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內控管理制度
在不斷進(jìn)步的時(shí)代，接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面是小編幫大家整理的內控管理制度，僅供參考，大家一起來(lái)看看吧。
內控管理制度1
第一章總則
第一條為規范集團行政采購行為,加強對采購過(guò)程的管理和監控,本著(zhù)“保證質(zhì)量、節約開(kāi)支、堵塞漏洞、避免損失、提高效益”的原則，特制定本辦法。
第二條基本原則
一、遵循公開(kāi)、公平、公正原則，維護公共利益，保證行政效率，最大限度地提高資金的使用效益。
二、采購應當符合節能和環(huán)境保護的要求，優(yōu)先采購低能耗低污染的貨物和工程。
三、行政部作為采購工作的管理和執行部門(mén)，須詳細進(jìn)行采購物資的成本核算，有權根據各部門(mén)的具體使用情況選擇產(chǎn)品的品牌、檔次及供貨渠道，從而控制產(chǎn)品價(jià)位，降低物資成本。
四、在物資采購過(guò)程中要做到采購經(jīng)手人員、保管人員、審批人員分離制衡。
第三條適用范圍
一、本辦法適用集團及直屬全資子公司辦公用品、辦公設備、辦公家具及工程的采購管理(不包括生產(chǎn)材料及生產(chǎn)設備的采購)，集團控股公司參照執行。
二、集團行政采購實(shí)行集中采購和分散采購兩種形式。符合下列條件之一的，原則上實(shí)行集中采購：
1、單價(jià)在1萬(wàn)元，批量在2萬(wàn)元以上的辦公設備、辦公用品和家具；
2、合同價(jià)值5萬(wàn)元以上公共工程按工程招標、投標辦法執行。
3、合同價(jià)值5萬(wàn)元以上的服務(wù)項目。
第二章采購方式
第四條集中采購原則上統一到集團指定的采購定點(diǎn)單位實(shí)施采購；如果沒(méi)有集中的采購定點(diǎn)單位，則由各企業(yè)行政部與使用單位共同確定專(zhuān)人組成不少于3人的采購小組，按采購規定及程序實(shí)施采購，分散采購由各企業(yè)行政部根據本企業(yè)情況組織采購。
第五條行政采購以競爭性談判采購、詢(xún)價(jià)采購為主，同時(shí)，可根據實(shí)際，采取公開(kāi)招標采購、邀請招標采購和直接采購等方法。
一、公開(kāi)招標采購指招標人以公告的方式邀請不特定的法人或其它組織參與投標。
二、邀請招標是指招標人以投標邀請書(shū)的方式邀請特定的法人或者其它組織投標。
三、競爭性談判采購是直接邀請三家以上的供應商就采購事宜進(jìn)行談判的采購。
四、詢(xún)價(jià)采購是對三家以上的供應商提供的報價(jià)進(jìn)行比較，以確保競爭性?xún)r(jià)格的采購。
五、直接采購是指采購人向供應商(廠(chǎng)家)直接購買(mǎi)的方式。
第六條實(shí)行競爭性談判采購的項目，應當遵循下列基本程序：
一、確定采購談判小組成員、談判程序、談判內容、定標準等。
二、談判人擬定合同條款，提出邀請參加談判的供應商名單。
三、參加談判的所有供應商應在規定時(shí)間內提出最后報價(jià)及有關(guān)承諾，談判人據此確定中標供應商。
第七條實(shí)行詢(xún)價(jià)采購的項目，應當遵循下列基本程序：
一、定詢(xún)價(jià)小組成員、價(jià)格構成、定標準等。
二、詢(xún)價(jià)人擬定合同條款，提出報價(jià)供應商名單。
三、詢(xún)價(jià)活動(dòng)必須公平進(jìn)行，詢(xún)價(jià)人應要求供應商書(shū)面一次報出不得更改的價(jià)格，詢(xún)價(jià)人確定的中標人是符合采購要求且報價(jià)最低的供應商。
第八條采購員對于小額物品的采購,應盡量去正規商場(chǎng)采購,并做到貨比三家,嚴格控制采購物品的質(zhì)量?jì)r(jià)格及售后服務(wù)。
第三章采購程序
第九條采購計劃與申請
一、屬行政采購項目，申請部門(mén)須擬訂本部門(mén)年度采購計劃，并附采購項目的名稱(chēng)、數量、估計價(jià)值、供貨時(shí)間等有關(guān)材料，報行政部審核。
二、行政部對申請部門(mén)上報的年度采購計劃進(jìn)行審核后，制定公司年度采購計劃預案。
三、公司年度采購計劃須經(jīng)總裁批準方可實(shí)施。
四、根據采購計劃制作的采購預算表，分別需經(jīng)行政部負責人、主管領(lǐng)導、總裁按權限簽批核準。
五、屬于臨時(shí)采購項目，申請部門(mén)須提供按權限簽批核準的申購單，并附采購項目的名稱(chēng)、數量、規格、質(zhì)量、性能、供貨時(shí)間等有關(guān)資料，報行政部辦理。
第十條采購實(shí)施
一、采購員收到被批復后的.請購單或采購計劃，立刻開(kāi)展多方詢(xún)價(jià)、比價(jià)、議價(jià)，按照貨比三家的原則，詢(xún)價(jià)人員將三家以上候選供應商的品種、規格型號、報價(jià)、數量、性能指標等情況整理填寫(xiě)<報價(jià)審批表>報行政負責
人，行政部負責人填寫(xiě)采購意見(jiàn)報財務(wù)部及主管領(lǐng)導審批。
二、對大宗、貴重、批量性的采購可采取公開(kāi)競價(jià)、招標、產(chǎn)品訂貨會(huì )等方式進(jìn)行采購。盡量提高每次采購批量，獲得批量折扣，降低采購成本。
三、報價(jià)審批獲準后，如需簽定合同，采購員即與供應商洽談買(mǎi)賣(mài)合同條款。合同文本經(jīng)法律室審核后須經(jīng)行政部負責人、財務(wù)部負責人、主管領(lǐng)導及總裁按權限簽批核準。
四、采購合同經(jīng)雙方簽章生效。生效后的采購合同交財務(wù)部備案，行政部留復印件。采購員按合同付款進(jìn)度，向財務(wù)部申請借款，支付給供應方。
五、采購員按合同交貨進(jìn)度，及時(shí)催促供應方按時(shí)發(fā)貨。
六、采購員對所有采購單位的基本情況(包括單位名稱(chēng)地址辦公電話(huà)傳真聯(lián)系人手機號碼營(yíng)業(yè)執照復印件及資信情況等)應建立一個(gè)完整的供應商檔案,報行政部備案。
七、采購員要定期或不定期對市場(chǎng)辦公用品的價(jià)格行情進(jìn)行調查了解,掌握市場(chǎng)信息,善于收集相關(guān)資料,及時(shí)采購到質(zhì)好價(jià)廉的物品,建立各類(lèi)辦公用品價(jià)格數據庫,做為核價(jià)的依據。
第十一條驗收與結算
一、貨到，采購員會(huì )同使用部門(mén)進(jìn)行驗收,清點(diǎn)貨物品種、質(zhì)量、數量或重量，相符后簽收并填寫(xiě)驗收報告。
二、如發(fā)現貨物品種、數量或重量與合同不符，質(zhì)量經(jīng)檢測與合同約定標準不符，采購員將貨物退回供應方，并與供貨方就退貨、經(jīng)濟補償、賠償和罰款事宜進(jìn)行談判。
三、采購員對缺貨、供貨延遲、驗收不合格、貨款詐騙等問(wèn)題，應及時(shí)上報主管領(lǐng)導處置。
四、驗收合格的貨物及時(shí)運抵倉庫，辦理移交入庫手續，行政部做好固定資產(chǎn)或低值易耗品的登記建賬工作。
五、采購員持請購單、入庫單及有關(guān)發(fā)票到財務(wù)部銷(xiāo)帳；財務(wù)部作好資產(chǎn)登記入帳工作。
六、實(shí)施大額(壹仟元或以上)物品采購原則上以支票形式支付。臨時(shí)采購或以支票形式支付不便時(shí),需將情況予以說(shuō)明并經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準后實(shí)施采購。
第四章采購監督
第十二條財務(wù)部結合采購付款、報銷(xiāo)及年度盤(pán)點(diǎn)實(shí)施監督；審計部結合財務(wù)審計或專(zhuān)項內部審計實(shí)施監督。
第十三條被檢查的人必須如實(shí)提供檢查所必需的材料和情況，不得拒絕。
第十四條有下列行為之一的，將根據有關(guān)法律法規，追究有關(guān)負責人的責任；觸犯刑律的，將移交司法機關(guān)追究法律責任。
一、采購活動(dòng)中拒絕監督，或招標采取走過(guò)場(chǎng)，明招暗送，泄露標底的；
二、與投標者相互串通，阻撓、排擠其他投標者公平競爭或干擾招標活動(dòng)，使招投標不能正常進(jìn)行的；
三、與供貨單位相互溝通，高估冒算，有意多付貨款的；
四、采購過(guò)程中，接受供貨方的吃請、娛樂(lè )和旅游等，私自參與供貨方組織的活動(dòng)的；
五、接受供貨方的回扣或有價(jià)證券等各種好處而不上交的；
六、揮霍浪費或挪用、貪污、私分采購款的；
七、不履行或不正確履行職責，購進(jìn)的貨物為以次充好、價(jià)高貨次、假冒偽劣產(chǎn)品的；
八、利用各種理由把采購款和采購物品化整為零進(jìn)行采購，逃避上述條款約束的。
第十五條行政采購接受各部門(mén)的監督。任何部門(mén)和個(gè)人有權對采購活動(dòng)中的違法行為進(jìn)行控告和檢舉。
第五章附則
第十六條本辦法由集團行政部負責解釋?zhuān)园l(fā)布之日起施行。
內控管理制度2
一、壽險公司內部控制制度的定義及內容
壽險公司內部控制是指壽險公司的一種自律行為，為了實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標，控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，確保投保人利益，保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法、合規，以全部業(yè)務(wù)活動(dòng)為控制客體，對其實(shí)行制度化管理和控制的機制、措施和程序的綜合。
壽險公司內部控制主體是指對壽險公司內部控制承擔直接和間接作用的單位和個(gè)人，包括董事會(huì )及高級管理層等公司領(lǐng)導層、內審部門(mén)、保險監督管理部門(mén)和外部審計機構以及公司的所有員工。壽險公司內部控制的客體是壽險公司的全部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。所要達到的目標是確保國家法律、法規和行政規章的執行和實(shí)施；保證壽險公司謹慎、穩健的經(jīng)營(yíng)方針能夠貫徹執行；識別、計量、控制壽險公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和資金運用風(fēng)險，確保公司穩健運營(yíng)；保證公司資產(chǎn)的安全，各項報表、統計數字的真實(shí)性和及時(shí)性；償付能力符合監管要求；提高工作效率，按質(zhì)按量完成公司的各項工作任務(wù)等。壽險公司內部控制采取的手段不是通過(guò)一些單獨的、狹義的管理制度來(lái)達到，而是一個(gè)涵蓋壽險公司經(jīng)營(yíng)各環(huán)節的`有特定目標的制度、組織、方法、程序的制度體系。因此，其采取的手段不是孤立的，而是有機聯(lián)系在一起的，構成了整個(gè)壽險公司經(jīng)營(yíng)管理的基礎。壽險公司內部控制制度設計要遵循合法、全面、有效、系統、預防、制衡、權責明確以及激勵約束的原則。壽險公司內部控制制度由控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動(dòng)、信息與溝通以及監控等五個(gè)要素構成。根據這五個(gè)要素，壽險公司內部控制應該包括組織機構、決策、執行、監督和支持保障等系統，每一個(gè)系統又包括許多子系統，它們共同構成了壽險公司內部控制制度體系。
二、國內外壽險公司內部控制制度發(fā)展情況
�。ㄒ唬﹪鈮垭U公司內部控制制度發(fā)展情況
從企業(yè)追求利潤最大化和持續經(jīng)營(yíng)等目標的角度看，建立管控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的內部控制制度體系是壽險運行經(jīng)營(yíng)的前提和基礎。國外壽險業(yè)在經(jīng)過(guò)長(cháng)時(shí)間的發(fā)展以后，充分認識到償付能力對保險公司持續經(jīng)營(yíng)的重要性，因此，壽險公司在堅持穩健經(jīng)營(yíng)的前提下，建立了較為完善的內部控制制度體系，并成為壽險公司風(fēng)險管控的第一道防線(xiàn)和重要組成部分。具體來(lái)說(shuō)：
1.政府監管促進(jìn)了壽險公司內部控制制度的建設
從國際上政府監管與壽險公司內部控制制度建設的關(guān)系來(lái)看，保險監管者一個(gè)非常有效的監管方法就是督促保險公司完善其內部控制制度，完善的內部控制制度是實(shí)施以?xún)敻赌芰ΡO管為核心監管制度的基礎和前提。從償付能力監管的第一個(gè)層次來(lái)看，保險公司的內部控制制度建設涵蓋產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、銷(xiāo)售、承保、理賠、投資等保險經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，其中重點(diǎn)包括人力資源、業(yè)務(wù)、財務(wù)、資產(chǎn)、負債、費用、法律以及信息技術(shù)管理等方面。
國際保險監管官協(xié)會(huì )在其有關(guān)保險監管核心原則中，將內部控制作為單獨的一項原則提出，該原則指出，保險監管機構應當可以監管經(jīng)董事會(huì )核準和采用的內部控制制度，在必要時(shí)要求其加強內控；可以要求董事會(huì )進(jìn)行適度的審慎監管，如確立承保風(fēng)險的標準、為投資和流動(dòng)性管理確立定性和定量的標準。監管者有權要求保險公司董事會(huì )、高級管理人員對公司進(jìn)行適當地控制和謹慎地進(jìn)行各項工作。在歐盟，這些工作主要是通過(guò)一個(gè)相當普通的要求來(lái)實(shí)現的，即要求董事和管理者進(jìn)行“良好而謹慎的管理”，而“適當的控制”則包括保險公司設立識別和控制承擔風(fēng)險和再保險的各種衡量指標。
隨著(zhù)加拿大和美國的動(dòng)態(tài)償付能力測試（dynamicsolvencytesting，DST）的發(fā)展，促進(jìn)了壽險公司內控制度的建設。動(dòng)態(tài)財務(wù)分析包括監測保險公司對將來(lái)可能發(fā)生的負面不利變動(dòng)情況的抵御能力，這些是通過(guò)分析在許多種假設組合下對現金流量的變化進(jìn)行預測得到的。動(dòng)態(tài)財務(wù)分析（dynamicfinancialanalysis）報告由保險公司指定精算師負責，此報告被視為指定精算師與董事會(huì )和管理人員進(jìn)行交流的一種工具，這樣可以使風(fēng)險更明確，并且有利于制定適當的策略以減少和管理風(fēng)險。而且這一專(zhuān)業(yè)報告的特點(diǎn)是由指定精算師個(gè)人簽署，并以個(gè)人的專(zhuān)業(yè)責任對其負責。指定精算師有責任從專(zhuān)業(yè)角度保證報告合乎要求。由精算師協(xié)會(huì )制定精算實(shí)踐標準，以提高這些報告的一致性，確保重要的事項包含于報告中。英國的監管部門(mén)現在要求保險公司內部的指定精算師（在專(zhuān)業(yè)指導中）對該公司進(jìn)行動(dòng)態(tài)財務(wù)分析，并且及時(shí)向公司的董事會(huì )及監管部門(mén)匯報動(dòng)態(tài)財務(wù)分析結果。
2.將內部控制納入公司整個(gè)風(fēng)險管理體系中
國外許多公司在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中將內部控制納入公司整體風(fēng)險管理體系，構建了專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險管理部門(mén)或者由專(zhuān)門(mén)的部門(mén)負責相應的公司內部和外部風(fēng)險的管理。通過(guò)對比分析加拿大宏利人壽保險公司和臺灣地區國泰人壽的風(fēng)險管理組織框架�？梢钥闯�，兩公司采取了兩種不同形式的內部控制和風(fēng)險管理的組織架構和模式。加拿大宏利人壽保險公司設有首席風(fēng)險官和專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險管理部門(mén)，而國泰人壽則采取了專(zhuān)門(mén)業(yè)務(wù)部門(mén)負責特定風(fēng)險管理和內部控制的模式。兩種模式都對公司面臨的內部和外部風(fēng)險進(jìn)行全面的風(fēng)險管理。從國外壽險公司內部控制和風(fēng)險管理的實(shí)踐看，盡管不同公司采取的風(fēng)險管理模式存在一定的差異，但是其內部控制一般都是通過(guò)完善的制度設計和有效實(shí)施機制來(lái)完成的。
內控管理制度3
內部控制是由企業(yè)董事會(huì )、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的，旨在合理保證財務(wù)報告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率性以及對法規的遵循性的過(guò)程。內部控制監管則是指政府監管機構以強化和規范企業(yè)內部控制為目的，對企業(yè)內部控制進(jìn)行的立法、指導、檢查、評估和處罰等一系列監管活動(dòng)。
壽險是金融業(yè)中經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的特殊行業(yè)，壽險公司的風(fēng)險具有潛在性、長(cháng)期性和復雜性的特點(diǎn)，壽險業(yè)風(fēng)險的識別、預警、防范化解是一項系統而且十分艱巨的任務(wù)。而內部控制是企業(yè)風(fēng)險控制的第一道防線(xiàn)，在風(fēng)險防范中發(fā)揮著(zhù)基礎性和關(guān)鍵性的作用。隨著(zhù)我國壽險業(yè)的恢復和迅速發(fā)展，壽險公司的內部控制建設逐步完善。但是，總體來(lái)說(shuō)，我國壽險公司內部控制現狀還遠不能適應發(fā)展形勢的需要，制約著(zhù)壽險業(yè)健康快速協(xié)調發(fā)展。造成這種局面既有企業(yè)自身內部控制建設滯后的原因，又有外部監管壓力不足的原因。如何通過(guò)外部監管來(lái)督促企業(yè)強化內部控制是國際國內政府監管機構廣泛關(guān)注和致力解決的重要課題。
