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論述加入WTO對我國經(jīng)濟及財政的影響

時(shí)間:2024-08-25 02:10:11 論文范文 我要投稿

論述加入WTO對我國經(jīng)濟及財政的影響(通用5篇)

  加入wto必將對我國經(jīng)濟與社會(huì )產(chǎn)生深刻的影響。如何定量估計我國加入wto的收益和成本,以使相關(guān)各方深刻理解加入wto所帶來(lái)的機會(huì )與挑戰,具有非常重要的現實(shí)意義。以下是小編整理的論述加入WTO對我國經(jīng)濟及財政的影響,希望對大家有所幫助。

  論述加入WTO對我國經(jīng)濟及財政的影響 篇1

  論文摘要:

  加入WTO給我國以及財政帶來(lái)深遠影響。本文主要從相關(guān)經(jīng)濟部門(mén)結構、勞動(dòng)力轉移、居民收入分配、國家的財政收入以及區域差異等方面闡述入世給我國經(jīng)濟發(fā)展和國家財政造成的影響;并提出要積極面對入世所帶來(lái)的機遇和挑戰,適時(shí)進(jìn)行政策調整,以實(shí)現利益的最大化。

  論文關(guān)鍵詞:

  WTO;影響;政策調整

  隨著(zhù)世界經(jīng)濟一體化趨勢的不斷加強,我國加入WTO是適應時(shí)代潮流的明智之舉?陀^(guān)并全面地分析入世給我國經(jīng)濟和國家財政帶來(lái)的影響,對最大程度的發(fā)揮入世帶來(lái)的經(jīng)濟效益、降低入世導致的負面影響,具有十分重要的現實(shí)指導意義。

  筆者主要是利用遞推的動(dòng)態(tài)模型來(lái)評估入世給我國經(jīng)濟財政帶來(lái)的影響。首先,設計假若沒(méi)有入世,并且沒(méi)有其他外貿變化的情形下我國未來(lái)十年的基準增長(cháng)情景,作為進(jìn)行方案比對的參照;其次,對與上者相比對的入世后十年發(fā)展情形進(jìn)行預估,假設我國于2001年入世,在五年之內完成以下政策調整:第一是在農業(yè)領(lǐng)域,削減農產(chǎn)品關(guān)稅并引進(jìn)關(guān)稅的配額機制;第二是在品方面,削減工業(yè)品關(guān)稅并取消非關(guān)稅壁壘;第三在紡織品及服裝出口領(lǐng)域,分階段取消多纖維協(xié)定配額。需要申明的是,筆者所進(jìn)行的分析只限于商貿領(lǐng)域。

  一、加入WTO給我國經(jīng)濟以及財政帶來(lái)的影響

  第一,入世將會(huì )引起部門(mén)結構的調整。經(jīng)濟收益在總體上并不是平均分配在經(jīng)濟生活的各部門(mén)之間的,我國加入世貿組織從理論上來(lái)看會(huì )引起部門(mén)結構的大范圍調整。發(fā)達國家普遍已經(jīng)取消了出口限制,我國入世以后受益最大的部門(mén)將會(huì )是服裝和紡織部門(mén),這點(diǎn)在加入WTO之后的實(shí)踐中也已經(jīng)得到了檢驗;與之相對應,受到來(lái)自于國際市場(chǎng)的挑戰最大的將會(huì )是當前我國著(zhù)重保護發(fā)展的汽車(chē)制造、小麥生產(chǎn)加工等部門(mén),與前面假設的參照標準相比,受到較大沖擊的部門(mén)的就業(yè)與產(chǎn)出將有所下降。

  第二,入世將會(huì )導致勞動(dòng)力發(fā)生轉移。部門(mén)結構的調整會(huì )產(chǎn)生相應的調整成本,其中最主要的就是各部門(mén)間的勞動(dòng)力轉移。當前我國就業(yè)比重較大的是農業(yè)部門(mén),入世對我國農業(yè)部門(mén)的重大沖擊,將會(huì )導致農業(yè)部門(mén)一定程度的收縮,進(jìn)而使一部分農業(yè)勞動(dòng)力轉移到服務(wù)或者工業(yè)等其他領(lǐng)域。與前面所設定的參照標準相比,自2001年開(kāi)始以后的五年間,將會(huì )有近270萬(wàn)勞動(dòng)力從農業(yè)部門(mén)轉移出來(lái)。鑒于我國自改革開(kāi)放以來(lái),從農業(yè)領(lǐng)域已經(jīng)有超過(guò)1億的勞動(dòng)力轉移出來(lái),因此可以說(shuō),我國入世所引發(fā)的農業(yè)勞動(dòng)力轉移是完全可以應對的。另一方面,隨著(zhù)世界紡織品市場(chǎng)的發(fā)展以及取消“多纖維協(xié)定”配額,對我國農業(yè)領(lǐng)域勞動(dòng)力移出創(chuàng )造了有力的外部環(huán)境,因為服裝以及紡織部門(mén)屬于勞動(dòng)密集型生產(chǎn)部門(mén),其快速發(fā)展將會(huì )提供大量的就業(yè)機會(huì ),而據預測,到2005年服裝與紡織部門(mén)提供的就業(yè)機會(huì )將會(huì )增加近250萬(wàn)。

  第三,入世對國家財政收入的影響。通過(guò)相關(guān)模擬實(shí)驗,可以得出加入世貿組織將會(huì )極大的刺激我國經(jīng)濟整體發(fā)展,給國家財政帶來(lái)積極影響,使國家的財政收入呈現逐年遞增的趨勢,但考慮到削減關(guān)稅、出口增加,會(huì )使退稅相應增加,因此國家財政收入的增長(cháng)幅度將低于國民生產(chǎn)總值的增長(cháng)。

  二、應對WTO影響的對策

  第一,要在部門(mén)設置上更貼近WTO的要求。我國加入WTO之后,由于關(guān)稅的減免,大量的跨國公司加入市場(chǎng)的競爭,許多的糾紛由此產(chǎn)生。無(wú)論是從理論的角度還是從實(shí)際需要的角度來(lái)考慮,在相關(guān)職能部門(mén)的設置上都應該更貼近WTO的要求,以減少糾紛,規范競爭秩序,保護民族產(chǎn)業(yè)。

  第二,妥善處理勞動(dòng)力轉移的問(wèn)題。中國加入世界貿易組織之后,在勞動(dòng)力轉移方面,承擔了巨大的壓力。這種壓力的來(lái)源主要是,我國農村人口眾多,農民平均收入水平較低,為了提高自己的收入越來(lái)越多的農民開(kāi)始向第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)轉移。從積極的'意義來(lái)看,這種轉移正是城鎮化的需要,但是,從短期來(lái)看過(guò)快的轉移速度會(huì )造成很多的社會(huì )問(wèn)題。因此,在短期內,國家還應該出臺更多的優(yōu)惠政策,提高農民的收入水平,使這一轉移過(guò)程能夠較為和緩的實(shí)現。此外,還要注意統籌城鄉的發(fā)展,避免城鄉之間的矛盾激發(fā)。

  第三,積極應對財政挑戰。從理論上來(lái)說(shuō),關(guān)稅水平的降低是會(huì )當然的影響國家的財政收益的。但是,從我國加入世界貿易組織近十年的實(shí)踐來(lái)看,這種影響并不明顯,我國的財政收入每年都在快速的穩步增長(cháng)?梢哉f(shuō),加入世界貿易組織給財政收入帶來(lái)的壓力并不大。真正的財政挑戰來(lái)自于財政支出,加入WTO之后,國家每年都要對整體的經(jīng)濟結構和經(jīng)濟布局進(jìn)行調整,這樣的調整是需要大量的財政支出來(lái)支撐的。具體的,這些增加的財政支出可能會(huì )在以下幾個(gè)方面表現得很集中或者很明顯:

 。1)提升涉外管理能力的支出;

