企業(yè)內部控制論文
論文提綱是作者構思謀篇的具體體現。便于作者有條理地安排材料、展開(kāi)論證。有了一個(gè)好的提綱，就能綱舉目張，提綱挈領(lǐng)，掌握全篇論文的基本骨架，使論文的結構完整統一；就能分清層次，明確重點(diǎn)，周密地謀篇布局，使總論點(diǎn)和分論點(diǎn)有機地統一起來(lái)；也就能夠按照各部分的要求安排、組織、利用資料，決定取舍，最大限度地發(fā)揮資料的作用。
企業(yè)內部控制論文1
摘 要：企業(yè)內部控制是現代企業(yè)制度的重要內容，并成為現代企業(yè)管理的重要手段，貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，發(fā)揮著(zhù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的自我約束和自我調節作用。內部控制評價(jià)體系，可以保證內部控制制度得以落實(shí)和企業(yè)戰略的順利執行。因此，建立科學(xué)嚴格的內部控制評價(jià)體系，不僅是內部控制制度本身實(shí)施的要求，也是保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰略有效執行的基石。
關(guān)鍵詞：內部控制 評價(jià)體系 發(fā)展現狀 構建
一、我國企業(yè)內部控制評價(jià)體系的發(fā)展現狀
內部控制評價(jià)是對企業(yè)內部控制系統的設計和執行的有效性進(jìn)行調查、測試、分析和評價(jià)的活動(dòng)。它是內部控制中必要的系統性活動(dòng)，是內部控制設計、實(shí)施、評價(jià)、反饋、改進(jìn)等連續的動(dòng)態(tài)過(guò)程。它能有效提升內部控制環(huán)境，做到全員參與內部控制;監督內部控制的執行情況，提高內部控制效果。
20世紀80年代末至90年代初，隨著(zhù)內部控制的發(fā)展，內部控制在實(shí)施過(guò)程中暴露出較多的局限性。于是內部控制評價(jià)鑒于自身的優(yōu)點(diǎn)，在我國逐漸受到專(zhuān)業(yè)人員的關(guān)注，但此時(shí)的內部控制評價(jià)還只是作為一種審計方式，企業(yè)自身并沒(méi)有對內部控制評價(jià)過(guò)于關(guān)注。90年代后期以來(lái),我國政府開(kāi)始重視內控評價(jià)的規范化建設，審計署、財政部、證監會(huì )、銀監會(huì )等組織均出臺了關(guān)于內部控制評價(jià)方面的規范，各政府主管部門(mén)也在積極推動(dòng)企業(yè)內部控制建設，以指導企業(yè)制定適合業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的內控制度。雖然這些規范對于推動(dòng)企業(yè)加強內部控制建設起到了相當大的作用，但總體而言，我國內部控制的規范體系尚未建立，內部控制評價(jià)方面也存在不少問(wèn)題。
(一) 內部控制評價(jià)主體不明確
現行的《審計準則》只要求注冊會(huì )計師對與企業(yè)財務(wù)報告相關(guān)的內部控制進(jìn)行評價(jià)，由注冊會(huì )計師定期通過(guò)外部評價(jià)來(lái)完成。但隨著(zhù)經(jīng)濟發(fā)展，這已經(jīng)不能滿(mǎn)足企業(yè)內部管理和戰略目標實(shí)現的要求，內部控制評價(jià)應該內部化，即由董事會(huì )中的內部審計委員會(huì )來(lái)實(shí)施。而實(shí)際上有相當一部分的企業(yè)沒(méi)有正式的審計委員會(huì )。很多上市公司中雖設有專(zhuān)門(mén)的內部審計機構，但缺乏獨立性，有的隸屬于總經(jīng)理，有的隸屬于財務(wù)部門(mén)，內部審計職能很難真正實(shí)現。
(二)內部控制評價(jià)標準不統一
目前，企業(yè)內部控制系統一般是參照財政部頒布的《內部會(huì )計控制規范》系列進(jìn)行的，注冊會(huì )計師內部控制審核業(yè)務(wù)是參照《內部控制審核指導意見(jiàn)》進(jìn)行的。審計署、財政部等各部門(mén)出臺的關(guān)于內部控制評價(jià)方面的規范對于推動(dòng)企業(yè)加強內部控制建設起到了相當大的作用，但對如何具體實(shí)施內部控制評價(jià)尚未明確規定，再加上有相當多的企業(yè)對內部控制評價(jià)一些核心和基本問(wèn)題缺乏清晰的認識，便導致各個(gè)企業(yè)對于內部控制評價(jià)效果無(wú)法進(jìn)行橫向比較�？傊�，由于缺乏一套完整的內部控制體系，造成內部控制的評價(jià)缺乏統一的標準。
(三)內部控制評價(jià)目標不清晰
我國企業(yè)內部控制的主要目的仍主要局限在保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效運行，保證會(huì )計資料真實(shí)、合法與資產(chǎn)的安全和完整方面，從其本質(zhì)上來(lái)說(shuō)基本上處于內部會(huì )計控制階段。內部控制的現狀導致內部控制評價(jià)大都站在報表審計的角度上，對報表數據的公允性和真實(shí)性測試和評價(jià)，沒(méi)有將內部控制評價(jià)內容擴展到公司治理及公司戰略規劃的動(dòng)力方面，導致評價(jià)主體內容發(fā)生偏離。
(四)內部控制評價(jià)缺乏綜合性
目前，我國內部控制評價(jià)的內容主要是對與財務(wù)報表相關(guān)聯(lián)的內部控制制度進(jìn)行評價(jià)，對其他要素的評價(jià)尤其是對企業(yè)內部控制環(huán)境不夠重視，這種做法沒(méi)有使企業(yè)管理與內部控制目標相匹配，會(huì )導致內部控制評價(jià)的不全面，有時(shí)甚至會(huì )導致錯誤的結論。
二、構建企業(yè)內部控制評價(jià)體系的措施
(一)以風(fēng)險管理理念為綱
風(fēng)險管理始終是內部控制的核心問(wèn)題，我們在構建內部控制評價(jià)體系時(shí)，也應該以風(fēng)險管理理念為基礎，通過(guò)風(fēng)險導向的內部控制評價(jià)、分析、揭示關(guān)鍵性的風(fēng)險點(diǎn)并確定重點(diǎn)評價(jià)領(lǐng)域和環(huán)節，這樣既可以抓住內部控制的關(guān)鍵問(wèn)題，也可以提高內部控制評價(jià)的效率和效果，并可在一定程度上節約內部控制評價(jià)的成本。
(二)正確界定內部控制評價(jià)的目標
原有的內控評價(jià)目標大都從審計角度出發(fā)，考核企業(yè)所制定和執行的內控制度能否達到可靠性、合法性、經(jīng)營(yíng)效率和效果。而在實(shí)際操作中，其側重點(diǎn)更多的是關(guān)注于可靠性和合法性，相比較而言，經(jīng)營(yíng)效率和效果在內控評價(jià)中受到的關(guān)注則很少。隨著(zhù)人們對內部控制認識的逐漸深入和企業(yè)實(shí)際發(fā)展的需要，構建內部控制體系的目標不僅要滿(mǎn)足監管部門(mén)對于信息提供和披露方面的需求，更要有助于企業(yè)戰略目標以及企業(yè)經(jīng)營(yíng)的效果和效率的實(shí)現。因此，內部控制評價(jià)的目標應該是從內部控制的目標出發(fā)，來(lái)對內部控制的設計和執行進(jìn)行評價(jià)，考核內部控制所規定的目標實(shí)現與否。
