- 相關(guān)推薦
現行養老保險制度問(wèn)題
現行養老金制度問(wèn)題
養老金關(guān)乎每個(gè)老人的切身利益。然而，在我國養老金的管理體制還存在很多問(wèn)題。在征收上，存在著(zhù)多頭征收，資源浪費的問(wèn)題;在管理中，養老基金雖然在急速增加，但如何保值增值仍是未解的難題;作為養老金體制的重要補充———企業(yè)年金的普及也僅限于一些大型企業(yè)。
一問(wèn)誰(shuí)來(lái)收
10月份，中華人民共和國社會(huì )保險法將送交全國人大常委會(huì )進(jìn)行第四次審議，養老的相關(guān)問(wèn)題也將有所涉及。有業(yè)內人士預測，在養老費到底由誰(shuí)來(lái)征收這個(gè)問(wèn)題上，雖歷經(jīng)數次修法周折，但依然會(huì )成為爭議焦點(diǎn)。
部門(mén)間執法尺度不一
養老費征收是一個(gè)隨著(zhù)時(shí)代的變遷而變遷的話(huà)題。
記者了解到，現行養老費的征收主體有兩個(gè)———稅務(wù)部門(mén)和社會(huì )保障部門(mén)。
不過(guò)，在我國確立社會(huì )統籌與個(gè)人賬戶(hù)相結合的社保制度伊始，負責征收養老費的只有社保部門(mén)一家。
之后，隨著(zhù)國企改革的火熱進(jìn)行，企業(yè)破產(chǎn)成為不可避免的現實(shí)，部分企業(yè)的社保費征收非常困難。自1995年開(kāi)始，為強化征繳力度、完成征繳任務(wù)，陸續有一些省市請稅務(wù)部門(mén)代征社保費。
1999年1月，社保費征繳暫行條例開(kāi)始施行，該條例在實(shí)際上合法化了實(shí)踐中的這種模式，規定省、自治區、直轄市政府可自行決定征繳機關(guān)，稅務(wù)、社保兩家均有資格。
這種局面一直持續到今天。據業(yè)內統計，目前，稅務(wù)、社保兩家在征繳工作中各占半壁江山。有的省養老費由稅務(wù)機關(guān)負責，有的省由社保機構負責，還有的省由稅務(wù)機關(guān)和社保保險機構共同負責。
不過(guò)，這一局面一直備受詬病。
據了解，實(shí)踐中，稅務(wù)、社保部門(mén)可為征收主體，而管理、審核主體最終是社保部門(mén)。這種并存體制無(wú)疑造成部門(mén)間執法尺度不一、降低了工作效率、增加了征收成本，也造成了人員浪費，更不利于養老基金的監管。
“似乎中國是一個(gè)例外。至今沒(méi)有發(fā)現哪個(gè)國家允許地方政府自定征繳主體，而形成‘條條’與‘塊塊’組成‘雙重割據’的復雜制度現狀。”社保專(zhuān)家、中國社會(huì )科學(xué)院拉丁美洲研究所所長(cháng)鄭秉文向《法治周末》記者直言。一直以來(lái)，這位社保專(zhuān)家都在倡言，應盡快對1999年實(shí)施的社保費征繳暫行條例進(jìn)行修訂，取消省級選擇權，這將有利于提高省級統籌水平，更有利于實(shí)行全國統籌。
究竟誰(shuí)來(lái)當家
20多年來(lái)，改革養老費征收體制的呼聲從未停止。
令人欣喜的是，2009年春節過(guò)后，社保法草案終于開(kāi)始征求意見(jiàn)。
不過(guò)，當手捧該草案時(shí)，一度對之寄予厚望的專(zhuān)業(yè)人士不免有些失望。
養老保險費到底誰(shuí)來(lái)收?草案第五十七條第二款對該問(wèn)題的回答竟是：“社會(huì )保險費的征收機構和征收辦法由國務(wù)院規定。”
在征繳體制這個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題上改革的模糊性，被專(zhuān)家批評為“在關(guān)鍵問(wèn)題上試圖繞開(kāi)矛盾”，“這個(gè)問(wèn)題是多年博弈的一個(gè)焦點(diǎn)，或許反映了部門(mén)利益協(xié)調之難”。
“由國務(wù)院規定?這樣的規定等于沒(méi)有規定，再一次回避了矛盾，又回到了1999年前暫行條例的那個(gè)‘原點(diǎn)’。”鄭秉文說(shuō)。
而高層對該問(wèn)題也有所回應。全國人大法律委員會(huì )經(jīng)同國務(wù)院法制辦、人力資源和社會(huì )保障部研究后，建議社保法草案關(guān)于征收體制的條款修改為：社會(huì )保險費實(shí)行統一征收，實(shí)施步驟和具體辦法由國務(wù)院規定。
“這項改革確立了‘統一征收’體制，終結了長(cháng)久以來(lái)，社保部門(mén)與稅務(wù)部門(mén)的雙重征收局面，是一大進(jìn)步。”淮安社保處主任馮申軍評價(jià)說(shuō)。
但究竟誰(shuí)來(lái)?yè)斶@個(gè)統一征收人?
