（集合）應收賬款管理制度15篇
在現在社會(huì )，越來(lái)越多人會(huì )去使用制度，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。擬定制度的注意事項有許多，你確定會(huì )寫(xiě)嗎？以下是小編為大家收集的應收賬款管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
應收賬款管理制度1
1、總則
1.1本制度內的應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中因銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應向購買(mǎi)單位收取的款項，包括應由購買(mǎi)單位或接受勞務(wù)單位負擔的稅金、代購買(mǎi)方墊付的各種運雜費。
1.2根據合同規定，客戶(hù)需預先支付貨款的，且已實(shí)際付款形成的預收款的，也納入本制度管理。
1.3應收票據管理也適用本制度。
1.4應收賬款管理的基本目標是支持公司營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)，降低公司應收賬款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經(jīng)濟效益。
2、應收賬款管理的職責
2.1公司的應收賬款管理分別由總經(jīng)理、銷(xiāo)售副總、財務(wù)部、銷(xiāo)售部負責，各部門(mén)各司其職，分別對應收賬款管理活動(dòng)中不同的職能負責。
2.2總經(jīng)理和銷(xiāo)售副總的職責
2.2.1對公司應收賬款管理付全部責任。
2.2.2負責審批客戶(hù)的信用等級和信用額度。
2.2.3負責審批具體客戶(hù)的收賬方針和策略。
2.2.4負責確定在應收賬款管理活動(dòng)中相關(guān)部門(mén)、員工的責任。
2.3財務(wù)部的職責
2.3.1財務(wù)部負責應收賬款的核算工作，應該在應收賬款發(fā)生之日或應該確認之日及時(shí)準確地確認應收賬款。預收賬款發(fā)生后，及時(shí)組織收款并進(jìn)行會(huì )計核算。
2.3.2財務(wù)部負責應收賬款對賬工作，應該根據實(shí)際情況定期或不定期和客戶(hù)財務(wù)部核對往來(lái)款項，并取得客戶(hù)對往來(lái)賬戶(hù)發(fā)生額、余額的書(shū)面認可。
2.3.3對賬工作的頻率要根據和客戶(hù)往來(lái)的頻繁程度確定，一般應該不少于半年一次。
2.3.4財務(wù)部負責具體收款手續的辦理，在銷(xiāo)售部和客戶(hù)達成付款一致意見(jiàn)后，財務(wù)部可以派人到客戶(hù)方完成收款工作。特殊情況下，銷(xiāo)售部可以代替財務(wù)部辦理收款手續，但必須在銀行匯票、銀行承兌匯票、轉賬支票、銀行匯款的方式下才可以代替，且事后收款的工作結果必須得到財務(wù)部的認可。
2.3.5財務(wù)部要定期對應收賬款進(jìn)行賬齡分析，督促各責任部門(mén)按時(shí)回收貨款。
2.3.6財務(wù)部負責編制應收賬款催收通知書(shū)，交業(yè)務(wù)人員、銷(xiāo)售部進(jìn)行賬款催收。對經(jīng)過(guò)長(cháng)期催收，確實(shí)沒(méi)有回收可能性的應收賬款，財務(wù)部負責組織材料申報核銷(xiāo)。
2.3.7應收賬款經(jīng)批準核銷(xiāo)后，財務(wù)部應該設立專(zhuān)門(mén)的登記簿登記已核銷(xiāo)的應收賬款，并且要定期檢查，如果日后能夠回收，應該及時(shí)回收。
2.3.8財務(wù)部負責公司應收賬款的信用管理，負責公司信用標準、信用條件的制定，負責審查客戶(hù)的信用條件、經(jīng)營(yíng)部的信用調查報告和給客戶(hù)信用額度的最終審定。
2.3.9財務(wù)部要主動(dòng)和客戶(hù)方財務(wù)部門(mén)建立聯(lián)系，必要時(shí)協(xié)助收款。
2.4銷(xiāo)售部的職責
2.4.1負責和客戶(hù)協(xié)調，解決應收賬款回收過(guò)程中出現的矛盾，對賬款的回收承擔最終責任。
2.4.2在貨物銷(xiāo)售期間，銷(xiāo)售部是主要的收款責任人，如出現合同糾紛的情況下，銷(xiāo)售部應盡力解決，如實(shí)在無(wú)法解決，報請副總，請律師出面解決。糾紛解決后銷(xiāo)售部負責收取甲乙雙方確認的貨款。
2.4.3銷(xiāo)售部在合同簽訂后，應該弄清楚客戶(hù)付款程序、不同部門(mén)在付款工作中所承擔的責任，主要負責人，聯(lián)系方式等內容，以便公司的相關(guān)部門(mén)對口開(kāi)展工作，保證貨款的按時(shí)回收。
2.4.4銷(xiāo)售部負責按照規定的信用調查標準，開(kāi)展信用調查，提交信用調查報告，經(jīng)審定后通知客戶(hù)。
3、應收賬款的核算
3.1應收賬款的確認
3.1.1應收賬款的確認和與銷(xiāo)售商品收入確認密切相關(guān)，銷(xiāo)售商品收入同時(shí)滿(mǎn)足下列五個(gè)條件的，才能加以確認。
3.1.2企業(yè)銷(xiāo)售商品在符合收入確認條件的情況下，即使貨款尚未收到，也應確認收入并作為應收賬款入賬。
3.2應收賬款的會(huì )計核算
3.2.1應收賬款的會(huì )計處理參照本公司財務(wù)核算制度。
3.2.2應收賬款要按客戶(hù)核算，代墊或代收款項，也一致核算到客戶(hù)。
3.2.3當公司收到的是銀行承兌匯票或商業(yè)承兌匯票時(shí)，要及時(shí)把款項從應收賬款賬戶(hù)中轉到應收票據賬戶(hù)。
3.2.4預收賬款是指公司和客戶(hù)簽訂的合同中，要求客戶(hù)在協(xié)議開(kāi)始履行前，預付給公司的貨款。當公司預收賬款數額比較小時(shí)，可以直接在應收賬款賬戶(hù)核算，收到款項時(shí)記賬戶(hù)的貸方，收入確認時(shí)記借方。
3.2.5當發(fā)生以資產(chǎn)抵付應收賬款的情況時(shí)，要把款項以協(xié)議規定的抵債額度從應收賬款賬戶(hù)中轉出，按物資評估的價(jià)值記入資產(chǎn)賬戶(hù)，發(fā)生的損失記入當期費用。
4、應收賬款信用管理
4.1客戶(hù)信用額度管理
4.1.1公司的應收賬款管理實(shí)行以客戶(hù)信用額度為中心的管理方法。
4.1.2客戶(hù)信用額度是指公司根據應收賬款管理政策的規定，對客戶(hù)最高賒欠的額度。
4.1.3應收賬款管理政策是指公司對應收賬款管理與控制而確立的基本原則與行為規范。
4.1.4公司應收賬款管理政策由財務(wù)部負責，銷(xiāo)售部參與制定，總經(jīng)理審核后下發(fā)執行。
4.2應收賬款管理政策包括的主要內容
4.2.1信用標準：是客戶(hù)獲得公司商業(yè)信用額度所具備的最低條件，以預期的壞賬損失率表示。
4.2.2信用條件：是客戶(hù)享受公司給予信用期限時(shí)所要承擔的其他條件。
4.2.3應收賬款收賬政策：是指客戶(hù)違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時(shí)企業(yè)所采取的收賬策略與措施。企業(yè)在組織催收時(shí)，也必須權衡催賬費用與預期的催賬收益的關(guān)系問(wèn)題。
4.2.4銷(xiāo)售負責對客戶(hù)信用水平的調查，填寫(xiě)客戶(hù)信用調查表。
4.2.5財務(wù)部負責審核，提出客戶(hù)的信用評級，根據客戶(hù)銷(xiāo)售額度大小，確定客戶(hù)的信用額度，上報總經(jīng)理審批確定客戶(hù)的信用等級和信用額度。經(jīng)營(yíng)部負責通知客戶(hù)的信用等級和信用額度。
4.2.6客戶(hù)信用等級和信用額度實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，一般一年進(jìn)行一次，特殊情況下根據實(shí)際情況隨時(shí)調整。
4.2.7財務(wù)部負責監控公司應收賬款信用管理的執行，銷(xiāo)售部負責實(shí)施。在貨物銷(xiāo)售的過(guò)程中，要嚴格控制信用額度，不得超額，特殊情況需報總經(jīng)理審批。
4.2.8銷(xiāo)售部在執行過(guò)程中要密切注意客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況及其他情況，多渠道地掌握客戶(hù)資料，分析預測客戶(hù)的未來(lái)發(fā)展情況及存在的償債風(fēng)險。
5、應收賬款分類(lèi)
5.1公司應收賬款實(shí)行分類(lèi)管理，賬齡時(shí)間的長(cháng)短為分類(lèi)的基本標準，并結合客戶(hù)經(jīng)營(yíng)情況和還款意愿。
5.2應收賬款分為正常應收賬款、逾期應收賬款、呆滯應收賬款和呆賬，具體標準如下：
5.2.1正常應收賬款：賬齡在信用期內或超過(guò)信用期不足20天。
5.2.2逾期應收賬款：賬齡超過(guò)信用期20天且在90天內。
5.2.3呆滯應收賬款：賬齡超過(guò)信用期90天且在360天內。
5.2.4呆賬：賬齡超過(guò)信用期360天以上。
5.3發(fā)生了以下情況，應收賬款可以直接劃入呆賬。
5.3.1債務(wù)人經(jīng)法院宣告破產(chǎn)或進(jìn)入破產(chǎn)程序。
5.3.2債務(wù)人明示拒絕還款。
5.3.3債務(wù)人雖然有還款意愿，但其經(jīng)營(yíng)狀況急劇惡化，從較長(cháng)時(shí)期看沒(méi)有好轉的可能。
5.3.4債務(wù)人遭受了巨大的自然災害，短期內難以恢復。
5.3.5其他在公司年度應收賬款管理政策中規定的'情況。
5.4財務(wù)部負責應收賬款的分類(lèi)，每月在進(jìn)行賬齡分析的同時(shí)進(jìn)行應收賬款的分類(lèi)。
5.5銷(xiāo)售部負責收集客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)信息并及時(shí)通知財務(wù)部進(jìn)行分類(lèi)調整。
5.6公司要對逾期的應收賬款和呆滯給予特別關(guān)注，要采取各種方式努力清收。
5.7公司要對呆賬應收賬款指定專(zhuān)人負責采取必要的手段清收，年末要從公司的整體績(jì)效考核利潤指標中全額扣除呆賬應收賬款，以后實(shí)際收回時(shí)計入當年績(jì)效考核利潤指標里。具體扣除標準要由年度應收賬款管理政策規定。
6、應收賬款的催收
6.1財務(wù)部每月要對應收賬款進(jìn)行賬齡分析，根據賬齡和應收賬款的狀態(tài)，填寫(xiě)應收賬款催款通知書(shū)，總經(jīng)理簽發(fā)后交銷(xiāo)售部負責催收。
6.2財務(wù)部每季度要組織召開(kāi)由總經(jīng)理主持的應收賬款評審會(huì )，評價(jià)各客戶(hù)應收賬款收回的可能性，確定具體客戶(hù)的收賬方針。
6.3基本的營(yíng)收賬款收賬政策根據應收賬款回收可能性確定，可以按以下標準把握：
6.3.1回收可能性在90％以上，一般不要打擾客戶(hù)，等待客戶(hù)主動(dòng)付款。
6.3.2回收可能性在70％－90％之間，可以措辭委婉地催收，盡量取得客戶(hù)方對催收應收賬款的理解。
6.3.3回收可能性在50％－70％之間，應頻繁地信件催款、電話(huà)催詢(xún)及人員上門(mén)催收。
6.3.4回收可能性在50％以下，應措辭嚴厲，必要時(shí)提請有關(guān)部門(mén)仲裁或提請訴訟。
6.4負責催收應收賬款的員工要根據公司確定的收賬方針對不同的客戶(hù)采取不同的手段，無(wú)論是否能夠收回款項，每次必須要求對方簽收逾期催款函，交財務(wù)部存檔。
6.5負責催收應收賬款的員工每次催款要填寫(xiě)收款情況報告表。
6.6催收應收賬款發(fā)生的費用要列入部門(mén)費用管理，一般要包括差旅費、必要的招待費、人員工資和訴訟費。年初計劃階段，經(jīng)營(yíng)部要根據當年應收賬款催收計劃，制定相應的費用計劃，經(jīng)審批后執行。
6.7當發(fā)生以資產(chǎn)抵付應收賬款的情況時(shí)，財務(wù)部要及時(shí)組織相關(guān)人員對抵債物資進(jìn)行評估，如果有損失及時(shí)確認。抵債物資收回后，如果公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，則交相關(guān)部門(mén)使用，否則，盡快組織拍賣(mài)變現。
6.7發(fā)生以資產(chǎn)抵付應收賬款的事件后，如果造成了損失，要落實(shí)到人，按各自應該收款的額度分攤損失額，然后再乘以賠償比例，具體比例在公司的年度應收賬款管理政策中規定。
7、應收賬款的損失確認
7.1符合下列條件的應收賬款可以確認損失：
7.1.1債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷(xiāo)，其剩余財產(chǎn)確實(shí)不足清償的應收賬款。
7.1.2債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財產(chǎn)或遺產(chǎn)確實(shí)不足清償的應收賬款。
7.1.3債務(wù)人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大，以其財產(chǎn)(包括保險賠償等)確實(shí)無(wú)法清償的應收賬款。
7.1.4債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決，確實(shí)無(wú)法清償的應收賬款。
7.1.5逾期3年以上仍未收回的應收賬款。
7.1.6公司根據管理的需要設定的應收賬款核銷(xiāo)條件。
7.2確認應收賬損失的程序
7.2.1應收賬款的損失確認由財務(wù)部負責申報，銷(xiāo)售部負責收集材料，經(jīng)總經(jīng)理批準后執行。
7.2.2應收賬款損失確認后，財務(wù)部要組織召開(kāi)由總經(jīng)理主持的責任討論會(huì )，分析應收賬款損失的原因、相關(guān)的責任人及給予的處罰。
7.2.3財務(wù)部負責其他應收賬款核銷(xiāo)后的事務(wù)處理，包括向稅務(wù)局申報應收賬款損失。
7.2.4財務(wù)部向稅務(wù)局申報損失最遲不得超過(guò)第二年后45日，超過(guò)后稅務(wù)局不予核銷(xiāo)，由于稅務(wù)局不核銷(xiāo)給公司造成不能抵扣所得稅的損失，追究財務(wù)部處罰，如因銷(xiāo)售部不提交相關(guān)材料，追究銷(xiāo)售部責任。
7.2.5核銷(xiāo)后的應收賬款經(jīng)過(guò)公司員工努力又重新收回或部分收回，公司應該給予相關(guān)人員獎勵。
7.2.6本公司壞賬損失采用直接轉銷(xiāo)法，實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，確認壞賬損失，計入期間費用，同時(shí)注銷(xiāo)該筆應收賬款。
8、應收票據管理
8.1應收票據包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，公司在收到票據后，要交專(zhuān)人保管。
8.2應收票據在到期前或辦理貼現前，要和公章印鑒分開(kāi)存放，嚴禁提前背書(shū)。
8.3應收票據到期后，財務(wù)部要及時(shí)到銀行辦理委托收款手續。
8.4公司資金不足時(shí)，經(jīng)總經(jīng)理批準，財務(wù)部可以持承兌匯票到銀行辦理貼現。
8.5應收票據無(wú)法收現金時(shí)要及時(shí)從應收票據賬戶(hù)轉到應收賬款賬戶(hù)。
8.6公司在收到承兌匯票時(shí)，要根據承兌匯票到期日計算貼現費用，業(yè)績(jì)考評計算回款時(shí)要扣除貼現費用。
