財務(wù)制度設計
制度設計基礎
(一) 目的
統一規范財務(wù)管理，維護國有資產(chǎn)的保值增值，維護的投資者和債權人的合法權益。 增強集團運作的效率性和安全性，提高公司經(jīng)濟效益。 財務(wù)管理人員在經(jīng)營(yíng)管理中應遵循的規范說(shuō)明。
(二) 制度的'適用范圍
從組織結構上看，企業(yè)集團是圍繞核心企業(yè)組成的，由核心企業(yè)、緊密層企業(yè)、關(guān)聯(lián)層企業(yè)和松散層企業(yè)構成的具有層次結構的企業(yè)群體，當中每一類(lèi)型的企業(yè)都可能對企業(yè)集團產(chǎn)生重大的影響。因此，對企業(yè)因此財務(wù)制度適用的范圍并不一定就單純只有所有的二級公司和完全控股公司，廣義的講，應是在集團影響力所到范圍內的所有分公司、子公司、參股控股公司。
因此在制定制度時(shí)，制度本身規定的范圍雖然是指狹義的范圍，即集團總部及所有二級分子公司和控股公司。但在制度運用和實(shí)施時(shí)應考慮廣義的范圍。
(三) 設計原則
10、 與國家的法律法規一致的原則
2、事權與財權相統一的原則。原則上財務(wù)人員不應干涉經(jīng)營(yíng)管理人員 3、集團內部的管理原則
(四) 制度的修改
本制度會(huì )因公司內部和外部環(huán)境的變化需要通過(guò)修訂、補充加以完善。這需要全體財務(wù)人員的積極參與和支持。對本制度中各項條文的修改、更正、補充或刪除，應由公司財務(wù)部予以考慮，并經(jīng)董事會(huì )批準后，發(fā)放修訂補充的通知。
財務(wù)組織結構及相應的權責
(一) 設計原則。
1、 事權與財權相統一的原則 2、 財權與監控權分離的原則 3、 分子公司重要財權崗位輪換原則 4、 總公司財權制約
(二) 財務(wù)管理組織結構設計
集團的財務(wù)管理結構采用財務(wù)總監委派制。由集團董事會(huì )設立財務(wù)管理委員會(huì )負責集團總部及下屬分子公司、控股公司財務(wù)總監的人選，委派、參評、獎懲等管理職責，所委派財務(wù)總監的人事、工資待遇由集團總部負責。財務(wù)管理委員會(huì )由集團總部高層管理人員及董事會(huì )成員組成，直接對集團董事會(huì )負責。
在集團總部及各分子公司、控股公司內部，采用財務(wù)總監負責制，由財務(wù)總監負責設立財務(wù)會(huì )計部門(mén)，進(jìn)行會(huì )計核算，執行財務(wù)預算管理，參與各分子公司、控股公司重要經(jīng)濟活動(dòng)的預測和決策。
(三) 財務(wù)委員會(huì )權責
1、 設計和制定公司內部財務(wù)管理制度
2、 挑選、委派、考核下屬分子公司和控股公司財務(wù)總監
3、 審核通過(guò)下屬分子和控股公司年度預算、預算調整和決算
4、 通過(guò)重大財務(wù)決策
(四) 財務(wù)總監權責
1、 設立本公司會(huì )計核算機構
2、 負責本公司內部的會(huì )計核算、財務(wù)管理和會(huì )計監督工作
3、 制定、執行、控制本公司預算，年終制定決算
4、 參與本公司重大經(jīng)濟活動(dòng)的分析和決策
5、 向本公司管理層提出管理上的建議
6、 向集團財務(wù)委員會(huì )匯報日常工作
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