（通用）應收賬款管理制度15篇

　　在發(fā)展不斷提速的社會(huì )中，我們可以接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度是一種要求大家共同遵守的規章或準則。你所接觸過(guò)的制度都是什么樣子的呢？以下是小編幫大家整理的應收賬款管理制度，希望能夠幫助到大家。

應收賬款管理制度1

　　第一條：為保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

　　第二條：應收帳款的管理部門(mén)為公司的財務(wù)部門(mén)和銷(xiāo)售部門(mén)，財務(wù)部們負責數據傳遞和信息反饋，銷(xiāo)售部門(mén)負責客戶(hù)的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部們和銷(xiāo)售部門(mén)共同負責客戶(hù)信用額度的確定。

　　第三條：客戶(hù)的資信管理包括信用額度、信用期限、信用政策三方面的內容，由財務(wù)部和銷(xiāo)售部共同確定�？蛻�(hù)信用檔案的建立由銷(xiāo)售部在收集整理的基礎上建立客戶(hù)信息檔案，客戶(hù)信息檔案包括：有關(guān)客戶(hù)最基本的原始資料，包括客戶(hù)的公司名稱(chēng)、地址、電話(huà)、注冊資金、經(jīng)營(yíng)規模、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等。

　　第四條：客戶(hù)的基礎信息資料由負責各區域、片的業(yè)務(wù)員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍�？蛻�(hù)的信息資料應根據業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶(hù)的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補充。

　　第五條：客戶(hù)的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。

　　第六條：實(shí)行對客戶(hù)資信額度的定期確定制，由銷(xiāo)售部、財務(wù)部、總經(jīng)理每年對客戶(hù)的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。信用額度根據客戶(hù)綜合情況滾動(dòng)制定，確定每個(gè)客戶(hù)可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷(xiāo)售部門(mén)和財務(wù)部門(mén)各備存一份。

　　第七條：公司為鼓勵客戶(hù)提前還款，縮短收款期，可采取現金折扣的方式，現金折扣政

　　第八條：產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的，經(jīng)辦人員必須根據賒銷(xiāo)合同填寫(xiě)“開(kāi)據發(fā)票申請單”，注明賒銷(xiāo)期限，由分管負責人嚴格按照預先每個(gè)客戶(hù)評定的信用限額內簽批后，財務(wù)部門(mén)方可開(kāi)票，倉庫管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續；

　　第九條：財務(wù)部會(huì )計每十天對照《信用額度期限表》核對應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。超過(guò)信用期限15內仍未回款的，應及時(shí)告知財務(wù)經(jīng)理，并及時(shí)匯總通知銷(xiāo)售部門(mén)負責人立即聯(lián)系客戶(hù)清收。

　　第十條：凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結算的，除特殊情況下客戶(hù)能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。

　　第十一條：銷(xiāo)售人員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級和信用額度來(lái)決定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)分管負責人簽字后方可蓋章發(fā)出。

　　第十二條：對客戶(hù)應定期、不定期走訪(fǎng)；在客戶(hù)走訪(fǎng)中，應重新評估客戶(hù)信用等級的合理性和結合客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調整信用等級。

　　第十三條：財務(wù)部門(mén)應于每月后5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給銷(xiāo)售部門(mén)。由相關(guān)銷(xiāo)售人員核對無(wú)誤后報經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理批準進(jìn)行賬款回收工作。該表由銷(xiāo)售人員在出門(mén)收帳前核對其正確性，不可到客戶(hù)處才發(fā)現，不得有損公司形象；

　　第十四條：銷(xiāo)售人員在與客戶(hù)簽定賒銷(xiāo)合同時(shí)，應按照《信用額度表》中對應客戶(hù)的信用額度和期限約定單次銷(xiāo)售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò )。如超過(guò)信用期限者，按以下規定處理：

　　1、超過(guò)1-15天時(shí)，由經(jīng)辦人上報部門(mén)負責人，向客戶(hù)發(fā)出貨款催收單并電話(huà)通知客戶(hù)；

　　2、超過(guò)16-30天時(shí)，由部門(mén)經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理，派員上門(mén)催收，并由業(yè)務(wù)部門(mén)對經(jīng)辦人給予相應懲罰；

　　3、超過(guò)30天時(shí)，并經(jīng)催收無(wú)效的，由業(yè)務(wù)主管報總經(jīng)理批準后作個(gè)案處理（如提請公司法律顧問(wèn)考慮通過(guò)法院起訴等催收方式），并由業(yè)務(wù)部門(mén)對經(jīng)辦人給予相應懲罰；

　　第十五條：款項收回時(shí)銷(xiāo)售員需整理已收的帳款，并填寫(xiě)應收帳款回款明細表，若有折扣時(shí)需在授權范圍內執行，并書(shū)面陳述原因，由銷(xiāo)售經(jīng)理簽字后及時(shí)向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷(xiāo)帳。

　　第十六條：業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現，一律予以開(kāi)除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門(mén)。

　　第十七條：壞賬是指企業(yè)無(wú)法收回或收回的'可能性極小的應收款項。企業(yè)的應收賬款符合下列條件之一的，應確認為壞賬：

　　3、債務(wù)人較長(cháng)時(shí)期內未履行償債義務(wù)，并有足夠的證據表明無(wú)法收回或收回的可能性極小。

　　第十八條：公司可根據備抵法計提壞賬準備，計入各期的管理費用，根據目前公司狀況具體計提比例如下：

　　第十九條：凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，于當月份計算銷(xiāo)售人員銷(xiāo)售成績(jì)時(shí)，應按壞賬金額的---%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。

　　第二十條：銷(xiāo)售人員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收帳款進(jìn)行交接，凡銷(xiāo)售人員調崗，必須先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開(kāi)者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當事人的責任；

　　第二十一條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無(wú)誤后雙方簽字，并監交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；

　　第二十二條：應收帳款交接后一個(gè)月內應全部逐一核對，無(wú)異議的帳款由接交人負責接手清收，（財務(wù)部應隨時(shí)對客戶(hù)辦理通訊或實(shí)地對帳，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實(shí)性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現帳目不符時(shí)由接交人負責。

應收賬款管理制度2

　　第1章總則

　　第1條目的。

　　為保證企業(yè)最大可能利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)，同時(shí)防范應收賬款管理過(guò)程中的各種風(fēng)險，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

　　第2條適用范圍。

　　本制度所稱(chēng)的應收賬款，包括賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應收賬款和企業(yè)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權，主要包括應收銷(xiāo)貨款、預付購貨款、其他應收款三個(gè)方面的內容。

　　第2章賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)管理

　　第3條在貨物銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中，凡客戶(hù)利用信用額度賒銷(xiāo)的，須由經(jīng)辦銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員填寫(xiě)賒銷(xiāo)的“開(kāi)據發(fā)票申請單”，注明賒銷(xiāo)期限。

　　第4條銷(xiāo)售經(jīng)理按照客戶(hù)信用限額對賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)簽批后，財務(wù)部門(mén)方可開(kāi)票，倉庫管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續。

　　第5條應收賬款主管應定期按照“信用額度期限表”核對應收賬款的`回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。

　　第6條應收賬款超過(guò)信用期限××日內仍未回款的，應及時(shí)上報財務(wù)經(jīng)理，并及時(shí)通知銷(xiāo)售經(jīng)理組織銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶(hù)清收。

　　第7條凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結算的，除特殊情況下客戶(hù)能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。

　　第8條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，須按照信用等級和授信額度確定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。

　　第3章應收賬款監控制度

　　第9條應收賬款主管應于每月最后××日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給財務(wù)經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理及營(yíng)銷(xiāo)總監。

　　第10條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在與客戶(hù)簽訂合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應按照《信用額度表》中對應的客戶(hù)信用額度和期限，約定單次銷(xiāo)售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò )。

　　第11條銷(xiāo)售部應嚴格按照《信用額度表》和財務(wù)部門(mén)的《應收賬款賬齡明細表》，及時(shí)核對、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款情況。

　　第12條清收賬款由銷(xiāo)售部統一安排路線(xiàn)和客戶(hù)，并確定返回時(shí)間，銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在外清收賬款時(shí)，無(wú)論是否清結完畢，均需隨時(shí)向銷(xiāo)售經(jīng)理電話(huà)匯報工作進(jìn)度和行程。

　　第13條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員于每日收到貨款后，應于當日填寫(xiě)收款日報表一式四份，一份自留，三份交企業(yè)財務(wù)部。

　　第14條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員收取的匯票金額大于應收賬款時(shí)，非經(jīng)銷(xiāo)售經(jīng)理同意，現場(chǎng)不得以現金找還客戶(hù)，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。

　　第15條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員收款時(shí)對于客戶(hù)現場(chǎng)反映的價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權限內時(shí)可立即給予答復，若在權限外需立即匯報銷(xiāo)售經(jīng)理，并在不超過(guò)××個(gè)工作日內給予客戶(hù)答復。

　　第16條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現，分別給予罰款或者開(kāi)除處分，并限期補正或賠償，情節嚴重者移交司法部門(mén)處理。

　　1．收款不報或積壓收款。

　　2．退貨不報或積壓退貨。

　　3．轉售不依規定或轉售圖利。

　　4．代銷(xiāo)其他廠(chǎng)家產(chǎn)品。

　　5．截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳。

　　6．收取現金改換承兌匯票。

　　第4章應收賬款交接

　　第17條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收賬款進(jìn)行交接。

　　第18條凡銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員調崗的，必須先辦理包括應收賬款、庫存產(chǎn)品等在內的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責任由移交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。

　　第19條凡銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員離職的，應在××日前向企業(yè)提出申請，經(jīng)批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開(kāi)者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責任。

　　第20條若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當事人的責任。

　　第21條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應收賬款全部收回或取得客戶(hù)付款的承諾擔保，若在××個(gè)月內未能收回或取得客戶(hù)付款承諾擔保的則不予辦理離職手續。

　　第22條離職銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。

　　第23條保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。

　　第24條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員接交時(shí)，應與客戶(hù)核對賬單，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應立即向銷(xiāo)售經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。

　　第25條銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員辦交接時(shí)由銷(xiāo)售經(jīng)理監督；移交時(shí)發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時(shí)依法追究其民事、刑事責任。

　　第26條應收賬款交接后××個(gè)月內應全部逐一核對，無(wú)異議的賬款由接交人負責接手清收。

　　第27條交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現賬目不符時(shí)由接交人負責。

　　第5章附則

　　第28條本制度解釋權歸企業(yè)財務(wù)部。

　　第29條本制度自頒布之日起執行。

應收賬款管理制度3

　　第一條

　　為妥善處理“問(wèn)題賬款”，爭取時(shí)效，維護本公司與營(yíng)業(yè)人員的權益，特制定本辦法。

　　第二條

　　本辦法所稱(chēng)的“問(wèn)題賬款”，系指本公司營(yíng)業(yè)人員于銷(xiāo)貨過(guò)程中所發(fā)生被騙、被倒賬、收回票據無(wú)法如期兌現或部分貨款未能如期收回等情況的案件。

　　第三條

　　因銷(xiāo)貨而發(fā)生的應收賬款，自發(fā)票開(kāi)立的日起，逾兩個(gè)月尚未收回，亦未公司規定辦理銷(xiāo)貨退回者，視同“問(wèn)題賬款”。但情況特殊經(jīng)呈報總經(jīng)理特準者，不在此限。

　　第四條

　　“問(wèn)題賬款”發(fā)生后，該單位應于二日內，據實(shí)填妥“問(wèn)題賬款報告書(shū)”，并檢附有關(guān)證據、資料等，依序呈請單位主管查證并簽注意見(jiàn)后，轉請法務(wù)室協(xié)助處理。

　　第五條

　　前條報告書(shū)上的基本資料欄，由單位會(huì )計員填寫(xiě)，經(jīng)過(guò)情況、處理意見(jiàn)及附件明細等欄，由營(yíng)業(yè)人員填寫(xiě)。

　　第六條

　　法務(wù)室應于收到報告書(shū)后二日內，與經(jīng)辦人及單位主管會(huì )商，了解情況后擬訂處理辦法，呈請總經(jīng)理批示，并即協(xié)助經(jīng)辦人處理。

　　第七條

　　經(jīng)指示后的報告書(shū)，法務(wù)室應即復印一份通知財務(wù)部備案，如為尚未開(kāi)立發(fā)票的“問(wèn)題賬款”，則應另復印一份通知財務(wù)部備案。

　　第八條

　　經(jīng)辦人填寫(xiě)報告書(shū)，應注意：

　　(一)務(wù)必親自據實(shí)填寫(xiě)，不得遺漏。

　　(二)發(fā)生原因欄如勾填“其他”時(shí)，應在括弧內簡(jiǎn)略注明原因。

　　(三)經(jīng)過(guò)情況欄應從與客戶(hù)接洽時(shí)，依時(shí)間的先后，逐一載明至填報日期止的所有經(jīng)過(guò)情況。本欄空白若不敷填寫(xiě)，可另加白紙填寫(xiě)。

　　(四)處理意見(jiàn)欄乃供經(jīng)辦人自己擬具賠償意見(jiàn)之用，如有需公司協(xié)助者，亦請在本欄內填明。

　　第九條

　　報告書(shū)未依前條規定填寫(xiě)者，法務(wù)室可退回經(jīng)辦人，請其于收到原報告書(shū)二天內重新填寫(xiě)提出。

　　第十條

　　“問(wèn)題賬款”發(fā)生后，經(jīng)辦人未依規定期限提出報告書(shū)，請求協(xié)助處理者，法務(wù)室可不予受理。逾15天仍未提出者，該“問(wèn)題賬款”應由經(jīng)辦人負全額賠償責任。

　　第十一條

　　會(huì )計員未主動(dòng)填寫(xiě)報告書(shū)的基本資料，或單位主管疏于督促經(jīng)辦人于規定期限內填妥并提出報告書(shū)，致經(jīng)辦人應負全額賠償責任時(shí)，該單位主管或會(huì )計員應連帶受行政處分。

　　第十二條

　　“問(wèn)題賬款”處理期間，經(jīng)辦人及其單位主管應與法務(wù)室充分合作，必要時(shí)，法務(wù)室得借閱有關(guān)單位的賬冊、資料，并可請求有關(guān)單位主管或人員配合查證，該單位主管或人員不得拒絕或借故推拖。

　　第十三條

　　法務(wù)室協(xié)助營(yíng)業(yè)單位處理的“問(wèn)題賬款”，自該“問(wèn)題賬款”發(fā)生之日起40天內，尚未能處理完畢，除情況特殊經(jīng)報請總經(jīng)理核準延期賠償者外，財務(wù)部應依第十四條的規定，簽擬經(jīng)辦人應賠償的金額及償付方式，呈請總經(jīng)理核定。