9、附則
9.1本制度由財務(wù)部負責解釋。
9.2本制度經(jīng)總經(jīng)理批準后下發(fā)執行，修改時(shí)也必須經(jīng)過(guò)總經(jīng)理批準。
應收賬款管理制度2
第一章 總則
第一條 為保證公司能最大可能的利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)以利于銷(xiāo)售公司的產(chǎn)品,同時(shí)要以最小的壞帳損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全,防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險;并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時(shí)間,加快企業(yè)資金周轉,提高企業(yè)資金的使用效率,特制定本制度。
第二條 本制度所稱(chēng)應收帳款，包括發(fā)出產(chǎn)品賒銷(xiāo)所產(chǎn)生的應收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權。具體有應收銷(xiāo)貨款、預付帳款、其他應收款三方面的內容。 第三條 應收帳款的管理部門(mén)為公司財務(wù)部門(mén)和營(yíng)銷(xiāo)部門(mén),財務(wù)部門(mén)負責數據傳遞和信息反饋,營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)負責客戶(hù)的聯(lián)系和款項催收,財務(wù)部門(mén)和營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)共同負責客戶(hù)信用額度的確定。
第二章 客戶(hù)資信管理制度
第四條 信息管理基礎工作的建立由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)完成，公司營(yíng)銷(xiāo)部應在收集整理的基礎上建立以下幾個(gè)方面的客戶(hù)信息檔案一式兩份，由營(yíng)銷(xiāo)部總監復核簽字后一份保存于公司行政部，一份保存于公司營(yíng)銷(xiāo)部，營(yíng)銷(xiāo)總監為該檔案的最終責任人，客戶(hù)信息檔案包括：
A、客戶(hù)基礎資料：即有關(guān)客戶(hù)最基本的原始資料，包括客戶(hù)的名稱(chēng)、地址、電話(huà)、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等。這些資料是客戶(hù)管理的起點(diǎn)和基礎，由負責市場(chǎng)產(chǎn)品銷(xiāo)售的業(yè)務(wù)人員對客戶(hù)的訪(fǎng)問(wèn)收集來(lái)的；
B、客戶(hù)特征：主要包括市場(chǎng)區域、銷(xiāo)售能力、發(fā)展潛力、經(jīng)營(yíng)觀(guān)念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等；
C、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶(hù)的銷(xiāo)售實(shí)績(jì)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競爭力和市場(chǎng)地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況；
D、交易現狀：主要包括客戶(hù)的銷(xiāo)售活動(dòng)現狀、存在的問(wèn)題、客戶(hù)公司的戰略、未來(lái)的展望及客戶(hù)公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財務(wù)狀況、信用狀況等。
第五條 客戶(hù)的基礎信息資料由負責各區域、片的業(yè)務(wù)員負責收集，凡于本公司交易次數在兩次以上，且單次交易額達到50萬(wàn)元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時(shí)間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交營(yíng)銷(xiāo)總監匯總建檔。 第六條 客戶(hù)的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，須承擔相應的責任。
第七條 客戶(hù)的信息資料應根據業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶(hù)的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交營(yíng)銷(xiāo)總監定期予以更新或補充。
第八條 實(shí)行對客戶(hù)資信額度的定期確定制，成立由負責各市場(chǎng)區域的業(yè)務(wù)主管、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理、營(yíng)銷(xiāo)總監、在總經(jīng)理的主持下召開(kāi)客戶(hù)信用審查會(huì )，按季度對客戶(hù)的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。
第九條 客戶(hù)信用審查會(huì )對市場(chǎng)客戶(hù)的資信狀況和銷(xiāo)售能力在業(yè)務(wù)人員跟蹤調查、記錄相關(guān)信息資料的基礎上進(jìn)行分析、研究，確定每個(gè)客戶(hù)可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)和財務(wù)部門(mén)各備存一份。
第十條 每個(gè)客戶(hù)都要求收集基本的信息資料，并匯總制成電子版本，并實(shí)時(shí)更新，每季度抄送財務(wù)部門(mén)備存一份。電子版本表格另行制定。
第十一條 客戶(hù)的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復核和調整，公司市場(chǎng)管理委員會(huì )（由營(yíng)銷(xiāo)總監、財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理組成）應根據反饋的有關(guān)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調整。
第三章 產(chǎn)品賒銷(xiāo)管理
第十二條 財務(wù)部門(mén)內主管應收帳款的會(huì )計每十天對照《應收賬款動(dòng)態(tài)分析表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。超過(guò)信用期限10天內仍未回款的，應及時(shí)通知主管的財務(wù)部門(mén)經(jīng)理，由財務(wù)經(jīng)理匯總并及時(shí)通知營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)主管及業(yè)務(wù)跟單員立即聯(lián)系客戶(hù)催收。
第十三條 凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結算的，除特殊情況下客戶(hù)能提供可靠的資金擔
�；蚩偨�(jīng)理授權特批外，一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。
第十四條 業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級和授信額度來(lái)決定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)財務(wù)部、營(yíng)銷(xiāo)主管及總經(jīng)理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十五條 對信用額度在100萬(wàn)元以上，信用期限在1個(gè)月以上的客戶(hù)，營(yíng)銷(xiāo)總監每年應不少于走訪(fǎng)一次；信用額度在300萬(wàn)以上的信用期限在1個(gè)月以上的，除營(yíng)銷(xiāo)總監走訪(fǎng)外，主管市場(chǎng)的總經(jīng)理每年必須走訪(fǎng)一次以上。在客戶(hù)走訪(fǎng)中，應重新評估客戶(hù)信用等級的合理性和結合客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、交易狀況及時(shí)調整信用等級。
第四章 應收帳款監控制度
第十六條 財務(wù)部門(mén)應于月后5日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款動(dòng)態(tài)分析表》，提交給營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)、總經(jīng)理。每月初5日應收賬款會(huì )計提供所有欠款客戶(hù)對賬單并與業(yè)務(wù)跟單員核對，核對確認后財務(wù)負責打印出客戶(hù)對賬單，并交給業(yè)務(wù)員到企業(yè)進(jìn)行對賬確認，業(yè)務(wù)跟單員應負責落實(shí)客戶(hù)對賬單每月12日之前收回，并及時(shí)送交財務(wù)部存檔。
第十七條 財務(wù)部門(mén)應嚴格對照《客戶(hù)信用額度表》和《應收賬款動(dòng)態(tài)分析表》，及時(shí)核對、跟蹤賒銷(xiāo)客戶(hù)的`回款情況，對未按期結算回款的客戶(hù)及時(shí)聯(lián)絡(luò )和反饋信息給營(yíng)銷(xiāo)部主管及總經(jīng)理。同時(shí)應檢查實(shí)際收款客戶(hù)與銀行回單客戶(hù)是否一致。如不一致應查明原因，并及時(shí)報財務(wù)經(jīng)理處理。
第十八條 業(yè)務(wù)人員在與客戶(hù)簽定合同或協(xié)議書(shū)時(shí)，應按照《客戶(hù)信用額度表》中對應客戶(hù)的信用額度和期限約定單次銷(xiāo)售金額和結算期限，并在期限內負責經(jīng)手相關(guān)賬款的催收和聯(lián)絡(luò )。如超過(guò)信用期限者，按以下規定處理：
超過(guò)1-10天時(shí)，由經(jīng)辦人上報營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)主管，并電話(huà)催收；
超過(guò)11-60天時(shí)，由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)主管上報總經(jīng)理，派員上門(mén)催收并扣經(jīng)辦人該票金額20%的計獎成績(jì)；
超過(guò)60天時(shí)，并經(jīng)催收無(wú)效的，由總經(jīng)理報董事長(cháng)批準后作個(gè)案處理（如提請公司法律顧問(wèn)考慮通過(guò)法院起訴等催收方式），并扣經(jīng)辦人該票金額50%的計獎成績(jì)；
以上所有貨款催收的實(shí)際情況及結果，跟單業(yè)務(wù)員均要及時(shí)在《應收賬款超期催款記錄表》登記，并于每月末抄送財務(wù)部一份。
第十九條 業(yè)務(wù)員外出催帳要按財務(wù)部確認的催款對象及催款額進(jìn)行催款。
第二十條 催收或清收帳款由營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)統一安排路線(xiàn)和客戶(hù)，并確定返回時(shí)間，業(yè)務(wù)員在外催收或清收帳款，每到一客戶(hù)，無(wú)論是否清結完畢，均需隨時(shí)向營(yíng)銷(xiāo)總監電話(huà)匯報工作進(jìn)度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十一條 所有客戶(hù)的賬款均應按銷(xiāo)售合同確定的收款方式收款。
第二十二條催收或清收時(shí)，客戶(hù)現場(chǎng)反映價(jià)格、交貨期限、質(zhì)量、運輸問(wèn)題，在業(yè)務(wù)權限內時(shí)可立即同意，若在權限外時(shí)需立即匯報主管，并在不超過(guò)3個(gè)工作日內給客戶(hù)以答復。如屬價(jià)格調整，回公司應立即填寫(xiě)價(jià)格調整表告知相關(guān)部門(mén)并在相關(guān)資料中做好記錄；
第二十三條
業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和催收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現，公司可解除勞動(dòng)合同，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門(mén)。
1、收款不報或積壓收款。
2、退貨不報或積壓退貨。
3、轉售不依規定或轉售圖利
第五章 壞帳管理制度
第二十四條 業(yè)務(wù)人員全權負責對自己經(jīng)手賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)（電話(huà)或上門(mén)訪(fǎng)問(wèn)，每季度不得少于兩次），訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現客戶(hù)有異�，F象，應自發(fā)現問(wèn)題之日起1日內填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報告單”，并建議應采取的措施。
第二十五條 業(yè)務(wù)人員因疏于訪(fǎng)問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶(hù)的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，應按公司相關(guān)內部規則的規定賠償。
第二十六條 營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)應全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的信用狀況及來(lái)往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應特別書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議，否則此類(lèi)帳款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應按公司相關(guān)內部規則的規定賠償。貨款期限到后超過(guò)6個(gè)月仍未收回的視同呆壞賬。
第二十七條 業(yè)務(wù)員發(fā)現發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應爭取時(shí)效速報業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補救措施，如客戶(hù)有其他財產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒(méi)有擔保的情況下，再次向該客戶(hù)發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。
第二十八條 凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，按公司相關(guān)內部規則的規定賠償。
