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基于財務(wù)共享集團企業(yè)資金管理的優(yōu)化設計論文
在各領(lǐng)域中，大家對論文都再熟悉不過(guò)了吧，借助論文可以有效提高我們的寫(xiě)作水平。你寫(xiě)論文時(shí)總是無(wú)從下筆？下面是小編整理的基于財務(wù)共享集團企業(yè)資金管理的優(yōu)化設計論文，歡迎大家分享。
摘要：
資金管理作為集團管理的核心環(huán)節，加強資金管理對集團發(fā)展意義重大。然而，當前我國集團公司在財務(wù)共享模式下的資金管理還存在資金計劃調整頻繁、內部調撥不合理、申請退回流程冗長(cháng)等多個(gè)問(wèn)題。本文將針對這些問(wèn)題，提出一些措施，以幫助集團公司提高資金管理水平。
關(guān)鍵詞:
財務(wù)共享；資金管理；機器人流程自動(dòng)化；結算；
引言：
根據2013年12月財政部發(fā)布的《企業(yè)會(huì )計信息化工作規范》，集團企業(yè)在未來(lái)的發(fā)展過(guò)程中要逐步嘗試借助大數據、云計算等技術(shù)建立財務(wù)共享服務(wù)中心。當前我國已有部分集團公司建立了自己的財務(wù)共享中心，但真正將財務(wù)共享服務(wù)與資金管理實(shí)現融合的集團為數不多。資金管理與共享服務(wù)相結合的主要目標是實(shí)現資金管理工作的標準化、自動(dòng)化，提高資金管理效率和質(zhì)量。而機器人流程自動(dòng)化(RPA)作為一個(gè)基于計算機編碼和規則的軟件，通過(guò)執行重復的基于規則的任務(wù)來(lái)將手工活動(dòng)進(jìn)行自動(dòng)化的一種技術(shù)，對于幫助集團工作人員提高資金管理效率以及為資金管理者提供決策依據具有重要作用。
1、財務(wù)共享模式下集團公司資金管理存在的問(wèn)題
集團公司實(shí)行財務(wù)共享中心的資金管理模式，是將其融合到公司的日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)當中，主要涵蓋資金計劃、結算以及內部調撥三個(gè)部分。財務(wù)共享中心下的資金管理系統能夠將公司的資金業(yè)務(wù)通過(guò)數據網(wǎng)絡(luò )實(shí)現系統內的數據對接，實(shí)現無(wú)紙化工作，因此，在一定程度上提高了資金管理效率。但是，無(wú)紙化的操作并未達到公司對資金管理的預期目標，導致公司在資金管理過(guò)程中出現以下幾個(gè)問(wèn)題。
1.1、資金計劃
在集團公司資金管理系統中，資金計劃的制定是按照逐月滾動(dòng)編制的方法，由業(yè)務(wù)部門(mén)依據項目進(jìn)度在每月月初預測本月可能發(fā)生的收支情況，從而制定出月度資金計劃，之后經(jīng)過(guò)財務(wù)部門(mén)對該項目資金的合理性進(jìn)行審核并通過(guò)，才能最終形成本月的資金計劃。另外，對于資金計劃的編制公司明文規定，每月只能編制一次，并且一旦提交便不能再次進(jìn)行補充和修改，即使遇到極其特殊的情況也只能擁有一次資金計劃調整的機會(huì )。在資金計劃的執行方面，支付申請單提交到資金結算模塊后，相關(guān)審核人員會(huì )依據合同金額和債權債務(wù)等信息，對支出金額是否在資金計劃范圍之內進(jìn)行審核，只有當前者小于后者時(shí)審批才能通過(guò)。如此，在公司將資金計劃與財務(wù)共享中心結合之后，資金收支的金額將會(huì )得到有效控制。但是，由于集團公司實(shí)行按月滾動(dòng)編制資金計劃的方法，并且嚴格控制修改資金計劃的次數，因此，很可能導致公司出現資金計劃調整頻繁，卻無(wú)法滿(mǎn)足實(shí)際需求的情況。
1.2、資金結算
1.2.1、資金付款流程
