資金控制制度范文
第一條
目的
為提高本公司經(jīng)營(yíng)績(jì)效及統籌與靈活運用資金，以充分發(fā)揮其經(jīng)營(yíng)效用，除應按年編制年度資金預算外，并應逐月編列資金預計表，以便達成資金運用的最高效益，特制定本辦法。
第二條
資金范圍
本辦法所稱(chēng)資金系指庫存現金、銀行存款。
第三條
作業(yè)期間
(一)資料提供部門(mén)，除應于年度經(jīng)營(yíng)計劃書(shū)編訂時(shí)，提送年度資金預算外，應于每月二十四日前逐月預計次三個(gè)月份資金預計及次月份日期別預計收入與支付金額資料送會(huì )計部門(mén)以利匯編。
(二)會(huì )計部門(mén)應于每月二十五日前編妥次三個(gè)月份“資金來(lái)源運用預計表”(表1.9)按月配合修訂，并于次月十五日前編妥上月份實(shí)際與預計比較編制“資金來(lái)源運用比較表”(表1.9)各一式三份呈總經(jīng)理核閱后，一份自存，一份送資金預算控制，以為預算控制的依據。
(三)會(huì )計科應在各部門(mén)資金預計表上列入資金編號，并于每月二十五日前，將次月資金預計支出項目逐日逐筆匯總于“支出明細匯總表”(如表1.10)一份會(huì )計自存，一份送出納部門(mén)，供出納人員每日資金調度的'參考。
第四條
內銷(xiāo)收入
(一)營(yíng)業(yè)部依據銷(xiāo)售目標及各種銷(xiāo)售條件與收款期限，預計可收取金額填列于“收支預計表”(表1.11)。
(二)已收票據的兌現金額，由會(huì )計科按實(shí)填列。
第五條 退稅收入
(一)退稅部門(mén)依據申請退稅進(jìn)度預計可退現數編列。
(二)預計核退營(yíng)業(yè)稅雖非實(shí)際退現，但能抵繳現金支出，應視同退現。第六條 其他收入
凡租金收入、下腳收入、利息收入等由會(huì )計科預計的。
第七條 資本支出
(一)土地：經(jīng)辦部門(mén)依據購地支付計劃提供的支付預算數編列。
(二)房屋：依據同建工程進(jìn)度，預計所需支付資金編列。
(三)設備分期付款、分期繳納關(guān)稅：會(huì )計科依據分期付款償付日期予以編列。
(四)機器設備、什項設備、預付工程定金：依據工程合同及進(jìn)度，預定支付預算及外購L/C開(kāi)立計劃，預計支付資金編列。
第八條
原物料支出
(一)原料：
1．采購依據產(chǎn)銷(xiāo)計劃預計各種原料耗用量參酌最近庫存量與在途量分別設訂采購數量，并按最近單價(jià)預計付款日期列入原物料資金預計表。
2．如需外購時(shí)，應注明預計L/C開(kāi)發(fā)日期，以為購料借款的依據。
(二)物料：
1．大宗及常備物料比照前項原料的預計方式辨理。
2．小額與零星材料則依據以往實(shí)際發(fā)生數預計。
第九條
薪資支出
總務(wù)科依據產(chǎn)銷(xiāo)計劃等資料及現有人數與薪資最近發(fā)生數，斟酌預計支付數編列全公司預算。
第十條
經(jīng)常費用
(一)外協(xié)工繳：外協(xié)經(jīng)辦部門(mén)應參照外協(xié)廠(chǎng)商別約定付款條件等資料，斟酌預計支付數編列。
(二)制造費用：會(huì )計科依據生產(chǎn)計劃與參酌上月份實(shí)際發(fā)生數剔除異常部分予以預計。
(三)銷(xiāo)售費用：
1．營(yíng)業(yè)部門(mén)變動(dòng)費用部分依據銷(xiāo)售計劃分別預計。
2．固定費用部分由會(huì )計科依據產(chǎn)銷(xiāo)計劃與參酌上月份實(shí)際發(fā)生數剔除異常部分予以預計。
(四)管理費用：會(huì )計科參酌以往實(shí)際發(fā)生數及管理部門(mén)工作計劃的支出分別預計。
(五)財務(wù)費用：出納應依據各銀行別貸款利率及資金調度情況，核算利息支付編列。
第十一條
其他支出
凡不屬于上列各項的支出皆屬之，包括償還長(cháng)期借款等。
第十二條
異常說(shuō)明
會(huì )計科應按月編制資金來(lái)源運用比較表，以了解資金實(shí)際運用情況，其因實(shí)際數與預計數比較每項差異在百分之十以上者，應由資料提供部門(mén)填列“資金差異報告表”(表1.12)列明差異原因，于每月十日前送會(huì )計部門(mén)匯編。
第十三條
資金調度
(一)本公司經(jīng)營(yíng)資金調度由財務(wù)人員負責籌劃。
(二)出納人員每日下班前應結算當日庫存現金，銀行存款結存及次日到期的應收應付票據金額以了解次日資金余缺情況。
第十四條
調度作業(yè)
(一)財務(wù)部每日下班前應編制“資金動(dòng)態(tài)及調度處理表”(表1.13)。
(二)為使資金有效靈活運用，財務(wù)部應于每周五擬定次周資金調度計劃，編制“資金調度計劃表”(表1.14)。
第十五條
實(shí)施與修改
本辦法呈總經(jīng)理核準后實(shí)施，修改時(shí)亦同。
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