第六章 應收帳款交接制度
第二十九條 業(yè)務(wù)人員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調崗，必須先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交接者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請,之后辦理交接手續，未辦理交接手續而自行離開(kāi)者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當事人的責任；
第三十條 業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應收帳款全部收回或取得客戶(hù)付款的承諾擔保，若在一個(gè)月內未能收回或取得客戶(hù)付款承諾擔保的承擔相應責任；
第三十一條 離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞帳理賠事宜如已取得客戶(hù)的書(shū)面確認，則不影響離職手續的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無(wú)效。
第三十二條 “離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無(wú)誤后雙方簽字，并監交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十三條 業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應與客戶(hù)核對帳單，遇有疑問(wèn)或帳目不清時(shí)應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任；
第三十四條 公司各級人員移交時(shí)，應與完成移交手續并經(jīng)主管認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經(jīng)主管同意而自行發(fā)放由出納人員負責；
第三十五條 業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由業(yè)務(wù)主管監督；移交時(shí)發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時(shí)依法追訴民、刑事責任；
第三十六條 應收帳款交接后一個(gè)月內應全部逐一核對，無(wú)異議的帳款由接交人負責接手清收；交接前應核對全部賬目報表，有關(guān)交接項目概以交接清單為準，交接清單
若經(jīng)交、接、監三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現帳目不符時(shí)由接交人負責。
第三十七條 其他
1、該管理制度經(jīng)批準日起執行。
2、“其他規定”與本制度有相矛盾之處的“其他規定”經(jīng)董事會(huì )通過(guò)的以“其他規定”為準，“其他規定”未經(jīng)董事會(huì )通過(guò)的以本制度之規定為準。
3、本辦法未涉及及不詳清楚的部分以財務(wù)的解釋為準。
應收賬款管理制度3
第一章 總則
第一條 為了減少壞賬損失，防范財務(wù)危機;為了避免工作人員面臨道德風(fēng)險，特制定本制度。
第二條 信用、財務(wù)、會(huì )員服務(wù)中心等部門(mén)負責管理應收賬款。
第三條 信用、財務(wù)、會(huì )員服務(wù)中心等部門(mén)應按分工明確、責權對應、責任清楚。
第四條 本制度所稱(chēng)應收賬款是指協(xié)會(huì )因授權等發(fā)生的應收款項，其涵義與會(huì )計準則中應收賬款科目相同。
第二章 應收賬款限額管理
第五條 財務(wù)部根據協(xié)會(huì )資金運用和需求情況，確定費用緩交的限額(即：應收賬款的總規模)。
第六條 財務(wù)部在每年 12月28日之前將下年《應收賬款限額表》，送達給信用管理部。
第七條 如有必要，財務(wù)部可以同時(shí)確定季限額或月限額，作為信用管理部確定長(cháng)期賒銷(xiāo)合同的依據。
第八條 財務(wù)部制定的限額送達后，確實(shí)需要調整的，應在信用管理部對外賒銷(xiāo)合同生效前提出，并須經(jīng)總裁批準。
第三章 費用緩交管理
第九條 會(huì )員服務(wù)中心等接到客戶(hù)的緩交費用申請后，將相關(guān)資料轉給信用管理部。由信用管理部負責確定賒銷(xiāo)額度的'審批。
第十條 除非有特別情況，協(xié)會(huì )不批準會(huì )員或其他相關(guān)單位和個(gè)人提出的費用緩交申請。
緩交申請書(shū)中應承諾交費時(shí)限和 CS條款。
對于經(jīng)濟確實(shí)困難的社會(huì )人士、對于貸款上學(xué)的大學(xué)生提出的信用資格考試及相關(guān)費用的緩交申請，無(wú)論是否超過(guò)了財務(wù)部的應收賬款限額，信用管理部均應批準緩交申請。
緩交批準后，應為申請者建立信用檔案，記入《應收賬款管理臺賬》，跟蹤記錄、監控該單位的信用情況。發(fā)現不正常情況時(shí)，應當及時(shí)調整賒銷(xiāo)額度。
第十一條 信用管理部批準的賒銷(xiāo)額度不得超過(guò)財務(wù)部門(mén)確定的應收賬款限額。
第四章 商賬催收
第十二條 會(huì )員服務(wù)中心等負責應收賬款未到期時(shí)的提示付款和逾期 15日內的欠款催收，并制作催收記錄，催收未果的應收賬款應當連同催收記錄立即移交給信用部門(mén)負責。
第五章 本制度的評價(jià)、完善與反饋
第十三條 制度的定期評價(jià)。每年于 9月1日之前，對本制度進(jìn)行評價(jià)，評價(jià)的內容是：本制度的作用與意義，本制度存在的問(wèn)題與不足。然后根據評價(jià)的結果，完善本制度。
第十四條 制度的不定期評價(jià)。協(xié)會(huì )內每一位員工和每一個(gè)部門(mén)均有權提出完善本制度的建議，建議應當詳細說(shuō)明完善的理由、必要性和可能性，建議一般采用書(shū)面形式，也可采用口頭形式，采用口頭形式的，信用管理部應根據口述內容制作書(shū)面的建議書(shū)。信用管理部接到制度修訂建議后，立即向總裁匯報，由總裁決定是否修訂或召開(kāi)專(zhuān)門(mén)會(huì )議討論修訂建議。
第十五條 制度評價(jià)后，如需要完善，填寫(xiě)《文件更改申請表》，經(jīng)原批準人或其繼任者批準后執行文件更改。
第六章 責任追究與獎懲措施
第十六條 違反本制度規定的工作人員，將根據情節給予警告、通報批評、降職、辭退處分，性質(zhì)與情節嚴重的，將記入違規人員的個(gè)人信用檔案，或者進(jìn)行公開(kāi)投訴或永久曝光。
第七章 記錄
第十七條 本制度使用的記錄有：通用記錄《制度評價(jià)、完善與反饋表》、《信用監督體系獎懲情況表》、《文件更改申請表》格式見(jiàn)文件管理制度;專(zhuān)有記錄《應收賬款限額表》、《應收賬款管理臺賬》，文書(shū)格式見(jiàn)附件。
第八章 附則
第十八條 本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。
應收賬款管理制度4
為進(jìn)一步規范本酒店應收帳款管理，保證資金周轉順暢，避免呆帳、死帳的出現，并結合公司實(shí)際情況，應建立系統、全面、嚴密的規章制度。
這些規章制度應包含如下內容：
一、明確責任主體，嚴密責任劃分。應將財務(wù)人員、營(yíng)銷(xiāo)人員、收銀員納入責任主體范疇。
1、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理負責顧客信息調查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務(wù)追討、信息反饋與提供。
2、財務(wù)人員負責登記賬務(wù)、管理簽單、核對賬務(wù)、分析賬務(wù)和信息反饋與提供。
3、收銀員負責結賬時(shí)顧客的簽單核對等。
二、嚴格的辦事程序規定。應嚴密規定顧客信息調查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務(wù)、核對賬務(wù)、管理簽單、分析賬務(wù)和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。
1、簽字掛賬規定。
〔1）顧客若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理負責調查單位資信情況。若可行營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經(jīng)理審批后；方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自?huà)鞄ぴ斐傻?經(jīng)濟損失由該經(jīng)辦人全額賠償，同時(shí)給于違紀處理。
�。�2）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱(chēng)、單位地址、聯(lián)系電話(huà)、結賬方式、結賬日期、違約處理等，并預留簽字人的簽字字樣，明確各自權利義務(wù)。
�。�3）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。
�。�4）小型機關(guān)、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的，原則上不允許簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。
�。ㄎ澹﹤�(gè)人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字，如有特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可掛賬。
2、應收賬款的催收
�。�1）應收賬款由營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理負責催收，財務(wù)人員負責提供應收款數據、應收款簽單等。
�。�2）財務(wù)人員分析賬務(wù)后，督促營(yíng)銷(xiāo)人員對欠款單位或個(gè)人的欠款實(shí)施催收。
�。�3）營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理到財務(wù)領(lǐng)取飯費簽單，并做好相應登記。
�。�4）營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理收回欠款后，必須及時(shí)到財務(wù)報賬并上交錢(qián)款，由往來(lái)賬會(huì )計開(kāi)據收據、營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理在經(jīng)辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認；若沒(méi)有收回欠款時(shí)，營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理要及時(shí)將飯費簽單交回財務(wù)。經(jīng)數次催收未能收回并預計今后無(wú)法收回的款項，必須及時(shí)上報總經(jīng)理。
�。�5）飯費簽單若有丟失，所造成的經(jīng)濟損失由該責任人全額賠償，同時(shí)給予通報批評。
�。�6）營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)理在外出催款過(guò)程中，要做好詳細的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評價(jià)顧客資信的重要依據之一。
應收賬款管理制度5
本制度所稱(chēng)應收帳款，包括工程施工投入所產(chǎn)生的應收帳款和公司經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類(lèi)債權。具體有應收賬款、預付賬款、其他應收款三個(gè)方面的內容。
應收賬款的管理部門(mén)為公司的財務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)，財務(wù)部門(mén)負責數據傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)部門(mén)負責客戶(hù)的聯(lián)系和款項催收。
公司的收款政策是：及時(shí)提醒，不斷跟催，循序漸進(jìn)，逐步加大力度和強度，直至運作到正常軌道。
業(yè)務(wù)人員全權負責對自己經(jīng)手業(yè)務(wù)的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)(電話(huà)或上門(mén)訪(fǎng)問(wèn)，每月不得少于兩次)，訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)時(shí)，如發(fā)現客戶(hù)有異�，F象，應自發(fā)現問(wèn)題之日起1日內填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報告單”，并建議應采取的`措施，或視情況填寫(xiě)“壞帳申請書(shū)”呈請批準，由業(yè)務(wù)主管審查后提出處理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的須報經(jīng)董事長(cháng)批準后按相關(guān)財務(wù)規定處理。
業(yè)務(wù)人員因疏于訪(fǎng)問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶(hù)的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償該項損失25%以上的金額。(注：疏于訪(fǎng)問(wèn)意謂未依公司規定的次數，按期訪(fǎng)問(wèn)客戶(hù)者。)業(yè)務(wù)部門(mén)應全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的信用狀況及來(lái)往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由，詳細陳述寫(xiě)出書(shū)面報告，以供公司參考，對大額的逾期應收賬款應特別書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議，否則此類(lèi)賬款將來(lái)因故無(wú)法收回形成呆帳時(shí)，業(yè)務(wù)人員應負責賠償10%以上的金額。
業(yè)務(wù)人員發(fā)現發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應爭取時(shí)效速報業(yè)務(wù)主管，及時(shí)采取補救措施，如客戶(hù)有其他財產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。
“壞帳申請書(shū)”填寫(xiě)一式三份，有關(guān)客戶(hù)的名稱(chēng)、號碼、負責人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話(huà)號碼等，均應一一填寫(xiě)清楚，并將申請理由的事實(shí)，不能收回的原因等，做簡(jiǎn)明扼要的敘述，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)及經(jīng)理批準后，連同帳單或差額票據轉交業(yè)務(wù)主管處理。
凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務(wù)人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售成績(jì)時(shí)，應按壞賬金額的10%先予扣減業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)提成。
應收賬款管理制度6
第一章 總則
第一條 目的
為確保ｘｘ實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）利益，保證公司現金流，減少問(wèn)題賬款、壞賬損失，增加有效銷(xiāo)售，根據《公司法》、《企業(yè)會(huì )計制度》等法律法規，結合公司具體情況，特制定本規定。
第二條 釋義
本辦法所指“應收賬款”指公司因銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因，應向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項。
第三條 應收賬款的確認
在收入實(shí)現時(shí)，確認應收賬款。
第四條 應收賬款的計價(jià)
應收賬款原則上按照實(shí)際發(fā)生額計價(jià)入賬。
應收賬款計價(jià)時(shí)要受到公司所給予客戶(hù)的信用政策的影響，公司營(yíng)銷(xiāo)中心應在合同簽定時(shí)及時(shí)將對客戶(hù)采用的信用政策告之公司計劃財務(wù)部，以便于計劃財務(wù)部準確計算應收賬款。
第二章 應收賬款管理中各部門(mén)職責
第五條 公司應收賬款管理工作中，不同性質(zhì)的部門(mén)承擔不同的職責。
第六條 公司計劃財務(wù)部
�。ㄒ唬┴撠煈召~款的核算和監控；
�。ǘ┴撠煈召~款、壞賬準備金的定期分析與通報；
�。ㄈ┴撠焿馁~處理的財務(wù)操作；
�。ㄋ模┴撠熤谱�、發(fā)布賬務(wù)報表，與客戶(hù)對賬，為催收提供賬務(wù)數據確認等支持工作；
�。ㄎ澹┍O控、協(xié)調和支持催收工作；
�。┴撠焼�(wèn)題賬款案件的訴訟工作。
第七條 營(yíng)銷(xiāo)中心
�。ㄒ唬┴撠熃M織各中心制定公司信用政策，確定客戶(hù)等級，制定不同等級客戶(hù)的信用限額標準；
�。ǘ┴撠煿竞贤铐椈厥�、應收賬款催收；
�。ㄈ⿲φ蘸贤�，根據計劃財務(wù)部所傳遞的信息對逾期未付款、未按期返還“往來(lái)賬款確認單”的客戶(hù)凍結其訂單或停止對其發(fā)貨；
�。ㄋ模﹨f(xié)助公司問(wèn)題賬款訴訟案資料的收集、問(wèn)題的解決。
第八條 業(yè)務(wù)員
�。ㄒ唬┴撠熂磿r(shí)向本中心反饋客戶(hù)的重大經(jīng)營(yíng)信息，更新對客戶(hù)的信用政策；
�。ǘ┴撠熕牽蛻�(hù)的合同款項回收、應收賬款催收工作；
�。ㄈ⿲τ谟馄� 天的應收賬款及時(shí)將信息反饋至公司計劃財務(wù)部、營(yíng)銷(xiāo)中心；
�。ㄋ模﹨f(xié)助所轄客戶(hù)問(wèn)題賬款訴訟案件的處理工作。
第三章 客戶(hù)信用政策制定
第九條 公司營(yíng)銷(xiāo)中心負責進(jìn)行客戶(hù)信用調查，并隨時(shí)偵察客戶(hù)信用的變化（可利用機會(huì )通過(guò)A客戶(hù)調查B客戶(hù)的信用情況），建立和維護公司市場(chǎng)信息庫；根據調查結果組織客戶(hù)信用等級和信用額度的制定和評審工作，制定公司信用政策。
第十條 信用限額是指公司可賒銷(xiāo)某客戶(hù)的最高限額，即指客戶(hù)的未到期商業(yè)承兌票據及應收賬款和按合同應回款未回款的金額總和的最高極限。任何客戶(hù)的未到期票款，不得超過(guò)信用限額，否則應由業(yè)務(wù)員、營(yíng)銷(xiāo)總監、會(huì )計人員負責。
第十一條 在公司營(yíng)銷(xiāo)中心組織下對現有客戶(hù)建立“客戶(hù)信用卡” 。每半年營(yíng)銷(xiāo)中心依照過(guò)去半年內的銷(xiāo)售業(yè)績(jì)及信用的判斷，會(huì )同計劃財務(wù)部確定客戶(hù)信用等級，擬定其信用限額（若有設立抵押的.客戶(hù)，以其抵押標的擔保值為信用限額），經(jīng)公司總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，遞至計劃財務(wù)部會(huì )計人員備案。
第十二條 營(yíng)銷(xiāo)總監、常務(wù)副總、總經(jīng)理可視客戶(hù)的臨時(shí)變化，在授權范圍內調整對各客戶(hù)的信用限額。
第十三條 為適應市場(chǎng)，并配合客戶(hù)的營(yíng)業(yè)消長(cháng)，實(shí)際運作中業(yè)務(wù)員可臨時(shí)提出申請調整客戶(hù)信用限額，經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)總監確認、總經(jīng)理或常務(wù)副總審批后，可對該客戶(hù)調整信用限額。
第十四條 對于新客戶(hù)，在合同評審時(shí)由營(yíng)銷(xiāo)中心、計劃財務(wù)部綜合考慮客戶(hù)基本情況、合同成本及風(fēng)險情況，確定該客戶(hù)信用等級，擬訂其信用限額。
第十五條 未經(jīng)營(yíng)銷(xiāo)總監審批，而出現的由于沒(méi)有核定信用限額或超過(guò)信用限額的銷(xiāo)售而導致的呆賬，其無(wú)信用限額的交易金額，由業(yè)務(wù)員承擔責任。
第四章 應收賬款管理和催收
第十六條 計劃財務(wù)部應認真登記客戶(hù)往來(lái)賬，按照應收單位、部門(mén)或個(gè)人分別核算，及時(shí)核對、協(xié)助催收應收款項。每月向營(yíng)銷(xiāo)中心發(fā)布“應收賬款統計月報”。
第十七條 所有應收款項均按賬齡基準記存。公司負責應收款項的財務(wù)人員必須經(jīng)常核查所有應收賬項（至少每月一次）。每月編制賬齡賬目分析，交財務(wù)總監審核。定期向營(yíng)銷(xiāo)中心發(fā)布上個(gè)月的應收賬齡分析表。
第十八條 公司負責應收款項的財務(wù)人員應經(jīng)常與客戶(hù)保持聯(lián)系，每年向客戶(hù)發(fā)送、回收“往來(lái)賬款確認單”，并向營(yíng)銷(xiāo)中心通報回收情況統計。
第十九條 公司對應收款項的管理應遵循“誰(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)負責，及時(shí)清理”的原則。計劃財務(wù)部定期提供應收賬款回款情況指標，用于對業(yè)務(wù)部門(mén)的考核。
第二十條 營(yíng)銷(xiāo)中心負責對所負責款項的及時(shí)催收，保證合同款項按時(shí)到帳。
第二十一條 逾期前的催收
跟單員每月月末統計下月付款客戶(hù)名單及合同情況，發(fā)送至營(yíng)銷(xiāo)總監及各業(yè)務(wù)員處，由業(yè)務(wù)員對所負責的客戶(hù)提前 天進(jìn)行付款書(shū)面提示，提示其制訂付款計劃并按時(shí)付款。到付款日業(yè)務(wù)員要確認客戶(hù)是否按時(shí)付款，如不能按時(shí)付款要督促其 天內給出付款計劃。
第二十二條 某一合同逾期后的催收
�。ㄒ唬┯馄�10天
1. 各業(yè)務(wù)員負責催收，并及時(shí)向營(yíng)銷(xiāo)總監匯報客戶(hù)逾期原因、客戶(hù)還款計劃等；
2. 營(yíng)銷(xiāo)總監視情況組織有關(guān)人員協(xié)助業(yè)務(wù)員催收款項；
3. 對于逾期或未逾期的應收賬款，如存在下列情況之一的，該筆賬款視為“問(wèn)題賬款”，計劃財務(wù)部應立即介入催收，必要時(shí)提起訴訟或進(jìn)行報案。
�。�1）客戶(hù)信用情況嚴重惡化；
�。�2）客戶(hù)惡意變更營(yíng)業(yè)場(chǎng)所；
�。�3）客戶(hù)法定代表人攜款潛逃；
�。�4）客戶(hù)采用詐欺手段（假電匯等）騙取貨物，而后未能將貨款匯出形成逾期賬款的；
�。�5）客戶(hù)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生重大變化，可能導致我公司產(chǎn)生壞賬的其他情況。
�。ǘ┯馄�30天
各業(yè)務(wù)員將客戶(hù)逾期情況通知營(yíng)銷(xiāo)總監及常務(wù)副總，由營(yíng)銷(xiāo)中心、常務(wù)副總協(xié)助催收。
�。ㄈ┯馄�45天以上
該賬款視為“問(wèn)題賬款”（具體見(jiàn)第五章），在與客戶(hù)協(xié)商解決不成后，可提出法律訴訟。
第二十三條 對于某一客戶(hù)累計逾期一定金額的催收
1. 某一客戶(hù)累計逾期80萬(wàn)元以下的，由業(yè)務(wù)員直接催收；
2. 某一客戶(hù)累計逾期在80萬(wàn)元以下100萬(wàn)元以下，營(yíng)銷(xiāo)總監作為催收工作的總負責人。負責指揮、協(xié)調催收工作，調動(dòng)有關(guān)資源，促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時(shí)，總負責人應直接與客戶(hù)商談、催收。
3. 某一客戶(hù)累計逾期超過(guò)100萬(wàn)元，應建立催收臨時(shí)小組�？偨�(jīng)理或常務(wù)副總作為總負責人，營(yíng)銷(xiāo)總監、業(yè)務(wù)員等有關(guān)人員作為小組成員，協(xié)助總負責人的工作�？傌撠熑素撠熤笓]、協(xié)調催收工作，調動(dòng)有關(guān)資源，促進(jìn)催收工作的進(jìn)行。必要時(shí)，總負責人應直接與客戶(hù)商談、催收。
第二十四條 對因質(zhì)量、我方進(jìn)度或其他糾紛導致客戶(hù)付款逾期的，印刷中心或紙品中心須出具申請報告，確定明確的處理辦法和處理期限，由常務(wù)副總/總經(jīng)理審批后，發(fā)送至營(yíng)銷(xiāo)中心繼續執行合同或對該客戶(hù)發(fā)貨。
第五章 問(wèn)題賬款管理
第二十五條 本辦法所稱(chēng)的“問(wèn)題賬款”，是指本公司業(yè)務(wù)員于銷(xiāo)售產(chǎn)品（業(yè)務(wù)運作）過(guò)程中所發(fā)生被騙、收回票據無(wú)法如期兌現或部分貨款未能如期收回超過(guò)45天等情況的案件。
第二十六條 因銷(xiāo)售產(chǎn)品（業(yè)務(wù)運作）而發(fā)生的應收賬款，代理業(yè)務(wù)自發(fā)票開(kāi)立之日起逾30天未收回，工程業(yè)務(wù)自發(fā)票開(kāi)立之日起逾期45天也沒(méi)有按公司規定辦理銷(xiāo)貨退回，視同“問(wèn)題賬款”。但情況特殊，經(jīng)公司總經(jīng)理特批者，不在此限。
第二十七條 各業(yè)務(wù)員負責收回全部貨款。發(fā)生“問(wèn)題賬款”時(shí)，應收賬款回收部門(mén)應承擔相應的賠償責任。
1. 發(fā)生“問(wèn)題賬款”時(shí)，營(yíng)銷(xiāo)中心和業(yè)務(wù)員進(jìn)行相應的考核；
2. 考核結果直接影響業(yè)務(wù)員的績(jì)效工資和銷(xiāo)售提成。
第二十八條 “問(wèn)題賬款”發(fā)生后，業(yè)務(wù)員應于7日內，據實(shí)填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報告”，并附有關(guān)證據、資料等，由營(yíng)銷(xiāo)總監查證并簽署意見(jiàn)后，遞交至計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)協(xié)助處理。
第二十九條 由業(yè)務(wù)員組織填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報告”�；举Y料欄，由計劃財務(wù)部會(huì )計人員填寫(xiě)；經(jīng)過(guò)情況、處理意見(jiàn)及附件明細等欄，由業(yè)務(wù)員填寫(xiě)。
第三十條 計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)應于收到“問(wèn)題賬款報告”后2個(gè)工作日內，與業(yè)務(wù)員及營(yíng)銷(xiāo)總監協(xié)商，了解情況后擬訂處理辦法，經(jīng)總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批示后，協(xié)助業(yè)務(wù)員處理。
第三十一條 業(yè)務(wù)員填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報告”時(shí)，應注意：
�。ㄒ唬﹦�(wù)必親自據實(shí)填寫(xiě)，不得遺漏；
�。ǘ┌l(fā)生原因欄應簡(jiǎn)要注明發(fā)生原因；
�。ㄈ┙�(jīng)過(guò)情況欄應從與客戶(hù)接洽時(shí)，依時(shí)間的先后，逐一寫(xiě)明至填報日期止的所有經(jīng)過(guò)情況。本欄空白若不夠填寫(xiě)，可另加白紙填寫(xiě)；
�。ㄋ模┨幚硪庖�(jiàn)欄供經(jīng)辦人自己表明賠償意見(jiàn)，如有需部門(mén)協(xié)助者，需在本欄內填明。
第三十二條 未按以上規定填寫(xiě)“問(wèn)題賬款報告”者，計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)應退回業(yè)務(wù)員，請其于收到原報告的3天內重新填寫(xiě)提出 。
第三十三條 “問(wèn)題賬款”處理期間，業(yè)務(wù)員及營(yíng)銷(xiāo)總監應與相關(guān)部門(mén)充分合作。對于計劃財務(wù)部或其他有關(guān)部門(mén)提出的配合查證等要求，該營(yíng)銷(xiāo)中心有關(guān)人員不得拒絕或借故推拖。
第三十四條 計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)協(xié)助該部門(mén)處理的“問(wèn)題賬款”，自該“問(wèn)題賬款”發(fā)生之日起30天內，尚未能處理完畢（指出現階段性結果），應報告總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理。
第三十五條 計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)對“問(wèn)題賬款”的受理，以“問(wèn)題賬款報告”的收受為依據，如情況緊急時(shí)，應由業(yè)務(wù)員先以口頭提請計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)處理，但業(yè)務(wù)員應于次日補具報告。
第三十六條 業(yè)務(wù)員未據實(shí)填寫(xiě)報告書(shū)，以致妨礙“問(wèn)題賬款”的處理，計劃財務(wù)部或其他相關(guān)部門(mén)可視情節輕重報請公司懲處。
第六章 壞賬處理
第三十七條 壞賬是指公司無(wú)法收回或收回可能性極小的應收賬款。
第三十八條 壞賬的確認
�。ㄒ唬﹤鶆�(wù)單位破產(chǎn)或撤消，依法定程序清償后，無(wú)法收回的應收款；
�。ǘ﹤鶆�(wù)人死亡，無(wú)遺產(chǎn)或遺產(chǎn)不足清償，無(wú)法收回的應收款；
�。ㄈ﹤鶆�(wù)人逾期三年未履行償債義務(wù)，現仍不能收回的應收款。
