資金預算制度范文

　　第一條

目的及依據

為提高本公司經(jīng)營(yíng)績(jì)效暨配合財務(wù)部統籌及靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)濟效用，各單位除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以便達成資金運用的最高效益，特制定本辦法。

第二條

資金范圍

本辦法所稱(chēng)資金，系指庫存現金，銀行存款及隨時(shí)可變現的有價(jià)證券而言。為定期編表計算及收支運用方便起見(jiàn)，預計資金僅指現金及銀行存款，至隨時(shí)可變現的有價(jià)證券則歸屬于資金調度的.行列。

第三條

作業(yè)期間

(一)資料提供部門(mén)，除應于年度經(jīng)營(yíng)計劃書(shū)編訂時(shí)，提送年度資金預算外，應于每月二十四日前逐月預計次三個(gè)月份資金收支資料送會(huì )計部，以利匯編。

(二)會(huì )計部應于每月二十八日前編妥次三個(gè)月份資金來(lái)源運用預計表(表1.1)按月配合修訂。并于次月十五日前，編妥上月份實(shí)際與預計比較的資金來(lái)源運用比較表(表1.2)一式三份，呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份留存總經(jīng)理室，一份送財務(wù)部。

第四條

內銷(xiāo)收入

營(yíng)業(yè)部門(mén)依據各種銷(xiāo)售條件及收款期限，預計可收(兌)現數編列(表1.3)。    第五條

勞務(wù)收入

營(yíng)業(yè)部門(mén)收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工，依公司收款條件及合同規定預計可收(兌)現數編列(表1.3)。

第六條

退稅收入

(一)退稅部門(mén)依據申請退稅進(jìn)度，預計可退現數編列(表1.3)。

(二)預計核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現，但因能抵繳現金支出，得視同退現。    第七條

其他收入

凡無(wú)法直接歸屬于上項收入皆屬之。包括財務(wù)收入、增資收入、下腳收入等。其數額在新臺幣十萬(wàn)元以上者，均應加說(shuō)明。

第八條

資本支出

(一)土地：依據購地支付計劃提供的支付預算數編列。

(二)房屋：依據興建工程進(jìn)度，預計所需支付資金編列。

(三)設備分期付款、分期繳納關(guān)稅等：會(huì )計部依據分期付款償付日期予以編列。

(四)機構設備、什項設備、預付工程定金等：工務(wù)部依據工程合同及進(jìn)度，預定支付預算及資材部依據外購Ｌ／Ｃ開(kāi)立計劃，預計支付資金編列(表1.4)。

第九條

材料支出

資材部依請購、采購、結匯作業(yè)，分別預計內外購原物料支付資金編列(表1.5)。

第十條

薪資

會(huì )計部依據產(chǎn)銷(xiāo)計劃等資料及最近實(shí)際發(fā)生數，斟酌預計支付數編列。

第十一條

經(jīng)常費用

(一)外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門(mén)應參照外協(xié)廠(chǎng)商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數編列。

(二)制造費用：會(huì )計部依據生產(chǎn)計劃，參考制造費用有關(guān)資料及最近實(shí)際發(fā)生數，斟酌預計支付數編列。

(三)推銷(xiāo)費用：營(yíng)業(yè)部依據營(yíng)業(yè)計劃，參照以往月份推銷(xiāo)費用占營(yíng)業(yè)額的比例推算編列。

(四)管理費用：會(huì )計部參照以往實(shí)際數及管理工作計劃編列。

(五)財務(wù)費用：會(huì )計部依據財務(wù)部資金調度情況，核算利息支付編列。

第十二條

其他支出

凡不屬于上列各項的支出都屬于“其它支出”，包括償還長(cháng)期(分期)借款、股息、紅利等的支付。其數額在十萬(wàn)元以上者，均應加以說(shuō)明。

第十三條

異常說(shuō)明

各單位應按月編制“資金來(lái)源運用比較表”，以了解資金實(shí)際運用情況，其因實(shí)際數與預計比較每項差異在百分之十以上者，應由資料提供部門(mén)填列“資金差異報告表”(表1.6)列明差異原因，于每月十日前送會(huì )計部匯編。

第十四條

資金調度

(一)各單位經(jīng)營(yíng)資金由公司最高主管負責籌劃，并由財務(wù)部協(xié)助籌措調度。

(二)資材部應按月根據國內外購料借款數額編列“購料借款月報表”(表1.7)于當月24日送財務(wù)部匯總呈核總經(jīng)理。

(三)財務(wù)部應于次月五日前按月將有關(guān)銀行貸款額度，可動(dòng)用資金，定期存款余額等資料編列“銀行短期借款明細表”(表1.8)呈總經(jīng)理核閱，作為經(jīng)營(yíng)決策的參考。

第十五條  本準則經(jīng)總經(jīng)理核準后實(shí)施，修改時(shí)亦同。

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