(1)支付審批效率低。集團資金管理系統的資金結算模塊實(shí)行審批和結算職能相互分離的制度，只要審批通過(guò)，資金支付便能很快完成，極大提高了資金結算效率。但是，由于審批崗位需要查詢(xún)每筆業(yè)務(wù)與之對應的債權債務(wù)余額情況，而集團在實(shí)施財務(wù)共享下的資金管理后并沒(méi)有對部分數據信息系統進(jìn)行數據對接，審批人員無(wú)法及時(shí)獲取所需的數據，導致審批工作效率低下。
(2)重復核算風(fēng)險。集團資金支付主要包括銀聯(lián)、票據、網(wǎng)銀等支付方式，不同的支付方式對集團每筆業(yè)務(wù)會(huì )計核算的影響不同。由于銀聯(lián)支付方式與集團內部系統實(shí)時(shí)對接，因此每筆支付業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)幾乎不會(huì )導致公司記賬錯誤。而網(wǎng)銀對于集團來(lái)說(shuō)屬于外部系統，公司內部系統并沒(méi)有與之實(shí)現對接，在經(jīng)辦崗確認支付該筆款項之后，核算崗要經(jīng)過(guò)一段時(shí)間之后才能進(jìn)行會(huì )計核算，因此，對于經(jīng)辦崗和核算崗來(lái)說(shuō)對于同一筆業(yè)務(wù)的結束時(shí)間點(diǎn)存在一定的差距。而一旦該筆業(yè)務(wù)由于某些原因發(fā)生退票或支付失敗的情況，在復核崗實(shí)施退回操作之時(shí)，處于公司內部系統的核算崗卻已經(jīng)對該筆業(yè)務(wù)進(jìn)行了會(huì )計核算，而在賬款實(shí)際支付成功之后由于時(shí)間的滯后性，核算崗便會(huì )又一次對其進(jìn)行記賬，如此就導致了重復核算的風(fēng)險。
1.2.2、資金收款流程
在集團的資金收款流程，資金結算部門(mén)的經(jīng)辦崗在被項目部告知有新的入賬時(shí)，會(huì )對銀行賬戶(hù)進(jìn)行查詢(xún)，確定有新入賬之后便會(huì )在系統中做出收款登記處理，同時(shí)將此次收到的賬款金額反饋給項目部門(mén)，在項目部門(mén)確定認領(lǐng)之后將該賬務(wù)轉至財務(wù)共享中心的核算崗進(jìn)行會(huì )計核算。然而，在這一資金收款流程當中，由于資金結算的經(jīng)辦崗是被動(dòng)知曉公司有新的入賬才進(jìn)行銀行賬號查詢(xún)，因此從項目部經(jīng)理告知經(jīng)辦崗有入賬到經(jīng)辦崗反饋?lái)椖坎窟M(jìn)行資金認領(lǐng)，兩者之間需要耗費一定時(shí)間，因此，如果項目部資金認領(lǐng)不及時(shí)，那么會(huì )計核算崗也會(huì )出現不及時(shí)入賬的情況。
1.3、內部調撥
對于集團公司來(lái)說(shuō)，往往包括多層次的組織結構，分公司遍布各地，資金賬戶(hù)數量眾多。在財務(wù)共享模式下的資金管理系統當中，集團對每個(gè)項目都會(huì )設置一個(gè)集中的資金池賬戶(hù)、一個(gè)或多個(gè)外部賬戶(hù)。項目會(huì )計主管會(huì )在對外賬戶(hù)達到一定金額之后，決定是否有必要將部分資金轉到集團資金池賬戶(hù)當中，以確保在某項目部出現資金短缺時(shí)能夠及時(shí)獲取資金，提高資金利用率。然而，在閑置資金的調撥上，當某個(gè)項目部門(mén)在提出借款申請時(shí)，資金管理者并沒(méi)有針對借款部門(mén)實(shí)際的還款能力進(jìn)行有效評估，決定是否向借款單位發(fā)放借款上主要憑借資金管理者個(gè)人的實(shí)務(wù)經(jīng)驗，這種隨意調撥資金的管理方式，容易增加資金風(fēng)險。
2、財務(wù)共享模式下集團公司資金管理優(yōu)化設計
2.1、優(yōu)化框架
通過(guò)分析得出，財務(wù)共享模式下的資金管理問(wèn)題主要體現在資金計劃調整頻繁、內部調撥不合理、大量資金閑置、跨行系統操作多、申請退回流程冗長(cháng)等問(wèn)題。我們將上述問(wèn)題歸類(lèi)為資金管理的流程自動(dòng)化需求和資金管理預警需求兩大類(lèi)�；诖�，借助機器人流程自動(dòng)化技術(shù)對財務(wù)共享模式下的資金管理流程進(jìn)行優(yōu)化。
