試論Jw公司資金的集中管理剖析
【論文關(guān)鍵詞】資金集中 案例分析 網(wǎng)絡(luò )應用
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【論文摘要】資金的集中管理目前在集團公司管控中是十分重要的手段之一，本文通過(guò)對Jw會(huì )司的實(shí)例分析，闡述了資金集中管理的原則方法以及網(wǎng)絡(luò )技術(shù)在資金集中管理中的應用。
JW公司成立于1995年8月巧日，是一家上市公司。擁有20多家子、分公司，建有完善的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、工藝技術(shù)、生產(chǎn)制造、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、經(jīng)營(yíng)管理體系。是一個(gè)跨地域經(jīng)營(yíng)、唯一擁有棉紡成套設備生產(chǎn)能力的企業(yè)集團。
公司在集團管控的各方面都摸索形成了一套管理體系，其中資金集中管理是其中的一個(gè)重要分支，下面本文就將對JW公司的集中財務(wù)管理實(shí)踐進(jìn)行剖析.為其他企業(yè)集團的財務(wù)管理提供借鑒。
一、JW公司資金集中管理概況
JW公司資金的籌集與管理采用集權式，全資子公司、控股子公司可以在銀行獨立開(kāi)戶(hù)，但其融資和大額資金使用必須通過(guò)集團財務(wù)部，從而使集團內各企業(yè)的資金運作置于集團的有效監控之下。
如果下屬企業(yè)需要資金，它不能直接從銀行或其他金融機構直接取得貸款，而必須向集團公司財務(wù)部提出貸款申請，經(jīng)審批后，由結算中心發(fā)放貸款給所需企業(yè)或」W公司作為唯一的融資主體獲得授信額度后，再分配給子公司使用。對外籌資的主要渠道一是從銀行或其他金融機構取得貸款，二是通過(guò)發(fā)行股票或債券籌資。
二、JW公司資金集中管理的原則和方法
1,在JW公司集中的融資管理體系中，JW公司將成為JW公司范圍唯一的融資決策主體，各子公司可以作為間接融資的實(shí)施主體。這樣，JW公司下屬企業(yè)的銀行信貸權(間接融資和對外擔保)均將收歸JW公司統一管理。如此可以有效地控制JW公司整體風(fēng)險，降低財務(wù)成本和費用，加強對JW公司下屬公司的管理。
因此，JW公司每年根據全年的整體融資計劃，與主辦銀行洽談年度綜合授信額度。在協(xié)議額度下的各種短期融資產(chǎn)品如流動(dòng)資金貸款、保函、信用證、票據貼現等可由企業(yè)根據自身需要搭配使用而無(wú)需再行審批。具體操作時(shí)，主辦銀行將根據JW公司的總體信用狀況及其短期授信需求量為其核定一個(gè)總休授信額度，在經(jīng)過(guò)行內信貸管理部門(mén)的批準后，與JW公司簽訂總體授信額度協(xié)議。然后，JW公司根據各公司的年度融資計劃以及資信情況，確定各公司的授信額度，這就是所謂的“二級額度”。由于內部貸款的存在，一級額度(即主辦銀行向JW公司提供的綜合授信額度)并不一定等于、而且往往大于二級額度之和。
2,JW公司目前的資金管理采取收支兩條線(xiàn)管理辦法。按集團企業(yè)實(shí)際需要結合集團管理要求測定各分子公司的日常最低資金儲備作為限額。對于各企業(yè)收到的貨款或融資款，但凡超出限額的，一律上劃集團財務(wù)部，作為各分子公司在集團財務(wù)部的資金上存款。但凡低于資金限額的情況出現，由各分子公司提出申請，集團財務(wù)部及時(shí)劃撥補足。集團財務(wù)部對集中的資金進(jìn)行投資、內部調劑或歸還貸款等，同時(shí)對各分子公司按銀行活期存款利率計算其資金利息。
