知識經(jīng)濟對財務(wù)管理的影響及對策

【摘要】縱觀(guān)中外財務(wù)管理的發(fā)展歷程，財務(wù)管理學(xué)科的歷史性飛躍，無(wú)不與當時(shí)的社會(huì )背景緊密相連。隨著(zhù)知識經(jīng)濟時(shí)代的到來(lái)，以稀缺自然資源為主要依托的傳統資源配置結構轉變?yōu)橐灾橇�資源、無(wú)形資產(chǎn)等知識資本為主的資源配置結構。作為企業(yè)理財活動(dòng)的主體，財務(wù)管理必然要受其影響。為了適應時(shí)代的要求，企業(yè)就需對建立在傳統經(jīng)濟基礎之上的財務(wù)管理模式加以改革。創(chuàng )新是中國財務(wù)管理發(fā)展的契機和必由之路�！　　娟P(guān)鍵詞】知識經(jīng)濟　財務(wù)管理　影響　對策
　　知識經(jīng)濟，通俗地說(shuō)就是“以知識為基礎的經(jīng)濟”。從內涵來(lái)看，吳季松教授給出的定義是：“知識經(jīng)濟是經(jīng)濟增長(cháng)直接依賴(lài)于知識和信息的生產(chǎn)、傳播和使用，它以高技術(shù)產(chǎn)業(yè)為第一產(chǎn)業(yè)支柱，以智力資源為首要依托，是可持續發(fā)展的經(jīng)濟�！卑凑帐澜缃�(jīng)合組織的說(shuō)法，知識經(jīng)濟就是以現代科學(xué)技術(shù)為核心的，建立在知識和信息的生產(chǎn)、存儲、使用和消費之上的經(jīng)濟。
　　財務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中客觀(guān)存在的財務(wù)活動(dòng)和財務(wù)關(guān)系產(chǎn)生的，利用價(jià)值形式對企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程進(jìn)行的管理，是企業(yè)組織財務(wù)活動(dòng)、處理與各方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。從總體看，財務(wù)管理包括投資決策、籌資決策和利潤分配決策。主要內容包括：流動(dòng)資金的投放與管理，主要解決合理配置各項流動(dòng)資金，保持良好償債能力和提高贏(yíng)利能力兩方面的問(wèn)題；固定資產(chǎn)投資決策，以確定建立在現金流量比較之上的固定資產(chǎn)投資方案；對外投資決策，以確定在投資報酬與風(fēng)險程度合理平衡前提之下的對外投資方案；等等。
　　在知識經(jīng)濟時(shí)代，知識成為最重要的經(jīng)濟因素，由此引發(fā)的經(jīng)濟革命將重塑全球經(jīng)濟的新格局，并將引起政治、社會(huì )的全面變革。其對現代企業(yè)財務(wù)管理的影響也是顯而易見(jiàn)的。
　　一、知識經(jīng)濟對現代企業(yè)財務(wù)管理的影響
　　1、對財務(wù)管理環(huán)境的影響
　　知識經(jīng)濟被普遍認為是以信息技術(shù)為主帶來(lái)的高增長(cháng)、低失業(yè)、低通脹的新經(jīng)濟發(fā)展態(tài)勢。新經(jīng)濟環(huán)境的出現，使傳統財務(wù)管理賴(lài)以生存的環(huán)境發(fā)生了重大改變，并對其產(chǎn)生了巨大影響，具體表現在以下幾個(gè)方面。
　�。�1）宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境的變化和影響。知識經(jīng)濟時(shí)代，全球經(jīng)濟一體化趨勢不斷加劇。一是網(wǎng)絡(luò )經(jīng)濟帶動(dòng)電信、銀行、保險和運輸等服務(wù)業(yè)市場(chǎng)的擴張，交易量迅猛增長(cháng)。二是跨國公司已突破反壟斷法的約束，全球購并涉及更多領(lǐng)域。這些使得理財環(huán)境更具多元性、層次性、風(fēng)險性，更為復雜多變。知識經(jīng)濟改變了企業(yè)資源配置結構，使企業(yè)與環(huán)境的關(guān)系更為密切，也使得企業(yè)財務(wù)管理更容易受環(huán)境的影響而變化。