第三十九條 下列各種情況不能全額提取壞賬準備：
�。ㄒ唬┊斈臧l(fā)生的應收款項，以及未到期的應收款項；
�。ǘ┯媱潓湛铐椷M(jìn)行債務(wù)重組，或以其他方式進(jìn)行重組的；
�。ㄈ┡c關(guān)聯(lián)方發(fā)生的應收款項；
�。ㄋ模┢渌延馄�，但無(wú)確鑿證據證明不能收回的應收款項。
第四十條 公司按照備抵法核算壞賬損失。
第四十一條 計劃財務(wù)部按賬齡分析法計提壞賬準備，計提的壞賬準備直接計入管理費用沖減公司當年利潤，壞賬準備的計提比例為：
應收賬款賬齡 比例（%）
1年以?xún)龋ú话?年） 5
1-2年（包括1年，不包括2年） 10
2-3年（包括2年，不包括3年） 20
3-4年（包括3年，不包括4年） 30
4-5年（包括4年，不包括5年） 50
5年以上（包括5年） 100
第四十二條 對于特殊的壞賬項目，公司計劃財務(wù)部經(jīng)財務(wù)總監批準后可按較高的比例計提壞賬準備。
第四十三條 計劃財務(wù)部應于期末時(shí)對應收款項計提壞賬準備。壞賬準備應當單獨核算，在資產(chǎn)負債表中應收款項按照減去已計提的壞賬準備后的凈額反映。
第四十四條 公司計劃財務(wù)部經(jīng)理應每季檢查應收款項。壞帳的核銷(xiāo)在董事會(huì )授權金額范圍內由公司總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理批準核銷(xiāo)，超過(guò)董事會(huì )授權金額的核銷(xiāo)需要報董事會(huì )批準。
應收賬款管理制度7
1、負責制定應收賬款管理制度、賬款催討辦法等規章制度
2、應用會(huì )計準則及相關(guān)的財務(wù)規定，記錄會(huì )計系統的財務(wù)活動(dòng)（應收賬款部分）
3、監督銷(xiāo)售人員的貨款回收情況，監督應收款項賬戶(hù)及其明細賬目余額變化情況
4、負責分析應收款項賬戶(hù)的數據和交易情況，進(jìn)行賬齡分析工作
5、關(guān)注應收賬款的統計表，找出應收賬款差異的解決方案
6、壞賬的處理與監督
7、制定應收賬款的收款策略
8、做好應收賬款的抵借和讓售工作
9、貨款回收制度執行情況的監督檢查，參與貨款回收工作的考核
10、協(xié)助、支持審計部門(mén)的'相關(guān)工作
11、協(xié)助外部機構對應收賬款的審核，應答其質(zhì)疑，并向其提供有關(guān)信息
12、完成財務(wù)部經(jīng)理交代的其他工作
應收賬款管理制度8
應收賬款實(shí)質(zhì)是我們?yōu)榱藬U大銷(xiāo)售而向客戶(hù)提供的一種商業(yè)信用，與銀行貸款有著(zhù)相似的地方，都是為客戶(hù)提供的一種信用，不同的是銀行信用以擔保、抵押、客戶(hù)信譽(yù)為基礎，應收賬款以商品或勞務(wù)的交易為基礎。賒銷(xiāo)與收款構成企業(yè)整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)系統中的一個(gè)子系統，從某種意義上講，當賒銷(xiāo)出去的商品通過(guò)收款最終變成企業(yè)的貨幣資金時(shí)，才真正稱(chēng)得上銷(xiāo)售活動(dòng)的完成。我們可以結合自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，借鑒銀行的信貸政策，制訂一個(gè)有效的資金管理制度，以降低應收賬款的回收風(fēng)險。應收賬款回收制度中應至少包含以下幾個(gè)方面的內容：
一、銷(xiāo)售與收款的內部控制。
內部控制是目前社會(huì )各界談?wù)撦^多的話(huà)題。什么是內部控制？?jì)炔靠刂剖侵钙髽I(yè)為了實(shí)現其經(jīng)營(yíng)目標，保護資產(chǎn)的完整，保證會(huì )計信息的真實(shí)，保證各部門(mén)經(jīng)濟活動(dòng)協(xié)調有效的運轉而形成的內部自我調節和控制的系統。那么如何抓好銷(xiāo)售與收款的內部控制？這要從銷(xiāo)售與收款的業(yè)務(wù)流程說(shuō)起，銷(xiāo)售與收款的業(yè)務(wù)流程包括向顧客接受訂貨單、核準賒銷(xiāo)、發(fā)運商品、開(kāi)列銷(xiāo)貨發(fā)票、記錄收益和應收款，以及記載現金收入等程序和方法。此項內部控制，應堅持審批與執行分管原則，堅持不相容職務(wù)分離制度。如接受客戶(hù)訂單的人，不能同時(shí)負責核準付款條件和客戶(hù)信用調查工作；填制銷(xiāo)貨通知的人，不能同時(shí)負責發(fā)出商品工作；開(kāi)具發(fā)票的人，不能同時(shí)負責發(fā)票的審核工作；辦理各項業(yè)務(wù)的人，不能同時(shí)負責該項業(yè)務(wù)的審核批準工作；記錄應收賬款的人員，不能同時(shí)負責貨款的收取和退款工作；會(huì )計人員不能同時(shí)負責銷(xiāo)售業(yè)務(wù)各環(huán)節的工作。此項組織規劃控制與訂單、價(jià)格、發(fā)票、收款、售后服務(wù)、內部審計等控制一起組成一個(gè)銷(xiāo)售與應收賬款內部控制系統。一個(gè)有效運行的銷(xiāo)售與應收賬款內部控制系統可以通過(guò)不同崗位的牽制與協(xié)調及時(shí)傳送、反饋銷(xiāo)售與收款過(guò)程中的各種信息，是防范、降低應收賬款回收風(fēng)險的前提。
二、客戶(hù)資信的調查與評價(jià)，客戶(hù)資信檔案的建立。
客戶(hù)資信程度的高低通常取決于以下五個(gè)方面，即人們常說(shuō)的5c：信用品質(zhì)（character）、償付能力（capacity）、資本（capital）、抵押品（collateral）、經(jīng)濟狀況（conditions）。根據這五個(gè)方面設計一組具有代表性，能夠說(shuō)明客戶(hù)信用品質(zhì)、付款能力和財務(wù)狀況的定量指標和定性指標，如賒購付款履約情況、資產(chǎn)負債率、流動(dòng)比率、存貨周轉率等等，作為信用風(fēng)險評級指標，根據各項指標的重要性確定其相應的風(fēng)險權數，然后對客戶(hù)資信展開(kāi)調查，計算各客戶(hù)累計風(fēng)險系數，按照客戶(hù)累計風(fēng)險系數進(jìn)行排隊，給客戶(hù)打分，評定客戶(hù)的信用等級，并對客戶(hù)檔案資料實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，實(shí)時(shí)更新。這樣可以及時(shí)獲取有關(guān)外界環(huán)境變化的信用，調整客戶(hù)的信用等級記錄，改變自己的銷(xiāo)售策略；同時(shí)還可以審查舊的`信用標準是否需要調整。對長(cháng)期往來(lái)的客戶(hù)，應當建立起完善的客戶(hù)資料。
三、銷(xiāo)售合同的簽定、信用條件的制定。
對賒銷(xiāo)的客戶(hù)一定要簽定銷(xiāo)售合同，銷(xiāo)售合同里的一項重要內容就是給客戶(hù)什么樣的信用條件。信用條件包括信用期限、信用額度和現金折扣。寬松的信用條件會(huì )產(chǎn)生大量的應收賬款，反之，偏緊的信用條件會(huì )減少應收賬款的資產(chǎn)占有率。應收賬款的余額大，則風(fēng)險大；余額小，則風(fēng)險小。當我們決定給客戶(hù)賒銷(xiāo)時(shí)，給予客戶(hù)什么樣的信用條件呢？我認為應當以客戶(hù)為我們所創(chuàng )造的邊際收益作為主要標準。邊際收益是賒銷(xiāo)額扣除變動(dòng)成本和信用成本后的余額。綜合客戶(hù)的年購貨額、信用等級，比較不同信用條件下客戶(hù)為企業(yè)帶來(lái)的經(jīng)濟收益和企業(yè)為客戶(hù)付出信用的機會(huì )成本、壞賬損失、收賬費用，選擇給企業(yè)帶來(lái)收益最大、壞賬風(fēng)險最小的方案，最大限度地防止客戶(hù)拖欠賬款。制定信用條件時(shí)，還應結合企業(yè)自身的資金運轉能力和承受風(fēng)險的能力以及同行業(yè)競爭對手的情況加以考慮。
四、應收賬款的日常管理。
對于已發(fā)生的應收賬款，我們還應當加強日常管理工作，采取有力的措施進(jìn)行分析、控制，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，提前采取對策。日常管理的工作需要財務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)分工協(xié)作完成。
1.應收賬款追蹤分析。市場(chǎng)供求關(guān)系瞬息萬(wàn)變，客戶(hù)以賒銷(xiāo)方式購入商品后，客戶(hù)所賒購的商品能否順利地實(shí)現銷(xiāo)售與變現，履行賒購企業(yè)的信用條件，取決于以下幾個(gè)方面：市場(chǎng)供求狀況；客戶(hù)的信用品質(zhì)；客戶(hù)的現金持有量與調劑程度。但不管何種原因，每一筆賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)發(fā)生后，為了按期收回應收賬款，順利地完成從商品到貨幣的轉換過(guò)程，防止應收賬款遭受拖欠甚至發(fā)生壞賬損失，都需要對應收賬款的運行過(guò)程進(jìn)行追蹤分析。
2.定期分析應收賬款賬齡，及時(shí)收回應收賬款。企業(yè)應收賬款發(fā)生的時(shí)間不一，有的尚未超過(guò)信用期，有的已經(jīng)逾期。一般來(lái)講，逾期時(shí)間越長(cháng)，越容易形成壞賬。所以財務(wù)部門(mén)應定期分析應收賬款賬齡，向業(yè)務(wù)部門(mén)提供應收賬款賬齡數據及比率，催促業(yè)務(wù)部門(mén)收回逾期的賬款。財務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)都應把逾期的應收賬款作為工作的重點(diǎn)，分析逾期的原因：客戶(hù)的信用品質(zhì)發(fā)生變化了嗎？還是因為市場(chǎng)變化，客戶(hù)賒銷(xiāo)商品造成庫存積壓？客戶(hù)的財務(wù)資金狀況因什么原因惡化？等等�？紤]每一筆逾期賬款產(chǎn)生的原因，采取相應的收賬方法。
3.實(shí)行滾動(dòng)收款。根據每一筆應收賬款發(fā)生時(shí)間的先后滾動(dòng)收款，可以及時(shí)了解客戶(hù)賒購商品的銷(xiāo)售動(dòng)態(tài)，及時(shí)了解客戶(hù)的財務(wù)資金狀況，及時(shí)處理有關(guān)業(yè)務(wù)事宜，還可以減少對賬的工作量。
4.建立壞賬準備金制度。無(wú)論一個(gè)企業(yè)的貨款回收政策制定得多么完善，落實(shí)得多么徹底，在市場(chǎng)經(jīng)濟條件下，壞賬損失仍然是無(wú)法避免的，有的是因為債務(wù)人發(fā)生重大自然災害，有的是因為債務(wù)人破產(chǎn)，有的是因為債務(wù)人突然死亡，有的是因為債務(wù)人涉及訴訟案件，有的是因為新實(shí)施的法律法規對債務(wù)人不利，有的是因為市場(chǎng)供求發(fā)生變化、商品供過(guò)于求等等原因而導致債務(wù)人財務(wù)狀況暫時(shí)或長(cháng)期的惡化。這些都會(huì )導致該項應收賬款部分或全部無(wú)法收回。因此，按照財務(wù)謹慎性原則要求，應根據賬齡逾期的程度或應收賬款的總額合理地估計壞賬的風(fēng)險，并建立壞賬準備金制度。當發(fā)生壞賬時(shí)，用提取的壞賬準備金抵補壞賬損失。
應收賬款管理制度9
總則
第一條 為盡最大可能地利用客戶(hù)信用拓展市場(chǎng)、銷(xiāo)售產(chǎn)品，縮短應收帳款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，特制定本制度。
第二條 本制度所稱(chēng)應收賬款是指公司采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售產(chǎn)品形成的應收而尚未收回的貨款，包括已經(jīng)開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票形成的應收賬款、發(fā)出商品、暫借商品。
第三條 應收帳款的監督控制部門(mén)為公司財務(wù)部，管理執行部門(mén)為業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部。財務(wù)部負責數據傳遞和信息反饋，業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部負責客戶(hù)的聯(lián)系和款項催收，財務(wù)部和業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部共同負責客戶(hù)信用額度的確定。
客戶(hù)資信管理制度
第四條 業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部負責客戶(hù)信息檔案的建立�？蛻�(hù)信息檔案應包含以下幾個(gè)方面的信息：
1、客戶(hù)基礎資料：即有關(guān)客戶(hù)最基本的原始資料，包括：客戶(hù)名稱(chēng)、地址、電話(huà)、所有者、經(jīng)營(yíng)管理者、注冊資金、法人代表及他們的個(gè)人性格、興趣、愛(ài)好、家庭、學(xué)歷、年齡、能力、經(jīng)歷背景，與本公司交往的時(shí)間，業(yè)務(wù)種類(lèi)等。
2、客戶(hù)特征：主要包括市場(chǎng)區域、銷(xiāo)售能力、發(fā)展潛力、經(jīng)營(yíng)觀(guān)念、經(jīng)營(yíng)方向、經(jīng)營(yíng)政策、經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等。
3、業(yè)務(wù)狀況：包括客戶(hù)的銷(xiāo)售實(shí)績(jì)、市場(chǎng)份額、市場(chǎng)競爭力和市場(chǎng)地位、與競爭者的關(guān)系及于本公司的業(yè)務(wù)關(guān)系和合作情況。
4、交易現狀：主要包括客戶(hù)的銷(xiāo)售活動(dòng)現狀、存在的問(wèn)題、客戶(hù)公司的戰略、未來(lái)的展望及客戶(hù)公司的市場(chǎng)形象、聲譽(yù)、財務(wù)狀況、信用狀況等。
第五條 客戶(hù)的基礎信息資料由業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部各區域業(yè)務(wù)人員負責收集。
第六條 客戶(hù)的信息資料為公司的重要檔案，所有經(jīng)管人員須妥慎保管，確保不得遺失。如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的重要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續。
第七條 客戶(hù)的信息資料應根據業(yè)務(wù)員與相關(guān)客戶(hù)的交往中所了解的情況，隨時(shí)匯總整理后交區域經(jīng)理定期予以更新或補充。
第八條 實(shí)行對客戶(hù)資信額度的定期確定制。成立由負責各市場(chǎng)區域的業(yè)務(wù)主管、區域經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理、在負責銷(xiāo)售的副總經(jīng)理主持下按年度對客戶(hù)的資信額度、信用期限進(jìn)行一次確定。
第九條 信用額度和期限確定以后，由業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部建立《信用額度、期限表》，業(yè)務(wù)部門(mén)和財務(wù)部門(mén)各備存一份。