　　第十四條

　　各員銷(xiāo)售時(shí)，應負責收回全部貨款，遇倒賬或收回票據未能如期兌現時(shí)，經(jīng)辦人應負責賠償售價(jià)或損失的50%(所售對象為私人時(shí)，經(jīng)辦人員應負賠償售價(jià)或損失的`100%)。但收回的票據，若非統一發(fā)票抬頭客戶(hù)正式背書(shū)，因而未能如期兌現或交貨尚未收回貨款，而不按公司規定作業(yè)，手續不全者，其經(jīng)辦人應負責賠償售價(jià)或損失80%。產(chǎn)品遺失時(shí)，經(jīng)辦人應負責賠償底價(jià)100%(以上所稱(chēng)的售價(jià)如高于底價(jià)時(shí)，以底價(jià)計算)。上述賠償應于發(fā)生后即行簽報，若經(jīng)辦人于事后追回產(chǎn)品或貨款時(shí)，應悉數繳回公司，再由公司就其原先賠償的金額依比例發(fā)還。

　　第十五條

　　本辦法各條文中所稱(chēng)“問(wèn)題賬款發(fā)生之日”，如為票據未能兌現，系指第一次收回票據的到期日，如為被騙，則為被騙的當日，此外的原因，則為該筆交易發(fā)票開(kāi)立之日起算第60天。

　　第十六條

　　經(jīng)核定由經(jīng)辦人先行賠償的“問(wèn)題賬款”，法務(wù)室仍應尋求一切可能的途徑繼續處理。若事后追回產(chǎn)品或貨款時(shí)，應通知財務(wù)部于追回之日起4天內，依比率一次退還原經(jīng)辦人。

　　第十七條

　　法務(wù)室對“問(wèn)題賬款”的受理，以報告書(shū)的收受為依據，如情況緊急時(shí)，可由經(jīng)辦人先以口頭提請法務(wù)室處理，但經(jīng)辦人應于次日補具報告書(shū)。

　　第十八條

　　經(jīng)辦人未據實(shí)填寫(xiě)報告書(shū)，以致妨礙“問(wèn)題賬款”的處理者，除應負全額賠償責任外，法務(wù)室并可視情節輕重簽請懲處。

　　第十九條

　　本辦法經(jīng)總經(jīng)理核準后公布實(shí)施，修正時(shí)亦同。

　　附表

　　問(wèn)題賬款報告書(shū)x年xx月xx日

　　基本資料欄

　　客戶(hù)名稱(chēng)

　　公司地址

　　電話(huà)

　　工廠(chǎng)

　　地址

　　電話(huà)

　　負責人

　　洽辦人

　　開(kāi)始往來(lái)日期

　　交易項目

　　平均每月交易額

　　授信額度

　　問(wèn)題賬金額

　　經(jīng)過(guò)情況

　　(1)發(fā)生原因:

　　口客戶(hù)倒閉

　　口拖延付款

　　口質(zhì)量不良

　　口數量不符

　　口客戶(hù)要求延后付款

　　口其他

　　()(2)經(jīng)過(guò)情況：

　　處理意見(jiàn)附件

　　明細

　　核準：

　　復核：

　　制表：

應收賬款管理制度4

　　為保證公司能最大可能的利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)以利于銷(xiāo)售公司的商品，同時(shí)又要以最小的壞賬損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險；并盡可能的縮短應收賬款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

　　一、應收賬款的管理原則為誰(shuí)放貨誰(shuí)清收的原則。

　　二、客戶(hù)資信管理制度

　�。�1）建立客戶(hù)信用檔案。業(yè)務(wù)部門(mén)負責收集客戶(hù)信用檔案�？蛻�(hù)信用檔案必須包括年檢后的《營(yíng)業(yè)執照》、《組織機構代碼證》、法人《身份證》復印件，經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的固定電話(huà)，法人個(gè)人手機，行政部負責對《客戶(hù)信用檔案》進(jìn)行維護、保管、整理、歸檔。

　�。�2）客戶(hù)授信額度的金額標準。業(yè)務(wù)員根據銷(xiāo)售量，對客戶(hù)評價(jià)，對信用額度、信用期限（賬期）提出建議，原則上信用額度不能超過(guò)客戶(hù)上年全年銷(xiāo)售額的月平均銷(xiāo)售額，在淡旺季銷(xiāo)售時(shí)可上下浮50%，賬期不超過(guò)30天。依次由業(yè)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理對信用額度進(jìn)行審批。

　�。�3）信用控制原則：業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)生銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí)，應首先檢查客戶(hù)的信用狀況，原則上對于超信用額度或超信用期限的客戶(hù)不再發(fā)貨；對于特殊情況需要對客戶(hù)修改信用額度或信用期限，由業(yè)務(wù)人員提出申請，業(yè)務(wù)經(jīng)理確認，再財務(wù)負責人、總經(jīng)理對信用額度進(jìn)行審批；對于需要展期的客戶(hù)，由業(yè)務(wù)人員提出申請，業(yè)務(wù)經(jīng)理確認后，依次由財務(wù)負責人、總經(jīng)理進(jìn)行審批。

　�。�4）客戶(hù)信用評價(jià)：業(yè)務(wù)人員根據客戶(hù)的回款情況，對客戶(hù)的信用每年7月進(jìn)行再次評價(jià)，由業(yè)務(wù)人員根據歷史交易、實(shí)地考察、同業(yè)調查等情況提出建議調整客戶(hù)信用根據情況建議調整客戶(hù)信用額度和期限，依次由業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)負責人、總經(jīng)理對信用額度進(jìn)行審批。對信用額度在3萬(wàn)元以上，信用期限在1個(gè)月以上的客戶(hù)，業(yè)務(wù)經(jīng)理每月應不少于走訪(fǎng)一次；信用額度在5萬(wàn)以上的信用期限在1個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪(fǎng)外，業(yè)務(wù)部門(mén)負責人每月必須走訪(fǎng)兩次以上；信用額度在10萬(wàn)以上的信用期限在1個(gè)月以上的在客戶(hù)，業(yè)務(wù)員每月必須走訪(fǎng)4次以上。走訪(fǎng)中，應重新評估客戶(hù)信用等級的合理性和結合客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調整信用等級。

　�。�5）客戶(hù)的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，資料交接不清的，不予辦理調崗、離職手續。

　　三、商品的賒銷(xiāo)的管理

　�。�1）在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的，嚴格按照每個(gè)客戶(hù)評定的信用限額進(jìn)行審批。

　�。�2）財務(wù)部主管應收賬款的會(huì )計每周對照信用檔案核對應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。及時(shí)把應收回來(lái)的賬款錄入系統。便于隨時(shí)檢查信用的底數，及時(shí)和業(yè)務(wù)員溝通，預防因為信用額度問(wèn)題導致業(yè)務(wù)開(kāi)展不順。

　　四、應收賬款監控制度

　�。�1）業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售產(chǎn)品給客戶(hù)時(shí)，應按信用檔案中對應客戶(hù)的信用額度和信用期限約定單次銷(xiāo)售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收。

　�。�2）行政每月1號向總經(jīng)理和業(yè)務(wù)經(jīng)理提供“應收賬款賬齡分析表”，便于安排應收賬款的回收工作。

　�。�3）行政每周一向業(yè)務(wù)部門(mén)出具《應收賬款明細表》；業(yè)務(wù)部門(mén)應嚴格對照客戶(hù)信用檔案和《應收賬款明細表》，及時(shí)核對并簽字確認、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款情況，對未按期結算回款的客戶(hù)及時(shí)聯(lián)絡(luò )進(jìn)行催收并反饋信息給行政部。

　　(4)業(yè)務(wù)員當天收回應收賬款，應在當天將賬款交回公司，不得拖延。拖延上交公司的，一次扣10%工資。

　　(5)業(yè)務(wù)人員在清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現，分別給于罰款并限期賠償，情節嚴重者適用公司獎懲制度或移交司法部門(mén)。1）收款不報并積壓收款不及時(shí)上繳的。（扣當月工資20%）2）截留，挪用貨款的。（扣當月工資50%）

　　五、逾期應收賬款管理：

　�。�1）業(yè)務(wù)人員全權負責對自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)（電話(huà)或上門(mén)訪(fǎng)問(wèn)），訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現客戶(hù)有異�，F象，應及時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理報告并建議應采取的措施。如客戶(hù)有其他財產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔保的情況下，再次向該客戶(hù)發(fā)貨，否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。

　�。�2）業(yè)務(wù)部門(mén)應全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的信用狀況及往來(lái)情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的'逾期應收賬款，應由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于賬齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議。

　�。�3）業(yè)務(wù)人員應嚴格按與客戶(hù)確定的賬期催收貨款，逾期2個(gè)月扣當事人工資的10%，逾期3個(gè)月扣當事人工資的30%，逾期4個(gè)月扣當事人工資的50%，逾期6個(gè)月以上按壞賬處理，由相關(guān)責任人按規定承擔，當業(yè)務(wù)人員全額收回貨款時(shí)上述扣款公司將全額退還相關(guān)人員。當業(yè)務(wù)人員不能全額收回貨款時(shí)上述扣款公司將按收回賬款的比例退還相關(guān)人員的款項。

　�。�4）逾1年以上應收賬款形成壞賬的賠償處理，發(fā)現呆死帳要按賬面余額由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人賠償70%，主管經(jīng)理賠償10%，企業(yè)承擔20%。

　　六、應收賬款交接管理：

　�。�1）業(yè)務(wù)人員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收賬款進(jìn)行交接，交接未完或不清的，不得調崗或離職；交接不清的，責任由交者負責；若交接未完或不清的擅自離職者，公司保留依法追究當事人責任的權利。

　�。�2）業(yè)務(wù)人員提出離職后須把經(jīng)手的應收賬款全部收回或取得客戶(hù)對應收賬款的確認函，若在一個(gè)月內未能收回或未取得客戶(hù)對應收賬款確認函的就不予辦理離職；

　�。�3）《離職移交清單》至少一式三份，由移交人、接交人核對內容無(wú)誤后雙方簽字，經(jīng)監交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。

　�。�4）業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應立即向業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理反映，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。

　　七、應收賬款清查

　　公司行政部/財務(wù)部按財產(chǎn)清查制度負責對應收賬款，發(fā)出商品，應付賬款負數等實(shí)行清查，并對清查的結果擬定處置意見(jiàn)上報公司。

　　八、本制度由公司行政部負責解釋。

　　九、本制度自下發(fā)之日起執行。

應收賬款管理制度5

　　應收賬款實(shí)質(zhì)是我們?yōu)榱藬U大銷(xiāo)售而向客戶(hù)提供的一種商業(yè)信用，與銀行貸款有著(zhù)相似的地方，都是為客戶(hù)提供的一種信用，不同的是銀行信用以擔保、抵押、客戶(hù)信譽(yù)為基礎，應收賬款以商品或勞務(wù)的交易為基礎。賒銷(xiāo)與收款構成企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)系統中的一個(gè)子系統，從某種意義上講，當賒銷(xiāo)出去的商品通過(guò)收款最終變成企業(yè)的貨幣資金時(shí)，才真正稱(chēng)得上銷(xiāo)售活動(dòng)的完成。我們可以結合自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，借鑒銀行的信貸政策，制訂一個(gè)有效的資金管理制度，以降低應收賬款的回收風(fēng)險。應收賬款回收制度中應至少包含以下幾個(gè)方面的內容：

　　一、銷(xiāo)售與收款的內部控制。

　　內部控制是目前社會(huì )各界談?wù)撦^多的話(huà)題。什么是內部控制？?jì)炔靠刂剖侵钙髽I(yè)為了實(shí)現其經(jīng)營(yíng)目標，保護資產(chǎn)的完整，保證會(huì )計信息的真實(shí)，保證各部門(mén)經(jīng)濟活動(dòng)協(xié)調有效的運轉而形成的內部自我調節和控制的系統。那么如何抓好銷(xiāo)售與收款的內部控制？這要從銷(xiāo)售與收款的業(yè)務(wù)流程說(shuō)起，銷(xiāo)售與收款的業(yè)務(wù)流程包括向顧客接受訂貨單、核準賒銷(xiāo)、發(fā)運商品、開(kāi)列銷(xiāo)貨發(fā)票、記錄收益和應收款，以及記載現金收入等程序和方法。此項內部控制，應堅持審批與執行分管原則，堅持不相容職務(wù)分離制度。如接受客戶(hù)訂單的人，不能同時(shí)負責核準付款條件和客戶(hù)信用調查工作；填制銷(xiāo)貨通知的人，不能同時(shí)負責發(fā)出商品工作；開(kāi)具發(fā)票的人，不能同時(shí)負責發(fā)票的審核工作；辦理各項業(yè)務(wù)的人，不能同時(shí)負責該項業(yè)務(wù)的審核批準工作；記錄應收賬款的人員，不能同時(shí)負責貨款的`收取和退款工作；會(huì )計人員不能同時(shí)負責銷(xiāo)售業(yè)務(wù)各環(huán)節的工作。此項組織規劃控制與訂單、價(jià)格、發(fā)票、收款、售后服務(wù)、內部審計等控制一起組成一個(gè)銷(xiāo)售與應收賬款內部控制系統。一個(gè)有效運行的銷(xiāo)售與應收賬款內部控制系統可以通過(guò)不同崗位的牽制與協(xié)調及時(shí)傳送、反饋銷(xiāo)售與收款過(guò)程中的各種信息，是防范、降低應收賬款回收風(fēng)險的前提。

　　二、客戶(hù)資信的調查與評價(jià)，客戶(hù)資信檔案的建立。

　　客戶(hù)資信程度的高低通常取決于以下五個(gè)方面，即人們常說(shuō)的5c：信用品質(zhì)（character）、償付能力（capacity）、資本（capital）、抵押品（collateral）、經(jīng)濟狀況（conditions）。根據這五個(gè)方面設計一組具有代表性，能夠說(shuō)明客戶(hù)信用品質(zhì)、付款能力和財務(wù)狀況的定量指標和定性指標，如賒購付款履約情況、資產(chǎn)負債率、流動(dòng)比率、存貨周轉率等等，作為信用風(fēng)險評級指標，根據各項指標的重要性確定其相應的風(fēng)險權數，然后對客戶(hù)資信展開(kāi)調查，計算各客戶(hù)累計風(fēng)險系數，按照客戶(hù)累計風(fēng)險系數進(jìn)行排隊，給客戶(hù)打分，評定客戶(hù)的信用等級，并對客戶(hù)檔案資料實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，實(shí)時(shí)更新。這樣可以及時(shí)獲取有關(guān)外界環(huán)境變化的信用，調整客戶(hù)的信用等級記錄，改變自己的銷(xiāo)售策略；同時(shí)還可以審查舊的信用標準是否需要調整。對長(cháng)期往來(lái)的客戶(hù)，應當建立起完善的客戶(hù)資料。

