額賬戶(hù)支付令等。
(二)負責銀行交換的人員辦理購買(mǎi)銀行票據業(yè)務(wù)，應當逐一清點(diǎn)檢查，特別是轉賬支票和現金支票要檢查編號是否連續、有無(wú)缺頁(yè)、破損等情況，若有缺頁(yè)、破損或編號不連續，應于購買(mǎi)時(shí)當場(chǎng)更換，領(lǐng)用銀行票據時(shí)，要記錄登記，避免空白支票丟失。
(三)銀行出納負責保管空白支票，必須設立支票登記簿，及時(shí)登記支票的購入、使用和注銷(xiāo)情況。
(四)預留銀行的財務(wù)印鑒必須由專(zhuān)人分別管理，非上班時(shí)間應分別存放在保險柜內。
(五)除規定的使用范圍外，財務(wù)專(zhuān)用章不得用于公文性質(zhì)的證明、通知等。
第八條貨幣資金業(yè)務(wù)的授權審批。
凡從學(xué)校財務(wù)部門(mén)支取(含報銷(xiāo)與借款等)的現金、支票及匯款，均應按照《華北電力大學(xué)經(jīng)濟責任制》以及《關(guān)于大額資金使用審批的暫行規定》的要求辦理審批手續。涉及重大的'貨幣資金支取業(yè)務(wù)，還需要按照學(xué)�！叭匾淮蟆敝贫纫幎男袥Q策和審批程序。
第九條貨幣資金業(yè)務(wù)的監督檢查。
建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監督檢查制度，對監督檢查過(guò)程中發(fā)現的貨幣資金內部控制中的薄弱環(huán)節，應當及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。檢查的重點(diǎn)內容是：
(一)貨幣資金業(yè)務(wù)流程是否存在安全隱患。
(二)貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設置情況，重點(diǎn)檢查是否存在與貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現象。
(三)貸幣資金授權批準制度的執行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權批準手續是否健全，是否存在越權審批行為。
(四)支付款項印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現象。
(五)票據的保管情況。重點(diǎn)檢查票據的購買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。
貨幣資金財務(wù)管理制度 7
第一章總則
第一條貨幣資金是學(xué)校的重要資產(chǎn)，包括現金、銀行存款。為了加強貨幣資金管理，保證學(xué)校貨幣資產(chǎn)安全，維護結算紀律，根據中國人民銀行《現金管理暫行條例》和有關(guān)結算制度，結合學(xué)校實(shí)際，制定本規定。
第二章現金管理
第二條現金使用范圍
1、職工工資、個(gè)人津貼
2、支付給個(gè)人的勞動(dòng)報酬：
3、根據國家和學(xué)校的規定發(fā)給個(gè)人的各種獎金;
4、各種勞保、福利費用以及按規定對個(gè)人的其他支出;
5、向個(gè)人收購農副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;
6、出差人員必須攜帶的差旅費;
7、結算起點(diǎn)以下的零星支出;
8、其他必須支付現金的其他支出。
第三條使用現金要在限定的范圍內，嚴格審批程序。
1、日常報銷(xiāo)過(guò)程中，如差旅費、零星辦公用品購置、電話(huà)費等需要支付現金的仍通過(guò)現金結算。
2、向機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)采購商品、勞務(wù)結算、繳納稅費在結算起點(diǎn)以上的應采取轉帳結算。
3、在本地購買(mǎi)設備、家具等固定資產(chǎn)，必須通過(guò)銀行轉帳不得支付現金。
4、去外地采購，在同一單位采購商品支付現金限額為2000元。因采購地點(diǎn)不能確定的現金借款一般不大于10000元，確有特殊原因超過(guò)10000元小于50000元的，須預先經(jīng)財務(wù)處領(lǐng)導審批，超過(guò)50000元的，須預先經(jīng)分管校領(lǐng)導審批。
5、職工因公出差攜帶現金數額應根據出差地點(diǎn)和任務(wù)確定，一般不大于10000元，確有特殊原因超過(guò)10000元小于50000元的.，須財務(wù)處領(lǐng)導審批，超過(guò)50000元的，須經(jīng)分管校領(lǐng)導審批。
6、現金的收付、結算、審核、登記等工作，不得由出納一人擔任，會(huì )計和出納要分開(kāi)，出納管錢(qián)不管帳。
第四條財務(wù)部門(mén)應建立健全現金帳目，逐筆記載現金收付。出納人員應于當日業(yè)務(wù)終了后對庫存現金盤(pán)點(diǎn)，保證帳實(shí)相符。各科科長(cháng)應組織人員對庫存現金進(jìn)行定期檢查和不定期抽查，并認真如實(shí)填制庫存現金盤(pán)點(diǎn)表報財務(wù)處綜合科備案。
第五條現金當日庫存量應控制在核定的庫存限額內，超過(guò)限額部分應于當日送存銀行。由于特殊原因，當日無(wú)法送存的，必須報告財務(wù)處領(lǐng)導，采取安全措施。
第六條未經(jīng)財務(wù)處同意或授權，學(xué)校任何部門(mén)和個(gè)人均不得以學(xué)�；騻�(gè)人名義收取現金。所收現金應及時(shí)送交財務(wù)處入賬，不準自收自支，私設“小金庫”。
第七條學(xué)校不得為其他單位和個(gè)人套取現金，不得將現金借給與本校無(wú)業(yè)務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人。
第八條嚴禁坐支現金，嚴禁白條抵庫。
第九條商業(yè)匯票及銀行存兌匯票視同現金管理，由財務(wù)部門(mén)出納負責保管。
第十條嚴禁將公款以私人名義在銀行辦理存儲。
第三章銀行存款管理
第十一條學(xué)校根據業(yè)務(wù)需要和有關(guān)開(kāi)戶(hù)規定在銀行開(kāi)設銀行帳戶(hù)，按中國人民銀行的規定辦理結算。
1、學(xué)校財務(wù)部門(mén)負責管理銀行帳號，其他部門(mén)一律不得擅自開(kāi)設銀行帳號。
2、二級核算單位需開(kāi)設銀行帳戶(hù)的，必須報學(xué)校財務(wù)處審批并備案。
3、學(xué)校的業(yè)務(wù)結算除必須通過(guò)現金結算的業(yè)務(wù)外鼓勵通過(guò)銀行結算，減少現金流通量。
4、重要的銀行票據(如支票、匯票、本票等)的領(lǐng)購、簽發(fā)使用要嚴格辦理領(lǐng)用簽發(fā)手續，并登記造冊。
5、銀行印鑒和結算票據應兩人分工保管，不得將結算票據與全部印鑒存放同一處同一人保管，簽發(fā)結算票據應分別由二位印鑒保管人審核無(wú)誤后加蓋印鑒。
第十二條財務(wù)部門(mén)應建立健全銀行帳目，逐筆記載銀行存款收付，及時(shí)結出存款余額。出納人員應及時(shí)了解和掌握存款情況，不得開(kāi)具空頭支票。當存款余額可能不能滿(mǎn)足日常支付需要時(shí)，應及時(shí)報告，提議調度資金。調度資金的手續按《江蘇科技大學(xué)資金調度管理辦法》辦理。
