會(huì )計綜合業(yè)務(wù)的人民銀行會(huì )計職能變化論文

　　摘要：2015年12月，人民銀行會(huì )計綜合業(yè)務(wù)系統（以下簡(jiǎn)稱(chēng)新系統）正式上線(xiàn)，有效解決了人民銀行分支機構長(cháng)期以來(lái)數據來(lái)源分散、報表編制環(huán)節多等問(wèn)題，提高了人民銀行會(huì )計信息的時(shí)效性和準確性。該系統對于加強會(huì )計分析、反映職能，適應國際化、市場(chǎng)化對人民銀行會(huì )計財務(wù)工作的要求帶來(lái)質(zhì)的飛躍，同時(shí)也為會(huì )計工作的轉型帶來(lái)了新的挑戰。本文結合渭南地區會(huì )計管理的實(shí)際情況，分析了新系統上線(xiàn)對基層央行會(huì )計管理的影響，提出加強基層行會(huì )計管理的建議，以期更好的適應新形勢下會(huì )計職能的轉變做好準備工作。

　　關(guān)鍵詞：央行；會(huì )計綜合業(yè)務(wù)系統；會(huì )計職能

　　一、會(huì )計綜合業(yè)務(wù)系統運行情況

　　新系統有效整合人民銀行全部核算業(yè)務(wù)的賬務(wù)信息，實(shí)現了會(huì )計財務(wù)信息的統一管理和加工運用，有效提升了會(huì )計財務(wù)報表管理工作水平，是當今大數據時(shí)代的必然選擇。新系統同時(shí)具備兩大功能，分別是會(huì )計信息統一管理功能和會(huì )計財務(wù)業(yè)務(wù)辦理功能。前者是通過(guò)整合人民銀行全部核算業(yè)務(wù)、公開(kāi)市場(chǎng)操作和外匯儲備等業(yè)務(wù)的資金往來(lái)數據信息，實(shí)現會(huì )計信息的統一管理和加工運用。后者是適應會(huì )計財務(wù)工作環(huán)境、業(yè)務(wù)內容和未來(lái)趨勢發(fā)展需要，整合升級財務(wù)預算、固定資產(chǎn)、集中采購、基建管理等業(yè)務(wù)系統，使其成為嵌入會(huì )計綜合業(yè)務(wù)系統的子系統，具備相應的會(huì )計財務(wù)業(yè)務(wù)辦理和管理功能，兩大功能的性質(zhì)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)流程相對獨立，又緊密結合，實(shí)現會(huì )計財務(wù)管理工作的有機統一。實(shí)行會(huì )計數據集中后，通過(guò)加工、分析、存儲豐富的會(huì )計數據和核算基礎信息，可為制定貨幣政策、加強會(huì )計管理、強化國庫監管等提供依據。利用現代信息技術(shù)和強大的網(wǎng)絡(luò )系統，實(shí)現核算業(yè)務(wù)處理高度自動(dòng)化，信息資源高度共享。會(huì )計綜合業(yè)務(wù)系統上線(xiàn)后可以實(shí)現人民銀行內部信息共享。將業(yè)務(wù)信息升級為管理信息，從根本上改變人民銀行會(huì )計核算數據信息獲取滯后和信息不對稱(chēng)等問(wèn)題。通過(guò)終端設置和權限控制，服務(wù)各級貨幣政策部門(mén)更好地運用貨幣政策調控工具、了解貨幣政策執行效果等要求，滿(mǎn)足業(yè)務(wù)管理部門(mén)業(yè)務(wù)審批、監督、非現場(chǎng)檢查、電子檔案查閱等需求，提高人民銀行履職效率和水平。

　　二、新系統運行對會(huì )計管理的影響

　�。ㄒ唬┨岣吡藭�(huì )計信息的時(shí)效

　　新系統上線(xiàn)后，搭建了統一的業(yè)務(wù)處理平臺，由數據處理中心集中進(jìn)行賬務(wù)處理，即時(shí)形成人民銀行系統一本賬的管理模式，符合人民銀行機構設置原則。營(yíng)業(yè)、國庫、貨幣金銀等部門(mén)按各自核算業(yè)務(wù)條線(xiàn)，把分散于全國300多個(gè)分支核算部門(mén)的ACS、TCBS、貨金等系統數據集中起來(lái)，通過(guò)統一規范的數據接口，采集到會(huì )計綜合業(yè)務(wù)系統中，實(shí)現報表數據橫向集中的同時(shí)，解決了手工錄入數據工作量大、耗時(shí)多、差錯率高的問(wèn)題，便于數據的查詢(xún)統計，方便及時(shí)了解各類(lèi)資產(chǎn)狀態(tài)和業(yè)務(wù)工作開(kāi)展狀況。該系統突破會(huì )計核算數據地域限制，形成核算業(yè)務(wù)縱向全國集中，改變了長(cháng)期以來(lái)數據層層上報、報表層層匯總的格局，各分行、中心支行也可實(shí)時(shí)匯總所轄機構各類(lèi)數據信息，數據匯總效率大大提高。