第十條 客戶(hù)的信用額度和信用期限原則上每季度進(jìn)行一次復核和調整，特殊情況下，業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部應根據反饋的有關(guān)客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況、付款情況隨時(shí)予以跟蹤調整。
產(chǎn)品賒銷(xiāo)的管理
第十一條 業(yè)務(wù)員在簽定合同和組織發(fā)貨時(shí)，都必須參考信用等級和授信額度來(lái)決定銷(xiāo)售方式，所有簽發(fā)賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同都必須經(jīng)主管業(yè)務(wù)經(jīng)理申請，部門(mén)經(jīng)理審核，分管銷(xiāo)售副總經(jīng)理批準方可蓋章發(fā)出。
第十二條 凡利用信用額度賒銷(xiāo)的，必須由經(jīng)辦業(yè)務(wù)員先填寫(xiě)賒銷(xiāo)《申批單》，由業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部經(jīng)理嚴格按照預先評定的信用限額內簽批后、財務(wù)部門(mén)方可憑單辦理發(fā)貨手續。
第十三條 財務(wù)部主管應收帳款的會(huì )計每月對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監督每筆帳款的回收和結算。凡超過(guò)信用期限的，及時(shí)通知財務(wù)部經(jīng)理，由財務(wù)部經(jīng)理匯總并及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門(mén)立即聯(lián)系客戶(hù)清收。
第十四條 凡前次賒銷(xiāo)未在約定時(shí)間結算的，除特殊情一律不再發(fā)貨和賒銷(xiāo)。
應收賬款監控制度
第十五條 財務(wù)部門(mén)應于月后10日前提供一份尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部，相關(guān)業(yè)務(wù)人員核對無(wú)誤后，報業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部經(jīng)理，業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部據此編制清收計劃，經(jīng)分管銷(xiāo)售的副總經(jīng)理批準后進(jìn)行賬款回收工作。
第十六條 業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部應嚴格對照〈信用額度表〉和財務(wù)部的〈帳齡明細表〉以及編制的清收計劃，及時(shí)清收欠款。對未按期結算回款的客戶(hù)及時(shí)聯(lián)絡(luò )并將反饋信息給財務(wù)部和有關(guān)公司領(lǐng)導。
第十七條 對超過(guò)收款期限一個(gè)月以上的，由財務(wù)部下達限期清收通知，限令經(jīng)辦業(yè)務(wù)員催收。超過(guò)規定期限未收回的應收賬款，按公司每年下達的銷(xiāo)售經(jīng)濟責任制規定考核執行。其中：
1、逾期三個(gè)月以上的應收賬款，財務(wù)部按照國家規定計提壞賬準備，提取的壞賬準備視同經(jīng)辦業(yè)務(wù)員發(fā)生的費用處理。
2、逾期六個(gè)月以上的，財務(wù)部或著(zhù)審計部介入催收，發(fā)生的費用由責任人或責任部門(mén)承擔。
第十八條 業(yè)務(wù)人員在收取欠款時(shí)，若收取的.欠款金額大于應收帳款時(shí)，不得以現金找還客戶(hù)，而應作為暫收款收回，并抵扣下次帳款。
第十九條 業(yè)務(wù)人員在銷(xiāo)售產(chǎn)品和清收帳款時(shí)不得有下列行為，一經(jīng)發(fā)現，一律解除勞動(dòng)合同，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門(mén)。
1、收款不報或積壓收款；
2、退貨不報或積壓退貨；
3、轉售不依規定或轉售圖利；
4、貪污、挪用貨款。
壞賬管理制度
第二十條 業(yè)務(wù)人員應定期或不定期地對客戶(hù)進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)，如發(fā)現客戶(hù)有異�，F象，應自發(fā)現問(wèn)題之日起1日內填寫(xiě)“問(wèn)題客戶(hù)報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫(xiě)“壞帳申請書(shū)”呈請批準，由本部門(mén)經(jīng)理審查后提出處理意見(jiàn)，凡確定為壞帳的須報經(jīng)主管銷(xiāo)售的公司副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后按相關(guān)財務(wù)規定處理。
第二十一條 業(yè)務(wù)人員因疏于訪(fǎng)問(wèn)，未能及時(shí)掌握客戶(hù)的情況變化和通知公司，導致公司蒙受壞賬損失時(shí)，由公司根據業(yè)務(wù)人員當年的銷(xiāo)售業(yè)績(jì)，按一定比例賠償經(jīng)濟損失。
計算公式：壞賬賠償額=壞賬損失額×壞賬賠償率
1、壞賬賠償率根據壞賬損失率確定：
壞賬損失率小于2‰的，壞賬賠償率為20%；壞賬損失率大于2‰（含）不足4‰的，壞賬賠償率為30%；壞賬損失率4‰以上的，壞賬賠償率為40%。
2、壞賬損失率=壞賬損失額/該業(yè)務(wù)員當年的銷(xiāo)售額
3、業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部經(jīng)理、分管銷(xiāo)售的副總經(jīng)理對壞賬的發(fā)生負有領(lǐng)導責任，分別按業(yè)務(wù)人員賠償額的20%、30%賠償公司損失。
4、計算的壞賬賠償數額當年業(yè)務(wù)人員銷(xiāo)售提成不足以抵扣或確有困難的，可以分批扣減；如果經(jīng)過(guò)業(yè)務(wù)人員的努力，以后的工作業(yè)績(jì)特別突出，經(jīng)公司研究決定可以給予適當的豁免賠償。
第二十二條 業(yè)務(wù)發(fā)展部、外貿部應全盤(pán)掌握公司全體客戶(hù)的信用狀況及來(lái)往情況，業(yè)務(wù)人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個(gè)經(jīng)辦人將未收款的理由形成書(shū)面說(shuō)明，并提出清收建議和措施。
第二十三條 業(yè)務(wù)員發(fā)現發(fā)生壞帳的可能性時(shí)應爭取時(shí)效速報部門(mén)經(jīng)理，及時(shí)采取補救措施，如客戶(hù)有其他財產(chǎn)可供作抵價(jià)時(shí)，征得客戶(hù)同意立即協(xié)商抵價(jià)物價(jià)值，妥為處理避免更大損失發(fā)生，由經(jīng)辦人員負責處理抵頂來(lái)的貨物。但不得再次向該客戶(hù)發(fā)貨。否則相關(guān)損失由業(yè)務(wù)員負責全額賠償。
應收賬款交接制度
第二十四條 業(yè)務(wù)人員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收帳款進(jìn)行交接，凡業(yè)務(wù)人員調崗，必須先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。
第二十五條 業(yè)務(wù)員提出離職后須把經(jīng)手的應收帳款全部收回或取得客戶(hù)付款承諾，若在一個(gè)月內未能收回或取得客戶(hù)付款承諾的不予辦理離職手續。
第二十六條 業(yè)務(wù)人員接交時(shí)，應與客戶(hù)核對帳單，遇有疑問(wèn)或帳目不清時(shí)應立即向部門(mén)經(jīng)理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。
第二十七條 業(yè)務(wù)人員辦交接時(shí)由部門(mén)經(jīng)理監督；移交時(shí)發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節重大時(shí)依法追訴民事、刑事責任。
附則
第二十八條 本制度自20xx年7月1日起執行。
第二十九條 本制度由綜合管理部負責解釋。
第三十條 公司20xx年銷(xiāo)售政策涉及本制度內容的，上半年按20xx年銷(xiāo)售政策執行，下半年按本制度執行。
應收賬款管理制度10
第一章總則
第一條為規范本公司的應收賬款管理，提高資金周轉率，降低風(fēng)險損失機率，確保應收賬款及時(shí)收回，特制定本辦法。
第二條應收賬款管理的基本任務(wù)是對產(chǎn)品的銷(xiāo)售及回款的全過(guò)程進(jìn)行嚴格管理。既要保證公司產(chǎn)品及時(shí)的銷(xiāo)售又要保證銷(xiāo)貨款及時(shí)回籠，以保障公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運轉。
第三條應收賬款管理基本原則
1、本公司實(shí)行業(yè)務(wù)人員“銷(xiāo)售收款全程負責”的考核辦法,即每個(gè)業(yè)務(wù)員除了要完成自身的銷(xiāo)售任務(wù)外,必須確保銷(xiāo)售貨款的及時(shí)、安全回籠。
2、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)原則上實(shí)行“現款交易”方式,但不排除根據市場(chǎng)需求、客戶(hù)資信狀況許可發(fā)生的“賒銷(xiāo)”業(yè)務(wù)。賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)必須遵循銷(xiāo)售部門(mén)調查申報、主管經(jīng)理審批授權、經(jīng)辦責任人全程負責的原則。
3、允許賒銷(xiāo)的客戶(hù)應當每月由有關(guān)銷(xiāo)售人員在充分調查客戶(hù)的資信狀況及本公司產(chǎn)品的市場(chǎng)適銷(xiāo)程度后，提出“賒銷(xiāo)授信限額建議”，并向公司提供擔保人或擔保物，經(jīng)銷(xiāo)售部門(mén)審核后報送總經(jīng)理批準，未經(jīng)批準任何人一律不得擅自辦理賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)。
4、 “賒銷(xiāo)授信限額”包括已開(kāi)票結算的應收賬款及尚未開(kāi)票結算的發(fā)出產(chǎn)品。
第四條應收賬款管理的主管部門(mén)為財務(wù)部和銷(xiāo)售部。財務(wù)部應建立健全崗位責任制和各項管理制度，嚴格把關(guān)，充分發(fā)揮管理部門(mén)的職能作用。銷(xiāo)售部應制定具體的考核辦法以確保公司制定的銷(xiāo)售指標順利完成。
第五條本文中“應收賬款”主要是指銷(xiāo)售純堿及銷(xiāo)售過(guò)程中相應的運輸等費用所形成的應收債權。
第二章信用管理
第六條客戶(hù)信息收集，包括信用狀況、資產(chǎn)狀況、財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)能力等，要全面了解客戶(hù)的基本情況，調查客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)情況，了解其償債能力。
第七條客戶(hù)資信檔案的建立與管理，最重要的是要加強銷(xiāo)售合同的審查。銷(xiāo)售合同的簽訂必須遵守國家法律和政策，貫徹平等互利、協(xié)商一致的原則。在簽訂書(shū)面的經(jīng)濟合同時(shí)，一忌條款欠缺，約定不清；二忌主體不明，難以履行。三忌隨意變更，擅自解除；四忌超過(guò)時(shí)效，喪失權利。
第八條客戶(hù)信用分析管理，即對客戶(hù)信用進(jìn)行客觀(guān)公正分析，并據此確定賒銷(xiāo)金額和期限，選擇合適交易結算方式。在企業(yè)與客戶(hù)簽約時(shí)，應注意選擇可靠的、合理的、較為保險的結算方式。對于盈利能力較強、資信程度較好的客戶(hù)，可適當放寬政策，采取委托收款、托收承付等結算方式,給予一定的滾動(dòng)額度延長(cháng)回款周期;而對于盈利能力較弱、資信程度較差的客戶(hù)，則應選擇支票或銀行承兌匯票等結算方式并要求先款后貨。
第三章日常管理
第九條建立賒銷(xiāo)審批制度，強化管理，保證賒銷(xiāo)符合企業(yè)的銷(xiāo)售政策，并經(jīng)授權批準。主要是對客戶(hù)的賒銷(xiāo)額度和期限的控制。賦予不同級別的人員不同金額的審批權限，各經(jīng)辦人員只能在權限內辦理審批，超過(guò)限額的須請示上一級批準。落實(shí)責任制，各經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)應自己負責，并與其經(jīng)濟利益掛鉤。同時(shí)要做好合同管理，避免因合同原因延長(cháng)應收賬款的賬齡。簽訂合同時(shí)，爭取合同文本的起草權，明確當事人簽約資格，條款確切、具體、詳盡、協(xié)調統一等，并嚴格按照合同規定履行。
第十條建立內部稽查制度，確保發(fā)票上載明的價(jià)格、數量以及付款條件與賒銷(xiāo)通知單、訂單(合同)一致。
第十一條嚴格執行壞賬核銷(xiāo)審批程序，發(fā)生的壞帳要取得充分確鑿的證據如破產(chǎn)清算書(shū)、工商注銷(xiāo)證明、死亡證明書(shū)等，經(jīng)董事會(huì )或董事會(huì )授權人員的審批，作壞帳處理。
第十二條定期編報賬齡分析表，對到期應收的賬款及時(shí)催收。每月財務(wù)部編制應收賬款余額表下發(fā)銷(xiāo)售部各科以便銷(xiāo)售部門(mén)安排收款。每半年編制一次應收賬款賬齡分析表。
第十三條適當的職責分離，可以形成內部牽制，達到控制的目的`。財務(wù)部與銷(xiāo)售部每月底對當月發(fā)貨及回款情況逐戶(hù)予以核對，對公司所批允許滾動(dòng)的客戶(hù)以外的未回款戶(hù)責成相關(guān)責任人定期收回。未完成的給與相應處罰。
第十四條每年末與客戶(hù)聯(lián)系核對一次賬目。對兩年以上未發(fā)生業(yè)務(wù)也未核對帳目的客戶(hù)責成相關(guān)業(yè)務(wù)人員到客戶(hù)所在地走訪(fǎng)及時(shí)掌握客戶(hù)動(dòng)態(tài)信息一方面防止債權丟失同時(shí)也能根據客戶(hù)現狀及時(shí)做出反應采取相應措施將損失降到最低。對保全債權的業(yè)務(wù)人員給與獎勵，對丟失債權的責任人給與相應處罰。
第十五條設定最高賒銷(xiāo)額（具體客戶(hù)以當月發(fā)生額為限）和最長(cháng)賒銷(xiāo)期預警指標（內銷(xiāo)一個(gè)月外銷(xiāo)兩個(gè)月），對超過(guò)預警指標的客戶(hù)及時(shí)采取必要措施。
第十六條加強銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員管理，實(shí)行風(fēng)險金制度。逐級管理責任到人，對銷(xiāo)售業(yè)務(wù)人員實(shí)行責任終身制，無(wú)論是否在崗對自己所操作的業(yè)務(wù)都有義務(wù)負責催收貨款。
第四章收賬管理
為了避免或減少壞賬損失，提高收款的效率：
第十七條建立客戶(hù)檔案銷(xiāo)售部對較大客戶(hù)尤其是賒銷(xiāo)客戶(hù)一定要取得詳細資料建立檔案，由專(zhuān)人負責管理，并實(shí)行動(dòng)態(tài)管理至少每年更新一次。