(三)結合企業(yè)實(shí)際，確定內部控制評價(jià)標準和方法
實(shí)際操作中，有以下幾種內控評價(jià)標準模式：(1)coso報告中的5個(gè)要素標準, 即將內控項目按coso 5個(gè)要素進(jìn)行細分,再按照coso中每一要素的必要條款確定評價(jià)標準;(2)采用一般標準和具體標準作為評價(jià)標準，其中的一般標準主要指內控制度的完整性、合理性和有效性;具體標準由內部控制要素評價(jià)標準和作業(yè)層級評價(jià)標準兩部分組成;(3)結果評價(jià)標準和過(guò)程評價(jià)標準，其中結果評價(jià)標準主要是指考核內控目標的達到程度，而過(guò)程評價(jià)標準主要指內控執行過(guò)程中的有效程度如何。
內控項目評價(jià)的方法多種多樣，企業(yè)在選擇構建內控評價(jià)系統方法時(shí)，應結合自身情況，選擇合適的方法。
(四)全員參與內控評價(jià)過(guò)程
全員參與內控評價(jià)過(guò)程是內部控制發(fā)展的必然趨勢。首先，作為評價(jià)對象的內部控制系統包含多重目標，涉及企業(yè)多個(gè)層面和各項業(yè)務(wù)，僅僅依靠個(gè)別部門(mén)實(shí)施評價(jià)工作不僅增大了該部門(mén)的工作量，其質(zhì)量也難以得到保障。其次，隨著(zhù)生產(chǎn)技術(shù)、信息技術(shù)和組織結構的不斷演化，知識和信息在組織中呈現向一線(xiàn)集中的趨勢，這使得控制和評價(jià)的難度都在加大。再次，通過(guò)全員參與的形式，可以增強員工的風(fēng)險管理和內部控制意識，進(jìn)而在企業(yè)內部形成有利于內部控制的良好環(huán)境。
三、結束語(yǔ)
我國關(guān)于企業(yè)內部控制評價(jià)體系的研究起步較晚，無(wú)論是在理論還是實(shí)踐方面，都存在許多缺陷需要不斷彌補。我們在構建企業(yè)內部控制評價(jià)體系時(shí)，應當充分借鑒國外的經(jīng)驗，弄清評價(jià)目標、評價(jià)主體、評價(jià)方式、評價(jià)標準、評價(jià)程序等內容，并結合企業(yè)自身情況，構建切實(shí)可行的評價(jià)體系。唯有如此，評價(jià)體系才能真正發(fā)揮作用，規范內部控制的執行，促進(jìn)企業(yè)戰略目標的實(shí)現。
企業(yè)內部控制論文2
一、內部控制制度是管理現代化的必然產(chǎn)物
�。ㄒ唬┕芾憩F代化，加強企業(yè)內部控制制度是建立現代企業(yè)制度的內在要求
建立現代企業(yè)制度是發(fā)展社會(huì )化大生產(chǎn)和市場(chǎng)經(jīng)濟的必然要求，是公有制經(jīng)濟與市場(chǎng)經(jīng)濟相結合的有效途徑，是國有企業(yè)改革的方向�，F代企業(yè)制度具有產(chǎn)權明晰、權責明確、政企分開(kāi)、管理科學(xué)四項基本內容。管理科學(xué)要求用現代化的管理思想、管理組織、管理方法、管理手段、管理人才來(lái)進(jìn)行現代企業(yè)管理。因此，加強企業(yè)管理，管理現代化，提高科學(xué)管理水平是建立現代企業(yè)制度的內在要求。
從目前狀況看，一些企業(yè)發(fā)展到一定階段后，企業(yè)的資金、人員、市場(chǎng)等發(fā)展到了一定的規模，企業(yè)的機構設置、財務(wù)管理水平和人力資源的配備等方面不能適應企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的需要，出現了企業(yè)資金、人員失控現象，這樣失控往往導致企業(yè)的崩潰。一些觸目驚心的經(jīng)濟案件，作案時(shí)間長(cháng)，涉及金額大，都是內控制度不力的直接后果。從嚴管理企業(yè)，實(shí)現管理創(chuàng )新，使傳統的管理模式向現代企業(yè)管理過(guò)渡，加強內部控制制度是建立現代企業(yè)制度的內在要求。
�。ǘ⿲捤傻捏w制為管理現代化提供了可能，為內控制度的建立和有效實(shí)施創(chuàng )造了條件
根據黨的十五屆四中全會(huì )決議：到20xx年使大多數國有企業(yè)建立比較完善的現代企業(yè)制度，實(shí)現產(chǎn)權明晰、權責明確、政企分開(kāi)、管理科學(xué)，健全決策、執行和監督體系，使企業(yè)成為自主經(jīng)營(yíng)、自負盈虧的法人實(shí)體和市場(chǎng)主體。這些決議的提出，為現代企業(yè)管理的實(shí)施、內控制度的加強創(chuàng )造了條件、提供了可能。
我國近年來(lái)在一些地區和行業(yè)進(jìn)行企業(yè)改制、試行建立現代企業(yè)制度。1999年就建立現代企業(yè)制度的效果，對千家企業(yè)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行問(wèn)卷調查顯示：55.36%的經(jīng)營(yíng)者認為公司內部管理制度更加完善，54.92%的經(jīng)營(yíng)者認為已建立了科學(xué)規范的公司組織機構，50.33%的經(jīng)營(yíng)者認為經(jīng)營(yíng)決策比較科學(xué)，46.8%的經(jīng)營(yíng)者認為公司治理機構能有效地發(fā)揮作用。由此可以看出，建立現代企業(yè)制度在加強企業(yè)管理方面已取得了顯著(zhù)成效。
重視管理、做好科學(xué)管理的各立面工作，尤其是內部控制工作，應成為大家的共識�？梢赃@么說(shuō)，在外部環(huán)境相同的情況下，誰(shuí)把握企業(yè)內部控制工作做在前頭、做好，誰(shuí)就有可能在眾多企業(yè)中立于不敗之地，從而出類(lèi)拔萃、獨樹(shù)一幟。
二、現代企業(yè)管理下內部控制制度的內容
內部控制制度是指一個(gè)企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行，保護財產(chǎn)的安全與完整，防止和發(fā)現糾正錯誤舞弊，保證會(huì )計資料的真實(shí)、合法、完整而制定的政策與程序。它是一個(gè)企業(yè)的內部管理控制系統，企業(yè)最高管理當局授權與指揮進(jìn)行購產(chǎn)銷(xiāo)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要內控制度，企業(yè)核算、審核、分析各種信息資料及報告需要內控制度，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行綜合計劃、控制、評價(jià)需要內控制度。
現代企業(yè)管理下的內控制度作為管理的一個(gè)重要內容包括保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)所采取的一系列必要的管理措施，貫穿于企業(yè)的方方面面。具體來(lái)說(shuō)主要包括以下幾個(gè)方面：（一）人員素質(zhì)控制（二）職務(wù)分離控制（三）授權批準控制（四）文件記錄控制（五）業(yè)績(jì)報告控制（六）財產(chǎn)安全控制（七）內部審計控制等。