　　三、銷(xiāo)售合同的簽定、信用條件的制定。

　　對賒銷(xiāo)的客戶(hù)一定要簽定銷(xiāo)售合同，銷(xiāo)售合同里的一項重要內容就是給客戶(hù)什么樣的信用條件。信用條件包括信用期限、信用額度和現金折扣。寬松的信用條件會(huì )產(chǎn)生大量的應收賬款，反之，偏緊的信用條件會(huì )減少應收賬款的資產(chǎn)占有率。應收賬款的余額大，則風(fēng)險大；余額小，則風(fēng)險小。當我們決定給客戶(hù)賒銷(xiāo)時(shí)，給予客戶(hù)什么樣的信用條件呢？我認為應當以客戶(hù)為我們所創(chuàng )造的邊際收益作為主要標準。邊際收益是賒銷(xiāo)額扣除變動(dòng)成本和信用成本后的余額。綜合客戶(hù)的年購貨額、信用等級，比較不同信用條件下客戶(hù)為企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟收益和企業(yè)為客戶(hù)付出信用的機會(huì )成本、壞賬損失、收賬費用，選擇給企業(yè)帶來(lái)收益最大、壞賬風(fēng)險最小的方案，最大限度地防止客戶(hù)拖欠賬款。制定信用條件時(shí)，還應結合企業(yè)自身的資金運轉能力和承受風(fēng)險的能力以及同行業(yè)競爭對手的情況加以考慮。

　　四、應收賬款的日常管理。

　　對于已發(fā)生的應收賬款，我們還應當加強日常管理工作，采取有力的措施進(jìn)行分析、控制，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，提前采取對策。日常管理的工作需要財務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)分工協(xié)作完成。

　　1.應收賬款追蹤分析。市場(chǎng)供求關(guān)系瞬息萬(wàn)變，客戶(hù)以賒銷(xiāo)方式購入商品后，客戶(hù)所賒購的商品能否順利地實(shí)現銷(xiāo)售與變現，履行賒購企業(yè)的信用條件，取決于以下幾個(gè)方面：市場(chǎng)供求狀況；客戶(hù)的信用品質(zhì)；客戶(hù)的現金持有量與調劑程度。但不管何種原因，每一筆賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)發(fā)生后，為了按期收回應收賬款，順利地完成從商品到貨幣的轉換過(guò)程，防止應收賬款遭受拖欠甚至發(fā)生壞賬損失，都需要對應收賬款的運行過(guò)程進(jìn)行追蹤分析。

　　2.定期分析應收賬款賬齡，及時(shí)收回應收賬款。企業(yè)應收賬款發(fā)生的時(shí)間不一，有的尚未超過(guò)信用期，有的已經(jīng)逾期。一般來(lái)講，逾期時(shí)間越長(cháng)，越容易形成壞賬。所以財務(wù)部門(mén)應定期分析應收賬款賬齡，向業(yè)務(wù)部門(mén)提供應收賬款賬齡數據及比率，催促業(yè)務(wù)部門(mén)收回逾期的賬款。財務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)都應把逾期的應收賬款作為工作的重點(diǎn)，分析逾期的原因：客戶(hù)的信用品質(zhì)發(fā)生變化了嗎？還是因為市場(chǎng)變化，客戶(hù)賒銷(xiāo)商品造成庫存積壓？客戶(hù)的財務(wù)資金狀況因什么原因惡化？等等�？紤]每一筆逾期賬款產(chǎn)生的原因，采取相應的收賬方法。

　　3.實(shí)行滾動(dòng)收款。根據每一筆應收賬款發(fā)生時(shí)間的先后滾動(dòng)收款，可以及時(shí)了解客戶(hù)賒購商品的銷(xiāo)售動(dòng)態(tài)，及時(shí)了解客戶(hù)的財務(wù)資金狀況，及時(shí)處理有關(guān)業(yè)務(wù)事宜，還可以減少對賬的工作量。

　　4.建立壞賬準備金制度。無(wú)論一個(gè)企業(yè)的貨款回收政策制定得多么完善，落實(shí)得多么徹底，在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，壞賬損失仍然是無(wú)法避免的，有的是因為債務(wù)人發(fā)生重大自然災害，有的是因為債務(wù)人破產(chǎn)，有的是因為債務(wù)人突然死亡，有的是因為債務(wù)人涉及訴訟案件，有的是因為新實(shí)施的法律法規對債務(wù)人不利，有的是因為市場(chǎng)供求發(fā)生變化、商品供過(guò)于求等等原因而導致債務(wù)人財務(wù)狀況暫時(shí)或長(cháng)期的惡化。這些都會(huì )導致該項應收賬款部分或全部無(wú)法收回。因此，按照財務(wù)謹慎性原則要求，應根據賬齡逾期的程度或應收賬款的總額合理地估計壞賬的風(fēng)險，并建立壞賬準備金制度。當發(fā)生壞賬時(shí)，用提取的壞賬準備金抵補壞賬損失。

應收賬款管理制度6

　　第一章總則

　　第一條為規范本公司的應收賬款管理，提高資金周轉率，降低風(fēng)險損失機率，確保應收賬款及時(shí)收回，特制定本辦法。

　　第二條應收賬款管理的基本任務(wù)是對產(chǎn)品的銷(xiāo)售及回款的全過(guò)程進(jìn)行嚴格管理。既要保證公司產(chǎn)品及時(shí)的銷(xiāo)售又要保證銷(xiāo)貨款及時(shí)回籠，以保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運轉。

　　第三條應收賬款管理基本原則

　　1、本公司實(shí)行業(yè)務(wù)人員“銷(xiāo)售收款全程負責”的考核辦法,即每個(gè)業(yè)務(wù)員除了要完成自身的銷(xiāo)售任務(wù)外,必須確保銷(xiāo)售貨款的及時(shí)、安全回籠。

　　2、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)原則上實(shí)行“現款交易”方式,但不排除根據市場(chǎng)需求、客戶(hù)資信狀況許可發(fā)生的“賒銷(xiāo)”業(yè)務(wù)。賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)必須遵循銷(xiāo)售部門(mén)調查申報、主管經(jīng)理審批授權、經(jīng)辦責任人全程負責的原則。

　　3、允許賒銷(xiāo)的客戶(hù)應當每月由有關(guān)銷(xiāo)售人員在充分調查客戶(hù)的資信狀況及本公司產(chǎn)品的市場(chǎng)適銷(xiāo)程度后，提出“賒銷(xiāo)授信限額建議”，并向公司提供擔保人或擔保物，經(jīng)銷(xiāo)售部門(mén)審核后報送總經(jīng)理批準，未經(jīng)批準任何人一律不得擅自辦理賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)。

　　4、 “賒銷(xiāo)授信限額”包括已開(kāi)票結算的應收賬款及尚未開(kāi)票結算的發(fā)出產(chǎn)品。

　　第四條應收賬款管理的主管部門(mén)為財務(wù)部和銷(xiāo)售部。財務(wù)部應建立健全崗位責任制和各項管理制度，嚴格把關(guān)，充分發(fā)揮管理部門(mén)的職能作用。銷(xiāo)售部應制定具體的考核辦法以確保公司制定的銷(xiāo)售指標順利完成。

　　第五條本文中“應收賬款”主要是指銷(xiāo)售純堿及銷(xiāo)售過(guò)程中相應的運輸等費用所形成的應收債權。

　　第二章信用管理

　　第六條客戶(hù)信息收集，包括信用狀況、資產(chǎn)狀況、財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)能力等，要全面了解客戶(hù)的基本情況，調查客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)情況，了解其償債能力。

　　第七條客戶(hù)資信檔案的建立與管理，最重要的是要加強銷(xiāo)售合同的審查。銷(xiāo)售合同的簽訂必須遵守國家法律和政策，貫徹平等互利、協(xié)商一致的原則。在簽訂書(shū)面的經(jīng)濟合同時(shí)，一忌條款欠缺，約定不清；二忌主體不明，難以履行。三忌隨意變更，擅自解除；四忌超過(guò)時(shí)效，喪失權利。

　　第八條客戶(hù)信用分析管理，即對客戶(hù)信用進(jìn)行客觀(guān)公正分析，并據此確定賒銷(xiāo)金額和期限，選擇合適交易結算方式。在企業(yè)與客戶(hù)簽約時(shí)，應注意選擇可靠的、合理的、較為保險的結算方式。對于盈利能力較強、資信程度較好的客戶(hù)，可適當放寬政策，采取委托收款、托收承付等結算方式,給予一定的滾動(dòng)額度延長(cháng)回款周期;而對于盈利能力較弱、資信程度較差的客戶(hù)，則應選擇支票或銀行承兌匯票等結算方式并要求先款后貨。

　　第三章日常管理

　　第九條建立賒銷(xiāo)審批制度，強化管理，保證賒銷(xiāo)符合企業(yè)的銷(xiāo)售政策，并經(jīng)授權批準。主要是對客戶(hù)的賒銷(xiāo)額度和期限的控制。賦予不同級別的人員不同金額的審批權限，各經(jīng)辦人員只能在權限內辦理審批，超過(guò)限額的須請示上一級批準。落實(shí)責任制，各經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)應自己負責，并與其經(jīng)濟利益掛鉤。同時(shí)要做好合同管理，避免因合同原因延長(cháng)應收賬款的賬齡。簽訂合同時(shí)，爭取合同文本的.起草權，明確當事人簽約資格，條款確切、具體、詳盡、協(xié)調統一等，并嚴格按照合同規定履行。

　　第十條建立內部稽查制度，確保發(fā)票上載明的價(jià)格、數量以及付款條件與賒銷(xiāo)通知單、訂單(合同)一致。

　　第十一條嚴格執行壞賬核銷(xiāo)審批程序，發(fā)生的壞帳要取得充分確鑿的證據如破產(chǎn)清算書(shū)、工商注銷(xiāo)證明、死亡證明書(shū)等，經(jīng)董事會(huì )或董事會(huì )授權人員的審批，作壞帳處理。

　　第十二條定期編報賬齡分析表，對到期應收的賬款及時(shí)催收。每月財務(wù)部編制應收賬款余額表下發(fā)銷(xiāo)售部各科以便銷(xiāo)售部門(mén)安排收款。每半年編制一次應收賬款賬齡分析表。

　　第十三條適當的職責分離，可以形成內部牽制，達到控制的目的。財務(wù)部與銷(xiāo)售部每月底對當月發(fā)貨及回款情況逐戶(hù)予以核對，對公司所批允許滾動(dòng)的客戶(hù)以外的未回款戶(hù)責成相關(guān)責任人定期收回。未完成的給與相應處罰。

　　第十四條每年末與客戶(hù)聯(lián)系核對一次賬目。對兩年以上未發(fā)生業(yè)務(wù)也未核對帳目的客戶(hù)責成相關(guān)業(yè)務(wù)人員到客戶(hù)所在地走訪(fǎng)及時(shí)掌握客戶(hù)動(dòng)態(tài)信息一方面防止債權丟失同時(shí)也能根據客戶(hù)現狀及時(shí)做出反應采取相應措施將損失降到最低。對保全債權的業(yè)務(wù)人員給與獎勵，對丟失債權的責任人給與相應處罰。

　　第十五條設定最高賒銷(xiāo)額（具體客戶(hù)以當月發(fā)生額為限）和最長(cháng)賒銷(xiāo)期預警指標（內銷(xiāo)一個(gè)月外銷(xiāo)兩個(gè)月），對超過(guò)預警指標的客戶(hù)及時(shí)采取必要措施。

　　第十六條加強銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員管理，實(shí)行風(fēng)險金制度。逐級管理責任到人，對銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員實(shí)行責任終身制，無(wú)論是否在崗對自己所操作的業(yè)務(wù)都有義務(wù)負責催收貨款。

　　第四章收賬管理

　　為了避免或減少壞賬損失，提高收款的效率：

　　第十七條建立客戶(hù)檔案銷(xiāo)售部對較大客戶(hù)尤其是賒銷(xiāo)客戶(hù)一定要取得詳細資料建立檔案，由專(zhuān)人負責管理，并實(shí)行動(dòng)態(tài)管理至少每年更新一次。

　　第十八條設立專(zhuān)門(mén)負責催討欠款的責任中心設立清欠科對時(shí)間較長(cháng)又無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)的陳欠貨款專(zhuān)門(mén)負責清收。每月公司制定清收指標責成相關(guān)人員按時(shí)完成。指標完成情況與業(yè)務(wù)人員工資獎金直接掛鉤，對完不成任務(wù)的給與處罰。

　　第十九條財務(wù)部門(mén)協(xié)同銷(xiāo)售部要定期向賒銷(xiāo)客戶(hù)寄送對賬單，做到隨時(shí)發(fā)現問(wèn)題隨時(shí)解決。對未超過(guò)期限的賒銷(xiāo)客戶(hù)，主要是獲得經(jīng)雙方經(jīng)辦人確認無(wú)誤并簽章的對賬單，作為雙方對賬的原始依據;對即將到期的應收賬款，要提早幾天提醒，以方便對方支付準備;對超過(guò)期限的賒銷(xiāo)客戶(hù)，要發(fā)出對賬單、分發(fā)催款通知書(shū)。

　　第二十條定期實(shí)地催債和對賬，及時(shí)發(fā)現客戶(hù)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題。

　　第二十一條必要時(shí)應同意客戶(hù)債務(wù)重整的請求，以防止損失繼續擴大。

　　第二十二條如果上述措施都不能奏效，則有必要采取法律行動(dòng)，付諸仲裁和訴訟，維護公司利益。

應收賬款管理制度7

　　為進(jìn)一步規范本酒店應收帳款管理，保證資金周轉順暢，避免呆帳、死帳的出現，并結合公司實(shí)際情況，應建立系統、全面、嚴密的規章制度。

　　這些規章制度應包含如下內容：

　　一、明確責任主體，嚴密責任劃分。應將財務(wù)人員、營(yíng)銷(xiāo)人員、收銀員納入責任主體范疇。

　　1、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理負責顧客信息調查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務(wù)追討、信息反饋與提供。

　　2、財務(wù)人員負責登記賬務(wù)、管理簽單、核對賬務(wù)、分析賬務(wù)和信息反饋與提供。

　　3、收銀員負責結賬時(shí)顧客的簽單核對等。

　　二、嚴格的辦事程序規定。應嚴密規定顧客信息調查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務(wù)、核對賬務(wù)、管理簽單、分析賬務(wù)和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。

　　1、簽字掛賬規定。

　　〔1）顧客若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理負責調查單位資信情況。若可行營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自?huà)鞄ぴ斐傻慕?jīng)濟損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時(shí)給于違紀處理。

　�。�2）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱(chēng)、單位地址、聯(lián)系電話(huà)、結賬方式、結賬日期、違約處理等，并預留簽字人的簽字字樣，明確各自權利義務(wù)。

