- 相關(guān)推薦
郵儲銀行市分行內審工作的現狀與對策簡(jiǎn)析
中國郵政儲蓄銀行已經(jīng)正式掛牌成立了，目前余額規模在國內各銀行業(yè)金融機構中排名第五。如何做好郵儲銀行市分行的審計工作，成為銀行業(yè)監管部門(mén)和郵儲銀行內審部門(mén)思考的重要課題。
一、郵儲銀行市分行的現狀
郵政儲蓄銀行成立之前，各市郵政局設立儲匯局，專(zhuān)門(mén)管理郵政儲匯業(yè)務(wù)，未設立專(zhuān)門(mén)的審計部門(mén)，設有稽查室，由儲匯局管理。郵政儲蓄銀行成立后，按照總行制訂的市分行機構編制計劃要求，各市分行設置審計部。審計部是主管對市分支機構內部控制和各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施監督評價(jià)，及對郵政代理郵政儲蓄銀行業(yè)務(wù)實(shí)施檢查的職能部門(mén)。主要負責對市轄機構開(kāi)展業(yè)務(wù)審計、財務(wù)審計、離任審計，對代理機構開(kāi)展業(yè)務(wù)檢查工作，實(shí)施內控評價(jià)及風(fēng)險評級。審計部設總經(jīng)理1人，審計員1人，另外按照網(wǎng)點(diǎn)多少，配備一定數量的稽查人員。按照遼寧的情況，審計部審計人員、稽查人員實(shí)行市行集中管理體制，縣支行不設審計部門(mén)和人員。審計部配備了專(zhuān)用車(chē)輛和筆記本電腦，增強了審計、稽查工作的時(shí)效性、機動(dòng)性和有效性。審計部由市分行行長(cháng)或副行長(cháng)分管，在管理關(guān)系上，市分行審計部對應省分行審計部。
二、存在問(wèn)題
1、內部審計難以保持相對獨立性，一定程度上影響了審計效果
相對獨立性是內部審計所遵循的一條基本原則。從國外銀行的經(jīng)驗來(lái)看，內部審計部門(mén)往往是直接對董事會(huì )負責，而不是行政管理者，內部審計部門(mén)可以在沒(méi)有管理層的干涉下執行各項審計任務(wù)，可以自由地報告審計發(fā)現的問(wèn)題和對被審計單位的評價(jià)，不會(huì )受管理層的干涉。而從我行的實(shí)際情況看，審計部門(mén)均在各市行領(lǐng)導之下，使得審計部門(mén)難以保持相對的獨立性，一定程度上影響了審計效果。
2、審計隊伍人員相對較新，多數沒(méi)有審計從業(yè)經(jīng)驗，業(yè)務(wù)能力較低
內部審計是一項政策性強、涉及面廣的工作，內部審計人員不僅要通曉相關(guān)業(yè)務(wù)知識，還要懂得財會(huì )知識、審計知識和法律知識，還必須掌握電腦知識，并具有較強的綜合分析能力及文字表達能力。而郵儲銀行剛剛成立，內審部門(mén)剛剛組建起來(lái)，而且是和稽查部門(mén)合并設立，原來(lái)又沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的郵政儲蓄內審部門(mén)，審計人員多為稽查人員、儲匯會(huì )計或其他人員擔任，難以一下子掌握內審人員所必須的各項專(zhuān)業(yè)技能，難以適應新形勢下郵儲銀行內部審計工作的需要。從郵儲銀行的實(shí)際情況看，由于組建部門(mén)的需要，原有稽查人員流失較為嚴重，部分相對優(yōu)秀的稽查員被提拔到更重要的崗位，一定程度上降低了稽查工作的質(zhì)量。
3、銀行從業(yè)人員內控思想較為淡泊，使得審計工作難度加大，效果銳減
郵儲銀行剛剛成立，壘行法律合規意識還很欠缺，合規文化建設還處于初級階段。表現在全體員工合規經(jīng)營(yíng)意識不強，對相關(guān)法律法規缺乏了解，在日常管理和開(kāi)展新業(yè)務(wù)時(shí)沒(méi)有充分重視業(yè)務(wù)的合規性。部分人員認為儲匯資金安壘是審計人員和稽查人員的事，各營(yíng)業(yè)崗位、業(yè)務(wù)管理崗位、會(huì )計崗位內控意識淡泊，對審計部門(mén)提出的問(wèn)題不能切實(shí)整改，一定程度上影響了審計效果。
4、郵政儲蓄網(wǎng)點(diǎn)分散，地理分布較廣，加大了審計工作難度和審計成本
郵政儲蓄網(wǎng)點(diǎn)點(diǎn)多面廣，廣泛分布在城鄉各地，這是郵政儲蓄的優(yōu)勢所在。這一特點(diǎn)從審計角度看，也正是審計工作的難度所在。雖然配備了稽查專(zhuān)用車(chē)輛，但有時(shí)鞭長(cháng)莫及，審計和稽查的成本較大，給郵儲銀行帶來(lái)較為沉重的經(jīng)濟負擔。