現代企業(yè)管理下需要建立一個(gè)包括以上內容的內部控制制度并監督這些控制政策和程序得到持續有效地執行。
三、現代企業(yè)管理下如何建立并有效實(shí)施內部控制制度
要建立、修正和維護一個(gè)企業(yè)的內部控制制度，在現代企業(yè)管理下，應從以下三個(gè)方面考慮：
�。ㄒ唬┙⒁粋�(gè)良好的內部控制環(huán)境
一個(gè)良好的內部控制環(huán)境是控制和執行其他控制政策的基礎。
第一，作為管理者當局必須樹(shù)立現代企業(yè)管理觀(guān)念，重視內部控制，設立和遵守內控制度。管理者當局在建立一個(gè)有利的內控環(huán)境中起著(zhù)關(guān)鍵性的作用。如果不愿為實(shí)現預算、利潤和其他財務(wù)及經(jīng)營(yíng)目標重視管理，不愿設立內控制度或不能遵守建立的內控制度，控制環(huán)境將受到很不利的影響。
第二，設立合理的組織機構，確認相關(guān)的管理職能和報告關(guān)系，為每個(gè)組織內部劃分責任權限制定辦法。公司內部的組織與管理機構主要包括股東會(huì )（或股東代表大會(huì )）、董事會(huì )、經(jīng)理班子和監事會(huì )。股東會(huì )從資產(chǎn)所有者的角度作出重大決策，監督經(jīng)營(yíng)者的經(jīng)營(yíng)，可有效地防止資產(chǎn)流失，促進(jìn)資產(chǎn)增值保值。所有權與經(jīng)營(yíng)權分離，經(jīng)營(yíng)管理機構與股東會(huì )責任不同，有利于經(jīng)營(yíng)管理崗位人員的選拔并自主地進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理。董事會(huì )和經(jīng)營(yíng)管理機構的分設，使用權企業(yè)的決策職能同日常的經(jīng)營(yíng)管理職能分開(kāi)更專(zhuān)業(yè)化，有利于企業(yè)的科學(xué)化的管理和經(jīng)營(yíng)。
第三，充分發(fā)揮審計的作用。因管理信息的約80%來(lái)源于會(huì )計資料，管理信息的可靠性取決于會(huì )計資料的真實(shí)程度。因此，在進(jìn)行重大決策的的機構如董事會(huì )內可設置一個(gè)審計委員會(huì )，審計委員會(huì )監督會(huì )計報表，審計委員會(huì )對董事會(huì )負責，成功地運用審計委員會(huì )員會(huì )協(xié)助董事會(huì )履行職責，協(xié)助董事會(huì )與公司外部及內部審計人員直接溝通。在財會(huì )職能部門(mén)設置的審計部門(mén)，其工作向總經(jīng)理負責。審計委員會(huì )與財會(huì )部門(mén)內部的審計部門(mén)不存在直接領(lǐng)導與被領(lǐng)導的關(guān)系。審計委員會(huì )的建立有利于公司保持良好的內部控制，內部審計促成好的控制環(huán)境的建立，同時(shí)也為改進(jìn)內部控制制度提供建設性意見(jiàn)。
第四，各職能部門(mén)授權一定要明確，因事設人、視能授權、責任到位，且責任與權利對等。若管理當局明確建立和溝通了授權和分配責任的方法，就可以大大增強組織的控制意識。
第五，實(shí)行的人事政策和實(shí)務(wù)要確保執行公司政策和程序的人員具有勝任能力和正直品行。為此，要做好公司人員的選拔任用、后續教育工作，制定并執行據業(yè)績(jì)考評給予合適的待遇及晉升等有關(guān)政策。這些是建立合適的控制環(huán)境的基礎。
第六，各種管理控制方法靈活運用。常用的管理控制方法有計劃控制、目標控制、預算控制、定額控制、進(jìn)度控制、規章制度控制等。
�。ǘ┙⒁粋�(gè)有效的會(huì )計系統
建立一個(gè)有效的會(huì )計系統，實(shí)施會(huì )計控制是內部控制制度的關(guān)鍵。在企業(yè)以會(huì )計準則為指導，自行設計會(huì )計制度日漸成為新的國家對會(huì )計的管理體制情況下，會(huì )計系統的建立也就是企業(yè)會(huì )計制度的設計。進(jìn)行會(huì )計制度設計時(shí)不僅考慮會(huì )計機構及崗位的設置、各種會(huì )計要素的核算、會(huì )計報表的編制等問(wèn)題，還要考慮到企業(yè)其他各個(gè)部門(mén)和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的影響。因此，會(huì )計制度的設計不僅包括規定會(huì )計帳戶(hù)、帳簿、會(huì )計報表等內容的編制說(shuō)明，還包括發(fā)生在企業(yè)各部門(mén)間各類(lèi)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中會(huì )計處理程序的具體規定，把內部控制抽象性、要素性的方法和程序融化為企業(yè)會(huì )計制度中具體可操作的方法和程序。
進(jìn)行企業(yè)的會(huì )計制度設計和有效執行時(shí)應做到以下方面：保證確認并記錄所有的交易且確認和記錄的交易是真實(shí)的。
企業(yè)內部控制論文3
會(huì )計電算化是以電子計算機為主的當代電子技術(shù)和信息技術(shù)應用到會(huì )計實(shí)物的簡(jiǎn)稱(chēng)。是上電子計算機代替人工，實(shí)現記帳、算帳、報帳、查帳以及部分需由人腦完成的對會(huì )計信息（數據）的統計、分析、判斷乃至提供決策的過(guò)程�；谒旧淼奶攸c(diǎn)，與原始的帳本相比，具有運算速度快、存儲容量大、高度數據共享、檢索查詢(xún)速度快捷、制作報表容易、數據分析準確等特點(diǎn)。它的使用，可以節約大量大力、物力、時(shí)間。
在我國，會(huì )計電算化已有十余年的歷史，進(jìn)入90年代以來(lái)，隨著(zhù)計機技術(shù)的迅犯發(fā)展，電算化會(huì )計軟件也由簡(jiǎn)單的數值計算發(fā)展到全面數值核算，進(jìn)而到具有人工智能的會(huì )計管理信息系統階段，可以說(shuō)取得了長(cháng)足的進(jìn)步。已經(jīng)通過(guò)財政部認可的軟件就有四十余種，加上各省財政部門(mén)認可并使用的，總計達二百多種。其中如安易、用友、萬(wàn)能、華正等軟件已較成熟。再加上各企事業(yè)事業(yè)單位自行開(kāi)發(fā)的，更是不勝枚舉。
當然，由于財會(huì )工作本身的特點(diǎn)，會(huì )計電算化軟件的研制，始終受到一些問(wèn)題的困擾。本文擬從當前我國會(huì )計電算進(jìn)程中存在的一些問(wèn)題提出幾點(diǎn)淺見(jiàn)，以供商榷。
一、 存在的主要問(wèn)題
�。ㄒ唬┘嫒菪圆�。由于各個(gè)系統都是自行開(kāi)發(fā)，各自使用不同的操作平臺和支持軟件，數據結構不同，編程風(fēng)格各異各軟件公司為技術(shù)保密，相互沒(méi)有交流和溝通，沒(méi)有業(yè)界的協(xié)議，自然也就沒(méi)有統一的數據接口，很難在不同系統上實(shí)現數據共享。