一、充分認識實(shí)施壽險公司內部控制監管的重要意義
(一)實(shí)施壽險公司內部控制監管是強化壽險公司內部控制的必要手段
近年來(lái)，我國壽險公司基本建立了內部控制制度體系，內部控制建設取得了一定成效，在確保經(jīng)營(yíng)效率、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險等方面發(fā)揮了一定作用。但是仍然存在很多亟待解決的問(wèn)題。首先，內部控制建設意識淡薄。一些公司領(lǐng)導和員工對內部控制重視不夠，存在種種認識誤區，對內部控制問(wèn)題不能夠及時(shí)處理和整改。沒(méi)有從戰略的高度將內部控制建設納入公司經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程，存在“分散性建設”、“局部性建設”、“重復性建設”等問(wèn)題;其次，執行力度層層衰減。目前，內部控制執行問(wèn)題遠比健全問(wèn)題突出。各級公司在內部控制執行意識和執行力度上層層減弱，內部控制的傳導和反饋機制滯后，內部控制機制沒(méi)有滲透到各項業(yè)務(wù)、各個(gè)環(huán)節以及各個(gè)部門(mén)和崗位;第三，內部稽核尚未充分發(fā)揮作用。內部稽核未引起管理層的高度重視，稽核部門(mén)建設滯后，人員老化，缺乏獨立性，職能發(fā)揮不暢，致使一些違反內部控制制度的行為得以長(cháng)期存在。鑒于目前壽險公司內部控制現狀，以及公司自我修整能力較差，亟需通過(guò)外部監管壓力促使壽險公司加強內部控制建設。
(二)實(shí)施壽險公司內部控制監管是建立風(fēng)險防范長(cháng)效機制的有效途徑
壽險業(yè)風(fēng)險產(chǎn)生于壽險公司經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。與保險監管機構相比，公司更能夠及時(shí)地發(fā)現、防范和化解風(fēng)險。因此，推動(dòng)壽險公司加強內部控制建設，建立風(fēng)險事前防范、事中控制、事后監督及糾正的動(dòng)態(tài)過(guò)程和機制，是保險監管機構履行風(fēng)險防范職責的基本保證。隨著(zhù)保險監管機構將監管重點(diǎn)逐步向償付能力監管轉移，規范市場(chǎng)秩序將更多地依靠公司嚴格、健全的內部控制體系來(lái)實(shí)現。實(shí)際上，查處市場(chǎng)違規問(wèn)題僅僅是清除“水面的污垢”，而針對公司內部控制存在的問(wèn)題，采取有效措施，督促公司及時(shí)彌補內部控制漏洞，改善內部控制薄弱環(huán)節，在制度上杜絕違規問(wèn)題的發(fā)生，才能真正實(shí)現“治理水質(zhì)”;同時(shí)，企業(yè)內部控制的混亂必然導致大量的.業(yè)務(wù)財務(wù)數據失真，那么以財務(wù)業(yè)務(wù)數據為基礎的償付能力額度監管將成為一種“數字游戲”，嚴重影響償付能力監管的科學(xué)性和有效性。因此，實(shí)施壽險公司內部控制監管，推動(dòng)壽險公司加強內部控制和風(fēng)險管控，是建立風(fēng)險防范長(cháng)效機制的重要途徑。
(三)實(shí)施壽險公司內部控制監管是提高監管有效性的重要途徑
加強壽險公司內部控制監管是提高監管有效性的內在要求。以往保險監管機構對保險公司的監管多采取大規模整頓方式，集中人力、物力進(jìn)行專(zhuān)項整治。這種專(zhuān)項整治雖然迅速改善了市場(chǎng)秩序，暫時(shí)規范了經(jīng)營(yíng)行為，但是難以根本解決違規問(wèn)題，容易形成整治、規范、混亂、再整治的惡性循環(huán)。并且監管成本較大，監管效率低下。對壽險公司內部控制建設實(shí)施監管，作為一種監管手段，其內涵是極為豐富的，各項違規行為和償付能力風(fēng)險都可以在內部控制制度建設和執行上“追根溯源”。從一定意義上講，監管機構找準了內部控制薄弱的重點(diǎn)監管公司以及容易出現風(fēng)險問(wèn)題的重點(diǎn)監管領(lǐng)域，通過(guò)采取一系列措施，堵塞各種內部控制漏洞，就解決了風(fēng)險管控的根本問(wèn)題，提高了監管有效性。同時(shí)，又節約了監管成本，監管效率將大為提高。
二、我國壽險公司內部控制監管實(shí)踐的發(fā)展回顧
為了進(jìn)一步提升我國壽險公司內部控制水平，自恢復保險業(yè)務(wù)以來(lái)，我國保險監管機構出臺了一系列內部控制法規，各壽險公司根據外部監管要求和自身風(fēng)險防范的需要，不斷推進(jìn)自身的內部控制建設�？v觀(guān)我國壽險公司內部控制監管的發(fā)展，大體經(jīng)歷了四個(gè)階段。
(一)萌芽階段(1980年—1996年)
(二)起步階段(1997年-1998年)
1997年5月，中國人民銀行頒布了《加強金融機構內部控制的指導原則》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《原則》)，這是我國第一部有關(guān)金融企業(yè)內部控制的監管文件，提出了金融機構內部控制的含義，明確了內部控制建設的責任主體和監督主體，而且提出了建立健全內部控制制度，以及加強各種準備金管理、保險條款管理、再保險管理和內部稽核部門(mén)建設等規范性要求�！对瓌t》的出臺引起了各壽險公司的高度重視，由此開(kāi)始認識并著(zhù)手內部控制建設，壽險公司內部控制監管也進(jìn)入了起步階段。
1999年8月中國保監會(huì )頒布了《保險公司內部控制制度建設指導原則》，對壽險公司內部控制提出了進(jìn)一步要求，并將償付能力監管作為內部控制的重要目標，特別強調了內部控制執行，提出了內部控制建設的系統性要求。面對嚴格的外部監管，各壽險公司對內部控制重視程度進(jìn)一步提高，在內部控制制度的健全性、內部控制設計的系統性、內部控制執行的監督落實(shí)上取得了一定進(jìn)展，但是內部控制建設和監管仍處于發(fā)展的初級階段。
(四)重點(diǎn)發(fā)展階段(20xx年至今)
20xx年以來(lái)，中國保監會(huì )更加重視和關(guān)注保險公司的內部控制建設，將其作為風(fēng)險防范系統工程的重要組成部分予以推進(jìn)。即逐步建立以公司內部控制為基礎，以?xún)敻赌芰ΡO管為核心，以現場(chǎng)檢查為重要手段，以資金運用監管為關(guān)鍵環(huán)節，以保險保障基金為屏障，努力構筑保險業(yè)風(fēng)險防范的五道防線(xiàn)。出臺和實(shí)施了《保險統計管理暫行規定》、13項《保險公司償付能力報告編報規則》、《保險資產(chǎn)管理公司管理暫行規定》、《保險資金運用風(fēng)險控制指引》和《保險保障基金管理辦法》等一系列重要監管法規，整體上督促和促進(jìn)了我國壽險公司內部控制建設的完善和發(fā)展。
為進(jìn)一步推動(dòng)壽險公司內部控制的發(fā)展，近兩年來(lái)，中國保監會(huì )人身保險監管部在課題研究的基礎上，針對壽險公司采取了一系列內部控制監管措施：一是出臺了《壽險公司內部控制評價(jià)辦法》。結合我國壽險公司內部控制現狀，借鑒COSO報告的內部控制框架和國際經(jīng)驗，制定了壽險公司及分支機構的內部控制狀況評價(jià)標準和評價(jià)規程;二是開(kāi)展了20xx年度壽險公司內部控制評估工作。組織各壽險公司開(kāi)展內部控制自我評估工作，完成了20xx年度壽險法人機構及其分支機構的內部控制自我評估工作;三是開(kāi)展了內部控制專(zhuān)項檢查。首次對中國人壽全系統進(jìn)行內部控制專(zhuān)項檢查。對該公司內控機制的健全、合理、有效性幾個(gè)方面進(jìn)行評價(jià)，督促公司進(jìn)一步完善內控機制;四是研究探索內審責任人制度。研究制定了《壽險公司內審責任人管理規定》 (征求意見(jiàn)稿)，明確了內審責任人的任職管理、職責、權利和義務(wù)等規范性要求。通過(guò)以上創(chuàng )新舉措，進(jìn)一步完善了內部控制監管的思路和手段。但是壽險公司內部控制監管實(shí)踐仍處于摸索階段，還存在著(zhù)一些問(wèn)題，如在內部控制評價(jià)過(guò)程中，部分公司管理層對內部控制評價(jià)工作認識不夠、評價(jià)水平不高，評價(jià)標準和程序需要細化;在內部控制專(zhuān)項檢查中，需要準確地切入公司內部控制薄弱環(huán)節以及跟蹤落實(shí)整改;在內審責任人的管理中，需要客觀(guān)評價(jià)內審責任人的職責履行情況，切實(shí)維護其獨立性和落實(shí)責任追究機制。
三、深入推進(jìn)我國壽險公司內部控制監管的幾點(diǎn)思考
目前，我國壽險公司內部控制監管實(shí)踐已經(jīng)進(jìn)入實(shí)質(zhì)性階段，如何借鑒國際經(jīng)驗，并結合行業(yè)發(fā)展實(shí)際，建立一整套壽險公司內部控制的指導、評價(jià)、監督、檢查的監管機制，充分發(fā)揮外部監管對促進(jìn)公司內部控制建設的約束作用，進(jìn)而提高公司自我管控和抵御風(fēng)險的能力，是擺在保險監管機構面前的一項重大課題。
(一)強化內部控制在保險監管體系中的基礎性作用
從國際保險監管趨勢上看，內部控制監管逐漸成為國內外金融保險監管機構的重要監管內容。從我國保險監管體系建設狀況看，在風(fēng)險防范的“五道防線(xiàn)”和“四位一體”的監管體系中，保險監管機構仍然擔當“主體”責任，大部分的監管資源集中在償付能力額度監管和財務(wù)業(yè)務(wù)合規性監管方面，大部分的監管力量?jì)A注于發(fā)現和查處市場(chǎng)違規問(wèn)題，但卻使監管陷入了違規行為屢查屢犯的“怪圈”，難以從根本上解決行業(yè)存在的風(fēng)險和問(wèn)題，并最終建立風(fēng)險防范的長(cháng)效機制。形成上述不良局面的根源在于公司自身的內部控制建設滯后和內部控制失效。因此，保險監管機構應進(jìn)一步轉變監管理念，合理優(yōu)化和配置監管資源，要把監管落腳點(diǎn)放在加強公司內部控制建設、提升自我管控意識和能力上來(lái)，通過(guò)創(chuàng )新監管方式、完善監管手段，加大公司內部控制建設的外部監管壓力，不斷推進(jìn)全行業(yè)內部控制建設水平，充分發(fā)揮企業(yè)內部控制在保險監管體系中的基礎性作用。
(二)通過(guò)法制建設強化管理層對公司內部控制的責任
企業(yè)是內部控制建設的主體，管理層對內部控制的認知、態(tài)度和責任直接決定著(zhù)一個(gè)企業(yè)內部控制的建設和執行狀況。從國際經(jīng)驗來(lái)看，強化企業(yè)內部控制，政府監管機構必須通過(guò)內部控制立法來(lái)強化管理層的責任。如美國《反國外賄賂法》、《薩班斯一奧克斯利法案》、香港《企業(yè)管治常規守則》等均對企業(yè)內部控制作了明確規定，并強化了管理層對企業(yè)內部控制的責任。因此，在我國壽險公司內部控制監管的整體設計中，必須把強化管理層的責任作為制度設計的關(guān)鍵環(huán)節，通過(guò)立法明確管理層對建立、維護公司內部控制機制負有的責任，建立和落實(shí)管理層的責任追究和激勵約束機制。
1.研究建立內部控制建設責任追究制度。對于內部控制建設不重視、存在重大失誤并負有責任的人員，要建立和落實(shí)責任追究機制，追究直接責任人和相關(guān)負責人的內部控制管理責任。
2.建立壽險公司內審責任制度。出臺《壽險公司內審責任人管理規定》，明確內審責任人的職責，賦予內審責任人及內審機構和人員履行職責時(shí)應享有的權利，建立問(wèn)責機制，改變內審部門(mén)在公司內部被邊緣化的現狀，促進(jìn)內審責任人和內審部門(mén)有效履行職責。
3.強化董事會(huì )的責任。建議在《保險法》修訂中，增加有關(guān)內部控制方面的規定，明確董事會(huì )在內部控制建設、維護和確保有效運行方面的責任以及相應的罰則。
(三)完善和落實(shí)壽險公司內部控制的科學(xué)評價(jià)機制
對各壽險公司內部控制實(shí)施科學(xué)評價(jià)是保險監管機構實(shí)施內部控制監管的前提，也是一項基礎性工作。對于已出臺的《壽險公司內部控制評價(jià)辦法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》)，必須建立配套措施，切實(shí)增強《辦法》對公司內部控制建設的約束力，并在運行中不斷加以完善。
1.進(jìn)一步修改完善《辦法》。認真總結《辦法》實(shí)施過(guò)程中出現的問(wèn)題，修訂完善《辦法》。編制《內部控制評價(jià)工作手冊》，對評價(jià)程序、評價(jià)方法、評分規則、缺陷認定及描述等進(jìn)行細化，為壽險公司和各級監管機構實(shí)施內部控制評價(jià)提供操作指南。
2.加強對公司自我評估的監督。加強對各壽險公司年度內部控制自我評估工作的指導和監督，定期對壽險公司內部控制進(jìn)行專(zhuān)項檢查，了解公司內部控制的狀況及改善程度，將缺陷整改工作作為內部控制監管的重點(diǎn)，督促各公司對評估發(fā)現的缺陷及時(shí)進(jìn)行整改。
3.適當借助中介機構的力量。對部分內部控制自我評估水平較低、報告質(zhì)量較差的壽險公司可以嘗試引入中介機構的力量，要求相關(guān)公司聘請中介機構提供專(zhuān)業(yè)鑒證。
(四)在開(kāi)展內部控制監管過(guò)程中實(shí)施分類(lèi)監管
伴隨市場(chǎng)主體的日益增多，實(shí)施分類(lèi)監管成為保險監管機構確保監管的有效性和科學(xué)性，提高監管效能的必要途徑。而公司治理和內部控制狀況則是實(shí)施分類(lèi)監管的主要分類(lèi)標準。因此，要結合實(shí)施分類(lèi)監管的整體要求，依據《辦法》對各壽險公司內部控制進(jìn)行內部控制評級，在此基礎上實(shí)施分類(lèi)監管、重點(diǎn)監管。一方面，要結合評級結果劃分內部控制風(fēng)險等級。對于評價(jià)較好的公司，在分支機構批設、產(chǎn)品報備、投資渠道等方面進(jìn)行政策扶持;對于評價(jià)較差的，要進(jìn)行重點(diǎn)監管，加大檢查力度，真正實(shí)現扶優(yōu)限劣。另一方面，將評價(jià)結果與高管人員、分支機構、產(chǎn)品服務(wù)等市場(chǎng)準人掛鉤。要將公司是否存在內部控制建設重大失誤等問(wèn)題，作為對其高管人員任職資格的審核要件。針對內部控制建設滯后、存在較大漏洞與執行不力的公司，對于高風(fēng)險產(chǎn)品審批與分支機構審批要予以限制和約束。
(五)加強對壽險公司內部控制建設的指導和交流
目前，我國壽險公司在內部控制理念和內部控制體系建設上參差不齊，少數企業(yè)對內部控制的重要性和緊迫性有了深刻認識，并按照國際先進(jìn)的技術(shù)和理念，積極進(jìn)行了內部控制體系建設，個(gè)別公司還進(jìn)行了美國薩班斯法案404條款的遵循工作。但絕大多數公司依然停留在片面強調業(yè)務(wù)發(fā)展上，內部控制理念和意識淡薄，內部控制建設整體滯后。因此，保險監管機構和行業(yè)協(xié)會(huì )應聚集行業(yè)力量，加強對全行業(yè)內部控制建設的指導與交流。一方面，要修改完善內部控制指導性文件。1999年，中國保監會(huì )下發(fā)的《保險公司內部控制制度建設指導原則》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指導原則》)對推進(jìn)公司內部控制建設起到了積極作用。但由于行業(yè)內外環(huán)境發(fā)生了巨大變化，該《指導原則》已經(jīng)不能適應新形勢的需要。保險監管機構應當在調查研究的基礎上，以現代內部控制理念和國際標準，進(jìn)一步修訂和出臺《指導原則》;另一方面，推動(dòng)全行業(yè)加強內部控制建設的理論研討和經(jīng)驗交流。在全行業(yè)總結和推廣內部控制建設的先進(jìn)典型和經(jīng)驗做法，推動(dòng)各公司內部控制水平的不斷提高。召開(kāi)國際國內壽險公司內部控制建設與監管方面的研討會(huì )，共同研究當前我國壽險公司內部控制的重要問(wèn)題，增進(jìn)行業(yè)內外、國內外的交流。
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內控管理制度4
第一章總則
第一條為了加強和規范企業(yè)內部控制，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險防范能力，促進(jìn)企業(yè)可持續發(fā)展，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會(huì )計法》及《企業(yè)內部控制規范》等有關(guān)法律法規，制定本制度。
第二條本制度適用于公司各部門(mén)。分公司及子公司可以參照本制度建立與實(shí)施內部控制。
第三條本制度所稱(chēng)內部控制是指由企業(yè)董事會(huì )（或者由企業(yè)章程規定的經(jīng)理、廠(chǎng)長(cháng)辦公會(huì )等類(lèi)似的決策、治理機構，以下簡(jiǎn)稱(chēng)董事會(huì )）、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現企業(yè)基本目標的一系列控制活動(dòng)。
內部控制的目標是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)目標的實(shí)現。
第四條內部控制的制訂原則
1、合法性原則。本制度的制訂符合法律、行政法規的規定和有關(guān)政府監管部門(mén)的監管要求。
2、全面性原則。本制度的制定貫穿決策、執行和監督全過(guò)程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項。
3、重要性原則。本制度的制訂在兼顧全面的基礎上突出重點(diǎn)，針對重要業(yè)務(wù)與事項、高風(fēng)險領(lǐng)域與環(huán)節采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。
4、有效性原則。本制度相關(guān)具體業(yè)務(wù)控制能夠為內部控制目標的實(shí)現提供合理保證。企業(yè)全體員工應當自覺(jué)維護內部控制的有效執行。內部控制建立和實(shí)施過(guò)程中存在的問(wèn)題應當能夠得到及時(shí)地糾正和處理。
