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貴港職業(yè)學(xué)院財務(wù)管理制度
第一章 總則
第一條 為規范學(xué)院內部財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)院發(fā)展，根據《會(huì )計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規則》、《高等學(xué)院財務(wù)制度》和國家有關(guān)法規，結合本院實(shí)際，制定本制度。
第二條 學(xué)院財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執行國家有關(guān)法律、法規和財務(wù)規章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;宏觀(guān)總量控制，微觀(guān)放權搞活;正確處理學(xué)院發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系。
第三條 學(xué)院財務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集資金;合理編制學(xué)院預算，并對預算執行過(guò)程進(jìn)行控制和管理;科學(xué)配置學(xué)院資源，努力節約支出，提高資金使用效益;加強校產(chǎn)管理;防止資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規章制度，規范校內經(jīng)濟秩序;如實(shí)反映學(xué)院財務(wù)狀況;對學(xué)院經(jīng)濟活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監督;對學(xué)院的重大決策提供財務(wù)分析依據，確保財務(wù)運作安全，預防財務(wù)風(fēng)險。
學(xué)院財務(wù)年度預決算報告，應向學(xué)院教職工代表大會(huì )報告。
第二章 財務(wù)管理體制
第四條 學(xué)院實(shí)行“統一領(lǐng)導、集中管理”的財務(wù)管理體制。
第五條 學(xué)院財務(wù)工作實(shí)行院長(cháng)負責制。
第六條 學(xué)院財務(wù)室統一管理學(xué)院的各項財務(wù)工作。
第七條 學(xué)院的財務(wù)機構，必須配備具有會(huì )計從業(yè)資格的專(zhuān)職財務(wù)人員，全院財會(huì )人員持市級以上財政部門(mén)辦理年審的《會(huì )計證》，對未取得《會(huì )計證》的人員，不得從事專(zhuān)職財會(huì )工作。
財會(huì )人員必須具備必需的專(zhuān)業(yè)知識和專(zhuān)業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規、規章和國家統一的財務(wù)制度，遵守職業(yè)道德。
第八條 學(xué)院財務(wù)堅持“一支筆”審批制度，學(xué)院的重大開(kāi)支，應經(jīng)學(xué)院黨政會(huì )議討論決定。學(xué)院日常開(kāi)支，由院長(cháng)或院長(cháng)授權的主管財務(wù)副院長(cháng)審批。
第三章 預算管理
第九條 學(xué)院預算是指學(xué)院根據事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。包括收入預算和支出預算。
第十條 預算編制原則
(一) 綜合預算原則。將所有預算內、外收入和其他資金等全部納入部門(mén)預算，統一編制、統一管理、統籌安排。
(二) 收支平衡原則。量入為出、量力而行，既體現實(shí)際需要，又考慮財力可能，綜合平衡，不編赤字預算。
(三) 強化績(jì)效原則。加強預算執行的考核管理，逐步建立績(jì)效評價(jià)體系，提高財政性資金使用效益。
第十一條 預算編制程序
(一)預算實(shí)行“二上二下”的編制程序。
每年9月，學(xué)院財務(wù)室根據實(shí)際情況和市財政局下發(fā)的下一年度項目支出預算指導數，編制學(xué)院下年度預算建議數，向學(xué)院教代會(huì )征求意見(jiàn)，并提交學(xué)院院務(wù)會(huì )議審議決定后，于10月20日前報市財政局。
下年度1月財務(wù)室根據市財政局下達的控制數，編制我院預算草案數，1月10日前將預算草案報市財政局，提交市人民代表大會(huì )審議。
第十二條 預算編制內容和方法
(一)院級預算由財務(wù)室編制。
(二)財務(wù)室在報送預算計劃時(shí)，要同時(shí)報送學(xué)院的概況文本，闡述學(xué)院年度工作計劃，對學(xué)院的主要收支項目作詳細說(shuō)明。學(xué)院各部門(mén)必須無(wú)條件地積極配合做好這項工作。
(三) 收入預算的編制。各部門(mén)根據《財政部關(guān)于加強政府非稅收入管理的通知》(財綜[2004]53號)和其他有關(guān)法律、法規、規章規定，參照歷年收入情況并全面考慮影響收入的各項因素，實(shí)事求是地測算學(xué)院的各項收入，不得虛報瞞報，確保應收盡收。
(四) 支出預算的編制。支出預算包括基本支出預算、項目支出預算兩部份。
�、� 基本支出預算是事業(yè)單位為保障其機構正常運轉、完成日常工作任務(wù)而編制的年度基本支出計劃，基本支出預算包括工資福利支出、商品服務(wù)支出、對個(gè)人和家庭補助。
�、� 項目支出預算的編制。項目支出預算是事業(yè)為完成其特定的事業(yè)發(fā)展目標，在基本支出預算之外編制的年度項目支出計劃。項目支出按其性質(zhì)分為基建類(lèi)項目、會(huì )議類(lèi)項目、專(zhuān)項設備購置類(lèi)項目、其他類(lèi)項目。
(五)政府采購預算的編制。凡是用財政性資金和其他資金購置政府采購目錄以?xún)然蛘卟少彉藴室陨系呢浳�、工程和服�?wù)，必須納入政府采購范圍，編制政府采購預算。財務(wù)室根據市政局下達的預算控制數(“一下”)，按照《中華人民共和國采購法》、《貴港市本級政府采購管理實(shí)施暫行辦法》(貴財[2006]89號)及當年《政府采購集中采購目錄和采購限額標準》等規定，編制年度政府采購預算，隨學(xué)院預算草案(“二上”)一并報市財政局。
第十三條 預算執行及調整
(一)經(jīng)市人大審議通過(guò)的年度部門(mén)預算具有法律效力，非經(jīng)法定程序不得隨意更改。