 。2)由于結構性失業(yè)帶來(lái)的財政支出;

 。3)由于區域經(jīng)濟差距帶來(lái)的財政支出;

 。4)提高農民收入帶來(lái)的財政支出;

 。5)社會(huì )保障支出;

 。6)城鎮化過(guò)程中的公共設施支出。這些支出的大量增加給國家財政帶來(lái)了一定的壓力,但這些支出也是國家在入世過(guò)渡期以及平穩入世之后經(jīng)濟穩步發(fā)展的保障,國家要采取多種措施,通過(guò)多種途徑積極應對財政挑戰。

  參考文獻:

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  2.段愛(ài)群論WTO中的財政補貼與我國的戰略取向.財政經(jīng)濟出版社,2003

  3.李善同,國務(wù)院研究中心中國與WTO:入世政策改革和減貧戰略.中國財政經(jīng)濟出版社,2004

  4.WTO秘書(shū)處.貿易政策審議:WTO秘書(shū)處關(guān)于中華人民共和國的報告.中國財政經(jīng)濟出版社,2006

  論述加入WTO對我國經(jīng)濟及財政的影響 篇2

  摘要

  我國已成功加入WTO,證券市場(chǎng)也將逐步開(kāi)放,只有10余年成長(cháng)歷史的中國證券公司,不久將與經(jīng)歷過(guò)百余年資本市場(chǎng)錘煉且實(shí)力雄厚的國外證券公司同場(chǎng)競技。為了增強我國證券公司的市場(chǎng)競爭力,業(yè)務(wù)創(chuàng )新和管理規范兩手同等重要。

  我國已成功加入WTO,證券市場(chǎng)也將逐步開(kāi)放,只有10余年成長(cháng)歷史的中國證券公司,不久將與經(jīng)歷過(guò)百余年資本市場(chǎng)錘煉且實(shí)力雄厚的國外證券公司同場(chǎng)競技。為了增強我國證券公司的市場(chǎng)競爭力,業(yè)務(wù)創(chuàng )新和管理規范兩手同等重要。就規范管理而言,無(wú)論證券監管部門(mén)還是證券公司本身都面臨著(zhù)一個(gè)嚴肅的課題;如何提高證券公司風(fēng)險管理水平?如何提高證券公司的抗風(fēng)險能力?本文從證券公司的業(yè)務(wù)構成著(zhù)手,分析了新形勢下國內證券公司的風(fēng)險類(lèi)型,并在對中外證券公司進(jìn)行比較分析的基礎上,提出了風(fēng)險應對措施。

  一、從業(yè)務(wù)構成看我國證券公司風(fēng)險

  我國證券公司(指綜合性證券公司)的主要業(yè)務(wù)按照《證券法》的有關(guān)規定有經(jīng)紀、承銷(xiāo)、自營(yíng)、兼并收購、基金管理、咨詢(xún)服務(wù)等。因此證券公司風(fēng)險根據業(yè)務(wù)可分為以下四大類(lèi):

  (一)證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)風(fēng)險

  由于經(jīng)紀業(yè)務(wù)收入占證券公司總收入的比例較大,一般達到40—50%以上,因此經(jīng)紀業(yè)務(wù)風(fēng)險是證券公司最基本的風(fēng)險,主要表現有:

  1.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險

  由于經(jīng)紀業(yè)務(wù)的傭金收入占證券公司總收入的比重較大,證券公司對經(jīng)紀業(yè)務(wù)的依賴(lài)性增強,二級市場(chǎng)行情波動(dòng)對證券公司收益影響較大,當行情低迷時(shí),固定成本(如通訊費用、場(chǎng)地租金等)居高不下,經(jīng)營(yíng)風(fēng)險凸現。

  上海證券交易所2000年度會(huì )員年檢結果顯示,96家證券公司類(lèi)會(huì )員只有32%被列為年檢好會(huì )員,與99年相比在總體規模、盈利水平有一定提高的同時(shí),仍有近十家證券公司出現虧損或接近虧損,相當一部分證券公司凈資產(chǎn)低于平均水平,在資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)安全性、合法合規經(jīng)營(yíng)、內部控制等方面仍需進(jìn)一步完善。

  2.拓展業(yè)務(wù)風(fēng)險

  隨著(zhù)證券市場(chǎng)規范化、市場(chǎng)化、國際化改革的深入,證券公司在激烈的競爭中拓展業(yè)務(wù)時(shí)采用的一系列手段措施,面臨較大風(fēng)險:

  (1)向客戶(hù)融資。由于向客戶(hù)透支資金的方法已經(jīng)被嚴厲禁止,變相透支資金的情況時(shí)有發(fā)生(例如利用國債交易向客戶(hù)融資等),有的還與銀行共同協(xié)作,使融資行為不易被發(fā)現。

  (2)返傭。返傭使經(jīng)營(yíng)成本加大,一旦行情不好,返傭成為節約費用的包袱;返傭的帳務(wù)處理有的返還現金,管理漏洞較多;返傭比例制定亦有較大的隨意性,增加了規范管理的難度;同時(shí)返傭稅金的收取有的只代扣了個(gè)人所得稅,未扣所得稅、營(yíng)業(yè)稅,留下了隱患。

  (3)提供擔保。證券公司有的分支機構為客戶(hù)貸款資金提供擔保,因擔保方比較隱蔽,只有在資金鏈出現斷裂,才有可能被發(fā)現,而這時(shí)證券公司面臨的風(fēng)險已十分嚴重。

  (4)三方監管。有的證券公司分支機構實(shí)行三方監管(一客戶(hù)提供資金給另一客戶(hù)買(mǎi)股票,證券公司分支機構監管客戶(hù)的股票,以保證另一客戶(hù)資金安全),這是《證券法》不允許的行為,監管協(xié)議不受法律保障,監管行為不受法規認可,一旦發(fā)生糾紛,證券公司十分被動(dòng)。

  (5)業(yè)務(wù)創(chuàng )新。為追求規模擴大和市場(chǎng)占有率增加,證券公司開(kāi)展了一系列的業(yè)務(wù)創(chuàng )新,并與銀行、保險等機構結成戰略伙伴關(guān)系,業(yè)務(wù)創(chuàng )新遇到來(lái)自包括技術(shù)、咨詢(xún)、培訓和推廣等多方面的挑戰,風(fēng)險控制難度加大。

  3.系統網(wǎng)絡(luò )風(fēng)險

  隨著(zhù)網(wǎng)絡(luò )信息技術(shù)在證券行業(yè)的廣泛應用,隨著(zhù)證券行業(yè)業(yè)務(wù)創(chuàng )新的不斷深入,網(wǎng)絡(luò )是否安全可靠、網(wǎng)絡(luò )是否便捷高效變得越來(lái)越重要。但證券公司對此的風(fēng)險控制及抗風(fēng)險能力仍不容樂(lè )觀(guān)。

  (二)證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險

  證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)是證券公司的主要業(yè)務(wù)之一,因為項目周期長(cháng),受市場(chǎng)不可預測因素影響較大,隨著(zhù)監管力度的加強,證券公司的連帶責任增加,公司各項風(fēng)險增大。

  如對上市公司的經(jīng)營(yíng)狀況及發(fā)展前景研究不夠,推薦企業(yè)發(fā)行證券失敗而使證券公司遭受利潤和信譽(yù)損失的風(fēng)險。對二級市場(chǎng)的走勢判斷錯誤,造成股票價(jià)格定位不合理或債券的利率和期限設計不符合市場(chǎng)需求,券商包銷(xiāo)的股票賣(mài)不出去;或者在增發(fā)配股時(shí)成了上市公司大股東,證券公司資金被大量占用引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。隨著(zhù)B股市場(chǎng)將率先成為全流通市場(chǎng),B股承銷(xiāo)業(yè)務(wù)將有較大發(fā)展,如果履行包銷(xiāo)責任,還可能出現外匯風(fēng)險。對上市公司進(jìn)行過(guò)分包裝,在信息披露上出現過(guò)錯,誤導投資人,造成違規違法的風(fēng)險。

