論建筑裝飾企業(yè)的資金治理

【摘要】 建筑裝飾行業(yè)是資源消耗型服務(wù)性行業(yè)，我國建筑裝飾企業(yè)普遍規模較小、資金短缺、人力資源匱乏、技術(shù)實(shí)力差、專(zhuān)業(yè)化程度低，價(jià)格競爭是市場(chǎng)競爭的主要手段。因此，建筑裝飾行業(yè)的本錢(qián)控制就成了一個(gè)有效的競爭手段。本文主要從資金治理角度，來(lái)研究建筑裝飾行業(yè)如何降低資金本錢(qián)，以進(jìn)步資金的使用效率�！　　娟P(guān)鍵詞】建筑裝飾行業(yè)資金治理 長(cháng)期資金治理　活動(dòng)資金治理
　　
　　一、建筑裝飾企業(yè)資金治理的特點(diǎn)
　　
　　1、建筑裝飾行業(yè)存在的題目
　　建筑裝飾行業(yè)是資源消耗型服務(wù)行業(yè)，主要指其發(fā)展過(guò)程對資源的依靠程度極高。然而，根占有關(guān)部分的資料統計顯示，我國建筑裝飾行業(yè)主要原材料的利用率，普遍低于國際均勻水平，而生產(chǎn)這些材料的能源、資源消耗卻比國際均勻水平高得多。我國建筑裝飾企業(yè)普遍規模較小、資金短缺、人力資源匱乏、技術(shù)實(shí)力差、專(zhuān)業(yè)化程度低、工程的承接能力不足、很難抵御市場(chǎng)風(fēng)險，價(jià)格競爭是市場(chǎng)競爭的主要形式，這是我國建筑裝飾行業(yè)的一個(gè)大題目。不論是什么類(lèi)型的工程，都有一大批企業(yè)參與投標，而很少有企業(yè)能夠以自己獨特的專(zhuān)業(yè)水準，針對工程的專(zhuān)業(yè)化設計與施工組織方案參與投標，造成眾多企業(yè)擠在同一平臺上競爭，其結果只能是價(jià)格的競爭和非貿易手段的市場(chǎng)操縱，造成企業(yè)自我積累能力和創(chuàng )利能力下降，也影響到市場(chǎng)的規范化發(fā)展。
　　2、建筑裝飾企業(yè)資金治理的特點(diǎn)
　　(1)活動(dòng)資金治理是其資金治理的重點(diǎn)。從上述分析知道，建筑裝飾行業(yè)主要是資源消耗性服務(wù)行業(yè)，活動(dòng)資金治理是其資金治理的主要形式。即建筑裝飾行業(yè)假如能夠治理好活動(dòng)資金，對其增強企業(yè)競爭能力不失為一個(gè)關(guān)鍵策略。建筑裝飾企業(yè)根據企業(yè)自身特點(diǎn)治理好現金、存貨、應收賬款。
　　(2)存貨治理是活動(dòng)資金治理的關(guān)鍵。我國建筑裝飾行業(yè)主要原材料的利用率，普遍低于國際均勻水平。由此建筑裝飾行業(yè)如何公道利用原材料，進(jìn)步原材料的利用率就成為建筑裝飾行業(yè)進(jìn)步競爭力的一個(gè)關(guān)鍵。即存貨治理是活動(dòng)資產(chǎn)治理中的重中之重，如何降低存貨治理用度，進(jìn)步存貨使用率，將是建筑裝飾企業(yè)面臨的主要題目。
　　(3)長(cháng)期資金治理重在投資項目的選取。建筑裝飾企業(yè)固然大多規模較小，但能夠充分發(fā)揮長(cháng)期資金的作用，進(jìn)步企業(yè)的利潤率，是企業(yè)增強競爭力的又一關(guān)鍵。而對于建筑裝飾企業(yè)的長(cháng)期資金，重在投資項目的選取，即如何能夠保障投資項目能夠讓企業(yè)實(shí)現預想的目標。由于建筑裝飾企業(yè)一般規模較小，假如選擇投資項目不慎重，就會(huì )很難抵御項目失敗帶來(lái)的風(fēng)險，因此，長(cháng)期資金治理重在投資項目的選取。
　　
　　二、建筑裝飾企業(yè)資金治理應留意的題目
　　
　　1、完善存貨治理。進(jìn)步材料的利用率