第十三條學(xué)校的銀行帳號只能用于學(xué)校的對外業(yè)務(wù)結算，嚴禁出租出借銀行帳號。未經(jīng)財務(wù)部門(mén)同意，不得將單位銀行帳號告知其他單位或個(gè)人。
第十四條嚴格執行銀行結算紀律，不準簽發(fā)空白現金支票，嚴格控制簽發(fā)空白轉帳支票。簽發(fā)轉帳支票應事先填寫(xiě)簽發(fā)時(shí)間、收款單位、用途和金額。對確因暫時(shí)無(wú)法確定金額的，應注明最高限額，確定金額后，領(lǐng)用人應及時(shí)通知財務(wù)部門(mén)。支票領(lǐng)用人對支票的安全負責。
第十五條財務(wù)部門(mén)應由按排非出納人員定期與銀行對帳單對帳，每月編制銀行余額調節表，查明未達帳項原因。確保銀行存款的安全完整。每月編制的銀行存款余額調節表按規定須經(jīng)財務(wù)處領(lǐng)導和審計處領(lǐng)導簽字。
第四章附則
第十六條凡以前有貨幣資金管理規定的，從公布之日起以本辦法為準。
第十七條本規定自公布之日起執行，解釋權在學(xué)校財務(wù)處。
貨幣資金財務(wù)管理制度 8
本制度所稱(chēng)貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。銀行存款包括存入商業(yè)銀行的存款、存入非銀行金融機構的存款和存入本企業(yè)內部結算中心的存款。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等除上述貨幣資金以外的其他貨幣資金。
單位的貨幣資金應當由單位財務(wù)部門(mén)集中統一管理。各類(lèi)貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，應當由財務(wù)部門(mén)統一辦理，其他部門(mén)未經(jīng)財務(wù)部門(mén)授權或委托，不得辦理任何收付款業(yè)務(wù)或出具收付款單據。
選配出納人員時(shí)，必須對其思想品德和業(yè)務(wù)素質(zhì)進(jìn)行全面考察，曾因經(jīng)濟問(wèn)題受過(guò)處分或調離會(huì )計、出納崗位的人員，均不得擔任出納工作。
財務(wù)部門(mén)負責人要隨時(shí)掌握出納人員和其他經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì )計人員的思想動(dòng)態(tài)。對思想不健康、有賭博惡習、缺乏社會(huì )和家庭責任感、與社會(huì )上不三不四的人交往過(guò)密以及法紀觀(guān)念淡薄的人員，要及時(shí)調離出納或經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位。
出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入。支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。禁止會(huì )計（指出納崗位以外的其他會(huì )計崗位，下同）出納一人兼。出納崗位業(yè)務(wù)量較少時(shí)，在不影響辦理出納業(yè)務(wù)的前提下，出納人員可以兼任除上述工作以外的其他工作。
開(kāi)設銀行賬戶(hù)必須由本單位出納或指定的會(huì )計人員親自到銀行柜臺辦理。嚴禁委托他人（包括銀行工作人員，下同）代辦，嚴禁將款項存入未辦理開(kāi)戶(hù)手續的銀行賬戶(hù)。
辦理銀行存款必須由本單位出納或指定的會(huì )計人員親自到銀行柜臺辦理，支票、匯票、進(jìn)賬單等存款時(shí)提交給銀行的憑證必須填齊收款單位、金額、用途、日期等內容，必須當場(chǎng)取得銀行出具的存款證實(shí)書(shū)或進(jìn)賬單，并檢查其真實(shí)性和正確性。嚴禁委托他人代辦存款。
定期存款到期支取、轉存以及存款（包括定期和活期）在不同銀行賬戶(hù)之間的轉存，必須由本單位出納或指定的會(huì )計人員親自到銀行柜臺辦理，不得委托他人代辦。
公司應當加強對銀行結算票據的管理，按規定取得和使用票據。銀行支票及其他有固定編號的結算票據應建立領(lǐng)用登記制度，按順序號簽發(fā)使用，定期盤(pán)點(diǎn)核對，作廢時(shí)要在大小寫(xiě)金額處和印鑒處加蓋“作廢”戳記（或用碳素墨水寫(xiě)上“作廢”字樣），并妥善保管。
簽發(fā)現金支票必須將各項內容填寫(xiě)齊全。簽發(fā)轉賬支票一般也應將各項內容填寫(xiě)齊全，特殊情況收款人不確定或金額不確定的轉賬支票時(shí)。必須經(jīng)董事長(cháng)及財務(wù)部門(mén)負責人批準，必須填寫(xiě)當日日期和真實(shí)用途，必須在支票用途欄注明限額并在金額小寫(xiě)欄應當填寫(xiě)貨幣符號的位置填寫(xiě)貨幣符號，必須在專(zhuān)門(mén)的登記簿上登記并由批準人、領(lǐng)用人在登記薄上簽字。支票使用后，應在支票存根上補填收款人和確切的`金額，并在登記簿上作注銷(xiāo)登記。轉存款的支票各項內容必須填寫(xiě)齊全。
嚴禁將空白支票交于他人作信用抵押。
填寫(xiě)支票必須用碳素墨水，或用支票打印機打印。
通過(guò)銀行對外付款時(shí)，其收款人全稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行和賬號必須以合同或有法律效力的書(shū)面文件（如發(fā)票）為依據。需變更合同中的收款人全稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行和賬號時(shí)，必須由對方出具書(shū)面文件，并加蓋原合同所蓋的公章，由原合同簽字人簽字。使用支票、銀行匯票、銀行本票付款時(shí)，還應確認收取票據人員的身份并由本人簽收。
出納人員應及時(shí)向銀行索取銀行對賬單，并及時(shí)對賬，至少每月一次。每月終了，出納人員應根據對賬結果編制銀行存款余額調節表草稿，連同對賬單、銀行存款日記賬一并交會(huì )計人員審核。會(huì )計人員應當對所有收支業(yè)務(wù)逐筆進(jìn)行核對，不得只核對余額。當余額相符而收支業(yè)務(wù)不符時(shí)，要及時(shí)查明原因。要特別注意上月的未達賬項本月是否都已入賬，如發(fā)現有較長(cháng)時(shí)間的未達賬項要查明原因。會(huì )計人員審核無(wú)誤后，編制正式的銀行存款余額調節表，由出納人員、會(huì )計人員和財務(wù)部門(mén)負責人簽字，與銀行存款對賬單一并保存，列入會(huì )計檔案管理。
定期存款也應取得對賬單進(jìn)行核對，至少每季度二次。銀行不出具對賬單時(shí)，應自行編制對賬單由銀行簽認。
現金收入一般應在當天送存銀行，當日送存確有困難的，應按開(kāi)戶(hù)銀行規定的時(shí)間送存，并要有相應的確保安全的措施。
使用現金必須嚴格遵守中國人民銀行的規定，不得超出中國人民銀行規定的現金使用范圍。
外出采購或進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要大額款項時(shí)，應通過(guò)銀行轉賬結算，不得攜帶大額現金。
不準用白條抵充庫存現金，不準利用銀行賬戶(hù)代為個(gè)人或外單位存入或支取現金，不準將公款以私人名義存入銀行。