  (三)自營(yíng)業(yè)務(wù)風(fēng)險

  作為證券公司傳統業(yè)務(wù)之一,證券自營(yíng)收入約占中國證券公司總收入的30%,但其風(fēng)險卻比較巨大。首先是市場(chǎng)風(fēng)險,自營(yíng)收益與二級市場(chǎng)走勢關(guān)系密切。目前我國證券二級市場(chǎng)整體來(lái)講投機氣氛較濃,市場(chǎng)波動(dòng)相對頻繁,很多證券公司未建立有效的業(yè)務(wù)決策系統、調研系統、操作系統及相應的管理制度責任制度,面對相對較少的投資品種,證券公司無(wú)法利用套期保值等手段規避證券市場(chǎng)波動(dòng)的系統風(fēng)險,因此,二級市場(chǎng)的價(jià)格異常波動(dòng)會(huì )給公司業(yè)務(wù)帶來(lái)較大的風(fēng)險。其次是新業(yè)務(wù)風(fēng)險,很多新的交易品種即將推出,但由于業(yè)務(wù)新、經(jīng)驗少,容易出現問(wèn)題。同時(shí)它在能夠規避風(fēng)險的同時(shí),也有放大風(fēng)險的效應!袄钌录卑寻倌隁v史的“巴林銀行”毀于一旦就是典型的案例。第三是違規操作風(fēng)險,追求自營(yíng)業(yè)務(wù)收益增加,惡意炒作使股價(jià)震蕩加劇從中獲利。這種行為是《證券法》所嚴厲禁止的。一旦受到查處,公司的各項業(yè)務(wù)都將受到嚴重影響。

  (四)其他業(yè)務(wù)風(fēng)險

  在上述三大業(yè)務(wù)之外,資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)是很多證券公司未來(lái)發(fā)展的重點(diǎn),但其帶來(lái)的風(fēng)險在2001年表現得尤為突出。雖然《證券法》以及中國證監會(huì )的有關(guān)規定指出,證券公司在從事資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)過(guò)程中不得向委托人承諾投資收益,但是不少證券公司在進(jìn)行資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)時(shí),還是違規進(jìn)行保底和收益分配承諾,在操作不當時(shí),易使應由客戶(hù)承擔的市場(chǎng)風(fēng)險,轉化為由證券公司承擔實(shí)際的虧損。同時(shí)該業(yè)務(wù)未形成一套完整的收益分配機制,致使收益分配的品種單一、憑經(jīng)驗確定,客戶(hù)可選擇的機會(huì )少,證券公司遇行情波動(dòng)較大時(shí),風(fēng)險應對的能力欠佳。假設某證券公司注冊資金20億元,實(shí)際資產(chǎn)管理的資金100億元。允諾資金的保底利潤率是10%。按此計算,其年成本在10億元左右,在大盤(pán)下跌20%,損失應超過(guò)15%達8.5億元,加上公司自有的自營(yíng)資金按10億元計算,大盤(pán)下跌損失2億元,則兩者合

  計損失超過(guò)20.5億元,對該證券公司來(lái)說(shuō)已達到生死存亡的地步。因此,證券公司在開(kāi)展資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)時(shí)一定要注意風(fēng)險。不能盲目擴展。其他如國外證券公司獲利豐厚的資產(chǎn)重組、并購業(yè)務(wù)在我國雖然也開(kāi)展,但業(yè)務(wù)量較小,所以其風(fēng)險并不明顯。

  二、風(fēng)險管理的國際比較

  隨著(zhù)證券行業(yè)的快速發(fā)展,證券監管理部門(mén)和證券公司對風(fēng)險管理的認識正在逐步提高,這是我國證券市場(chǎng)得以穩健發(fā)展和證券公司業(yè)務(wù)得以正常運轉的前提條件。但是我們也看到,與發(fā)達國家的證券公司相比,目前我國證券公司在風(fēng)險管理方面還存在以下幾方面的差距:

  (一)科學(xué)風(fēng)險管理理念的缺乏

  發(fā)達國家的證券公司形成了一整套的科學(xué)風(fēng)險管理理念,對風(fēng)險管理有著(zhù)很深刻的認識,不僅在風(fēng)險管理的理論研究中取得了突破性的進(jìn)展,而且在風(fēng)險管理的實(shí)踐中,逐步建立起從認識、衡量、評價(jià)到控制的一整套完整的管理體系。而我國的證券市場(chǎng)與發(fā)達國家的證券市場(chǎng)相比發(fā)展時(shí)間較短,缺乏對風(fēng)險管理的科學(xué)認識,風(fēng)險管理的經(jīng)驗是在慘痛教訓中積累的,沒(méi)有形成適合中國證券市場(chǎng)科學(xué)的'風(fēng)險管理理念。

  (二)組織架構上的差距

  國外發(fā)達國家的各證券公司,根據其自身發(fā)展需要構建了合理的內部組織結構,并且在市場(chǎng)發(fā)展中不斷完善。如美林公司的管理體系:一名公司副總裁具體分管公司全面的風(fēng)險管理事務(wù),由其領(lǐng)導公司的風(fēng)險控制委員會(huì ),風(fēng)險控制委員會(huì )的主要職責是設計和修訂公司的風(fēng)險控制政策及程序,規劃各部門(mén)的風(fēng)險限額,評估和監控各種業(yè)務(wù)風(fēng)險等。風(fēng)險控制委員會(huì )的常設機構為風(fēng)險與信用管理機構。而我國多數證券公司未建立具有高效的風(fēng)險管理職能的部門(mén),或建立了風(fēng)險管理職能部門(mén),但未有效履行風(fēng)險管理職能。證券公司的風(fēng)險管理體系、架構亟待完善。

  (三)管理手段上的差異

  國外的證券公司對風(fēng)險不僅能定性分析,而且能量化分析,即通過(guò)建立數學(xué)模型,運用統計技術(shù)等手段來(lái)定量分析風(fēng)險。對風(fēng)險的定量分析不僅是證券公司自身防范風(fēng)險的內在要求,也是監管部門(mén)的硬性規定。在中國,很少有證券公司對市場(chǎng)風(fēng)險進(jìn)行定量分析,大多是僅憑經(jīng)驗判斷風(fēng)險,并以此進(jìn)行定性分析。

  (四)經(jīng)營(yíng)規模上的差距

  與國外證券公司相比,我國證券公司存在規模小、數量多的現象。1998年全球十大證券公司平均資本(折合人民幣,下同)為2334億元,其中美林公司和摩根斯坦利分列一二位,資本規模分別為5618億元、3448億元。1999年底我國共有專(zhuān)業(yè)證券公司90余家,累計總股本為286.56億元,平均每家股本只有3.184億元。這樣的規模難以適應中國證券市場(chǎng)對外開(kāi)放將面臨較大風(fēng)險的現狀,更不要談與國際證券公司競爭了。

  三、風(fēng)險防范與管理應對措施

  (一)樹(shù)立科學(xué)的風(fēng)險管理理念

  從國外證券公司實(shí)踐來(lái)看,建立科學(xué)的風(fēng)險管理理念比風(fēng)險識別和風(fēng)險評估更重要。其認為業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險不是業(yè)務(wù)本身,而是業(yè)務(wù)管理方式,違反紀律或在監管方式上出現失誤最有可能引發(fā)風(fēng)險。因此我們應不斷地在整個(gè)證券公司內部強化紀律和風(fēng)險意識,一方面自上而下地推動(dòng)風(fēng)險的警示教育;另一方面在對經(jīng)營(yíng)管理中的風(fēng)險作深入研究的基礎上,形成系統的風(fēng)險控制制度,讓每一位員工認識到自身的工作崗位上可能存在的風(fēng)險,時(shí)刻警覺(jué),形成防范風(fēng)險的第一道屏障。同時(shí)使風(fēng)險管理策略具備靈活性,以適應市場(chǎng)不斷變化的需要。