　�。�2）微觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境的變化和影響。企業(yè)的組織形式由勞動(dòng)密集型向知識密集型轉變，組織結構扁平化；產(chǎn)業(yè)結構和產(chǎn)品結構由單一的低附加值向低能耗、高附加值、多樣化、創(chuàng )新型發(fā)展；市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)由單一的國內市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)向開(kāi)放的、國際的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)發(fā)展；知識產(chǎn)品已成為最有代表性和最具競爭力的產(chǎn)品，它與制造成本沒(méi)有必然聯(lián)系，也不隨制造成本上下波動(dòng)，知識的重復使用使產(chǎn)品中的物質(zhì)消耗在產(chǎn)品價(jià)格中所占的比重越來(lái)越��；企業(yè)的資源供應，由原來(lái)的物力和財力資源變?yōu)橐匀肆�資源為中心的三大資源優(yōu)化配置的格局。
　　2、對財務(wù)管理目標的影響
　　傳統的財務(wù)管理理論普遍認為利潤最大化是企業(yè)理財的最大目標。我國先后經(jīng)歷了從“總產(chǎn)值最大化”、“利潤最大化”到“資本保值增值最大化”的財務(wù)管理目標理論的演變。西方發(fā)達國家的企業(yè)財務(wù)管理目標也經(jīng)歷了從“利潤最大化”到“股東財富最大化”再到“超利潤目標管理”的轉換。
　　財務(wù)管理目標總是隨經(jīng)濟形態(tài)的轉化和社會(huì )進(jìn)步而不斷深化。知識經(jīng)濟時(shí)代，一方面，物質(zhì)資本的地位下降，而知識資本的地位上升并已成為企業(yè)乃至整個(gè)社會(huì )經(jīng)濟發(fā)展最重要的資源，是決定社會(huì )財富分配的最主要因素，知識資本比物質(zhì)資本具有更高的增值性；另一方面，企業(yè)的財務(wù)信息上網(wǎng)后，人們可以通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)迅速查到企業(yè)的財務(wù)信息，而大量潛在股東都會(huì )因此實(shí)施投資計劃，企業(yè)股東的數量會(huì )擴大，股權更趨分散，因而“股東”的概念更趨模糊化。企業(yè)所有者地位的變遷和數量的變化，必然要求企業(yè)財務(wù)管理目標由一元化轉向多元化。同時(shí)，知識經(jīng)濟社會(huì )里，財務(wù)管理的目標是與經(jīng)濟發(fā)展緊密相連的，企業(yè)是各種要素的所有者達成的一個(gè)契約，企業(yè)的利益是所有簽約各方的共同利益，而不僅僅是部分人的利益。因此財務(wù)管理要考慮所有有關(guān)利益方，調動(dòng)各方面的積極因素，實(shí)現企業(yè)及企業(yè)與外部各方的良性發(fā)展，最終實(shí)現企業(yè)與環(huán)境的和諧發(fā)展。所以，企業(yè)財務(wù)管理目標將轉向“知識最大化”的綜合目標，進(jìn)而追求“前瞻經(jīng)濟最大化”。
　　3、對財務(wù)管理內容的影響
　�。�1）對企業(yè)財務(wù)籌資的影響�；I資主要是指財務(wù)資本的籌集，主要包括投資者投入的資本金和債權人的融資。傳統的籌資僅限于國內，而且籌資只是為了解決企業(yè)資金短缺問(wèn)題。在知識經(jīng)濟時(shí)代，企業(yè)可以在國際資本市場(chǎng)選擇適合自己的資金來(lái)源和融資方式�；I資的功能也不僅是解決資金短缺問(wèn)題，而在于有效地配置資源。
　�。�2）對企業(yè)投資活動(dòng)的影響。企業(yè)傳統的投資對象主要是實(shí)物資本及貨幣資本。在工業(yè)經(jīng)濟社會(huì )，企業(yè)經(jīng)濟增長(cháng)主要依賴(lài)于廠(chǎng)房、設備、資金等有形資產(chǎn)，對無(wú)形資產(chǎn)投資比例控制很低。知識經(jīng)濟下，知識成為企業(yè)發(fā)展經(jīng)濟的首要資本，財務(wù)管理的內容由籌集資金、發(fā)揮企業(yè)的規模效益為主轉向籌集知識、發(fā)揮企業(yè)的知識效益為主。