　�。�3）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。

　�。�4）小型機關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的`，原則上不允許簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。

　�。ㄎ澹﹤�(gè)人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。

　　2、應收賬款的催收

　�。�1）應收賬款由營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理負責催收，財務(wù)人員負責提供應收款數據、應收款簽單等。

　�。�2）財務(wù)人員分析賬務(wù)后，督促營(yíng)銷(xiāo)人員對欠款單位或個(gè)人的欠款實(shí)施催收。

　�。�3）營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理到財務(wù)領(lǐng)取飯費簽單，并做好相應登記。

　�。�4）營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理收回欠款后，必須及時(shí)到財務(wù)報賬并上交錢(qián)款，由往來(lái)賬會(huì )計開(kāi)據收據、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理在經(jīng)辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認；若沒(méi)有收回欠款時(shí)，營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理要及時(shí)將飯費簽單交回財務(wù)。經(jīng)數次催收未能收回并預計今后無(wú)法收回的款項，必須及時(shí)上報總經(jīng)理。

　�。�5）飯費簽單若有丟失，所造成的經(jīng)濟損失由該責任人全額賠償，同時(shí)給予通報批評。

　�。�6）營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理在外出催款過(guò)程中，要做好詳細的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評價(jià)顧客資信的重要依據之一。

應收賬款管理制度8

　　隨著(zhù)我國社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制的確立和完善，我國集團公司通過(guò)兼并、破產(chǎn)和重組等形式逐漸在社會(huì )上形成了較為明顯的規模效應，成為國內著(zhù)名的大企業(yè)公司，進(jìn)一步推動(dòng)了我國國民經(jīng)濟的穩步發(fā)展�，F階段，在集團公司的的現代化管理手段影響下，應收賬款管理雖然已經(jīng)取得了一定的成果，但是仍然存在著(zhù)諸多的問(wèn)題，已經(jīng)成為社會(huì )經(jīng)濟學(xué)界重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題，受到社會(huì )廣泛重視。

　　1現階段我國集團公司應收賬款管理存在的主要問(wèn)題

　　1.1缺乏相應的管理思路

　　集團公司的的應收賬款管理涉及到諸多方面的內容，如客戶(hù)的信用條件、賬期問(wèn)題管理、信用保險管理以及到期應收賬款的跟蹤等，對集團公司應收賬款管理思路提出了較高的要求[1]。但是我國部分集團公司缺乏清晰科學(xué)的管理思路，對信用條件較差的客戶(hù)采用了相應的賬款銷(xiāo)售，致使應收賬款在回收過(guò)程中發(fā)生了債權糾紛，不但損害了公司的經(jīng)濟利益，也不利于集團公司良好社會(huì )形象的構建。

　　1.2缺乏相應的管理支持體系

　　集團公司應收賬款的管理體系設計范圍較為廣泛，通常包括管理制度、信用系統以及管理系統和管理人員等。我國絕大多數集團公司缺乏這一體系中的某一項甚至多項中的部分節點(diǎn)，極易發(fā)生管理失當、控制缺位現象，最終導致壞賬的發(fā)生，不利于集團公司的深化發(fā)展。

　　1.3缺乏對壞賬問(wèn)題的后續管理

　　在由于集團管理不當導致應收賬款變成壞賬后，集團公司往往會(huì )透過(guò)既定的賬款審批流程按照規定將壞賬銷(xiāo)毀。然而如果客戶(hù)經(jīng)營(yíng)狀況得到相應的改善，那么這筆賬款在一定程度上是可以追回的[2]。但是由于我國集團公司缺乏對應收賬款壞賬的后續管理，導致壞賬的回收狀況不理想，為公司帶來(lái)一定的經(jīng)濟損失。

　　2集團公司應收賬款管理出現問(wèn)題的原因

　　2.1集團公司對應收賬款的風(fēng)險控制意識相對缺乏

　　經(jīng)濟社會(huì )的信用管理相關(guān)理論指出，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生之前對各個(gè)相關(guān)交易方進(jìn)行嚴格的信用資格審評，對應收賬款管理產(chǎn)生著(zhù)重要的影響。真正的在交易活動(dòng)中實(shí)施事前風(fēng)險控制，可以有效防止70%以上的應收賬款拖欠風(fēng)險；而對交易活動(dòng)實(shí)施事中風(fēng)險控制則能夠避免36%拖欠現象的發(fā)生；及時(shí)實(shí)行事后風(fēng)險控制也能夠對42%的賬款拖欠損失加以挽回。但是由于我國集團公司領(lǐng)導管理層缺乏相應的風(fēng)險控制意識，并在其管理過(guò)程中對下層員工產(chǎn)生了不良的思想導向影響，導致應收賬款壞賬現象頻發(fā)[3]。

　　2.2內部控制制度存在缺陷

　　集團公司的應收賬款管理風(fēng)險無(wú)法得到有效的控制，從企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的表面上看是我國市場(chǎng)經(jīng)濟的內在缺陷以及客戶(hù)自身信用狀況所導致的。然而實(shí)質(zhì)上卻在于集團公司內部控制制度存在相應的缺陷，很難在賬款管理出現問(wèn)題后及時(shí)解決問(wèn)題并挽回損失，也無(wú)法實(shí)行對風(fēng)險的有效控制，最終對管理造成不利影響。

　　2.3賬款管理系統性缺失

　　集團公司在管理過(guò)程中存在的規章制度相對較多，具體可以涵蓋與政府相關(guān)職能部門(mén)之間的良性溝通和企業(yè)基層員工的個(gè)人問(wèn)題處理，管理系統性相對缺乏。在這樣的管理背景之下，集團公司內部各個(gè)部門(mén)之間權限的協(xié)調性受到相應的限制。所以公司必須及時(shí)對各個(gè)部門(mén)的管理職責進(jìn)行明確，精簡(jiǎn)管理結構，促進(jìn)管理向著(zhù)系統性、協(xié)調性方向發(fā)展。

　　3強化集團公司應收賬款管理的對策

　　3.1集團公司應收賬款管理的思路構建

　　集團公司要想進(jìn)一步解決管理中存在的問(wèn)題，進(jìn)一步提升管理水平，就應該對應收賬款管理思路建設加以重視，將管理思路貫徹落實(shí)在相關(guān)制度建設中，從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)初始合同洽談環(huán)節到壞賬的審批和后續處理都進(jìn)行預先的思路構建，確保集團各部門(mén)對應收賬款的管理在統一的控制之中，為公司管理者提供真實(shí)準確的信息資源，增強公司決策的準確性與可靠性[4]。另外，集團公司應收賬款的管理重點(diǎn)應該放置在企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)狀態(tài)上，將賬款管理細致的劃分為良性應收和問(wèn)題應收、逾期應收等方向，最大限度的降低應收賬款的管理風(fēng)險。

　　3.2為集團公司建立相應的應收賬款信息銷(xiāo)售管理系統

　　應收賬款管理思路的確立以管理制度為載體，所以現代集團公司也應該在構建管理思路過(guò)程中建立和完善相應的銷(xiāo)售信息管理系統。集團管理人員應該根據企業(yè)發(fā)展現狀加強對銷(xiāo)售信息管理系統的重視，將企業(yè)的管理思路和賬款審批流程、相關(guān)數據分析以及清收過(guò)程等問(wèn)題真正的納入到管理系統之中，并通過(guò)分權管理系統的設置，及時(shí)對客戶(hù)信息、賬款實(shí)際發(fā)展狀況進(jìn)行輸出，增強企業(yè)應收賬款管理的有效性。

　　3.3強化應收賬款管理的內部控制建設

　　對賬款銷(xiāo)售進(jìn)行全面系統的管理，有效控制應收賬款的管理風(fēng)險。通過(guò)內部控制制度的建設，系統全面管理客戶(hù)信用問(wèn)題，具體可以涵蓋管理機構的設置，管理制度和流程的設定，各部門(mén)人員責任的明確、落實(shí)以及對交易關(guān)鍵環(huán)節的管理和控制，從而達到規避管理風(fēng)險，提升賬款回收率的目的.。同時(shí)，完善內部控制制度建設，還應該加強對賬款銷(xiāo)售合同的管理，在保證合同具備相應法律效律的基礎上，在合同中設置相應的保護性條款，為應收賬款的及時(shí)回收創(chuàng )造條件。

　　3.4建立健全的應收賬款客戶(hù)信用等級評價(jià)制度

　　健全的客戶(hù)信用等級評價(jià)制度的建立，有利于集團公司應收賬款工作的發(fā)展和對賬款發(fā)展國際的持續性跟蹤。企業(yè)管理人員可以通過(guò)集中機構的設置及時(shí)更新并保存交易各方的信用信息，改變傳統信用信息資源零散無(wú)序的發(fā)展現狀。集團公司的銷(xiāo)售部門(mén)在與商業(yè)交易各方的業(yè)務(wù)交往活動(dòng)中，應該及時(shí)了解業(yè)務(wù)各方的相關(guān)信息，對重點(diǎn)客戶(hù)的市場(chǎng)信用額度進(jìn)行準確的調查，及時(shí)了解應收賬款的近期回收狀況以及業(yè)務(wù)方的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)展狀況，為財務(wù)部門(mén)銷(xiāo)售反饋信息的掌握以及會(huì )計行業(yè)系統分析的可能性建設創(chuàng )造相應的條件。

　　4結語(yǔ)

　　隨著(zhù)改革開(kāi)放進(jìn)程的加深，我國市場(chǎng)經(jīng)濟得到了深入發(fā)展，集團企業(yè)的應收賬款項目數量呈現出逐年增加的發(fā)展態(tài)勢。所以集團公司必須在現代化管理背景下加強對應收賬款的管理，將應收賬款控制在合理范圍內，促進(jìn)集團公司的現代化發(fā)展。

應收賬款管理制度9

　　第一章 總則

　　第一條 為了保證公司能最大可能地利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)，以利于促進(jìn)公司科技服務(wù)及產(chǎn)品銷(xiāo)售，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險；并盡可能的縮短公司應收賬款占用資金的時(shí)間，加快資金周轉，提高公司的資金使用效率，特制定本制度。

　　第二條 本制度所稱(chēng)應收賬款，包括發(fā)出產(chǎn)品或提供勞務(wù)等賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應收賬款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權。具體有應收銷(xiāo)貨款、預付賬款、應收票據、其他應收款四個(gè)方面的內容。

　　第三條 應收賬款的管理部門(mén)為公司的業(yè)務(wù)部門(mén)和財務(wù)部門(mén)，業(yè)務(wù)部門(mén)負責客戶(hù)的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部門(mén)負責數據的傳遞和信息的反饋，財務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)共同負責客戶(hù)信用額度的確定。

　　第二章 客戶(hù)資信管理制度

　　第四條 信息管理基礎工作的建立由公司業(yè)務(wù)部門(mén)完成，公司業(yè)務(wù)部應在收集整理的基礎上建立以下幾個(gè)方面的客戶(hù)信息檔案一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復核簽字后一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終責任人，客戶(hù)信息檔案包括：

　　A、客戶(hù)基礎資料：即有關(guān)客戶(hù)最基本的原始資料，包括客戶(hù)的名稱(chēng)、地址、電話(huà)、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等。這些資料是客戶(hù)管理的起點(diǎn)和基礎，由負責市場(chǎng)產(chǎn)品銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)人員對客戶(hù)的訪(fǎng)問(wèn)收集得來(lái)。

　　B、客戶(hù)特征：主要包括市場(chǎng)區域、銷(xiāo)售能力、發(fā)展潛力、經(jīng)營(yíng)觀(guān)念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等。

　　C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶(hù)的銷(xiāo)售實(shí)績(jì)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競爭力和市場(chǎng)地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況。

　　D、交易現狀：主要包括客戶(hù)的銷(xiāo)售活動(dòng)現狀、存在的問(wèn)題、客戶(hù)公司的戰略、未來(lái)的展望及客戶(hù)公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財務(wù)狀況、信用狀況等。

　　第五條 客戶(hù)的基礎信息資料由業(yè)務(wù)員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交業(yè)務(wù)經(jīng)理匯總建檔。

　　第六條 客戶(hù)的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥善保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。

　　第七條 客戶(hù)的信息資料應根據業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶(hù)的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交業(yè)務(wù)經(jīng)理定期予以更新或補充。

　　第八條 實(shí)行對客戶(hù)資信額度的定期確定制，成立由業(yè)務(wù)主管、業(yè)務(wù)經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理組成的“市場(chǎng)管理委員會(huì )”，在總經(jīng)理（或主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理）的主持下按季度對客戶(hù)的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。

　　第九條 “市場(chǎng)管理委員會(huì )”對市場(chǎng)客戶(hù)的資信狀況和銷(xiāo)售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調查、記錄相關(guān)信息資料的基礎上進(jìn)行分析、研究，確定每個(gè)客戶(hù)可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務(wù)部門(mén)和財務(wù)部門(mén)各備存一份。

　　第十條 初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過(guò)去與該客戶(hù)的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟實(shí)力如何），以及其有沒(méi)有對外提供擔�；蛘吒�其它企業(yè)之間有沒(méi)有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷(xiāo)信用的新客戶(hù)信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶(hù)確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(cháng)信用期限的，的必須經(jīng)“市場(chǎng)管理委員會(huì )”形成一致意見(jiàn)報請總經(jīng)理批準后方可。

　　第十一條 客戶(hù)的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復核和調整，公司“市場(chǎng)管理委員會(huì )”應根據反饋的有關(guān)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調整。

　　第三章 產(chǎn)品賒銷(xiāo)的管理制度

　　第十二條 在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫(xiě)賒銷(xiāo)《請批單》，由業(yè)務(wù)經(jīng)理嚴格按照預先每個(gè)客戶(hù)評定的'信用限額內簽批后倉庫管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續；

　　第十三條 公司財務(wù)部?jì)戎鞴軕�收賬款的會(huì )計每十天對照《信用額度、期限表》核對一次債權性應收賬款的回款和結算情況，嚴格監督每筆賬款的回收和結算。超過(guò)信用期限10內仍未回款的，應及時(shí)通知主管的財務(wù)部門(mén)經(jīng)理，由財務(wù)經(jīng)理匯總并及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門(mén)立即聯(lián)系客戶(hù)催收。

　　第十四條 凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結算的，除特殊情況下客戶(hù)能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。

　　第十五條 業(yè)務(wù)員在簽訂合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級和授信額度來(lái)決定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。

　　第十六條 對信用額度在50萬(wàn)元以上，信用期限在3個(gè)月以上的客戶(hù)，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應不少于走訪(fǎng)一次；信用額度在100萬(wàn)以上的信用期限在3個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪(fǎng)外，主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪(fǎng)一次以上。在客戶(hù)走訪(fǎng)中，應重新評估客戶(hù)信用等級的合理性和結合客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調整信用等級。

