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會(huì )計畢業(yè)范文金融監管體系探索
金融監管體系探索
李莉
目前,我國金融體制改革已初步實(shí)現了管理與經(jīng)營(yíng)的分離。中國人民銀行履行中央銀行職責,對金融業(yè)實(shí)施管理和監督;商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)信貸、結算及人民銀行批準的其它業(yè)務(wù)。這一金融模式的運行,為實(shí)施適度從緊的貨幣政策,穩定幣值,穩定金融,促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展,發(fā)揮了積極的作用。但是也存在違規吸收存款、資產(chǎn)質(zhì)量不高等問(wèn)題。為保持金融的長(cháng)期穩定,針對這一現狀,應加強稽核監督,既要監督經(jīng)營(yíng)狀況,又要監督管理效果,形成管理、經(jīng)營(yíng)、監督三位一體具有我國特色的金融體系,在人民銀行的統一領(lǐng)導下相互配合、相互制約、相互監督。實(shí)施金融稽核監督工作的分離和強化,應體現以下要求:
一、確立中央銀行金融稽核的合法地位。一是用法律的形式,把金融稽核的職能、地位、作用、性質(zhì)確定下來(lái)。明確中央銀行稽核監督是國家金融系統執法檢查的唯一部門(mén),是綜合性的、高層次的執法監督,超脫于行政管理部門(mén)的業(yè)務(wù)檢查與監督;二是建立在人民銀行總行領(lǐng)導下的與國有商業(yè)銀行總行同級的金融稽核監督機構,依法獨立行使稽核監督權。三是在實(shí)際操作過(guò)程中確立中央銀行稽核監督的權威性。在金融系統凡經(jīng)中央銀行稽核部門(mén)檢查認可的問(wèn)題、做出的結論發(fā)揮法律效用,社會(huì )審計的檢查監督部門(mén)也應予以認可,不再進(jìn)行重復檢查,另下結論。被稽核檢查單位,應無(wú)條件接受稽核檢查,并做好協(xié)調配合工作,對查出的問(wèn)題和做出的結論,除對有爭議的問(wèn)題申請上級稽核部門(mén)復議外,均應不折不扣地按結論予以糾正和改善。
二、確立中央銀行稽核職能履行的自主權。金融稽核部門(mén)對金融機構實(shí)施稽核檢查時(shí),應按照金融法規、制度、規定以及中央銀行各個(gè)時(shí)期圍繞中心工作制定的貨幣政策,獨立自主地開(kāi)展工作,查什么、怎么查,對存在的問(wèn)題如何進(jìn)行糾正或處罰,均由稽核部門(mén)根據有關(guān)法規和具體情況決定。一切從金融衛士的角度出發(fā),維護黨和國家的金融方針政策,一切從金融“醫士”的角度出發(fā),為被稽核單位糾錯防弊,端正經(jīng)營(yíng)方向,找問(wèn)題,醫病源;一切從“謀士”的角度出發(fā),為被查單位想辦法,提建議,促其管好用活資金,提高自身效益。
三、央行稽核干部人事隸屬關(guān)系實(shí)行派員制�；烁刹繉�(shí)行派員制或派駐制較現行體制有三大益處:一是可超脫于人民銀行對轄內金融機構的領(lǐng)導協(xié)調關(guān)系;二是可超脫于地方行為的束縛;三是可超脫于人情關(guān)系網(wǎng)的約束,從法制觀(guān)念、制度觀(guān)念出發(fā),客觀(guān)公正地履行職責。派員制可采取兩種形式:一是直屬派員制,二是分級派員制。
四、稽核操作程序實(shí)現法制化。制定《中央銀行稽核監督法》,明確稽核人員的權利、義務(wù)和責任,使操作程序有法可依。要明確稽核檢查就是執法檢查,是金融法制法規的檢查;要求稽核檢查必須嚴格按稽核程序進(jìn)行操作,講問(wèn)題要有事實(shí),定性要有法規依據,處罰要客觀(guān)公正講求實(shí)際;明確被稽核金融單位的義務(wù)、權利和法律責任,必須無(wú)條件接受金融稽核檢查;主動(dòng)配合稽核人員查明問(wèn)題,提供資料、介紹情況要實(shí)事求是、全面及時(shí),對稽核做出結論和對某些問(wèn)題的定性認為不妥的,可在執行的前提下,向上級稽核部門(mén)提出復議。