第十八條設立專(zhuān)門(mén)負責催討欠款的責任中心設立清欠科對時(shí)間較長(cháng)又無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)的陳欠貨款專(zhuān)門(mén)負責清收。每月公司制定清收指標責成相關(guān)人員按時(shí)完成。指標完成情況與業(yè)務(wù)人員工資獎金直接掛鉤，對完不成任務(wù)的給與處罰。
第十九條財務(wù)部門(mén)協(xié)同銷(xiāo)售部要定期向賒銷(xiāo)客戶(hù)寄送對賬單，做到隨時(shí)發(fā)現問(wèn)題隨時(shí)解決。對未超過(guò)期限的賒銷(xiāo)客戶(hù)，主要是獲得經(jīng)雙方經(jīng)辦人確認無(wú)誤并簽章的對賬單，作為雙方對賬的原始依據;對即將到期的應收賬款，要提早幾天提醒，以方便對方支付準備;對超過(guò)期限的賒銷(xiāo)客戶(hù)，要發(fā)出對賬單、分發(fā)催款通知書(shū)。
第二十條定期實(shí)地催債和對賬，及時(shí)發(fā)現客戶(hù)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題。
第二十一條必要時(shí)應同意客戶(hù)債務(wù)重整的請求，以防止損失繼續擴大。
第二十二條如果上述措施都不能奏效，則有必要采取法律行動(dòng)，付諸仲裁和訴訟，維護公司利益。
應收賬款管理制度11
一、應收賬款的功能及副作用
應收賬款的功能是指它在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的作用。應收賬款的發(fā)生意味著(zhù)企業(yè)有一部分資金被客戶(hù)占用，同時(shí)企業(yè)持有應收賬款也是有成本的。既然如此，企業(yè)為什么愿意持有應收賬款呢？主要是因為應收賬款有以下功能。
1、擴大銷(xiāo)售，增加了企業(yè)的競爭力。尤其是市場(chǎng)疲軟、銀根緊縮的市場(chǎng)條件下，企業(yè)不得不采取賒銷(xiāo)方式進(jìn)行銷(xiāo)售，這對企業(yè)銷(xiāo)售新產(chǎn)品、開(kāi)拓新市場(chǎng)也具有更重要的意義。
2、減少庫存，降低存貨風(fēng)險和管理開(kāi)支。企業(yè)持有產(chǎn)成品存貨，要追加管理費、倉儲費和保險費等支出；相反，企業(yè)持有應收賬款，則無(wú)需上述支出。
3、應收賬款管理不善的副作用。一是降低了企業(yè)的資金使用效率，使企業(yè)效益下降。由于企業(yè)的物流與資金流不一致，發(fā)出商品，開(kāi)出銷(xiāo)售發(fā)票，貨款卻不能同步回收，而銷(xiāo)售已告成立，這種沒(méi)有貨款回籠的入賬銷(xiāo)售收入，勢必產(chǎn)生沒(méi)有現金流入的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)損益產(chǎn)生、銷(xiāo)售稅金上繳及年內所得稅預繳，如果涉及跨年度銷(xiāo)售收入導致的應收賬款，則可產(chǎn)生企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)墊付股東年度分紅。二是夸大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。企業(yè)應收款的大量存在，虛增了賬面上的銷(xiāo)售收入，在一定程度上夸大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，增加了企業(yè)的風(fēng)險成本。三是加速了企業(yè)的現金流出。賒銷(xiāo)雖然能使企業(yè)產(chǎn)生較多的利潤，但是并未真正使企業(yè)現金流入增加，反而使企業(yè)不得不運用有限的流動(dòng)資金來(lái)墊付各種稅金和費用，加速了企業(yè)的現金流出。
二、應收賬款管理目標
應收賬款管理的目標，是要制定科學(xué)合理的應收賬款信用政策，并在這種信用政策所增加的銷(xiāo)售盈利和采用這種政策預計要擔負的成本之間做出權衡。只有當所增加的銷(xiāo)售盈利超過(guò)運用此政策所增加的成本時(shí)，才能實(shí)施和推行使用這種信用政策。同時(shí)，應收賬款管理還包括企業(yè)未來(lái)銷(xiāo)售前景和市場(chǎng)情況的預測和判斷，及對應收賬款安全性的調查。如企業(yè)銷(xiāo)售前景良好，應收賬款安全性高，則可進(jìn)一步放寬其收款信用政策，擴大賒銷(xiāo)量，獲取更大利潤，相反，則應相應嚴格其信用政策，或對不同客戶(hù)的信用程度進(jìn)行適當調整，確保企業(yè)獲取最大收入的情況下，又使可能的損失降到最低點(diǎn)。
企業(yè)應收賬款管理的重點(diǎn)，就是根據企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和客戶(hù)的信譽(yù)情況制定企業(yè)合理的信用政策，這是企業(yè)財務(wù)管理的一個(gè)重要組成部分，也是企業(yè)為達到應收賬款管理目的而必須合理制定的方針策略。
三、應收賬款管理制度及措施
信用政策是應收賬款管理制度的主要組成部分，包括信用標準、信用條件和收賬政策三個(gè)方面。合理的信用政策應把信用標準、信用條件、收賬政策結合起來(lái)，考慮三者的綜合變化對銷(xiāo)售額、應收賬款機會(huì )成本、壞賬成本和收賬成本的影響。每個(gè)企業(yè)都應當根據企業(yè)的具體情況、市場(chǎng)情況，制定相應的應收賬款管理制度。根據應收賬款管理制度，針對在企業(yè)應收賬款分析中發(fā)現的問(wèn)題采取相應的辦法，解決公司在應收賬款回收中出現的問(wèn)題，加快公司的資金循環(huán)，提高資金利用效率，實(shí)現企業(yè)的效益目標。
1、強化企業(yè)應收賬款的日常管理工作。應認真分析本企業(yè)在應收賬款的日常管理工作中，有些方面做得不夠細，如對用戶(hù)信用狀況的分析，賬齡分析表的編制等。具體來(lái)講，可以從以下幾方面做好應收賬款的日常管理工作：
�。�1）做好基礎記錄，了解用戶(hù)（包括子公司）付款的及時(shí)程度，基礎記錄工作包括企業(yè)對用戶(hù)提供的信用條件，建立信用關(guān)系的日期，用戶(hù)付款的時(shí)間，目前尚欠款數額以及用戶(hù)信用等級變化等，企業(yè)只有掌握這些信息，才能及時(shí)采取相應的對策。
�。�2）檢查用戶(hù)是否突破信用額度。企業(yè)對用戶(hù)提供的每一筆賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)，都要檢查是否有超過(guò)信用期限的記錄，并注意檢驗用戶(hù)所欠債務(wù)總額是否突破了信用額度。
�。�3）掌握用戶(hù)已過(guò)信用期限的債務(wù)，密切監控用戶(hù)已到期債務(wù)的增減動(dòng)態(tài)，以便及時(shí)采取措施與用戶(hù)聯(lián)系提醒其盡快付款。
�。�4）分析應收賬款周轉率和平均收賬期，看流動(dòng)資金是否處于正常水平，企業(yè)可通過(guò)該項指標，與以前實(shí)際、現在計劃及同行業(yè)相比，借以評價(jià)應收賬款管理中的成績(jì)與不足，并修正信用條件。
�。�5）考察拒付狀況，考察應收賬款被拒付的百分比，即壞帳損失率，以決定企業(yè)信用政策是否應改變，如實(shí)際壞賬損失率大于或低于預計壞帳損失率，企業(yè)必須看信用標準是否過(guò)于嚴格或太松，從而修正信用標準。
�。�6）編制賬齡分析表，檢查應收賬款的實(shí)際占用天數，企業(yè)對其收回的監督，可通過(guò)編制賬齡分析表進(jìn)行，據此了解，有多少欠款尚在信用期內，應及時(shí)監督，有多少欠款已超過(guò)信用期，計算出超時(shí)長(cháng)短的款項各占多少百分比，估計有多少欠款會(huì )造成壞賬，如有大部分超期，企業(yè)應檢查其信用政策。
2、強化應收賬款的回收管理。
�。�1）確定合理的收賬程序，催收賬款的程序一般為：信函通知、電報電話(huà)傳真催收、派人面談、訴諸法律，在采取法律行動(dòng)前應考慮成本效益原則，遇以下幾種情況則不必起訴：訴訟費用超過(guò)債務(wù)求償額；客戶(hù)抵押品折現可沖銷(xiāo)債務(wù)；客戶(hù)的債款額不大，起訴可能使企業(yè)運行受到損害；起訴后收回賬款的可能性有限。（2）確定合理的討債方法。若客戶(hù)確實(shí)遇到暫時(shí)的困難，經(jīng)努力可東—山再起，企業(yè)幫助其渡過(guò)難關(guān)，以便收回賬款，一般做法為進(jìn)行應收賬款債權重整：接受欠款戶(hù)按市價(jià)以低于債務(wù)額的`非貨幣性資產(chǎn)予以抵償；改變債務(wù)形式為“長(cháng)期應收款”，確定一個(gè)合理利率，同意用戶(hù)制定分期償債計劃；修改債務(wù)條件，延長(cháng)付款期，甚至減少本金，激勵其還款；在共同經(jīng)濟利益驅動(dòng)下，將債權轉變?yōu)閷τ脩?hù)的“長(cháng)期投資”，協(xié)助啟動(dòng)虧損企業(yè)，達到收回款項的目的。如客戶(hù)已達到破產(chǎn)界限的情況，則應及時(shí)向法院起訴，以期在破產(chǎn)清算時(shí)得到部分清償。
3、應收賬款核算辦法和管理制度。應收賬款賬戶(hù)中子公司欠款額占總額的比例應嚴格控制在合理范圍內，如超過(guò)合理范圍，應采取措施及時(shí)改善。
筆者結合工作實(shí)際建議如下：
�。�1）加強管理與監控職能部門(mén)，按財務(wù)管理內部牽制原則，在財務(wù)部設立財務(wù)監察小組，由財務(wù)總監領(lǐng)導專(zhuān)職會(huì )計人員，負責對營(yíng)銷(xiāo)往來(lái)的核算和監控，對每一筆應收賬款進(jìn)行分析和核算，保證應收賬款賬賬相符，使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)系統化規范化。
�。�2）改進(jìn)內部核算辦法。針對不同的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，不同的客戶(hù)情況，分別采用不同的核算方法以示區別，并采取相應的管理對策。
�。�3）對應收賬款實(shí)行終身負責制和第一責任人制。誰(shuí)經(jīng)手的業(yè)務(wù)發(fā)生壞帳，無(wú)論責任人是否調離該公司，都要追究有關(guān)責任。將應收賬款回收指標作為業(yè)績(jì)考評依據。
�。�4）定期或不定期對營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行巡視監察和內部審計。嚴防出現挪用、貪污及資金體外循環(huán)等問(wèn)題。
�。�5）建立健全公司機構內部監控制度。針對應收賬款在賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)中的每一環(huán)節，健全相應的監督制度，每個(gè)環(huán)節都應當監督，不應放任自流。
�。�6）定期召開(kāi)應收賬款分析會(huì )議，針對每一筆應收賬款形成的實(shí)際原因，逐筆進(jìn)行分析，并及時(shí)為有關(guān)決策部門(mén)提出解決建議。
應收賬款管理的好壞，與企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標的實(shí)現有著(zhù)直接的關(guān)系。一個(gè)企業(yè)應收賬款管理混亂，就是生產(chǎn)搞得再好，產(chǎn)品質(zhì)量再過(guò)硬，也是徒勞。作為企業(yè)的領(lǐng)導人，一定要有清醒的認識，產(chǎn)品研發(fā)、技術(shù)管理、生產(chǎn)工藝等都是過(guò)程，只有將產(chǎn)品銷(xiāo)售到市場(chǎng)，并將銷(xiāo)售款回籠才是目的。為此，每個(gè)企業(yè)對應收賬款管理，必須有專(zhuān)門(mén)領(lǐng)導全面負責，財務(wù)部門(mén)全程跟蹤，相關(guān)部門(mén)按應收賬款管理制度進(jìn)行全過(guò)程監督、控制，并適時(shí)采取措施，以免應收賬款形成呆、壞賬，只有制度健全、措施得力，才能確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果得以實(shí)現。
應收賬款管理制度12
第一條
為妥善處理“問(wèn)題賬款”，爭取時(shí)效，維護本公司與營(yíng)業(yè)人員的權益，特制定本辦法。
第二條
本辦法所稱(chēng)的“問(wèn)題賬款”，系指本公司營(yíng)業(yè)人員于銷(xiāo)貨過(guò)程中所發(fā)生被騙、被倒賬、收回票據無(wú)法如期兌現或部分貨款未能如期收回等情況的案件。
第三條
因銷(xiāo)貨而發(fā)生的應收賬款，自發(fā)票開(kāi)立的日起，逾兩個(gè)月尚未收回，亦未公司規定辦理銷(xiāo)貨退回者，視同“問(wèn)題賬款”。但情況特殊經(jīng)呈報總經(jīng)理特準者，不在此限。
第四條
“問(wèn)題賬款”發(fā)生后，該單位應于二日內，據實(shí)填妥“問(wèn)題賬款報告書(shū)”，并檢附有關(guān)證據、資料等，依序呈請單位主管查證并簽注意見(jiàn)后，轉請法務(wù)室協(xié)助處理。
第五條
前條報告書(shū)上的基本資料欄，由單位會(huì )計員填寫(xiě)，經(jīng)過(guò)情況、處理意見(jiàn)及附件明細等欄，由營(yíng)業(yè)人員填寫(xiě)。
第六條
法務(wù)室應于收到報告書(shū)后二日內，與經(jīng)辦人及單位主管會(huì )商，了解情況后擬訂處理辦法，呈請總經(jīng)理批示，并即協(xié)助經(jīng)辦人處理。
第七條
經(jīng)指示后的報告書(shū)，法務(wù)室應即復印一份通知財務(wù)部備案，如為尚未開(kāi)立發(fā)票的“問(wèn)題賬款”，則應另復印一份通知財務(wù)部備案。
第八條
經(jīng)辦人填寫(xiě)報告書(shū)，應注意：
(一)務(wù)必親自據實(shí)填寫(xiě)，不得遺漏。
(二)發(fā)生原因欄如勾填“其他”時(shí)，應在括弧內簡(jiǎn)略注明原因。
(三)經(jīng)過(guò)情況欄應從與客戶(hù)接洽時(shí)，依時(shí)間的先后，逐一載明至填報日期止的所有經(jīng)過(guò)情況。本欄空白若不敷填寫(xiě)，可另加白紙填寫(xiě)。
(四)處理意見(jiàn)欄乃供經(jīng)辦人自己擬具賠償意見(jiàn)之用，如有需公司協(xié)助者，亦請在本欄內填明。
第九條
報告書(shū)未依前條規定填寫(xiě)者，法務(wù)室可退回經(jīng)辦人，請其于收到原報告書(shū)二天內重新填寫(xiě)提出。
第十條
“問(wèn)題賬款”發(fā)生后，經(jīng)辦人未依規定期限提出報告書(shū)，請求協(xié)助處理者，法務(wù)室可不予受理。逾15天仍未提出者，該“問(wèn)題賬款”應由經(jīng)辦人負全額賠償責任。
第十一條
會(huì )計員未主動(dòng)填寫(xiě)報告書(shū)的.基本資料，或單位主管疏于督促經(jīng)辦人于規定期限內填妥并提出報告書(shū)，致經(jīng)辦人應負全額賠償責任時(shí)，該單位主管或會(huì )計員應連帶受行政處分。
第十二條
“問(wèn)題賬款”處理期間，經(jīng)辦人及其單位主管應與法務(wù)室充分合作，必要時(shí)，法務(wù)室得借閱有關(guān)單位的賬冊、資料，并可請求有關(guān)單位主管或人員配合查證，該單位主管或人員不得拒絕或借故推拖。
第十三條