(二)學(xué)院的預算支出要嚴格按照預算批復確定的項目和科目執行。因特殊原因需要調整支出項目或支出科目的，須向市財政局提出書(shū)面申請，經(jīng)批準后，才可以進(jìn)行調整。
第四章 收入管理
第十四條 收入是指學(xué)院開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。學(xué)院收費工作由財務(wù)室歸口管理，依據國家有關(guān)政策法規組織事業(yè)收入，按事業(yè)性收費管理程序和預算外資金管理要求規范操作。
收費票據由財務(wù)室統一歸口管理，按規定申購、使用和繳銷(xiāo)，按收費票據管理操作規程執行。
第十五條 學(xué)院收入包括：
(一)財政補助收入，即學(xué)院從財政部門(mén)取得的各類(lèi)事業(yè)經(jīng)費。具體包括：教育經(jīng)費撥款，科研經(jīng)費撥款，其他經(jīng)費撥款。上述財政補助收入，應當按照國家預算支出分類(lèi)和不同的管理規定，進(jìn)行管理和安排使用。
(二)上級補助收入，即學(xué)院從主管部門(mén)和上級單位取得的非財政補助收入。
(三)事業(yè)收入，即學(xué)院開(kāi)展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)取得的收入。包括：教學(xué)收入，科研收入。上述事業(yè)收入中，按照國家規定應當上繳財政納入預算的資金和應當繳入財政專(zhuān)戶(hù)的預算外資金，應及時(shí)足額上繳，不計入事業(yè)收入;從財政專(zhuān)戶(hù)核撥的預算外資金和部分經(jīng)核準不上繳財政專(zhuān)戶(hù)的預算外資金，納入事業(yè)收入。
(四)經(jīng)營(yíng)收入，即學(xué)院在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外，開(kāi)展非獨立性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。
(五)附屬單位上繳收入，即學(xué)院附屬獨立核算單位按照有關(guān)規定上繳的收入。
(六)其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、捐贈收入、利息收入等。
第十六條 學(xué)院必須嚴格按照國家有關(guān)政策規定依法組織收入;各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據;各項收入必須全部納入學(xué)院預算，統一管理，統一核算。
第五章 支出管理
第十七條 支出是指學(xué)院開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項資金耗費和損失。
第十八條 學(xué)院支出包括：
(一)事業(yè)支出，即學(xué)院開(kāi)展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。事業(yè)支出的內容包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會(huì )保障費、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設備購置費、修繕費和其他費用。事業(yè)支出按其用途劃分為教學(xué)支出、科研支出、業(yè)務(wù)輔助支出、行政管理支出、后勤支出、學(xué)生事務(wù)支出和福利保障支出。
(二)經(jīng)營(yíng)支出，即學(xué)院在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。
(三)自籌基本建設支出，即事業(yè)單位用財政補助收入以外的資金安排自籌基本建設發(fā)生的支出。
(四)對附屬單位補助支出，即學(xué)院用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。
第十九條 學(xué)院要加強對支出的管理，各項支出應按實(shí)際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。學(xué)院的支出嚴格執行國家有關(guān)財務(wù)規章制度規定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標準，不得擅自擴大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標準，所有支出必須取得合法票據，作為報銷(xiāo)憑證，財務(wù)處集中核算的辦法。
第六章 結余及其分配
第二十條 結余是指學(xué)院年度收入與支出相抵后的余額。
第二十一條 學(xué)院的結余，除專(zhuān)項資金按照國家規定結轉下一年度繼續使用外，可按照國家有關(guān)規定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補以后年度收支差額或改善學(xué)院辦學(xué)條件;國家另有規定的，從其規定。
第七章 專(zhuān)用資金管理
第二十二條 專(zhuān)用基金是指學(xué)院按照規定提取和設置的有專(zhuān)門(mén)用途的資金。一般包括修購基金、職工福利基金、學(xué)生獎貸基金、勤工助學(xué)基金。
專(zhuān)用基金應遵循“先提后用、單獨核算、專(zhuān)款專(zhuān)用”的原則，按實(shí)際發(fā)生的支出在相關(guān)專(zhuān)用基金中列支。
第二十三條 各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統一規定的，按照統一規定執行;沒(méi)有統一規定的，由主管部門(mén)會(huì )同同級財政部門(mén)確定。
第八章 資產(chǎn)管理
第二十四條 資產(chǎn)是指學(xué)院占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟來(lái)源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。一般分為流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對外投資等。