2.2、基于機器人流程自動(dòng)化的資金管理優(yōu)化
2.2.1、流程自動(dòng)化
(1)RPA范圍界定。以不改變已嵌入系統的流程為基本原則，資金管理流程優(yōu)化主要是通過(guò)利用虛擬機器人代替人工操作，從而提升資金管理流程的自動(dòng)化水平。在資金管理預警方面，充分發(fā)揮RPA技術(shù)訪(fǎng)問(wèn)內外部站點(diǎn)、數據收集和處理的功能，并且結合機器學(xué)習、決策樹(shù)、自然語(yǔ)言、規則處理、OCR識別、文字識別等技術(shù)，構建出數據挖掘模型，在對資金流進(jìn)行實(shí)時(shí)監控的基礎上，篩選出異常數據，對資金流異常情況進(jìn)行預警，以幫助管理者進(jìn)行科學(xué)決策。
(2)交易數據查詢(xún)自動(dòng)化設計。查閱資金收款情況以及核驗資金結算支付結果是交易數據查詢(xún)業(yè)務(wù)的主要目標。采用RPA機器人對交易數據進(jìn)行查詢(xún)，主要是通過(guò)在系統中根據所需按照不同的時(shí)間間隔(如每日/每小時(shí))定時(shí)觸發(fā)查詢(xún)機制，依據已經(jīng)設置好的操作流程自動(dòng)進(jìn)行查詢(xún)，并以Excel的形式將查詢(xún)結果文檔保存，同時(shí)將查詢(xún)結果轉至復核崗。
(3)銀行對賬自動(dòng)化設計。沒(méi)采用RPA技術(shù)之前，集團公司對賬業(yè)務(wù)任務(wù)繁重，包含幾十家銀行的數百個(gè)銀行賬號；實(shí)施RPA技術(shù)之后，系統會(huì )根據已經(jīng)設置好的操作流程，自動(dòng)查詢(xún)并下載對賬單，轉換好數據格式生成處理報告，自行進(jìn)行上傳。
(4)付款申請退回自動(dòng)化設計。RPA技術(shù)沒(méi)實(shí)施之前，資金結算部復核崗在查詢(xún)到支付失敗之后在開(kāi)展申請退回操作時(shí)，依次需要經(jīng)過(guò)經(jīng)辦崗、審核崗、項目財務(wù)部三個(gè)崗位分別同意退回，復核崗才能實(shí)施退回操作，該流程涉及集團內部郵件系統、財務(wù)核算系統和資金管理系統三個(gè)不同的信息系統。實(shí)施RPA技術(shù)之后，在復核崗收到支付失敗提醒之后，會(huì )自動(dòng)觸發(fā)支付申請退回機器人，之前由各個(gè)崗位同意退回的操作將會(huì )由機器人來(lái)完成，退回順序依次為復核崗-審核崗-項目財務(wù)崗。機器人還會(huì )自動(dòng)登錄集團的財務(wù)核算系統，刪除與該筆業(yè)務(wù)對應的會(huì )計憑證，并且登錄集團內部郵件系統，將憑證號和申請退回通知傳達給核算崗人員，如此便能防止付款業(yè)務(wù)被重復核算的情況發(fā)生。
2.2.2、資金管理預警
(1)數據采集及處理。與集團每日產(chǎn)生的海量業(yè)務(wù)數據相比，公司的資金數據只是其中的一小部分，因此進(jìn)行數據采集及處理完全可以利用RPA機器人來(lái)完成。對于數據采集工作，資金管理系統主要涉及：資產(chǎn)負債表(財務(wù)信息、設施情況、施工情況等)、現金流量表、資金計劃表等業(yè)務(wù)信息，以及從其他互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站獲取的匯率等信息。對于數據處理工作，由于系統采集的原始數據大多存在一定的問(wèn)題，例如數據結構和格式不一致、缺少部分數據項等，因此為了能夠確保數據挖掘的有效性，必須通過(guò)數據簡(jiǎn)化、轉換、變換、清理、集成等方法對數據進(jìn)行預處理�；赗PA對數據進(jìn)行采集和處理主要是通過(guò)定時(shí)觸發(fā)機制，根據營(yíng)運資金分析模型采集對應字段的數據信息，然后按照數據模板填入Excel，按照制定好的規則對數據進(jìn)行處理，最后將處理結果保存到指定路徑當中。