5、制衡性原則。本制度制訂的七項具體業(yè)務(wù)控制，涉及的企業(yè)的機構、崗位設置和權責分配科學(xué)合理并符合內部控制的基本要求，確保不同部門(mén)、崗位之間權責分明和有利于相互制約、相互監督。
6、適應性原則。本制度制訂的七項具體業(yè)務(wù)控制，合理體現了企業(yè)經(jīng)營(yíng)規模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著(zhù)企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的調整、管理要求的提高等不斷改進(jìn)和完善。
7、成本效益原則。本制度的制訂在保證內部控制有效性的前提下，合理權衡成本與效益的關(guān)系，爭取以合理的成本實(shí)現更為有效的控制。
第二章貨幣資金
第五條本制度所稱(chēng)的貨幣資金是指企業(yè)所擁有或控制的現金、銀行存款和其他貨幣資金。
第六條資金內部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)：
1、職責分工、權限范圍和審批程序需明確，機構設置和人員配備應合理；
2、現金盤(pán)點(diǎn)和銀行對賬單的核對應當按規定嚴格執行；
3、與貨幣資金有關(guān)的票據的購買(mǎi)、保管、使用、銷(xiāo)毀等應有完整的記錄，銀行印鑒和有關(guān)印章的管理應當嚴格有效。
第七條貨幣資金不相容崗位包括：
1、貨幣資金支付的審批與執行；
2、貨幣資金的保管和盤(pán)點(diǎn)清查；
3、貨幣資金的會(huì )計記錄和審計監督。
出納人員不得兼任稽核、會(huì )計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務(wù)賬目的等級工作。
第八條貨幣資金的審核批準程序：申請→審批→復核→支付。
第九條企業(yè)取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設賬，不得坐支現金。
第十條企業(yè)需指定專(zhuān)人定期與銀行對賬，并指派對賬人員之外的其他人員進(jìn)行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否相符。
第十一條企業(yè)應定期和不定期地進(jìn)行現金盤(pán)點(diǎn)，確�，F金賬面余額與實(shí)際庫存相符，如不符，應及時(shí)查明原因，做出處理。
第十二條會(huì )計印章管理的要求。
1、嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
2、銀行印鑒的個(gè)人名章由會(huì )計機構負責人或其指定的會(huì )計人員管理。
3、現金收（付）訖章、銀行轉訖章由出納員管理。
4、財務(wù)專(zhuān)用章、發(fā)票專(zhuān)用章等印章，由會(huì )計機構負責人或其指定人員管理。
5、會(huì )計人員印章應由本人自行保管使用。
6、會(huì )計印章保管人員應當按照規定用途和范圍使用，不準交由非責任人使用，不準在空白單證及紙張上用印。
7、會(huì )計印章一般不得攜帶出公司使用。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負責人或其授權人批準，并由保管人監督使用。
第十三條票據管理的要求。
1、空白支票等銀行票據和其他有價(jià)證券由出納員保管。
2、發(fā)票應由專(zhuān)人保管使用，按照規定開(kāi)具發(fā)票。發(fā)票的蓋章、領(lǐng)用備查登記應由會(huì )計機構負責人指定專(zhuān)人負責。發(fā)票開(kāi)具人員從指定人員處領(lǐng)用發(fā)票后，會(huì )計人員進(jìn)行備查登記。發(fā)票存根聯(lián)應交存會(huì )計機構存檔。
第三章采購與付款
第十四條本制度所稱(chēng)的采購與付款是指企業(yè)外購商品并支付款項的行為。企業(yè)外購勞務(wù)并支付價(jià)款的控制可參照執行。
第十五條采購與付款內部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：
1、權責分配和職責分工應當明確，機構設置和人員配備應當合理；
2、請購依據應當充分，請購事項和審批程序應當明確；
3、采購與驗收的管理流程及有關(guān)控制措施應當清晰，對供應商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進(jìn)商品的驗收等應當明確；
4、付款方式、程序、審批權限等應當明確。
第十六條企業(yè)采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位包括：
1、請購與審批
2、詢(xún)價(jià)與確定供應商
3、采購合同的訂立與審核
4、采購、驗收與相關(guān)的會(huì )計記錄
5、付款的申請、審批與執行
第十七條各部門(mén)負責人根據部門(mén)需求和庫存情況做出商品申購計劃，填寫(xiě)物品申購單，報值班領(lǐng)導審核，上交倉庫主管審批，倉庫主管根據倉庫庫存情況及各部門(mén)總需求制定采購計劃。
第十八條根據審批后的采購計劃成立詢(xún)價(jià)小組，詢(xún)價(jià)小組制定具體的詢(xún)價(jià)方案，編制詢(xún)價(jià)文件，通過(guò)收集信息來(lái)確定被詢(xún)價(jià)供應商的名單，通過(guò)供應商提供的報價(jià)單、售后服務(wù)承諾及相關(guān)優(yōu)惠條件確定二至三名候選供應商，將供應商名單上報，按審批后的意見(jiàn)確定最終供應商并進(jìn)行采購。
第十九條購回商品交倉庫管理員驗收，倉庫管理員憑采購單及銷(xiāo)貨清單清點(diǎn)貨物，填寫(xiě)入庫單。采購部根據入庫單及收到的發(fā)票填寫(xiě)付款申請，財務(wù)中心依據合同協(xié)議、發(fā)票等對付款申請復核后，按規定權限逐級審批后同意付款。
第二十條由于質(zhì)量或規格不符等原因要退換貨的，倉儲部門(mén)需對符合
退、換貨條件的商品辦理出庫手續，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、貨物名稱(chēng)、數量、購貨日期、供應商、批準人等。如需退貨，采購部門(mén)應向財務(wù)中心確認是否已部分或全部付款，若已付款，由財務(wù)中心盡快聯(lián)系供應商收回貨款。對換回貨物嚴格按照購進(jìn)貨物驗收、入庫的程序辦理。
第四章存貨
第二十一條本制度所稱(chēng)存貨，是指企業(yè)日�；顒�(dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料，主要包括各類(lèi)材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。
第二十二條存貨內部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：
1、存貨的驗收、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)及處臵的控制流程清晰；
2、存貨成本核算方法、跌價(jià)準備計提等會(huì )計處理方法符合國家規定。
第二十三條倉儲部門(mén)倉庫管理員要對預備入庫的商品的數量、質(zhì)量進(jìn)行檢測，審核送（收）貨單，并與實(shí)物一一核對，無(wú)誤后，方可入庫，倉庫管理員按物品的品名、規格、數量、單價(jià)、金額開(kāi)具一式三聯(lián)的入庫單（一聯(lián)倉庫留存、一聯(lián)交采購部門(mén)留存、一聯(lián)送交財務(wù)中心登記入賬）。由供應商直接運抵現場(chǎng)使用的貨品：公司采購、倉儲及使用部門(mén)的'有關(guān)人員必須到現場(chǎng)驗收，辦理交接手續，并簽字確認，生成入庫單和領(lǐng)用單，入庫單交采購員簽字確認，領(lǐng)用單交領(lǐng)用部門(mén)簽字確認。
第二十四條倉儲部門(mén)必須設置存貨明細賬，倉庫管理員根據存貨入庫單，詳細登記存貨的名稱(chēng)、數量、規格、單價(jià)及金額等。財務(wù)中心審核采購合同、入庫單及采購發(fā)票等單據是否準確、真實(shí)，經(jīng)審核無(wú)誤后按相關(guān)會(huì )計規定進(jìn)行賬務(wù)處理。財務(wù)中心每月對倉庫管理員存貨明細賬進(jìn)行稽核確認。
第二十五條存貨領(lǐng)用時(shí)，倉庫管理員應按存貨的品名、規格、數量、單價(jià)、金額開(kāi)具一式三聯(lián)的領(lǐng)用單（一聯(lián)倉庫自存、一聯(lián)領(lǐng)用部門(mén)留存、一聯(lián)送交財務(wù)中心登記入賬），領(lǐng)用人員需在領(lǐng)用單上簽字確認，倉庫管理員按領(lǐng)用單登記存貨明細賬。
第二十六條公司倉儲部門(mén)每月按存貨的品種進(jìn)行抽盤(pán)，每季進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)一次，填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表，并與財務(wù)中心賬表數據核對，對盤(pán)點(diǎn)差異進(jìn)行分析，將分析結果按相關(guān)規定上報，倉儲部門(mén)根據審批意見(jiàn)進(jìn)行處理。
第二十七條財務(wù)中心按公司規定的存貨計價(jià)方法，正確核算存貨的實(shí)際成本，至少每年根據倉儲部門(mén)及采購部門(mén)等提供的資料進(jìn)行存貨跌價(jià)準備分析，需計提跌價(jià)準備的應及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
第五章固定資產(chǎn)
第二十八條本制度所稱(chēng)的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì )計年度的有形資產(chǎn)。
第二十九條固定資產(chǎn)內部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)：
1、固定資產(chǎn)取得依據應充分適當，決策和審批程序應當明確；
2、固定資產(chǎn)取得、驗收、使用、維護及處臵等環(huán)節的控制流程應當清晰；
3、固定資產(chǎn)成本核算、計提折舊和減值準備、處臵等會(huì )計處理符合國家規定。
第三十條對一般固定資產(chǎn)的采購由使用部門(mén)根據實(shí)際情況提出采購申請，待批準后交由采購部門(mén)采購；對重大固定資產(chǎn)投資項目，需相關(guān)部門(mén)對項目進(jìn)行可行性分析與評價(jià)，編制固定資產(chǎn)投資預算，報公司股東會(huì )、董事會(huì )或類(lèi)似權力機構審批。
第三十一條固定資產(chǎn)管理部門(mén)依據申購單、送貨單及發(fā)票對新增的固定資產(chǎn)進(jìn)行驗收，并填制驗收直撥單將固定資產(chǎn)交付給申購部門(mén)。
第三十二條固定資產(chǎn)使用部門(mén)應制定安全防范措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損壞等現象發(fā)生；根據固定資產(chǎn)的性能及使用情況提出維修計劃，由維修部門(mén)審核，按規定權限報批后實(shí)施；使用部門(mén)確定哪些固定資產(chǎn)需辦理保險，按確定的結果報批，根據批準后的意見(jiàn)進(jìn)行處理。
第三十三條財務(wù)中心會(huì )同固定資產(chǎn)使用部門(mén)每年至少組織一次固定資產(chǎn)的清查工作，并負責固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表，與財務(wù)賬表核對，同時(shí)需確認固定資產(chǎn)所有權的歸屬。對盤(pán)點(diǎn)的盈虧進(jìn)行分析，提出處理意見(jiàn)，根據合理的證據及按規定權限審批后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。
內控管理制度5
一、以改革為動(dòng)力，推進(jìn)公司內部各項管理制度的創(chuàng )新
國內保險業(yè)經(jīng)過(guò)近幾年的快速發(fā)展，在公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰略、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)規劃、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)區域、目標客戶(hù)群體、銷(xiāo)售代理渠道等方面，在對公司組織架構和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行計劃、監督、評估和管理等方面，進(jìn)行了許多大膽和有益的改革創(chuàng )新，在防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和加強公司內部控制管理制度方面取得了顯著(zhù)成效。但同時(shí)，由于保險公司數量增加、規模擴大和業(yè)務(wù)活動(dòng)日益復雜化，保險市場(chǎng)中也出現一些違法違規的突出問(wèn)題，在國內保險市場(chǎng)對外開(kāi)放步伐加快和市場(chǎng)競爭日益加劇的情況下，為了防范和及早發(fā)現經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，從而避免或者減少可能遭受的經(jīng)營(yíng)損失，保證保險業(yè)能夠穩定健康快速發(fā)展，在加強保險監管的同時(shí)，各保險公司經(jīng)營(yíng)決策者應該認真制定和切實(shí)執行公司控制風(fēng)險、加強管理、穩健經(jīng)營(yíng)的內部控制管理制度。
在日益激烈的市場(chǎng)競爭中，保險公司的競爭優(yōu)勢主要取決于公司的人才技術(shù)優(yōu)勢和組織管理優(yōu)勢，而不是傳統的資源優(yōu)勢和資金優(yōu)勢，保險資源配置和經(jīng)營(yíng)管理能力的差異性和保險公司利用這些資源的獨特方式，形成了各自公司的競爭優(yōu)勢和比較優(yōu)勢。建立內控制度和管理制度的目的是提高保險公司自我約束意識，防范和及時(shí)發(fā)現經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，建立公司內部相互制衡機制，確保正確反映公司的經(jīng)營(yíng)效益，提高公司核心競爭力。健全有效的內控制度可以監督和彌補公司管理功能可能存在的缺陷，使公司在市場(chǎng)環(huán)境變化和人員素質(zhì)差異的情況下，實(shí)現公司市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)目標。
保險公司的內部控制管理制度建設應注重體制創(chuàng )新和機制創(chuàng )新，應參照國際先進(jìn)的管理模式進(jìn)行公司內部管理體制方面的改革創(chuàng )新，比如公司價(jià)值鏈管理、組織結構管理、業(yè)務(wù)績(jì)效管理、客戶(hù)關(guān)系管理、公司價(jià)值管理、銷(xiāo)售渠道管理、服務(wù)質(zhì)量管理、公司品質(zhì)管理、人力資源管理、激勵約束機制管理等。按照公司內部控制管理制度，保險公司總分支公司之間應該建立嚴格的管控機制和費率反饋機制，總公司對分支公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須做到心中有數，及時(shí)指導，監控到位；應建立嚴格的核保和核賠分離制度，建立必要的審核制度和檢查制度；對分支公司擅自越權和違法違規的經(jīng)營(yíng)行為，對違反公司內部控制管理制度的行為，必須認真進(jìn)行內部監督和檢查，加大處罰力度，并及時(shí)修改和完善內部控制管理制度，否則，保險監管部門(mén)可以追究總公司的領(lǐng)導責任。
二、以監管為核心，監控和指導公司內控管理制度建設
加強保險監管部門(mén)對保險公司內部控制管理制度建設的目的是在新的市場(chǎng)和法律環(huán)境下，將以往部分監管責任轉變?yōu)楸ｋU公司的管理責任。保險監管部門(mén)的監管責任是保護被保險人的利益，保證投資人的正當投資回報權益不受侵害，監督保險公司合法合規經(jīng)營(yíng)，具備足夠的償付能力，以往這種監管職能是通過(guò)對保險公司現場(chǎng)和非現場(chǎng)的例行檢查來(lái)實(shí)現的，但由于保險公司管理體制和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的復雜程度增高，增加了保險公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，保險監管部門(mén)例行的檢查和抽查的真實(shí)性、準確性、及時(shí)性、有效性遇到了現實(shí)的挑戰，增大了保險有效監管的難度。在國際化競爭的大背景下，保險監管部門(mén)必須認真研究和充分發(fā)揮保險公司的內部控制管理制度的積極作用，將內部控制管理制度建設作為強化監管的重要內容，加強事后監管和償付能力監管，保險公司則應該認真檢討和審視公司內部控制管理制度執行的現狀，增強對公司內部機構、業(yè)務(wù)、財務(wù)、投資等方面的風(fēng)險管理，完善和彌補內部控制管理制度方面的缺陷和不足。保險監管部門(mén)在加強保險法律法規建設的同時(shí)，應督促保險公司加強公司內部控制管理制度建設，兩者是相輔相成、不可替代、互為補充、缺一不可的。
國際上一般對內部控制按職能劃分為內部會(huì )計控制和內部管理控制兩類(lèi)。保險公司內部會(huì )計控制包括涉及直接與財產(chǎn)保護和財務(wù)記錄可靠性有關(guān)的所有方法和程序，包括分支機構授權和批準制度、責任分離制度以及對財產(chǎn)的實(shí)物控制和內部審計等。保險公司內部管理控制包括與管理層業(yè)務(wù)授權相關(guān)的組織機構的計劃、決策程序、控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制手段、信息交流、監督管理以及各種內部規章制度的執行狀況。
