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略論我國銀行系統支付結算的改革與建設
提要：了我國商業(yè)銀行支付結算系統的不足，根本原因在于落后的支付結算系統的建設與聯(lián)行往來(lái)系統的建設脫節，沒(méi)有建立健全人員操作權限管理機制和風(fēng)險防范機制。提出了升級我國銀行支付結算系統和聯(lián)行往來(lái)系統，實(shí)行流程再造的設想，并就資信評估制度的建立和使用提出了自己的看法。在市場(chǎng)條件下，隨著(zhù)企業(yè)商品買(mǎi)賣(mài)規模的擴大，商業(yè)信用的需求日益增加。如何提高支付結算效率，降低商業(yè)銀行業(yè)務(wù)處理周期，擴大商業(yè)信用的范圍，并有效防范商業(yè)信用風(fēng)險，成為中央銀行、商業(yè)銀行和工商企業(yè)共同關(guān)注的，也成為制約我國市場(chǎng)經(jīng)濟的“瓶徑”。突破這種“瓶徑”效應，使我國工商企業(yè)的商品與貨幣的流通走上“高速路”，已成為幾代工作者共同努力的目標，筆者擬就此淺談管見(jiàn)。
一、我國銀行支付結算系統的不足
縱覽我國銀行支付結算系統的架構，業(yè)界通常使用 “三票一卡三方式”來(lái)概括。即使用的結算工具包括支票、匯票、本票三種，其中支票和本票結算周期比較短，且信譽(yù)高，可以理解為短期結算工具，本身很難充當商業(yè)信用工具，而匯票則因結算周期長(cháng)在承擔結算任務(wù)的同時(shí)成為企業(yè)融資的工具，肩負商業(yè)信用的職責。三方式則是指：匯兌、托收承付、委托收款，提供這三種結算方式的商業(yè)銀行依靠同城票據交換和銀行間的聯(lián)行往來(lái)系統為依托，與三種票據互為補充構成相對獨立的結算體系。在資金的運動(dòng)過(guò)程中形成了兩個(gè)結算層次：既商業(yè)銀行為客戶(hù)提供行內、跨行的同城、異地的支付結算服務(wù)。中央銀行為商業(yè)銀行提供銀行間的資金清算服務(wù)。
分析當前我國銀行支付結算系統可以發(fā)現其存在的主要不足：
1、支付結算系統與聯(lián)行往來(lái)往來(lái)系統自動(dòng)化程度不高，系統不具有統一性和協(xié)調性。遲滯了商業(yè)銀行的資金清算速度。
從商業(yè)銀行支付結算系統功能分析，商業(yè)銀行支付結算是為商品的流通結算提供結算渠道，它以客戶(hù)為中心形成收款人與收款人開(kāi)戶(hù)行、付款人與付款人開(kāi)戶(hù)行之間的資金往來(lái)關(guān)系。
從聯(lián)行往來(lái)系統功能分析，聯(lián)行往來(lái)系統主要為異地商業(yè)銀行之間的結算提供結算渠道。在該渠道上流通的業(yè)務(wù)正是“三票一卡三方式”。
通過(guò)兩個(gè)層次的結算結構，將商業(yè)銀行支付結算系統與聯(lián)行往來(lái)系統“嫁接”完成本為一體的異地支付結算，實(shí)則是割裂了整體的異地支付結算系統�，F行商業(yè)銀行與客戶(hù)、中央銀行與商業(yè)銀行兩個(gè)層次的結算系統不具有統一性和協(xié)調性。這種做法的缺陷是按照手工操作的模式，移植在化的通訊手段上，形成結算業(yè)務(wù)數據與核對業(yè)務(wù)數據的雙重發(fā)送。而且部分票據還使用信函傳遞，大大降低了聯(lián)行業(yè)務(wù)監督的時(shí)效性，也不利于商業(yè)銀行的資金清算速度的提高和業(yè)務(wù)數據的共享，形成票據滿(mǎn)天飛局面，同一結算業(yè)務(wù)往返傳遞所需的票據近十張，甚至超過(guò)十張。浪費了人力、物力，降低了系統的工作效率。同時(shí)，通過(guò)結算系統外傳遞票據速度慢，易丟失，保密性差，給不法分子提供的作案機會(huì )多。同時(shí)，也為商業(yè)銀行延壓資金的劃撥時(shí)限提供了借口。