　�。�3）對企業(yè)財務(wù)收益分配的影響。企業(yè)的財務(wù)收益分配取決于資源的占有關(guān)系。在工業(yè)經(jīng)濟社會(huì )，實(shí)行按資本分配的制度；在知識經(jīng)濟社會(huì )，知識化勞動(dòng)創(chuàng )造著(zhù)更多的價(jià)值，知識是企業(yè)成長(cháng)的第一推動(dòng)力。所以，由知識生產(chǎn)力所創(chuàng )造的物質(zhì)財富的分配，理應以投入的知識量為主要依據，“按智分配”成為知識經(jīng)濟時(shí)代收益分配的主要模式。
　　4、對企業(yè)風(fēng)險的影響
　　在知識經(jīng)濟社會(huì )，以無(wú)形資產(chǎn)為主要形式的知識資產(chǎn)占有越來(lái)越大的比例。相對于傳統的實(shí)物資產(chǎn)和貨幣資產(chǎn)，無(wú)形資產(chǎn)的不確定性增大，而且國際市場(chǎng)復雜多變，企業(yè)風(fēng)險因此增大。
　�。�1）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險提高。生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險包括生產(chǎn)風(fēng)險和市場(chǎng)風(fēng)險兩個(gè)方面。生產(chǎn)風(fēng)險是由于生產(chǎn)受自然因素影響較大而造成的，主要表現為決策風(fēng)險；市場(chǎng)風(fēng)險則是由對市場(chǎng)應變能力弱而造成的，主要表現為貨幣風(fēng)險。當然，由于媒體空間的無(wú)限擴展以及網(wǎng)上銀行和電子貨幣的運用，國際間的資本流動(dòng)將會(huì )加快，貨幣風(fēng)險也會(huì )進(jìn)一步增加。
　�。�2）財務(wù)風(fēng)險加大。按目前理財活動(dòng)的內容來(lái)分，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險主要有籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險等。這里主要分析籌資風(fēng)險和投資風(fēng)險。知識經(jīng)濟下，金融業(yè)的競爭會(huì )進(jìn)一步加��；為了增強企業(yè)的競爭力，國家對市場(chǎng)的監督也將進(jìn)一步規范。企業(yè)能憑借良好的經(jīng)濟效益、市場(chǎng)前景與持續高速的增長(cháng)獲得資金，而企業(yè)籌資時(shí)還要受到各種保護性契約條款的限制，這無(wú)疑會(huì )增加籌資成本和籌資風(fēng)險。另外，知識經(jīng)濟使企業(yè)的行為與國際市場(chǎng)的聯(lián)系更為緊密，增加了企業(yè)投資的不確定性。
　　二、現代企業(yè)財務(wù)管理應采取的對策
　　1、更新企業(yè)財務(wù)管理理念
　　企業(yè)財務(wù)管理的更新首先就是財務(wù)管理理念的更新，因為企業(yè)財務(wù)管理理念是財務(wù)管理的決定因素。這就要求企業(yè)人員首先要認識知識資本，了解其來(lái)源、特征、構成和表現形式 ；二是認可知識資本是企業(yè)總資本的一部分，認可知識資本與企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值、企業(yè)發(fā)展的密切關(guān)系以及知識資本應分享的企業(yè)財富 ；三是要重視和利用知識資本，企業(yè)既要為知識的創(chuàng )造及其商品化提供條件，又要充分利用知識資本為企業(yè)創(chuàng )造持續的利潤。
　2、調整企業(yè)財務(wù)管理目標
　　在知識經(jīng)濟條件下，傳統的企業(yè)財務(wù)管理目標有許多不適應處。首先，它僅考慮了企業(yè)的自然資源和傳統財務(wù)資源，忽視了企業(yè)的知識資源和時(shí)間資源；其次，在資源分配上存在著(zhù)“狹隘主義”，僅考慮了經(jīng)濟效益原則，這不符合可持續發(fā)展的要求。而知識最大化目標可以減少非企業(yè)股東對企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標的抵觸行為，防止企業(yè)不顧經(jīng)營(yíng)者、債權人及廣大職工的利益去追求“股東權益最大化”；知識資源的共享性和可轉移性使“知識最大化”目標能兼顧企業(yè)內外利益，維護社會(huì )生活質(zhì)量，達到企業(yè)目標與社會(huì )目標的統一；“知識最大化”目標不排斥物質(zhì)資本的作用，它的實(shí)現是有形物質(zhì)資本和無(wú)形知識資本在最短時(shí)間內最佳組合運營(yíng)的結果。