　�。ǘ�）實(shí)現了會(huì )計核算橫縱向集中

　　人民銀行的會(huì )計核算模式為縱向集中與橫向分散相結合，縱向上營(yíng)業(yè)、國庫和貨幣金銀等會(huì )計核算全國數據集中，橫向上核算卻相互獨立、互不關(guān)聯(lián)，需要會(huì )計人員手工匯總，存在核算管理效率低、操作人員兼崗難度大和系統間信息整合不便等問(wèn)題。新系統上線(xiàn)后，打破了營(yíng)業(yè)、國庫和貨幣金銀等橫向條線(xiàn)障礙。ACS在實(shí)現了人民銀行營(yíng)業(yè)會(huì )計核算數據的全國集中，如今新系統的上線(xiàn)完成了與TCBS、貨幣金銀管理信息系統之間的連接，實(shí)現了會(huì )計核算數據橫縱向集中。

　�。ㄈ�）會(huì )計信息重點(diǎn)工作方向的轉變

　　新系統上線(xiàn)后，會(huì )計數據的獲取更為方便、快捷，(T+1)日即可查詢(xún)到上一日的全部會(huì )計信息，不僅大大減輕了會(huì )計人員重復繁瑣的工作量，而且為會(huì )計人員運用先進(jìn)的分析方法，對海量的核算數據進(jìn)行深度挖掘、分析、提煉創(chuàng )造了有利條件。與此同時(shí)，強大的數據量對人民銀行會(huì )計信息的管理帶來(lái)了更高的要求，因此會(huì )計管理的重點(diǎn)工作也由會(huì )計報表編報的正確性、及時(shí)性向會(huì )計信息分析利用的準確性、深入性轉移，促進(jìn)人民銀行現有的核算型會(huì )計向管理型會(huì )計的轉變，央行會(huì )計從傳統的賬房先生向決策參謀轉變，提高會(huì )計核算的主動(dòng)性和前瞻性，能夠幫助決策者和管理者合理利用信息資源，及時(shí)制定貨幣政策，強化內部管理，進(jìn)一步提高人民銀行履職水平。

　　三、新系統運行面臨的新問(wèn)題

　�。ㄒ唬┤藛T配備有待加強

　　新系統上線(xiàn)后，對會(huì )計人員提出了新的要求，會(huì )計人員需要積極轉變觀(guān)念，主動(dòng)調整工作角色，從事后確認與計量走向事前預測與計劃，實(shí)現從后知后覺(jué)向先知先覺(jué)的轉變，發(fā)揮好決策參謀的作用。從管理角度來(lái)說(shuō)，會(huì )計人員既要按要求做好傳統的報表編制，保證真實(shí)、準確、完整、及時(shí)地采集數據信息，還要做好會(huì )計數據的再加工、再利用工作，總結提煉有助于管理層決策的信息成為會(huì )計人員新的任務(wù)，會(huì )計管理人員要從操作型向復合型人才轉變。

　�。ǘ�）系統功能有待進(jìn)一步完善

　　一是新系統注重對歷史數據的匯總、分析和評價(jià)，屬事后行為。長(cháng)期以來(lái)，對歷史數據的采集主要采取手工方式，難免有遺漏之處，對數據的分析受主觀(guān)因素影響，樣本容量和范圍受到很大限制，作出的評價(jià)并據此制定的考核標準誤差相對較大。當前，影響預算編制的因素涉及到多個(gè)方面，而該系統缺少有效的預算編制方法，如果僅依靠手工分析預算期的業(yè)務(wù)量，制定出新會(huì )計期預算，工作量大且預算內容不全面，預算準確率不高。二是數據自動(dòng)化處理程度還不夠高。新系統上線(xiàn)后，數據采集主要通過(guò)接口導入和手工錄入方式完成，不僅要求有規范統一的數據接口，而且相對于系統自動(dòng)采集數據來(lái)說(shuō)，工作量大且效率不高，不能在第一時(shí)間將數據采集到新系統中。對于采集到的數據，需要通過(guò)人為加工分析才能應用，運用的數據范圍帶有很大主觀(guān)性，且不能瞬時(shí)反映一些能及時(shí)處理的問(wèn)題，與傳統事后監督相比較，有一定滯后期。

　�。ㄈ�）網(wǎng)絡(luò )安全風(fēng)險擴大

　　新系統的數據處理模式與單機版5.0系統有所不同，主要依托網(wǎng)絡(luò )信息技術(shù)，實(shí)現全國一本帳，將人民銀行不同業(yè)務(wù)系統的會(huì )計信息通過(guò)各種方式集中到新系統中。隨著(zhù)接入的分支機構、業(yè)務(wù)系統的不斷增加，潛在的系統運行、網(wǎng)絡(luò )安全風(fēng)險隨之增加。另外，計算機病毒也可通過(guò)網(wǎng)絡(luò )進(jìn)行擴散與傳播，具有傳播快、危害大等特點(diǎn)，當計算機系統及通信網(wǎng)絡(luò )受到程序員攻擊或者不能正常運轉時(shí)，對會(huì )計信息的傳輸會(huì )造成很大的影響。