(2)資金管理預警。在采集和處理數據之后，我們需要對獲取的數據進(jìn)行分析，可以采用決策樹(shù)算法構建營(yíng)運資金風(fēng)險預警模型，利用RPA技術(shù)自動(dòng)對數據模型分析后的結果進(jìn)行處理。具體流程如下：在機器人判斷有數據分析結果產(chǎn)生后，自動(dòng)觸發(fā)機器人運行并獲取分析結果，然后利用文本識別、圖像識別等技術(shù)判定結果，同時(shí)引入“if”語(yǔ)句，假如輸出結果為“N”，那么便會(huì )向管理者發(fā)出當天的資金分析報告，表示無(wú)資金風(fēng)險發(fā)生；假如輸出結果為“Y”，那么便會(huì )向管理者發(fā)出資金分析報告以及風(fēng)險提示，表示有資金風(fēng)險發(fā)生。
3、保障財務(wù)共享模式下集團公司資金管理優(yōu)化實(shí)施的措施
3.1、制度保障
為了確保集團公司能夠有效運行資金管理系統，公司應該不斷補充和完善現有制度，以保障實(shí)現公司人才和信息的完美結合�；赗PA開(kāi)展資金管理，首先要保障該系統能夠在日常工作中實(shí)現正常運行，對于RPA應用涉及運行日志的審計、數據安全保障、運行權限等方面制定科學(xué)的制度規則，以確保RPA運行能夠安全、及時(shí)更新、實(shí)現日常維護，實(shí)現對集團資金管理智能化、自動(dòng)化的目標。
3.2、數據保障
所獲取數據的安全性和準確性是資金管理預警開(kāi)展的基本前提，數據質(zhì)量的高低嚴重影響著(zhù)分析結果的準確性。資金數據是對公司日常業(yè)務(wù)的真實(shí)反映，通過(guò)RPA技術(shù)對數據進(jìn)行采集、處理，并利用決策樹(shù)算法挖掘數據之間的內在聯(lián)系，對幫助集團管理者提供決策數據支持具有重要意義。因此，集團必須重視對數據資源的管理，構建種類(lèi)多樣的數據庫，保證數據的真實(shí)性和完整性。
3.3、技術(shù)保障
基于RPA技術(shù)進(jìn)行資金管理，需要集團擁有將該技術(shù)融合到集團財務(wù)共享模式下資金管理的人才和技術(shù)。優(yōu)化過(guò)程中，涉及RPA技術(shù)、決策樹(shù)數據挖掘技術(shù)等多方面技術(shù)，因此，工作人員必須擁有一定的數據編程能力。此外，相關(guān)人員還要詳細了解公司在資金管理優(yōu)化中交易數據查詢(xún)、銀行對賬、付款申請退回、數據采集及處理、資金管理預警5個(gè)業(yè)務(wù)流程場(chǎng)景，如此才能有效地將技術(shù)與流程改進(jìn)完美融合。
3.4、人員保障
引入RPA技術(shù)對集團財務(wù)共享模式下的資金管理系統進(jìn)行優(yōu)化，涉及的技術(shù)和財務(wù)管理知識非常豐富，因此對相關(guān)的資金管理人員業(yè)務(wù)水平提出了更高的要求。為保障優(yōu)化后的流程能夠有效實(shí)施，集團應適當聘請相關(guān)領(lǐng)域的專(zhuān)家對公司業(yè)務(wù)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)指導和培訓，為公司資金管理流程優(yōu)化儲備優(yōu)秀的人才。另外，公司還要提高管理人員的資金管理理念，使管理人員在財務(wù)知識的基礎上，擁有一定的數據分析能力，以確保挖掘出的數據信息能夠真實(shí)發(fā)揮其效力，幫助公司科學(xué)進(jìn)行資金內部調撥。
4、結語(yǔ)
結合時(shí)代發(fā)展要求，應用信息技術(shù)可以幫助企業(yè)快速適應市場(chǎng)環(huán)境，促進(jìn)財務(wù)共享模式建設。為了實(shí)現資金集中管理，集團企業(yè)應規范資金管理流程，調整管理結構，完善資金管理制度，加強信息化建設，引導資金集中管理工作順利開(kāi)展，促進(jìn)集團企業(yè)穩健發(fā)展。
參考文獻
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