保險公司總公司必須對分支公司的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)規模是否相適應，內部控制管理制度建設是否完備和完善，權力與責任的平衡是否對稱(chēng)，重要職能和關(guān)鍵崗位的設立是否相互制約，獨立的內部稽核和公正的外部審計是否健全，內部制度建設和內部監督機制是否執行落實(shí)，職業(yè)道德水平和培訓質(zhì)量是否提升，違法違規行為和有意誤導行為是否得到遏制，財務(wù)制度和會(huì )計準則是否得到執行等進(jìn)行研究和評估。所有這些內容要求保險公司必須建立科學(xué)完善的內部控制管理體系，提高操作效率，確�，F有規章制度的執行，同時(shí)，保險監管部門(mén)必須對公司內部控制管理制度的建立和執行情況進(jìn)行認真檢查和監督指導。
三、以競爭為手段，建立內外資保險公司競爭合作機制
國內保險市場(chǎng)的對外開(kāi)放，為內外資保險公司提供了一個(gè)競爭與合作的大市場(chǎng)，使國內保險公司實(shí)際上直接或間接地參與了國際保險業(yè)的競爭，因此，保險公司應該從國際競爭的高度，提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平和質(zhì)量，應該具備全球化的經(jīng)營(yíng)視野和更強的合作意識，積極主動(dòng)地參與業(yè)內的競爭與合作。內外資保險公司各自具有不同的優(yōu)勢，如何在激烈的競爭中獲得最低成本、最佳產(chǎn)品、最優(yōu)服務(wù)、最大份額、最高利潤，是公司競爭所追求的目標。在全球經(jīng)濟一體化的過(guò)程中，保險公司共同開(kāi)發(fā)和利用保險資源、保險科技、保險信息，以及保險公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的合作與聯(lián)系，是國際化經(jīng)營(yíng)的必然要求和發(fā)展趨勢。
從管理層面上看，外資保險公司在內部控制管理制度建設方面的先進(jìn)經(jīng)驗和做法值得國內保險公司學(xué)習和借鑒。首先，內外資保險公司應該加強對國際通行的內部控制管理制度的信息溝通和交流，增強公司管理者對加強內部控制管理的意識；其次，應注重公司內部控制管理水平和質(zhì)量的提高，以適應競爭與合作的要求；第三，應加強對業(yè)務(wù)無(wú)序競爭的管控，在管理創(chuàng )新、服務(wù)創(chuàng )新、機制創(chuàng )新等方面開(kāi)展競爭活動(dòng)；第四，共同營(yíng)造一種合作創(chuàng )新、共同發(fā)展的市場(chǎng)協(xié)作精神和協(xié)作方式，提高公司的'獲利水平和競爭力。
四、以管理為目標，提高公司經(jīng)營(yíng)管理整體素質(zhì)和水平
保險公司的組織結構是保證公司各部門(mén)和總分支公司各司其責、有序結合、分工明確和有效運作的組織保障，合理的組織管理結構可以把分散的、單個(gè)的力量聚集成為集中的、強大的集體力量；可以使保險公司每個(gè)員工的工作職權在組織管理結構中以一定形式固定下來(lái)，保證保險公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的連續性和穩定性；有利于明確經(jīng)營(yíng)者的責任和權利，避免相互推諉，克服官僚主義，提高工作效率，克服辦事拖拉的弊端；可以確保公司領(lǐng)導制度的實(shí)現，公司各級領(lǐng)導只有依靠一套完善的組織管理機構才能有效地行使自己的權力。
圍繞風(fēng)險控制和增進(jìn)效益兩個(gè)目標，保險公司應如何加強內部控制管理水平，增強競爭能力，在日漸市場(chǎng)化和日益開(kāi)放的經(jīng)營(yíng)環(huán)境中立于不敗之地，一是應建立起高效的風(fēng)險管理機制，以風(fēng)險管理為核心，嚴格控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，保證其業(yè)務(wù)收益的穩定，滿(mǎn)足被保險人日益增長(cháng)的保險需求；二是運用高新技術(shù)手段和先進(jìn)方法對風(fēng)險變動(dòng)趨勢進(jìn)行科學(xué)預測，有效地進(jìn)行公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的控制和管理；三是完善保險風(fēng)險內部控制機制，對經(jīng)營(yíng)風(fēng)險實(shí)行嚴格監控，建立科學(xué)的風(fēng)險監測反饋系統，提高公司經(jīng)營(yíng)效益；四是完善公司內部控制管理制度，用制度管人、管機構、管業(yè)務(wù)、管經(jīng)營(yíng)，并接受保險監管部門(mén)的指導和檢查。
五、以服務(wù)為理念，提升產(chǎn)品創(chuàng )新、服務(wù)創(chuàng )新的科技含量
首先，產(chǎn)品創(chuàng )新能力反映公司管理和競爭水平，保險產(chǎn)品的系列結構、規格品種，特別是產(chǎn)品更新?lián)Q代的頻度，對保險公司產(chǎn)品管理能力的高低有著(zhù)十分重要的影響，因此，根據競爭的客觀(guān)需要，保險公司都把優(yōu)化產(chǎn)品結構、增加和更新產(chǎn)品作為提高其管理水平和國際競爭力的一個(gè)重要方面，但同時(shí)必須看到，國內保險市場(chǎng)中仍然不同程度地存在保險產(chǎn)品結構雷同、業(yè)務(wù)單一、創(chuàng )新不足、粗放經(jīng)營(yíng)等問(wèn)題。業(yè)務(wù)結構方面，財產(chǎn)險保險費收入來(lái)源80％以上為機動(dòng)車(chē)保險，經(jīng)營(yíng)缺乏特色和品牌；業(yè)務(wù)品種方面，財產(chǎn)險傳統型業(yè)務(wù)比重大，創(chuàng )新型業(yè)務(wù)、高附加值業(yè)務(wù)和延伸型業(yè)務(wù)比較少或基本上沒(méi)有開(kāi)展。
隨著(zhù)新《保險法》的實(shí)施，保險監管部門(mén)對保險條款費率的管制得以放松，保險公司有了更大的條款費率制定權，因此，在日益激烈的市場(chǎng)競爭中，保險公司應該跳出傳統的業(yè)務(wù)框架，認真分析市場(chǎng)需求，建立推進(jìn)產(chǎn)品更新?lián)Q代的產(chǎn)品管理制度，加速開(kāi)發(fā)和創(chuàng )新公司自身的產(chǎn)品系列，提高公司產(chǎn)品的國際化、多樣化、專(zhuān)業(yè)化水平，努力開(kāi)拓各種市場(chǎng)空間。培養適應產(chǎn)品創(chuàng )新的人才隊伍，造就一支掌握現代產(chǎn)品風(fēng)險管理技能和方法的高素質(zhì)管理隊伍，是對保險公司管理水平和內控機制是否完善的考驗。因此，保險公司應該注重培養自己的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人才，建立適應市場(chǎng)發(fā)展的產(chǎn)品創(chuàng )新機制。
其次，科技創(chuàng )新引導保險公司的服務(wù)創(chuàng )新。北京市保險市場(chǎng)近年來(lái)能有快速發(fā)展，同保險公司重視服務(wù)創(chuàng )新密切相關(guān)。目前，北京市保險市場(chǎng)中的服務(wù)創(chuàng )新表現為：服務(wù)科技方面有電話(huà)語(yǔ)音服務(wù)、網(wǎng)絡(luò )和電子商務(wù)、銀行結算支付方式；服務(wù)管理方面有計算機網(wǎng)絡(luò )管理、承保、理賠、結算中心、代理人業(yè)績(jì)管理、營(yíng)銷(xiāo)管理；服務(wù)方式方面有服務(wù)之家、客戶(hù)回訪(fǎng)、24小時(shí)電話(huà)咨詢(xún)服務(wù)；服務(wù)理念方面得到不斷提升和轉變。
保險公司應在現有的基礎上，加快電子化和網(wǎng)絡(luò )化建設的步伐，采用電子計算機和現代通訊技術(shù)設備，促進(jìn)辦公自動(dòng)化、電子商務(wù)和網(wǎng)絡(luò )保險以及由此延伸的服務(wù)手段和領(lǐng)域，提高保險公司的業(yè)務(wù)處理能力和運作效率，以高效、快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，積極參與保險業(yè)的國際和國內競爭。
在信息技術(shù)引發(fā)的保險創(chuàng )新浪潮中，公司間競爭的重點(diǎn)不再是產(chǎn)品的價(jià)格競爭，而是服務(wù)質(zhì)量和方式的競爭。只有通過(guò)高質(zhì)、高效、高附加值的服務(wù)競爭，才能將各種保險產(chǎn)品更快更好地送達顧客，才有利于擴大和穩定客戶(hù)關(guān)系，占有更高的市場(chǎng)份額，增加業(yè)務(wù)創(chuàng )新的機會(huì )。
第三，加強代理人管理制度促進(jìn)服務(wù)質(zhì)量提升。新《保險法》修改的一條重要內容，是加重了保險公司對保險中介人和中介業(yè)務(wù)管理的法律責任和管理責任，保險公司應根據中介業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際，制定相應的保險中介業(yè)務(wù)管理辦法，加強和完善對保險中介業(yè)務(wù)的管理。國內保險業(yè)的代理營(yíng)銷(xiāo)方式最終將建立在市場(chǎng)導向型、客戶(hù)需求型這樣一種新的發(fā)展模式基礎上，使人壽保險這一“以人為本”的保險服務(wù)行業(yè)在服務(wù)意識、服務(wù)效益、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)渠道、服務(wù)方式、服務(wù)內容等多方面和多層次發(fā)生根本變化。
保險服務(wù)質(zhì)量的提高關(guān)鍵是靠保險公司的服務(wù)意識的提高，靠保險公司服務(wù)創(chuàng )新。我國加入世界貿易組織后，保險業(yè)的制度體制改革、機構業(yè)務(wù)管理、人事分配制度等方面的改革，歸根結底都將落實(shí)在服務(wù)競爭上，因此，提高保險服務(wù)與促進(jìn)保險發(fā)展是相輔相成的，是保險公司在今后激烈的市場(chǎng)競爭中能否立于不敗之地的客觀(guān)要求。保險公司必須高度重視售前服務(wù)、售中服務(wù)、售后服務(wù)的各個(gè)環(huán)節，應該遵循公司的工作流程和管理制度運行，不能因人而易，降低服務(wù)水平和質(zhì)量。
第四，高度重視銀行保險的發(fā)展機遇和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險。銀行保險最直接的含義就是通過(guò)銀行網(wǎng)絡(luò )來(lái)銷(xiāo)售保險產(chǎn)品。充分利用龐大的金融機構網(wǎng)絡(luò )，增加保險的銷(xiāo)售渠道，高效率地覆蓋市場(chǎng)與客戶(hù)是保險公司熱衷于銀行保險的最現實(shí)的愿望。銀行保險所顯示出來(lái)的獨特魅力和廣闊前景對保險公司拓展銷(xiāo)售渠道意義重大，一是可以建立客戶(hù)資源共享機制，為雙方客戶(hù)提供綜合性互惠服務(wù)；二是加強銀行保險業(yè)務(wù)的深層次合作；三是適應網(wǎng)上保險的需求，實(shí)現雙方網(wǎng)站的方便連接，為客戶(hù)提供更方便，更快捷的網(wǎng)上保險、網(wǎng)上查詢(xún)和網(wǎng)上轉賬等多方面、多渠道的服務(wù)。
銀行保險業(yè)務(wù)發(fā)展勢頭迅猛，已經(jīng)成為人壽保險另一個(gè)主要銷(xiāo)售渠道，但同時(shí)，各保險公司應該清醒地認識到，銀行保險不是零風(fēng)險，由于保險公司在內部控制管理制度方面的滯后性，目前有些問(wèn)題已經(jīng)暴露，如經(jīng)營(yíng)效益風(fēng)險、資金回報風(fēng)險、資產(chǎn)負債匹配風(fēng)險、違規操作和誤導宣傳等事件也時(shí)有發(fā)生，必須引起保險公司的高度重視，同時(shí)加快制定相關(guān)的風(fēng)險控制管理規定。銀行保險注重的是品牌形象和誠信經(jīng)營(yíng)，保險公司要嚴格依法合規經(jīng)營(yíng)，塑造自己穩健經(jīng)營(yíng)、誠信經(jīng)營(yíng)、合法守規的品牌形象，形成自己值得信賴(lài)的品牌優(yōu)勢。銀行保險需要強調的是加強人才培養和培訓，保險公司必須加強培訓內容和時(shí)間。銀行保險的核心產(chǎn)品是服務(wù)，服務(wù)質(zhì)量是決定銀行保險業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)成敗的關(guān)鍵所在。
六、以效益為中心，用內控制度管控公司所有經(jīng)營(yíng)行為
保險公司的經(jīng)營(yíng)目標是實(shí)現股東價(jià)值的最大化，這就需要保險公司對其分支公司的管理層進(jìn)行監督，保證分支公司的管理層能夠按照公司的既定目標履行職責，有序、有效地開(kāi)展業(yè)務(wù)，確保公司的經(jīng)營(yíng)目標能夠得以實(shí)現。以實(shí)現股東價(jià)值的最大化為基礎的管理是一個(gè)綜合的管理工具，它可以用來(lái)推動(dòng)創(chuàng )造價(jià)值的觀(guān)念深入到公司一線(xiàn)員工中去，用效益的觀(guān)點(diǎn)，通過(guò)內部控制管理制度和經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)施，監督和控制公司管理層的所有經(jīng)營(yíng)行為。內部控制管理制度是保證保險公司經(jīng)營(yíng)效益的實(shí)現，而分支公司的管理層既是相關(guān)制度的制定者，又是執行者，其經(jīng)營(yíng)行為直接影響內部控制管理制度的執行績(jì)效。
目前，在保險市場(chǎng)中時(shí)有發(fā)生的分支機構違法違規經(jīng)營(yíng)行為，反映出上級公司仍然存在以保費論英雄，以規模為發(fā)展目標的經(jīng)營(yíng)指導思想，有些內部控制制度對部分分支機構管理者的經(jīng)營(yíng)行為缺乏必要的約束和監督，不能保證會(huì )計和統計數據的真實(shí)性和準確性，內部稽核和外部審計制度形同虛設，削弱了內部控制制度的監督效力，同時(shí)增加了保險公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險和保險監管的難度和成本。
保險公司內部控制管理制度必須引入有效的激勵和約束機制，一是應該提高管理者和員工的風(fēng)險控制意識，增強自覺(jué)遵紀守法的觀(guān)念和氛圍；二是制定切實(shí)可行的內部控制管理制度和監督檢查制度，并在運行中不斷補充完善；三是強化會(huì )計核算的內部控制系統，確保業(yè)務(wù)數據和報表的真實(shí)性和完整性；四是加強和保證內部控制管理制度的有效運行，加大公司內部稽核和外部審計的檢查力度；五是建立和完善公司的法人治理機構，加強對決策者和管理者的監督和制約作用；六是加大對公司內部控制管理制度的檢查和完善，確�？偣緦Ψ种Ч镜挠行ПO督和管理；七是保險監管部門(mén)可以根據公司內部控制管理制度建設的實(shí)際情況，制定鼓勵或限制公司業(yè)務(wù)和機構發(fā)展的監管政策。
內控管理制度6
第一章總則
第一條為加強公司財務(wù)管理和內部控制，規范企業(yè)財務(wù)行為，提高經(jīng)營(yíng)管理水平和效益，適應企業(yè)發(fā)展的需要，根據有關(guān)的規定，結合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條本公司財務(wù)內部控制制度由財務(wù)部負責，其基本任務(wù)和方法是：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核等內部控制工作，以達到合理籌集資金、參與經(jīng)營(yíng)投資決算、有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高公司的經(jīng)濟效益。
第三條建立和健全公司的內部控制制度。
第四條本公司內部控制的基本原則。
1.權力分隔，每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序，不能由一個(gè)部門(mén)和一個(gè)人全部包辦，以防止出現差錯和弊端。
2.合理分管，實(shí)行賬物分管、錢(qián)賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。
3.審批稽核，任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權與審批，同時(shí)要經(jīng)過(guò)財務(wù)部門(mén)的審核與稽核。
4.責任明確，各部門(mén)和人員要職責分明，以便任何情況都能落實(shí)到個(gè)人責任。
5.憑證控制，建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，直到會(huì )計資料歸檔。
6.例行核對，對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會(huì )計記錄，都要進(jìn)行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對一致。
第二章財務(wù)收支內部控制
第五條實(shí)行財務(wù)收支預算控制。
1.在財務(wù)部的指導下，公司各部門(mén)要編好月份和年度現金(包括銀行)收支預算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報財務(wù)部。
2.在財務(wù)部的指導下，公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來(lái)的財務(wù)收支預算。月份提前一周，年度提前一個(gè)月編報財務(wù)部。?
