異地財務(wù)治理系統解決方案

的多年持續高速給廣大創(chuàng )造了非常好的生存和發(fā)展空間，很多企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規�？焖贁U張，突破了單一組織、單地域經(jīng)營(yíng)的模式，成為具有多種組織形態(tài)、跨多個(gè)城市、地區、甚至跨全球的企業(yè)。這種變化給企業(yè)的異地財務(wù)治理帶來(lái)了前所未有的挑戰，企業(yè)規模的擴張必須及時(shí)、正確、完整地把握以財務(wù)信息為核心的經(jīng)營(yíng)治理信息，對團體內部的各種資源進(jìn)行高度集中的治理、控制和配置，迅速地對各種財務(wù)、治理方案作出的、符合企業(yè)價(jià)值最大化的決策。

　　異地財務(wù)治理面臨的挑戰

　　企業(yè)規模擴大、特別是分散到各地后，單一企業(yè)模式下的財務(wù)治理手段已經(jīng)不能滿(mǎn)足企業(yè)的跨地域治理需求，出現了很多前所未有的，具體來(lái)說(shuō)有以下一些方面。

　　財務(wù)制度貫徹困難、信息失真

　　不同分子公司的財務(wù)治理水平有差別，總部對不同分子公司的控制力度也有差別。最理想的是能做到制度的同一貫徹，做到團體內部同一會(huì )計科目、會(huì )計期間、核算幣種；能夠對團體內部不同行業(yè)的下級公司，執行不同的會(huì )計制度，為下級公司的個(gè)性化、特色處理予留充分的空間；能使得全公司的財務(wù)處理和治理建立在同一的基礎上，而各級公司又具有獨立的財務(wù)系統。這不是一件簡(jiǎn)單的事情。

　　另一方面，由于會(huì )計制度不完全同一，合并報表比較困難，傳統上主要以報表方式傳遞財務(wù)信息，財務(wù)信息的層層報送，經(jīng)過(guò)了中間層加工處理，缺乏真實(shí)性，企業(yè)總部無(wú)法正確地了解各地分支機構的真實(shí)運營(yíng)狀況和信息，無(wú)法為科學(xué)公道的治理決策提供真實(shí)可靠的數據信息。

　　信息滯后

　　多地點(diǎn)辦公的企業(yè)、跨地域經(jīng)營(yíng)的團體，上級單位往往無(wú)法及時(shí)正確地了解團體內下屬各單位的會(huì )計信息，各類(lèi)會(huì )計統計及審批工作很難及時(shí)迅速完成，一張合并報表可能要半個(gè)月甚至更長(cháng)的時(shí)間�？鐔挝�、跨期間查詢(xún)統計較困難，即時(shí)的溯源查詢(xún)無(wú)法實(shí)現，大大降低了財務(wù)治理效率和水平。

　　監控困難

　　團體總部無(wú)法及時(shí)了解分支機構的資金狀況、資金控制不力、用度支出失控、既定預算不能?chē)栏駡绦�、預算的控制作用無(wú)法得到保證。本錢(qián)核算和過(guò)程控制是治理中的盲點(diǎn)，對下級單位的財務(wù)治理采取“黑盒”方式，導致財務(wù)治理本錢(qián)過(guò)高，對下級的考核、控制難以收到實(shí)效。

　　內部交易復雜，缺乏有效的財務(wù)

　　企業(yè)團體內部交易需人工對賬，不但輕易出錯，而且耗時(shí)費力。同時(shí)企業(yè)缺乏一套完整全面的財務(wù)分析體系，在數據及時(shí)、信息真實(shí)的基礎上進(jìn)行各種維度和指標的分析，為企業(yè)控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、進(jìn)步財務(wù)治理水平、考核評價(jià)分支機構的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jì)，提供指標全面，體系完整的分析報告。

　　以上這些題目，用傳統的財務(wù)治理手段已經(jīng)不能得到有效解決。在信息技術(shù)高度發(fā)展的今天，企業(yè)只有利用先進(jìn)的治理方式和技術(shù)手段實(shí)現信息的高度集成，建立快速正確獲取、利用信息的能力，更新經(jīng)營(yíng)治理理念、建立符合信息特征的財務(wù)治理模型。

