淺議企業(yè)應收賬款的風(fēng)險防范

淺議企業(yè)應收賬款的風(fēng)險防范

摘 要：應收賬款是企業(yè)采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售商品或勞務(wù)而應向顧客收取的款項，應收賬款管理直接影響企業(yè)營(yíng)運資金的周轉和經(jīng)濟效益。文章指出，企業(yè)要結合自身的實(shí)際情況，建立應收賬款的風(fēng)險防范機制，從源頭控制，防患于未然。

　　關(guān)鍵詞：企業(yè)應收賬款 資金周轉 源頭控制

　　在市場(chǎng)經(jīng)濟的環(huán)境中，企業(yè)要加速推銷(xiāo)自己的產(chǎn)品，除了依靠產(chǎn)品質(zhì)量、價(jià)格、售后服務(wù)、廣告宣傳因素之外，賒銷(xiāo)手段就成為營(yíng)銷(xiāo)措施之一，由此產(chǎn)生了應收賬款。應收賬款是企業(yè)采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售商品或勞務(wù)而應向顧客收取的款項，作為企業(yè)營(yíng)運資金管理的一項重要內容，應收賬款管理直接影響企業(yè)營(yíng)運資金的周轉和經(jīng)濟效益。為此企業(yè)應結合自身的實(shí)際情況，建立應收賬款的風(fēng)險防范機制，從源頭控制，防患于未然。筆者認為企業(yè)的應收賬款風(fēng)險防范政策應包括以下幾方面：

　　一、制定企業(yè)賒銷(xiāo)信用政策

　　1.信用條件。企業(yè)常用的信用條件包括賒銷(xiāo)期限和現金折扣兩個(gè)內容。例如，信用條件“2/10、N/60”，即客戶(hù)在10天內付款，可享受2%的現金折扣，最遲支付貨款不得超過(guò) 60天。企業(yè)為顧客提供這類(lèi)信用條件，也是出于自身對收益和成本、收益與風(fēng)險權衡所得出的結果。

　　賒銷(xiāo)期限。企業(yè)的產(chǎn)品銷(xiāo)售量與信用期限之間存在著(zhù)一定的依存關(guān)系，一般來(lái)說(shuō)，信用期限越長(cháng)，銷(xiāo)售數量越多。但也應該注意：不適當延長(cháng)信用期限勢必會(huì )給企業(yè)帶來(lái)兩方面的不良后果：一方面使應收賬款平均余額增大，回收期延長(cháng)，資金成本增加；另一方面壞賬損失有可能增加。因此，企業(yè)在向顧客提供信用條件時(shí)，首先要確定合理的賒銷(xiāo)期限。

　　現金折扣。延長(cháng)信用期限會(huì )增加應收賬款占用期限和金額，為了及早收回貨款，往往在延長(cháng)信用期限的同時(shí)，給客戶(hù)現金折扣。這無(wú)疑對解決目前企業(yè)應收賬款占用大的問(wèn)題具有現實(shí)意義，而許多企業(yè)恰恰沒(méi)有利用或忽視了這種信用手段�，F金折扣的優(yōu)惠實(shí)際上是對產(chǎn)品售價(jià)的扣減，是銷(xiāo)售收入的減少，企業(yè)是否愿意，提供多大程度的折扣，要著(zhù)重考慮的是：折扣后所得的收益是否大于折扣成本。

　　2.信用標準。顧客要獲得企業(yè)賒銷(xiāo)信用應從以下幾個(gè)方面進(jìn)行分析和判斷：

　�。�1）品質(zhì)，即顧客履行償還債務(wù)的態(tài)度。了解顧客的信譽(yù)，看他過(guò)去的付款紀錄，是否一貫按期如數償付，了解他與其他供貨單位的關(guān)系是否良好。這一點(diǎn)經(jīng)常被視為評價(jià)顧客信用的首要因素。

　�。�2）付款能力，即顧客在信用期滿(mǎn)時(shí)的支付能力。其主要的證明資料是客戶(hù)的各種財務(wù)報表。特別要注意的是顧客的現金流量、盈利能力及其管理水平。

　�。�3）財產(chǎn)狀況，即客戶(hù)對企業(yè)的商業(yè)信用所能提供的擔保能力。

　�。�4）環(huán)境條件，即賒銷(xiāo)信用決策時(shí)的社會(huì )政治和經(jīng)濟條件。外部條件雖是顧客自身無(wú)法控制的，但企業(yè)提供信用時(shí)是需要考慮的，如在銀根緊縮時(shí)，顧客延期付款的可能性增大；在通貨膨脹時(shí)，企業(yè)提供信用會(huì )遭受貨幣貶值的風(fēng)險。

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