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企業(yè)財務(wù)資金管理及風(fēng)險控制問(wèn)題
隨著(zhù)國家經(jīng)濟的發(fā)展和改革開(kāi)放的不斷推進(jìn)，我國的市場(chǎng)化進(jìn)程也不斷加快。在這樣的背景下，企業(yè)之間的競爭也愈發(fā)激烈。如何才能在市場(chǎng)競爭中立于不敗之地，成為目前眾多企業(yè)家們關(guān)注的重點(diǎn)問(wèn)題。要贏(yíng)得這次競爭，需要做好企業(yè)內部的資金管理和風(fēng)險控制工作。但是目前我國很多企業(yè)在資金管理與風(fēng)險控制方面還存在著(zhù)很多問(wèn)題，需要我們加以解決。只有解決了企業(yè)的資金管理與風(fēng)險控制問(wèn)題，才能夠真正提高企業(yè)的市場(chǎng)競爭力，實(shí)現企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展。
一、企業(yè)加強資金管理及控制的必要性
資金是企業(yè)得以運行和發(fā)展的基礎，是企業(yè)中最重要的資產(chǎn)，但同時(shí)也是企業(yè)中最容易出現問(wèn)題的流動(dòng)資產(chǎn)。一個(gè)企業(yè)要想在市場(chǎng)競爭中取得優(yōu)勢地位，除了人力資源和管理，最重要的便是資金的管理和風(fēng)險的控制�？梢哉f(shuō)，一個(gè)成功的企業(yè)，必然能夠做好企業(yè)內部的資金管理和風(fēng)險控制。企業(yè)資金的籌集、利用和分配，以及企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制，對于企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。加強企業(yè)資金管理及控制，能夠快速的掌握企業(yè)的資金流動(dòng)情況，及時(shí)發(fā)現企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能面臨的財務(wù)風(fēng)險，并且及時(shí)拿出應對措施，減少企業(yè)的損失，同時(shí)還能夠實(shí)現企業(yè)資金的有效周轉，增強企業(yè)資金的利用率，進(jìn)而增加企業(yè)的效益。
二、企業(yè)財務(wù)資金管理中存在的突出問(wèn)題
(一)缺乏資金管理意識
目前我國大多數企業(yè)的資金管理中還存在著(zhù)很多問(wèn)題。其中最主要的問(wèn)題便是企業(yè)管理人員的資金管理意識缺乏，尤其是很多中小型企業(yè)的管理人員對于企業(yè)財務(wù)管理的認識度不高，并沒(méi)有真正意識到資金管理的重要性，甚至很多小型企業(yè)都沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的財務(wù)管理機構，即使企業(yè)前期能夠得到一定的發(fā)展，但是由于缺乏資金管理意識，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中沒(méi)有做好財務(wù)管理，導致企業(yè)的資金周轉出現問(wèn)題，使企業(yè)面臨著(zhù)極大的財務(wù)風(fēng)險，最終制約了企業(yè)的發(fā)展。
(二)信息失真，難為科學(xué)決策提供依據
企業(yè)財務(wù)信息的真實(shí)性影響著(zhù)企業(yè)的資金分配和管理人員的決策。只有管理人員快速掌握了真實(shí)的信息，才能夠做出合理的決策。但是，目前很多企業(yè)的財務(wù)信息都存在著(zhù)信息虛假的情況，有些企業(yè)為了一己私利做假賬，虛報企業(yè)財務(wù)信息，導致企業(yè)的管理人員難以掌握真實(shí)有效的資金信息，進(jìn)而做出錯誤的決策。部分企業(yè)財務(wù)工作由于缺乏相應的監管，做事不認真，在制作財務(wù)報表時(shí)沒(méi)有真實(shí)反映企業(yè)的財務(wù)狀況，報表與企業(yè)真實(shí)的資金狀況相差甚遠，難以為企業(yè)管理人員的科學(xué)決策提供真實(shí)可靠的依據。
(三)監控不力，缺乏事前、事中的嚴格監督
企業(yè)內部的資金管理缺乏有效的監控，缺乏事前、事中的嚴格監督，是導致企業(yè)資金管理出現問(wèn)題的又一個(gè)重要原因，也是目前企業(yè)資金管理中的突出問(wèn)題之一。而問(wèn)題最為突出的是國有企業(yè)和家族企業(yè)。我國的國有企業(yè)一直以來(lái)都沒(méi)有得到有效的內部控制，即使在改制后也仍然存在著(zhù)很多問(wèn)題，部分國有企業(yè)領(lǐng)導人員利用手中權力私吞國家財產(chǎn)。雖然企業(yè)內部都設置了財務(wù)監管部門(mén)，但是由于監管人員的權力較小，職位較低，難以對企業(yè)的管理人員形成有效的監管。部分家族企業(yè)的財務(wù)管理人員通過(guò)欺瞞等手段將企業(yè)財務(wù)據為己有，監管人員只能根據上級管理者的指示來(lái)處理企業(yè)的財務(wù)問(wèn)題，使得企業(yè)的資金監管流于形式，給企業(yè)帶來(lái)了極大的資金隱患。
(四)資金散亂，使用效率低下
要想使企業(yè)的資金得到有效的管理，就必須要將資金集中起來(lái)。但是目前很多企業(yè)的資金散亂，難以實(shí)現有效的集中。這種散亂的管理導致企業(yè)的資金難以得到有效的利用，企業(yè)各個(gè)部門(mén)對于資金的利用過(guò)分隨意，給企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)帶來(lái)了管理上的困難，甚至很多時(shí)候企業(yè)的財務(wù)部門(mén)根本不知道企業(yè)的資金去向。當企業(yè)經(jīng)營(yíng)出現問(wèn)題，急需要資金周轉時(shí)，才發(fā)現企業(yè)資金庫空虛，最終導致企業(yè)的資金鏈斷裂。