  (二)建立合理的組織架構

  證券公司必須建立獨立的風(fēng)險管理委員會(huì ),確保公司對各種風(fēng)險能夠識別、監管和綜合管理。為此,風(fēng)險管理委員會(huì )需建立嚴密的風(fēng)險管理流程,一般包括:

  (1)成立一個(gè)正式的風(fēng)險管理組織,此組織能確定風(fēng)險監管流程;

  (2)審計委員會(huì )(向風(fēng)險管理委員會(huì )負責)對公司整體風(fēng)險監管流程進(jìn)行定期的審核;

  (3)確定明確的風(fēng)險管理政策和程序,并由定量分析工具來(lái)支持;

  (4)公司最高管理決策層明確規定風(fēng)險容忍程度,并且定期進(jìn)行檢討以確保公司的風(fēng)險承受與公司的各項業(yè)務(wù)發(fā)展戰略、資本結構以及現在和預期的市場(chǎng)條件相一致;

  (5)在職責和分工明確的情況下,保持業(yè)務(wù)、行政管理和風(fēng)險管理之間的良好溝通和協(xié)調。

  (三)提高風(fēng)險管理技術(shù)水平

  證券公司應當運用現代化的風(fēng)險管理技術(shù),形成組織嚴密并能適時(shí)對風(fēng)險進(jìn)行監控的綜合風(fēng)險管理和控制模型。如借鑒證監會(huì )國際組織“資本充足率”的框架和計量與管理風(fēng)險的VaR(Value—at—Risk)模型,提高風(fēng)險管理技術(shù)水平。

  VaR是指在正常的市場(chǎng)條件和給定的置信度內,用于評估和計量任何一種金融資產(chǎn)或證券投資組合在既定時(shí)期內所面臨的市場(chǎng)風(fēng)險大小和可能遭受的潛在最大價(jià)值損失。其風(fēng)險管理技術(shù)是對市場(chǎng)風(fēng)險的總括性評估,它考慮了金融資產(chǎn)對某種風(fēng)險來(lái)源(例如利率、匯率、商品價(jià)格、股票價(jià)格等基礎性金融變量)的敞口和市場(chǎng)逆向變化的可能性。VaR風(fēng)險管理技術(shù)(或模型)是近年來(lái)在金融市場(chǎng)發(fā)達國家(主要在歐美)興起的一種金融風(fēng)險評估和計量模型,目前已被全球各主要銀行、非銀行金融機構(包括證券公司、保險公司、基金管理公司、信托公司等)、公司和金融監管機構廣泛采用。

  (四)建立健全風(fēng)險管理的內控體系

  證券公司的風(fēng)險防范和管理的內控體系應該由三部分構成,即風(fēng)險評估、風(fēng)險控制和風(fēng)險管理。

  1.風(fēng)險評估:首先是各業(yè)務(wù)崗位或工作流程中的風(fēng)險評估。崗位或工作流程中的風(fēng)險評估是對證券公司的日常經(jīng)營(yíng)管理中,每一項業(yè)務(wù)或每一個(gè)工作流程中可能產(chǎn)生風(fēng)險的可能性的預測。它包括風(fēng)險所在、風(fēng)險所引起損失的時(shí)機、可能發(fā)生的損失原因、可能發(fā)生損失的金額、損失預測的可信度、損失發(fā)生的頻率以及損失應對措施等。其次是整體風(fēng)險評估。公司的整體風(fēng)險最終都可能通過(guò)資產(chǎn)體現出來(lái),因此,對公司整體風(fēng)險的評估,主要是對資產(chǎn)風(fēng)險進(jìn)行測評。資產(chǎn)風(fēng)險評估的主要指標有:

  (1)安全性指標:對外擔保比例占資本總額的比例不得超過(guò)100%;自營(yíng)股票余額占資本總額的比例不得超過(guò)30%,自營(yíng)債券余額占資本的比例不得超過(guò)50%等。

  (2)流動(dòng)性指標:流動(dòng)資產(chǎn)余額占資本總額的比例不得低于25%;長(cháng)期投資余額占資本的比例不得超過(guò)30%。

  (3)盈利性指標:包括資產(chǎn)收益率、資本收益率等。通過(guò)對以上指標的分析,確定公司風(fēng)險的發(fā)生概率,進(jìn)而采取相應的防范應對措施。

  2.風(fēng)險控制:完善以一級法人制度為核心的授權分責制度,加強決策的集中性、統一性和權威性。實(shí)行與個(gè)人責任密切聯(lián)系的集體決策制度,防止個(gè)人獨斷專(zhuān)行。建立高級管理人員崗位定期輪換和重點(diǎn)崗位定期輪換的制度,保持決策體系的新鮮和活力。

  (1)經(jīng)紀業(yè)務(wù)風(fēng)險控制。公司要對營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)合理安排,防止盲目擴張。建立和完善交易崗位責任制,明確各崗位職責,制定各崗位操作制度。進(jìn)一步完善營(yíng)業(yè)部各項業(yè)務(wù)的交易流程。加強財務(wù)稽核和現場(chǎng)監督。

  (2)承銷(xiāo)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制。建立“統一領(lǐng)導、專(zhuān)業(yè)分工、集中管理”的業(yè)務(wù)體制,在公司內部形成以專(zhuān)家評審委員會(huì )為核心的業(yè)務(wù)管理體制。其主要職責是:負責制定公司承銷(xiāo)業(yè)務(wù)的操作流程;負責項目立項、策劃、創(chuàng )新業(yè)務(wù)的咨詢(xún)和評審;負責擬上報項目材料的評審。規范運作、嚴格自律、提高執業(yè)水準。

  (3)自營(yíng)業(yè)務(wù)風(fēng)險控制。建立科學(xué)的決策系統。自營(yíng)業(yè)務(wù)是個(gè)系統工程,需要研究部門(mén)、財務(wù)資金部門(mén)、風(fēng)險控制小組、投資決策部門(mén)等共同參與完成。在這個(gè)決策系統中,投資決策部門(mén)是最高決策機構;研究部門(mén)對市場(chǎng)分析和投資品種進(jìn)行可行性分析研究,為投資決策提供依據;財務(wù)資金部門(mén)負責資金調撥、核算;風(fēng)險小組對自營(yíng)業(yè)務(wù)全過(guò)程進(jìn)行監督。加強自營(yíng)資金的管理;加強自營(yíng)隊伍建設;公司總部對整個(gè)系統的資金運作、自營(yíng)操作進(jìn)行統一管理,充分利用資源,提高效率,降低風(fēng)險。

  (4)信息網(wǎng)絡(luò )系統風(fēng)險控制。設立電腦中心,對全系統的計算機網(wǎng)絡(luò )實(shí)行統一歸口管理。系統設計控制,計算機綜合業(yè)務(wù)系統的設立開(kāi)發(fā)要符合國家、證券行業(yè)軟件工程標準,編寫(xiě)完整的技術(shù)資料;設置保密系統或相應的控制機制,保證計算機系統的可稽核性。公司總部及各分支機構必須建立健全數據備份制度。信息管理風(fēng)險。在公司內部建立一個(gè)高效的信息管理系統,一是用于信息資源共享,二是便于管理層集中各個(gè)基層部門(mén)的風(fēng)險信息,便于信息傳遞與反饋。

  3.風(fēng)險管理:證券公司的風(fēng)險監控系統由循序遞進(jìn)的四道防線(xiàn)構成。第一道防線(xiàn)為一線(xiàn)崗位監督管理防線(xiàn)。由各項業(yè)務(wù)工作人員自查自糾。第二道防線(xiàn)為專(zhuān)業(yè)監督管理防線(xiàn)。第三道防線(xiàn)是事后監督管理防線(xiàn)。第四道防線(xiàn)是稽核系統的監管防線(xiàn)。