3.財務(wù)部和所屬企業(yè)財務(wù)收支預算匯總，加上公司現金和轉賬部分，即為全公司的財務(wù)收支預算，經(jīng)總經(jīng)理批準后執行。
4.凡預算外的財務(wù)收支，需單列項目呈報總經(jīng)理批準后辦理。
第六條建立定額備用金制度。
1.各部門(mén)零用現金定額規定如下：
生產(chǎn)部××元
經(jīng)銷(xiāo)部××元
綜合部××元
工程部××元
辦公室××元
2.對各部門(mén)零用現金實(shí)行限額開(kāi)支審核報銷(xiāo)辦法。
(1)各部門(mén)單項支出低于1 000元的，先備用現金開(kāi)支，然后匯總填制"備用金支付單"(略)，將取得合法的發(fā)票單據附在后面，經(jīng)本部門(mén)負責人簽批后，再到財務(wù)部辦理審核報銷(xiāo)手續，由會(huì )計填制"付款憑證"，憑此證到出納處領(lǐng)取現金，以補充部門(mén)備用金。
(2)各部門(mén)單項支出高于1 000元的，不能在備用金中支付，應由用款部門(mén)填制"請款單"，經(jīng)歸口的負責人簽批后，到財務(wù)部辦理預支款手續，由會(huì )計填制"付款憑證"，憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現金。
(3)用款部門(mén)辦妥購置物品驗收或付費等業(yè)務(wù)手續后，應及時(shí)將取得合法的發(fā)票單據(在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗收人、主管簽字)附在原"請款單"存根聯(lián)后面，到財務(wù)部辦理單項報銷(xiāo)審核手續。如預支款與實(shí)際支付不符時(shí)，應在報銷(xiāo)時(shí)辦理多退款(或少補款)手續。
(4)單項低于1 000元的零用金支出，所取得的發(fā)票單據要在月末之前及時(shí)報銷(xiāo)，不得跨月。單項在1 000元以上的支出，所取得的發(fā)票單據要及時(shí)報銷(xiāo)，不得掛賬。
第七條執行按簽批金額權限審批付款。
1. 2 000元以上支出，由各部門(mén)負責人審核后報總經(jīng)理審核批準。
2. 2 000元以下辦公支出，由財務(wù)部審核批準。
3.專(zhuān)項用途資金支出，在確定的金額內，由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準。
4.因經(jīng)營(yíng)需要代收、代付款項，由財務(wù)部審核批準，必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。
第三章貨幣資金內部控制
第八條建立會(huì )計和出納職責分工制度。財務(wù)部應設置專(zhuān)職出納員，負責辦理貨幣資金(現金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會(huì )計不得兼任出納，出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現金、銀行日記賬外，不得保管憑證及其他賬目。
第九條加強對現金的稽核管理。所有現金(包括銀行存款)業(yè)務(wù)收入，應憑收入憑證和收入日報表，并經(jīng)內部稽核和兌換外幣。
第十條控制現金的使用范圍。依照有關(guān)部門(mén)現金管理規定，庫存現金只能用于工資支出，個(gè)人福利勞保支出、農副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開(kāi)支、備用金及銀行結算金額起點(diǎn)以下的小額款項。其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準后方可使用現金。
第十一條嚴格付款審批和支票的簽發(fā)。所有付款均應按審批金額權限及兩人以上有關(guān)人員辦理。付款支票必須經(jīng)過(guò)兩人或兩人以上的簽章方為有效。財務(wù)和支票專(zhuān)用圖章，須分別掌管，不得由一人包辦。不準開(kāi)"空頭票"和"空白支票"，開(kāi)出支票要進(jìn)行登記。
第十二條收付款項要通過(guò)會(huì )計填制記賬憑證。所有現金和銀行存款的收支，均須通過(guò)經(jīng)辦會(huì )計審核原始憑證無(wú)誤后填制收付款憑證，由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋"收訖"或"付訖"戳記。
第十三條遵守核定的現金庫存限額和銀行結算紀律。按日常3～5天開(kāi)支的現金需要核定現金庫存限額，不得超額，不準以白條抵庫存;企業(yè)單位間的經(jīng)濟往來(lái)，一般應通過(guò)銀行進(jìn)行轉賬結算;不準出借銀行賬戶(hù)和套取現金。
第十四條及時(shí)登記現金、銀行存款日記賬和結賬�，F金日記賬按幣種設置，銀行日記賬按賬號分別設置，每日均須結出余額。由出納每日核對庫存現金賬面余額與實(shí)際庫存現金是否相符，由會(huì )計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單，并調節其相符。
第四章對外投資內部控制
第十五條長(cháng)期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。
1.長(cháng)期投資項目要在市場(chǎng)預測的基礎上，立項進(jìn)行可行性研究，考慮資金的時(shí)間價(jià)值和投資的風(fēng)險，經(jīng)過(guò)經(jīng)理辦公會(huì )研究決定后方可實(shí)施。財務(wù)部門(mén)要為決策提出參考意見(jiàn)，履行嚴格的財務(wù)手續，督促、檢查項目的執行和效益情況。
2.健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長(cháng)期投資的部門(mén)，要有兩人以上的人員共同管理，對股票、債券和投資憑證的名稱(chēng)，數量、價(jià)值及存放日期做好詳細記錄，分別建立登記簿。除無(wú)記名證券外，企業(yè)購入的應登記于企業(yè)名下，切忌登記于經(jīng)辦人員名下。
3.對長(cháng)期投資項目做好詳細記錄，實(shí)施定期盤(pán)點(diǎn)。對投資企業(yè)，每隔半年(經(jīng)營(yíng)年度)清點(diǎn)(清理)一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營(yíng)情況;對非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。對股票和債券投資，由財務(wù)部門(mén)做好會(huì )計記錄，對每一種股票和債券分別設立明細賬，并記錄其名稱(chēng)、面值、證券編號、數量、取得日期、經(jīng)紀人(證券商名稱(chēng))、購入成本、收取的股息或利息等。對個(gè)別其他投資應設置明細賬，核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少一次清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。
4.如長(cháng)期投資出現虧損或總經(jīng)理認為有必要時(shí)，公司視具體情況授權財務(wù)部或委托會(huì )計師事務(wù)所，對虧損單位或項目進(jìn)行審計，并據此對虧損予以確認，并做出相應處理。
第十六條短期投資。
1.短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權的主管業(yè)務(wù)部門(mén)和主要負責人辦理。一般按照經(jīng)辦提出—主管審核—總經(jīng)理批準—實(shí)際投資—驗收登記—到期收回的程序辦理。
2.有價(jià)證券的會(huì )計記錄、登記保管和定期盤(pán)點(diǎn)等制度可參照長(cháng)期投資辦法進(jìn)行。
3.短期投資如出現虧損時(shí)，公司應授權財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計，并呈報總經(jīng)理批準列虧。如虧損較大，公司可委托會(huì )計師事務(wù)所對該項目進(jìn)行審計。
第十七條對外大額存款。
1.對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權財務(wù)部負責辦理。一般按信用調查—利息比較—主管審查—總經(jīng)理批準—對外存款—到期收回的程序辦理。
2.對大額存款利息商定要有兩人在場(chǎng)，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄，及時(shí)入賬。
第五章銷(xiāo)貨與收款內部控制
第十八條銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)應統一歸口由營(yíng)業(yè)部辦理，其他部門(mén)及人員未經(jīng)授權不得兼辦。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷(xiāo)貨通知—賒銷(xiāo)審查—發(fā)(送)貨—開(kāi)票—收票結算等程序辦理。
第十九條營(yíng)業(yè)部根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標和市場(chǎng)預測，編制營(yíng)業(yè)收入計劃，承接購貨客戶(hù)的`"訂貨單"，通知生產(chǎn)部門(mén)組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。
第二十條銷(xiāo)售發(fā)票由財務(wù)部專(zhuān)人登記保管，營(yíng)業(yè)部負責開(kāi)票，發(fā)出銷(xiāo)貨通知給倉庫發(fā)貨和運輸部門(mén)發(fā)運或送貨。
第二十一條銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的貨款，應全部通過(guò)財務(wù)部審核結算收款，在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專(zhuān)用章。賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應經(jīng)過(guò)信用審查，財務(wù)部應相互核對銷(xiāo)貨發(fā)票、銷(xiāo)貨單、訂貨單、運貨單。
第二十二條由營(yíng)業(yè)部制定價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨、折扣和折讓等問(wèn)題的處理規定，由財務(wù)部進(jìn)行審核監督。
第二十三條銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調換、修理和補件等三包事項，由營(yíng)業(yè)部按規定辦好業(yè)務(wù)手續后，憑證到財務(wù)部辦理結算或轉賬手續。
第六章購貨與付款內部控制
第二十四條企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應統一歸口由供應部負責辦理，其他部門(mén)人員未經(jīng)授權不得兼辦。購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購—訂貨—到貨—驗收—付款等程序辦理，按合同承付貨款有據，拒付有理。
第二十五條供應部應根據生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和庫存情況編制采購供應計劃，對計劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責任明確、內容全面。
第二十六條市場(chǎng)臨時(shí)采購，由使用部門(mén)根據需求提出"請購單"，報經(jīng)供應部審批后辦理，較大采購項目須報總經(jīng)理審批。
第二十七條所有購貨業(yè)務(wù)須做到情報準、質(zhì)量好、價(jià)格低、數量清、供貨及時(shí)、運輸方便等。
第二十八條采購到貨，要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門(mén)進(jìn)行驗收，并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負責人在驗收單上簽章。
第二十九條不論是計劃合同訂貨還是市場(chǎng)臨時(shí)采購，購貨付款手續均由供應部辦理。
第三十條到貨驗收付款后，由供應部請款經(jīng)辦人將審核無(wú)誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后，經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批，到財務(wù)部辦理審核報銷(xiāo)轉賬手續。
第三十一條財務(wù)部核對從倉庫簽收的驗收單和供應部報銷(xiāo)轉來(lái)的發(fā)票賬單所附的驗收單，以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款、報銷(xiāo)及在途物資的情況。
第七章生產(chǎn)與費用內部控制
第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負責。對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制，應由生產(chǎn)部和財務(wù)部及所有有關(guān)部門(mén)建立成本責任制，嚴格管理成本費用的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準。
第三十三條建立嚴格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實(shí)際消耗計算材料成本。
第三十四條加強人事和工資管理，核實(shí)工資的計算與發(fā)放，正確處理工資及福利費的核算與分配。
第三十五條重視制造費用發(fā)生的核算與分配。注意物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設置等是否合法合理。
第三十六條生產(chǎn)成本、運輸成本、營(yíng)業(yè)成本的計算要真實(shí)合理，不得亂擠亂攤成本。要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。
第三十七條對期間費用、管理費用、財務(wù)費用、營(yíng)業(yè)費用、銷(xiāo)售費用的項目要合法合理，支出要符合開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準，憑證手續要合規。
第八章存貨與倉庫內部控制
第三十八條加強存貨和倉庫的管理，建立倉庫經(jīng)濟核算，必須做到賬、卡、物和資金的一致。
第三十九條對存貨數量較大的企業(yè)，應實(shí)行"永續盤(pán)存制"。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價(jià)、檢驗及定期盤(pán)存(每半年一次)與賬面結存核對的辦法。其本期耗用或銷(xiāo)貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價(jià)確定。
第四十條對存貨實(shí)行"永續盤(pán)存制"有困難的企業(yè)，可實(shí)行"實(shí)地盤(pán)存制"。
第四十一條存貨計價(jià)方法。
1.按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算的，采用加權平均法計價(jià)。
2.按計劃成本進(jìn)行日常核算的，采用計劃價(jià)格計價(jià)，期末分攤價(jià)格差異。
第四十二條低值易耗品，采用一次攤銷(xiāo)。如一次領(lǐng)用數額較大，影響當期成本費用，可通過(guò)待攤費用分次攤銷(xiāo)。
第九章工資與人事內部控制
第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項，應由人力資源部及時(shí)以書(shū)面憑證通知財務(wù)部和員工所在單位，作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據。
第四十四條工資的計算和支付，要嚴格按照考勤制度、工時(shí)產(chǎn)量記錄、工資標準及有關(guān)規定進(jìn)行。并根據工資總額和有關(guān)部門(mén)規定的標準，正確計提應付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費。
第四十五條對職工的責任賠款，應由有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和人力資源部依據有關(guān)法規，并經(jīng)職工本人簽字同意后，方可轉財務(wù)部扣款。
第四十六條領(lǐng)取工資均應由本人簽章。本人不在應由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。在規定期限內未領(lǐng)取的工資，應退回財務(wù)部記入"其他應付款"賬戶(hù)。
第四十七條根據成本核算辦法，將工資及職工福利，按職工類(lèi)別、工時(shí)產(chǎn)量統計和單位工資標準，合理分配計入產(chǎn)品直接工資成本、制造費用、銷(xiāo)售費用和管理費用等有關(guān)賬戶(hù)。
第十章收入利潤內部控制
第四十八條當期實(shí)現的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括銷(xiāo)售收入、運輸收入、營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入，要全部及時(shí)入賬，并和與之對應的銷(xiāo)售成本、運輸成本、營(yíng)業(yè)成本和經(jīng)營(yíng)成本相互配比，減去當期應變的營(yíng)業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額，即為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤。
第四十九條當期實(shí)現的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時(shí)入賬，并和與之對應的其他業(yè)務(wù)支出相配比，求出其他業(yè)務(wù)利潤。
第五十條按規定計算投資收益，對投資收益的取得要合法，確定要符合權責發(fā)生制，計算要合規、入賬要及時(shí)、處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確和實(shí)事求是。
第五十一條對營(yíng)業(yè)外收支項目的設置要合法、合理，收支項目的數額要真實(shí)、正確，賬務(wù)處理要恰當。
第五十二條企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門(mén)規定作相應調整后依法繳納所得稅，再按規定的順序和一定比例進(jìn)行分配。
第五十三條企業(yè)發(fā)生年度虧損，可用下一年度的稅前利潤等彌補，下一年度的利潤不足彌補的，可以在5年內延續彌補。5年內仍不足彌補的，用稅后利潤等彌補。
第十一章固定資產(chǎn)內部控制
第五十四條實(shí)行財產(chǎn)主管部門(mén)、財產(chǎn)使用部門(mén)和財務(wù)核算管理部門(mén)綜合核算管理的分工負責制。
1.財產(chǎn)主管部門(mén)，系指本公司工程部，負責固定資產(chǎn)登記管理、建設和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù)。
2.財產(chǎn)使用部門(mén)，是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門(mén)，負責固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修。
3.財產(chǎn)核算管理部門(mén)，指本公司財務(wù)部，負責固定資產(chǎn)的核算，綜合價(jià)值管理，每年組織清查盤(pán)點(diǎn)一次。
第五十五條固定資產(chǎn)的建設與購置，一般按下列程序辦理。
1.申請購建：由各使用部門(mén)提出增加固定資產(chǎn)的報告，交工程部進(jìn)行可行性研究后，提出購建報告。
2.審核批準：呈報總經(jīng)理審核批準。
3.對外訂貨：由工程部負責對外訂貨，簽訂建設安裝工程合同。
4.建設安裝：由工程部負責監督施工單位施工，按工程進(jìn)度付款。
5.驗收使用：由工程部組織驗收，交付使用部門(mén)使用。
6.結算付款：根據固定資產(chǎn)購建報告，以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據等憑證單據，經(jīng)工程部審核無(wú)誤后報總經(jīng)理批準，到財務(wù)部辦理付款結算手續。
第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報廢。
固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理，均由各保管使用部門(mén)提出意見(jiàn)，交工程部審核，報總經(jīng)理批準后進(jìn)行處理，并報財務(wù)部審核后作財務(wù)處理。
第十二章分析和考核