5、審計部門(mén)管理體制與網(wǎng)點(diǎn)管理體制的矛盾日漸突出，增加了業(yè)務(wù)審計的難度
郵儲銀行成立后，審計部門(mén)由銀行管理。從網(wǎng)點(diǎn)管理體制上看，一類(lèi)網(wǎng)點(diǎn)歸銀行管理，占網(wǎng)點(diǎn)總數的10％左右，比例較低；二類(lèi)網(wǎng)點(diǎn)和代理網(wǎng)點(diǎn)歸郵政局管理。而壘部網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)審計(稽查檢查)工作由郵儲銀行審計部門(mén)負責。審計和被審計部門(mén)不同的管理體制使得兩者矛盾日漸突出，增加了業(yè)務(wù)審計的難度。
6、銀行從業(yè)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)相對較低，與銀行業(yè)務(wù)發(fā)展需要難以適應，使得審計工作難度加大
郵儲銀行剛剛成立，人員以原郵政局儲匯部門(mén)人員和部分郵政人員為主。從整體情況看，人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)相對較低，與銀行業(yè)的發(fā)展需要難以適應，使得審計工作難度加大。
7、高風(fēng)險業(yè)務(wù)的人員配置需要與現實(shí)人員配備矛盾尤為突出，分級授權制度難以執行，潛藏著(zhù)巨大的風(fēng)險隱患
銀行業(yè)是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險的行業(yè)，大部分業(yè)務(wù)需要執行分級授權制度，各級人員之間認真履職，相互制約，才能保證各項業(yè)務(wù)健康穩定發(fā)展。而我行目前的實(shí)際情況是，考慮到人員成本較大等原因，多數崗位難以按照業(yè)務(wù)要求配足人員，只能采取兼職的辦法解決業(yè)務(wù)操作的問(wèn)題，授權制度難以真正落實(shí)，無(wú)疑會(huì )給儲匯資金帶來(lái)較大的風(fēng)險隱患。
三、加強郵儲銀行市分行審計工作的對策
1、進(jìn)行人力資源整合，加強審計力量
根據郵儲銀行審計部門(mén)審計人員和稽查人員構成的實(shí)際情況，結合實(shí)際需要，通過(guò)優(yōu)勝劣汰的方式，將稽查人員適當壓縮編制，將原有稽查人員過(guò)渡成審計人員，實(shí)現人力資源的整合，充實(shí)審計力量，將稽查檢查與業(yè)務(wù)審計、財務(wù)審計、經(jīng)營(yíng)責任審計等審計項目充分結合起來(lái)，納入到日常審計工作中來(lái)。
2、優(yōu)化審計管理體制，實(shí)行壘省審計人員統一管理，實(shí)現審計人員的相對獨立
省分行審計部門(mén)對各市分行的審計人員實(shí)行統一管理，采取派駐制，各市審計人員人事關(guān)系、工資關(guān)系等劃歸省分行管理。從而增加省分行審計人員配備，實(shí)行下審一級，增強審計力度。對于市行審計來(lái)講，審計部門(mén)相對獨立，直接向省分行報告情況，不受來(lái)自市分行的干涉，可以全面地反映審計結果和判斷。
3、加強培訓，不斷提高審計隊伍整體素質(zhì)和水平
我行審計隊伍剛剛組建，多數人員以前沒(méi)有從事過(guò)審計工作，因此加強培訓，提高審計人員的素質(zhì)，是提高我行內部審計工作的水平、發(fā)揮內部審計職能的關(guān)鍵所在。為了提高審計隊伍的整體素質(zhì)，調動(dòng)審計人員學(xué)習鉆研業(yè)務(wù)的積極性，應逐步加強審計人員培訓工作，加強對審計人員審計、會(huì )計、業(yè)務(wù)、計算機知識的培訓，全面提高審計人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，適應不斷發(fā)展的銀行內部審計工作的需要。只有銀行審計隊伍和人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和水平提高了，內部審計水平才能提高。
4、建立審計人員準人、準出制度，保持審計隊伍的穩定