要嚴格執行庫存現金限額制度。庫存現金限額根據本單位的日常業(yè)務(wù)開(kāi)支量和庫存現金保管條件。庫存現金限額一般為單位三至五天的日常零星開(kāi)支量。
存放現金應當配備保險柜，存放保險柜的房間應當安裝防盜門(mén)、窗，并要有一定的安全措施。存、取現金款額較大或離銀行較遠時(shí)，必須有機動(dòng)車(chē)輛接送，并派人陪同保護；應盡可能配備取送款專(zhuān)用車(chē)。取送款專(zhuān)用車(chē)嚴禁搭載無(wú)關(guān)人員。存取現金途中不得辦理其他事項或逗留。
出納人員必須按規定登記現金和銀行存款日記賬。所有現金和銀行存款收支業(yè)務(wù)必須于當日逐筆登記入賬，并在記完當日最后一筆時(shí)結出余額。不允許將收支相抵而不記賬或以收支相抵后的金額記賬。
庫存現金和銀行存款必須做到日清月結。每日下班前，出納人員必須對庫存現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并與現金日記賬余額核對相符。每月月末最后一筆現金收支業(yè)務(wù)辦理完畢盾，會(huì )計人員要與出納人員一道對庫存現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并編制盤(pán)點(diǎn)表。發(fā)現賬款不待時(shí)，應及時(shí)查明原因。
每日終了，會(huì )計人員與出納人員必須將分類(lèi)賬上的現金和銀行存款余額與日記賬（出納賬）的余額相核對，發(fā)現差錯要及時(shí)糾正，核對不符時(shí)不能結賬。
財務(wù)部門(mén)負責人和稽核人員要經(jīng)常不定期地對庫存現金和銀行存款進(jìn)好抽查。每月不得少于2次，抽查情況要有記錄。
會(huì )計人員和財務(wù)部門(mén)負責人要經(jīng)常檢查銀行存款利息和其他各項收入是否及時(shí)入賬，發(fā)現問(wèn)題應及時(shí)查明原因。
更換出納人員時(shí)，必須辦理移交手續�，F金和銀行存款日記賬既要與分類(lèi)賬核對一致，也要與庫存現金和銀行對賬單核對一致（銀行未出對販單時(shí)要派專(zhuān)人去銀行核對），并由原出納人員在日記賬余額處蓋章。支票等有固定編號的銀行結算憑證要清點(diǎn)張數和核對號碼�，F金、銀行存款、銀行匯票、銀行本票、印鑒、各種有價(jià)證券、支票等有固定編號的銀行結算憑證以及其他有關(guān)資料、物品的移交情況應編入移交清冊。移交清冊一式四份，由移交、接交雙方及監交會(huì )計人員、監交的財務(wù)部門(mén)負責人分別簽字并各執一份。出納人員臨時(shí)外出，其工作由其他指定會(huì )計人員代理的，也應就所移交的事項（如現金、印鑒、賬簿等）辦理交接手續。
外埠存款按銀行存款的辦法進(jìn)行管理，有關(guān)業(yè)務(wù)完成后要及時(shí)清理撤戶(hù)。
銀行匯票存款、銀行本票存款必須經(jīng)常進(jìn)行清理核對，至少每月要由會(huì )計人員清理核對一次，特別要注意檢查多余款和因超過(guò)付款期等原因而退回的款項是否及時(shí)入販。對于在途貨幣資金，財務(wù)部門(mén)負責人和會(huì )計人員應當及時(shí)檢查其在途時(shí)間是否正常。
出納人員、會(huì )計人員和財務(wù)部門(mén)負責人如發(fā)現現金、銀行存款或其他貨幣資金浮多、短少，或有被盜、被挪用、被貪污嫌疑時(shí)，應及時(shí)查明原因，及時(shí)向上級報告。需向公安部門(mén)報案時(shí)，應及時(shí)報案。
發(fā)生貨幣資金被盜、被挪用、貪污，要追究有關(guān)責任人的經(jīng)濟責任和行政責任。有犯罪嫌疑的，應向有關(guān)司法機關(guān)報告。
貨幣資金財務(wù)管理制度 9
一、目錄
組織機構
相關(guān)部門(mén)和人員的職責
設備、備件采購管理制度
設備（計劃）檢修管理制度
設備檢修質(zhì)量跟蹤管理制度
設備巡檢管理制度
設備潤滑、保養管理制度
重點(diǎn)設備性能跟蹤管理制度
設備事故處置制度
備件倉庫管理制度
設備報廢處置制度
固定資產(chǎn)管理制度
技術(shù)資料、圖紙管理制度
設備管理的考核制度
組織機構和管理流程
二、相關(guān)部門(mén)和人員的職責
1、設備管理中廠(chǎng)長(cháng)的職責
�。�1）批準設備年大修計劃。
�。�2）重點(diǎn)設備的改造審批工作。
�。�3）重要備件的采購審批工作。
�。�4）審批設備報廢處置工作。
�。�5）組織重大設備事故的處理工作。
�。�6）批準設備管理考核結果。
�。�7）批準有關(guān)設備資金開(kāi)支的支付計劃。
2、設備部長(cháng)的職責
�。�1）制定設備年大修計劃和設備技術(shù)改造工作。
�。�2）批準和審核設備、備品備件的采購申請、計劃。
�。�3）制定設備運轉率和機物料、能源消耗考核指標。
�。�4）制定或批準設備檢修計劃，并檢查實(shí)施情況。
�。�5）組織實(shí)施本廠(chǎng)的設備維修、保養、檢修及技術(shù)改造工作。
�。�6）督促檢查各相關(guān)部門(mén)對設備管理制度的執行情況，并實(shí)施考核。
�。�7）主持設備管理理論和先進(jìn)經(jīng)驗、先進(jìn)技術(shù)的推廣。
�。�8）制定和審批設備操作規程。
�。�9）組織或督促有關(guān)部門(mén)進(jìn)行員工的設備操作、維護、檢修、管理業(yè)務(wù)、技術(shù)培訓工作。
�。�10）組織重大設備事故的調查、分析、處理工作。
�。�11）審核有關(guān)設備資金開(kāi)支的支付計劃。
�。�12）審核設備管理考核結果
�。�13）對設備管理負有主要領(lǐng)導責任。
3、車(chē)間副主任的職責
�。�1）對車(chē)間維修班工作負有主要領(lǐng)導職責，并在工作中給予技術(shù)指導。
�。�2）負責督促和檢查車(chē)間維修班對設備進(jìn)行維護、潤滑保養、檢修、巡檢的完成情況。
�。�3）制定車(chē)間月設備檢修計劃，并監督實(shí)施。
�。�4）制定車(chē)間月設備、備件采購計劃。
�。�5）組織實(shí)施本車(chē)間的設備維護、保養、檢修及技術(shù)改造工作。
�。�6）努力完成設備運轉率和機物料、能源消耗考核指標。
�。�7）組織員工進(jìn)行設備操作、維護、檢修、技術(shù)培訓工作。
�。�8）負責全車(chē)間設備的不定時(shí)巡檢職責。
�。�9）組織設備事故的調查、分析、處理工作。
�。�10）對車(chē)間設備管理負有主要領(lǐng)導責任。
�。�11）完成主管領(lǐng)導交辦的其它任務(wù)。
4、設備科長(cháng)的職責
�。�1）完成各車(chē)間月設備、備件采購計劃。
�。�2）負責設備款項的賬務(wù)管理和支付申請工作。
�。�3）對車(chē)間維修班工作負有領(lǐng)導職責，并在工作中給予技術(shù)指導。
�。�4）檢查維修班設備維護、檢修等基礎管理臺帳的建立情況。
�。�5）監督車(chē)間月設備檢修計劃實(shí)施的情況及驗收，并進(jìn)行檢修質(zhì)量跟蹤管理工作。
�。�6）負責全廠(chǎng)設備的不定時(shí)巡檢職責。
�。�7）下達設備整改通知，并監督實(shí)施。
�。�8）組織員工進(jìn)行設備操作、維護、檢修、技術(shù)培訓工作。
