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試論企業(yè)資金管理的內部控制論文
一、企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題
(一)資金管理意識不強
很多企業(yè)的資金管理意識不強，具體體現在如下兩個(gè)方面:其 一，資金利用不到位。企業(yè)籌集和利用資金比較盲目，將產(chǎn)值看得過(guò)重，使企業(yè)籌集資金的利用效率大大降低。一此企業(yè)長(cháng)期將資金投資于高風(fēng)險項目，玫使企業(yè)的資金管理存在巨大風(fēng)險，有的甚至出現負債經(jīng)營(yíng)的情況。這種資金利用行為使企業(yè)的資金管理面臨巨大風(fēng)險，也大大減少了企業(yè)可用資金。其二，資金規劃不合理。很多企業(yè)在貨幣資金規劃的時(shí)候，大量的資金投資于產(chǎn)業(yè)，這樣不但降低了企業(yè)的資金利用效率，也使得企業(yè)面臨嚴重的資金周轉問(wèn)題。
(二)現金管理不到位
很多企業(yè)的現金管理不到位，由于缺乏有效地防盜措施，給了有心人或是小偷可乘之機。由于缺乏完善的現金管理措施，企業(yè)的資金安全出現了很大的隱患。針對這種情況，企業(yè)可以將大部分現金存入銀行，留下少部分的應用現金。此外，企業(yè)還應該健全現金安全防護制度，切實(shí)保證現金的安全。
(三)資金管理流于形式
資金管理的重要性已經(jīng)為企業(yè)所了解，企業(yè)也頒布了相應的規則、條例，制定資金管理的制度。但是這此規則、制度等，難以和企業(yè)的現實(shí)情況結合在一起。企業(yè)的資金管理往往照搬照抄大型企業(yè)的資金管理模式，沒(méi)有結合自身的實(shí)際情況，很多資金管理環(huán)節還生澀，難以發(fā)揮應有的作用。這種不科學(xué)、不具體的資金管理形式，不但造成了大量的資金浪費，也使得企業(yè)的資金管理出現了諸多的漏洞。
(四)內部人員舞弊行為
很多企業(yè)的資金管理內部控制不到位，使得企業(yè)資金管理上的漏洞比較多，這此漏洞被一此內部投機、居心不良的人員所利用。這此人員大多都是和資金有直接關(guān)系的財務(wù)人員，通過(guò)不計入賬簿、侵吞、虛報等舞弊行為，企業(yè)的資金出現了大量的流失。
二、企業(yè)資金管理內部控制對策
通過(guò)上述分析，我們了解了企業(yè)資金管理常見(jiàn)的問(wèn)題。為了提高企業(yè)資金管理內控水平，提升資金管理水平，可以采取如下對策:
(一)提高資金管理意識
意識層面的問(wèn)題是最為根本的，當前企業(yè)資金管理意識不強是造成資金管理諸多問(wèn)題的根本因素。為此，企業(yè)在內部控制過(guò)程中，要逐步提高企業(yè)上下的資金管理意識。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)要注重資金的時(shí)間價(jià)值，切實(shí)提高資金的利用效率。在資金投資上要考慮到投資風(fēng)險，不能進(jìn)行盲目投資，將企業(yè)置于危險的境地。此外，在資金規劃上，企業(yè)要優(yōu)化資金利用結構，避免單一的投資于產(chǎn)業(yè)，可以適當進(jìn)行投資、理財等，提高資金的利用效率。
(二)完善內部監督體系
為了加強資金管理內部控制，就需要建立完善的內部監督體系。具體來(lái)說(shuō)，可以從如下幾個(gè)方面著(zhù)手:其一，加強審計監督。企業(yè)應該結合先進(jìn)的理論，逐步改善內部審計制度，實(shí)現對資金管理的全過(guò)程控制，確保資金運行的科學(xué)性、準確性。此外，企業(yè)還可以設置專(zhuān)門(mén)的審計機構，確保其獨立性，避免且他部門(mén)、領(lǐng)導對其資金管理的公平性、客觀(guān)性等產(chǎn)生影響，這樣才能更好地凸顯出資金管理的效果。其二，提高信息化水平。在財務(wù)資金管理上，企業(yè)應該吸收先進(jìn)科學(xué)技術(shù)成果，提高管理信息化水平，引入現代化管理軟件，提高財務(wù)資金管理的效率。
(三)優(yōu)化企業(yè)資本結構
資金管理也存在風(fēng)險，為了有效地規避風(fēng)險，企業(yè)應該對其資本結構予以改善。在具體的資金籌集中，企業(yè)要均衡考慮債務(wù)資金成本與效益資金成本。如果不維持好兩者的平衡，單純擴大籌資規模，而無(wú)法產(chǎn)生資金利用效率，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險將逐漸凸顯出來(lái)，使企業(yè)陷入困境。為此，企業(yè)需要對其資本結構予以?xún)?yōu)化，科學(xué)控制企業(yè)籌資規模，確�；I資的科學(xué)性。在保證總資本成本最低的情況下，獲取最大的資本效益。
(四)加強內部人員培訓
從當前的情況來(lái)看，企業(yè)內部人員存在舞弊行為，大部分是財務(wù)人員。是內部控制中，應該切實(shí)加強對內部人員的培訓，一方面要提高其專(zhuān)業(yè)素質(zhì)，另一方面要加強職業(yè)道德教育，使其從法律上、信用上、道德上認識財務(wù)工作的重要意義，以更好地對其行為進(jìn)行約束，激發(fā)其責任感和使命感，使企業(yè)的資金管理工作得到更好地保證。
(五)實(shí)行全過(guò)程管理
企業(yè)的內部控制要貫徹管理的始終，將事前頂防、事中控制、事后反饋結合在一起，切實(shí)提高內部控制的效果。具體來(lái)說(shuō)，可以采取如下措施:其一，事前頂防。按照制約監督的原則，改善企業(yè)的資金管理體系，將各項資金管理工作落實(shí)到具體的人員，將不相容的職務(wù)分離，對可能出現的風(fēng)險進(jìn)行頂防。其二，事中控制。企業(yè)應該安排相應的人員來(lái)對資金的使用進(jìn)行控制，控制包括諸多方面的內容，不但有追蹤、記錄，還包括確保入賬、保證安全等。其三，事后反饋。針對前兩個(gè)階段的控制結果、注意事項等，事后反饋主要做的就是信息反映工作，通過(guò)信息的反饋來(lái)為決策提供幫助。
三、總結
資金管理是企業(yè)管理的核心工作，不但是提高企業(yè)財務(wù)管理水平的關(guān)鍵，對提升企業(yè)的競爭力也有著(zhù)重要的作用。本文主要分析了當前企業(yè)資金管理常見(jiàn)的問(wèn)題，基于此，提出了企業(yè)資金管理內部控制的對策，希望對改善和發(fā)展企業(yè)的資金管理有所幫助。
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