  論述加入WTO對我國經(jīng)濟及財政的影響 篇3

  【摘要】

  加入WTO對我國企業(yè)來(lái)說(shuō)既是機遇也是挑戰,面對不同文化背景、市場(chǎng)環(huán)境的國際市場(chǎng),我國企業(yè)的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)工作將會(huì )困難重重。加入WTO對我國企業(yè)的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)有著(zhù)巨大影響,這些影響因素將會(huì )促進(jìn)我國企業(yè)不斷地提高自身國際營(yíng)銷(xiāo)能力,為企業(yè)創(chuàng )造更大的經(jīng)濟效益。

  【關(guān)鍵詞】

  WTO;我國企業(yè)營(yíng)銷(xiāo);影響;對策

  一、加入WTO對我國企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)的影響

  (一)我國企業(yè)的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)范圍變得更大

  加入WTO后,我國與國際的商業(yè)往來(lái)變得更加頻繁,商業(yè)合作伙伴也變得越來(lái)越多,所以我國企業(yè)的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)范圍也就變得更大。WTO是以貿易自由化為宗旨的,其積極倡導各個(gè)會(huì )員國進(jìn)行自由的多邊貿易合作,所以各個(gè)國家之間的合作也不僅僅局限于一兩個(gè)方面,其是多邊的貿易合作。國際貿易組織對世界經(jīng)濟的整體發(fā)展作用十分大,其貿易額咱整個(gè)國際社會(huì )貿易總額的93%,可想而知,市場(chǎng)范圍以及創(chuàng )造的經(jīng)濟效益是多么的大。另外每一個(gè)新加入的國家,其都會(huì )開(kāi)放國內市場(chǎng),積極與國際進(jìn)行貿易往來(lái),所以對中國企業(yè)來(lái)說(shuō)這是一個(gè)很好的發(fā)展機遇,同時(shí)中國企業(yè)的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)范圍也會(huì )隨著(zhù)WTO的發(fā)展而不斷擴大。

 。ǘ┙o我國企業(yè)的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)帶來(lái)了更大的挑戰

  上面提到了,對于我國企業(yè)來(lái)說(shuō)加入WTO是一個(gè)很好的發(fā)展機遇,同時(shí)也會(huì )帶來(lái)嚴峻的挑戰。因為加入WTO后,無(wú)論是從市場(chǎng)角度還是競爭對象角度看都是有著(zhù)全新的不一樣,我國企業(yè)面對的是以經(jīng)濟全球化為基礎的心得經(jīng)營(yíng)環(huán)境和市場(chǎng)環(huán)境,競爭對手也有單一的國內企業(yè)變成了實(shí)力更加強勁的跨國公司了。隨著(zhù)目標市場(chǎng)的擴大,我國企業(yè)的選擇雖然增多了,但是市場(chǎng)的復雜程度也變得更大了。又由于各國之間的經(jīng)濟文化差異,市場(chǎng)的要求的也會(huì )變得更高了,所以對于我國企業(yè)的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)來(lái)說(shuō),其挑戰也是十分巨大的。

 。ㄈ⿲ξ覈髽I(yè)的市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)提出了更高的要求

  二十一世紀是知識經(jīng)濟的時(shí)代,所謂知識經(jīng)濟就是建立在知識的生產(chǎn)、分配和使用基礎上的新型經(jīng)濟形態(tài),必然會(huì )對整個(gè)社會(huì )尤其是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及經(jīng)營(yíng)管理產(chǎn)生深遠而廣泛的影響。市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)作為經(jīng)濟活動(dòng)的主體所在,對其要求也在不斷提高。與傳統營(yíng)銷(xiāo)不同的是在知識經(jīng)濟時(shí)代里,一切經(jīng)濟活動(dòng)都是經(jīng)過(guò)信息化、數字化、智能化來(lái)進(jìn)行的,信息化、數字化的消費形式可以大大方便人們的生活,所以中國企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)方式能否適應知識經(jīng)濟時(shí)代的要求也是很重要的。

  二、加入WTO后我國企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)對策

 。ㄒ唬┘涌炫囵B新型營(yíng)銷(xiāo)人才,適應國際市場(chǎng)需要

  上面提到了加入WTO對我國的企業(yè)來(lái)說(shuō)會(huì )是一個(gè)全新的挑戰,其中對營(yíng)銷(xiāo)人員的能力素質(zhì)要求就會(huì )變得更加嚴格,因為作為營(yíng)銷(xiāo)人員需要與世界各國相溝通交流,尤其是商業(yè)往來(lái)會(huì )更加頻繁。不同國家的文化背景和市場(chǎng)環(huán)境都是不同的,如何更好的深入國際市場(chǎng)并做好市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)工作是對我國企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)人員的一個(gè)新挑戰。針對這些新挑戰,我國企業(yè)需要加快培養新型營(yíng)銷(xiāo)人才,尤其是培養那些具有國際營(yíng)銷(xiāo)能力的高素質(zhì)營(yíng)銷(xiāo)人才。為了保障營(yíng)銷(xiāo)人才的`供應,我國企業(yè)可以采取引進(jìn)來(lái)和走出去培訓的方法,其中引進(jìn)來(lái)就是大力招聘掌握國際營(yíng)銷(xiāo)能力的營(yíng)銷(xiāo)人才,或者是引進(jìn)在跨國公司工作過(guò)的有著(zhù)豐富國際營(yíng)銷(xiāo)經(jīng)驗的人才。讓這些人才的先進(jìn)營(yíng)銷(xiāo)理念、營(yíng)銷(xiāo)能力帶動(dòng)企業(yè)開(kāi)闊國際市場(chǎng)。另一方面,我國企業(yè)還要加快培養本企業(yè)內部的營(yíng)銷(xiāo)人才,可以通過(guò)組合字員工出國交流學(xué)習,給他們一定的成長(cháng)學(xué)習時(shí)間和空間,面對全新的市場(chǎng)環(huán)境、商業(yè)環(huán)境需要一段時(shí)間的適應過(guò)程,對于我國企業(yè)的營(yíng)銷(xiāo)人員也是一樣的。企業(yè)要組織營(yíng)銷(xiāo)人員學(xué)習最新的國際營(yíng)銷(xiāo)理念,掌握國際市場(chǎng)以及國際營(yíng)銷(xiāo)的最新發(fā)展動(dòng)態(tài),只有知己知彼才能占據有利的位置。還有一點(diǎn)就是培養營(yíng)銷(xiāo)人員的跨文化意識,要懂得如何與不同國家的不同消費者進(jìn)行溝通交流,這是一項很難的工作,但只有做好這些才能做好國際營(yíng)銷(xiāo)。

 。ǘ┝⒆惚就,打造鮮明的民族品牌

  我國企業(yè)在走出去的過(guò)程中會(huì )面對各種各樣的競爭與挑戰,但對于復雜的國際市場(chǎng),我國企業(yè)如何做到與眾不同吸引更多的國際消費者呢?我認為其國家屬性將會(huì )發(fā)揮出巨大的作用,也就是我們常說(shuō)的民族特色。所以在市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)中,我國企業(yè)要立足本土,打造出一個(gè)具有鮮明特色的民族品牌,因為國際競爭實(shí)際上就是一個(gè)國家綜合實(shí)力的競爭。隨著(zhù)近些年我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展,其在國際上的影響力也在不斷擴大,對于走出國門(mén)的企業(yè)來(lái)說(shuō)不能忽視背后祖國強大的支撐力量。我國企業(yè)在面向國際進(jìn)行市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)的時(shí)候要將產(chǎn)品與民眾特色進(jìn)行一個(gè)有機地結合,在營(yíng)銷(xiāo)中彰顯出鮮明的中國特色,這樣才能增強企業(yè)的國際競爭力。

