物資采購審計微機治理畢業(yè)論文
摘要：在對材料采購價(jià)格公道性進(jìn)行審計時(shí)，要求審計職員必須全面把握各種材料的市場(chǎng)價(jià)格信息，而煤炭生產(chǎn)所需的各種材料、配件有成千上萬(wàn)種，單靠人的記憶力是無(wú)法正確把握的，且這些工作在手工操縱方式下，存在著(zhù)工作量大、工作效率低、正確性差等，不能滿(mǎn)足審計工作時(shí)效性的要求。因此，必須運用現代化的手段———機幫助審計職員加以解決。
關(guān)鍵詞：物資采購審計。材料價(jià)格。微機治理
“信息高速公路”已在全世界風(fēng)行。我國的通訊事業(yè)也在一日千里地迅猛，微機的已經(jīng)普及到各行各業(yè)。本文就物資采購審計應用微機治理做一簡(jiǎn)單探討。
一、目前，物資采購審計事項及治理
1、審計所購材料是否有采購計劃，是否與訂貨合同一致，是否與驗收進(jìn)庫單相符，各項簽字蓋章手續是否完備。
2、審查發(fā)票上的數據計算是否正確無(wú)誤，增值稅的計算是否符合國家稅收政策。
3、審查采購價(jià)格是否公道，是否符合市場(chǎng)行情。
4、對經(jīng)審查價(jià)格過(guò)高的材料品種編制“高價(jià)采購與低價(jià)采購損失情況對比表”，以便進(jìn)一步分析處理。
5、根據“分析表”提供的'漲價(jià)幅度和損失金額，進(jìn)行市場(chǎng)調查分析，作出處理。屬于市場(chǎng)行情變化引起的公道漲價(jià)，可以辦理審計簽證蓋章手續。屬于不公道漲價(jià)的，與供方交涉，進(jìn)行壓價(jià)處理或退貨處理，屬于采購職員的違游記為，移交紀檢部分進(jìn)行處理。
6、辦理審計簽證蓋章手續。
7、匯總計算一定時(shí)期內物資材料采購實(shí)際價(jià)總本錢(qián)、計劃價(jià)總本錢(qián)、價(jià)差額等。
8、編制材料采購審計報表。
二、實(shí)現物資采購審計微機化治理的必要性
1、隨著(zhù)市場(chǎng)的建立和WTO的加進(jìn)，企業(yè)的物資供給渠道發(fā)生了重大變化，生產(chǎn)所需的材料由原來(lái)的計劃分配變?yōu)槎嗲赖氖袌?chǎng)采購，其采購價(jià)格隨著(zhù)供求關(guān)系的變化、進(jìn)貨渠道的不同以及市場(chǎng)行情的波動(dòng)而出現較大的差異。在對材料采購價(jià)格公道性進(jìn)行審計時(shí)，要求審計職員必須全面把握各種材料的市場(chǎng)價(jià)格信息，而煤炭企業(yè)生產(chǎn)所需的各種材料、配件有成千上萬(wàn)種，單靠人的記憶力是無(wú)法正確把握的，是手工無(wú)法解決的題目，這就要求運用現代化的手段幫助審計職員快速、全面地把握各種材料的價(jià)格信息。
2、在材料采購審計工作中，需要審查所購材料是否有采購計劃，數目、品種、規格型號是否與進(jìn)貨合同一致，審查購貨發(fā)票、運費結算單等結算憑證中的數據計算是否正確，需要對每個(gè)數據進(jìn)行復核求證，需要做好審查記錄并定期對記錄中的采購信息及數據進(jìn)行分析，這些工作在手工操縱方式下，存在著(zhù)工作量大、工作效率低、正確性差等題目，不能滿(mǎn)足現代審計工作時(shí)效性的要求，必須運用計算機加以解決。
3、公司目前已基本構建了微機治理辦公自動(dòng)化雛形，先后開(kāi)發(fā)了《物資供給治理系統》、《財務(wù)治理系統》、《勞動(dòng)工資治理系統》、《治理子系統》等一系列應用軟件，已形成局域網(wǎng)，這為實(shí)現物資采購審計提供了必要的基礎。
三、材料采購審計微機輔助系統應具備的功能1、事務(wù)處理功能。包括微機進(jìn)賬、匯總、計算、打印輸出。
1、微機記賬包括利用微機登記材料采購審計明細賬（做審查記錄），貯存采購計劃和訂購合同。
登賬由審計職員通過(guò)鍵盤(pán)錄進(jìn)方式將購貨發(fā)票和收料單上的材料名稱(chēng)、數目、價(jià)格、供貨單、經(jīng)辦人等有關(guān)信息按照一定的數據格式錄進(jìn)到數據庫中，這項工作是取得市場(chǎng)價(jià)格信息的重要途徑之一，也是匯總采購量、計算價(jià)差率、計算均勻實(shí)際進(jìn)價(jià)的基礎，也是進(jìn)行信息查詢(xún)、進(jìn)行價(jià)格公道性判定的基礎。將月度采購計劃錄進(jìn)到指定的數據庫中，是為了日常辦理審計財務(wù)時(shí)，自動(dòng)核對計劃。匯總計算是對數據庫中貯存的數據按不同的標志進(jìn)行分類(lèi)匯總，如某種材料一定時(shí)期內的采購數目、實(shí)際價(jià)格、均勻進(jìn)貨單價(jià)、計劃價(jià)、材料價(jià)差額等。通過(guò)計算分析綜合價(jià)差率可以考核材料采購本錢(qián)的升降情況，評價(jià)采購過(guò)程的經(jīng)濟效益。通過(guò)計算分類(lèi)價(jià)差率和各類(lèi)材料采購量在全部采購量中所占的比重，進(jìn)一步分析綜合價(jià)差率變化的重要因素，找出材料采購審計工作的重點(diǎn)。按采購員、供貨單位為標志進(jìn)行分類(lèi)匯總計算，通過(guò)價(jià)格水平的比較，可以評價(jià)采購職員的工作業(yè)績(jì)，可以為選擇可靠的供貨單位提供依據。打印輸出，包括打印輸出材料采購審計明細賬，月度分類(lèi)匯總報表，高價(jià)采購與低價(jià)采購損失情況對比分析表，材料價(jià)格目錄表等資料。
2、信息治理功能。主要包括價(jià)格信息查詢(xún)、分月采購情況查詢(xún)、分月分類(lèi)采購情況查詢(xún)、按供貨單位查詢(xún)、按采購員查詢(xún)、高價(jià)采購與低價(jià)采購對比情況查詢(xún)等。其中價(jià)格信息查詢(xún)是核心內容，通過(guò)查詢(xún)將近期內某種材料每次進(jìn)貨的價(jià)格情況在屏幕上顯示出來(lái)，為價(jià)格審計提供可靠的依據。
3、輔助決策功能。主要包括自動(dòng)核對計劃。自動(dòng)審查購貨發(fā)票上的數是否正確，對采購價(jià)格的公道性進(jìn)行審查分析，并自動(dòng)天生“高低價(jià)格損失情況對比分析表”等功能。
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