三、網(wǎng)絡(luò )技術(shù)在JW公司資金集中管理中的應用
JW公司已于2004年以現代網(wǎng)絡(luò )技術(shù)全面實(shí)施資金集中管理，其主要手段是:
1,網(wǎng)上資金結算集中管理系晚
網(wǎng)上資金結算集中管理系統，是以JW公司資金管理部門(mén)和結算中心分別作為管理主體和運營(yíng)主體，通過(guò)網(wǎng)絡(luò )信息技術(shù)手段，借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行系統和遍布全國的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)為結算資金的載體建立的覆蓋整個(gè)集團及成員企業(yè)的信息化管理系統。
結算中心是JW公司對成員企業(yè)實(shí)施資金集中管理的業(yè)務(wù)主體，集團資金管理部門(mén)依托結算中心統一辦理并監督集團及成員企業(yè)之間因互供產(chǎn)品、勞務(wù)、各項稅費、存貸款本息等發(fā)生的內部結算業(yè)務(wù)，以及對外的款項收付等外部結算業(yè)務(wù)，并接受集團資金管理部門(mén)的業(yè)務(wù)指令實(shí)現對成員企業(yè)的資金預算管理和債務(wù)集中管理。結算中心，是JW公司資金結算的運營(yíng)主體，是結算各項業(yè)務(wù)的具體實(shí)施者。
JW公司成員企業(yè)均在JW公司結算中心開(kāi)設結算帳戶(hù)，并開(kāi)設與集團結算中心結算帳戶(hù)對應的商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行帳戶(hù)，作為成員企業(yè)與外部單位進(jìn)行結算的資金門(mén)戶(hù)，由成員企業(yè)授權結算中心行使對帳戶(hù)的使用權，用于網(wǎng)上支付的用戶(hù)名和密碼歸結算中心保管和使用，成員企業(yè)不得直接使用此帳戶(hù)辦理提取現金以外的任何其他業(yè)務(wù)(限額管理的情形下)。成員企業(yè)網(wǎng)上銀行帳戶(hù)產(chǎn)生的對外結算的業(yè)務(wù)憑證歸成員企業(yè)保管，作為結算中心提交給成員企業(yè)的同筆業(yè)務(wù)憑證的附件。結算中心提交給成員企業(yè)的業(yè)務(wù)憑證是企業(yè)做銀行存款帳的原始憑證。結算中心對成員企業(yè)的網(wǎng)上銀行帳戶(hù)實(shí)施零余額管理或資金限額管理。
結算中心在商業(yè)銀行開(kāi)設網(wǎng)上銀行帳戶(hù)，是結算中心對成員企業(yè)網(wǎng)上銀行帳戶(hù)資金歸集和下?lián)艿膶?shí)際執行帳戶(hù)，同時(shí)也用于結算中心對內對外辦理各項非結算中心業(yè)務(wù)的資金結算。
結算中心針對集團成員企業(yè)的資金集中管理，建立相對于結算中心的獨立的帳務(wù)核算體系，結算中心作為運營(yíng)主體，以代理收付的業(yè)務(wù)方式具體實(shí)施結算的各項業(yè)務(wù)。
集團及成員企業(yè)之間的內部結算業(yè)務(wù)，直接通過(guò)成員企業(yè)在結算中心的帳戶(hù)之間的轉帳實(shí)現，一般情況下不涉及對應的商業(yè)銀行的網(wǎng)上銀行帳戶(hù)。
成員企業(yè)支付款項時(shí)，通過(guò)企業(yè)內部網(wǎng)或國際互聯(lián)網(wǎng)向結算中心下達電子支付指令，并通過(guò)錄入、復核、批準的程序經(jīng)安全認證和電子簽名后生效。生效后的支付指令由結算中心的計算機系統自動(dòng)執行。在執行時(shí)，收款人同為成員企業(yè)的，結算中心做帳戶(hù)間的轉帳處理;收款人為JW公司以外的單位的，結算中心通過(guò)與網(wǎng)上銀行的接口將指令自動(dòng)轉發(fā)給網(wǎng)上銀行，網(wǎng)上銀行執行結算中心的指令，在瞬間完成資金從結算中心網(wǎng)上銀行帳戶(hù)劃撥到成員企業(yè)網(wǎng)上銀行帳戶(hù)，并從成員企業(yè)網(wǎng)上銀行帳戶(hù)將資金轉帳給相應的收款人。