第二十五條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)茸儸F或者耗用的資產(chǎn)，包括現金、各種存款、應收及暫付款項、借出款、存貨等。
第二十六條 固定資產(chǎn)是指一般設備單位價(jià)值在500元以上、專(zhuān)用設備單位價(jià)值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。學(xué)院的固定資產(chǎn)一般分為六類(lèi)：房屋和建筑物;專(zhuān)用設備;一般設備;文物和陳列品;圖書(shū);其他固定資產(chǎn)。學(xué)院應根據規定的固定資產(chǎn)標準，結合本校的具體情況，制定各類(lèi)固定資產(chǎn)的明細目錄。
第二十七條 學(xué)院固定資產(chǎn)的報廢和轉讓等，由學(xué)院業(yè)務(wù)部門(mén)、財務(wù)室、財政部門(mén)組織實(shí)施。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓?zhuān)瑧斀?jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)鑒定，報主管部門(mén)或國有資產(chǎn)管理部門(mén)、財政部門(mén)批準。
第二十八條 學(xué)院應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前，應當進(jìn)行一次全面的清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤(pán)贏(yíng)、盤(pán)虧應當按規定程序及時(shí)處理。學(xué)院要根據具體情況制定固定資產(chǎn)管理辦法。
第二十九條 無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權、商標權、著(zhù)作權、土地使用權、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財產(chǎn)權利。學(xué)院轉讓無(wú)形資產(chǎn)，應當按照有關(guān)規定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規定外計入事業(yè)收入。
第三十條 對外投資是指學(xué)院利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等向校辦產(chǎn)業(yè)和其他單位的投資，應當按照國家有關(guān)規定報主管部門(mén)、國有資產(chǎn)管理部門(mén)和財政部門(mén)批準或備案;學(xué)院以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)對外投資的，應當按照國家有關(guān)規定進(jìn)行資產(chǎn)評估。
第九章 負債管理
第三十一條 負債是指學(xué)院所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。學(xué)院負債包括借入款、應付及暫付款、應繳款項、代管款項等。
應繳款項包括學(xué)院收取的應當上繳財政納入預算的資金和應當上繳財政專(zhuān)戶(hù)的預算外資金、應繳稅金以及其他按照國家有關(guān)規定應當上繳的款項。
代管款項是學(xué)院按照有關(guān)規定接受其他單位和個(gè)人委托代為管理的各類(lèi)款項。包括工會(huì )費、黨團會(huì )費、掛靠學(xué)院的各類(lèi)專(zhuān)業(yè)協(xié)會(huì )、學(xué)會(huì )經(jīng)費及其他代管項等。
第十章 財務(wù)報告和財務(wù)分析
第三十二條 財務(wù)報告是反映學(xué)院一定時(shí)期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書(shū)面文件。
第三十三條 學(xué)院報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收支情況表、專(zhuān)用基金變動(dòng)情況表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
第三十四條 財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō)明學(xué)院收入及其支出、結余及其分配、資產(chǎn)負債變動(dòng)、專(zhuān)用基金變動(dòng)的情況，對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項，以及需要說(shuō)明的其他事項。
第三十五條 學(xué)院的財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)院應當按照主管部門(mén)的規定和要求，根據學(xué)院財務(wù)管理的需要，定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的內容包括學(xué)院事業(yè)發(fā)展和預算執行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專(zhuān)用基金變動(dòng)以及財務(wù)管理情況、存在主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。
第十一章 財務(wù)監督
第三十六條 財務(wù)監督是貫徹國家財經(jīng)法規以及學(xué)院財務(wù)規章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。學(xué)院必須接受?chē)矣嘘P(guān)部門(mén)的財務(wù)監督，并建立嚴密的內部監督制度。
第三十七條 學(xué)院的財務(wù)監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。學(xué)院可根據實(shí)際情況對不同的經(jīng)濟活動(dòng)實(shí)行不同的監督方式。
第三十八條 學(xué)院的財會(huì )人員有權按《會(huì )計法》及其他有關(guān)規定行使財務(wù)監督權。對違反國家財經(jīng)法規的行為，有權提出意見(jiàn)并向上級主管部門(mén)和其他部門(mén)反映。
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