　　系統建設的目標

　　異地財務(wù)治理解決方案的總體目標是：運用先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)治理思想，推行化財務(wù)治理制度，進(jìn)步企業(yè)財務(wù)和業(yè)務(wù)的綜合治理水平，對整體的企業(yè)資源進(jìn)行有效配置、治理、控制和優(yōu)化，從而實(shí)現企業(yè)價(jià)值最大化。該系統整體架構如圖1所示。

　　從核算的角度，集中核算單位賬，集中核算處理業(yè)務(wù)，通過(guò)從最低層直接獲取數據來(lái)集中數據加工處理過(guò)程，將會(huì )計的核算與監控功能融為一體。通過(guò)建立一套賬，執行同一的會(huì )計政策，核算與治理控制制度等方式來(lái)實(shí)現集中治理和監控。

　　從財務(wù)治理的角度，建立以預算治理為核心的全面財務(wù)治理和控制體系。全面預算治理是財務(wù)治理的核心，是實(shí)現企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標的根本保證。幫助企業(yè)根據自身的資源狀況和發(fā)展潛力，制定科學(xué)公道的全面預算方案，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)治理的各個(gè)環(huán)節進(jìn)行全面控制，是財務(wù)治理信息系統的根本任務(wù)。

　　資金是企業(yè)的血液，健康的資金流對于企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要。企業(yè)的資金治理從編制資金計劃開(kāi)始，到對經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)和投資活動(dòng)的資金運作所進(jìn)行的監視和控制，來(lái)達到加速資金運轉，降低資金風(fēng)險的目的。

　　財務(wù)治理的另外一個(gè)重點(diǎn)就是如何公道有效地進(jìn)行本錢(qián)用度的治理，既達到滿(mǎn)足經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，又能夠有效控制本錢(qián)，真正實(shí)現“開(kāi)源節流”。用嚴格的業(yè)務(wù)流程、完善的標準本錢(qián)建立企業(yè)的本錢(qián)控制體系。

　　財務(wù)分析是財務(wù)治理的重要組成部分，是利用已有的財務(wù)和業(yè)務(wù)數據對企業(yè)過(guò)往的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及未來(lái)遠景的分析和評價(jià)。建立起一套完整而有效的指標評價(jià)體系，據此評價(jià)和判定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jì)效、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、財務(wù)狀況、獲利能力和經(jīng)營(yíng)成果。滿(mǎn)足團體公司用戶(hù)需求，進(jìn)行總公司和下屬單位的經(jīng)營(yíng)及財務(wù)狀況分析、診斷和監控。

　　實(shí)現的具體方式

　　團體和全體成員的財務(wù)數據可以集中存放在總部服務(wù)器上，由總部同一制定財務(wù)核算和治理制度、同一制定科目體系、編碼原則、核算幣種、會(huì )計期間等基礎設置和報表格式，成員企業(yè)建賬時(shí)可以自動(dòng)繼續總部制定的基礎設置信息，并可根據自身特點(diǎn)個(gè)性化地修改明細科目，解決了總部對下屬單位的財務(wù)核算、預算、資金的實(shí)時(shí)監控和治理，整合團體內外部資源，發(fā)揮總部計劃、控制作用。

　　加強團體整體運營(yíng)的計劃性，實(shí)現對任意事件的事前計劃、事中控制、事后，杜盡不公道事件發(fā)生，有效降低運營(yíng)本錢(qián)。財務(wù)系統應同時(shí)滿(mǎn)足團體及下屬不同業(yè)務(wù)單位財務(wù)核算、治理與決策的要求。

　　加強團體財務(wù)預算治理，包括各種資金預算、用度預算等，公道編制預算，通過(guò)對下屬各業(yè)務(wù)單位項目執行情況的跟蹤、核算與治理實(shí)現對預算的執行情況進(jìn)行跟蹤控制，有效控制部分、項目用度，降低本錢(qián)。

　　由于企業(yè)的分支機構分布在不同的地域，地理跨度大，治理系統的維護將是一個(gè)非常重要的，建議采用B/S（瀏覽器/服務(wù)器）結構的軟件系統，以降低終端和分支機構的維護工作量。