 。ㄈ└淖儌鹘y的營(yíng)銷(xiāo)方式,向國際化方向發(fā)展

  上面提到了二十一世紀是一個(gè)知識經(jīng)濟的時(shí)代,人們對于知識的需求是非常大的,同時(shí)對于智能化、信息化的應用也是前所未有的,傳統的營(yíng)銷(xiāo)方式已經(jīng)不能滿(mǎn)足企業(yè)的國際發(fā)展需要了。所以我國企業(yè)在進(jìn)行國際營(yíng)銷(xiāo)中要改變傳統的營(yíng)銷(xiāo)方式,要從知識經(jīng)濟的角度出發(fā)來(lái)改變營(yíng)銷(xiāo)方式,要善于利用智能化的營(yíng)銷(xiāo)手段,尤其是網(wǎng)絡(luò )技術(shù)的應用更是關(guān)鍵,同時(shí)還要注重滿(mǎn)足消費者對于知識的需求,在銷(xiāo)售產(chǎn)品中注入文化元素。要以客戶(hù)的需求為企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)的核心,同時(shí)加以個(gè)性化、信息化的服務(wù)方式吸引更多的國際消費者。

 。ㄋ模┳龅絻(yōu)勢互補和確定目標市場(chǎng)

  我國企業(yè)在國際營(yíng)銷(xiāo)中,由于缺少?lài)H營(yíng)銷(xiāo)的經(jīng)驗,所以需要加強與跨國公司的合作,實(shí)現借力發(fā)展。而合作是有條件的,是雙方實(shí)力的較量。我國企業(yè)要抓住機遇,借助巨人的肩膀放長(cháng)眼光,在合作中盡快提高自己;同時(shí)要控制和把握好合作進(jìn)程,在合作中揚長(cháng)避短,增強實(shí)力。

  參考文獻

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  [2]龔勇華,陳勇強;加入WTO對我國網(wǎng)絡(luò )營(yíng)銷(xiāo)的影響及對策[J];《商場(chǎng)現代化》2009(08)

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  論述加入WTO對我國經(jīng)濟及財政的影響 篇4

  無(wú)論從哪方面分析,WTO對中國會(huì )計師行業(yè)來(lái)說(shuō),都是一把“雙刃劍”。對于執業(yè)水平高、有信譽(yù)、有一定規模和市場(chǎng)份額的事務(wù)所,是巨大機遇;對于執業(yè)水平低下、信譽(yù)差、規模中小的事務(wù)所來(lái)說(shuō),則是巨大壓力,甚至是滅頂之災。但是無(wú)論如何,參與才有機會(huì ),參與才能會(huì )孕育更大的機遇和挑戰。

 。ㄒ唬┱嬗绊戭A測

  我國會(huì )計師行業(yè)對外開(kāi)放,有利方面的進(jìn)程將是逐步的過(guò)程。

  1.對外開(kāi)放和國際合作將進(jìn)一步加強。中國進(jìn)入WTO后,將對WTO成員國進(jìn)一步開(kāi)放專(zhuān)業(yè)性服務(wù)市場(chǎng),如會(huì )計、稅務(wù)、管理咨詢(xún)等服務(wù)領(lǐng)域,允許設立獨資或外資控股執業(yè)機構;取消注冊會(huì )計師本地化的強制要求,放寬有執照的專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)入中國市場(chǎng)的限制,并在操作過(guò)程中遵守透明程序。由于開(kāi)放程度加大,境外專(zhuān)業(yè)機構進(jìn)入中國執業(yè)更為便利,境外專(zhuān)業(yè)機構跨境服務(wù)將大大增加。因此,加入WTO后,包括中小機構在內的涉外機構將呈增加趨勢;同時(shí)境內機構在積極尋求國際合作發(fā)展,境外機構在中國會(huì )計市場(chǎng)謀取更大利益的驅動(dòng)下,中外合作性質(zhì)的涉外機構也將呈快速發(fā)展趨勢。對外開(kāi)放和國際同行的合作與交流將給我們帶來(lái)更多的直接經(jīng)驗,有利于發(fā)揮中國在國際會(huì )計師組織中的更大作用,推動(dòng)我國注冊會(huì )計師行業(yè)的發(fā)展。

  2.有利于國內專(zhuān)業(yè)人才素質(zhì)的提高。國內注冊會(huì )計師將有更多學(xué)習、了解國際同行執業(yè)經(jīng)驗的機會(huì ),如:由于加入國際成員所、進(jìn)入中外合作、獨資所工作,學(xué)習到國際會(huì )計、審計的慣例,改變了審計觀(guān)念,提高審計技術(shù)和管理水平。

  3.有利于國內會(huì )計師職業(yè)道德和執業(yè)水平的進(jìn)一步提升。由于開(kāi)放,必然加劇行業(yè)競爭,而競爭必將促進(jìn)國內事務(wù)所提高執業(yè)水平,提升職業(yè)道德。

  4.國內注冊會(huì )計師將有全球化服務(wù)的機會(huì )。隨著(zhù)中國企業(yè)跨國發(fā)展,國內會(huì )計師事務(wù)所也將隨著(zhù)資本流動(dòng)產(chǎn)生跨境服務(wù)的機會(huì ),如設立境外代表處機構,首先在港澳臺地區、國外開(kāi)辦事務(wù)所,開(kāi)展“跨境服務(wù)”,或隨涉外會(huì )計公司參與國際業(yè)務(wù)等,因此,為客戶(hù)提供全球化服務(wù)將不再是可望而不可及的事情。

  5.將促進(jìn)事務(wù)所運行機制的不斷完善。加入WTO,將促使中國執業(yè)機構采取國際通行的合伙組織形式,承擔社會(huì )中介鑒證機構應有的法律責任,這將有利于強化事務(wù)所內部管理,為國內事務(wù)所擴大規模、參與國際合作和競爭奠定基礎。

  6.有利于事務(wù)所執業(yè)范圍的擴大。按照WTO承諾減讓表工作組報告中對“會(huì )計、審計和簿記”、“稅收服務(wù)”、“管理咨詢(xún)服務(wù)”的定義,其范圍遠遠大于我國目前這三類(lèi)服務(wù)的定義,且在分類(lèi)方法和范疇上有很大不同,這些業(yè)務(wù)是我們未曾想到,甚至也不可能想到和做到的,所以,令我們大開(kāi)眼界。但這將是市場(chǎng)經(jīng)濟發(fā)展的必然結果。因此,境內會(huì )計師事務(wù)所應當了解這些業(yè)務(wù),要研究開(kāi)拓這些業(yè)務(wù)的途徑和方法,以求沖破單一從事審計業(yè)務(wù)的不利地位,不斷拓展業(yè)務(wù)范圍。

  7.行業(yè)準入及相關(guān)法規、準則的國際標準,將推動(dòng)行業(yè)管理的規范化。按照GATS和服務(wù)貿易理事會(huì )的規則和要求,在國內法規和資格認定等方面,要逐步采取國際標準規則。同時(shí),我國執業(yè)界與國際同行業(yè)務(wù)范圍一些定義和內涵上的巨大差異,也將推動(dòng)我國相關(guān)問(wèn)題的研究,有利于中國行業(yè)管理部門(mén)和執業(yè)界學(xué)習國際先進(jìn)管理經(jīng)驗和做法,有利于加快會(huì )計、審計準則的國際標準化,管理政策法規的協(xié)調統一,提高行業(yè)管理和執業(yè)水平。

  除了上述對會(huì )計師行業(yè)的直接影響外,也會(huì )產(chǎn)生一些間接影響:

  1.促進(jìn)國內會(huì )計市場(chǎng)、社會(huì )中介職業(yè)市場(chǎng)的加速整合和規范,這將成為促進(jìn)我國會(huì )計市場(chǎng)快速發(fā)展的主要動(dòng)力。根據WTO承諾,涉外會(huì )計師事務(wù)所除了可以從事會(huì )計、審計和簿記業(yè)務(wù)外,還可以從事稅收服務(wù)和管理咨詢(xún)業(yè)務(wù),目前國內會(huì )計師事務(wù)所從事上述服務(wù)還存在政策性問(wèn)題,給予國內事務(wù)所平等競爭待遇勢在必行。因此,由于開(kāi)放壓力,會(huì )計市場(chǎng)若干要素的重新整合勢在必然,包括人才、資金、管理各個(gè)方面;同時(shí)目前紛亂發(fā)展、互相封鎖、封閉經(jīng)營(yíng)的各類(lèi)社會(huì )中介機構,管理機構的整合也將不可避免。這既是當前束縛、掣肘我國會(huì )計市場(chǎng)發(fā)展的障礙,也將是推動(dòng)我國會(huì )計市場(chǎng)發(fā)展的極為重要的推動(dòng)力。

  2.促進(jìn)政府加速轉變職能、國內市場(chǎng)體系加速建立和完善,行業(yè)自律組織的加強,也將給中國注冊會(huì )計師行業(yè)帶來(lái)更多發(fā)展空間。

  3.我國企業(yè)將得到來(lái)自外國會(huì )計師的專(zhuān)業(yè)服務(wù),有利于國內企業(yè)的外向型發(fā)展。另外加入WTO后,我國產(chǎn)品市場(chǎng)、資本市場(chǎng)以及相關(guān)企業(yè)的發(fā)展,將一定程度地促進(jìn)會(huì )計服務(wù)市場(chǎng)的發(fā)展。

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  加入WTO最大的沖擊是什么:職業(yè)觀(guān)念、執業(yè)技術(shù)和職業(yè)道德水平相對較低的國內會(huì )計相關(guān)專(zhuān)業(yè)服務(wù)機構,無(wú)法與經(jīng)過(guò)百年發(fā)展、從事跨國服務(wù)的國際會(huì )計公司競爭,而處于一個(gè)弱勢地位。

  1.在巨大壓力下扮演隨從和附屬的“小學(xué)生角色”。從理論上講,我國進(jìn)入WTO,可以為我國注冊會(huì )計師職業(yè)提供了一個(gè)廣闊的國際會(huì )計服務(wù)市場(chǎng)。然而,不可否認的事實(shí)是,一方面發(fā)達國家覬覦發(fā)展中國家廣闊的會(huì )計服務(wù)市場(chǎng),另一方面發(fā)達國家缺乏一個(gè)客觀(guān)、公正的標準來(lái)評價(jià)發(fā)展中國家的會(huì )計職業(yè),甚至采取歧視的態(tài)度,使發(fā)展中國家的會(huì )計師事務(wù)所很難進(jìn)入發(fā)達國家執業(yè),從而對我國幼稚的注冊會(huì )計師職業(yè)將形成巨大壓力。

  2.“走出去”并不那么容易。從國際會(huì )計公司發(fā)展歷程來(lái)看,注冊會(huì )計師跨國執業(yè)的主要原動(dòng)力在于商業(yè)的`全球化。在全球經(jīng)濟活動(dòng)中,注冊會(huì )計師運用技術(shù)和經(jīng)驗為投資者提供需要的資本市場(chǎng)信息,推動(dòng)了資本在國家之間的流動(dòng),而資本在全球的流動(dòng)亦推動(dòng)了注冊會(huì )計師職業(yè)的跨國發(fā)展。也就是說(shuō),中國注冊會(huì )計師真正走向世界要依賴(lài)中國企業(yè)的跨國經(jīng)營(yíng)。然而,我國真正稱(chēng)之為多國公司的企業(yè)為數不多,規模甚小。原有的一些國有企業(yè)的跨國發(fā)展也沒(méi)有要求注冊會(huì )計師為其提供審計咨詢(xún)服務(wù),會(huì )計師事務(wù)所基本沒(méi)有跨境服務(wù)的機會(huì )。因此,我國注冊會(huì )計師職業(yè)要適應整個(gè)世界正在變化的商業(yè)環(huán)境,在全球范圍內發(fā)展并提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)受到限制。

  3.被迫讓出部分會(huì )計市場(chǎng)。WTO成員國跨國并購將迫使我國會(huì )計師事務(wù)所讓出部分國內會(huì )計服務(wù)市場(chǎng)。全球跨國并購是實(shí)現世界經(jīng)濟一體化的重要途徑。隨著(zhù)我國進(jìn)入WTO,我國利用外資的環(huán)境將進(jìn)一步改善,將允許大型跨國公司進(jìn)入部分國有企業(yè),并可在企業(yè)資產(chǎn)中占有較大份額。由此,全球企業(yè)購并風(fēng)潮將會(huì )追隨而至?鐕髽I(yè)在帶來(lái)投資、技術(shù)、人才、管理方法的同時(shí),也帶來(lái)了國際會(huì )計公司,因此我國會(huì )計師事務(wù)所讓出部分國內會(huì )計服務(wù)市場(chǎng)在所難免。

  4.“本地化”目標在一定程度上受到影響。我國承諾允許境外機構開(kāi)辦獨資事務(wù)所,將打破現有國際會(huì )計公司在中國發(fā)展必須本地化一條道路的格局,轉而尋求獨立的發(fā)展。從全世界來(lái)說(shuō),會(huì )計師事務(wù)所都不是一種純商業(yè)性投資行為,它主要不是靠資金,而靠審計技術(shù)和管理技術(shù)。80年代,我國就提出了涉外會(huì )計公司在中國發(fā)展的“四化”的口號,即:審計人才本地化,審計技術(shù)國際化;管理主權本地化,管理水平國際化。但是隨著(zhù)WTO承諾,如跨境服務(wù)、自然人流動(dòng),特別是境外人士可以設立獨資事務(wù)所,將使我們的“本地化”道路在經(jīng)歷近10年的發(fā)展后,依舊是撲朔迷離。

  5.地區發(fā)展不平衡加劇。從我國會(huì )計師事務(wù)所、注冊會(huì )計師分布情況看,中西部19省市與東南部省市的比較,注冊會(huì )計師人數最多的北京有5318名注冊會(huì )計師;事務(wù)所最多的湖北省,有事務(wù)所313家;最不發(fā)達的西藏,只有7家會(huì )計師事務(wù)所,14名注冊會(huì )計師?梢灶A計,隨著(zhù)經(jīng)濟發(fā)展差距的加大,注冊會(huì )計師行業(yè)發(fā)展的不平衡性日益加大。

  6.壟斷性競爭加劇。如境外(B股H股)上市企業(yè)的審計,目前我國要求,企業(yè)應當分別聘請中外兩家會(huì )計師事務(wù)所審計,涉外會(huì )計師事務(wù)所自然壟斷了一部分業(yè)務(wù),有的已經(jīng)開(kāi)始從事A股審計業(yè)務(wù);另外,它們還通過(guò)中外合作事務(wù)所、成員所占領(lǐng)了一部分國內業(yè)務(wù);在證券業(yè)審計市場(chǎng),全國78家具有相關(guān)資格的事務(wù)所壟斷了這些業(yè)務(wù),占全國會(huì )計師事務(wù)所約1.8%,也就是占1.8%的事務(wù)所壟斷全國1000多家上市公司、十幾家基金公司、基金、上百家證券公司、證券咨詢(xún)公司等的審計服務(wù)業(yè)務(wù)。從審計業(yè)務(wù)和咨詢(xún)業(yè)務(wù)的市場(chǎng)占有率看,壟斷性加劇,涉外機構特別是中外合作事務(wù)所占有較大份額。全國業(yè)務(wù)收入前10名均為涉外會(huì )計師事務(wù)所;從法定年報審計業(yè)務(wù)看,全國業(yè)務(wù)收入前百名的事務(wù)所占有審計業(yè)務(wù)份額的38.14%,而其中“五大”中外合作所則占到10.57%,而全國76家證券資格事務(wù)所同比收入只占28.03%。從咨詢(xún)業(yè)務(wù)看,“五大”中外合作所約占9%,而全國業(yè)務(wù)收入前百名事務(wù)所則約占27%。