　　四、主動(dòng)適應會(huì )計職能轉變的途徑

　�。ㄒ唬┘訌姇�(huì )計人員隊伍建設

　　新系統上線(xiàn)后，存儲的會(huì )計信息在數量、種類(lèi)上均有很大的提升，人民銀行會(huì )計人員需要做好數據的挖掘和分析工作，為上層決策者提供有用信息和決策支持。一是要轉變觀(guān)念，主動(dòng)適應。會(huì )計人員應該要進(jìn)一步豐富和完善知識儲備，加快調整知識結構，全面掌握會(huì )計核算、財務(wù)管理、資產(chǎn)負債管理等理論與實(shí)踐知識，持續提高分析與研判能力，更好地適應新形勢下的工作要求；二是強化培訓，提升能力。結合會(huì )計管理工作重點(diǎn)，采取線(xiàn)上線(xiàn)下相結合的方式，定期組織開(kāi)展有針對性的業(yè)務(wù)培訓，或者組織會(huì )計理論、提高業(yè)務(wù)能力的專(zhuān)題研討會(huì )，建設綜合業(yè)務(wù)能力強的復合型會(huì )計人才隊伍。三是搭建平臺，促進(jìn)交流。創(chuàng )建會(huì )計管理業(yè)務(wù)論壇，鼓勵各級會(huì )計人員積極參與，不斷發(fā)現系統漏洞與問(wèn)題，共同學(xué)習交流先進(jìn)的數據分析方法，提高會(huì )計人員的綜合素質(zhì)。

　�。ǘ�）強化數據會(huì )計信息的分析處理能力

　　對于系統匯集的數據可以進(jìn)行縱向比較，從中發(fā)現偏離程度相對較高的歷史數據，然后以下一級核算主體為統計單位，分縱向和橫向進(jìn)行比較，查找出存在問(wèn)題的根本原因。在剔除偶發(fā)性因素后，對費用支出按可控成本與不可控成本進(jìn)行分類(lèi)，為后期各項工作開(kāi)展提供借鑒。通過(guò)匯總、統計、分析等手段，可以進(jìn)一步發(fā)掘數據價(jià)值，滿(mǎn)足各相關(guān)部門(mén)對核算數據信息多維度、多層次的查詢(xún)和使用需求，為人民銀行實(shí)施貨幣政策，防范支付清算風(fēng)險，維護金融穩定提供基礎信息支持。

　�。ㄈ�）充分發(fā)揮大會(huì )計管理職能

　　一是建立數據模型，加強預算編制。會(huì )計綜合業(yè)務(wù)系統，不應簡(jiǎn)單作為存儲、匯總和反映數據的工具，要充分發(fā)揮電子信息系統處理大數據的能力，通過(guò)對歷史數據進(jìn)行分析，在具有一定關(guān)聯(lián)關(guān)系的變量間建立回歸模型，如發(fā)行庫投放回籠數量庫作為貨幣發(fā)行費的自變量，執行押運任務(wù)次數和里程作為安全保衛費的自變量，人員數量作為工資、津貼、各種社會(huì )保障繳費的自變量等，分別建立y1=a1+b1x1，y2=a2+b2x2…yi=ai+bixi函數關(guān)系，匯總形成費用與相關(guān)變量間的函數關(guān)系式y=a1+a2+ai+…+b1x1+b2x2+……+bixi，對于受同一因素影響的費用，可簡(jiǎn)化為y=a1+a2+…+ai+（b1+b2+…+bi）x。新會(huì )計期，輸入相關(guān)業(yè)務(wù)量預算數據后，即可求出與業(yè)務(wù)量有關(guān)的費用預算，與專(zhuān)項資金合并制定出新會(huì )計期預算。二是強化預算監督，實(shí)時(shí)反饋信息。對數據采集模式進(jìn)一步優(yōu)化，與相關(guān)系統鏈接，實(shí)現數據即時(shí)采集，即時(shí)匯總，即時(shí)分析。因年初預算是在回歸模型的基礎上產(chǎn)生的，可采取適當的方式，由系統按序時(shí)進(jìn)度對預算進(jìn)行分解，與項目實(shí)施情況開(kāi)展比較，對偏離預算目標達到一定比率的項目自動(dòng)發(fā)出預警預知書(shū)，方便基層單位及時(shí)發(fā)現問(wèn)題，及時(shí)開(kāi)展整改工作，年末實(shí)現預決算數據的完美匹配。真正發(fā)揮大數據管理的作用，實(shí)現會(huì )計工作由核算為主向管理為主的順利轉換。

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