　　同時(shí)，所選用的軟件系統必須滿(mǎn)足：團體級、公司級多種參數選擇控制，集中治理同時(shí)滿(mǎn)足個(gè)性化需求；支持多幣種核算，支持單主幣、主輔幣兩種核算體系，在實(shí)現集中核算的同時(shí)，滿(mǎn)足企業(yè)內部不同核算需要；并且業(yè)務(wù)信息能夠自動(dòng)天生會(huì )計憑證（天生憑證前會(huì )計職員可以選擇審核或不審核），減少人工干預，確保會(huì )計信息質(zhì)量，同時(shí)進(jìn)步會(huì )計工作效率；最低層會(huì )計核算數據向上層直接匯總，數據信息不經(jīng)過(guò)任何中間層的加工處理；可以在系統內跨單位、跨期、溯源查詢(xún)多單位數據，增加財務(wù)治理的透明度和決策的正確性。

　　不同的模式

　　根據不同企業(yè)的實(shí)際情況，比較典型的異地財務(wù)治理的應用模式有兩種，以分別滿(mǎn)足不同治理特點(diǎn)的團體型企業(yè)。

　　線(xiàn)式集中應用模式

　　在線(xiàn)式集中應用模式下，整個(gè)團體應用一套NC系統，一套主數據庫。團體總部設置主數據庫，團體本部和下屬各單位都通過(guò)局域網(wǎng)或廣域網(wǎng)的形式登錄到總部服務(wù)器進(jìn)行在線(xiàn)操縱，各單位業(yè)務(wù)發(fā)生的數據實(shí)時(shí)進(jìn)進(jìn)到主數據庫，團體可以實(shí)時(shí)監控下級單位的業(yè)務(wù)執行情況。此種模式適用于治理高度集中的團體企業(yè)，團體核心資源集中調配和監控，會(huì )計政策等基礎規范集中制定，下級單位只能執行團體下達的各項指標和任務(wù)。在這種模式下，由于各分支機構集中對總部數據庫進(jìn)行訪(fǎng)問(wèn)，總部的數據流量較大，對線(xiàn)路的要求比較高，適合于總部網(wǎng)絡(luò )線(xiàn)路比較好的企業(yè)。

　　分步集中應用模式

　　分步集中應用（數據復制）模式下，團體應用多套軟件產(chǎn)品、多套數據庫�？偛吭O置主數據庫，下屬各單位也設置數據庫，通過(guò)數據復制的形式將下屬單位發(fā)生的業(yè)務(wù)數據傳送到主數據庫，達到周期性監控的效果。適用于核心業(yè)務(wù)團體監控、其他業(yè)務(wù)下級單位具體執行、團體只作周期性監控的團體型企業(yè)。在這種模式下，由于下屬各單位的日常操縱針對于分布在各地的二級數據庫，所以總部數據庫的壓力較小，相應對網(wǎng)絡(luò )線(xiàn)路的要求低一些。二級數據庫數據向總部數據庫的復制工作可以避開(kāi)網(wǎng)絡(luò )高峰時(shí)間，如可以設定到晚上自動(dòng)進(jìn)行復制，以充分利用網(wǎng)絡(luò )資源。

　　一級數據庫主要完成數據的回集、儲存、加工、整理，反映、分析團體公司及子公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全面狀況。負責收集相關(guān)數據，編制旬報、快報、月度和年度會(huì )計報告；編制財務(wù)會(huì )計信息手冊；編制年度財務(wù)本錢(qián)預算；編制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析報告；積累生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數據等信息。是團體領(lǐng)導進(jìn)行經(jīng)營(yíng)治理決策的數據依據。

　　二級數據庫是二級公司信息網(wǎng)子系統，負責本公司及其直屬單位的數據加工處理，其功能和工作范圍與團體數據庫相似。

　　各種與財務(wù)系統相關(guān)的生產(chǎn)、供給、銷(xiāo)售、人事勞資、質(zhì)量等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的實(shí)物量、價(jià)值量、質(zhì)量等方面的指標數據，通過(guò)相應的接口，轉換到財務(wù)系統數據庫中，與財務(wù)核算數據合并成為系統進(jìn)行統計分析的數據基礎。

　　異地財務(wù)治理系統，是團體化企業(yè)保證異地機構業(yè)務(wù)運營(yíng)靈活及時(shí)的條件下，通過(guò)財務(wù)杠桿實(shí)現整體利益最大化的最佳工具，能夠有力促進(jìn)團體業(yè)務(wù)的良好。

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