法務(wù)室協(xié)助營(yíng)業(yè)單位處理的“問(wèn)題賬款”，自該“問(wèn)題賬款”發(fā)生之日起40天內，尚未能處理完畢，除情況特殊經(jīng)報請總經(jīng)理核準延期賠償者外，財務(wù)部應依第十四條的規定，簽擬經(jīng)辦人應賠償的金額及償付方式，呈請總經(jīng)理核定。
第十四條
各員銷(xiāo)售時(shí)，應負責收回全部貨款，遇倒賬或收回票據未能如期兌現時(shí)，經(jīng)辦人應負責賠償售價(jià)或損失的50%(所售對象為私人時(shí)，經(jīng)辦人員應負賠償售價(jià)或損失的100%)。但收回的票據，若非統一發(fā)票抬頭客戶(hù)正式背書(shū)，因而未能如期兌現或交貨尚未收回貨款，而不按公司規定作業(yè)，手續不全者，其經(jīng)辦人應負責賠償售價(jià)或損失80%。產(chǎn)品遺失時(shí)，經(jīng)辦人應負責賠償底價(jià)100%(以上所稱(chēng)的售價(jià)如高于底價(jià)時(shí)，以底價(jià)計算)。上述賠償應于發(fā)生后即行簽報，若經(jīng)辦人于事后追回產(chǎn)品或貨款時(shí)，應悉數繳回公司，再由公司就其原先賠償的金額依比例發(fā)還。
第十五條
本辦法各條文中所稱(chēng)“問(wèn)題賬款發(fā)生之日”，如為票據未能兌現，系指第一次收回票據的到期日，如為被騙，則為被騙的當日，此外的原因，則為該筆交易發(fā)票開(kāi)立之日起算第60天。
第十六條
經(jīng)核定由經(jīng)辦人先行賠償的“問(wèn)題賬款”，法務(wù)室仍應尋求一切可能的途徑繼續處理。若事后追回產(chǎn)品或貨款時(shí)，應通知財務(wù)部于追回之日起4天內，依比率一次退還原經(jīng)辦人。
第十七條
法務(wù)室對“問(wèn)題賬款”的受理，以報告書(shū)的收受為依據，如情況緊急時(shí)，可由經(jīng)辦人先以口頭提請法務(wù)室處理，但經(jīng)辦人應于次日補具報告書(shū)。
第十八條
經(jīng)辦人未據實(shí)填寫(xiě)報告書(shū)，以致妨礙“問(wèn)題賬款”的處理者，除應負全額賠償責任外，法務(wù)室并可視情節輕重簽請懲處。
第十九條
本辦法經(jīng)總經(jīng)理核準后公布實(shí)施，修正時(shí)亦同。
附表
問(wèn)題賬款報告書(shū)x年xx月xx日
基本資料欄
客戶(hù)名稱(chēng)
公司地址
電話(huà)
工廠(chǎng)
地址
電話(huà)
負責人
洽辦人
開(kāi)始往來(lái)日期
交易項目
平均每月交易額
授信額度
問(wèn)題賬金額
經(jīng)過(guò)情況
(1)發(fā)生原因:
口客戶(hù)倒閉
口拖延付款
口質(zhì)量不良
口數量不符
口客戶(hù)要求延后付款
口其他
()(2)經(jīng)過(guò)情況：
處理意見(jiàn)附件
明細
核準：
復核：
制表：
應收賬款管理制度13
隨著(zhù)我國社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制的確立和完善，我國集團公司通過(guò)兼并、破產(chǎn)和重組等形式逐漸在社會(huì )上形成了較為明顯的規模效應，成為國內著(zhù)名的大企業(yè)公司，進(jìn)一步推動(dòng)了我國國民經(jīng)濟的穩步發(fā)展�，F階段，在集團公司的的現代化管理手段影響下，應收賬款管理雖然已經(jīng)取得了一定的成果，但是仍然存在著(zhù)諸多的問(wèn)題，已經(jīng)成為社會(huì )經(jīng)濟學(xué)界重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題，受到社會(huì )廣泛重視。
1現階段我國集團公司應收賬款管理存在的主要問(wèn)題
1.1缺乏相應的管理思路
集團公司的的應收賬款管理涉及到諸多方面的內容，如客戶(hù)的信用條件、賬期問(wèn)題管理、信用保險管理以及到期應收賬款的跟蹤等，對集團公司應收賬款管理思路提出了較高的要求[1]。但是我國部分集團公司缺乏清晰科學(xué)的管理思路，對信用條件較差的客戶(hù)采用了相應的賬款銷(xiāo)售，致使應收賬款在回收過(guò)程中發(fā)生了債權糾紛，不但損害了公司的經(jīng)濟利益，也不利于集團公司良好社會(huì )形象的構建。
1.2缺乏相應的管理支持體系
集團公司應收賬款的管理體系設計范圍較為廣泛，通常包括管理制度、信用系統以及管理系統和管理人員等。我國絕大多數集團公司缺乏這一體系中的某一項甚至多項中的部分節點(diǎn)，極易發(fā)生管理失當、控制缺位現象，最終導致壞賬的發(fā)生，不利于集團公司的深化發(fā)展。
1.3缺乏對壞賬問(wèn)題的后續管理
在由于集團管理不當導致應收賬款變成壞賬后，集團公司往往會(huì )透過(guò)既定的`賬款審批流程按照規定將壞賬銷(xiāo)毀。然而如果客戶(hù)經(jīng)營(yíng)狀況得到相應的改善，那么這筆賬款在一定程度上是可以追回的[2]。但是由于我國集團公司缺乏對應收賬款壞賬的后續管理，導致壞賬的回收狀況不理想，為公司帶來(lái)一定的經(jīng)濟損失。
2集團公司應收賬款管理出現問(wèn)題的原因
2.1集團公司對應收賬款的風(fēng)險控制意識相對缺乏
經(jīng)濟社會(huì )的信用管理相關(guān)理論指出，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生之前對各個(gè)相關(guān)交易方進(jìn)行嚴格的信用資格審評，對應收賬款管理產(chǎn)生著(zhù)重要的影響。真正的在交易活動(dòng)中實(shí)施事前風(fēng)險控制，可以有效防止70%以上的應收賬款拖欠風(fēng)險；而對交易活動(dòng)實(shí)施事中風(fēng)險控制則能夠避免36%拖欠現象的發(fā)生；及時(shí)實(shí)行事后風(fēng)險控制也能夠對42%的賬款拖欠損失加以挽回。但是由于我國集團公司領(lǐng)導管理層缺乏相應的風(fēng)險控制意識，并在其管理過(guò)程中對下層員工產(chǎn)生了不良的思想導向影響，導致應收賬款壞賬現象頻發(fā)[3]。
2.2內部控制制度存在缺陷
集團公司的應收賬款管理風(fēng)險無(wú)法得到有效的控制，從企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的表面上看是我國市場(chǎng)經(jīng)濟的內在缺陷以及客戶(hù)自身信用狀況所導致的。然而實(shí)質(zhì)上卻在于集團公司內部控制制度存在相應的缺陷，很難在賬款管理出現問(wèn)題后及時(shí)解決問(wèn)題并挽回損失，也無(wú)法實(shí)行對風(fēng)險的有效控制，最終對管理造成不利影響。
2.3賬款管理系統性缺失
集團公司在管理過(guò)程中存在的規章制度相對較多，具體可以涵蓋與政府相關(guān)職能部門(mén)之間的良性溝通和企業(yè)基層員工的個(gè)人問(wèn)題處理，管理系統性相對缺乏。在這樣的管理背景之下，集團公司內部各個(gè)部門(mén)之間權限的協(xié)調性受到相應的限制。所以公司必須及時(shí)對各個(gè)部門(mén)的管理職責進(jìn)行明確，精簡(jiǎn)管理結構，促進(jìn)管理向著(zhù)系統性、協(xié)調性方向發(fā)展。
3強化集團公司應收賬款管理的對策
3.1集團公司應收賬款管理的思路構建
集團公司要想進(jìn)一步解決管理中存在的問(wèn)題，進(jìn)一步提升管理水平，就應該對應收賬款管理思路建設加以重視，將管理思路貫徹落實(shí)在相關(guān)制度建設中，從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)初始合同洽談環(huán)節到壞賬的審批和后續處理都進(jìn)行預先的思路構建，確保集團各部門(mén)對應收賬款的管理在統一的控制之中，為公司管理者提供真實(shí)準確的信息資源，增強公司決策的準確性與可靠性[4]。另外，集團公司應收賬款的管理重點(diǎn)應該放置在企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)狀態(tài)上，將賬款管理細致的劃分為良性應收和問(wèn)題應收、逾期應收等方向，最大限度的降低應收賬款的管理風(fēng)險。
3.2為集團公司建立相應的應收賬款信息銷(xiāo)售管理系統
應收賬款管理思路的確立以管理制度為載體，所以現代集團公司也應該在構建管理思路過(guò)程中建立和完善相應的銷(xiāo)售信息管理系統。集團管理人員應該根據企業(yè)發(fā)展現狀加強對銷(xiāo)售信息管理系統的重視，將企業(yè)的管理思路和賬款審批流程、相關(guān)數據分析以及清收過(guò)程等問(wèn)題真正的納入到管理系統之中，并通過(guò)分權管理系統的設置，及時(shí)對客戶(hù)信息、賬款實(shí)際發(fā)展狀況進(jìn)行輸出，增強企業(yè)應收賬款管理的有效性。
3.3強化應收賬款管理的內部控制建設
對賬款銷(xiāo)售進(jìn)行全面系統的管理，有效控制應收賬款的管理風(fēng)險。通過(guò)內部控制制度的建設，系統全面管理客戶(hù)信用問(wèn)題，具體可以涵蓋管理機構的設置，管理制度和流程的設定，各部門(mén)人員責任的明確、落實(shí)以及對交易關(guān)鍵環(huán)節的管理和控制，從而達到規避管理風(fēng)險，提升賬款回收率的目的。同時(shí)，完善內部控制制度建設，還應該加強對賬款銷(xiāo)售合同的管理，在保證合同具備相應法律效律的基礎上，在合同中設置相應的保護性條款，為應收賬款的及時(shí)回收創(chuàng )造條件。
3.4建立健全的應收賬款客戶(hù)信用等級評價(jià)制度
健全的客戶(hù)信用等級評價(jià)制度的建立，有利于集團公司應收賬款工作的發(fā)展和對賬款發(fā)展國際的持續性跟蹤。企業(yè)管理人員可以通過(guò)集中機構的設置及時(shí)更新并保存交易各方的信用信息，改變傳統信用信息資源零散無(wú)序的發(fā)展現狀。集團公司的銷(xiāo)售部門(mén)在與商業(yè)交易各方的業(yè)務(wù)交往活動(dòng)中，應該及時(shí)了解業(yè)務(wù)各方的相關(guān)信息，對重點(diǎn)客戶(hù)的市場(chǎng)信用額度進(jìn)行準確的調查，及時(shí)了解應收賬款的近期回收狀況以及業(yè)務(wù)方的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)展狀況，為財務(wù)部門(mén)銷(xiāo)售反饋信息的掌握以及會(huì )計行業(yè)系統分析的可能性建設創(chuàng )造相應的條件。
4結語(yǔ)
隨著(zhù)改革開(kāi)放進(jìn)程的加深，我國市場(chǎng)經(jīng)濟得到了深入發(fā)展，集團企業(yè)的應收賬款項目數量呈現出逐年增加的發(fā)展態(tài)勢。所以集團公司必須在現代化管理背景下加強對應收賬款的管理，將應收賬款控制在合理范圍內，促進(jìn)集團公司的現代化發(fā)展。
應收賬款管理制度14
一、總則
第一條：本制度內的應收賬款是指公司在正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，公司的工程經(jīng)過(guò)雙方確認工程量，且按照合同客戶(hù)方應該付款，但由于種種原因沒(méi)有付款所形成的往來(lái)款項。
第二條：根據合同規定，客戶(hù)應該預付工程款的，且已實(shí)際付款形成的預收工程款，也納入本制度管理。
第三條：應收票據管理也適用本制度。
第四條：應收賬款管理的基本目標是支持公司營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)，降低公司應收賬款的.投資損失和管理成本，最大限度提高公司的經(jīng)濟效益。
二、應收賬款管理的職責
第一條：公司的應收賬款管理分別由總經(jīng)理、財務(wù)部、銷(xiāo)售部、工程部、法務(wù)部負責，各部門(mén)各司其職，分別對應收賬款管理活動(dòng)中不同的職能負責。
第二條：總經(jīng)理的職責
1、總經(jīng)理對公司應收賬款管理付全部責任。
2、負責審批具體客戶(hù)的收賬方針和策略。
3、負責指導、監督各個(gè)職責部門(mén)在應收賬款管理活動(dòng)中的相關(guān)工作。
第三條：財務(wù)部的職責
1、財務(wù)部負責應收賬款的核算工作，應該在應收賬款發(fā)生之日或應該確認之日及時(shí)準確地確認應收賬款。預收賬款發(fā)生后，及時(shí)組織收款并進(jìn)行會(huì )計核算。
2、財務(wù)部負責組織應收賬款對賬工作，應該根據實(shí)際情況定期或不定期和
應收賬款管理制度15
1、本群號碼為，歡迎注冊會(huì )員自由加入。在群中的身份請務(wù)必與社區身份相吻合，如果您不想修改自己在QQ中的昵稱(chēng)，可以通過(guò)修改群名片的方法將自己在群中的昵稱(chēng)與社區保持一致。修改自己在群中名字的方法：點(diǎn)擊群對話(huà)框上面的“群設置”，然后點(diǎn)“修改自己的群名片”。這樣僅修改你在我們群中的名字，不會(huì )改變你原來(lái)QQ的昵稱(chēng)。
2、加入本QQ群的會(huì )員請踴躍發(fā)言，對于長(cháng)期不發(fā)言者我們會(huì )采取相應的措施(詳見(jiàn)第6條)。請大家發(fā)言時(shí)使用文明用語(yǔ)，主動(dòng)與人打招呼，這是基本的禮貌行為準則。
3、群內聊天嚴禁人身攻擊、嚴禁帶有謾罵、誹謗、侮辱、詆毀、嘲諷性質(zhì)的語(yǔ)言以及方言。
4、嚴禁將群當作私人聊天場(chǎng)所談?wù)撍饺藛?wèn)題，如有以上情況，請轉為個(gè)人私聊，否則管理員有權提出警告或屏蔽聊天者發(fā)言。
5、群內嚴禁發(fā)布色情、暴力、低級趣味的圖片。不得發(fā)布違反國家法律法規的內容，不得發(fā)布任何形式的商業(yè)廣告。
6、嚴禁在未經(jīng)當事人許可的'前提下將其通訊資料、肖像、照片、個(gè)人信息等隨意在群內發(fā)布。
7、本群實(shí)行請假制度、長(cháng)期潛水不發(fā)言勸退制度。無(wú)特別原因30天內不上線(xiàn)發(fā)言者先予以通報，三天不聽(tīng)勸告者予以清退，連續被兩次清退者直接列入黑名單，不再通過(guò)申請驗證。
8、群內會(huì )員聊天須把握分寸，不得以他人的尊嚴、名譽(yù)、私人問(wèn)題等進(jìn)行調侃取樂(lè )，未經(jīng)當事人允許，不得亂點(diǎn)鴛鴦譜。
9、群內嚴禁無(wú)故亂刷屏。聊天字體不得超過(guò)14號字也不得低于9號字。
10、白天工作和學(xué)習時(shí)間，建議大家盡量以工作和學(xué)習為重，不希望大家因為聊天而影響自己或他人的本職工作或者學(xué)業(yè)。
11、群內成員有任何意見(jiàn)或問(wèn)題都可以直接向管理員私下提出，我們一定認真對待。嚴禁任何人在群里隨意發(fā)布對群組織不利的言論。
12、網(wǎng)絡(luò )交友存在一定的風(fēng)險，如果成員之間在現實(shí)中交往，請大家謹慎小心，注意安全。
13、群內會(huì )員如發(fā)現有違反規定的情況發(fā)生，請向管理員投訴，一經(jīng)核實(shí)，將嚴肅處理。請廣大會(huì )員相互監督，共同抵制群內不良風(fēng)氣。
14、歡迎大家對本群提出任何建設性的意見(jiàn)和建議。如果誰(shuí)覺(jué)得自己有信心和熱情為社區管理和組織工作做出一點(diǎn)貢獻，請直接和管理員聯(lián)系。
15、本管理規定至頒布之日起執行，如有修改不再另外通知
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