2、支付結算系統沒(méi)有把人員的管理和權限有機結合起來(lái)，在整體上實(shí)現對從業(yè)人員操作權限的控制和操作風(fēng)險的防范。
票據一經(jīng)簽發(fā)形同鈔票，對于持有人形成資產(chǎn)，對于債務(wù)人形成真實(shí)的債務(wù)，按照現代商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)思想，商業(yè)匯票可以充當資金融通的工具，成為商業(yè)銀行貼現與再貼現金融工具，但是回首我國票據法頒布以來(lái)，商業(yè)銀行票據信用業(yè)務(wù)的開(kāi)展狀況，不難看出，商業(yè)銀行除對國內企業(yè)商品交易所使用的銀行承兌票據開(kāi)展了票據貼現業(yè)務(wù)外，商業(yè)承兌票據的貼現與流通難于開(kāi)展，這其中一個(gè)重要的原因，除商業(yè)承兌票據信譽(yù)度低于其它票據外，商業(yè)承兌票據自身所應具備的信息，如業(yè)務(wù)的背景、票據的真偽的鑒定、企業(yè)的背景等各種環(huán)境要素信息不暢，也成為制約票據流通的重要因素。因此，強化票據的開(kāi)發(fā)管理，嚴格支付結算系統各工作環(huán)節的權限管理，從源頭上杜絕沒(méi)有商品交易背景的票據開(kāi)發(fā)，對于我國商業(yè)信用業(yè)務(wù)的開(kāi)展具有重要的現實(shí)意義和深遠的意義，同時(shí)也成為商業(yè)銀行加強內部牽制制度建設，防范商業(yè)銀行票據操作風(fēng)險的重要舉措。
3、支付結算系統沒(méi)有企業(yè)的資信評估與支付結算風(fēng)險的防范有機結合起來(lái)，實(shí)現數據共享。
創(chuàng )造良好的資金結算環(huán)境，杜絕虛假票據的產(chǎn)生，成為商業(yè)銀行防范金融風(fēng)險的重要手段。在機被商業(yè)銀行廣泛使用的今天，各工商企業(yè)的資信狀況和企業(yè)形象，不應成為其開(kāi)戶(hù)的商業(yè)銀行的獨家財產(chǎn)，而應成為商業(yè)銀行領(lǐng)域內辦理相關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員判斷業(yè)務(wù)風(fēng)險程度的共享資源。在支付結算過(guò)程中，按照業(yè)務(wù)風(fēng)險防范需要，企業(yè)開(kāi)戶(hù)銀行通過(guò)建立工商企業(yè)資信檔案，全程控制商品購銷(xiāo)合同的簽定、票據的簽發(fā)、企業(yè)債務(wù)結算的進(jìn)度，以及債務(wù)票據結算的歷史，通過(guò)計算機網(wǎng)絡(luò )，根據權限有限開(kāi)放這些信息，將是推動(dòng)工商企業(yè)形象建設和商業(yè)票據流通、融資、貼現業(yè)務(wù)開(kāi)展的前提。也是我國銀行系統防范金融風(fēng)險的需要。筆者認為，當前我國商業(yè)銀行商業(yè)票據貼現與票據流通發(fā)展緩慢的制約因素是票據的背景信息不暢，同時(shí)也成為產(chǎn)生票據糾紛的重要因素。因此，在金融結算系統內，有限開(kāi)放企業(yè)資信信息和票據背景信息，并將企業(yè)的資信評估納入支付結算系統建設之列意義重大，同時(shí)也會(huì )成為推進(jìn)企業(yè)資信建設的加速器，也是商業(yè)銀行實(shí)時(shí)防范金融風(fēng)險，拓寬商業(yè)票據流通范圍和貼現范圍，推進(jìn)和監督商業(yè)信用的重要保證。
5、支付結算系統沒(méi)有把重要憑證管理納入其中，銀行內部重要往來(lái)憑證的管理停留于折角驗印和密押的檢驗上，與先進(jìn)的計算機網(wǎng)絡(luò )所能提供的內部牽制相差甚遠。