對這個(gè)問(wèn)題的不同回答劃分了“社保派”和“稅務(wù)派”。
力挺社保部門(mén)的人士認為，稅務(wù)部門(mén)征收對正規企業(yè)較為有效，但對個(gè)體戶(hù)、靈活就業(yè)人員等散戶(hù)和站點(diǎn)較多的情況，則社保部門(mén)更有優(yōu)勢。比如，社保部門(mén)下設個(gè)人檔案的托管中心，個(gè)體戶(hù)和靈活就業(yè)者可在此繳養老費。在中國現階段，擴大參保人數覆蓋率為當務(wù)之急，在企業(yè)參保人數幾乎達到全覆蓋的情況下，社保部門(mén)發(fā)揮作用的余地更大。
倡導稅務(wù)機關(guān)獨大的一方則認為，可借助地稅征管優(yōu)勢確保養老費足額、及時(shí)發(fā)放。
爭議至今仍在繼續，社保部門(mén)和稅務(wù)部門(mén)為此僵持不下。
4月1日財政部部長(cháng)謝旭人撰文表示：“完善社會(huì )保障籌資形式與提高統籌級次相配合，研究開(kāi)征社會(huì )保障稅。”
“提出費改稅以后，征繳體制的爭論又被擱置下來(lái)，迂回地變成了一個(gè)稅費改革問(wèn)題。”對此，鄭秉文頗感驚詫。
他對記者說(shuō)，“費改稅”問(wèn)題讓這個(gè)體制中的問(wèn)題變得更復雜了，這帶來(lái)的一個(gè)新的問(wèn)題是，“在目前統賬結合制度下即使要改成社保稅，也只能對社會(huì )統籌的部分改，對于個(gè)人的賬戶(hù)，產(chǎn)權屬于個(gè)人，不可能將其平均化”。
記者獲悉，如果社保法草案第四稿確實(shí)10月上會(huì )審議，該法年內有望出臺。鄭秉文建議高層借立法機會(huì )協(xié)調兩個(gè)部門(mén)，拿出辦法徹底解決這個(gè)問(wèn)題。
二問(wèn)怎么管
數據顯示，10年來(lái)，我國社�；鹨幠Ｒ恢痹谝泽@人的速度發(fā)展擴大。2001年，我國社�；鹄塾嫿Y余為1639億元，到2009年底，該數字就直逼2萬(wàn)億元大關(guān)(1。96萬(wàn)億元)。也就是說(shuō)，9年間，社�；鹨幠Ｔ黾恿�12倍，而2002至2009年社�；鸬钠骄鲩L(cháng)率更是高達41%。占社�；鸾^大部分的養老保險基金，其發(fā)展速度和規模無(wú)疑也是可喜的。
然而，鄭秉文卻在近日提出“兩萬(wàn)億養命錢(qián)面臨貶值風(fēng)險”的論調。
倍增的資產(chǎn)不能保值增值，這無(wú)疑是一大問(wèn)題。如果鄭秉文的話(huà)果真盛世危言，那么，涉及百姓的養命錢(qián)究竟應該怎么管?怎么管才能不貶值?