一是要嚴把審計人員進(jìn)入關(guān)，建立準人制度。在配備審計人員時(shí)，要設置必要的準入條件，優(yōu)先安排業(yè)務(wù)素質(zhì)高、精通會(huì )計知識、政策水平高、具有一定計算機水平的人員從事內部審計工作。隨著(zhù)內部審計在銀行公司治理結構中的地位日益重要，審計人員必須是復合型人才，必須具備相應的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和能力，才能勝任內部審計工作。二是要嚴把調離關(guān)，建立準出制度。要培養一名合格的審計人員，需要較長(cháng)時(shí)間，因此維持審計隊伍的穩定是保證審計工作質(zhì)量的重中之重，因此有必要建立準出制度。如果由于工作需要，審計人員調離，要經(jīng)過(guò)省分行相關(guān)部門(mén)批準，方可調離，最大限度地維持審計隊伍的穩定性。
5、建立獎懲責任制和激勵約束機制，提高審計人員的工作自覺(jué)性和積極性
強化內部審計管理與控制，建立健全審計責任制，以便促進(jìn)其增強紀律觀(guān)念，遵守職業(yè)道德，不斷加強自身修養，進(jìn)一步增強責任意識。同時(shí)，要建立科學(xué)、有效的激勵約束機制，培育良好的企業(yè)精神和健康的內部審計和控制文化，提高全體員工的職業(yè)操守和誠信意識，從而創(chuàng )造全體員工都充分了解且能履行其職責的環(huán)境。
6、要加強審計的電子化，改進(jìn)和創(chuàng )新審計方法
一是審計人員要充分利用電子信息技術(shù)，實(shí)現審計方法的改進(jìn)和創(chuàng )新，不斷提高審計效率。審計人員對電子稽查系統、客戶(hù)管理系統、信管系統、經(jīng)營(yíng)管理系統以及會(huì )計系統反映的各種信息，運用計算機手段進(jìn)行相應的數據處理，科學(xué)地進(jìn)行分析和判斷，得出客觀(guān)的結論，用于指導現場(chǎng)審計，從而提高審計工作的實(shí)效性。二是要根據網(wǎng)點(diǎn)分布較廣的實(shí)際情況，保證審計部門(mén)的專(zhuān)用車(chē)輛，增強審計工作的突擊性和時(shí)效性，切實(shí)開(kāi)展審計工作。
7、加強合規性監督，建設合規性文化
根據郵儲銀行剛剛成立，全行合規意識比較欠缺的實(shí)際情況，各業(yè)務(wù)部門(mén)和支行應定期對員工進(jìn)行合規性文化教育，通過(guò)培訓、宣傳等各種形式提高員工的合規意識，通過(guò)各種途徑培養全體員工正確的合規管理理念，把合規理念貫徹到壘體員工和所有業(yè)務(wù)中去，逐步樹(shù)立全員內控思想，營(yíng)造全員內控的文化氛圍，促進(jìn)各崗位員工認真履職，自覺(jué)遵守規章制度和操作規程，充分發(fā)揮員工在防范操作風(fēng)險中的主導作用。同時(shí)，要按照業(yè)務(wù)健康發(fā)展的需要，合理配備人員，切實(shí)實(shí)現分級授權管理，減低風(fēng)險隱患。合規文化建設好了，審計難度自然就降低了，從而提高審計效果。
8、加快郵儲銀行改革的進(jìn)程，進(jìn)一步理順網(wǎng)點(diǎn)管理體制
從省行層面，要加快郵儲銀行改革的進(jìn)程，盡快將二類(lèi)網(wǎng)點(diǎn)掛牌成立支行，劃歸郵儲銀行管理，理順管理關(guān)系。管理關(guān)系理順后，銀行網(wǎng)點(diǎn)的審計工作由審計部負責，代理網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)審計由郵政局相關(guān)部門(mén)負責，實(shí)現管理關(guān)系和審計關(guān)系的統一。
從郵儲銀行市分行審計工作的現狀和存在的問(wèn)題可以看出，郵儲銀行的內部審計工作任重而道遠，需要郵儲人不斷的探索和努力，才能更好地對內部控制和各項經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)施有效的監督和評價(jià)，從而充分發(fā)揮內部審計工作的重要作用。
【郵儲銀行市分行內審工作的現狀與對策簡(jiǎn)析】相關(guān)文章：
從方法論角度簡(jiǎn)析中國美學(xué)的研究現狀02-27
簡(jiǎn)析鐵路運輸企業(yè)實(shí)行全面預算管理存在的問(wèn)題及對策11-18
簡(jiǎn)析中國上市銀行投資者的關(guān)系管理實(shí)踐02-28
論析高校教師教學(xué)評價(jià)體系的現狀、問(wèn)題及對策03-18
景區防盜報警系統簡(jiǎn)析03-15
簡(jiǎn)析左拉《娜娜》的諷刺手法03-14