在支付結算系統中，重要憑證是指能夠構成債權債務(wù)關(guān)系的各種空白傳票，是企業(yè)重要的支付工具和信用工具。按照來(lái)源可以分為二類(lèi)：一是外來(lái)憑證，主要是三票：支票、匯票和本票，即銀行受理業(yè)務(wù)時(shí)客戶(hù)提供的支付工具。二是內部憑證，這是銀行提供支付結算服務(wù)所產(chǎn)生或使用的憑證，如各種支付結算方式所產(chǎn)生的借貸方憑證。落后的憑證管理手段，使不法分子有機可承，商業(yè)銀行辦理票據貼現業(yè)務(wù)的風(fēng)險防不勝防，商業(yè)銀行獲取這些憑證信息的渠道閉塞，不能從源頭上證明這些憑證的合法性和是否具有真實(shí)的交易背景，企業(yè)負債資信狀況無(wú)從查找，也妨礙了商業(yè)銀行的對外授信業(yè)務(wù)，不乏分子在結算渠道上無(wú)法得到遏制和信用懲罰，商業(yè)銀行的內部牽制成為一紙空文。
6、支付結算系統沒(méi)有把核算系統納入其中，使商業(yè)銀行的工作效率大大降低。
會(huì )計核算是清算銀行與客戶(hù)之間，銀行與銀行之間債權債務(wù)的重要手段，我國銀行系統的化和化，必須把會(huì )計核算系統納入自動(dòng)處理體系之內，這樣既減輕了會(huì )計人員的工作量，提高核算的精度，也加快了資金的清算速度。在中央銀行總體調控行為的工作中，可以做到足不出戶(hù)既實(shí)現對商業(yè)銀行賬務(wù)的監督，即使該功能沒(méi)有充分發(fā)揮，其威懾力也可想而知，將會(huì )計核算納入支付結算系統迫在眉睫。
實(shí)踐證明，近來(lái)我國商業(yè)銀行系統連爆大案，與落后的銀行系統密不可分。在機普及的，我國電子銀行系統只是實(shí)現了部分業(yè)務(wù)功能的改造和通訊硬件手段的現代化，整個(gè)銀行系統業(yè)務(wù)軟件系統的改造還有很長(cháng)的路要走，業(yè)務(wù)軟件系統具有強烈的升級換代需求。解放思想，創(chuàng )新銀行支付結算體系，實(shí)現商業(yè)銀行的支付結算與銀行聯(lián)行往來(lái)的有機結合，成為中央銀行解決金融操作風(fēng)險，遏制大案要案發(fā)生的重要舉措。
二、我國銀行支付結算系統對策
改革開(kāi)放以來(lái)盡管我國銀行的支付結算系統和電子聯(lián)行往來(lái)系統的建設取得了舉世矚目的成績(jì)，但發(fā)展的速度仍顯緩慢。對我國銀行的支付結算系統和電子聯(lián)行往來(lái)系統進(jìn)行改造，實(shí)現兩個(gè)系統的有機結合。推進(jìn)商業(yè)信用的的發(fā)展和資信形象的建設具有深遠的意義。筆者認為，這些措施可以包括以下幾個(gè)方面：
1、升級我國銀行支付結算系統和電子聯(lián)行往來(lái)系統，實(shí)行流程再造。
重新設計支付結算和聯(lián)行往來(lái)的軟件系統，根據金融電子化的要求，重新組織票據的傳遞流程、業(yè)務(wù)的組織、會(huì )計的核算、人員的管理、權限的設定等工作，健全銀行信息共享、企業(yè)資信查詢(xún)、票據查詢(xún)等體系。支付結算和聯(lián)行往來(lái)系統的生機換代可以吸收當前電子銀行系統已經(jīng)取得的成果，對應該納入而尚未納入電子銀行系統的各種子系統重新設計，為了節約成本，這一工作的開(kāi)展可以由中央銀行牽頭實(shí)施，商業(yè)銀行上線(xiàn)出資的做法，筆者認為這一新系統可以有以下子系統構成：
⑴、業(yè)務(wù)處理系統，再造三票即支票、匯票和本票和三種結算方式即匯兌、委托收款、托收承付的處理流程，按照計算機網(wǎng)絡(luò )的處理的特點(diǎn)重新設計業(yè)務(wù)系統。
⑵、會(huì )計核算系統，整合商業(yè)銀行會(huì )計核算系統，統一管理銀行對外服務(wù)業(yè)務(wù)所使用的會(huì )計業(yè)務(wù)，重構商業(yè)銀行電子化賬務(wù)處理體系。
⑶、資金清算系統，完成同城票據交換結算和聯(lián)行往來(lái)結算以及存款帳戶(hù)異地存取結算。實(shí)現結算業(yè)務(wù)在系統內部上下級之間，橫向業(yè)務(wù)與中央銀行之間的結算功能。