養命錢(qián)跑不贏(yíng)CPI
“這些大規模的資金其收益率仍然跑不贏(yíng)CPI。”在接受《法治周末》采訪(fǎng)時(shí)，鄭秉文一針見(jiàn)血地指出。
這位社保專(zhuān)家認為：“一方面，養老基金實(shí)力的急劇增加改變了之前資金量短缺的局面;但另一方面，這些錢(qián)的投資收益率還不到2%，跑輸了2。2%的CPI(2000-2008年)，處于貶值狀態(tài)。”
而一個(gè)不容回避的事實(shí)是，不到2%的名義收益率既低于國外任何一個(gè)實(shí)行國債投資的國家的收益率，也低于國外任何一個(gè)實(shí)行市場(chǎng)化投資的國家的收益率，幾乎是世界上收益率最低的。
“可以說(shuō)，這是社保制度缺陷約束下的被動(dòng)結果。”鄭秉文直言。目前，養老保險制度地方割據現象嚴重，難以制定一個(gè)統一的市場(chǎng)投資策略進(jìn)行投資，只能通過(guò)財政專(zhuān)戶(hù)存入銀行和購買(mǎi)國債的方式將其卡住，“現在養老保險基金只能允許存銀行和買(mǎi)國債。”
他向記者進(jìn)一步解釋?zhuān)缃�，養老金的投資管理層次多分布在兩千多個(gè)縣市級統籌單位(只有北京和上海等四五個(gè)省市真正實(shí)現了大收大支的省級統籌)，這樣，全國的養老金在事實(shí)上就呈現出非常分散的狀態(tài)。在缺乏完善法人治理結構和專(zhuān)業(yè)人士的情況下，這種屬地化養老基金管理體制不可能具備實(shí)行市場(chǎng)化投資的基本條件。否則，一旦盲目放開(kāi)，后果不堪設想。因此，十幾年來(lái)存銀行和買(mǎi)國債是沒(méi)有辦法的辦法。
此外，目前養老基金投資體制還缺乏完整的配套設計和細節規定，這導致基層政府有實(shí)干精神卻無(wú)具體章法可循，甚至違法行事。“現在的收益率很低，但其實(shí)已經(jīng)是各地基層政府努力的結果，只是他們在操作層面上太隨意，可謂呈各顯其能的‘放羊’狀態(tài)。”鄭秉文對記者說(shuō)，個(gè)別基層政府為盡量獲取較高收益率，在流動(dòng)性過(guò)剩的大背景下不得不為銀行協(xié)議存款而到處奔走，在國債難求的背景下四處拜佛，有時(shí)還冒公事私辦之不韙。
養老基金必須投資
“現在不足2%的投資收益率，實(shí)在是太低了�？紤]到基金貶值的緊迫性，投資制度必須改革，養老基金必須得投資。”鄭秉文的立場(chǎng)鮮明，“如果不對現行制度進(jìn)行實(shí)事求是的改革，即使再過(guò)10年，上述令人尷尬的窘?jīng)r將依然存在。到2020年，中國養老保險基金滾存將在10萬(wàn)億元以上，這筆巨大的財富，應該想辦法保值增值。”
他的設想是：從現在開(kāi)始應迅速啟動(dòng)社�；鹜顿Y體制改革程序，可先易后難，分三步走：
第一步是臨時(shí)階段，在1至2年內為滿(mǎn)足養老基金保值的需要，對基金全額發(fā)行特種定向國債，全部取消銀行商業(yè)存款，以保證較高利息收入和防止尋租行為的發(fā)生。鑒于通脹預期大約為4%，特種定向社保國債利率可暫定為4%至5%左右。
第二步為過(guò)渡階段，直指各地兩千多個(gè)統籌單位的“碎片化”狀態(tài)，改革養老基金的投資管理體制�？稍囆杏涃~式養老保險大賬戶(hù)模式，即將企業(yè)和職工的繳費全部劃入個(gè)人賬戶(hù)，這就相當于一個(gè)銀行賬戶(hù)，方便國家將養老基金集中起來(lái)變?yōu)橐粋�(gè)“資金池”，為集中投資管理創(chuàng )造條件。在這個(gè)基礎上，應組建一個(gè)專(zhuān)門(mén)的全國養老保險基金投資管理機構，通過(guò)該機構進(jìn)行集中投資也就是實(shí)行一攬子投資，施行多元化投資策略，以期達到投資體制的市場(chǎng)化與資產(chǎn)配置的多元化，提高整體收益率。國家可以把最好的項目分配給這些養老基金，比如機場(chǎng)高速類(lèi)似的項目。至于回報，國家可以承諾一個(gè)固定的、較高的利率。