�。ǘ┫到y內部銜接性差。由于當前許多財會(huì )軟件都著(zhù)重開(kāi)發(fā)帳務(wù)處理與報表管理，對于其他諸如成本核算、市場(chǎng)預測等功能開(kāi)發(fā)力度較小，使得在處理此類(lèi)問(wèn)題時(shí)，需先將財會(huì )管理的有關(guān)數據輸出，經(jīng)人工核算后再重新輸入，就是說(shuō)從一個(gè)處理系統（模塊）到另一個(gè)處理系統（模塊），不能自動(dòng)轉換數據格式，直接使用基礎數據。這不僅嗇了工作量，而且因為由人工核算、人工輸入等人為因素，必然增加出錯機率，使得財會(huì )軟件不能充分發(fā)揮它的管理功效和預測功能。在這種意義上，只能稱(chēng)它為“加電的帳本”。
�。ㄈ⿺祿Ｃ苄�、安全性差。很多時(shí)候，財務(wù)上的數據，是企業(yè)的絕對秘密，在很大程度上關(guān)系著(zhù)企業(yè)的自下而上與發(fā)展，但幾乎所有的軟件系統都在為完善會(huì )計功能和適應財務(wù)制度大傷腦筋，卻沒(méi)有幾家軟件認真研究過(guò)數據的保密問(wèn)題。所謂的加密，也無(wú)非是對軟件本身的加密，防止盜版。另處在進(jìn)入系統時(shí)加上些諸如用戶(hù)口令、聲音監測、指紋辨認等檢測手段和用戶(hù)權限設置等限制手段，不能真正起到數據的保密作用。安全性上，更是難如人意，系統一旦癱瘓，或者受病毒侵襲，或者突然斷電，很難從容恢復原來(lái)的數據。
�。ㄋ模⿲�(shí)用性不強。在某種程度上，財會(huì )軟件因為只實(shí)現了會(huì )計功能，并沒(méi)有實(shí)現預想的管理及預測功能，以至于它的出現，僅是減少了會(huì )計的工作量，或者說(shuō)減少了會(huì )計而已，并沒(méi)有產(chǎn)生真正的經(jīng)濟效益和管理效益，那末，它的風(fēng)靡，或多或少就有“趕時(shí)髦”的嫌疑。
�。ㄎ澹╅_(kāi)發(fā)者與使用者的矛盾。早期的軟件，是由程序員專(zhuān)門(mén)開(kāi)發(fā)，它雖然能實(shí)現用戶(hù)的數據處理的要求，但對財務(wù)工作的實(shí)質(zhì)以及用戶(hù)使用水平都沒(méi)能準確定位，使這些軟件很難使用；現在是程序員與會(huì )計專(zhuān)業(yè)人員共同開(kāi)發(fā)，但也僅僅是從用戶(hù)界面、系統平臺、報表處理等問(wèn)題上做文章，不能滿(mǎn)足用戶(hù)實(shí)際需要。
�。┯脩�(hù)本身存在的問(wèn)題。在我國，計算機熱起來(lái)大約不到十年，而且真正普及應用也不過(guò)三五年，或者說(shuō)現在仍然沒(méi)有達到普及水平。人們對它的認識，自然不盡相同。即使廠(chǎng)家在安裝會(huì )計軟件時(shí)都作了系統的培訓，但對也許從未接觸過(guò)計算機的會(huì )計們來(lái)說(shuō)，它怎么也不如算盤(pán)和筆好用，而且需要極端小心，一旦出錯，可能就會(huì )使自己很長(cháng)時(shí)間的工作成果付諸東流。
二、 對策建議
無(wú)論是從軟件本身、軟件設計者對其核心思想的定位，還是用戶(hù)對軟件的理解、使用水平、都不同程度地限制了會(huì )計電算軟件的推廣應用，限制了它的健康發(fā)展，筆者認為，在以下幾個(gè)方面再做些加強，或可收到一些效益。
�。ㄒ唬┙⒁粋�(gè)通用統一的財務(wù)軟件協(xié)議。建立一個(gè)通用統一的財務(wù)軟件協(xié)議（標準），使它們有相同的數據接口（譬如輸入輸出數據庫名稱(chēng)、格式、字估名稱(chēng)、長(cháng)度等）。這樣不同羅伯系統下的數據可以直接使用，不必再做處理，這樣可降低對操作員的要求，也可使不同系統實(shí)現數據共享。
�。ǘ⿻�(huì )計軟件應逐步向會(huì )計管理方向地渡，形成企業(yè)管理的核心部分。會(huì )計電算系統的發(fā)展方向，必然由核算型向管理型發(fā)展。這樣，系統數據共享與關(guān)聯(lián)就成為燃眉之急。目前的財務(wù)軟件在帳務(wù)處理、會(huì )計核算方面已經(jīng)非常成熟，但存在數據重復輸入、分散存儲、進(jìn)行財務(wù)管理、預測決策分析困難等缺點(diǎn)，這一方面是由于各開(kāi)發(fā)單位都按各自的棋式組織數據，造成系統數據大量冗余和重復；另一方面由于新增的分析功能模塊與系統相對獨立，數據共享與關(guān)聯(lián)性差，不能直接使用財務(wù)管理的基礎數據。缺少數據支持，新增功能的功效并不顯著(zhù)，解決的辦法有：
1、 向管理業(yè)務(wù)子系統延伸
這主要是指軟件的橫向擴展，使其與物資供應、產(chǎn)成品銷(xiāo)售、庫存管理、勞資管理等系統接軌，并最終成為整個(gè)企業(yè)MIS的內核，在數據保密的基礎上有條件地反
饋給各子系統需要的數據信息。
2、 向財務(wù)管理方面提高
這應該說(shuō)是軟件的縱向延伸，電算化會(huì )計系統是由會(huì )計核算系統、財務(wù)管理系統和決策支持系統組成，由會(huì )計核算層進(jìn)一步向管理層和決策支持層邁進(jìn)會(huì )計電算化民展的趨勢�？梢詮膽諑た�、應付帳款、現金管理、財務(wù)指標分析、評價(jià)以及全面預算管理等幾個(gè)方面進(jìn)行。決策、預測是指在以上對指標分析的基礎上，確定籌資、投資的方向和力度，屬于智能型管理系統。簡(jiǎn)單地說(shuō)可以在以下幾個(gè)方面做些文章。
�、� 應收帳款管理。在用計算機自理處理時(shí)，首先根據企業(yè)與市場(chǎng)競爭對手的具體情況，選擇適當的信用標準（如客戶(hù)最長(cháng)、最短付款周期及平均付款周期），建立相應的信用標準信息庫；利用信用標準對用戶(hù)信用質(zhì)量加以分析、歸類(lèi)，輔助決定對客戶(hù)是否賒欠款及額度等。
�、� 全面預算管理。這是財務(wù)管理層的一項重要內容。預算是計劃與控制的工具和前提。計算機可以根據近期數據分析，作出銷(xiāo)售瞀，進(jìn)而作出生產(chǎn)、成本等方面的預算，最后編成預算報表提供管理部門(mén)參考。
�、� 財務(wù)指標分析及評價(jià)。它是對會(huì )計核算層所得數據的分析與總結。建立計算機財務(wù)系統指標分析系統，可根據計劃與實(shí)際或連續若干時(shí)期某項指標執行情況的對比分析，揭示其變動(dòng)趨勢；；另處也要運用各種分析方法，進(jìn)行指標完成情況分析，從而為決策層提供決策和評價(jià)依據。
其實(shí)，無(wú)論是向管理業(yè)務(wù)系統延伸（橫向擴展）還是向管理方面提高（縱向延伸），它們所共同的基礎，就是保證基礎數據的標準化。
�。ㄈ┦瓜到y開(kāi)放。所謂開(kāi)放系統，是指在一定程度上，用戶(hù)可以自行修改數據處理的種類(lèi)和數據，改變數據處理方式，調整數據結構、數據類(lèi)型，使它完全符合用戶(hù)的意愿，這當然會(huì )增加它的適用性、實(shí)用性和通用性，企業(yè)也可根據財務(wù)制度的更新隨時(shí)調整數據結構及數據處理方法。