  論述加入WTO對我國經(jīng)濟及財政的影響 篇5

  加入WTO,從長(cháng)遠看有利于中國在參與世界經(jīng)濟分工與協(xié)作中獲得比較利益,有利于國際會(huì )計行業(yè)的發(fā)展,對于深化中國會(huì )計改革將是一次歷史機遇,具體表現為“八個(gè)有利于”:有利于我國會(huì )計中介行業(yè)盡快轉換經(jīng)營(yíng)機制;有利于我國會(huì )計行業(yè)學(xué)習國際會(huì )計行業(yè)先進(jìn)的管理經(jīng)驗;有利于會(huì )計人員的水平提高;有利于財務(wù)信息披露的規范化和法制化;有利于財會(huì )電算化向財務(wù)信息化發(fā)展;有利于為會(huì )計制度改革創(chuàng )造良好的環(huán)境和氛圍;有利于加快我國會(huì )計標準的國際化進(jìn)程和改革步伐;有利于會(huì )計中介行業(yè)開(kāi)展新業(yè)務(wù)。但從近期看,加入WTO后我國會(huì )計人員、會(huì )計準則以及會(huì )計市場(chǎng)都會(huì )面臨嚴峻的挑戰,我國會(huì )計行業(yè)受到某種程度上的沖擊是不可避免的。因此,必須積極采取有效對策,迎接加入WTO后帶來(lái)的各種挑戰,把國外會(huì )計行業(yè)的沖擊造成的負面影響降到最低程度。

  一、提高會(huì )計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

  1、進(jìn)行國際業(yè)務(wù)知識培訓

  國際業(yè)務(wù)比國內業(yè)務(wù)要復雜得多,所需的方方面面的知識也要寬廣得多。不懂國際業(yè)務(wù)知識,在國際貿易中就會(huì )吃大虧,付出很大的代價(jià)。會(huì )計人員作為企業(yè)領(lǐng)導的.參謀助手,如果不懂國際業(yè)務(wù)知識,就無(wú)法在決策和預測中有效地發(fā)揮應有職能,甚至都無(wú)法保證有關(guān)國際業(yè)務(wù)中會(huì )計核算的準確和完整。因此有針對性地對會(huì )計骨干人員進(jìn)行國際業(yè)務(wù)知識培訓,應是當務(wù)之急。

  2、加快培養新型會(huì )計人才

  大專(zhuān)院校要改革教學(xué)內容,按加入WTO后企業(yè)所需會(huì )計人才的要求,設置相關(guān)的專(zhuān)業(yè)課程,盡快培養一大批新一代的會(huì )計人才,向各企業(yè)輸送。各大型集團公司應自行組織或委托組織培養下屬企業(yè)中現有的年富力強的會(huì )計人員,使其盡快轉型,成為加入WTO后符合時(shí)代要求的骨干人才。高級會(huì )計師、會(huì )計師繼續教育的課程內容也應適應加入WTO后的要求而變革。

  3、相互交流,總結實(shí)踐經(jīng)驗

  經(jīng)過(guò)二十多年的改革開(kāi)放,國內已有不少企業(yè)走出國門(mén),在世界各國設立了一些公司和窗口。在這些單位中我國的會(huì )計人員有不少擔任要職,已具有豐富的與國際接軌的業(yè)務(wù)實(shí)踐經(jīng)驗,可以組織這些會(huì )計人才與國有企業(yè)會(huì )計人員相互交流經(jīng)驗,也可以派國有企業(yè)的會(huì )計人員到這些單位去實(shí)習鍛煉。

  二、進(jìn)一步深化會(huì )計改革

  要繼續貫徹好各項財務(wù)制度和《會(huì )計法》,保證制度和法律的真正落實(shí)。各級財政部門(mén)、會(huì )計工作主管人員要深入一線(xiàn),研究存在的各種問(wèn)題及情況,指導和幫助企業(yè)執行好新頒布的財會(huì )制度;企業(yè)財務(wù)人員要充分運用新的核算方法,為現代企業(yè)制度的建立發(fā)揮應有的作用,進(jìn)一步深化企業(yè)財務(wù)會(huì )計工作的改革。我國會(huì )計人員管理、會(huì )計電算化等方面的改革還尚未全面展開(kāi),政府部門(mén)管理會(huì )計的職能、方式仍需進(jìn)一步轉變。因此必須積極創(chuàng )造條件,建立與社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制相適應的新的會(huì )計管理體制。

  三、繼續加強會(huì )計法制建設

  加強會(huì )計法制建設,不僅是建立和完善社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟運行規則的重要方面,也是轉變會(huì )計管理職能、保證會(huì )計規則正常運轉的客觀(guān)要求。要不斷宣傳、學(xué)習、貫徹會(huì )計有關(guān)法規,采取切實(shí)措施,認真查處違法違紀行為,保證會(huì )計工作有法可依、違法必究。在抓好已有法規制度貫徹實(shí)施的同時(shí)要積累經(jīng)驗,使會(huì )計法的各項規定具體化,進(jìn)一步完善以《會(huì )計法》為中心的會(huì )計法規體系。

  四、加快發(fā)展我國的會(huì )計電算化事業(yè)

  實(shí)現會(huì )計工作手段的現代化,是推行會(huì )計改革、充分發(fā)揮會(huì )計管理職能的重要保證。高新技術(shù)信息產(chǎn)業(yè)的迅速發(fā)展、效益的競爭、市場(chǎng)的競爭,關(guān)鍵在于信息的競爭。

  加強會(huì )計電算化事業(yè),重點(diǎn)要做好以下四項工作:研究制定總體發(fā)展規劃,以引導我國的會(huì )計電算化事業(yè)有計劃、有步驟地發(fā)展;理順會(huì )計電算化管理體制,逐步把我國的會(huì )計電算化事業(yè)引向制度化、法制化的軌道;加強會(huì )計軟件市場(chǎng)管理,搞好商品化會(huì )計核算軟件評審工作,推動(dòng)我國會(huì )計軟件整體水平的不斷提高;開(kāi)展會(huì )計電算化人員崗位培訓,培養一支適應時(shí)代要求的會(huì )計電算化人才隊伍。

  五、加快完善會(huì )計體系

  現代社會(huì )的競爭是綜合國力的競爭。WTO成員國的綜合實(shí)力是競爭中最重要的因素。為了迎接競爭,中國更應完善會(huì )計體系。主要表現為:

 、佻F代競爭是人才和科技的競爭,加強人力資源會(huì )計勢在必行;

 、谥R浪潮的沖擊及網(wǎng)絡(luò )的推動(dòng),導致網(wǎng)絡(luò )會(huì )計的發(fā)展有極大潛能;

 、蹫榻档彤a(chǎn)品成本,提高產(chǎn)品質(zhì)量,增強國際競爭力,應加強成本會(huì )計與管理會(huì )計的職能;

 、芗尤隬TO以后,除了要加強企業(yè)經(jīng)濟實(shí)力外,更應考慮其經(jīng)濟活動(dòng)的社會(huì )效益、環(huán)境效益和生態(tài)效益,因此要加快發(fā)展社會(huì )責任會(huì )計及環(huán)境會(huì )計;

 、軼TO對有關(guān)關(guān)稅壁壘問(wèn)題的規定,決定了應加強稅務(wù)會(huì )計及法務(wù)會(huì )計。

  為順應全球經(jīng)濟一體化的潮流,在加入WTO后我們只有抓住機遇、迎接挑戰,中國的會(huì )計事業(yè)才能夠乘風(fēng)破浪,不斷前進(jìn)。

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