道德風(fēng)險境況下ERP實(shí)施系統的激勵

摘要：文章通過(guò)信息經(jīng)濟學(xué)的定量分析方法研究了道德風(fēng)險境況下的ERP實(shí)施激勵和合同設計。簡(jiǎn)要分析了ERP實(shí)施中道德風(fēng)險的存在性，從基本模型、高努力與低努力決策及連續水平努力方面探討了ERP基本實(shí)施系統的激勵模型和解。激勵的基本思想在于將激勵內化，實(shí)現支付與實(shí)施效果掛鉤，但條件是促進(jìn)ERP產(chǎn)品與服務(wù)的分離。在基本實(shí)施系統中，強化實(shí)施主體的努力；在擴大的實(shí)施系統中，該激勵思想同樣適用，但要明確激勵主體和任務(wù)邊界，同時(shí)發(fā)揮二級委托代理的激勵支持作用。
　　關(guān)鍵詞：道德風(fēng)險；激勵；博弈；不對稱(chēng)信息
　　
　　一、ERP實(shí)施系統定義
　　
　　 ERP應用是多系統交織、多環(huán)節傳遞、多因素合力、多角色協(xié)同的結果，任何一個(gè)因素、任何一個(gè)環(huán)節的成功都只是ERP成功實(shí)施的必要條件而非充分條件，而任何一個(gè)因素的缺失、任何一個(gè)環(huán)節的失誤都將導致系統實(shí)施的失敗。ERP的成功應用受到多種因素制約，它們構成復雜的因素系統，即ERP因素系統、企業(yè)因素系統、實(shí)施因素系統和外部因素系統。實(shí)施因素是ERP應用的關(guān)鍵和困難所在。ERP實(shí)施系統包括企業(yè)、系統提供商，也包括咨詢(xún)、監理和評價(jià)機構所構成的項目運作體系，包括實(shí)施流程體系、項目管理體系和項目支持體系。ERP應用的復雜性不僅在于ERP系統和企業(yè)系統的復雜性，更在于實(shí)施系統和實(shí)施過(guò)程的復雜性，這就需要對實(shí)施系統施加有效激勵，通過(guò)有效激勵，來(lái)提高ERP實(shí)施的成功率。
　　
　　二、ERP實(shí)施中的道德風(fēng)險問(wèn)題
　　
　　 在道德風(fēng)險境況下，委托人不能觀(guān)察到代理人的行為（行動(dòng)或決策），即代理人行為不能被委托人所觀(guān)察，或者即使可以被委托人所觀(guān)察，它也是不可證實(shí)的，這一不對稱(chēng)信息問(wèn)題被稱(chēng)為道德風(fēng)險。即使最后能看到合同方是否努力這一結果，但在過(guò)程中，合同方的決策不能被委托人所觀(guān)察或證實(shí)，就算最后知道結果也于事無(wú)補，所謂努力不可證實(shí)意味著(zhù)它不能被包含在合同的條款中。
　　假定ERP實(shí)施主要是由系統提供商和企業(yè)共同完成的，并且企業(yè)是委托人，提供商是責任主體和代理人，兩者構成委托代理關(guān)系。如果努力能被包含在合同條款中，就可以要求系統提供商做出恰當的努力并采取措施，那么就不可能有這么高的失敗率，那失敗就主要是系統或企業(yè)的問(wèn)題，企業(yè)因為信息不對稱(chēng)，做了不正確的選型決策，或者企業(yè)不具備條件，那么就可以推定ERP的失敗主要是由于企業(yè)的非理性，這樣的結論不會(huì )被企業(yè)接受，也不符合事實(shí)。這就表明努力沒(méi)有被包含在合同中，從而表明努力不可證實(shí)和道德風(fēng)險的存在性。
　　 假定雙方簽訂的是對稱(chēng)信息合同，在固定支付框架中，代理人會(huì )最大化自己的效用而選擇將努力最小化，即：，（U為保留效用，e為努力，w為支付）。在代理人原意接受合同的約束下，委托人將使其得自己合約關(guān)系的剩余最大化。這個(gè)約束條件被稱(chēng)為參與條件。對稱(chēng)信息條件下委托人問(wèn)題如下：
　　
　　 在由系統提供商和企業(yè)組成的實(shí)施系統中，系統提供商清楚系統的難點(diǎn)、薄弱環(huán)節和風(fēng)險，從而可能避重就輕。如果實(shí)施系統包含咨詢(xún)、監理和評價(jià)機構，則構成更為復雜的委托代理關(guān)系，企業(yè)與系統提供商、咨詢(xún)和監理、評價(jià)機構構成一級委托代理關(guān)系，同時(shí)監理和系統提供商、咨詢(xún)機構構成二級代理關(guān)系，并且各方將演繹出一些復雜的博弈關(guān)系。如果任務(wù)的邊界不清晰，則不僅因依賴(lài)而弱化自己的努力，而且努力將更加難以證實(shí)。因此，在基本實(shí)施系統和擴大了的實(shí)施系統中都存在信息不對稱(chēng)，存在努力不可證實(shí)和道德風(fēng)險問(wèn)題。
　　
　　三、道德風(fēng)險境況下的合同設計
　　
　　在基本實(shí)施系統中，委托代理關(guān)系相對簡(jiǎn)單，可以作為研究的基礎。為了研究在不對稱(chēng)信息條件下關(guān)于努力的最優(yōu)合同，需要形式化地定義道德風(fēng)險問(wèn)題�；�于道德風(fēng)險的博弈關(guān)系，其自然解的概念屬于子博弈完備均衡。該博弈的第一階段是企業(yè)設計合同，預期系統提供商的行為；該博弈的第二階段是給定提供商將付出的努力和合同的條款，提供商決定是否接受企業(yè)提出的合同；該博弈的最后階段，作為道德風(fēng)險問(wèn)題的基本點(diǎn)，就是代理人會(huì )選擇付出的努力。形式化，則作為委托人的企業(yè)要求推出的合同就是以下問(wèn)題的解： 　�。�3-1）為參與約束或個(gè)體理性條件；（3-2）為激勵約束或激勵相容約束。求解這一問(wèn)題會(huì )存在一定困難，需要采用折衷辦法。激勵相容合同最初是以它的一階條件來(lái)替代而得以克服的，這一程序被為一階方法。其思想是用（3-3）來(lái)替代（3-2），即：
　　
　　當一階方法是正確的時(shí)候，作為委托人的企業(yè)最大化問(wèn)題的解就是上述形式化模型的簡(jiǎn)化形式：
　　
　　 令為參與約束的乘數，μ為激勵相容約束的乘數，解得拉格朗日方程關(guān)于工資的一階條件為：，這是最優(yōu)合同必須滿(mǎn)足的必要條件。因為，海賽矩陣在滿(mǎn)足該條件的點(diǎn)上是負定，改寫(xiě)一階條件得到如下方程：
　　
　　當μ

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