�。�9）組織設備事故的調查、分析、處理工作。
�。�10）完成主管領(lǐng)導交辦的其它任務(wù)。
5、設備管理員的職責
�。�1）負責全廠(chǎng)重點(diǎn)設備的定期巡檢工作，并做好相關(guān)記錄。
�。�2）做好全廠(chǎng)重點(diǎn)設備的性能跟蹤管理工作。
�。�3））建立所有設備潤滑點(diǎn)及要求的臺帳，并記錄實(shí)施情況。
�。�4）負責全廠(chǎng)儀器、儀表、計量設備周期檢驗的管理工作。
�。�5）負責建立全廠(chǎng)固定資產(chǎn)臺帳及收集相關(guān)技術(shù)資料的工作。
�。�6）做好對倉管員和倉庫的管理工作。
�。�7）負責機加工非標件的圖紙繪制和集團公司機修廠(chǎng)加工件的聯(lián)系工作。
�。�8）完成設備運轉率和機物料消耗、能源消耗的考核統計。
�。�9）完成主管領(lǐng)導交辦的其它任務(wù)。
6、維修班長(cháng)的職責
�。�1）協(xié)助車(chē)間副主任完成月設備檢修計劃和備件采購計劃。
�。�2）負責對本班設備維修人員進(jìn)行全面的管理工作，包括本班人員的出勤記錄。
�。�3）組織實(shí)施本車(chē)間的設備維護、保養、檢修及技術(shù)改造工作。
�。�4）負責維修工作的人員安排，并提供維修方案及要求。
�。�5）負責檢查維修任務(wù)的完成情況。
�。�6）完成本班設備管理要求的基礎管理臺帳的建立和記錄工作。
�。�7）負責全車(chē)間設備的不定時(shí)巡檢職責。
�。�8）組織員工進(jìn)行設備維護、檢修的技術(shù)培訓工作。
�。�9）完成主管領(lǐng)導交辦的其它任務(wù)。
7、設備維修人員的職責
�。�1）實(shí)施本車(chē)間的設備維護、保養、檢修及技術(shù)改造工作。
�。�2）所有維修人員都負有保證設備達到正常運轉率的職責。
�。�3）日班維修人員負責全車(chē)間設備日班的維修和不定時(shí)巡檢的職責。
�。�4）值班維修人員負責全車(chē)間設備的定時(shí)巡檢職責。
�。�5）值班維修人員負責處理當班設備故障，并認真填寫(xiě)值班記錄和設備巡檢記錄。
�。�6）完成主管領(lǐng)導交辦的其它任務(wù)。
8、技術(shù)員的職責
�。�1）參與購進(jìn)物資的驗收（數量）的職責。
�。�2）準確提供物資的購進(jìn)和月消耗報表的職責。
�。�3）熟悉備品備件名稱(chēng)、性能、用途。
9、設備科的職責
�。�1）提供保證生產(chǎn)設備正常運行所需零配件。
�。�2）收集、提供相關(guān)技術(shù)資料，并給予設備的技術(shù)支持。
�。�3）負責督促和檢查車(chē)間維修班對設備進(jìn)行維護、潤滑保養、檢修、巡檢的完成情況。
�。�4）組織設備事故的調查、分析、處理工作。
�。�5）督促檢查各相關(guān)部門(mén)對設備管理制度的執行情況，并實(shí)施考核
10、維修班的職責
�。�1）保證設備達到正常運轉率的職責。
�。�2）實(shí)施本車(chē)間的設備維護、保養、檢修及技術(shù)改造工作。
�。�3）努力完成車(chē)間機物料消耗、能源消耗考核指標。
�。�4）保證車(chē)間順利完成生產(chǎn)任務(wù)的職責。
�。�5）做好本班區域清潔衛生。
�。�6）保證廢舊材料堆場(chǎng)整齊、有序。
三、設備、備件采購管理制度
第一條為保證設備正常運轉，在設備檢修時(shí)能及時(shí)領(lǐng)用相關(guān)材料和備件，同時(shí)，為保證備件質(zhì)量，降低消耗、降低成本、降低倉庫庫存，特制定本制度。
第二條設備、備件的采購必須遵照《興隆縣福成水泥有限公司生產(chǎn)用備品備件采購使用流程》，否則，按采購金額的10%處罰采購責任人。
第三條各車(chē)間副主任、機修班長(cháng)根據生產(chǎn)設備和備件庫存情況，在當月25日前，將下月生產(chǎn)所需備件計劃報廠(chǎng)長(cháng)審批。逾期處罰責任人每天100元。
第四條備件采購計劃必須注明備件型號、規格（關(guān)鍵尺寸）、數量、品質(zhì)要求及使用時(shí)間，非標件需注明主要參數或附帶圖紙，否則，處罰申請人200元，且不列入采購計劃。
設備部長(cháng)在當月26日前，將下月生產(chǎn)所需的備件計劃審批后交設備科整理，設備科于當月27日前報公司采購部存檔，并進(jìn)行采購。逾期處罰責任人每天100元。
采購均進(jìn)行比價(jià)采購。設備、備件比價(jià)小組由廠(chǎng)長(cháng)、設備部長(cháng)、設備科長(cháng)三人組成。采購的物資需由采購比價(jià)小組三人同意簽字后進(jìn)行，否則，按采購金額的10%處罰采購責任人。
第七條設備備件進(jìn)庫前，必須經(jīng)車(chē)間、設備科組織相關(guān)三人以上人員進(jìn)行驗收、簽字。發(fā)現有質(zhì)量問(wèn)題的，應退貨。
第八條不允許節假日或休息時(shí)間采購物資進(jìn)倉庫，否則，處罰責任人500元/次。
第九條自采購申請批準后，一個(gè)月內未采購回的備件，處罰采購責任人500元，二個(gè)月內未采購回的備件，處罰采購責任人1000元。若因此造成損失的，采購員負主要責任。
根據采購申請已采購的物資，自購回之日起，兩個(gè)月未使用的，按采購金額的10%處罰申請人；三個(gè)月未使用的，按采購金額的20%處罰申請人；超過(guò)三個(gè)月未使用的，按采購金額的30%處罰申請人。
第十一條急件的采購可以不安正常的采購程序，但采購后次月內必須補辦有關(guān)手續，否則，處罰相關(guān)人員每人500元。
第十二條各車(chē)間、部門(mén)每月急件不能超過(guò)兩次，否則，處罰申請人500元。
第十三條未辦有采購申請的備件均為急件。
四、設備（計劃）檢修管理制度
第一條為提高設備運轉率、保證檢修質(zhì)量，保證檢修安全和現場(chǎng)文明，特制定本制度。
第二條各車(chē)間副主任根據生產(chǎn)設備的運行情況，在當月25日前，將下月設備檢修計劃報設備部長(cháng)審批。逾期處罰責任人每天100元。
第三條設備部長(cháng)根據設備檢修計劃，同設備科、車(chē)間相關(guān)人員商定計劃檢修實(shí)施方案，并于月底生產(chǎn)調度會(huì )上傳達和安排。
第四條設備科根據計劃檢修安排的工作，一是建立相關(guān)臺帳，二是準備檢修所需物資。
第五條設備停機維修，維修前，必須掛有鮮明的停機標志，違反者，按一次每人200元處罰。
第六條維修結束后，維修人員必須對維修現場(chǎng)進(jìn)行清理，對終止維修1小時(shí)的現場(chǎng)，發(fā)現還存有配件、工具、停機標志等維修垃圾的情況，按一次每人50元處罰。
第七條維修結束后，不安規定做好維修記錄，處罰維修班長(cháng)每次50元，若屬值班維修的，則處罰值班維修人員每次50元。以第二天后的檢查為準。
第八條屬于計劃檢修的，檢修結束后，不按規定做好檢修質(zhì)量驗收簽字的`，處罰設備科長(cháng)每次50元，以第二天后的檢查為準。
屬于計劃檢修的，檢修結束后，不安規定做好《設備計劃檢修登記表》，處罰設備科長(cháng)每次50元，以第二天后的檢查為準。