　　第四章 應收賬款監控管理制度

　　第十七條 財務(wù)部門(mén)應于月后5日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給業(yè)務(wù)部門(mén)、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無(wú)誤后報經(jīng)主管及總經(jīng)理批準進(jìn)行賬款回收工作。該表由業(yè)務(wù)員在出門(mén)收帳前核對其正確性，不可到客戶(hù)處才發(fā)現，不得有損公司形象；

　　第十八條 業(yè)務(wù)部門(mén)應嚴格對照《信用額度、期限表》和財務(wù)部門(mén)報來(lái)的《應收賬款賬齡明細表》，及時(shí)核對、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款情況，對未按期結算回款的客戶(hù)及時(shí)聯(lián)絡(luò )和反饋信息給主管副總經(jīng)理。

　　第十九條 業(yè)務(wù)人員在與客戶(hù)簽訂合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應按照《信用額度、期限表》中對應客戶(hù)的信用額度和期限約定單次銷(xiāo)售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò )。如超過(guò)信用期限者，按以下規定處理：

　　超過(guò)1—10天時(shí)，由經(jīng)辦人上報部門(mén)經(jīng)理，并電話(huà)催收；并做好相關(guān)的書(shū)面催收記錄。

　　超過(guò)11-60天時(shí)，由部門(mén)經(jīng)理上報主管副總經(jīng)理，并派員上門(mén)催收， 且扣經(jīng)辦人員該票金額20%的計獎成績(jì)；

　　超過(guò)61-90天時(shí)，并經(jīng)催收無(wú)效的，由業(yè)務(wù)主管報總經(jīng)理批準后作個(gè)案處理，提請公司法律顧問(wèn)通過(guò)一定的法律手段等進(jìn)行催收，并扣經(jīng)辦人員該票金額50%的計獎成績(jì)；

　　第二十條 財務(wù)部門(mén)應于次月的5日前向業(yè)務(wù)部門(mén)、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》，該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對后報經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后安排進(jìn)行賬款回收工作。

　　第二十一條 業(yè)務(wù)員在外出收賬前要仔細核對客戶(hù)欠款的正確性，不可到客戶(hù)處才發(fā)現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線(xiàn)經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時(shí)業(yè)務(wù)員需整理已收的賬款，并填寫(xiě)應收賬款收回款明細表，若有折扣時(shí)需在授權范圍內執行，并書(shū)面陳述原因，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字后及時(shí)向財務(wù)交納相關(guān)款項并銷(xiāo)賬。

　　第二十二條 催收賬款由業(yè)務(wù)部門(mén)統一安排路線(xiàn)和客戶(hù)，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收賬款，每到客戶(hù)處，無(wú)論是否清結完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話(huà)匯報工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機游山玩水。

　　第二十三條 業(yè)務(wù)員收賬時(shí)應收取現金或票據，若收取銀行票據時(shí)應注意開(kāi)票日期、票據抬頭及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶(hù)背面簽名，并查詢(xún)銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書(shū)時(shí)要注意背書(shū)是否清楚，注意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭一致，背書(shū)印章是否為發(fā)票印章。

　　第二十四條 收取的匯票金額大于應收賬款時(shí)非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現場(chǎng)不得以現金找還客戶(hù)，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。

　　第二十五條 收款時(shí)客戶(hù)現場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運輸等問(wèn)題時(shí)，在業(yè)務(wù)權限內可立即同意，若在權限外時(shí)須立即匯報主管，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內給客戶(hù)以答復。如屬價(jià)格調整，回公司后應立即填寫(xiě)價(jià)格調整表告知相關(guān)部門(mén)并在相關(guān)資料中做好記錄。

　　第二十六條 業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收賬款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現，一律予以開(kāi)除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門(mén)。

　　1、 收款不報或積壓收款。

　　2、 退貨不報或積壓退貨。

　　3、 轉售不按規定或轉售圖利

　　第五章 壞賬管理制度

　　第二十七條 業(yè)務(wù)人員全權負責對自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)（電話(huà)或上門(mén)訪(fǎng)問(wèn)，每季度不得少于兩次），訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現客戶(hù)有異�，F象，應自發(fā)現問(wèn)題之日起1日內填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫(xiě)“壞帳申請書(shū)”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后按相關(guān)財務(wù)規定處理。

　　第二十八條 業(yè)務(wù)人員因疏于訪(fǎng)問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶(hù)的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償該項損失25％以上的金額。(注：疏于訪(fǎng)問(wèn)意謂未按公司規定的次數，按期訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)者。)

　　第二十九條 業(yè)務(wù)部門(mén)應全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的信用狀況及往來(lái)情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應收賬款，應由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于《應收賬款帳齡明細表》的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書(shū)面說(shuō)明，并提出催收建議，否則此類(lèi)賬款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆賬時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償20％以上的金額。

　　第三十條 業(yè)務(wù)員發(fā)現發(fā)生壞賬的可能性時(shí)應爭取時(shí)效速報業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補救措施，如客戶(hù)有其他財產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失的發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔保的情況下，再次向該客戶(hù)發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。

　　第三十一條 “壞帳申請書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶(hù)的名稱(chēng)、負責人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話(huà)號碼等，均應一一填寫(xiě)清楚，并將申請理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)理批準后，連同賬單或差額票據轉交業(yè)務(wù)主管處理。

　　第三十二條 凡發(fā)生壞賬的，應查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成績(jì)時(shí)，應按壞賬金額的X%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。

　　第六章 應收賬款交接制度

　　第三十三條 業(yè)務(wù)人員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收賬款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調崗，必須先辦理包括應收賬款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的應在30日前向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開(kāi)者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接按最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當事人的責任。

　　第三十四條 業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應收賬款全部收回或取得客戶(hù)付款的承諾擔保，若在一個(gè)月內未能收回或取得客戶(hù)付款承諾擔保的就不予辦理離職。

　　第三十五條 離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。

　　第三十六條 “離職移交清單”一式三份，由移交、接交人核對內容無(wú)誤后雙方簽字，并經(jīng)監交人簽字后，移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份。

　　第三十七條 業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應與客戶(hù)核對賬單，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員共同負全部責任。

　　第三十八條 公司各級人員移交時(shí)，應與完成移交手續并經(jīng)主管認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由財務(wù)人員負責。

　　第三十九條 業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監督；移交時(shí)發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時(shí)依法追訴民、刑事責任。

　　第四十條 應收賬款交接后一個(gè)月內應全部逐一核對，無(wú)異議的賬款由接交人負責接手催收，（財務(wù)部應隨時(shí)對客戶(hù)辦理通訊或實(shí)地對賬，以確定業(yè)務(wù)人員手中賬單的真實(shí)性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現賬目不符時(shí)由接交人負責。

　　第七章 應收賬款法律事務(wù)管理

　　第四十一條：公司對確需進(jìn)入法律訴訟程序的客戶(hù)，由公司財務(wù)部和業(yè)務(wù)部收集客戶(hù)的相關(guān)法律證據，包括發(fā)貨清單、購銷(xiāo)合同、對賬單等。

　　第四十二條：在完成訴訟準備工作后，委托公司律師負責訴訟文書(shū)起草及提交司法機關(guān)起訴工作。

　　第四十三條：公司辦公室負責對內對外的起訴應訴等法律事務(wù)工作，同時(shí)對資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司的下屬企業(yè)提供相關(guān)的法律協(xié)助。

　　第八章 其他

　　第四十四條：本辦法由公司財務(wù)部負責制定、修改和解釋。

　　第四十五條：本辦法自發(fā)布之日起執行。

應收賬款管理制度10

　　應收賬款管理制度是企業(yè)財務(wù)管理的核心組成部分，它涉及到企業(yè)收入確認、客戶(hù)信用管理、賬款回收等多個(gè)環(huán)節。該制度旨在確保公司資金的有效流轉，降低壞賬風(fēng)險，提高經(jīng)營(yíng)效率。

　　內容概述：

　　1. 客戶(hù)信用評估：對潛在客戶(hù)的'信用狀況進(jìn)行調查和評估，制定信用額度和支付條件。

　　2. 銷(xiāo)售合同管理：明確應收賬款的條款，包括付款期限、違約責任等。

　　3. 應收賬款記錄：準確記錄每筆銷(xiāo)售產(chǎn)生的應收賬款，定期更新賬齡分析。

　　4. 賬款催收：設定催收流程，及時(shí)跟進(jìn)未付款項，必要時(shí)采取法律手段。

　　5. 壞賬準備：根據歷史數據和行業(yè)標準，計提壞賬準備，合理估計可能的損失。

　　6. 內部控制：設立審批權限，防止虛假銷(xiāo)售和內部欺詐。

應收賬款管理制度11

　　一、銷(xiāo)售、財務(wù)的監管

　�。ㄒ唬�、在銷(xiāo)售合同中明確各項條款

　　在與客戶(hù)簽訂銷(xiāo)售合同時(shí)，要注意以下事項，以避免日后處理應收帳款時(shí)與客戶(hù)產(chǎn)生分歧而帶來(lái)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險：

　　1、要嚴格檢查以杜絕無(wú)效合同的出現。簽訂合同要符合“三性”（合法性、真實(shí)性、可行性）和“五審查”（對方主體是否合格、授權代理是否合法、資信是否保證、經(jīng)營(yíng)范圍是否超出、合同結算方法和法定程序是否符合規定）。

　　2、明確各項交易條件，如：價(jià)格、付款方式、付款日期（特別交待付款日期，如收款期到期時(shí)能批復付款的決定人一定要注明，以防對方互相推托而推遲付款期）、發(fā)票的開(kāi)具事項、技術(shù)要求、運輸情況等；

　　3、明確雙方的權利和違約責任；

　　4、確定合同期限，合同結束后視情況再行簽訂；

　　5、加蓋客戶(hù)的合同專(zhuān)用章（避免個(gè)體行為的私章或簽字）；

　�。ǘ�）、定期的財務(wù)對帳

　　財務(wù)要形成定期的對帳制度，每個(gè)月必須同客戶(hù)核對一次帳目，以免造成單據、金額等方面的誤差，給應收帳款的管理帶來(lái)困難，避免雙方財務(wù)上的差距像滾雪球一樣越滾越大，而造成呆、死帳現象。同時(shí)，對帳之后要形成具有法律效應的文書(shū)，如客戶(hù)加蓋公章回傳等，而不是口頭承諾。

　�。ㄈ�）、減少賒銷(xiāo)運作方式

　　銷(xiāo)售人員為了迅速占領(lǐng)市場(chǎng)，或為了完成銷(xiāo)售目標而采取賒銷(xiāo)結賬的運作模式。這種銷(xiāo)售模式是客戶(hù)拖欠應收貨款的土壤，并極易造成呆、死帳的出現。我們已制訂了相應的銷(xiāo)售獎勵政策，鼓勵銷(xiāo)售人員采取現款現貨等方式合作，盡量減少賒銷(xiāo)的方式。

　�。ㄋ模�、建立信用評定、審核制度

　　在實(shí)際工作中，真正能夠做到現款現貨的客戶(hù)很少，我們要建立信用評定、審核制度，對不同的客戶(hù)給予不同的信用額度和期限。對客戶(hù)的信用管理要采取動(dòng)態(tài)的管理辦法，即每月根據前期合作情況，對客戶(hù)的信用情況重新評定。

　　二、客戶(hù)資信管理制度

　�。ㄒ唬�、信息管理基礎工作的`建立

　　信息管理基礎工作的建立由業(yè)務(wù)部門(mén)完成，公司業(yè)務(wù)部應在收集整理的基礎上建立以下幾個(gè)方面的客戶(hù)信息檔案，一式兩份，由業(yè)務(wù)經(jīng)理復核簽字后，一份保存于公司總經(jīng)理辦公室，一份保存于公司業(yè)務(wù)部，業(yè)務(wù)經(jīng)理為該檔案的最終責任人。

　　1、客戶(hù)信息檔案包括：

　　A、客戶(hù)基礎資料：即有關(guān)客戶(hù)最基本的原始資料，包括客戶(hù)的名稱(chēng)、地址、電話(huà)、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等。這些資料是客戶(hù)管理的起點(diǎn)和基礎，由負責市場(chǎng)產(chǎn)品銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)人員對客戶(hù)的訪(fǎng)問(wèn)收集而來(lái)；

　　B、客戶(hù)特征：主要包括市場(chǎng)區域、銷(xiāo)售能力、發(fā)展潛力、經(jīng)營(yíng)觀(guān)念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等；

　　C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶(hù)的銷(xiāo)售實(shí)績(jì)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競爭力和市場(chǎng)地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；

　　D、交易現狀：主要包括客戶(hù)的銷(xiāo)售活動(dòng)現狀、存在的問(wèn)題、客戶(hù)公司的戰略、未來(lái)的展望及客戶(hù)公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、賬務(wù)狀況、信用狀況等。

　　2、公司根據用戶(hù)信息檔案、歷史交易記錄、年交易額等，對客戶(hù)實(shí)行分類(lèi)管理，劃分為A、B、C、D四類(lèi)。具體分類(lèi)標準如下：

　　A類(lèi)用戶(hù)：商業(yè)信譽(yù)良好，嚴格執行供銷(xiāo)合同，貨款及時(shí)歸還。

　　B類(lèi)用戶(hù)：商業(yè)信譽(yù)一般，無(wú)不良商業(yè)信用記錄，資產(chǎn)質(zhì)量欠佳，現金支付能力不穩定，基本能按合同執行，偶有拖欠貨款記錄，經(jīng)催收能歸還。

　　C類(lèi)用戶(hù)：業(yè)務(wù)量占公司總業(yè)務(wù)量比例很小，但又必須保持業(yè)務(wù)往來(lái)關(guān)系之客戶(hù)，必須采取款到發(fā)貨。

　　D類(lèi)用戶(hù)：產(chǎn)生遺留拖欠貨款，必須及時(shí)清欠之客戶(hù)。

　　3、簽約時(shí)要對銷(xiāo)售合同的各項條款進(jìn)行逐一審查核對，合同的每一項內容，都有可能成為日后產(chǎn)生信用問(wèn)題的憑證。合同是解決應收帳款追收的根本依據。