　　3、改革企業(yè)財務(wù)管理內容
　　隨著(zhù)企業(yè)的改革和發(fā)展，特別是企業(yè)發(fā)展到一定階段，企業(yè)的投資、籌資以及風(fēng)險問(wèn)題等比較突出時(shí)，財務(wù)管理的側重點(diǎn)也隨之發(fā)生變化，企業(yè)財務(wù)管理內容也要進(jìn)行相應的改革。新的財務(wù)管理內容應包括：籌集知識取代籌集資本；投資戰略調整為“投知”或“投智”，不再以投入資本為中心；創(chuàng )新財務(wù)評價(jià)指標，表現在對投資方案的效益評價(jià)將從財務(wù)效益轉向全方位效益，對經(jīng)營(yíng)成果的計算重點(diǎn)將由利潤計算轉向增值計算。
　　4、應對財務(wù)風(fēng)險
　　財務(wù)風(fēng)險是財務(wù)管理轉向多樣化過(guò)程中產(chǎn)生的風(fēng)險。在知識經(jīng)濟下，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險是客觀(guān)存在的，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的內容也發(fā)生了重大變化。我們應該正視財務(wù)風(fēng)險，要控制和化解財務(wù)風(fēng)險，為企業(yè)減少損失，贏(yíng)得最大的收益。在具體的操作中可以采取以下的相應措施：分散、轉移、轉嫁企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化所帶來(lái)的財務(wù)風(fēng)險；適時(shí)優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)結構；加強企業(yè)運營(yíng)中的財務(wù)風(fēng)險管理；建立健全財務(wù)預警制度；等等。
　　5、調整財務(wù)機構與財務(wù)人員
　　隨著(zhù)知識經(jīng)濟時(shí)代的到來(lái)，全球性貿易日益頻繁，企業(yè)財務(wù)機構與管理人員要想在競爭中獲得生機，必須利用一切技術(shù)，全面掌握信息，進(jìn)行科學(xué)的財務(wù)決策。對包括知識資本在內的企業(yè)總資本進(jìn)行市場(chǎng)化運作管理具有很強的專(zhuān)業(yè)性、技術(shù)性、綜合性和超前性，用管理有形資產(chǎn)的傳統手段是難以適應的，因此必須提高財務(wù)人員的適應能力和創(chuàng )新能力。對此，可采取調整財務(wù)機構、提高財務(wù)人員素質(zhì)以及建立員工激勵制度等措施。
　　知識經(jīng)濟對企業(yè)財務(wù)管理的全過(guò)程產(chǎn)生了前所未有的影響和沖擊。它加快了知識與信息的傳播速度，拓寬了財務(wù)管理研究領(lǐng)域，豐富了財務(wù)管理內容，改變了財務(wù)管理觀(guān)念、財務(wù)管理目標、財務(wù)管理方式和財務(wù)風(fēng)險的概念。財務(wù)管理重心由有形的物質(zhì)資本管理轉向無(wú)形的人力資本管理，實(shí)現了傳統財務(wù)管理向網(wǎng)絡(luò )財務(wù)管理方式的轉變，實(shí)現了財務(wù)管理范圍由本土化向國際化的轉變。因此，企業(yè)應提高我國企業(yè)財務(wù)管理人員的知識水平與素質(zhì)能力，把財務(wù)管理放在管理中心位置上，并在知識經(jīng)濟時(shí)代的大背景下對其進(jìn)行再認識、再改革，這樣才能在激烈的競爭中取勝。
　　
　　【參考文獻】
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　　[3] 蔣衛平：知識經(jīng)濟對財務(wù)的挑戰.財務(wù)與會(huì )計，2003(1)。
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