　　存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或者耗用而儲備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件、商品等。針對建筑裝飾企業(yè)，其存貨主要是為生產(chǎn)裝飾材料而耗用的材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品，以及建筑裝飾公司裝飾用的各種裝飾材料等。存貨治理主要涉及四項內容：進(jìn)貨項目決策、供給單位的選擇、進(jìn)貨時(shí)間的決策和進(jìn)貨批量的決策。存貨治理的主要目的，是降低存貨的本錢(qián)，進(jìn)步存貨的使用效率。
　　與存貨有關(guān)的本錢(qián)主要包括三種：一是取得本錢(qián)，是指為取得某種存貨而支出的本錢(qián)，主要有訂貨本錢(qián)和購置本錢(qián)，訂貨本錢(qián)是取得訂單的本錢(qián)，如辦公費、差旅費、郵資等支出；購置本錢(qián)指存貨本身的價(jià)值，經(jīng)常用數目和單價(jià)的乘積來(lái)確定。二是儲存本錢(qián)，是指為保持存貨而發(fā)生的本錢(qián)，包括存貨占用資金所應計的利息、倉庫用度、保險用度、存貨破損和變質(zhì)損失等等。三是缺貨本錢(qián)，指由于存貨供給中斷而造成的損失，包括材料供給中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品庫存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷(xiāo)售機會(huì )的損失等。
　　存貨治理是權衡取得本錢(qián)、儲存本錢(qián)和缺貨本錢(qián)，并決定總本錢(qián)最小下的進(jìn)貨項目、供給單位、進(jìn)貨時(shí)間和進(jìn)貨批量。作為建筑裝飾企業(yè)，主要是決定其裝飾所用材料的取得本錢(qián)、儲存本錢(qián)和缺貨本錢(qián)帶來(lái)的總本錢(qián)最小情況的進(jìn)貨情況，以進(jìn)步存貨使用效率，而不造成無(wú)謂的存貨浪費，進(jìn)而增大了企業(yè)的本錢(qián)，不利于企業(yè)的競爭。建筑裝飾企業(yè)加強存貨治理，進(jìn)步存貨的利用率是其資金治理中重點(diǎn)應該關(guān)注的環(huán)節。
　　2、加強活動(dòng)資金治理
　　除了要做好存貨治理外，建筑裝飾企業(yè)還應加強現金治理和應收賬款治理。這里的現金是廣義的現金，不僅包括狹義的現金，還包括銀行存款、短期有價(jià)證券�，F金治理的目的在于進(jìn)步現金的使用效率�，F金治理一般有本錢(qián)分析模式和隨機模式兩種。本錢(qián)分析主要衡量機會(huì )本錢(qián)、治理本錢(qián)和短缺本錢(qián)，并做出本錢(qián)最小情況下的最優(yōu)現金持有量。機會(huì )本錢(qián)是指，現金作為企業(yè)的一項資金占用，是有代價(jià)的，這種代價(jià)就是機會(huì )本錢(qián)；治理本錢(qián)是指，企業(yè)擁有現金，會(huì )發(fā)生治理用度，如治理職員工資、安全措施費等；短缺本錢(qián)是指，因缺乏必要的現金，不能應付業(yè)務(wù)開(kāi)支所需，而使企業(yè)蒙受損失或為此付出的代價(jià)。隨機模式是在現金需求量難以預知的情況下進(jìn)行現金持有量控制的方法。對于建筑裝飾企業(yè)，其現金治理重在加強現金的使用效率，能夠以較低的本錢(qián)來(lái)使用現金。
　　應收賬款治理是建筑裝飾企業(yè)及時(shí)收回其裝飾服務(wù)用度和裝飾材料的銷(xiāo)售應收款項。主要設計好信用期間、信用標準等，加強應收賬款回收情況的監視，并制定收款政策，并在收款用度和壞賬損失之間做出權衡，來(lái)保障應收款項及時(shí)收回。建筑裝飾企業(yè)資產(chǎn)中活動(dòng)資金占據較大比重，因此治理好活動(dòng)資金，進(jìn)步活動(dòng)資金的使用效率，是建筑裝飾企業(yè)增強其競爭力的有效措施。