　�。ǘ�）、客戶(hù)發(fā)生欠款的危險信號：

　　在日常經(jīng)營(yíng)、管理中，客戶(hù)出現的一些信息，對應收貨款的安全性是有警示作用的。如：

　　1、辦公地點(diǎn)由高檔向低檔搬遷；

　　2、頻繁轉換管理層、業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加；

　　3、受到其他公司的法律訴訟；

　　4、公司財務(wù)人員經(jīng)常性的回避；

　　5、付款比過(guò)去延遲；經(jīng)常超出最后期限；

　　6、多次破壞付款承諾；

　　7、經(jīng)常找不到公司負責人；

　　8、公司負責人發(fā)生意外；

　　9、公司決策層存在較嚴重的內部矛盾，未來(lái)發(fā)展方向不明確；

　　10、公司有其他的不明確贏(yíng)利的投資（投機）如：股票、期貨等；

　　11、不正常的不回復電話(huà)；

　　12、開(kāi)出大量的期票；

　　13、銀行退票（理由：余款不足）；

　　14、應收帳款過(guò)多，資金回籠困難；

　　15、轉換銀行過(guò)于頻繁；

　　16、以低價(jià)拋售商品（低于供貨商底價(jià)）

　　17、突然下過(guò)大的定單（遠遠超出所在區域的銷(xiāo)售能力）；

　　18、發(fā)展過(guò)快（管理、經(jīng)營(yíng)不能同步發(fā)展）。

　　當客戶(hù)出現以上危險信息時(shí)，我們應采取果斷、迅速的應變措施，可以降低應收帳款的回收風(fēng)險。

　　三、銷(xiāo)售人員的監管

　�。ㄒ唬�、加強銷(xiāo)售人員的原則性：

　　在實(shí)際的銷(xiāo)售管理過(guò)程中，我們會(huì )感覺(jué)到銷(xiāo)售人員總是幫助客戶(hù)向公司索要更多的利益。銷(xiāo)售人員如何處理公司與客戶(hù)的關(guān)系是一個(gè)重要的問(wèn)題。我們經(jīng)常聽(tīng)到：“雙方要達到共贏(yíng)”，可是要真正做到這一點(diǎn)談何容易！所以銷(xiāo)售人員在同客戶(hù)維持良好的客情關(guān)系的同時(shí)，一定要加強他們的原則性，也就是銷(xiāo)售人員的同情心和職業(yè)道德之間的關(guān)系，不折不扣的執行公司制定的銷(xiāo)售政策（應收帳款管理制度）。

　�。ǘ�）、加強銷(xiāo)售人員的回款意識：

　　我們應該讓銷(xiāo)售人員培養成良好的習慣：貨款回收期限前一周，電話(huà)通知或拜訪(fǎng)負責人，預知其結款日期；期限前三天確定結款日期，如自己不能如約，應通知對方自己的某一位同事會(huì )前往處理，如對方不能如約，應建議對方授權其他人跟進(jìn)此款；在結款日一定按時(shí)前往拜訪(fǎng)。

　　1、因為時(shí)間是欠款者的保護傘，時(shí)間越長(cháng)，追收成功率越低：

　　拖欠時(shí)間(月)、成功率(%)

　　2、最后收款期限

　　a、客戶(hù)拖欠之日數，不應超過(guò)回款期限的1/3;如超過(guò)，應馬上采取行動(dòng)追討；

　　b、如期限是30天，最后收款期限不能超過(guò)40天；

　　c、如期限是60天，最后收款期限不能超過(guò)80天；

　　d、如果不馬上追討，相當于將回款的機會(huì )讓給別的公司，同時(shí)本公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險就相應的提高。

　�。ㄈ�）、加強銷(xiāo)售人員終端管理、維護能力：

　　建立一套行之有效的終端維護的管理辦法，不僅可以降低經(jīng)銷(xiāo)商的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，確保應收貨款的安全；同時(shí)也可以提升銷(xiāo)售業(yè)績(jì)，提高公司形象、產(chǎn)品形象在客戶(hù)心目中的地位，這對及時(shí)清欠應收帳款都是有益的。

　�。ㄋ模�、提高銷(xiāo)售人員追款技巧：

　　銷(xiāo)售人員在成功追收帳款中扮演著(zhù)很重要的角色，在日常工作中要加強銷(xiāo)售人員在這方面的培訓：

　　1、運用常識；

　　2、追討函件；

　　3、豐富、完善的客戶(hù)資料檔案；

　　4、讓對方寫(xiě)下支付欠款的承諾函件，并加蓋公章；

　　5、與負責人直接接觸；

　　6、錄音；

　　7、向警方求助；

　　8、謹慎從事；

　　9、豐富自己財務(wù)、銀行等方面的知識，如：支票、電匯、匯票、承兌匯票、退票等。

　　四、成功追收應收帳款

　�。ㄒ唬�、應收帳款的處理方法

　　1、銷(xiāo)售資料（收貨單據、發(fā)票等）是否齊備？?jì)热菔欠駵蚀_無(wú)誤？

　　2、準時(shí)給予文件；其實(shí)越早給客戶(hù)發(fā)票，貨款回收可能越早，同時(shí)要確認對方收到發(fā)票，并在《往來(lái)文件簽收單》上簽字蓋章；

　　3、完善客戶(hù)跟進(jìn)制度：客戶(hù)接觸率與成功回收率是成正比的，越早與客戶(hù)接觸，與客戶(hù)開(kāi)誠布公的溝通，被拖欠的機會(huì )越低；

　　4、定期探訪(fǎng)：如客戶(hù)到期付款，應按時(shí)上門(mén)收款，或電話(huà)催收；即使是過(guò)期一天，也應馬上追收，不應有等待的心理；

　　5、建立形象：客戶(hù)是需要教育的，一定要給予客戶(hù)一個(gè)正確的。觀(guān)念：我們對所有欠款都是非常嚴肅的，是不能夠容忍被拖欠的；

　　6、服務(wù)精神：認同及理解客戶(hù)的困難和投訴，同時(shí)可以利用自身的優(yōu)勢幫助客戶(hù)解決困難；

　　7、技巧訓練：追收欠款是需要技巧的，如：電話(huà)技巧、上門(mén)拜訪(fǎng)技巧；同時(shí)應了解客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、財務(wù)狀況、個(gè)人背景等資料；

　�。ǘ�）、已被拖欠款項的處理方法

　　1、文件：檢查被拖欠款項的銷(xiāo)售文件是否齊備；

　　2、收集資料：要求客戶(hù)提供拖欠款項的原因，并收集資料以證明其正確性；

　　3、追討文件：建立帳款催收制度。根據情況發(fā)展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預告、警告、律師信，按情況及時(shí)發(fā)出；

　　4、最后期限：要求客戶(hù)了解最后的期限以及其后果，讓客戶(hù)了解最后期限的含義；

　　5、行動(dòng)升級：將欠款交予較高級的管理人員處理，將壓力提升；

　　6、假起訴：成立公司內部的法律部，以法律部的名義發(fā)出追討函件，警告容忍已經(jīng)到最后期限；

　　7、調節：使用分期付款、罰息、停止供貨等手段分期收回欠款；

　　8、要求協(xié)助：使用法律維護自己的利益。

　�。ㄈ�）、對于呆/死帳的處理方法：

　　1、折讓

　　2、收回貨物

　　3、處理抵押品

　　4、尋求法律協(xié)助

　　5、訴訟保全式

　　五、應收賬款交接制度

　　業(yè)務(wù)人員崗位調換、離職，凡離職的，應在提前30日向公司提出申請，必須對經(jīng)手的應收帳款進(jìn)行交接，并填制應收賬款交接單由交接人、接手人、經(jīng)理等人簽字。未辦理交接手續而自行離開(kāi)者其薪資不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。

　　六、本制度自發(fā)布之日起執行。

應收賬款管理制度12

　　第一章：總則

　　第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)以利于銷(xiāo)售公司的產(chǎn)品，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

　　第二條：本制度所稱(chēng)應收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權。具體有應收銷(xiāo)貨款、預付帳款、其他應收款三個(gè)方面的內容。

　　第三條：應收帳款的管理部門(mén)為公司的財務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)，財務(wù)部門(mén)負責數據傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門(mén)負責客戶(hù)的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)共同負責客戶(hù)信用額度的確定。清欠辦負責合同的審核，歸檔，和應收款的呆壞賬清理�；�查辦負責應收款及其帳務(wù)的巡查監視監督。

　　第二章：客戶(hù)資信管理制度

　　第四條：信息管理基礎工作的建立由業(yè)務(wù)部門(mén)完成，公司營(yíng)銷(xiāo)部應在收集整理的基礎上建立以下幾個(gè)方面的客戶(hù)信息檔案一式兩份，由銷(xiāo)售經(jīng)理復核簽字后一份保存于清欠辦，一份保存于銷(xiāo)售辦，銷(xiāo)售經(jīng)理為該檔案的最終責任人，客戶(hù)信息檔案包括：

　　A、客戶(hù)基礎資料：即有關(guān)客戶(hù)最基本的原始資料，包括客戶(hù)的名稱(chēng)、地址、電話(huà)、業(yè)務(wù)聯(lián)系人、財務(wù)負責人、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等。這些資料是客戶(hù)管理的起點(diǎn)和基礎，由負責市場(chǎng)產(chǎn)品銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)人員對客戶(hù)的訪(fǎng)問(wèn)收集來(lái)的；

　　B、客戶(hù)特征：主要包括市場(chǎng)區域、銷(xiāo)售能力、發(fā)展潛力、經(jīng)營(yíng)觀(guān)念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等；

　　C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶(hù)的銷(xiāo)售實(shí)績(jì)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競爭力和市場(chǎng)地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；

　　D、交易現狀：主要包括客戶(hù)的銷(xiāo)售活動(dòng)現狀、存在的問(wèn)題、客戶(hù)公司的戰略、未來(lái)的展望及客戶(hù)公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財務(wù)狀況、信用狀況等。

　　第五條：客戶(hù)的基礎信息資料由負責各辦事處的業(yè)務(wù)員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交銷(xiāo)售經(jīng)理匯總建檔。

　　第六條：客戶(hù)的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。

　　第七條：客戶(hù)的信息資料應根據業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶(hù)的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交銷(xiāo)售經(jīng)理定期予以更新或補充。

　　第八條：實(shí)行對客戶(hù)資信額度的定期確定制，成立由信息中心、銷(xiāo)售經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、在總經(jīng)理（或主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理）的主持下成立公司資信管理工作小組，按季度對客戶(hù)的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定，并維護到ERP系統中去。

　　第九條：“資信管理工作小組”對市場(chǎng)客戶(hù)的資信狀況和銷(xiāo)售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調查、記錄相關(guān)信息資料的基礎上進(jìn)行分析、研究，確定每個(gè)客戶(hù)可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷(xiāo)售部門(mén)和財務(wù)部門(mén)各備存一份。

　　第十條；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過(guò)去與該客戶(hù)的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟實(shí)力如何），以及其有沒(méi)有對外提供擔�；蛘吒�其它企業(yè)之間有沒(méi)有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷(xiāo)信用的新客戶(hù)信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶(hù)確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(cháng)信用期限的，的`必須經(jīng)“資信管理工作小組”形成一致意見(jiàn)報請總經(jīng)理批準后方可。

　　第十一條：客戶(hù)的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復核和調整，公司資信管理工作小組應根據反饋的有關(guān)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調整。

　　第三章：產(chǎn)品賒銷(xiāo)的管理

　　第十二條：在市場(chǎng)開(kāi)拓和產(chǎn)品銷(xiāo)售中，凡利用信用額度賒銷(xiāo)的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫(xiě)賒銷(xiāo)《請批單》，由業(yè)務(wù)經(jīng)理嚴格按照預先每個(gè)客戶(hù)評定的信用限額內簽批后倉庫、信管、財務(wù)管理部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續；

　　第十三條：財務(wù)部門(mén)內主管應收帳款的會(huì )計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。及時(shí)把應收回來(lái)的賬款和開(kāi)出發(fā)票的錄入系統。銷(xiāo)售辦要隨時(shí)檢查信用的底數，便于及時(shí)和業(yè)務(wù)員溝通，預防因為其他原因導致正常業(yè)務(wù)開(kāi)展不順。

　　第十四條：凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結算的，除特殊情況下客戶(hù)能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。

　　第十五條：業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級和授信額度來(lái)決定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理和清欠辦會(huì )簽后方可蓋章發(fā)出。

　　第十六條：對信用額度在50萬(wàn)元以上，信用期限在3個(gè)月以上的客戶(hù)，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應不少于走訪(fǎng)一次；信用額度在100萬(wàn)以上的信用期限在3個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪(fǎng)外，主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每年必須走訪(fǎng)一次以上。在客戶(hù)走訪(fǎng)中，應重新評估客戶(hù)信用等級的合理性和結合客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調整信用等級，并根據認證管理要求填寫(xiě)“客戶(hù)滿(mǎn)意度調查表”。

　　第四章：應收賬款監控制度

　　第十七條：財務(wù)部門(mén)應于月后5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給總經(jīng)理、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理和稽查辦。

　　第十八條：業(yè)務(wù)部門(mén)應嚴格對照〈信用額度表〉和財務(wù)部們報來(lái)的〈帳齡明細表〉，及時(shí)核對、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款情況，對未按期結算回款的客戶(hù)及時(shí)聯(lián)絡(luò )和反饋信息給主管副總經(jīng)理。

　　第十九條：業(yè)務(wù)人員在與客戶(hù)簽定合同或的協(xié)議書(shū)時(shí)，應按照《信用額度表》中對應客戶(hù)的信用額度和期限約定單次銷(xiāo)售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò )。

　　第二十條：財務(wù)部門(mén)應于月后5日前向業(yè)務(wù)部門(mén)、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》，該表由相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對后報經(jīng)業(yè)務(wù)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后安排進(jìn)行賬款回收工作。

　　第二十一條：業(yè)務(wù)員在外出收帳前要仔細核對客戶(hù)欠款的正確性，不可到客戶(hù)處才發(fā)現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線(xiàn)經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時(shí)業(yè)務(wù)員需整理已收的帳款，并填寫(xiě)應收帳款回款明細表，

　　第二十二條：清收帳款由業(yè)務(wù)部門(mén)統一安排路線(xiàn)和客戶(hù)，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶(hù)，無(wú)論是否清結完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話(huà)匯報工作進(jìn)度和行程。

　　第二十三條：業(yè)務(wù)員收帳時(shí)應收取現金或票據，若收取銀行票據時(shí)應注意開(kāi)票日期、票據抬頭及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶(hù)背面簽名，并查詢(xún)銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書(shū)時(shí)要注意背書(shū)是否清楚，注意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭一致，背書(shū)印章是否為發(fā)票印章。

　　第二十四條：收取的匯票金額大于應收帳款時(shí)非經(jīng)業(yè)務(wù)經(jīng)理同意，現場(chǎng)不得以現金找還客戶(hù)，而應作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；

　　第二十五條：收款時(shí)客戶(hù)現場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權限內時(shí)可立即同意，若在權限外時(shí)需立即匯報主管，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內給客戶(hù)以答復。如屬價(jià)格調整，回公司應立即填寫(xiě)價(jià)格調整表告知相關(guān)部門(mén)并在相關(guān)資料中做好記錄；

　　第二十六條：業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng) 發(fā)現，分別給于罰款或者予以開(kāi)除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門(mén)。

　　1、收款不報或積壓收款；

　　2、退貨不報或積壓退貨；

　　3、轉售不依規定或轉售圖利；

　　4、代銷(xiāo)其他廠(chǎng)家產(chǎn)品的；

　　5、截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳的；

　　6、收取現金改換承兌匯票的；

　　第五章：壞賬管理制度

　　第二十七條：業(yè)務(wù)人員全權負責對自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)（電話(huà)或上門(mén)訪(fǎng)問(wèn)，每季度不得少于兩次），訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現客戶(hù)有異�，F象，應自發(fā)現問(wèn)題之日起1日內填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫(xiě)“壞帳申請書(shū)”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后按相關(guān)財務(wù)規定處理。

　　第二十八條：業(yè)務(wù)人員因疏于訪(fǎng)問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶(hù)的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償該項損失根據青天一字......