第三步為深化改革階段。既然養老制度在實(shí)質(zhì)上正在改弦更張，那么就應進(jìn)一步對這個(gè)制度進(jìn)行全面反省。在制度層面上徹底解決收益率低的問(wèn)題，養老金貶值的問(wèn)題才可能從根本上得以解決。
每位老人面對夕陽(yáng)紅或許都有不同的選擇。無(wú)論怎樣，他們仍在消費。養老錢(qián)，國家究竟怎么管好這筆養老錢(qián)，是每個(gè)人都關(guān)心的問(wèn)題。
三問(wèn)誰(shuí)補充
企業(yè)年金，又稱(chēng)“第二養老金”，是我國養老保險體制中的年輕身影。“企業(yè)年金制既能大幅提高退休人員的養老金水平，又能減輕國家的財政負擔，一舉兩得。”業(yè)內人士如此盛贊。
所謂企業(yè)年金，是指企業(yè)在參加基本養老保險的基礎上，根據自身經(jīng)濟狀況建立的補充性養老保險，由企業(yè)和員工共同繳費構成，旨在為企業(yè)職工提供一定程度的退休收入保障。而企業(yè)年金基金由企業(yè)繳費、職工個(gè)人繳費和企業(yè)年金基金投資運營(yíng)收益3部分組成。企業(yè)為職工提供的年金，可由企業(yè)按年、按季或按月繳納。職工個(gè)人繳納的費用，由企業(yè)代扣。職工達到國家法定退休年齡并辦理退休手續后，可以一次或分年逐月領(lǐng)取企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)儲存額。
“城鎮職工基本養老保險是強制性的，任何企業(yè)都必須參加，具有公共產(chǎn)品的性質(zhì);但企業(yè)年金卻是自愿的，有條件的企業(yè)才能建立，具有私人產(chǎn)品的性質(zhì)，更注重效率原則，在企業(yè)內部人力資源戰略中是具有激勵機制的福利手段。”中國政法大學(xué)政治與公共管理學(xué)院教授胡繼曄向記者介紹，企業(yè)為職工繳納年金，可在一定比例內享受稅前扣除。
發(fā)展紅紅火火
比起基本養老保險，企業(yè)年金基金的運營(yíng)顯然具有極大的靈活性。
來(lái)自長(cháng)江養老保險股份有限公司的李欣告訴記者，基本養老保險基金由政府機構管理和運營(yíng)，保值增值的手段通常是銀行儲蓄和購買(mǎi)國債，而企業(yè)年金主要是通過(guò)資本市場(chǎng)，如各種金融機構來(lái)運作，投資手段更加多樣化。
“企業(yè)年金基金財產(chǎn)的投資范圍主要是具有良好流動(dòng)性的金融產(chǎn)品，包括短期債券回購、信用等級在投資級以上的金融債和企業(yè)債、可轉換債、投資性保險產(chǎn)品、證券投資基金、股票等。”李欣說(shuō)。
無(wú)疑，比起基本養老保險求穩的特點(diǎn)，成功的企業(yè)年金基金的運行將帶來(lái)可觀(guān)的利潤，進(jìn)而大幅提高退休職工收入水平，是企業(yè)吸引、留住人才的一個(gè)重要手段。
“有了企業(yè)年金后，我們的養老金替代率能達到80%，比原來(lái)提升二三十個(gè)百分點(diǎn)。”中國工商銀行某分行今年剛入職的員工王翰告訴記者。
他給記者舉了一個(gè)例子：我今年24歲，現在的月平均工資為大概為3000元，若我在退休前有31年的工作時(shí)間，那么按每年5%的工資增長(cháng)比例計算，我們企業(yè)給我繳費4%，我個(gè)人繳費1%，那么我退休后，就可以領(lǐng)取39。876萬(wàn)余元的收入，差不多可以安度晚年啦。
記者從中國年金指數專(zhuān)家協(xié)會(huì )獲悉，2000年，我國企業(yè)年金規模僅191億元。到2005年底達到680億元。2008年，這一數字更是高達約2300億元。
