化解應收賬款風(fēng)險之我見(jiàn)

化解應收賬款風(fēng)險之我見(jiàn) 【關(guān)鍵字】化解應收賬款風(fēng)險
【摘要】本文結合實(shí)際，著(zhù)重從宏觀(guān)、微觀(guān)兩個(gè)方面分析如何化解應收賬款的風(fēng)險，具有可操作性。

2006年2月6日的《中國經(jīng)營(yíng)報》報道說(shuō)，超過(guò)200億元的存量債務(wù)正悄悄趴在全國出版業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈上，而且還像一顆毒瘤日益膨脹。據有關(guān)部門(mén)統計，我國每年因為逃廢債務(wù)造成的直接損失約為1,800億元，由于三角債和現款交易增加的財務(wù)費用約有2,000億元。對于應收賬款形成的原因和應收賬款的風(fēng)險,很多文章都進(jìn)行了分析，這里不再贅述。本文著(zhù)重從宏觀(guān)、微觀(guān)兩個(gè)方面分析如何化解應收賬款的風(fēng)險。

一、宏觀(guān)方面
1、亟需建立一套可供公開(kāi)查詢(xún)的信用體系。從宏觀(guān)上看，建立信用制度體系對整個(gè)經(jīng)濟的影響非常大。格林斯潘曾說(shuō)，如果沒(méi)有信用制度體系，美國的GDP會(huì )降低5％－6％。從人性的角度看，我更認同人既不可能是純粹的經(jīng)濟人，也不可能是純粹的道德人，而是居于二者之間的道德人的看法。理論上，無(wú)論是群體還是個(gè)人，其道德行為均出于當事人對收益和成本的綜合評價(jià)。當違約失信成本較低的時(shí)候，就會(huì )出現失信的情況。
應收賬款是我國商業(yè)信用缺失的體現，建立一套可供查詢(xún)的信用體系非常重要。如果交易各方的信用狀況都能公開(kāi)查到，我們就能解決信息不對稱(chēng)的問(wèn)題，讓失信成本更高，使失信者望而卻步。所以，必須建立一套可供查詢(xún)的信用體系。值得可喜的是，我國金融系統已經(jīng)建立了統一的個(gè)人信用信息基礎數據庫，并已于2006年1月正式運行。由于該數據庫的應用范圍、涵蓋的信息還很少，也不能公開(kāi)查詢(xún)，這些都不能滿(mǎn)足社會(huì )的需要，我國亟需建立一套可供公開(kāi)查詢(xún)的信用體系。
2、亟需建立、健全金融管理體系，增加融資手段。西方國家比較流行的應收賬款管理方法是應收賬款有價(jià)證券化和保理業(yè)務(wù)，或將應收賬款進(jìn)行抵押與讓售。企業(yè)通過(guò)抵押或讓售業(yè)務(wù)將應收賬款變現。應收賬款抵押是企業(yè)以應收賬款為擔保品，預先取得貨款，收到客戶(hù)支付欠款時(shí)再如數轉交給金融機構作為部分借款的歸還。一旦客戶(hù)拒絕付款，金融機構有權向企業(yè)追索，企業(yè)必須清償全部借款。應收賬款讓售是企業(yè)將應收賬款出售給從事此項業(yè)務(wù)的代理機構以取得資金，售出的應收賬款無(wú)追索權�？蛻�(hù)還款時(shí)直接支付給代理機構，一旦發(fā)生壞賬，企業(yè)不須承擔任何責任。這項業(yè)務(wù)可以使企業(yè)將全部風(fēng)險轉移。這些融資方式在西方比較盛行。我國某些金融機構也在對資信好的企業(yè)逐步建立這樣的金融業(yè)務(wù)，這些都有利市場(chǎng)分工和健康發(fā)展。而目前我國應收賬款有價(jià)證券化和保理業(yè)務(wù)等金融工具開(kāi)展的很少。所以，建立健全金融管理體系，增加融資手段非常重要，也很緊迫。

二、微觀(guān)方面
應收賬款管理是一項系統工程，必須對應收賬款進(jìn)行全程跟蹤管理，直至結清應收賬款。任何一個(gè)環(huán)節疏于管理，出現問(wèn)題，都會(huì )出現“木桶效應”。
1.建立專(zhuān)門(mén)的信用管理機構，具備條件的企業(yè)甚至有必要成立專(zhuān)門(mén)的擔保公司負責管理公司的應收賬款業(yè)務(wù)，并設專(zhuān)人對應收賬款客戶(hù)進(jìn)行調查、管理。
想做好應收賬款的管理，必須將風(fēng)險控制人員與銷(xiāo)售人員分開(kāi)，不能讓銷(xiāo)售人員既充當教練員，又作裁判員。這樣的雙重角色，使業(yè)務(wù)人員衡量風(fēng)險與銷(xiāo)售的天平往往會(huì )傾向于銷(xiāo)售。
傳統的企業(yè)組織結構，一般以財務(wù)部門(mén)擔當信用管理的主要角色進(jìn)行賒銷(xiāo)管理，這已不能適應完善企業(yè)信用管理的需要。企業(yè)信用風(fēng)險管理是一項專(zhuān)業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強的工作，須特定的部門(mén)或組織才能完成。企業(yè)對賒銷(xiāo)的信用管理需要專(zhuān)業(yè)人員大量的調查、分析和專(zhuān)業(yè)化的管理和控制，因此設立企業(yè)獨立的信用管理職能部門(mén)，甚至成立專(zhuān)門(mén)的擔保公司操作應收賬款業(yè)務(wù)都是非常必要的。信用管理部門(mén)要取得財務(wù)和銷(xiāo)售部門(mén)支持，并在賒銷(xiāo)管理中起到主導作用。

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