第五十七條本公司和所屬企業(yè)，可按照行業(yè)的特點(diǎn)，使用下列財務(wù)評價(jià)指標：
1.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負債×100%
2.速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)x存貨)/流動(dòng)負債×100%
3.應收賬款周轉率=賒銷(xiāo)收入/應收賬款平均余額×100%
4.存貨周轉率=銷(xiāo)貨成本/平均存貨×100%
5.資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%
6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%
7.營(yíng)業(yè)收入利稅率=利稅總額/營(yíng)業(yè)收入×100%
8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%
第五十八條本公司和所屬各分公司內部，實(shí)行分部核算。核算單位實(shí)行自定目標、核定收入、控制成本、責任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的辦法。
第十三章內部審計
第五十九條公司設專(zhuān)職內部審計機構和人員，負責公司各部門(mén)和所屬各分公司的內部審計工作。
第六十條公司每年對所屬企業(yè)進(jìn)行一次年度例行審計。
第六十一條如董事會(huì )或總經(jīng)理認為有必要，可隨時(shí)對所屬公司進(jìn)行專(zhuān)項審計。
第十四章附則
第六十二條本制度經(jīng)公司董事會(huì )批準，于公布之日起實(shí)行。
第六十三條本制度解釋和修訂權歸公司財務(wù)部。
內控管理制度7
為加強對政府采購活動(dòng)的內部控制管理，規范政府采購活動(dòng)中的權力運行，強化內部流程控制，促進(jìn)本局政府采購提質(zhì)增效，制定本制度。
一、適用范圍
局機關(guān)及局屬單位使用財政性資金購買(mǎi)貨物、工程及服務(wù)。
二、職責分工
本局政府采購管理機構分為：政府采購決策機構、政府采購日常管理機構、政府采購執行機構和政府采購監督機構。
�。ㄒ唬┍揪终少彌Q策機構為政府采購工作領(lǐng)導小組以下簡(jiǎn)稱(chēng)領(lǐng)導小組）。領(lǐng)導小組下設辦公室，由辦公室、財務(wù)股、內審等相關(guān)股室負責人組成（名單見(jiàn)附件1）。
其主要職責包括：審議本局政府采購管理政策和政府采購管理內部控制體系；審議政府采購管理內部控制機構設置情況；審議本局重大采購項目的采購預算、采購需求的確定；審議本局內部采購目錄、內部采購預選供應商庫，審議確定采購代理機構和采購方式、中標（成交）供應商、履約驗收報告等；督促政府采購歸口管理部門(mén)按照本制度規定辦理政府采購業(yè)務(wù)，協(xié)調解決政府采購中的重大問(wèn)題。領(lǐng)導小組辦公室具體落實(shí)采購事宜。
�。ǘ┍揪终少彋w口管理部門(mén)為局辦公室和財務(wù)股，負責政府采購過(guò)程中的聯(lián)系協(xié)調及領(lǐng)導小組授權的日常性工作的開(kāi)展。
辦公室主要職責包括：會(huì )同相關(guān)股室負責采購活動(dòng)的組織實(shí)施；組織審定本局內部預選供應商資質(zhì)，會(huì )同相關(guān)政府采購需求部門(mén)建立本局內部預選供應商庫，匯總內部預選供應商預中標情況報領(lǐng)導小組審批后備案；組織審定單位采購項目的采購(招標)文件；負責會(huì )同相關(guān)政府采購需求部門(mén)審核采購合同；組織辦理采購活動(dòng)中所需要的意向公開(kāi)、需求公示、合同公示和驗收公示；負責采購資料的歸檔與備案；組織處理政府采購質(zhì)疑投訴與糾紛；接受審計檢查、巡視巡察等，并組織整改。
財務(wù)股主要職責包括：牽頭組織制定采購內控管理制度；匯總編報政府采購預算；負責辦理政府采購計劃審核報批；落實(shí)政府采購預算，審核支付手續；決算信息公開(kāi)；填報政府采購報表。
�。ㄈ└鳂I(yè)務(wù)股室為采購業(yè)務(wù)活動(dòng)的執行機構。
其主要職責包括：在采購項目提報前做好可行性、必要性研究，重大項目可委托第三方出具可行性研究報告；負責向財務(wù)股申報本股室政府采購預算，編制采購需求和采購文件；負責與采購代理機構簽訂委托合同；會(huì )同辦公室開(kāi)展需求論證和文件會(huì )審，簽定采購合同；負責本股室采購項目履約和驗收，申請采購資金支付等事項；提供采購活動(dòng)中所需要的意向公開(kāi)、需求公示、合同公示和驗收公示等材料；對政府采購合同的相關(guān)文件及合同進(jìn)行備案；協(xié)助受理采購質(zhì)疑與投訴事項。
�。ㄋ模┱少彂攲�(shí)行管采分離，內審應切實(shí)履行政府采購的監管職責，不得從事政府采購執行事務(wù)。
其主要職責包括：負責監督本局政府采購管理內部控制機構建設及職責運行情況；監督檢查政府采購需求部門(mén)執行政府采購法律法規的'相關(guān)情況；參與本局政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復的處理；監督檢查本局政府采購活動(dòng)是否實(shí)行歸口管理并得到有效執行；監督檢查本局政府采購管理等部門(mén)之間是否建立溝通協(xié)調機制并得到有效執行；監督檢查本局政府采購申請的審核是否嚴格；監督檢查本局驗收制度是否建立并得到有效執行；負責監督檢查本局是否妥善保管政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料等。
三、流程控制
�。ㄒ唬┥陥笳少忣A算。在編報下一年度部門(mén)預算時(shí)，列入局機關(guān)運轉預算的貨物、工程和服務(wù)采購由辦公室報財務(wù)股；列入專(zhuān)項預算的貨物、工程和服務(wù)采購由各股室（單位）申報項目預算的同時(shí)申報政府采購預算，報財務(wù)股。
�。ǘ┚幹普少忣A算。財務(wù)股對各股室（單位）申報的采購預算進(jìn)行匯總，并在編制部門(mén)預算的同時(shí)編制政府采購預算。
�。ㄈ┙M織實(shí)施政府采購。根據預算批復結果和實(shí)際需要按項目類(lèi)別組織實(shí)施。
1.自行采購。對采購限額以下的項目由辦公室牽頭組織實(shí)施自行采購。
預算金額在1萬(wàn)元以下（含）的項目，填寫(xiě)《鄒平市衛生健康局采購申請表》（詳見(jiàn)附件2）經(jīng)辦公室分管局領(lǐng)導審批并報局主要領(lǐng)導同意后執行。質(zhì)量和價(jià)格同等條件下，優(yōu)先從商城采購。
預算金額在1萬(wàn)元以上的采購經(jīng)局黨組會(huì )議審議通過(guò)后實(shí)施。
其中：預算金額在1萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的項目，填寫(xiě)《鄒平市衛生健康局采購申請表》（詳見(jiàn)附件2）并附會(huì )議紀要，經(jīng)局主要領(lǐng)導審批后執行。質(zhì)量和價(jià)格同等條件下，優(yōu)先從商城采購（電子類(lèi)必須通過(guò)電子商城采購）。
預算金額在10萬(wàn)元以上（含）且在政府采購限額（具體限額見(jiàn)濱州市政府采購目錄及限額標準）以下的項目，履行采購審批手續后，參照政府采購法律法規規定的采購方式及流程進(jìn)行自行組織采購。采購方式：一是組成不少于三人的采購小組自主實(shí)施采購或使用第三方機構代理采購，也可直接邀請兩家（含）以上供應商參與采購活動(dòng)，做好采購記錄備查。二是選擇商城競價(jià)采購。
符合下列情形之一的10萬(wàn)元以上（含）自行采購項目，經(jīng)局黨組會(huì )議或采購領(lǐng)導小組審議通過(guò)，履行采購審批手續后可直接實(shí)施：
�。�1）經(jīng)政府確定的應急項目或者搶險救災項目；
�。�2）經(jīng)保密機關(guān)認定的涉密項目；
�。�3）為保證與原有政府采購項目的一致性或者服務(wù)配套的要求，需要向原供應商添購的；
�。�4）上級行政主管部門(mén)指定唯一供應商的項目。
�。�5）適用于單一來(lái)源采購的項目。
2.政府采購限額以上貨物、工程和服務(wù)采購。限額以上貨物采購、服務(wù)采購要嚴格依照政府采購各項法律法規規定實(shí)施。各股室應當將編制采購需求論證后報分管局領(lǐng)導審批，辦公室匯總報局黨組會(huì )議審批，并列入政府采購計劃。如需代理機構編制采購文件的項目，各股室配合代理機構編制采購文件、采購公告。由代理機構編制采購文件的應當進(jìn)行文件會(huì )審，做好會(huì )審記錄。各股室會(huì )同辦公室根據中標公告公示結果與中標供應商簽訂合同。
�。�1）采購意向。采購意向由辦公室定期或者不定期公開(kāi)。政府采購預算批復后盡可能一次性公開(kāi)全年采購意向。預算執行中新增采購項目應當及時(shí)公開(kāi)采購意向，原則上不得晚于采購活動(dòng)開(kāi)始前30日公開(kāi)采購意向（需求股室必須采購活動(dòng)開(kāi)始前60日將采購意向報辦公室）。
�。�2）采購需求。提出采購需求的股室負責組織確定采購需求和編制采購實(shí)施計劃，并實(shí)施相關(guān)風(fēng)險控制管理，采購需求要嚴格按照《政府采購需求管理辦法》及相關(guān)規章制度編制。編制需求時(shí)應當進(jìn)行可行性分析，需求論證結果報分管領(lǐng)導審批。
�。�3）投標（采購）條件和評審辦法。采購文件不得以不合理的條件對供應商實(shí)行差別待遇或者歧視性待遇，不得設置政府采購法律法規禁止性條款。評審因素應當與采購需求對應，采購需求相關(guān)指標有區間規定的，評審因素應當量化到相應區間。采購文件采用綜合評分法的，業(yè)績(jì)分原則上不超過(guò)2個(gè)，分值不超過(guò)5分；價(jià)格分在評審中要占主導優(yōu)勢，分值原則上在允許范圍內的最高值（貨物項目的價(jià)格分值占總分值的比重（權重）不得低于30%，不得高于60%；服務(wù)項目的價(jià)格分值占總分值的比重（權重）不得低于10%，不得高于30%。），如需調整分值，須報領(lǐng)導小組批準。提出采購需求的股室對投標條件的公平合法負完全責任。
�。�4）采購合同。采購合同的具體條款原則上按照政府采購合同范本執行。采購需求、項目驗收標準和程序應當作為采購合同的附件。在中標（成交）通知書(shū)發(fā)出10個(gè)工作日內與中標成交供應商簽訂政府采購合同，并在合同簽訂后兩個(gè)工作日內進(jìn)行公示。
�。�5）采購文件會(huì )審。由提出采購需求的股室牽頭組織實(shí)施，辦公室以及相關(guān)人員參加會(huì )審。會(huì )審必須形成會(huì )審記錄，由參加人員簽字，對會(huì )審有異議的應當簽署不同意見(jiàn)，拒絕簽字又不署意見(jiàn)的視為同意。
�。�6）項目評審。需求股室委派人員作為采購人代表參與評審活動(dòng)，并向采購代理機構出具授權函。
�。ㄋ模┞募s驗收。由提出采購需求的股室（單位）負責組織，出具履約驗收意見(jiàn)書(shū)。辦公室組織對驗收結果進(jìn)行公示。列入專(zhuān)項預算的采購履約驗收結果作為專(zhuān)項資金績(jì)效評價(jià)的依據。
�。ㄎ澹┲Ц顿Y金。根據合同約定的支付條件，準備必要要件，按照本單位支付流程辦理支付手續。
�。┬畔⒐�。各股室（單位）按照時(shí)間要求提供政府采購信息資料，及時(shí)協(xié)助辦公室辦理采購意向公示（不少于30天）、需求公示、合同公示（簽約后2日內）和驗收公示（驗收后7日內）。辦公室按要求填報政府采購統計信息，落實(shí)政府采購預算和決算信息公開(kāi)。
�。ㄆ撸n案管理。與采購相關(guān)的采購文件、合同等原件在階段成果出具后三個(gè)工作日內正本（原件）交由辦公室統一存檔管理，各股室（單位）留存副本（或復印件）備查。
四、制度要求
�。ㄒ唬⿳徫环衷O。按照“分事行權、分崗設置、分級授權”為主線(xiàn)，辦公室設政府采購專(zhuān)管員。采購需求制定與內部審核、采購文件編制與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離（不相容崗位相互分離原則）。作為評審委員會(huì )成員的采購人代表不得參加開(kāi)標活動(dòng)。參與項目采購評審的人員不得作為項目履約驗收人。
對于單一來(lái)源采購項目議價(jià)、合同簽訂、履約驗收等相關(guān)業(yè)務(wù)，原則上應當由三人以上共同辦理，并明確主要負責人員。
�。ǘ┗乇苤贫�。各股室（單位）相關(guān)人員、采購代理機構、評審專(zhuān)家與供應商之間有利害關(guān)系的，應當回避。參與論證、會(huì )審的專(zhuān)家不得參加本項目政府采購評審工作。
本制度從印發(fā)之日起實(shí)施。
內控管理制度8
關(guān)鍵詞：醫院；財務(wù)管理；內部控制；制度建設
隨著(zhù)社會(huì )經(jīng)濟的高速發(fā)展，醫療服務(wù)行業(yè)也飛速發(fā)展。我國相繼頒布實(shí)施了相關(guān)的政策和條例，規范醫院的財務(wù)管控工作。近年來(lái)，醫院傳統的財務(wù)管理模式弊端逐漸顯露出來(lái)，內部控制制度缺乏，成為阻礙醫院發(fā)展的一大關(guān)鍵因素。這就迫切的需要加大財務(wù)管理內控制度的建設力度，為實(shí)現醫院的可持續發(fā)展奠定基礎，并為其他醫院的發(fā)展提供參考意見(jiàn)。
一、醫院財務(wù)管理中的內部控制制度的概述
醫院財務(wù)管理工作最終目標的實(shí)現的一個(gè)重要依據是財務(wù)管理的內部控制制度，該項制度的主要作用是限制和規范醫院的財務(wù)管理行為，對會(huì )計信息進(jìn)行研究，圍繞醫院的戰略性發(fā)展規劃和財務(wù)管理目的，制定出有效的財務(wù)管理決策，以免財務(wù)管理工作出現方向性的錯誤。由此可見(jiàn)，建立健全的財務(wù)內控制度意義重大，可對各項管理行為進(jìn)行約束，避免違規行為的出現，確保財務(wù)管理工作的整體質(zhì)量，促進(jìn)醫院的發(fā)展和進(jìn)步。
從本質(zhì)上來(lái)看，財務(wù)內控制度歸屬于醫院規劃發(fā)展的一個(gè)重要部分，在制度建設的過(guò)程中一定要對我國現行的財政管理制度進(jìn)行充分的研究，結合醫院的實(shí)際發(fā)展現狀，從價(jià)值管理的層面出發(fā)，設計出最優(yōu)化的財務(wù)內控制度體系。財務(wù)內控制度中要包括內部監督制度、控制活動(dòng)制度、內部環(huán)境、信息溝通制度及風(fēng)險評估制度五大內容。通過(guò)針對性的措施來(lái)加強對醫院會(huì )計信息的監管，保證內控制度與行業(yè)法規的一致性，為醫院財務(wù)管理工作的有效開(kāi)展提供可靠的依據，保證醫院經(jīng)營(yíng)管理工作的有效性。
二、建設醫院財務(wù)管理中的內部控制制度的對策研究
�。ㄒ唬⿵娀瘜潭ㄙY產(chǎn)的管理和控制
醫院財務(wù)內控管理對象不僅僅是資金的流動(dòng)，還需要意識到固定資產(chǎn)管理的重要性。由于醫院自身特有的性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)模式，在為廣大公眾提供優(yōu)質(zhì)醫療服務(wù)的同時(shí)，應在內部進(jìn)一步強化對固定資產(chǎn)的管理。所以建設醫院財務(wù)內部控制制度的一個(gè)重要部分就是要管理固定資產(chǎn)，要依據國家現行的多項法規政策，從固定資產(chǎn)的申請采購、招標活動(dòng)及驗收、等方面入手，實(shí)施全程的控制管理，并對這部分資產(chǎn)的利用價(jià)值進(jìn)行實(shí)時(shí)性的測算，在醫院資產(chǎn)管理表中規范固定資產(chǎn)的損益狀況，提高醫院各項資源的`利用效率，以此獲得更大的經(jīng)濟效益。
�。ǘ┲贫ń∪膬炔考顧C制
醫院財務(wù)管理人員作為實(shí)施內部控制工作的主體，承擔著(zhù)重要的責任。在建設醫院財務(wù)內控制度時(shí)，還要重視對內部激勵機制的構建。借助多樣化的獎勵政策和措施，來(lái)調動(dòng)廣大員工的主觀(guān)能動(dòng)性，保證員工能夠主動(dòng)、積極的參與到內控制度的建設中，并嚴格、認真的執行內部控制制度。醫院還需要打造一個(gè)良好的財務(wù)內控制度建設氛圍，為員工提供有效的內控制度建設平臺，合理的運用獎勵機制，使員工的個(gè)人價(jià)值能夠在財務(wù)內控制度建設工作中體現出來(lái)，并獲得相應的利益，保障醫院財務(wù)內控制度建設的完善程度。
�。ㄈ⿲︶t院財務(wù)管理的內部審計制度進(jìn)行改革和完善
醫院財務(wù)內控管理工作是一項復雜而艱巨的任務(wù)，涵蓋多方面的內容，要想將財務(wù)內部控制工作滲透到醫院的整個(gè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，實(shí)現醫院財務(wù)管理部門(mén)和其他部門(mén)的有效整合，就需要完善醫院內部審計制度。應結合當前財務(wù)管理形勢的變化狀況，完善內部審計制度，在實(shí)施管理工作過(guò)程中不斷發(fā)現問(wèn)題，消除影響財務(wù)內部控制工作效率的因素，降低醫院的財務(wù)管理風(fēng)險。在激烈的市場(chǎng)競爭環(huán)境下，醫院在完善財務(wù)內部審計制度的過(guò)程中，要合理分配不同部門(mén)的職責和權益，落實(shí)監督和管控工作。然而由于一些醫院在財務(wù)審計方面缺乏較為專(zhuān)業(yè)的管理人員，可以將這項工作交由經(jīng)驗豐富的會(huì )計事務(wù)所來(lái)完成，專(zhuān)門(mén)設立醫院內部的財務(wù)審計機構，保證其具有獨立而有效的執行力性，發(fā)揮財務(wù)管理內部控制制度的真實(shí)效用。
�。ㄋ模⿲⒇攧�(wù)內控管理制度的建設擺在重要的位置
管理人員的規劃和協(xié)調是醫院財務(wù)內控制度建設工作能夠循序漸進(jìn)開(kāi)展的重要保障是，因此醫院高層管理人員要重視內控制度的重要性，發(fā)揮帶頭作用，將建設財務(wù)內控制度的理念植根于每位員工心中，提高內控制度建設工作的效率。醫院領(lǐng)導層首先要根據醫院的情況，把握好行業(yè)財務(wù)內控管理政策，有目的性、針對性的對內控制度進(jìn)行補充和完善，確保會(huì )計信息可以真實(shí)的反應財務(wù)管理狀況，避免財產(chǎn)損失現象的發(fā)生[5]。除此之外，醫院管理工作者要掌握內控制度建設的要點(diǎn)所在，制定優(yōu)化的補償控制方案，及時(shí)發(fā)現內控管理工作中隱藏的問(wèn)題，并增添管控制度條款，確保醫院財務(wù)內控管理工作在掌控范圍中，消除風(fēng)險隱患，增強醫院的風(fēng)險抵抗、預防能力，加快醫院的現代化發(fā)展步伐。
三、結語(yǔ)
醫院的醫療服務(wù)質(zhì)量同廣大群眾的健康狀況有著(zhù)緊密的聯(lián)系，為了保障醫院經(jīng)營(yíng)和管理的穩定性，實(shí)現醫院的可持續發(fā)展，就必須要從根本上提高財務(wù)管理工作的重視程度，結合市場(chǎng)的發(fā)展狀況，對醫院財務(wù)內控制度進(jìn)行改革完善，依靠健全的內控制度來(lái)使醫院各項財務(wù)工作向著(zhù)規范化、系統化和標準化的方向發(fā)展。在實(shí)際建設財務(wù)內控制度的過(guò)程中，醫院應基于全面的角度，對各方面的要素、內容進(jìn)行統一性的把控，確保內控制度建設的合理性和科學(xué)性，更好的指導財務(wù)管理工作的開(kāi)展，創(chuàng )造更大的經(jīng)濟效益。
內控管理制度9
一、將內控制度建設作為頭等大事來(lái)抓。
內部疏于管理和控制是諸多問(wèn)題產(chǎn)生的根源。外資保險公司在健全內控制度方面是非常嚴肅而認真的。我國監管機關(guān)對各保險經(jīng)營(yíng)主體的內控制度建設也較為重視。中國保監會(huì )在1999年8月就下發(fā)了《保險公司內部控制制度建設指導意見(jiàn)》，但由于該文件只提供指導性意見(jiàn)，各保險公司在制度落實(shí)上主要依靠自律，監管機關(guān)在該《指導意見(jiàn)》頒布后又較少開(kāi)展有針對性的檢查，因此很多保險公司雖然有內控制度，但執行的自覺(jué)性和執行效果卻大打折扣，存在著(zhù)制度上寫(xiě)的是一套，做的是另一套的現象。
二、強調權力和責任間的.制衡性。
外資保險公司組織機構、管理部門(mén)和業(yè)務(wù)管理崗位間相互監督、彼此制約的特征十分明顯。公司內部強調行政和業(yè)務(wù)雙向管理，講求制度第一、權力第二。重要職能與關(guān)鍵崗位的設立也存在一定制衡。公司總經(jīng)理在行政管理上可行使直接決策權，但在涉及風(fēng)險選擇和業(yè)務(wù)決策上卻須業(yè)務(wù)垂直管理的部門(mén)決策。另外，外資保險公司都配備專(zhuān)職核保、核賠人員，實(shí)行承保與理賠職責分離，展業(yè)與核侏相分離。公司內部建立了承保和理賠人員的分級授權制度，規定各級承保和理賠人員的授權范圍和職責。
三、重視授權工作并嚴格權限管理。
外資保險公司內部“等級森嚴”，這種等級反映的是日常管理工作中的權限管理，包括核保權、核賠權、核單權、查詢(xún)權、報賬權、法人授權等。有效的權限管理，以及雙簽制度的廣泛使用等，雖然在某種程度上影響效率，但可以增加管理工作的透明性和少出差錯。中資保險公司在管理上也強調授權管理，但往往存在授權職責不清，或權力過(guò)于集中的問(wèn)題。