�。ㄋ模┮驈姅祿谋Ｃ芘c保護。數據保密的方法前面提到過(guò)一些（供銷(xiāo)碼核對、特征識別、存取權限等），另處還可以考慮硬件加密、軟件狗或把系統作在芯片上加密等機器保密措施和專(zhuān)門(mén)的管理制度等，如專(zhuān)機專(zhuān)用、專(zhuān)室專(zhuān)用。否則經(jīng)常數據泄漏，會(huì )使用戶(hù)對軟件失去信心，也會(huì )影響企業(yè)的形象和效益，制約電算會(huì )計的健康發(fā)展。
數據是CAIS的核心，在加強保密的同時(shí)，它的安全也是不容忽視的：例如突然斷電、病毒侵襲、誤操作等意外因素造成數據丟失、系統癱瘓，企業(yè)無(wú)法正常運營(yíng)，此時(shí)數據的安全性就格外重要，可以參考以下幾點(diǎn)：
1、 軟件自動(dòng)在硬盤(pán)上另作備份，并有數據完整性檢查機制，定時(shí)更新。
2、 微機操作員定期手動(dòng)備份，將完整有效的數據及時(shí)轉儲。
3、 嚴格機房管理，杜絕無(wú)關(guān)人員使用機器和外來(lái)未經(jīng)檢查的磁盤(pán)（片），專(zhuān)機專(zhuān)管。
�。ㄎ澹┘訌婋娝銜�(huì )計類(lèi)人才建設。電算會(huì )計，應該講是經(jīng)濟學(xué)信息科學(xué)的一個(gè)交叉，目前高校培養的這類(lèi)專(zhuān)業(yè)人才還大都停留在熟悉會(huì )計業(yè)務(wù)、會(huì )使用會(huì )計系統這一層次上。即使這類(lèi)佬，也還是遠遠不能滿(mǎn)足企業(yè)的需求。至于既熟悉會(huì )計業(yè)務(wù)，又能進(jìn)行軟件分析、設計的復合型人才就埸加缺乏，也許這正制約著(zhù)該待業(yè)的健康發(fā)展。
淺談我國企業(yè)內部會(huì )計控制論文（精選11篇）
在日常學(xué)習、工作生活中，大家總免不了要接觸或使用論文吧，論文可以推廣經(jīng)驗，交流認識。那么，怎么去寫(xiě)論文呢？下面是小編整理的淺談我國企業(yè)內部會(huì )計控制論文，僅供參考，歡迎大家閱讀。
淺談我國企業(yè)內部會(huì )計控制論文 篇1
摘 要：企業(yè)內部會(huì )計控制是指企業(yè)為了提高會(huì )計信息的質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實(shí)施的一系列控制措施、方法和程序。
關(guān)鍵詞：我國；企業(yè)；內部會(huì )計；控制
我國不少企業(yè)存在會(huì )計信息嚴重失真、管理系統失控及計算機犯罪等一系列問(wèn)題，究其成因主要是企業(yè)對內控制度認識不到位、約束機制不完善、內控跟不上形勢變化、內部審計薄弱以及外部控制監督不到位、人員素質(zhì)偏低等。
1 企業(yè)內部會(huì )計控制中存在的問(wèn)題及成因
1.1 企業(yè)內部會(huì )計控制中存在的問(wèn)題
�。�1）會(huì )計信息失真嚴重。一些企業(yè)人員素質(zhì)不高，會(huì )計造假行為泛濫，存在人為捏造會(huì )計事實(shí)、篡改會(huì )計數據、設置帳外帳等現象，造成會(huì )計信息嚴重失真、資產(chǎn)不清、產(chǎn)權不明、債務(wù)不實(shí)等。
�。�2）管理系統缺乏控制力，違法違紀現象時(shí)有發(fā)生。在我國現階段，公司的法人治理結構“形備而實(shí)不至”，尤其是董事會(huì )這一重要機構沒(méi)有發(fā)揮應有的職能。不少企業(yè)在改革過(guò)程中，一味地“放權讓利”，內部會(huì )計控制如“空中樓閣”，形同虛設，導致一些企業(yè)主管財務(wù)的領(lǐng)導、經(jīng)辦人員利用內控不嚴的漏洞大量收收賄賂、侵吞公款、挪用、盜竊資金，或與企業(yè)外部不法商人相勾結，利用虛發(fā)票非法侵占企業(yè)資金。
論我國中小企業(yè)內部控制存在的問(wèn)題及對策研究論文（精選11篇）
在學(xué)習、工作中，大家一定都接觸過(guò)論文吧，通過(guò)論文寫(xiě)作可以培養我們獨立思考和創(chuàng )新的能力。為了讓您在寫(xiě)論文時(shí)更加簡(jiǎn)單方便，下面是小編為大家整理的論我國中小企業(yè)內部控制存在的問(wèn)題及對策研究論文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
論我國中小企業(yè)內部控制存在的問(wèn)題及對策研究論文 篇1
一、企業(yè)內部控制體系概述
中國的經(jīng)濟正處于高速發(fā)展的階段，企業(yè)在生存發(fā)展的過(guò)程中，必定會(huì )面臨各種各樣的風(fēng)險，如決策管理風(fēng)險、政策法規風(fēng)險、制度缺失風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等，從我國中小企業(yè)內部控制的實(shí)踐來(lái)看，因內部控制失效而導致的企業(yè)危機時(shí)有發(fā)生。然而，在風(fēng)險面前，企業(yè)并不是無(wú)能為力的，可以通過(guò)建立內部控制體系來(lái)防范和化解風(fēng)險，從傳統的復核、牽制等財務(wù)管理手段發(fā)展到以企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為中心的企業(yè)全面風(fēng)險管理。
企業(yè)內部控制體系是為合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效益性、財務(wù)報告的可靠性和法律法規的遵循性，而自行檢查、制約和調整內部業(yè)務(wù)活動(dòng)的自律系統，通過(guò)全方位建立過(guò)程控制系統、描述關(guān)鍵控制點(diǎn)和以流程形式直觀(guān)表達生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過(guò)程而形成的管理規范。內部控制是中小企業(yè)各項管理工作的基礎，是企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理效率、提高抗風(fēng)險力和市場(chǎng)競爭力，持續健康發(fā)展的重要保證。分析中小企業(yè)內控體系存在的問(wèn)題對中小企業(yè)實(shí)現可持續發(fā)展有著(zhù)十分重要的意義。
二、中小企業(yè)內部控制體系構建及執行中存在的問(wèn)題
內部控制是企業(yè)管理的靈魂，沒(méi)有有效的內部控制，企業(yè)的管理和發(fā)展就無(wú)從談起，當前，中小企業(yè)內部控制不能有效執行的現象比較普遍，突出存在以下問(wèn)題：
簡(jiǎn)論企業(yè)內部控制中會(huì )計電算化對其的影響性論文
當代，論文常用來(lái)指進(jìn)行各個(gè)學(xué)術(shù)領(lǐng)域的研究和描述學(xué)術(shù)研究成果的文章，簡(jiǎn)稱(chēng)之為論文。下面是小編精心整理的簡(jiǎn)論企業(yè)內部控制中會(huì )計電算化對其的影響性論文，希望對你有幫助!