第十條設備部長(cháng)或設備科安排的臨時(shí)檢修任務(wù)，由設備科以書(shū)面（整改）的形式下達到車(chē)間，未及時(shí)下達，處罰設備科長(cháng)100元。
第十一條車(chē)間接整改通知后，未按時(shí)整改的，處罰車(chē)間相關(guān)責任人每人200元。
第十二條維修過(guò)程中的安全管理規定遵照《水泥廠(chǎng)安全管理制度》之規定執行。
五、設備檢修質(zhì)量跟蹤管理制度
第一條為保證設備檢修質(zhì)量、提高設備運轉率，提高維修工工作的責任心和維修技能，特制定本制度。
第二條值班期間實(shí)施維修的人員必須記錄檢修內容在值班記錄上，發(fā)現不做記錄的，一次處罰50元。
第三條屬計劃檢修的，檢修后，參加檢修的人員必須簽字，否則，處罰當事人20元，處罰設備科長(cháng)50元。
第四條對當天發(fā)生復修的設備，處罰前次檢修人員每人100元。
對當月發(fā)生復修的設備，處罰前次檢修人員每人10元。第二次復修，處罰前次檢修人員每人20元。
第三次復修，處罰前次檢修人員每人30元。
第六條計劃檢修后的設備當月發(fā)生復修，處罰參加檢修人員20元，處罰維修班長(cháng)30元，處罰車(chē)間副主任50元，處罰設備科長(cháng)30元。
第七條對經(jīng)常出故障，特指單月發(fā)生三次以上故障的問(wèn)題，車(chē)間不能解決的，車(chē)間需書(shū)面向廠(chǎng)領(lǐng)導反應，由廠(chǎng)領(lǐng)導組織解決。
第八條設備技術(shù)改造的設備，在試運行階段，不列入本制度考核。
六、設備巡檢管理制度
第一條為提高設備運轉率，保證設備正常運轉，保證正常生產(chǎn)，及防止重大設備事故的發(fā)生，特制定本制度。
第二條負有巡檢職責的人員為：
�。�1）值班維修工的定時(shí)巡檢；
�。�2）值班操作工的定時(shí)巡檢；
�。�3）日班維修工的不定時(shí)巡檢：
�。�4）設備管理員對重要設備的定時(shí)巡檢；
�。�5）車(chē)間副主任、設備科長(cháng)不定時(shí)的巡檢。
第三條定時(shí)巡檢：設備處于運行時(shí)，按規定的時(shí)間間隔巡檢特定設備的巡檢稱(chēng)為定時(shí)巡檢。時(shí)間間隔由車(chē)間根據設備重要等級自行確定，但最長(cháng)不得超過(guò)3小時(shí)。設備處于停機狀態(tài)時(shí)，無(wú)需定時(shí)巡檢。
第四條不定時(shí)巡檢：不論設備處于運行狀態(tài)還是停機在狀態(tài)，按最長(cháng)的時(shí)間間隔，對設備進(jìn)行系統或全面的巡檢工作稱(chēng)為不定時(shí)巡檢。不定時(shí)巡檢最長(cháng)的時(shí)間間隔不得超過(guò)3天。
第五條不按規定的時(shí)間實(shí)施巡檢工作的，發(fā)現一次處罰200元。
第六條未進(jìn)行巡檢而做虛假記錄的，發(fā)現一次處罰500元。
第七條巡檢后，不按規定做好巡檢記錄的，發(fā)現一次處罰100元。
第八條巡檢后，發(fā)現問(wèn)題不及時(shí)匯報的，發(fā)現一次處罰500元。
第九條巡檢后，發(fā)現問(wèn)題不及時(shí)處理的，發(fā)現一次處罰500元。
第十條巡檢后，未及時(shí)發(fā)現問(wèn)題的，且未造成事故的，發(fā)現一次，事后按問(wèn)題發(fā)生的情況分析處罰。情況分析由設備部長(cháng)、設備科長(cháng)、車(chē)間主任、副主任負責。
第十一條巡檢后，未及時(shí)發(fā)現問(wèn)題的，且造成事故的，發(fā)生一次，事后按事故損失接受處罰。事故損失小于5000元的，處罰當事人1000元；事故損失大于5000元（含5000元）的，接受公司事故處理組調查處罰。
第十二條巡檢內容及要求由各車(chē)間根據各崗位的操作規程和崗位職責制定。
七、設備潤滑、保養管理制度
第一條為提高設備運轉率，在全面、細致進(jìn)行設備維護、潤滑保養的同時(shí)降低消耗，特制訂本制度。
第二條設備科按設備流程制定全廠(chǎng)設備潤滑點(diǎn)，并根據重要程度和潤滑頻率把各潤滑點(diǎn)分類(lèi)編排，分為天、周、月、年四類(lèi)，同時(shí)注明潤滑油種類(lèi)、數量。
第三條車(chē)間各部門(mén)嚴格按潤滑要求完成潤滑工作，并做好記錄。不做記錄的，處罰責任人50元。
第四條對不按規定進(jìn)行潤滑的崗位，處罰崗位領(lǐng)導100元，處罰責任人100元。
第五條對確因特殊原因不能按時(shí)完成潤滑工作的，必須如實(shí)報設備科備案，并注明完成時(shí)間。否則，按本規定第四條處罰。
第六條對不進(jìn)行潤滑工作而弄虛作假填報記錄的，一經(jīng)查處，處罰填報人500元。
第七條潤滑后現場(chǎng)不得留有明顯油污，否則，查處一次，處罰責任人50元。
第八條廢油需收集交倉庫處理，不得隨地潑撒，否則，查處一次，處罰責任人100元。
第九條設備科每月對車(chē)間各部門(mén)設備潤滑情況作檢查，并將檢查結果上報設備部長(cháng)。逾期，處罰責任人每天50元。
配電室每二月需進(jìn)行不少于一次的除塵清潔工作，此項工作未進(jìn)行，或沒(méi)有工作記錄的，處罰相關(guān)人員每人100元。
第十一條車(chē)間各電氣控制箱，每月需進(jìn)行不少于一次的除塵清潔工作。此項工作未進(jìn)行，或沒(méi)有工作記錄的，處罰相關(guān)人員每人100元。
第十二條磨機（繞線(xiàn)式）電機，每月需進(jìn)行不少于一次的除塵清潔工作，此項工作未進(jìn)行，或沒(méi)有工作記錄的，處罰相關(guān)人員每人100元。
第十三條廠(chǎng)區照明設施，每月必須做一次全面的檢修，每季度進(jìn)行一次除塵工作，月底檢查發(fā)現不能點(diǎn)亮的，每盞燈處罰維修班100元；積灰嚴重的，每盞燈處罰維修班50元。
八、重點(diǎn)設備性能跟蹤管理制度
第一條為防止重點(diǎn)設備故障給生產(chǎn)帶來(lái)較大的影響，避免重大設備事故，減小設備事故造成的損失，特制訂本制度。
第二條重點(diǎn)設備由設備科負責建檔管理，并由設備管理員定時(shí)巡檢。
第三條對設備管理員的定時(shí)巡檢管理，遵照《設備巡檢管理制度》進(jìn)行。
第四條具有重點(diǎn)設備不定期巡檢職責的人為：設備部長(cháng)、設備科長(cháng)、車(chē)間副主任。
第五條巡檢發(fā)現重點(diǎn)設備有問(wèn)題的，必須及時(shí)向主管領(lǐng)導匯報，否則，處罰相關(guān)人員200元。
第六條對重點(diǎn)設備的維護和檢修，工作后，不光維修班做好記錄，設備科必須同時(shí)做好詳細記錄。否則，處罰設備科每次200元。以第二天后的檢查為準。
第七條重點(diǎn)設備的檢修記錄，除了時(shí)間、人員外，還必須記錄故障原因、檢修方法、處理結果、相關(guān)技術(shù)參數。
第八條對重點(diǎn)設備的檢修，檢修后，必須由設備副廠(chǎng)長(cháng)組織設備科長(cháng)、車(chē)間副主任進(jìn)行檢修質(zhì)量驗收，并簽字認可。
九、設備事故處置制度
第一條為加強設備管理的責任心，防止重大設備事故的發(fā)生，分清設備事故的責任，特制定本制度。