四、采用內部稽核與公正的外部審核相結合的方式監督檢查。
外資保險公司總公司設有獨立的稽核部門(mén)，直接對公司董事會(huì )負責，可定期不定期地對下屬單位的內控制度執行情況采取隨機查詢(xún)，重點(diǎn)多是權限的控制和執行情況，包括制度建設是否完備，財務(wù)制度和會(huì )計規則是否有效執行等。
內控管理制度10
第一章總則
第一條為加強公司財務(wù)管理和內部控制,規范企業(yè)財務(wù)行為,提升經(jīng)營(yíng)管理水平和效益,適應企業(yè)進(jìn)展的需要,按照有關(guān)的規定,結合本公司實(shí)際狀況,特制定本制度。
其次條本公司財務(wù)內部控制制度由財務(wù)部負責,其基本任務(wù)和辦法是:做好各項財務(wù)收支的方案、控制、核算、分析和考核等內部控制工作,以達到合理籌集資金、參加經(jīng)營(yíng)投資決算、有效通過(guò)公司各項資產(chǎn),努力提升公司的經(jīng)濟效益。
第三條建立和健全公司的內部控制制度。第四條本公司內部控制的基本原則。
1.權力分隔,每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序,不能由一個(gè)部門(mén)和一個(gè)人所有包辦,以防止浮現差錯和弊端。
2.合理分管,采取賬物分管、錢(qián)賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。 3.審批稽核,任何經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權與審批,同時(shí)要經(jīng)過(guò)財務(wù)部門(mén)的審核與稽核。
4.責任明確,各部門(mén)和人員要職責分明,以便任何狀況都能落實(shí)到個(gè)人責任。
5.憑證控制,建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序,直到會(huì )計資料歸檔。
6.例行核對,對每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)和會(huì )計記錄,都要舉行例行核對,以保證賬證、賬賬、賬表、賬物及賬款核對全都。
其次章財務(wù)收支內部控制
第五條采取財務(wù)收支預算控制。
1.在財務(wù)部的指導下,公司各部門(mén)要編好月份和年度現金收支預算。
月份提前一周,年度提前一個(gè)月編報財務(wù)部。
2.在財務(wù)部的指導下,公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來(lái)的財務(wù)收支預算。
月份提前一周,年度提前一個(gè)月編報財務(wù)部。
3.財務(wù)部和所屬企業(yè)財務(wù)收支預算匯總,加上公司現金和轉賬部分,即為全公司的財務(wù)收支預算,經(jīng)總經(jīng)理批準后執行。
4.凡預算外的財務(wù)收支,需單列項目呈報總經(jīng)理批準后辦理。
第六條建立定額備用金制度。
1.各部門(mén)零用現金定額規定如下:
生產(chǎn)部××元
經(jīng)銷(xiāo)部××元
綜合部××元
工程部××元
辦公室××元
2.對各部門(mén)零用現金采取限額開(kāi)支審核報銷(xiāo)方法。
各部門(mén)單項支出低于1 000元的,先備用現金開(kāi)支,然后匯總填制“備用金支付單”,將取得合法的發(fā)票單據附在后面,經(jīng)本部門(mén)負責人簽批后,再到財務(wù)部辦理審核報銷(xiāo)手續,由會(huì )計填制“付款憑證”,憑此證到出納處領(lǐng)取現金,以補充部門(mén)備用金。
各部門(mén)單項支出高于1 000元的,不能在備用金中支付,應由用款部門(mén)填制“請款單”,經(jīng)歸口的負責人簽批后,到財務(wù)部辦理預支款手續,由會(huì )計填制“付款憑證”,憑此單到出納處領(lǐng)取支票或現金。
用款部門(mén)辦妥購置物品驗收或付費等業(yè)務(wù)手續后,應準時(shí)將取得合法的發(fā)票單據附在原“請款單”存根聯(lián)后面,到財務(wù)部辦理單項報銷(xiāo)審核手續。
如預支款與實(shí)際支付不符時(shí),應在報銷(xiāo)時(shí)辦理多退款手續。
單項低于1 000元的零用金支出,所取得的發(fā)票單據要在月末之前準時(shí)報銷(xiāo),不得跨月。
單項在1 000元以上的支出,所取得的發(fā)票單據要準時(shí)報銷(xiāo),不得掛賬。
第七條執行按簽批金額權限審批付款。
1. 2 000元以上支出,由各部門(mén)負責人審核后報總經(jīng)理審核批準。
2. 2 000元以下辦公支出,由財務(wù)部審核批準。
3.專(zhuān)項用途資金支出,在確定的金額內,由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準。
4.因經(jīng)營(yíng)需要代收、代付款項,由財務(wù)部審核批準,必需堅持先收后付,不轉變原款形式及用途原則。
第三章貨幣資金內部控制
第八條建立會(huì )計和出納職責分工制度。
財務(wù)部應設置專(zhuān)職出納員,負責辦理貨幣資金的收付業(yè)務(wù)。
會(huì )計不得兼任出納,出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。
除記下現金、銀行日記賬外,不得保管憑證及其他賬目。
第九條加強對現金的稽核管理。
全部現金業(yè)務(wù)收入,應憑收入憑證和收入日報表,并經(jīng)內部稽核和兌換外幣。
第十條控制現金的使用范圍。
依照有關(guān)部門(mén)現金管理規定,庫存現金只能用于工資支出,個(gè)人福利勞保支出、農副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開(kāi)支、備用金及銀行結算金額起點(diǎn)以下的小額款項。
其他特別狀況需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部批準后方可使用現金。
第十一條嚴格付款審批和支票的簽發(fā)。
全部付款均應按審批金額權限及兩人以上有關(guān)人員辦理。
付款支票必需經(jīng)過(guò)兩人或兩人以上的簽章方為有效。
財務(wù)和支票專(zhuān)用圖章,須分離掌管,不得由一人包辦。
不準開(kāi)“空頭票”和“空白支票”,開(kāi)出支票要舉行記下。
第十二條收付款項要利用會(huì )計填制記賬憑證。
全部現金和銀行存款的收支,均須利用經(jīng)辦會(huì )計審核原始憑證無(wú)誤后填制收付款憑證,由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收付款,并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
第十三條遵守核定的現金庫存限額和銀行結算紀律。
按日常3~5天開(kāi)支的現金需要核定現金庫存限額,不得超額,不準以白條抵庫存;企業(yè)單位間的經(jīng)濟往來(lái),普通應利用銀行舉行轉賬結算;不準出借銀行賬戶(hù)和套取現金。
第十四條準時(shí)記下現金、銀行存款日記賬和結賬。
現金日記賬按幣種設置,銀行日記賬按賬號分離設置,每日均須結出余額。
由出納每日核對庫存現金賬面余額與實(shí)際庫存現金是否相符,由會(huì )計每月核對銀行存款賬面余額與銀行對賬單,并調整其相符。
第四章對外投資內部控制
第十五條長(cháng)久投資包括股票投資、債券投資和其他投資。
1.長(cháng)久投資項目要在市場(chǎng)預測的基礎上,立項舉行可行性討論,考慮資金的時(shí)光價(jià)值和投資的風(fēng)險,經(jīng)過(guò)經(jīng)理辦公會(huì )討論打算后方可實(shí)施。
財務(wù)部門(mén)要為決策提出參考看法,履行嚴格的財務(wù)手續,催促、檢查項目的執行和效益狀況。
2.健全股票、債券和投資憑證記下保管和嚴格記名記下制度。
主管長(cháng)久投資的部門(mén),要有兩人以上的人員共同管理,對股票、債券和投資憑證的名稱(chēng),數量、價(jià)值及存放日期做好具體記錄,分離建立記下簿。
除無(wú)記名證券外,企業(yè)購入的應記下于企業(yè)名下,切忌記下于經(jīng)辦人員名下。
3.對長(cháng)久投資項目做好具體記錄,實(shí)施定期盤(pán)點(diǎn)。
對投資企業(yè),每隔半年清點(diǎn)一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營(yíng)狀況;對非控股企業(yè)必需每年檢查一次投資收益狀況。
對股票和債券投資,由財務(wù)部門(mén)做好會(huì )計記錄,對每一種股票和債券分離設立明細賬,并記錄其名稱(chēng)、面值、證券編號、數量、取得日期、經(jīng)紀人、購入成本、收取的股息或利息等。
對個(gè)別其他投資應設置明細賬,核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。
每年至少一次清查盤(pán)點(diǎn),保證賬實(shí)相符。
4.如長(cháng)久投資浮現虧損或總經(jīng)理認為有須要時(shí),公司視詳細狀況授權財務(wù)部或托付會(huì )計師事務(wù)所,對虧損單位或項目舉行審計,并據此對虧損予以確認,并做出相應處理。
第十六條短期投資。
1.短期投資業(yè)務(wù),要由總經(jīng)理授權的主管業(yè)務(wù)部門(mén)和主要負責人辦理。
普通根據經(jīng)辦提出―主管審核―總經(jīng)理批準―實(shí)際投資―驗收記下―到期收回的程序辦理。
2.有價(jià)證券的會(huì )計記錄、記下保管和定期盤(pán)點(diǎn)等制度可參照長(cháng)久投資方法舉行。
3.短期投資如浮現虧損時(shí),公司應授權財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)營(yíng)狀況舉行審計,并呈報總經(jīng)理批準列虧。
如虧損較大,公司可托付會(huì )計師事務(wù)所對該項目舉行審計。
第十七條對外大額存款。
1.對外大額存款業(yè)務(wù),由總經(jīng)理授權財務(wù)部負責辦理。
普通按信用調查―利息比較―主管審查―總經(jīng)理批準―對外存款―到期收回的程序辦理。
2.對大額存款利息約定要有兩人在場(chǎng),還款收回、利息收入等要做好具體記錄,準時(shí)入賬。
第五章銷(xiāo)貨與收款內部控制
第十八條銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)應統一歸口由營(yíng)業(yè)部辦理,其他部門(mén)及人員未經(jīng)授權不得兼辦。
銷(xiāo)售業(yè)務(wù)普通按接受訂單―通知生產(chǎn)―銷(xiāo)貨通知―賒銷(xiāo)審查―發(fā)貨―開(kāi)票―收票結算等程序辦理。
第十九條營(yíng)業(yè)部按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標和市場(chǎng)預測,編制營(yíng)業(yè)收入方案,承接購貨客戶(hù)的“訂貨單”,通知生產(chǎn)部門(mén)組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。
其次十條銷(xiāo)售發(fā)票由財務(wù)部專(zhuān)人記下保管,營(yíng)業(yè)部負責開(kāi)票,發(fā)出銷(xiāo)貨通知給倉庫發(fā)貨和運送部門(mén)發(fā)運或送貨。
其次十一條銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)的.貨款,應所有利用財務(wù)部審核結算收款,在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專(zhuān)用章。
賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應經(jīng)過(guò)信用審查,財務(wù)部應互相核對銷(xiāo)貨發(fā)票、銷(xiāo)貨單、訂貨單、運貨單。
其次十二條由營(yíng)業(yè)部制定價(jià)格名目或定價(jià)方法及退貨、折扣和折讓等問(wèn)題的處理規定,由財務(wù)部舉行審核監督。
其次十三條銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調換、維修和補件等三包事項,由營(yíng)業(yè)部按規定辦好業(yè)務(wù)手續后,憑證到財務(wù)部辦理結算或轉賬手續。
第六章購貨與付款內部控制
其次十四條企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應統一歸口由供給部負責辦理,其他部門(mén)人員未經(jīng)授權不得兼辦。
購貨和付款業(yè)務(wù)普通按申購―訂貨―到貨―驗收―付款等程序辦理,按合同承付貨款有據,拒付有理。
其次十五條供給部應按照生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要和庫存狀況編制選購供給方案,對方案選購訂貨要簽訂合同或訂貨單。
合同訂單要求條款清晰、責任明確、內容全面。
其次十六條市場(chǎng)暫時(shí)選購,由使用部門(mén)按照需求提出“請購單”,報經(jīng)供給部審批后辦理,較大選購項目須報總經(jīng)理審批。
其次十七條全部購貨業(yè)務(wù)須做到情報準、質(zhì)量好、價(jià)格低、數量清、供貨準時(shí)、運送便利等。
其次十八條選購到貨,要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門(mén)舉行驗收,并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負責人在驗收單上簽章。
其次十九條不論是方案合同訂貨還是市場(chǎng)暫時(shí)選購,購貨付款手續均由供給部辦理。
第三十條到貨驗收付款后,由供給部請款經(jīng)辦人將審核無(wú)誤的訂貨單、驗收單、發(fā)票賬單附在請款單第一聯(lián)后,經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批,到財務(wù)部辦理審核報銷(xiāo)轉賬手續。
第三十一條財務(wù)部核對從倉庫簽收的驗收單和供給部報銷(xiāo)轉來(lái)的發(fā)票賬單所附的驗收單,以把握購貨業(yè)務(wù)的請款、報銷(xiāo)及在途物資的狀況。
第七章生產(chǎn)與費用內部控制
第三十二條有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負責。
對于原材料的消耗及成本費用的發(fā)生和控制,應由生產(chǎn)部和財務(wù)部及全部有關(guān)部門(mén)建立成本責任制,嚴格管理成本費用的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準。
第三十三條建立嚴格的領(lǐng)退料制度,按技術(shù)消耗定額發(fā)料,按實(shí)際消耗計算材料成本。
第三十四條加強人事和工資管理,核實(shí)工資的計算與發(fā)放,正確處理工資及福利費的核算與分配。
第三十五條重視創(chuàng )造費用發(fā)生的核算與分配。
注重物料消耗、折舊費的計算、費用項目的設置等是否合法合理。
第三十六條生產(chǎn)成本、運送成本、營(yíng)業(yè)成本的計算要真切合理,不得亂擠亂攤成本。
要劃清在產(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。
第三十七條對期間費用、管理費用、財務(wù)費用、營(yíng)業(yè)費用、銷(xiāo)售費用的項目要合法合理,支出要符合開(kāi)支范圍和開(kāi)支標準,憑證手續要合規。
第八章存貨與倉庫內部控制
第三十八條加強存貨和倉庫的管理,建立倉庫經(jīng)濟核算,必需做到賬、卡、物和資金的全都。
第三十九條對存貨數量較大的企業(yè),應采取“永續盤(pán)存制”。
建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價(jià)、檢驗及定期盤(pán)存與賬面結存核對的方法。
其本期耗用或銷(xiāo)貨成本,按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價(jià)確定。
第四十條對存貨采取“永續盤(pán)存制”有困難的企業(yè),可采取“實(shí)地盤(pán)存制”。
第四十一條存貨計價(jià)辦法。
1.按實(shí)際成本舉行日常核算的,采納加權平均法計價(jià)。
2.按方案成本舉行日常核算的,采納方案價(jià)格計價(jià),期末分攤價(jià)格差異。
第四十二條低值易耗品,采納一次攤銷(xiāo)。
如一次領(lǐng)用數額較大,影響當期成本費用,可利用待攤費用分次攤銷(xiāo)。
第九章工資與人事內部控制
第四十三條職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項,應由人力資源部準時(shí)以書(shū)面憑證通知財務(wù)部和員工所在單位,作為人事管理和計算發(fā)放工資的依據。
第四十四條工資的計算和支付,要嚴格根據考勤制度、工時(shí)產(chǎn)量記錄、工資標準及有關(guān)規定舉行。
并按照工資總額和有關(guān)部門(mén)規定的標準,正確計提對付職工福利費、職工教導經(jīng)費、工會(huì )經(jīng)費。
第四十五條對職工的責任賠款,應由有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和人力資源部依據有關(guān)規矩,并經(jīng)職工本人簽字同意后,方可轉財務(wù)部扣款。
第四十六條領(lǐng)取工資均應由本人簽章。
本人不在應由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并簽章。
在規定期限內未領(lǐng)取的工資,應退回財務(wù)部記入“其他對付款”賬戶(hù)。
第四十七條按照成本核算方法,將工資及職工福利,按職工類(lèi)別、工時(shí)產(chǎn)量統計和單位工資標準,合理分配計入產(chǎn)品直接工資成本、創(chuàng )造費用、銷(xiāo)售費用和管理費用等有關(guān)賬戶(hù)。
第十章收入利潤內部控制
第四十八條當期實(shí)現的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括銷(xiāo)售收入、運送收入、營(yíng)業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入,要所有準時(shí)入賬,并和與之對應的銷(xiāo)售成本、運送成本、營(yíng)業(yè)成本和經(jīng)營(yíng)成本互相配比,減去當期應變的營(yíng)業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額,即為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤。
第四十九條當期實(shí)現的其他業(yè)務(wù)收入要所有準時(shí)入賬,并和與之對應的其他業(yè)務(wù)支出相配比,求出其他業(yè)務(wù)利潤。
第五十條按規定計算投資收益,對投資收益的取得要合法,確定要符合權責發(fā)生制,計算要合規、入賬要準時(shí)、處理要恰當;對投資損失的計算要合法、正確和實(shí)事求是。
第五十一條對營(yíng)業(yè)外收支項目的設置要合法、合理,收支項目的數額要真切、正確,賬務(wù)處理要恰當。
第五十二條企業(yè)利潤總額依照有關(guān)部門(mén)規定作相應調節后依法繳納所得稅,再按規定的挨次和一定比例舉行分配。
第五十三條企業(yè)發(fā)生年度虧損,可用下一年度的稅前利潤等彌補,下一年度的利潤不足彌補的,可以在5年內連續彌補。
5年內仍不足彌補的,用稅后利潤等彌補。
第十一章固定資產(chǎn)內部控制
第五十四條采取財產(chǎn)主管部門(mén)、財產(chǎn)使用部門(mén)和財務(wù)核算管理部門(mén)綜合核算管理的分工負責制。
1.財產(chǎn)主管部門(mén),系指本公司工程部,負責固定資產(chǎn)記下管理、建設和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù)。
2.財產(chǎn)使用部門(mén),是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門(mén),負責固定資產(chǎn)的合理使用,保管修理。
3.財產(chǎn)核算管理部門(mén),指本公司財務(wù)部,負責固定資產(chǎn)的核算,綜合價(jià)值管理,每年組織清查盤(pán)點(diǎn)一次。
第五十五條固定資產(chǎn)的建設與購置,普通按下列程序辦理。
1.申請購建:由各使用部門(mén)提出增強固定資產(chǎn)的報告,交工程部舉行可行性討論后,提出購建報告。
2.審核批準:呈報總經(jīng)理審核批準。
3.對外訂貨:由工程部負責對外訂貨,簽訂建設安裝工程合同。
4.建設安裝:由工程部負責監督施工單位施工,按工程進(jìn)度付款。
5.驗收使用:由工程部組織驗收,交付使用部門(mén)使用。
6.結算付款:按照固定資產(chǎn)購建報告,以訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據等憑證單據,經(jīng)工程部審核無(wú)誤后報總經(jīng)理批準,到財務(wù)部辦理付款結算手續。