成員企業(yè)的網(wǎng)上銀行帳戶(hù)收到JW公司以外的企業(yè)的款項后，結算中心通過(guò)與網(wǎng)上銀行的接口提交的收款信息，自動(dòng)將收人計人成員企業(yè)在結算中心開(kāi)設的網(wǎng)上銀行帳戶(hù)，并在當日完成網(wǎng)上銀行帳戶(hù)收人資金的歸集。
2,網(wǎng)上銀行
網(wǎng)上銀行指以因特網(wǎng)為媒介，以客戶(hù)發(fā)出的電子指令為依據，為客戶(hù)提供金融服務(wù)的電子銀行。目前，國內各大商業(yè)銀行均已開(kāi)通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，并以集團企業(yè)作為其推廣網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的目標客戶(hù)。在集團總部及其分支機構在同一商業(yè)銀行開(kāi)立存款帳戶(hù)的前提下，網(wǎng)上銀行可以幫助集團總部通過(guò)電子命令查詢(xún)分支機構帳戶(hù)，和(或)從分支機構帳戶(hù)轉出資金。
網(wǎng)上銀行往往采用特殊的加密技術(shù)，并且不斷地維護動(dòng)態(tài)升級的過(guò)程。因此，網(wǎng)上銀行的安全性是可以保證的。但是，部分銀行在部分地區的系統還不是非常穩定，可能存在某些時(shí)間段內資金調動(dòng)不是非常通暢的情況。
3,網(wǎng)上結算
改變手工填寫(xiě)紙制憑證送交銀行的傳統結算模式，采用網(wǎng)上提交更安全高效的電子支付指令，不出辦公室即可以完成同城轉帳和異地匯款等大部分日常結算工作。網(wǎng)上結算均能提供基本收付功能，JW公司可以對授權帳戶(hù)進(jìn)行收付管理:包括網(wǎng)上結算指令的提交、批準、查詢(xún)以及批量支付指令的提交、批準和查詢(xún)，分別完成財務(wù)人員單筆或批量提交電子收款或付款指令，財務(wù)主管根據事權劃分原則對指令進(jìn)行批準或拒絕，查詢(xún)每筆指令處理狀態(tài)等操作，從而完成網(wǎng)上轉帳或匯款的全部流程。一般通過(guò)網(wǎng)上銀行可向全國范圍內任何一家銀行開(kāi)戶(hù)的收款人匯款和劃撥資金。
JW公司充分利用大集團客戶(hù)和大資金吞吐的有利條件，在確定主辦銀行和維護關(guān)系時(shí)，爭取到一攬子服務(wù)的優(yōu)惠條款，除了網(wǎng)上銀行服務(wù)和綜合授信額度之外，還包括存貸利率、中間業(yè)務(wù)服務(wù)費率、服務(wù)水準等等各項優(yōu)惠的服務(wù)條款。
JW公司在資金集中管理體系中按照規范化、授權分責、監督制約、安全謹慎的原則制定了詳細的內部控制制度，除了在軟硬件設置上要確保網(wǎng)上資金結算的安全性外，還在結算中心內部依據網(wǎng)上資金結算的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，補充設置了安全介質(zhì)負責人、資料整理人、資料審核人、開(kāi)通執行人、預算審批、銀行頭寸控制、對外支付控制、指令授權、帳務(wù)處理、票據管理、系統員、籌資、內部信貸等工作崗位，并確定相應的崗位責任制。
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