第二條設備事故：指設備損壞未按正常使用規律損壞，且損壞程度超過(guò)正常值的事故。發(fā)生設備事故絕大部分情況是人的因素造成。對發(fā)現問(wèn)題不及時(shí)處理的設備，或長(cháng)時(shí)間不做檢查的設備，不按操作規程操作的設備，易發(fā)生設備事故。設備事故分一般設備事故和重大設備事故。
第三條一般設備事故：直接損失小于1萬(wàn)元的設備事故。
第四條重大設備事故：直接損失大于1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）的設備事故。
第五條對新安裝的設備，未按設備技術(shù)要求進(jìn)行調試，造成設備損壞的一般設備事故，當事人承擔20%的賠償。
第六條對燒電機的一般設備事故，維修班承擔30%的賠償，車(chē)間當班操作人員承擔10%的賠償。
第七條對提升機掉落的一般設備事故，處罰維修班500元。
第八條對皮帶機皮帶劃破的一般設備事故，維修班承擔20%的賠償，車(chē)間當班操作人員處罰200元。
第九條對鏟車(chē)爆胎的一般設備事故，鏟車(chē)班承擔20%的賠償，并處罰鏟車(chē)班長(cháng)100元。
第十條直接損失小于5萬(wàn)元的重大設備事故，由廠(chǎng)成立設備事故調查組調查處理。廠(chǎng)設備事故調查組的成員為：廠(chǎng)長(cháng)、設備副廠(chǎng)長(cháng)、設備科長(cháng)、車(chē)間主任、車(chē)間副主任組成。
第十一條直接損失大于5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）的重大設備事故，由廠(chǎng)直接報公司成立調查組調查處理。
十、備件倉庫管理制度
第一條為使倉庫管理工作規范化，保證倉庫和庫存物資的安全、完整，更好、及時(shí)地為生產(chǎn)服務(wù)，結合本廠(chǎng)的具體情況，特制定本制度。
第二條倉庫備品備件必須按類(lèi)別整齊存放，庫內保持清潔衛生。違反本條罰款50元/次。
第三條各類(lèi)備品備件銘牌、標志齊全，帳務(wù)健全，臺帳齊全。缺1項處罰25元。
第四條必須熟悉各種常用備件的名稱(chēng)、規格型號、大致數量、擺放位置，設備科作不定期抽查5～10種，不合格1項罰款25元。
第五條保持消防器材干凈、有效，否則處罰50元/次。
第六條庫存物資帳物不符，所缺物資倉管人員照價(jià)賠償，每月沒(méi)有按規定時(shí)間向財務(wù)科、設備科提交的各種報表，缺1種報表處罰50元，填報數據不準確性和不真實(shí)，每項處罰25元。
第七條脫崗每次處罰100元，串崗每次處罰200元，睡崗每次處罰50元，遲到、早退則按水泥廠(chǎng)相關(guān)勞動(dòng)紀律規定進(jìn)行處罰。
第八條因在崗期間沒(méi)有看管好或者下班期間沒(méi)有上鎖導致物資流失，倉管人員照價(jià)賠償，若倉庫被盜必須及時(shí)向主管領(lǐng)導匯報，以便及時(shí)組織調查，追回流失物資，否則由倉管人員自己承擔損失。
第九條值班期間倉管人員必須及時(shí)提供庫內物資，確保生產(chǎn)正常運行，否則處罰50元/次，若不能及時(shí)提供物資造成其它經(jīng)濟損失則由倉管人員自行承擔。
下班期間，如因生產(chǎn)上急需備件時(shí)，要隨叫隨到，不得推諉，否則，一次處罰100元。
第十二條倉管人員在交接手續時(shí)必須清點(diǎn)物資，確保帳物相符。帳物不符不予接手，否則由接手人自行承擔缺失物資的全部經(jīng)濟損失。
十一、設備報廢處置制度
第一條為進(jìn)一步做好設備管理，在明確設備報廢程序的同時(shí)，不允許未報廢的物資當報廢處置，也不允許報廢的物資當未報廢處置，特制定本制度。
第二條需要報廢設備時(shí)，應由使用部門(mén)提出申請，由設備科組織財務(wù)、安全、技術(shù)等有關(guān)部門(mén)，組織進(jìn)行審查和鑒定。確定符合報廢條件的，可填寫(xiě)申請報廢。
第三條已超過(guò)規定使用年限，其主要結構破壞，精密度極差，經(jīng)技術(shù)經(jīng)濟分析和鑒定后，無(wú)大修價(jià)值時(shí)，可以報廢。
第四條由于意外事故，使設備損壞極為嚴重，確已無(wú)法修復時(shí)，可以報廢。
第五條設備雖未損壞，但因其技術(shù)陳舊，、性能低劣、能耗高、效益差、經(jīng)過(guò)技術(shù)經(jīng)濟分析，可以報廢。
第六條大修費用超過(guò)設備原值70%時(shí)，可以報廢。
第七條由于擴建、改建、工藝改造等原因，必須拆除的設備已不能改作它用，其凈值低于原值50%時(shí)，可以報廢。
第八條國家指定淘汰的設備，要及時(shí)予以報廢。
第九條廢舊材料堆放處由車(chē)間維修班負責管理。發(fā)現能用的材料和不能用的材料堆在一起，處罰維修班200元，車(chē)間副主任100元。
第十條鋼鍛、鋼球房由車(chē)間磨機班負責管理。發(fā)現能用的材料和不能用的材料混堆在一起，處罰磨機200元，車(chē)間主任100元。
第十一條廢的潤滑油由倉庫負責管理。發(fā)現新油和廢油混堆在一起，或廢油沒(méi)貼標示，處罰設備科200元，處罰倉管員100元。
十二、固定資產(chǎn)管理制度
第一條為加強對廠(chǎng)里固定資產(chǎn)設備、設施的管理，建立健全固定資產(chǎn)臺帳，防止固定資產(chǎn)流失，特制定本制度。
單臺設備價(jià)值超過(guò)1000元的必須建立固定資產(chǎn)臺帳。
第三條對新購進(jìn)的設備，次月未建立固定資產(chǎn)臺帳的，處罰設備管理員100元。
第四條建立的固定資產(chǎn)臺帳不全面，處罰設備管理員100元。
第五條每年年底，由設備部長(cháng)組織設備科對全廠(chǎng)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，并檢查固定資產(chǎn)臺帳的建立情況。
第六條對不常用的公用工具，如千斤頂、葫蘆等由倉庫保管，使用時(shí)使用者必須在倉庫登記，否則，處罰倉管員和使用人員各50元。
第七條對常用的公用工具，以班組的名譽(yù)在倉庫領(lǐng)用登記，設備管理員每三月做一次清點(diǎn)，發(fā)現有遺失的，由領(lǐng)用班組負責賠償。
第八條未經(jīng)廠(chǎng)領(lǐng)導批準，任何人不得私自挪用、租用固定資產(chǎn)設備、設施，特別是汽車(chē)、鏟車(chē)、公用工具、房屋設施等，違者，處罰1000元。
第九條固定資產(chǎn)報廢程序遵照《設備報廢處置制度》
十三、技術(shù)資料、圖紙管理制度
第一條為加強設備管理，充分發(fā)揮技術(shù)資料和圖紙的作用，正確維護和使用好設備，提高處理設備的效率，特制定本制度。
第二條全廠(chǎng)的設備技術(shù)資料和圖紙，統一由設備科設備管理員收存。
第三條技術(shù)資料需準備至少兩份，一份交集團公司檔案室保管，一份由設備科保管。
第四條新購制的設備，必須向生產(chǎn)廠(chǎng)家索取產(chǎn)品說(shuō)明書(shū)、或圖紙等技術(shù)資料。否則，處罰責任人200元。
第五條任何人不得私自收藏未建檔的技術(shù)資料，否則，一經(jīng)發(fā)現，處罰500元。
第六條使用技術(shù)資料，必須向設備管理員辦理登記手續，并注明歸還時(shí)間。
第七條使用技術(shù)資料后，超時(shí)未歸還的，一次處罰50元。
第八條使用技術(shù)資料，造成損壞的，處罰100元。