近年來(lái)，隨著(zhù)快加電算化運用的廣泛，會(huì )計管理產(chǎn)生較大變化，企業(yè)的內部控制也出現了一些問(wèn)題，研究會(huì )計電算化環(huán)境下企業(yè)內部控制建設的特征，有助于在新的環(huán)境下建立和完善新的企業(yè)內部控制制度。
一、會(huì )計電算化環(huán)境下企業(yè)內部控制概述
1.會(huì )計電算化概述
會(huì )計電算化，是指在會(huì )計工作中運用電子計算機技術(shù)的概念性簡(jiǎn)稱(chēng)。其特點(diǎn)是運用電子計算機代替了過(guò)去人工算賬、記賬、報賬，以及會(huì )計分析處理的復雜工作。會(huì )計電算化的內容包括：會(huì )計核算、會(huì )計分析、會(huì )計檢查、會(huì )計預測、會(huì )計決策。實(shí)施會(huì )計電算化的最大意義在于，極大的提高了會(huì )計工作的效率，同時(shí)發(fā)揮監督管理功能，避免了人工操作所帶來(lái)的造假作弊現象。
2.企業(yè)內部控制概述
企業(yè)內部控制，是指為了確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的有序進(jìn)行，保護會(huì )計資料的正確、合法而制定的管理政策惡化實(shí)施程序�，F代企業(yè)內部控制大體上可包括以下幾點(diǎn)：一是控制合法經(jīng)營(yíng)。保證企業(yè)生產(chǎn)遵紀守法；二是確保資產(chǎn)安全。全面嚴格的控制保證企業(yè)資產(chǎn)利益最大化；三是確保運行高效。規范生產(chǎn)流程和方法，實(shí)現科學(xué)高效生產(chǎn)；四是會(huì )計信息質(zhì)量控制�？茖W(xué)嚴密的控制制度保證會(huì )計信息安全真實(shí)可靠。
二、會(huì )計電算化對企業(yè)內部控制的影響
1.手工環(huán)境下的會(huì )計內部控制方式難以適應會(huì )計電算化新形勢
企業(yè)內部控制的局限性分析論文
在學(xué)習和工作中，大家最不陌生的就是論文了吧，借助論文可以有效訓練我們運用理論和技能解決實(shí)際問(wèn)題的的能力。寫(xiě)論文的注意事項有許多，你確定會(huì )寫(xiě)嗎？以下是小編收集整理的企業(yè)內部控制的局限性分析論文，歡迎大家分享。
企業(yè)內部控制的局限性分析論文 篇1
淺議內部控制是在內部牽制的基礎上，由企業(yè)管理人員在經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐中創(chuàng )造、并經(jīng)過(guò)長(cháng)期理論總結而逐步完善的自我監督和自行調整的體系。它是對傳統管理制度的重大變革，是一項政策性、綜合性很強的管理制度，其內部監督和控制貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的全過(guò)程。
[摘要] 內部控制制度是現代企業(yè)一項十分重要的制度，目前國內一些知名企業(yè)內部控制問(wèn)題頻出，業(yè)界開(kāi)始反思企業(yè)的內部控制制度。本文分析企業(yè)內部控制制度現狀，問(wèn)題、途徑。
[關(guān)鍵詞] 內部控制 現狀 局限
一、我國企業(yè)內部控制的現狀
當前企業(yè)內部財務(wù)舞弊案、違法違規事件頻發(fā)，如“三九事件”;2005 年下半年，奶業(yè)巨頭伊利集團掌門(mén)人鄭俊懷挪用公款案;上市企業(yè)創(chuàng )維集團董事局主席黃宏生等。最典型的“中航油事件”等都是現代企業(yè)高速發(fā)展過(guò)程中企業(yè)內控失調的典型案例。
本文借鑒朱榮恩等的調查(2005年)的數據，從企業(yè)規模角度對內部控制的總體應用效果進(jìn)行考察。
內部控制的總體應用效果情況(企業(yè)規模比較)
總體上看，較大規模的企業(yè)，其內部控制總體效果要好于規模較小的企業(yè)。調查的樣本我國企業(yè)內部控制總體應用效果“很好”和“較好”的有 88 家，只占 57.9%�？傮w水平較低，情景堪憂(yōu)。
談建筑施工企業(yè)內部會(huì )計控制對策論文
無(wú)論是在學(xué)習還是在工作中，大家都寫(xiě)過(guò)論文吧，通過(guò)論文寫(xiě)作可以培養我們獨立思考和創(chuàng )新的能力。寫(xiě)論文的注意事項有許多，你確定會(huì )寫(xiě)嗎？以下是小編精心整理的談建筑施工企業(yè)內部會(huì )計控制對策論文，僅供參考，歡迎大家閱讀。
摘要：隨著(zhù)我國當前建筑行業(yè)的持續發(fā)展，在建筑市場(chǎng)發(fā)展的過(guò)程中，各大建筑企業(yè)面臨著(zhù)較大的競爭壓力，為了使建筑企業(yè)能夠在當前激烈的市場(chǎng)競爭贏(yíng)得一席之地，獲取較大的經(jīng)濟效益，建筑企業(yè)要加強內部會(huì )計的控制，結合內部會(huì )計工作的需求以及要求提出完善的控制策略，并且還要使會(huì )計工作人員能夠加強和其他部門(mén)工作人員之間的合作以及交流，從而減少不必要資金的浪費，提升建筑企業(yè)的發(fā)展水平。
關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè)；內部會(huì )計；控制研究；
一、建筑施工企業(yè)加強內部會(huì )計控制的作用
(一)有利于規范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為
在建筑施工企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，相關(guān)工作人員要加強內部會(huì )計控制的力度，從而有效的避免企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中出現一些不正確的經(jīng)營(yíng)行為，嚴格的規范內部會(huì )計管理制度，明確各個(gè)部門(mén)和主要管理人員的職責，并且及時(shí)的發(fā)現在管理和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的問(wèn)題，從而使得相關(guān)管理人員可以制定正確的管理方案，推動(dòng)建筑施工企業(yè)朝著(zhù)正確的方向發(fā)展。完善會(huì )計制度，能夠對會(huì )計工作人員的日常行為進(jìn)行有效的約束以及監督，從而防止在內部會(huì )計部門(mén)出現降低財務(wù)工作效果行為的發(fā)生，使得每一個(gè)工作人員能夠認識到自身的工作職責以及主要的工作范圍，結合建筑施工企業(yè)的發(fā)展現狀，加強會(huì )計信息的整合，為建筑施工企業(yè)的領(lǐng)導人員提供更加真實(shí)和客觀(guān)性的企業(yè)發(fā)展信息和經(jīng)營(yíng)情況的信息，使得建筑施工企業(yè)的領(lǐng)導人員有一個(gè)正確的思路來(lái)對建筑施工企業(yè)今后的發(fā)展方向進(jìn)行正確的決策，提升建筑施工企業(yè)的發(fā)展水平。
淺談施工企業(yè)內部控制的論文