　　第二十九條：業(yè)務(wù)部門(mén)應全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的信用狀況及來(lái)往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應特別書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議，否則此類(lèi)帳款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償xxx％以上的金額。

　　第三十條：業(yè)務(wù)員發(fā)現發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應爭取時(shí)效速報業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補救措施，如客戶(hù)有其他財產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔保的情況下，再次向該客戶(hù)發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。

　　第三十一條：“壞帳申請書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶(hù)的名稱(chēng)、號碼、負責人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話(huà)號碼等，均應一一填寫(xiě)清楚，并將申請理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)理批準后，連同帳單或差額票據轉交清欠辦處理。

　　第三十二條：凡發(fā)生.壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成績(jì)時(shí)，應按壞賬金額的---%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。

　　第六章：應收賬款交接制度

　　第三十三條：業(yè)務(wù)人員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調崗，必須先辦理包括應收帳款、庫存產(chǎn)品等在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開(kāi)者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當事人的責任；

　　第三十四條：業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應收帳款全部收回或取得客戶(hù)付款的承諾擔保，若在一個(gè)月內未能收回或取得客戶(hù)付款承諾擔保的就不予辦理離職；

　　第三十五條：離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。

　　第三十六條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無(wú)誤后雙方簽字，并監交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；

　　第三十七條：業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應與客戶(hù)核對帳單，遇有疑問(wèn)或帳目不清時(shí)應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任；

　　第三十八條：公司各級人員移交時(shí)，應與完成移交手續并經(jīng)主管認可后，方可辦理相關(guān)的離職、調動(dòng)手續

　　第三十九條：業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監督；移交時(shí)發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時(shí)依法追訴民、刑事責任；

　　第四十條：應收帳款交接后一個(gè)月內應全部逐一核對，無(wú)異議的帳款由接交人負責接手清收，（稽查辦應隨意對客戶(hù)辦理通訊或實(shí)地對帳，以確定業(yè)務(wù)人員手中帳單的真實(shí)性。）； 交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現帳目不符時(shí)由接交人負責。

　　第七章；帳務(wù)稽查管理制度

　　第四十一條：帳務(wù)稽查辦公室負責應收賬款，庫存商品，應付賬款紅數等所有涉外經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的檢查，審計，抽查，監督。并對上述行為的結果擬定處置意見(jiàn)，上報公司領(lǐng)導。

　　第四十二條：對于往來(lái)帳務(wù)(截至20xx年5月30日)各業(yè)務(wù)員、辦事處、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員若主動(dòng)提報整改的，挽回經(jīng)濟損失的一律從輕處理。一旦查處的一律從嚴從重處理。

　　第四十二條：稽查辦根據客戶(hù)性質(zhì)，市場(chǎng)情況，應收款情況以及各方面的信息匯總前期對正常業(yè)務(wù)戶(hù)全面進(jìn)行一次拉網(wǎng)式檢查，各業(yè)務(wù)員、辦事處根據稽查辦的工作安排要做好以下幾項工作：

　　1、必須每月提供各項余額的對賬情況，庫存情況；

　　2、提供業(yè)務(wù)變化情況，包括對方業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的更換，法人代表的更換，重大的組織機構變化，企業(yè)性質(zhì)和公司名稱(chēng)的變化和更改......

　　3、配合稽查辦聯(lián)系稽查過(guò)程中的有關(guān)事宜。

應收賬款管理制度13

　　1、負責制定應收賬款管理制度、賬款催討辦法等規章制度

　　2、應用會(huì )計準則及相關(guān)的財務(wù)規定，記錄會(huì )計系統的財務(wù)活動(dòng)（應收賬款部分）

　　3、監督銷(xiāo)售人員的貨款回收情況，監督應收款項賬戶(hù)及其明細賬目余額變化情況

　　4、負責分析應收款項賬戶(hù)的數據和交易情況，進(jìn)行賬齡分析工作

　　5、關(guān)注應收賬款的統計表，找出應收賬款差異的.解決方案

　　6、壞賬的處理與監督

　　7、制定應收賬款的收款策略

　　8、做好應收賬款的抵借和讓售工作

　　9、貨款回收制度執行情況的監督檢查，參與貨款回收工作的考核

　　10、協(xié)助、支持審計部門(mén)的相關(guān)工作

　　11、協(xié)助外部機構對應收賬款的審核，應答其質(zhì)疑，并向其提供有關(guān)信息

　　12、完成財務(wù)部經(jīng)理交代的其他工作

應收賬款管理制度14

　　第一章：總則

　　第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)以利于公司營(yíng)銷(xiāo)，同時(shí)又要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。

　　第二條：本制度所稱(chēng)應收帳款，包括發(fā)出簽單賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權。具體有應收銷(xiāo)貨款、預付帳款、其他應收款三個(gè)方面的內容。

　　第三條：應收帳款的管理部門(mén)為公司的財務(wù)部門(mén)和營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)，財務(wù)部門(mén)負責數據傳遞、信息反饋、合同的審核歸檔和應收款的呆壞賬清理；營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)負責客戶(hù)的聯(lián)系和款項催收、客戶(hù)信用額度的確定。

　　第二章：客戶(hù)資信管理制度

　　第四條：信息管理基礎工作的建立由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)完成，公司營(yíng)銷(xiāo)部應在收集整理的基礎上建立以下幾個(gè)方面的客戶(hù)信息檔案一式兩份，由銷(xiāo)售經(jīng)理復核簽字后一份保存于財務(wù)部，一份保存于營(yíng)銷(xiāo)部，營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理為該檔案的最終責任人，客戶(hù)信息檔案包括：

　　A、客戶(hù)基礎資料：即有關(guān)客戶(hù)最基本的原始資料，包括客戶(hù)的名稱(chēng)、地址、電話(huà)、業(yè)務(wù)聯(lián)系人、財務(wù)負責人、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等。這些資料是客戶(hù)管理的起點(diǎn)和基礎，由負責該客戶(hù)的營(yíng)銷(xiāo)員對客戶(hù)的訪(fǎng)問(wèn)、調查收集

　　B、客戶(hù)特征：主要包括單位性質(zhì)、資金情況、口碑、銷(xiāo)售能力、發(fā)展潛力等；

　　C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶(hù)的銷(xiāo)售實(shí)績(jì)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競爭力和市場(chǎng)地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；

　　D、交易現狀：主要包括客戶(hù)的現狀、存在的問(wèn)題、客戶(hù)公司的戰略、未來(lái)的展望及客戶(hù)公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財務(wù)狀況、信用狀況等。

　　第五條：客戶(hù)的基礎信息資料由營(yíng)銷(xiāo)員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到0.1萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理匯總建檔。

　　第六條：客戶(hù)的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。

　　第七條：客戶(hù)的信息資料應根據營(yíng)銷(xiāo)員與相關(guān)客戶(hù)的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理定期予以更新或補充。

　　第八條：實(shí)行對客戶(hù)資信額度的定期確定制，成立由在總經(jīng)理的主持下成立由副總經(jīng)理、各店店總、財務(wù)經(jīng)理、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理組成的公司資信管理工作小組，按季度對客戶(hù)的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定，并維護到系統中去。

　　第九條：“資信管理工作小組”對市場(chǎng)客戶(hù)的資信狀況和銷(xiāo)售能力在營(yíng)銷(xiāo)員跟蹤調查、記錄相關(guān)信息資料的基礎上進(jìn)行分析、調查、研究，確定每個(gè)客戶(hù)可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)和財務(wù)部門(mén)各備存一份。

　　第十條；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據過(guò)去與該客戶(hù)的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產(chǎn)情況（經(jīng)濟實(shí)力如何），以及其有沒(méi)有對外提供擔�；蛘吒�其它企業(yè)之間有沒(méi)有法律上的債務(wù)關(guān)系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷(xiāo)信用的新客戶(hù)信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶(hù)確實(shí)資信狀況良好，須提高信用額度和延長(cháng)信用期限的必須經(jīng)“資信管理工作小組”形成一致意見(jiàn)報請總經(jīng)理批準后方可。

　　第十一條：客戶(hù)的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復核和調整，公司資信管理工作小組應根據反饋的有關(guān)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調整。

　　第三章：掛賬、簽單的管理

　　第十二條：合同簽訂及擔保

　　1、新簽單掛賬客戶(hù)（一般控制在回款期限3個(gè)月內），由經(jīng)辦營(yíng)銷(xiāo)員報請營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理同意第一時(shí)間交資信管理工作小組審核、總經(jīng)理批準后與客戶(hù)簽訂書(shū)面合同及簽字樣板。簽訂的合同及簽字樣板（詳見(jiàn)附表）；簽單掛賬協(xié)議及簽字樣板經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)、財務(wù)審核無(wú)誤后財務(wù)部填寫(xiě)簽單、掛賬通知單（詳見(jiàn)附表），各經(jīng)營(yíng)店方可憑單辦理簽單、掛賬手續

　　2、超過(guò)信用限額或回款期限的，由經(jīng)辦營(yíng)銷(xiāo)員填寫(xiě)《簽單掛賬延期審批表》（詳見(jiàn)附表）營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理簽字，經(jīng)資信管理工作小組審核，報總經(jīng)理批準。

　　3、未簽訂合同的，必須有店內中層以上人員擔保，具備資格的擔保人員填寫(xiě)《客戶(hù)簽單、掛賬擔保書(shū)》經(jīng)資信管理工作小組審核，報總經(jīng)理批準，否則一律不予簽單。

　　第十三條：營(yíng)銷(xiāo)員負責每日各自客戶(hù)簽單核對，各店店總負責本店每日所有簽單客戶(hù)的審核、審查。如有漏簽、代簽、冒簽、掛賬不清時(shí)，第一時(shí)間及時(shí)處理。

　　第十四條：財務(wù)部門(mén)內主管應收帳款的會(huì )計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。及時(shí)把應收回來(lái)的賬款和開(kāi)出發(fā)票的錄入系統。營(yíng)銷(xiāo)部要隨時(shí)檢查信用的底數，便于及時(shí)和營(yíng)銷(xiāo)員溝通，預防因為其他原因導致正常業(yè)務(wù)開(kāi)展不順。

　　第十五條：凡前次簽單未在約定時(shí)間結算的，除特殊情況下客戶(hù)能提供可靠的資金擔保和店內中層以上人員提供擔保外，一律不再允許簽單掛賬。

　　第十六條：業(yè)務(wù)員在簽定合同時(shí)，必須參考信用等級和授信額度來(lái)決定簽單金額、期限、方式等。

　　第十七條：對信用額度在5萬(wàn)元以上或信用期限在3個(gè)月以上的客戶(hù)，營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理每月應不少于走訪(fǎng)一次；信用額度在10萬(wàn)以上或信用期限在3個(gè)月以上的，除營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理走訪(fǎng)外，主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（在有可能的情況下總經(jīng)理）每月必須走訪(fǎng)一次以上。在客戶(hù)走訪(fǎng)中，應重新評估客戶(hù)信用等級的合理性和結合客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調整信用等級，并根據管理要求填寫(xiě)“客戶(hù)滿(mǎn)意度調查表”。

　　第四章：應收賬款監控制度

　　第十八條：財務(wù)部門(mén)應于月后5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款明細表〉，提交給總經(jīng)理、主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理和營(yíng)銷(xiāo)部。營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)應于月后2日前上報本月應收賬款分析及客戶(hù)檔案、客戶(hù)考勤、客戶(hù)拜訪(fǎng)、新增客戶(hù)、流失客戶(hù)等資料。

　　第十九條：營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)應嚴格對照〈信用額度表〉和財務(wù)部們報來(lái)的〈明細表〉，及時(shí)核對、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的回款情況，對未按期結算回款的客戶(hù)及時(shí)聯(lián)絡(luò )和反饋信息給主管副總經(jīng)理。

　　第二十條：營(yíng)銷(xiāo)員在與客戶(hù)簽定合同或的協(xié)議書(shū)時(shí)，應按照《信用額度表》中對應客戶(hù)的信用額度和期限約定簽單金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò )。

　　第二十一條：營(yíng)銷(xiāo)員在外出收帳前要仔細核對客戶(hù)欠款的正確性，不可到客戶(hù)處才發(fā)現數據差錯，有損公司形象。外出前需預先經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意后才可出去收款；款項收回時(shí)營(yíng)銷(xiāo)員需整理已收的帳款，并填寫(xiě)應收帳款回款明細表，

　　第二十二條：清收帳款由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)統一安排路線(xiàn)和客戶(hù)，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外清收帳款，每到一客戶(hù)，無(wú)論是否清結完畢，均需隨時(shí)向業(yè)務(wù)經(jīng)理電話(huà)匯報工作進(jìn)度和行程。

　　第二十三條：營(yíng)銷(xiāo)員收帳時(shí)應收取應盡量采用電匯方式，電匯到公司制定賬戶(hù)，若收取銀行票據時(shí)應注意開(kāi)票日期、票據抬頭、印章及其金額是否正確無(wú)誤，如不符時(shí)應及時(shí)聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時(shí)需客戶(hù)背面簽名，并查詢(xún)銀行確認匯票的真偽性；如為匯票背書(shū)時(shí)要注意背書(shū)是否清楚，注意一次背書(shū)時(shí)背書(shū)印章是否與匯票抬頭一致，背書(shū)印章是否為發(fā)票印章。

　　第二十四條：收取的匯票金額大于應收帳款時(shí)未經(jīng)總經(jīng)理同意，現場(chǎng)不得以現金找還客戶(hù)，而應作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；

　　第二十五條：屬于固定給予優(yōu)惠折讓的客戶(hù)，各店營(yíng)銷(xiāo)人員上報《客戶(hù)優(yōu)惠、折讓申請表》，經(jīng)公司批準，交公司財務(wù)部，未經(jīng)公司批準擅自給予折讓者，罰款100元，并承擔全部損失。收款時(shí)客戶(hù)現場(chǎng)反映折讓、回款期限、菜品質(zhì)量、服務(wù)等問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權限內時(shí)可立即同意，若在權限外時(shí)需立即匯報店總或總經(jīng)理，并在不超過(guò)1個(gè)工作日內給客戶(hù)以答復。