而根據多家基金公司近期出爐的企業(yè)年金規模數據，6家公司的年金規模達到百億級，所占比重達到基金企業(yè)年金總規模的80%。截至2009年年底，博時(shí)公司已中標包括南方電網(wǎng)公司在內的23家央企年金管理項目，已簽約及中標的企業(yè)年金客戶(hù)總數逾240家，簽約規模預計超過(guò)170億元人民幣;海富通也擠進(jìn)百億級年金梯隊，實(shí)際運作年金規模首次突破100億元大關(guān)。這種紅火的經(jīng)營(yíng)或從一個(gè)側面反映了企業(yè)年金的發(fā)展熱度。
如今，不少銀行、保險公司、咨詢(xún)公司等開(kāi)始提供企業(yè)年金專(zhuān)業(yè)服務(wù)，幫助企業(yè)通過(guò)年金計劃解決一系列的員工福利問(wèn)題，這既增強了員工對企業(yè)福利制度的認可，還將繁瑣的管理事務(wù)交由外部機構運行，使企業(yè)充分地享受到國家給予的額外稅收優(yōu)惠，可謂雙贏(yíng)。
難避投資風(fēng)險
然而，企業(yè)年金的發(fā)展并非沒(méi)有約束。在企業(yè)年金逐漸走俏企業(yè)和職工的同時(shí)，國資委和相關(guān)法律的要求給企業(yè)年金的發(fā)展添加了一些別樣注腳。
國資委對央企推行企業(yè)年金有一個(gè)要求：企業(yè)效益較好、管理規范、職工有每月繳納相應份額的承受力，然后由職代會(huì )通過(guò)，報國資委審批。
據各家基金公司披露的資料顯示，目前基金公司簽約的年金客戶(hù)主要集中在大型國有企業(yè)，多為傳統行業(yè)，包括石化、銀行、保險、電力、鋼鐵、煤炭和造船等央企和地方大國企，此外，一些效益較好的股份制企業(yè)、中小型民營(yíng)企業(yè)也在陸續為職工購買(mǎi)企業(yè)年金，但數字比例遠低于國有企業(yè)。
在一家公司“退休計劃和財務(wù)管理”部門(mén)任職的高級咨詢(xún)顧問(wèn)孫帆告訴記者，在這種體制下，目前，企業(yè)年金的好處僅惠及不到1個(gè)億的職工。
另一個(gè)約束來(lái)自制度層面。
企業(yè)年金基金管理試行辦法規定，企業(yè)年金基金投資管理應當遵循謹慎、分散風(fēng)險的原則，充分考慮企業(yè)年金基金財產(chǎn)的安全性和流動(dòng)性，實(shí)行專(zhuān)業(yè)化管理。企業(yè)年金基金必須存入企業(yè)年金專(zhuān)戶(hù)。
捍衛企業(yè)年金進(jìn)行最大程度市場(chǎng)化投資的人士對此提出批評：加上稅優(yōu)政策和繳費渠道不夠明確、不夠透明、稅優(yōu)比例不夠高等因素，中國的企業(yè)年金發(fā)展面臨了太多條條框框的約束。
然而，從自身實(shí)踐出發(fā)，南方基金養老業(yè)務(wù)部執行總監張雪松卻認為，在實(shí)際運作投資組合中，有些企業(yè)年金可能因市場(chǎng)下跌等風(fēng)險而虧損，雖然企業(yè)年金是長(cháng)期性資金，可以承受一定的短期風(fēng)險，但“在企業(yè)年金起步時(shí)期，企業(yè)年金運作的安全性和穩健性要求非常高。的確要很謹慎地對風(fēng)險進(jìn)行事前控制，這樣企業(yè)和職工才能有真正的投資回報”。
“在看到企業(yè)年金潛在的市場(chǎng)盛宴時(shí)，大家都開(kāi)始力挺企業(yè)年金的投資，反而可能漠視投資中可能產(chǎn)生的隱性負債，這對中老年職工的權益是一種傷害。”孫帆說(shuō)。
【現行養老保險制度問(wèn)題】相關(guān)文章：
探析現行醫療保險制度利弊06-10
現行醫療保險制度利弊探析示范07-03
基本養老保險制度09-22
企業(yè)職工養老保險制度試點(diǎn)改革中的問(wèn)題及對策03-25
我國現行生育保險制度主要內容是什么?01-22
養老保險制度改革06-09
湖南省現行醫療保險制度利弊探析03-12
江蘇省養老保險制度07-28
新型農村社會(huì )養老保險制度09-18