無(wú)論是身處學(xué)校還是步入社會(huì )，許多人都有過(guò)寫(xiě)論文的經(jīng)歷，對論文都不陌生吧，論文是一種綜合性的文體，通過(guò)論文可直接看出一個(gè)人的綜合能力和專(zhuān)業(yè)基礎。那么你知道一篇好的論文該怎么寫(xiě)嗎？下面是小編收集整理的淺談施工企業(yè)內部控制的論文，希望能夠幫助到大家。摘 要：貴州路橋集團有限公司
關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；內部控制
隨著(zhù)公路建設市場(chǎng)的逐步放開(kāi)，施工企業(yè)面臨的競爭日益激烈，過(guò)去施工企業(yè)在計劃經(jīng)濟體制下的管理制度和管理方法，已無(wú)法適應現代市場(chǎng)經(jīng)濟體制的要求，客觀(guān)上要求必須進(jìn)行制度創(chuàng )新。新《會(huì )計法》第二十七條規定：各單位應當建立、健全本單位內部會(huì )計監督制度。單位內部的會(huì )計監督執行，靠的就是內部控制。內部控制是實(shí)現現代施工企業(yè)管理的重要組成部分，也是施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)賴(lài)以順利進(jìn)行的基礎，要確保在瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)環(huán)境中站穩腳跟并取得一定的經(jīng)濟效益，就必面強化內部約束機制，建立和完善成本費用的內部會(huì )計控制制度，形成一個(gè)內部自我協(xié)調、制約和檢查的機制。
一、施工企業(yè)的內部會(huì )計控制概述
企業(yè)內部會(huì )計控制是指企業(yè)為確保法律法規及方針政策的貫徹執行，維護企業(yè)財產(chǎn)物資的安全與完整，保證財務(wù)會(huì )計及其他相關(guān)信息的準確性、及時(shí)性和可靠性，避免或減少各種風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的經(jīng)濟性、效率性和效果性，實(shí)現企業(yè)既定的經(jīng)濟目標，并在企業(yè)內外部環(huán)境因素相結合的基礎上，綜合運用各種技術(shù)手段及方法，針對企業(yè)的財產(chǎn)物資等有形資產(chǎn)，以及人力資源、經(jīng)營(yíng)理念等無(wú)形財產(chǎn)的有效管理而制定和實(shí)施的一系列的規定和制度。而在此基礎之上所形成的企業(yè)內部的一種自我檢查、自我調節和自我制約的系統，被稱(chēng)為企業(yè)內部會(huì )計控制。而對于施工企業(yè)，則主要表現為對施工成本費用的'有效控制。
企業(yè)內部財務(wù)會(huì )計控制的方式與措施論文
在平時(shí)的學(xué)習、工作中，大家對論文都再熟悉不過(guò)了吧，論文是討論某種問(wèn)題或研究某種問(wèn)題的文章。如何寫(xiě)一篇有思想、有文采的論文呢？下面是小編整理的企業(yè)內部財務(wù)會(huì )計控制的方式與措施論文，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
摘要：在社會(huì )競爭不斷發(fā)展的今天，當前的企業(yè)具有非常強的發(fā)展潛力，對于企業(yè)內部的財務(wù)會(huì )計控制來(lái)說(shuō)，是現代企業(yè)管理中的重要內容，需要得到更多的重視和關(guān)注�，F階段的企業(yè)內部財務(wù)會(huì )計控制還存在著(zhù)不少的現實(shí)性問(wèn)題，想要得到良好的控制效果，需要對企業(yè)控制管理的措施進(jìn)行不斷的優(yōu)化。本文主要是基于目前存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，并且提出了相應的解決措施，希望能夠進(jìn)一步的強化企業(yè)內部的財務(wù)會(huì )計控制效果。
關(guān)鍵詞：內部財務(wù)會(huì )計控制；方式；措施；
一、企業(yè)內部財務(wù)會(huì )計控制的重要意義
(一)實(shí)現企業(yè)的科學(xué)化管理
在進(jìn)行企業(yè)管理的時(shí)候，通過(guò)建立一定的科學(xué)管理方法和決策體系，可以進(jìn)一步的提高企業(yè)管理經(jīng)營(yíng)的規范性，以此來(lái)確保企業(yè)管理工作的效率和質(zhì)量。企業(yè)的財務(wù)會(huì )計控制是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要組成部分，對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理具有重要的影響。提高企業(yè)的內部財務(wù)會(huì )計控制系統的完整性和系統性，可以對企業(yè)內部的利益分配進(jìn)行有效的控制，同時(shí)還可以提高企業(yè)的管理水平，對于企業(yè)自身的發(fā)展來(lái)說(shuō)，具有非常重要的影響。
(二)滿(mǎn)足市場(chǎng)經(jīng)濟建設的客觀(guān)需求
傳統的企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中會(huì )出現因為工作人員的違規操作和錯誤操作而出現一定的經(jīng)濟案件，這樣不僅會(huì )對相關(guān)企業(yè)造成極大影響，而且也會(huì )對我國的整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟環(huán)境造成不利的影響。出現這種情況的原因是比較多的，其中比較重要的原因就是企業(yè)的財務(wù)會(huì )計控制力度不到位，沒(méi)有實(shí)現嚴格的權責分明的制度，對企業(yè)內部的財務(wù)會(huì )計控制設置不到位，無(wú)法發(fā)揮其真正的價(jià)值和效果。在激烈的市場(chǎng)競爭中，要想企業(yè)保持在可持續發(fā)展的趨勢上，需要重視企業(yè)內部財務(wù)會(huì )計控制，進(jìn)而提高企業(yè)的市場(chǎng)競爭能力，促進(jìn)市場(chǎng)經(jīng)濟的可持續發(fā)展。
內部審計部門(mén)企業(yè)內部控制審計研究論文
在日常學(xué)習、工作生活中，大家都寫(xiě)過(guò)論文，肯定對各類(lèi)論文都很熟悉吧，論文一般由題名、作者、摘要、關(guān)鍵詞、正文、參考文獻和附錄等部分組成。你寫(xiě)論文時(shí)總是無(wú)從下筆？以下是小編精心整理的內部審計部門(mén)企業(yè)內部控制審計研究論文，希望對大家有所幫助。
摘要：對企業(yè)內部控制進(jìn)行審計是內部審計部門(mén)的主要職責，也是提高企業(yè)管理和發(fā)展效率的重點(diǎn)途徑。目前企業(yè)內部控制審計過(guò)程中存在很多問(wèn)題，為企業(yè)運營(yíng)增加了不穩定因素。本文主要分析企業(yè)內部控制審計現狀以及內部審計和內部控制的關(guān)聯(lián)點(diǎn)和不同點(diǎn)，并闡述了科學(xué)的審計程序和方法，希望可以為相關(guān)人士提供有力的參考，增強企業(yè)內部控制審計的完整性和有效性，從而充分發(fā)揮內部審計部門(mén)的職能，促進(jìn)企業(yè)的良性運營(yíng)。