　　第二十六條：營(yíng)銷(xiāo)員在客戶(hù)消費和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng) 發(fā)現，分別給于罰款或者予以開(kāi)除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門(mén)。

　　1、收款不報或積壓收款；

　　2、退單不報或積壓退單；

　　3、不依規定圖利；

　　4、對外透露企業(yè)關(guān)鍵經(jīng)營(yíng)信息；

　　5、截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳的；

　　6、收取現金改換承兌匯票的；

　　第五章：壞賬管理制度

　　第二十七條：營(yíng)銷(xiāo)員全權負責對自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)（電話(huà)或上門(mén)訪(fǎng)問(wèn)，每月不得少于兩次），訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現客戶(hù)有異�，F象，應自發(fā)現問(wèn)題之日起1日內填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫(xiě)“壞帳申請書(shū)”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的'須報經(jīng)主管市場(chǎng)的副總經(jīng)理（總經(jīng)理）批準后按相關(guān)財務(wù)規定處理。

　　第二十八條：營(yíng)銷(xiāo)員因疏于訪(fǎng)問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶(hù)的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，營(yíng)銷(xiāo)員應負責賠償該項損失

　　第二十九條：營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)應全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的信用狀況及來(lái)往情況，營(yíng)銷(xiāo)人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應特別書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議，否則此類(lèi)帳款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償20％以上的金額。

　　第三十條：營(yíng)銷(xiāo)員發(fā)現發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應爭取時(shí)效速報業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補救措施，如客戶(hù)有其他財產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔保的情況下，再次允許該客戶(hù)簽單掛賬。否則相關(guān)損失由營(yíng)銷(xiāo)員負責全額賠償。

　　第三十一條：“壞帳申請書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶(hù)的名稱(chēng)、簽單人姓名、欠款金額、聯(lián)系方式、單位負責人姓名、營(yíng)業(yè)地址等，均應一一填寫(xiě)清楚，并將申請理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理、店總批準后，連同帳單或差額票據轉交公司財務(wù)報總經(jīng)理處理。

　　第三十二條：凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成績(jì)時(shí)，應按壞賬金額的20%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。

　　第六章：應收賬款交接制度

　　第三十三條：營(yíng)銷(xiāo)人員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收帳款進(jìn)行交接，監交人為所屬上級領(lǐng)導，凡營(yíng)銷(xiāo)人員調崗，必須先辦理包括應收帳款、客戶(hù)資料等在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開(kāi)者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當事人的責任。

　　第三十四條：營(yíng)銷(xiāo)員提出離職后須把經(jīng)手的應收帳款全部收回或取得客戶(hù)付款的承諾擔保，若在一個(gè)月內未能收回或取得客戶(hù)付款承諾擔保的就不予辦理離職。

　　第三十五條：離職營(yíng)銷(xiāo)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。

　　第三十六條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無(wú)誤后雙方簽字，并監交人簽字后，移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；

　　第三十七條：營(yíng)銷(xiāo)人員接交時(shí)，應與客戶(hù)核對帳單，遇有疑問(wèn)或帳目不清時(shí)應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任；

　　第三十八條：公司各級人員移交時(shí)，應與完成移交手續并經(jīng)主管認可后，方可辦理相關(guān)的離職、調動(dòng)手續

　　第三十九條：營(yíng)銷(xiāo)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監督；移交時(shí)發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時(shí)依法追訴民、刑事責任；

　　第四十條：應收帳款交接后一個(gè)月內應全部逐一核對，無(wú)異議的帳款由接交人負責接手清收，（營(yíng)銷(xiāo)部應隨意對客戶(hù)辦理通訊或實(shí)地對帳，以確定營(yíng)銷(xiāo)人員手中帳單的真實(shí)性。）； 交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現帳目不符時(shí)由接交人負責。

應收賬款管理制度15

　　一、應收賬款的功能及副作用

　　應收賬款的功能是指它在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的作用。應收賬款的發(fā)生意味著(zhù)企業(yè)有一部分資金被客戶(hù)占用，同時(shí)企業(yè)持有應收賬款也是有成本的。既然如此，企業(yè)為什么愿意持有應收賬款呢？主要是因為應收賬款有以下功能。

　　1、擴大銷(xiāo)售，增加了企業(yè)的競爭力。尤其是市場(chǎng)疲軟、銀根緊縮的市場(chǎng)條件下，企業(yè)不得不采取賒銷(xiāo)方式進(jìn)行銷(xiāo)售，這對企業(yè)銷(xiāo)售新產(chǎn)品、開(kāi)拓新市場(chǎng)也具有更重要的意義。

　　2、減少庫存，降低存貨風(fēng)險和管理開(kāi)支。企業(yè)持有產(chǎn)成品存貨，要追加管理費、倉儲費和保險費等支出；相反，企業(yè)持有應收賬款，則無(wú)需上述支出。

　　3、應收賬款管理不善的副作用。一是降低了企業(yè)的資金使用效率，使企業(yè)效益下降。由于企業(yè)的物流與資金流不一致，發(fā)出商品，開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票，貨款卻不能同步回收，而銷(xiāo)售已告成立，這種沒(méi)有貨款回籠的入賬銷(xiāo)售收入，勢必產(chǎn)生沒(méi)有現金流入的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)損益產(chǎn)生、銷(xiāo)售稅金上繳及年內所得稅預繳，如果涉及跨年度銷(xiāo)售收入導致的應收賬款，則可產(chǎn)生企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)墊付股東年度分紅。二是夸大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。企業(yè)應收款的大量存在，虛增了賬面上的銷(xiāo)售收入，在一定程度上夸大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，增加了企業(yè)的風(fēng)險成本。三是加速了企業(yè)的現金流出。賒銷(xiāo)雖然能使企業(yè)產(chǎn)生較多的利潤，但是并未真正使企業(yè)現金流入增加，反而使企業(yè)不得不運用有限的流動(dòng)資金來(lái)墊付各種稅金和費用，加速了企業(yè)的現金流出。

　　二、應收賬款管理目標

　　應收賬款管理的目標，是要制定科學(xué)合理的應收賬款信用政策，并在這種信用政策所增加的銷(xiāo)售盈利和采用這種政策預計要擔負的成本之間做出權衡。只有當所增加的銷(xiāo)售盈利超過(guò)運用此政策所增加的成本時(shí)，才能實(shí)施和推行使用這種信用政策。同時(shí)，應收賬款管理還包括企業(yè)未來(lái)銷(xiāo)售前景和市場(chǎng)情況的預測和判斷，及對應收賬款安全性的調查。如企業(yè)銷(xiāo)售前景良好，應收賬款安全性高，則可進(jìn)一步放寬其收款信用政策，擴大賒銷(xiāo)量，獲取更大利潤，相反，則應相應嚴格其信用政策，或對不同客戶(hù)的信用程度進(jìn)行適當調整，確保企業(yè)獲取最大收入的情況下，又使可能的損失降到最低點(diǎn)。

　　企業(yè)應收賬款管理的重點(diǎn)，就是根據企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和客戶(hù)的信譽(yù)情況制定企業(yè)合理的信用政策，這是企業(yè)財務(wù)管理的一個(gè)重要組成部分，也是企業(yè)為達到應收賬款管理目的而必須合理制定的方針策略。

　　三、應收賬款管理制度及措施

　　信用政策是應收賬款管理制度的主要組成部分，包括信用標準、信用條件和收賬政策三個(gè)方面。合理的信用政策應把信用標準、信用條件、收賬政策結合起來(lái)，考慮三者的綜合變化對銷(xiāo)售額、應收賬款機會(huì )成本、壞賬成本和收賬成本的影響。每個(gè)企業(yè)都應當根據企業(yè)的具體情況、市場(chǎng)情況，制定相應的應收賬款管理制度。根據應收賬款管理制度，針對在企業(yè)應收賬款分析中發(fā)現的問(wèn)題采取相應的辦法，解決公司在應收賬款回收中出現的問(wèn)題，加快公司的資金循環(huán)，提高資金利用效率，實(shí)現企業(yè)的效益目標。

　　1、強化企業(yè)應收賬款的日常管理工作。應認真分析本企業(yè)在應收賬款的日常管理工作中，有些方面做得不夠細，如對用戶(hù)信用狀況的分析，賬齡分析表的編制等。具體來(lái)講，可以從以下幾方面做好應收賬款的日常管理工作：

　�。�1）做好基礎記錄，了解用戶(hù)（包括子公司）付款的及時(shí)程度，基礎記錄工作包括企業(yè)對用戶(hù)提供的信用條件，建立信用關(guān)系的日期，用戶(hù)付款的時(shí)間，目前尚欠款數額以及用戶(hù)信用等級變化等，企業(yè)只有掌握這些信息，才能及時(shí)采取相應的對策。

　�。�2）檢查用戶(hù)是否突破信用額度。企業(yè)對用戶(hù)提供的每一筆賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)，都要檢查是否有超過(guò)信用期限的記錄，并注意檢驗用戶(hù)所欠債務(wù)總額是否突破了信用額度。

　�。�3）掌握用戶(hù)已過(guò)信用期限的債務(wù)，密切監控用戶(hù)已到期債務(wù)的增減動(dòng)態(tài)，以便及時(shí)采取措施與用戶(hù)聯(lián)系提醒其盡快付款。

　�。�4）分析應收賬款周轉率和平均收賬期，看流動(dòng)資金是否處于正常水平，企業(yè)可通過(guò)該項指標，與以前實(shí)際、現在計劃及同行業(yè)相比，借以評價(jià)應收賬款管理中的成績(jì)與不足，并修正信用條件。

　�。�5）考察拒付狀況，考察應收賬款被拒付的百分比，即壞帳損失率，以決定企業(yè)信用政策是否應改變，如實(shí)際壞賬損失率大于或低于預計壞帳損失率，企業(yè)必須看信用標準是否過(guò)于嚴格或太松，從而修正信用標準。

　�。�6）編制賬齡分析表，檢查應收賬款的實(shí)際占用天數，企業(yè)對其收回的監督，可通過(guò)編制賬齡分析表進(jìn)行，據此了解，有多少欠款尚在信用期內，應及時(shí)監督，有多少欠款已超過(guò)信用期，計算出超時(shí)長(cháng)短的款項各占多少百分比，估計有多少欠款會(huì )造成壞賬，如有大部分超期，企業(yè)應檢查其信用政策。

　　2、強化應收賬款的回收管理。

　�。�1）確定合理的收賬程序，催收賬款的`程序一般為：信函通知、電報電話(huà)傳真催收、派人面談、訴諸法律，在采取法律行動(dòng)前應考慮成本效益原則，遇以下幾種情況則不必起訴：訴訟費用超過(guò)債務(wù)求償額；客戶(hù)抵押品折現可沖銷(xiāo)債務(wù)；客戶(hù)的債款額不大，起訴可能使企業(yè)運行受到損害；起訴后收回賬款的可能性有限。（2）確定合理的討債方法。若客戶(hù)確實(shí)遇到暫時(shí)的困難，經(jīng)努力可東—山再起，企業(yè)幫助其渡過(guò)難關(guān)，以便收回賬款，一般做法為進(jìn)行應收賬款債權重整：接受欠款戶(hù)按市價(jià)以低于債務(wù)額的非貨幣性資產(chǎn)予以抵償；改變債務(wù)形式為“長(cháng)期應收款”，確定一個(gè)合理利率，同意用戶(hù)制定分期償債計劃；修改債務(wù)條件，延長(cháng)付款期，甚至減少本金，激勵其還款；在共同經(jīng)濟利益驅動(dòng)下，將債權轉變?yōu)閷τ脩?hù)的“長(cháng)期投資”，協(xié)助啟動(dòng)虧損企業(yè)，達到收回款項的目的。如客戶(hù)已達到破產(chǎn)界限的情況，則應及時(shí)向法院起訴，以期在破產(chǎn)清算時(shí)得到部分清償。

　　3、應收賬款核算辦法和管理制度。應收賬款賬戶(hù)中子公司欠款額占總額的比例應嚴格控制在合理范圍內，如超過(guò)合理范圍，應采取措施及時(shí)改善。

　　筆者結合工作實(shí)際建議如下：

　�。�1）加強管理與監控職能部門(mén)，按財務(wù)管理內部牽制原則，在財務(wù)部設立財務(wù)監察小組，由財務(wù)總監領(lǐng)導專(zhuān)職會(huì )計人員，負責對營(yíng)銷(xiāo)往來(lái)的核算和監控，對每一筆應收賬款進(jìn)行分析和核算，保證應收賬款賬賬相符，使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)系統化規范化。

　�。�2）改進(jìn)內部核算辦法。針對不同的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，不同的客戶(hù)情況，分別采用不同的核算方法以示區別，并采取相應的管理對策。

　�。�3）對應收賬款實(shí)行終身負責制和第一責任人制。誰(shuí)經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞帳，無(wú)論責任人是否調離該公司，都要追究有關(guān)責任。將應收賬款回收指標作為業(yè)績(jì)考評依據。

　�。�4）定期或不定期對營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行巡視監察和內部審計。嚴防出現挪用、貪污及資金體外循環(huán)等問(wèn)題。

　�。�5）建立健全公司機構內部監控制度。針對應收賬款在賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)中的每一環(huán)節，健全相應的監督制度，每個(gè)環(huán)節都應當監督，不應放任自流。

　�。�6）定期召開(kāi)應收賬款分析會(huì )議，針對每一筆應收賬款形成的實(shí)際原因，逐筆進(jìn)行分析，并及時(shí)為有關(guān)決策部門(mén)提出解決建議。

　　應收賬款管理的好壞，與企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)現有著(zhù)直接的關(guān)系。一個(gè)企業(yè)應收賬款管理混亂，就是生產(chǎn)搞得再好，產(chǎn)品質(zhì)量再過(guò)硬，也是徒勞。作為企業(yè)的領(lǐng)導人，一定要有清醒的認識，產(chǎn)品研發(fā)、技術(shù)管理、生產(chǎn)工藝等都是過(guò)程，只有將產(chǎn)品銷(xiāo)售到市場(chǎng)，并將銷(xiāo)售款回籠才是目的。為此，每個(gè)企業(yè)對應收賬款管理，必須有專(zhuān)門(mén)領(lǐng)導全面負責，財務(wù)部門(mén)全程跟蹤，相關(guān)部門(mén)按應收賬款管理制度進(jìn)行全過(guò)程監督、控制，并適時(shí)采取措施，以免應收賬款形成呆、壞賬，只有制度健全、措施得力，才能確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果得以實(shí)現。

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