三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析
(一)投資風(fēng)險分析
企業(yè)在對外投資中，面臨著(zhù)一定的財務(wù)風(fēng)險。尤其是部分企業(yè)在投資時(shí)沒(méi)有對投資項目進(jìn)行嚴格的考察，沒(méi)有進(jìn)行相應的風(fēng)險評估，對項目的背景也沒(méi)有深入的了解，當投資的項目因法律問(wèn)題或者經(jīng)營(yíng)問(wèn)題等難以繼續維持下去，便會(huì )給投資企業(yè)帶來(lái)嚴重的經(jīng)濟損失。
(二)資本運營(yíng)分析
在企業(yè)資本運營(yíng)環(huán)節中，最大的風(fēng)險便是企業(yè)的存貨過(guò)多，當企業(yè)存貨出現積壓，企業(yè)便面臨著(zhù)極大的風(fēng)險，一旦市場(chǎng)變化，存貨難以處理，便可能會(huì )導致企業(yè)流動(dòng)資金不足，影響了企業(yè)的正常運營(yíng);或者存貨保管不當，出現意外毀損，可能導致企業(yè)的資金鏈斷裂。有的生產(chǎn)企業(yè)為了擴大生產(chǎn)，擴大市場(chǎng)占有率，一味的采用賒銷(xiāo)的方式，導致企業(yè)應收賬款過(guò)多，一旦出現壞賬問(wèn)題，企業(yè)賬款難以收回，便會(huì )導致企業(yè)資產(chǎn)流失，只有生產(chǎn)成本，卻不能取得收益，給企業(yè)的資金安全和企業(yè)的資金周轉帶來(lái)了極大的風(fēng)險。
(三)收益分配分析
企業(yè)盈利后，需要將盈利資金中的一部分分配給股東，一部分作為企業(yè)發(fā)展資金。如果收益分配制度不合理，會(huì )嚴重影響到企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展。如果收益分配水平過(guò)低，會(huì )影響到股東的利益，如果分配水平過(guò)高，企業(yè)的發(fā)展資金不足，又會(huì )影響到企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展。
四、加強企業(yè)資金管理和控制的措施
(一)實(shí)施資金集中管理,積極規避財務(wù)風(fēng)險
加強企業(yè)資金管理和控制，需要實(shí)施資金集中管理，積極規避財務(wù)風(fēng)險。具體來(lái)說(shuō)，需要做到以下幾個(gè)方面：第一，需要健全企業(yè)的資金管理制度，俗話(huà)說(shuō)，“無(wú)規矩不成方圓”，只有健全相關(guān)制度，并且認真執行相關(guān)制度，才能夠規范企業(yè)的資金管理工作;第二，成立企業(yè)資金集中管理小組。很多企業(yè)的資金管理比較散亂，財務(wù)人員難以有效追蹤企業(yè)的資金流向，更難以實(shí)現有效的監管，因此，需要成立資金集中管理小組，企業(yè)的資金調度必須要統一由資金管理小組管理，企業(yè)的各個(gè)部門(mén)，各個(gè)人員，使用資金必須要向資金管理小組申請;第三，要做好企業(yè)的財務(wù)預算工作。企業(yè)的財務(wù)部門(mén)必須要與資金管理小組相互配合，做好企業(yè)的財務(wù)預算工作，對企業(yè)的資金情況、經(jīng)營(yíng)情況、市場(chǎng)前景、風(fēng)險情況等加以分析，并做好企業(yè)的財務(wù)預算，保證企業(yè)在下一季度的經(jīng)營(yíng)中流動(dòng)資金充足。
(二)探索多種監督方式,確保資金安全
俗話(huà)說(shuō)，絕對的權力導致絕對的貪腐，如果不能將企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)的工作置于陽(yáng)光之下，部分財務(wù)工作人員便可能會(huì )違背法律法規，違背企業(yè)規章制度，以權謀x。而要實(shí)現這一點(diǎn)，需要做好對企業(yè)財務(wù)管理部門(mén)的有效監管，需要探索多種監督方式，確保企業(yè)資金安全。要做好資金監管，需要完善事前、事中、事后監管機制，建立企業(yè)內部的監管小組，制定透明的企業(yè)財務(wù)制度(在保護商業(yè)秘密的前提下)，做好對企業(yè)財務(wù)預算、資金使用情況、收支情況、專(zhuān)項資金以及其他方面的監督。
(三)以計算機技術(shù)為手段加強資金管理與控制
要實(shí)現企業(yè)的資金管理與風(fēng)險控制，需要引入先進(jìn)的計算機技術(shù)，以計算機技術(shù)為手段加強資金管理與控制。企業(yè)的資金管理相對比較復雜，計算機技術(shù)的運用能夠極大的提高財務(wù)人員的工作效率，減少人工計算產(chǎn)生的錯誤。企業(yè)應當及時(shí)引入先進(jìn)的計算機軟件，讓工作人員借助軟件開(kāi)展工作，進(jìn)而促使財務(wù)管理人員做好相關(guān)的企業(yè)資金管理和控制工作。
五、結語(yǔ)
總之，目前我國很多企業(yè)在資金管理與風(fēng)險控制中還存在著(zhù)一些問(wèn)題，要解決這些問(wèn)題，必須要了解企業(yè)內部面臨的財務(wù)風(fēng)險，采取相應的應對措施，實(shí)施資金集中管理,積極規避財務(wù)風(fēng)險，探索多種監督方式,確保資金安全，以計算機技術(shù)為手段加強資金管理與控制。進(jìn)而實(shí)現企業(yè)資金的有效管理，控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，實(shí)現企業(yè)的長(cháng)遠發(fā)展。
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