第九條使用技術(shù)資料，造成遺失的，處罰500元。
使用技術(shù)資料，不得任意涂改和作標記，否則處罰100元。
第十一條確實(shí)要涂改的技術(shù)資料，經(jīng)主管領(lǐng)導同意后方可改動(dòng)。
第十二條技術(shù)資料無(wú)故遺失的，處罰設備管理員200元。
第十三條對已加工過(guò)的外協(xié)加工件的圖紙，設備科必須備份，否則，處罰設備科100元。
十四、設備管理的考核制度
第一條為落實(shí)設備的各項管理，制定以下有關(guān)設備管理的考核制度。
第二條設備運轉率考核制度：針對水泥廠(chǎng)的重要生產(chǎn)線(xiàn)生料磨機、窯、超細粉磨機、水泥磨機分別制定相應的設備運轉率指標（%）。在剔出庫滿(mǎn)停機、限電、無(wú)料停機三種特殊原因造成的停機外，設備運轉率（%）的高低，直接反應了設備維護的好壞。被考核部門(mén)是各車(chē)間維修班。設備運轉率（%）每升高、降低1%，獎、扣車(chē)間維修班100元。每月進(jìn)行統計考核，此項考核納入水泥廠(chǎng)每年經(jīng)濟責任制考核的內容。
第三條設備維修費用的考核制度：對熟料生產(chǎn)線(xiàn)、超細粉生產(chǎn)線(xiàn)、水泥生產(chǎn)線(xiàn)分別制定相應的設備維修費指標（噸產(chǎn)品設備維修費），被考核部門(mén)是各車(chē)間維修班。按節約、超出部分的10%進(jìn)行獎扣。每月進(jìn)行統計考核，此項考核納入水泥廠(chǎng)每年經(jīng)濟責任制考核的內容。
第四條設備潤滑用油考核考核制度：對使用設備潤滑用油的各部門(mén)分別制定相應的設備潤滑用油指標（每月多少油），被考核部門(mén)是各車(chē)間部門(mén)和維修班、機動(dòng)班。按節約、超出部分的10%進(jìn)行獎扣。每月進(jìn)行統計考核，此項考核納入水泥廠(chǎng)每年經(jīng)濟責任制考核的內容。
第五條設備效能（電耗）的考核制度：對熟料生產(chǎn)線(xiàn)、超細粉生產(chǎn)線(xiàn)、水泥生產(chǎn)線(xiàn)分別制定相應的電耗指標（噸產(chǎn)品電耗），被考核部門(mén)是各車(chē)間、部門(mén)。熟料線(xiàn)、超細粉線(xiàn)按節約、超出部分的10%進(jìn)行獎扣；水泥線(xiàn)按節約部分的5%進(jìn)行獎勵，超出部分的3%進(jìn)行處罰。每月進(jìn)行統計考核，此項考核納入水泥廠(chǎng)每年經(jīng)濟責任制考核的內容。
《水泥廠(chǎng)設備管理制度》自頒布之日起執行，各車(chē)間、部門(mén)的管理考核制度與本制度發(fā)生沖突的，一律以本制度為準。
貨幣資金財務(wù)管理制度 10
1、總則
1.1目的
為加強XXXX熱電有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)貨幣資金的管理，規范資金運作，根據XX集團貨幣資金管理規定，結合實(shí)際情況，特制定本制度。
1.2適用范圍
適用于XXXX熱電有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”)關(guān)于貨幣資金的各項管理。
1.3引用標準
1)國家頒布的有關(guān)財務(wù)制度
2)《中華人民共和國會(huì )計法》
3)XX集團貨幣資金管理規定
2、職責與權限
2.1管理要求
合理調配資金，保證公司運作需求。公司職工的薪資發(fā)放工作。同政府相關(guān)部門(mén)財政業(yè)務(wù)上的聯(lián)系與溝通。執行國家有關(guān)財經(jīng)法律、法規，保障公司合法經(jīng)營(yíng)。依據國家相關(guān)稅收法規，準確、及時(shí)地申報、繳納各項稅。公司同其他單位的往來(lái)業(yè)務(wù)結算。負責公司各項費用的報支工作。
2.2管理原則
1)堅持全面預算管理的原則;
2)堅持制度化、程序化規范運作的原則;
3)堅持不相容崗位相互分離、相互制約的原則;
4)堅持安全、高效、統一的原則。
3、管理內容與方法
對公司擁有的庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金收支進(jìn)行管理。
3.1崗位設置
公司設置出納一名，出納是庫存現金的唯一合法保管人，嚴格執行不相容崗位分離原則。出納不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的登記工作。對辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員實(shí)行定期崗位輪換制度，每?jì)赡贻啌Q一次。
3.2現金管理
3.2.1原則上公司不允許現金(即庫存現金)開(kāi)支，所有支付均通過(guò)銀行轉賬完成;必須現金開(kāi)支的須經(jīng)總會(huì )計師同意后方可支付。
3.2.2庫存現金余額原則上不能超過(guò)5000元，超過(guò)限額部分必須當日下午四點(diǎn)以前繳存銀行;法定節假日和月底庫存現金必須清零，超過(guò)限額部分應當及時(shí)繳存銀行。
3.2.3現金收入，原則上應于當日送存銀行，不得賬外保存現金。不準將公司收入現金以個(gè)人名義存入銀行。
3.2.4現金收入都應開(kāi)具收款收據，辦妥收款手續后，應在收款憑證上加蓋“現金收訖章”;開(kāi)具收據流程為：出納收款簽名開(kāi)收據→記賬人員簽字→財務(wù)主管簽字審核加蓋財務(wù)專(zhuān)用章，并撕扯下二三聯(lián)，其中第二聯(lián)交記賬會(huì )計，第三聯(lián)交繳款人→財務(wù)主管退還收據本給出納。
3.2.5現金收入必須經(jīng)過(guò)驗鈔機檢測，防止假幣收入。
3.2.6不準從現金收入坐支現金，禁止白條抵庫、挪用現金。
3.2.7每天工作結束后，出納要對現金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，登記《現金收支及日盤(pán)點(diǎn)記錄表》，做到日清月結。發(fā)現賬面余額與庫存數不符，及時(shí)查明原因，做出處理。
3.2.8庫存現金必須放入保險柜內，保險柜內只能存放公司現金及銀行票據等，不得放入個(gè)人物品。
3.2.9出納于每月末最后一天進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，由財務(wù)部主任進(jìn)行監盤(pán)，并留存相關(guān)盤(pán)點(diǎn)記錄備查。財務(wù)部主任至少兩個(gè)月對庫存現金抽盤(pán)一次，同時(shí)留存相關(guān)盤(pán)點(diǎn)記錄備查。
3.2.10任何部門(mén)一律不準私設小金庫，現金收入必須交回財務(wù)部，任何部門(mén)和個(gè)人不準截留，自行處理。
3.3銀行賬戶(hù)管理
3.3.1公司為辦理結算業(yè)務(wù)、資金信貸和現金收付等業(yè)務(wù)可在相應金融機構開(kāi)設基本賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、零時(shí)驗資戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)。