關(guān)鍵詞：內部審計部門(mén)；企業(yè)內部控制；
引言：隨著(zhù)我國社會(huì )經(jīng)濟的飛速發(fā)展，內部審計部門(mén)也更加重視對企業(yè)內部控制的審計工作。但是從目前的企業(yè)內部控制審計體系來(lái)看，很多審計人員都沒(méi)有熟練掌握審計流程和方法，對內部審計和內部控制之間的關(guān)系不明確，大部分企業(yè)對內部控制審計存在抵觸情緒，種種問(wèn)題都導致內部審計部門(mén)的工作無(wú)法順利開(kāi)展。因此，建立完善的企業(yè)內部控制審計體系是勢在必行的。下面我們就針對內部審計部門(mén)如何對企業(yè)內部控制進(jìn)行審計展開(kāi)策略探討。
一、內部審計部門(mén)對企業(yè)內部控制進(jìn)行審計時(shí)面臨的問(wèn)題
�。ㄒ唬┢髽I(yè)對內部控制審計不夠重視，人員配合度不高
縱觀(guān)我國企業(yè)內部控制審計現狀，實(shí)施效果并不理想。追根溯源，主要原因是企業(yè)對內部控制審計不夠重視，人員對審計工作的配合度也不高。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理中談及財務(wù)、策劃、生產(chǎn)等內容，幾乎是無(wú)人不知的，但是如果提及內部控制審計，大部分人員對其內容和目的都不甚了解，甚至有人會(huì )將內部控制審計與調查監督畫(huà)等號，產(chǎn)生嚴重的畏懼和抵觸情緒。導致他們在實(shí)際的內部控制審計中不能積極配合審計人員，進(jìn)而影響了內部控制審計工作的開(kāi)展實(shí)效。這些都是企業(yè)對內部控制審計沒(méi)有提起重視的結果，重視程度的不足，不僅壓低了內部審計部門(mén)在企業(yè)中的地位，也難以調動(dòng)全體人員配合內部控制審計的積極性，既造成了內部審計部門(mén)的職能無(wú)法充分發(fā)揮的不良局面，也加大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展效率提升的阻力[1]。
國有企業(yè)內部審計風(fēng)險控制研究論文
現如今，大家對論文都再熟悉不過(guò)了吧，借助論文可以達到探討問(wèn)題進(jìn)行學(xué)術(shù)研究的目的。相信許多人會(huì )覺(jué)得論文很難寫(xiě)吧，以下是小編整理的國有企業(yè)內部審計風(fēng)險控制研究論文，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
摘要：內部審計是指對被審計單位及其經(jīng)濟活動(dòng)進(jìn)行調查，而財務(wù)會(huì )計的報告和企業(yè)自身的內部控制制度是衡量該企業(yè)是否出現漏洞和缺陷的一大重要指標。安全穩妥的內部審計能夠在保證企業(yè)收益穩定和控制企業(yè)風(fēng)險的同時(shí)對企業(yè)經(jīng)營(yíng)與管理做出突出貢獻。而作為社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟的重要角色和保持我國經(jīng)濟社會(huì )持續健康發(fā)展的中流砥柱，國有企業(yè)的內部審計是否健全的問(wèn)題更應被廣泛關(guān)注。但就現階段而言，大多數國有企業(yè)雖設立了審計部門(mén)，但在實(shí)踐中不難發(fā)現其工作開(kāi)展得并不順利，甚至處于擺設狀態(tài)，仍需要進(jìn)一步的.發(fā)展完善。
關(guān)鍵詞：內部審計；國有經(jīng)濟；風(fēng)險控制；
目前國有企業(yè)存在的各種問(wèn)題有待通過(guò)審計部門(mén)一一解決，來(lái)提升國有企業(yè)的價(jià)值。本文提出了一些問(wèn)題和解決方案，希望能對國有企業(yè)內部審計的完善發(fā)展和風(fēng)險的規避提供借鑒。
一、強有力的法律法規做后盾
我國現階段公司內部會(huì )計控制相對薄弱，市場(chǎng)公平競爭的環(huán)境和秩序還未完全成熟，因此，企業(yè)的發(fā)展要遵循法律，才能做到有效規避法律風(fēng)險。我國現有的相關(guān)法律文獻有:民間審計的《注冊會(huì )計師法》、國家審計的《審計法》、內部審計的法律只有審計署頒發(fā)的《關(guān)于內部審計工作的規定》。相關(guān)法律法規的缺失使得業(yè)務(wù)無(wú)法可依，給業(yè)務(wù)人員的工作造成極大不便。在實(shí)際操作過(guò)程中又因有效的法律依據很難被提供，使內部審計的結果難以獲得人心，說(shuō)服大眾。內部審計開(kāi)展工作并未上升到法律高度，執行時(shí)也沒(méi)有法制化的支撐，國家應制定相關(guān)法律法規規定其行為，使其有法可依。
企業(yè)內部控制審計的問(wèn)題與開(kāi)展建議論文
相信大家都跟作文打過(guò)交道吧，特別是其中的議論文，更是常見(jiàn)，議論文又叫說(shuō)理文，是一種剖析事物，論述事理，發(fā)表意見(jiàn)，提出主張的文體。如何寫(xiě)議論文才能做到重點(diǎn)突出呢？下面是小編收集整理的企業(yè)內部控制審計的問(wèn)題與開(kāi)展建議論文，歡迎大家分享。
摘要：現階段，企業(yè)長(cháng)期穩定的發(fā)展離不開(kāi)內部控制審計的支持，對財務(wù)風(fēng)險水平的控制也離不開(kāi)內部控制審計的實(shí)施。內部控制審計不僅能夠推動(dòng)企業(yè)工作優(yōu)化，還能夠完善企業(yè)流程管理，維護資產(chǎn)安全完整，推進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟高效運行。然而，在內部控制審計實(shí)施過(guò)程中仍然存在一定的問(wèn)題。本文就內部控制審計的重要意義及存在問(wèn)題做出說(shuō)明，并提出相關(guān)建議。
關(guān)鍵詞：內部控制審計；內部控制；整合審計；
一、內部控制審計現狀
我國的內部控制審計是以企業(yè)為主、政府監管為輔，中介機構審計的實(shí)施機制。由財政部、審計署、證監會(huì )、銀監會(huì )、保監會(huì )制定的《企業(yè)內部控制基本規范》是內部控制審計的重要依據。
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內部控制審計就是確認、評價(jià)企業(yè)內部控制有效性的過(guò)程，包括確認和評價(jià)企業(yè)控制設計和控制運行缺陷和缺陷等級，分析缺陷形成原因，提出改進(jìn)內部控制建議。從企業(yè)角度來(lái)看，內部控制審計是對內部控制的再控制，是企業(yè)增進(jìn)效益、改善管理、快速發(fā)展的有效工具。從事務(wù)所角度來(lái)看，執行內部控制審計工作是為了對內部控制是否有效作出鑒定，利用審計程序對被審計單位進(jìn)行審查，對存在的缺陷與風(fēng)險進(jìn)行分析，而后對整體做出評價(jià)并給予完善內控工作的合理化建議。