　　建筑裝潢業(yè)應收賬款的另一特點(diǎn)是，存在較為嚴重的三角債題目。這就涉及到企業(yè)對應收賬款的催收題目，要求企業(yè)在承接項目時(shí)，加強對客戶(hù)的信用調查。具體來(lái)講，可以通過(guò)分析客戶(hù)的財務(wù)報表、在銀行的信用狀況、咨詢(xún)公司對客戶(hù)的信用評價(jià)、自己公司和客戶(hù)以往的交易經(jīng)驗等來(lái)分析客戶(hù)的信用狀況。舉例來(lái)說(shuō)，分析客戶(hù)的財務(wù)報表，可以著(zhù)重了解客戶(hù)的資產(chǎn)狀況，特別是其資產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)效率，了解企業(yè)的運營(yíng)狀況；分析客戶(hù)的償債能力，特別要關(guān)注其短期償債能力，著(zhù)重要了解客戶(hù)的資金周轉情況，以判定其是否具有及時(shí)償還項目款項的能力。假如經(jīng)過(guò)分析，客戶(hù)本身的償債能力并不是很強，就還要分析客戶(hù)的債務(wù)方，這就是目前存在的三角債題目。假如客戶(hù)及其債務(wù)方的信用都較差，則應收賬款損失的風(fēng)險較大，此時(shí)寧可失掉這一單生意，由于假如接了這筆生意，不但公司未來(lái)陷進(jìn)資金周轉困難的風(fēng)險加大，也可能延誤其他有利可圖的訂單，進(jìn)而影響企業(yè)的良好發(fā)展�？梢�(jiàn)，對于建筑裝飾業(yè)應收賬款的治理不僅僅是催賬的題目，關(guān)鍵是前面的環(huán)節做好了，就可以控制風(fēng)險，節省收賬用度，保障企業(yè)的良性發(fā)展。
　　3、長(cháng)期資金治理做好風(fēng)險和收益的權衡
　　除了做好活動(dòng)資金治理之外，長(cháng)期資金的治理是關(guān)系企業(yè)長(cháng)期投資戰略目標的實(shí)現題目，因此長(cháng)期資金治理也不能忽視。對于建筑裝飾企業(yè)，長(cháng)期資金的治理主要做好風(fēng)險和收益的權衡，企業(yè)可以將長(cháng)期資金投資于項目，也可以進(jìn)行長(cháng)期債券投資和股權投資，關(guān)鍵是權衡風(fēng)險和收益。由于建筑裝飾行業(yè)企業(yè)的規模較小，抵御風(fēng)險的能力較差，為了增強企業(yè)的競爭力，有的企業(yè)可能打算上生產(chǎn)節約型的裝飾材料項目，在進(jìn)行項目投資時(shí)，務(wù)必慎重權衡項目的風(fēng)險和項目的收益，以及根據企業(yè)的長(cháng)期發(fā)展戰略來(lái)加以實(shí)施。由于長(cháng)期資金投資的成敗，不僅關(guān)系到企業(yè)利潤的增加降低，關(guān)鍵是關(guān)系到企業(yè)的生存與滅亡。因此，企業(yè)長(cháng)期資金治理主要是進(jìn)行風(fēng)險和收益的權衡。
　　由于長(cháng)期資金涉及到的時(shí)間段比較長(cháng)，有可能會(huì )碰到因政策的變化導致長(cháng)期投資不能達到預期自的的風(fēng)險。要規避政策的影響，特別是當投資項目受政府政策影響較大時(shí)，關(guān)鍵是公司財務(wù)部分在做投資分析時(shí)一定要充分估計到政策的可能變化及對投資收益的可能影響，并提出相應的應對策略，供公司決策者參考。
　　還有的投資項目涉及到不同的稅收題目，這就要求權衡稅收和其他方面收益，進(jìn)行綜合考慮，能夠有稅收優(yōu)惠的，盡可能地利用稅收抵稅作用，以達到項目的最大效益。但采取稅收抵稅項目的條件是，稅收抵稅作用能夠超過(guò)其他項目的收益，否則將得不償失，所以要求項目決策人在進(jìn)行長(cháng)期投資時(shí)，要進(jìn)行全面評估。

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