第五十六條固定資產(chǎn)的處理與報廢。
固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理,均由各保管使用部門(mén)提出看法,交工程部審核,報總經(jīng)理批準后舉行處理,并報財務(wù)部審核后作財務(wù)處理。
第十二章分析和考核
第五十七條本公司和所屬企業(yè),可根據行業(yè)的特點(diǎn),使用下列財務(wù)評價(jià)指標:
1.流淌比率=流淌資產(chǎn)/流淌負債×100%
2.速動(dòng)比率=/流淌負債×100%
3.應收賬款周轉率=賒銷(xiāo)收入/應收賬款平均余額×100%
4.存貨周轉率=銷(xiāo)貨成本/平均存貨×100%
5.資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額×100%
6.資本利潤率=利潤總額/資本金總額×100%
7.營(yíng)業(yè)收入利稅率=利稅總額/營(yíng)業(yè)收入×100%
8.成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%
第五十八條本公司和所屬各分公司內部,采取分部核算。
核算單位采取自定目標、核定收入、控制成本、責任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎的方法。
第十三章內部審計
第五十九條公司設專(zhuān)職內部審計機構和人員,負責公司各部門(mén)和所屬各分公司的內部審計工作。
第六十條公司每年對所屬企業(yè)舉行一次年度例行審計。
第六十一條如董事會(huì )或總經(jīng)理認為有須要,可隨時(shí)對所屬公司舉行專(zhuān)項審計。
第十四章附則
第六十二條本制度經(jīng)公司董事會(huì )批準,于公布之日起采取。
第六十三條本制度解釋和修訂權歸公司財務(wù)部。
內控管理制度11
一、資金的管理
1、資金使用部門(mén)月末要上報次月資金使用計劃，總經(jīng)理依據資金結存情況審批 各部門(mén)資金使用額度，財務(wù)部按計劃使用先后順序予以支付。
2、如遇特殊情況需用資金，直接由總經(jīng)理簽字批準（不在可委托副總代簽） ，方 可辦理用款手續。
3、使用資金時(shí)（包括大額用款） ，各部門(mén)應提前 1-3 天預報資金使用額度，便于 財務(wù)及時(shí)備款。
4、使用現金的范圍：農副產(chǎn)品的收購、職工薪酬、職工福利、差旅費、加油費、 需用現金繳納的稅費及起點(diǎn)額 200 元以下的零星支出，其余全部使用轉帳支票。
5、借用轉帳（空白）支票時(shí)，要將金額寫(xiě)明，便于財務(wù)掌握資金結存情況。
6、借款人必須做到前清后借，但極特殊情況除外。
7、資金的審批程序是： 計劃內借款：借款人-部門(mén)負責人-財務(wù)部 計劃外借款：借款人-部門(mén)負責人-總經(jīng)理-財務(wù)部
二、原輔材料采購及存貨的管理
1、原料到廠(chǎng)時(shí)，保管員應據實(shí)檢斤，并依據質(zhì)檢部門(mén)出據的檢驗單，計算出合 格品的數量，填寫(xiě)材料入庫單，同時(shí)登記保管帳。
2、原料收購部門(mén)根據當日入庫數量、收購價(jià)格、收購地點(diǎn)等填開(kāi)實(shí)物收據，同 時(shí)索要售貨人的身份證復印件及當地村委會(huì )提供的自產(chǎn)證明 （身份證上的地址要 與村委會(huì )提供的自產(chǎn)證明地址目符） 。
3、原料收購部門(mén)次日上午要報送原料收購及付款情況日報表，并及時(shí)提供財務(wù) 開(kāi)具農副產(chǎn)品收購發(fā)票所需資料。
財務(wù)依據完善的手續予以付款，同時(shí)開(kāi)具農副 產(chǎn)品收購發(fā)票。
4、購買(mǎi)輔助材料、備品備件等物品，必須憑據稅務(wù)部門(mén)要求的合規發(fā)票予以報 銷(xiāo)（如：雙條碼、購貨單位全稱(chēng)、大小寫(xiě)金額一致、發(fā)票章和條碼章等） ，不得 以白條報銷(xiāo)。
但對特殊情況可特殊處理。
5、需要先付款的業(yè)務(wù)，須到財務(wù)辦理借款手續，經(jīng)領(lǐng)導批準后（計劃內部門(mén)領(lǐng) 導簽字、計劃外的需總經(jīng)理簽字）財務(wù)予以付款。
如果需銀行匯款的，辦款人要
將對方的單位名稱(chēng)、地址、開(kāi)戶(hù)行、銀行帳號等有關(guān)內容填寫(xiě)清楚，否則不予辦 理。
6、購進(jìn)需要入庫的材料物品，必須經(jīng)保管員驗收入庫，并開(kāi)具材料入庫單，隨 同發(fā)票一并到財務(wù)報銷(xiāo)。
如果所購物品不需入厙須由接收人或使用部門(mén)負責人簽 字方可報銷(xiāo)。
7、采購人可借一定數額的備用金，作為零星或急需購物周轉用，但年終需將備 用金全部退回財務(wù)。
8、月末購料，發(fā)票不能當月取得，保管員要按接收的實(shí)際數量和采購員提供的 實(shí)際采購價(jià)格（扣稅價(jià)）進(jìn)行估價(jià)入帳，待發(fā)票到廠(chǎng)時(shí)辦理正式入庫，并將估價(jià) 沖回。
9、庫存物品領(lǐng)用時(shí)，必須憑據領(lǐng)料單（倉庫、財務(wù)、統計各一聯(lián)） ，領(lǐng)料單要標 明領(lǐng)料用途，分管的各級負責人都要簽字，保管員方可付貨。
銷(xiāo)售的貨物要有發(fā) 貨單或銷(xiāo)售發(fā)票。
10、月末終了，保管員、統計員要對當期發(fā)生的料單等票據進(jìn)行匯總、核對，并 按規定時(shí)間（每月 1 日）分別向財務(wù)報表，財務(wù)據此進(jìn)行成本核算。
11、年終倉庫要進(jìn)行物資盤(pán)點(diǎn)，做出物資盤(pán)點(diǎn)明細表，與財務(wù)部門(mén)進(jìn)行核對，做 到帳帳相符、帳物相符。對于盤(pán)盈、盤(pán)虧的物資要作說(shuō)明因此而造成損失的， 報請總經(jīng)理審批，財務(wù)予以帳務(wù)處理。
三、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理
1、對于購進(jìn)的且已交付使用的固定資產(chǎn)（價(jià)值 20xx 元、使用期限一年以上） ， 需填寫(xiě)固定資產(chǎn)入帳單，經(jīng)辦人要按照入帳單上列明的內容，逐項填寫(xiě)清楚，然 后隨發(fā)票一起報帳。
同時(shí)設備動(dòng)力部要登記固定資產(chǎn)臺帳。
2、對于購進(jìn)尚需安裝或加工的固定資產(chǎn)，財務(wù)應在在建工程科目歸集，待全部 完工時(shí)，由設備動(dòng)力部辦理入帳手續。
3、購進(jìn)的低值易耗品（價(jià)值 20xx 元以下、使用期限二年以上） ，應先辦理入庫， 然后再領(lǐng)用。
領(lǐng)用時(shí)，保管員或設備動(dòng)力管理員應登記低值易耗品臺帳。
4、當入帳固定資產(chǎn)和低值另耗品發(fā)生毀損時(shí)，主管部門(mén)要寫(xiě)明事由報廠(chǎng)部，財 務(wù)部依據批件進(jìn)行帳務(wù)處理。
5、年末終了，主管部門(mén)要與財務(wù)部進(jìn)行對帳，并進(jìn)行實(shí)物盤(pán)點(diǎn)。
四、往來(lái)帳的管理
1、工作人員為公司辦事借款或出差借款，應按規定時(shí)間報帳。
2、已辦理預付款業(yè)務(wù)的，經(jīng)辦人要及時(shí)將發(fā)票清回，避免造成呆、死帳。
3、需要辦理銀行匯款的業(yè)務(wù)，辦款人要將對方的.單位名稱(chēng)、地址、開(kāi)戶(hù)行、銀 行帳號等有關(guān)內容填寫(xiě)清楚，否則不予辦理。
4、因經(jīng)辦人失職對公司所造成損失的，由當事人負責。
五、報帳制度
1、如果出差借款，應于回來(lái)三日內報銷(xiāo)差旅費。
報銷(xiāo)時(shí)要將發(fā)票按類(lèi)別、時(shí)間 先后順序，整齊的粘貼于專(zhuān)用紙上，填好張數、金額、報銷(xiāo)人。然后清楚的填寫(xiě) 好差旅費報銷(xiāo)單，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導簽字后，到財務(wù)部審核報銷(xiāo)。如有超標準支出的， 需經(jīng)總經(jīng)理簽字方可報銷(xiāo)。
2、在市內采購的，應于當日辦理報銷(xiāo)手續，如特殊情況當日不能取得發(fā)票的， 須在三日內辦理報銷(xiāo)手續。
3、采購部門(mén)采購時(shí)，如果金額同等的情況下，盡量索要增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
4、針對增值稅發(fā)票超過(guò) 9 0 天未報銷(xiāo)而造成進(jìn)項稅額不能抵扣的稅額部分，由 持票人個(gè)人承擔。
5、報銷(xiāo)時(shí)，發(fā)票上的單位名稱(chēng)、時(shí)間、貨物名稱(chēng)、數量、金額等內容必須填寫(xiě) 齊全，不準自己填寫(xiě)，否則財務(wù)不予報帳。
6、使用支票的，支票存根要填寫(xiě)齊全，內容要與發(fā)票一致。
7、電力管理部門(mén)每月應及時(shí)將電費增值稅發(fā)票開(kāi)回交予財務(wù)，以便成本核算。
8、采購人不允許將空白支票轉交他人，如果由此產(chǎn)生的一切后果，責任由當事 人自負。
如果支票丟失了，由當事人及主管部門(mén)予以報案或掛失，財務(wù)憑據總經(jīng) 理簽署的意見(jiàn)處理帳務(wù)。
9、職工工資表必須于次月五日前報送財務(wù)部，財務(wù)匯總入帳。
10、生產(chǎn)統計月報表、能源消耗統計表、庫存材料（成品/半成品）盤(pán)點(diǎn)表等與 財務(wù)月終結算有關(guān)的報表， 必須于次月一日前報財務(wù)部， 財務(wù)據此進(jìn)行成本核算。
11、報銷(xiāo)時(shí)間：每周一、三、五下午 1 點(diǎn)-4 點(diǎn)（手機費每月 15 日） 。
12、為了將有限的資金充分的利用好，要求借款人將所剩余款及時(shí)返還財務(wù)，不 得自行留存。
13、 以上條款請管理部門(mén)及工作人員遵照執行，如遇特殊情況不能按規定時(shí)間報 帳的，請以書(shū)面形式報請總經(jīng)理審批，否則按時(shí)間長(cháng)短給予 50 元-100 元罰款。
內控管理制度12
一、企業(yè)資產(chǎn)內控管理存在的缺陷
企業(yè)在內控管理中為了節約成本，往往會(huì )選擇縮減人力開(kāi)支，在崗位設置上實(shí)施一個(gè)或幾個(gè)保管人員同時(shí)管理和維護多個(gè)設備。保管人員一般也只是監督和管理設備的完整性，一旦設備出現故障，由于其缺乏足夠的經(jīng)驗和專(zhuān)業(yè)知識，無(wú)法對設備進(jìn)行維護和更新。正因為如此，很多企業(yè)的一些設備往往不能正常發(fā)揮其應有的作用，企業(yè)對自身?yè)碛械馁Y產(chǎn)掌握不夠，有時(shí)候甚至還沒(méi)有對資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，就不知資產(chǎn)的去處。這些問(wèn)題的存在與企業(yè)內部管理成本縮減存在漏洞直接相關(guān)。
二、企業(yè)資產(chǎn)內控管理的制度建設
(一)明確企業(yè)資產(chǎn)內控管理程序
企業(yè)資產(chǎn)的內控管理工作需要相關(guān)管理人員做好資產(chǎn)金額的預算工作，經(jīng)過(guò)相關(guān)部門(mén)審核通過(guò)后才能實(shí)施購建。在整個(gè)購建工作完成之后，驗收部門(mén)還要再次檢測資產(chǎn)情況，確保其符合相關(guān)標準要求。在使用資產(chǎn)時(shí)，企業(yè)要注意維護資產(chǎn)，安裝企業(yè)會(huì )計制度來(lái)進(jìn)行折舊計提工作，相關(guān)管理部門(mén)對資產(chǎn)使用情況要進(jìn)行詳細的記錄，按照相關(guān)規定對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn)，領(lǐng)導對盤(pán)點(diǎn)結果要進(jìn)行及時(shí)的批復與處理。企業(yè)要建立健全資產(chǎn)處置制度，確保實(shí)際資產(chǎn)與賬務(wù)記錄情況相符，杜絕謀取私利現象的出現。
(二)構建完善的內控管理環(huán)境
企業(yè)資產(chǎn)內控管理需要在一個(gè)良好的控制環(huán)境下進(jìn)行，企業(yè)領(lǐng)導要注重建立完善的組織機構，構建財務(wù)部門(mén)、驗收部門(mén)、采購部門(mén)等多個(gè)機構，確保每個(gè)機構明確自身職責，充分發(fā)揮各個(gè)機構的作用。各個(gè)部門(mén)之間要相互監督、互相邦之，管理人員根據相關(guān)內控管理準則開(kāi)展各項工作。企業(yè)對資產(chǎn)內控管理的相關(guān)崗位的管理規則應當進(jìn)行詳細的制定，明確各關(guān)鍵崗位的內容，例如不同崗位的選聘標準、工作人員離職需要辦理的手續、不同崗位的職責和道德標準以及關(guān)鍵崗位的概念與范圍等。此外，企業(yè)領(lǐng)導還要注意提高自身的風(fēng)險控制意識，嚴格加強資產(chǎn)管理工作，及時(shí)分析企業(yè)存在的風(fēng)險，并作出相應對策來(lái)控制風(fēng)險。
(三)加強內部監督與管理工作
企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)內控管理時(shí)，應當加強內部監督與管理工作，將企業(yè)的資產(chǎn)管理細則進(jìn)行下傳，財務(wù)人員要做好財務(wù)記錄工作，領(lǐng)導應嚴格審核各項財務(wù)記錄狀況，確保企業(yè)資產(chǎn)狀況能夠全面、真實(shí)地反映在財務(wù)信息中，對內控管理人員進(jìn)行定期培訓，提高相關(guān)人員的專(zhuān)業(yè)水平和綜合素質(zhì)。企業(yè)要不斷優(yōu)化內部管理人員的結構，提升內部管理人員的素質(zhì)，使得人盡其用，確保每位管理人員都能夠嚴格執行監督與管理工作，通過(guò)規范的內部監管制度來(lái)提高企業(yè)內控管理水平，彌補內控管理存在的缺陷，為企業(yè)的穩定發(fā)展奠定良好的`基礎。
三、結束語(yǔ)
企業(yè)作為以盈利為目的的組織，其發(fā)展目標是在經(jīng)營(yíng)管理中獲取最大效益。而企業(yè)的經(jīng)濟效益與企業(yè)資產(chǎn)內控管理有著(zhù)直接的關(guān)系。在企業(yè)資產(chǎn)內控管理中，相關(guān)管理人員在工作中應當不斷總結內控管理存在的問(wèn)題，及時(shí)查找漏洞、補救漏洞，避免出現較大的損失。通過(guò)嚴格的內控管理制度來(lái)提高企業(yè)的市場(chǎng)競爭力，促進(jìn)企業(yè)的持久發(fā)展。
內控管理制度13
一、完善財務(wù)報銷(xiāo)手續，認真審核原始憑證，原始憑證必須具備憑證名稱(chēng)、填制憑證日期、接受單位及接受人名稱(chēng)，經(jīng)濟業(yè)務(wù)數量、單價(jià)、金額;填制憑證單位名稱(chēng)。每一張票據必須經(jīng)辦人、驗收人和負責人簽字。
二、預算和決算必須在主管領(lǐng)導審查和監督下執行，重大開(kāi)支由財務(wù)管理領(lǐng)導小組集體決定。
三、依法設置會(huì )計帳簿，不準私設會(huì )計帳簿或私設賬戶(hù)。不準私設“小金庫”，更不得公款私存，杜絕私人長(cháng)期截留公款或挪用公款的情況發(fā)生，嚴禁向外出借本單位銀行帳號。
四、現金支票、轉帳支票及電匯支票每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)都必須經(jīng)主管領(lǐng)導簽名批準并加蓋財務(wù)專(zhuān)用章方可辦理。簽發(fā)各種銀行支票時(shí)，必須由兩人同時(shí)簽印。單位領(lǐng)導要定期組織檢查銀行預留印鑒是否完整、安全，法人印鑒，現金收訖印鑒由現金員管理;單位會(huì )計負責管理財務(wù)印鑒。如出現問(wèn)題，要及時(shí)向上報告并采取應急措施。
五、出納員為現金管理第一責任人，負責銀行支票、現金支票、銀行日記賬、現金日記賬等的日常保管和歸檔。嚴格執行現金管理條例，禁止“白條”入賬、抵庫。
六、按照固定資產(chǎn)管理辦法，定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保帳實(shí)相符。
內控管理制度14
負責組織公司經(jīng)濟責任制方案的制定及經(jīng)濟指標考核工作。
負責提供公司經(jīng)濟責任制考核的主要財務(wù)指標，每月進(jìn)行對標分析。
負責組織公司編報各種產(chǎn)品日常效益測算。
負責組織公司編報資金周計劃、月計劃及月計劃執行情況。
內控管理制度15
一、設立招標采購小組
組長(cháng)：校長(cháng)
聯(lián)絡(luò )員：總務(wù)科長(cháng)
成員：紀委書(shū)記分管后勤校長(cháng)總務(wù)科專(zhuān)項負責人采購員使用單位負責人一名
二、工作職責
1。負責制定采購政策。執行政策法規，組織市場(chǎng)調研，按照經(jīng)濟適用原則提交購買(mǎi)或招標方案。
2。負責招標組織工作。每次招標活動(dòng)都要依法公開(kāi)公正公平的進(jìn)行，認真完成招標——投標——開(kāi)標——評標——中標整個(gè)過(guò)程。
3。負責業(yè)務(wù)咨詢(xún)。要充分發(fā)揮招標采購智囊團作用，負責采購政策法規和業(yè)務(wù)技術(shù)等方面的宣傳、解釋、參謀和咨詢(xún)工作。
4。負責招標項目的落實(shí)。對每次招標活動(dòng)要檢查監督，確保落實(shí)，并負責聽(tīng)取使用單位的意見(jiàn)和建議。
三、前期準備
1。要加強計劃性，盡量形成批量規模，吸引廠(chǎng)商，促進(jìn)競爭，產(chǎn)生效益。
2。要加強市場(chǎng)調研，做好前期準備。要首先做好選型工作，滿(mǎn)足教學(xué)科研需要；充分了解市場(chǎng)行情，做到胸中有數；公開(kāi)招商并審核資質(zhì)和業(yè)績(jì)。每項招商不得少于3家。
3。要根據采購需求制定標書(shū)，標書(shū)內容應詳細具體，以免引發(fā)爭議。
4。要根據招標內容組織招標人員。招標開(kāi)始時(shí)負責介紹招標投標概況。
四、議事規則
�。ㄒ唬┗咀谥�
招標小組成員代表學(xué)校和各使用單位的根本利益，必須公平公正，客觀(guān)全面，不傾向或排斥某一確定的指標，并對個(gè)人的評標意見(jiàn)負責。
�。ǘ┙M織紀律
招標小組成員不得以招標名義私下接觸投標人，不得接受投標人的宴請，不得收受投標人的禮物，不得透露對中標文件的評審、比較以及評標有關(guān)情節。凡是國家規定集團購買(mǎi)與招標項目，不得變相交易方式，更不得變成個(gè)人行為，必須堅持集體決策。凡是擅自違規操作，以個(gè)人身份所簽協(xié)議和合同視為無(wú)效，并追究有關(guān)人員的紀律責任。材料出現問(wèn)題，組長(cháng)是第一責任者，工作組集體負責。招標采購領(lǐng)導小組成員的親屬不能參與招標。
�。ㄈ┰u標原則
堅持最大限度滿(mǎn)足招標文件規定的各項評價(jià)標準；堅持滿(mǎn)足招標文件所規定的`實(shí)質(zhì)性要求后，同質(zhì)比價(jià)；堅持質(zhì)量第一，以防止中標價(jià)格低于成本價(jià)格帶來(lái)后患；價(jià)格最低，不一定是最好的標；爭取最大回報率。
�。ㄋ模┰u標方法
在各投標廠(chǎng)商開(kāi)標后，招標小組成員要進(jìn)行充分地討論評標，要求各抒己見(jiàn)，暢所欲言，充分發(fā)表自己的見(jiàn)解。在充分討論基礎上，以無(wú)記名投標方式或其它方式產(chǎn)生中標者，少數服從多數，如果兩家以上出現同等票數要進(jìn)行重新投票。每次中標活動(dòng)結束，要現場(chǎng)做出《招標記錄》，招標小組成員要當場(chǎng)簽字，每次招標要建立招標檔案一套，以備查考。
�。ㄎ澹┐笮筒少忢椖�，聯(lián)絡(luò )員不參與投票。
五、工作程序
1。集團購買(mǎi)與招標項目確定（組長(cháng)負責）；
2。項目公示（聯(lián)絡(luò )員負責）；
3。應標單位材料送達（聯(lián)絡(luò )員負責）；
4。相關(guān)市場(chǎng)調研（申請單位及聯(lián)絡(luò )員）
5。項目說(shuō)明會(huì )（應標單位參加、聯(lián)絡(luò )員負責通知）；
6。工作組和議，敲定購買(mǎi)對象與應標單位；
7。履行法律手續，公示結果。
六、幾項原則
1。符合政府采購條件的原則上交市政府采購中心采購。
2。一次采購1000元（含1000元）以下的，由總務(wù)科長(cháng)、采購員參與招標；
一次采購1000～3000元的，由分管校長(cháng)、總務(wù)科長(cháng)、采購員參與招標；
一次采購3000～5000元的，由紀委書(shū)記、分管校長(cháng)、總務(wù)科長(cháng)、采購員參與招標；
一次采購5000元以上物資或1萬(wàn)元以上的基建維修項目的，由招標小組全體成員招標。
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