五、努力實(shí)現稽核檢查規范化�，F場(chǎng)稽核和非現場(chǎng)稽核都要根據規范化的要求組織實(shí)施:一是要制定金融系統統一的利于操作的稽核檢查流程圖。要逐次根據稽核流程圖的流向進(jìn)行檢查、記錄、取證。二是科學(xué)制表。要編制一套可以全面、真實(shí)、系統反映被稽核單位資金分布和營(yíng)運的表格,做到上下銜接,數字左右平衡,整項、分項一目了然,小計、合計、總計清楚可觀(guān)。做到數據不重復、不漏項、易于操作。三是健全稽核檔案。
六、對所查的經(jīng)濟指標要完整、定型。只有連續的、穩定的指標體系,才能全面地、客觀(guān)地反映一個(gè)單位的經(jīng)營(yíng)狀況和管理水平�；藱z查指標體系大部分來(lái)源于被稽核單位國家考核的經(jīng)濟指標,同時(shí)也要有政策性、制度性所要求的硬性指標,二者的有機結合才能滿(mǎn)足稽核目的的實(shí)現。
七、實(shí)現稽核手段現代化�；耸侄维F代化是以稽核指標體系定型化為基礎,稽核檢查系統化為前提,稽核程序法制化為保證,建立起適應國家各類(lèi)金融機構稽核檢查的現代化手段�；耸侄维F代化要實(shí)現四統一,各類(lèi)金融機構的會(huì )計帳簿及報表所涉及的科目要統一;軟件程序的開(kāi)發(fā)運用要統一;電子計算機的型號要統一;對報送數字的時(shí)限、時(shí)間要統一。
八、加強稽核人員的培養和教育,實(shí)現稽核隊伍專(zhuān)業(yè)化。造就和培養一支政治素質(zhì)高、熟悉金融方針政策、精通金融業(yè)務(wù)的稽核隊伍是搞好金融監管的需要。加強廉政建設,嚴格管理,嚴格監督,禁止為個(gè)人和小團體謀取私利,努力提高金融稽核職業(yè)道德水平,堅持原則,秉公辦事,實(shí)事求是,客觀(guān)公正�；烁刹繉γ恳豁椊鹑谡�、法規,都要認真學(xué)習研究,吃透精神實(shí)質(zhì)和內涵,牢記有關(guān)法規條文,以利于檢查和衡量被稽核單位的經(jīng)營(yíng)行為、經(jīng)營(yíng)成果,規范金融業(yè)務(wù)和操作手續,預防信貸風(fēng)險和意外損失,提高資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)濟效益。作為一名合格的熟悉金融業(yè)務(wù)的稽核干部,不僅要懂銀行會(huì )計業(yè)務(wù),而且也懂得計劃、發(fā)行、儲蓄、保險、信托、證券等業(yè)務(wù);不僅能自己操作、處理各項金融業(yè)務(wù)手續,而且能在稽核檢查中發(fā)現存在的弊端和差錯,幫助被稽核單位改善經(jīng)營(yíng),提高管理水平。
九、強化稽核工作,實(shí)現銀行和社會(huì )的雙重效益�；吮O督要繼續實(shí)現稽核目標、稽核內容、稽核方式、稽核手段上的四個(gè)轉變,集中精力在提高銀行效益的同時(shí),體現社會(huì )效益。一是在提高資產(chǎn)質(zhì)量上下苦功,搞活存量,用好增量,著(zhù)眼于風(fēng)險預防,著(zhù)手于資金的利用率、周轉率、成本率,用有限的投入,促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展和產(chǎn)出的增加。二是強化服務(wù)意識�；瞬块T(mén)要樹(shù)立全心全意為稽核單位服務(wù)的意識,為稽核單位的穩健經(jīng)營(yíng)和正常發(fā)展,出謀劃策。被稽核單位及金融機構要樹(shù)立全心全意為客戶(hù)為企業(yè)服務(wù)的意識,嚴循產(chǎn)業(yè)政策,信貸政策,把資金投到重點(diǎn)企業(yè)、拳頭產(chǎn)品以及投入少、產(chǎn)出多、效益好的企業(yè)。三是要樹(shù)立整體觀(guān)念,嚴格執行貨幣政策,促進(jìn)金融秩序穩定,為經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng )造好的金融環(huán)境。
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