⑷、信息管理系統，為銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)管理提供必要的管理信息，主要包括會(huì )計報表、企業(yè)資信管理、票據保證信息管理、票據信息查詢(xún)等經(jīng)營(yíng)管理所需要的管理信息。
⑸、事后管理系統，完成支付結算所必須的事后檢查處理，必要時(shí)可講該部分并入業(yè)務(wù)處理系統，在流程再造時(shí)重塑內部牽制制度。
⑹、憑證管理系統，主要對內外重要憑證進(jìn)行有效管理，包括憑證印制注冊、請領(lǐng)發(fā)放以及憑證狀態(tài)的查詢(xún)。
⑺、其它管理系統，主要是未包含在上述系統之內需要追加的各種管理措施，如人員管理、權限管理、入網(wǎng)機構管理等。
通過(guò)流程再造，增強系統的開(kāi)放擴充功能，強化銀行內部牽制制度，加強對金融風(fēng)險的防范功能，促進(jìn)商業(yè)信用的發(fā)展，為商業(yè)信用時(shí)代的到來(lái)提供凈化環(huán)境保證。
2、商業(yè)信用制度的完善——開(kāi)展票據創(chuàng )新
商業(yè)信用制度的完善有賴(lài)商業(yè)票據自身信譽(yù)的提高，票據聯(lián)保制度也是提高商業(yè)票據信譽(yù)的一個(gè)重要方面。為了防范金融風(fēng)險，銀行對企業(yè)簽發(fā)的大額商業(yè)票據，可實(shí)行企業(yè)聯(lián)保機制，既允許其它企業(yè)為票據簽發(fā)企業(yè)所簽發(fā)的票據出質(zhì)、出保，完善票據保證的立法規定，保證債權人的經(jīng)濟利益，并經(jīng)司法機構公證。票據的保證情況載入聯(lián)行企業(yè)資信查詢(xún)數據庫中，為了推進(jìn)商業(yè)票據的流通，還可允許企業(yè)簽發(fā)附息商業(yè)票據，以保證債權人的權益。在此基礎上，由商業(yè)銀行提供承兌、授信、貼現為主的多種方式資金融通，以促進(jìn)商業(yè)信用的健康發(fā)展。
3、實(shí)行支付結算票據債務(wù)備案制度，以央行為中心，通過(guò)立法形式，建立區域企業(yè)資信評估制度。
商業(yè)銀行是提供中介服務(wù)的金融機構，除了疏通支付結算的結算渠道和信息渠道之外，建立工商企業(yè)的信用檔案，也是支付結算完善的重要舉措。每個(gè)工商企業(yè)開(kāi)戶(hù)的商業(yè)銀行應為其工商企業(yè)建立資信檔案，對企業(yè)的基本狀況、近期的財務(wù)報表、使用結算工具對外產(chǎn)生的債務(wù)及其償還情況應以立法的形式，納入支付結算網(wǎng)絡(luò )范圍之內，通過(guò)設定權限，在辦理業(yè)務(wù)的金融機構之間任意查詢(xún)，并根據一定標準為企業(yè)進(jìn)行資信評級。商業(yè)銀行可以在支付結算涉及的關(guān)系銀行之間公開(kāi)企業(yè)的資信狀況和企業(yè)票據債務(wù)發(fā)生及結算進(jìn)度情況以及對票據的拒付情況，由于涉及面廣泛，信息暢通，企業(yè)無(wú)理拒付票據將其資信狀況，從而產(chǎn)生推動(dòng)工商企業(yè)自身形象建設的內在動(dòng)力，凈化經(jīng)濟環(huán)境，減少金融風(fēng)險。
商業(yè)銀行支付結算系統的完善和相關(guān)管理制度的健全，是我國開(kāi)展商業(yè)信用，促進(jìn)商品流通，繁榮經(jīng)濟的根本保證，也是化解金融操作風(fēng)險，凈化經(jīng)濟環(huán)境的根本舉措，對我國商業(yè)銀行系統的健康發(fā)展必將產(chǎn)生重要的推動(dòng)作用。
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