3.3.2公司開(kāi)立銀行賬戶(hù)時(shí)，必須向上級單位提出書(shū)面開(kāi)立銀行賬戶(hù)申請，經(jīng)上級單位財務(wù)部門(mén)批準后方可辦理開(kāi)戶(hù)手續，并登記銀行賬戶(hù)信息管理表。
3.3.3禁止出租、出借銀行賬戶(hù)。
3.3.4對于6個(gè)月以上未使用且無(wú)特定用途的銀行賬戶(hù)應進(jìn)行銷(xiāo)戶(hù)清理。撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)需經(jīng)財務(wù)負責人審核、總會(huì )計師審批;撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)前，出納應與開(kāi)戶(hù)銀行核實(shí)賬戶(hù)余額，并向銀行交回各種重要空白憑證及各類(lèi)票據，方可辦理銷(xiāo)戶(hù)手續。
3.4銀行存款管理
3.4.1各部門(mén)經(jīng)濟往來(lái)的所有款項收付，原則上均通過(guò)銀行辦理轉賬結算。
3.4.2出納根據審核人員轉來(lái)的收、付款憑證進(jìn)行復核驗收，審核無(wú)誤的收、付款憑證，應立即辦理收、付款手續。
3.4.3出納辦理收款后，應立即在收款憑證上加蓋“銀行收訖”章，復核會(huì )計審核銀行付款票據無(wú)誤并加蓋銀行預留印鑒章之法人名章后，應立即在付款憑證上加蓋“銀行付訖”章。
3.4.4每月五日前，主管會(huì )計索取銀行對賬單并編制銀行存款余額調節表，如調節不符，應查明原因，及時(shí)處理。
3.4.5財務(wù)部主任按月檢查銀行賬戶(hù)的使用情況，核對單位銀行存款日記賬與銀行對賬單是否相符，保證銀行存款安全、完整，每季末向總會(huì )計師報送賬戶(hù)余額及使用情況。
3.5銀行票據管理
3.5.1出納負責銀行票據的管理，并負責建立支票、匯票等銀行票據收、支、領(lǐng)登記簿。
3.5.2業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在領(lǐng)取銀行支票時(shí)，必須按要求在“支票登記簿”上進(jìn)行登記、簽字，并同時(shí)在支票存根上簽字。
3.5.3采用銀行匯票結算的`，辦理匯票時(shí)，由出納親自去銀行辦理。銀行匯票辦妥后要進(jìn)行登記，并由收票人攜帶授權委托書(shū)、介紹信、身份證及收據領(lǐng)取票據。
3.5.4需要辦理匯兌、銀行匯票結算業(yè)務(wù)的，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員要將收款單位、開(kāi)戶(hù)銀行、賬號等事項在“費用報銷(xiāo)單”備注欄中填寫(xiě)清楚。
3.5.5出納在簽發(fā)支票時(shí)，要按規定將各項目填列齊全，包括：日期、收款單位、金額(大小寫(xiě))、用途等項目。不得簽發(fā)空白支票或逾期支票。收款單位必須同發(fā)票注明收款單位相同。
3.5.6支票作廢時(shí)，需要換取支票的，將作廢支票交回，由原業(yè)務(wù)經(jīng)辦人確認，經(jīng)出納核實(shí)后，財務(wù)部主任簽字后，再簽發(fā)支票。
3.5.7加強銀行承兌匯票的統一管理，嚴禁商業(yè)匯票結算，違反規定一律以違紀處理。
3.6網(wǎng)上銀行管理
3.6.1開(kāi)通網(wǎng)銀電子支付業(yè)務(wù)，應當與承辦了銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責任與義務(wù)、交易范圍等。
3.6.2網(wǎng)銀電子密鑰應按職責權限，分別由出納、復核會(huì )計、財務(wù)負責人單獨妥善保存，每次付款后必須立即拔下，并對電腦系統進(jìn)行清理。
3.6.3網(wǎng)銀電子支付應遵循嚴格的電子審批流程，即：會(huì )計制單→復核會(huì )計審核→財務(wù)負責人審批→出納填寫(xiě)提交→主管會(huì )計復核→財務(wù)負責人審批→結束。
3.6.4網(wǎng)上銀行電腦和網(wǎng)銀電子密鑰應每4個(gè)月必須更改一次密碼;網(wǎng)銀電子密鑰每次移交后，應對密碼進(jìn)行重新設定。
3.7銀行預留印鑒管理
3.7.1銀行預留印鑒實(shí)行財務(wù)專(zhuān)用章由財務(wù)部主任保管，法人名章由主管會(huì )計分開(kāi)管理。
3.7.2使用銀行預留印鑒必須辦理用印登記審批手續，經(jīng)辦人填寫(xiě)《財務(wù)部用印登記薄》交由會(huì )計人員審核，最后由財務(wù)主管審批簽字后，方可蓋章。
3.7.3印鑒保管人工作調動(dòng)或零時(shí)請假，應辦理印鑒交接手續，登記《印鑒交接登記簿》后方可離職或離開(kāi)。
3.8主要風(fēng)險與關(guān)鍵控制
3.8.1主要風(fēng)險
隨意開(kāi)立賬戶(hù)，坐支資金，發(fā)生資金保管安全風(fēng)險，超權限對外擔保、對外借出款。
3.8.2關(guān)鍵控制
1)出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務(wù)賬目的登記工作。
2)不得由一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。
3)財務(wù)印鑒章應由會(huì )計和財務(wù)主管分開(kāi)管理。
4)財務(wù)專(zhuān)用章應由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項的所有全部印章。
5)未經(jīng)審批，嚴禁使用加蓋財務(wù)專(zhuān)用章和印鑒名章。
6)與貨幣資金相關(guān)的票據，各單位應明確專(zhuān)人負責對票據的購買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉讓、注銷(xiāo)等環(huán)節的管理，并專(zhuān)設登記賬薄進(jìn)行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。
7)余額調節表必須由會(huì )計人員進(jìn)行編制，相關(guān)聯(lián)的對賬單也必須由會(huì )計人員親自索取，嚴禁出納進(jìn)行上述業(yè)務(wù)操作。
8)網(wǎng)銀電子密匙個(gè)人操作密碼應不定期進(jìn)行更換，防止被盜，造成資金損失和信息外漏。
9)財務(wù)管理軟件個(gè)人操作密碼應不定期進(jìn)行更換，以防財務(wù)數據外漏。
4、附則
4.1本制度由公司財務(wù)部負責解釋。
4.2本制度自發(fā)布之日起生效執行。
附件：
1、現金盤(pán)點(diǎn)記錄表
2、銀行存款余額調節表
3、現金收支及日盤(pán)點(diǎn)記錄表
4、有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)表
【貨幣資金財務(wù)管理制度】相關(guān)文章：
貨幣資金管理制度05-31
貨幣資金管理制度【合集】02-19
貨幣資金管理制度（精選16篇）12-14
談貨幣資金的內部控制方法03-07
2016廣東會(huì )計從業(yè)考試《會(huì )計基礎》：貨幣資金清查03-23
中國鐵路企業(yè)貨幣資金管理研究論文11-12