醫院固定資產(chǎn)的新型對賬方法

【摘要】 固定資產(chǎn)的任何增減變動(dòng)，財務(wù)部門(mén)和資產(chǎn)管理們都應共同做出相應調整，才能全面掌握固定資產(chǎn)變動(dòng)情況，保證固定資產(chǎn)安全完整。本文介紹了一種固定資產(chǎn)的對賬方法，并對其特點(diǎn)進(jìn)行了總結。
【關(guān)鍵詞】固定資產(chǎn)   總賬與明細賬  對賬方法
        固定資產(chǎn)是單位總資產(chǎn)的主要組成部分，固定資產(chǎn)管理是單位內部管理的一項重要內容。要做好固定資產(chǎn)管理工作，不能脫離財務(wù)管理，必須充分利用財務(wù)手段，對其進(jìn)行全過(guò)程監控，才能有效的防止資產(chǎn)流失，做到賬賬相符、賬實(shí)相符，實(shí)物與資產(chǎn)帳、資產(chǎn)賬與財務(wù)賬銜接一致。筆者在日常的工作實(shí)踐中總結出了一種簡(jiǎn)單實(shí)用的固定資產(chǎn)財務(wù)總賬與固定資產(chǎn)明細賬（資產(chǎn)管理部門(mén)財務(wù)明細賬）對賬方法。把固定資產(chǎn)財務(wù)總賬與固定資產(chǎn)明細賬的對賬工作，量化為“固定資產(chǎn)對賬單”和“固定資產(chǎn)對賬項目調整表”的形式�，F將其主要內容、使用方法和特點(diǎn)介紹如下：                      
        一、 固定資產(chǎn)對賬單 
         
        每月月末資產(chǎn)管理部門(mén)的財務(wù)人員，應與負責財務(wù)總賬的會(huì )計人員進(jìn)行賬務(wù)核對，在財務(wù)總賬與明細賬期初余額一致的情況下，對本月發(fā)生額應進(jìn)行逐筆比對，如有不符要單獨記錄，并且要查閱入庫單和財務(wù)部門(mén)的原始記賬憑證找出不符原因，最后核對期末余額。對賬工作完成后由資產(chǎn)管理部門(mén)的財務(wù)人員填制固定資產(chǎn)對賬單。
首先將財務(wù)總賬月末余額填入表中所對應的欄目中，然后根據對賬不符查明的原因分別填入相關(guān)欄目，如果明細分類(lèi)賬本期發(fā)生額大于財務(wù)總賬本期發(fā)生額，其差額部分要填入財務(wù)未入賬欄；如果財務(wù)總賬本期發(fā)生額大于明細分類(lèi)賬本期發(fā)生額，其差額部分要填入財務(wù)提前入賬欄；如果是會(huì )計差錯要依據原因填入財務(wù)總賬欄中會(huì )計差錯欄，然后依據各對賬欄加減合計調整后的財務(wù)總賬金額。最后資產(chǎn)管理財務(wù)人員再依據明細分類(lèi)賬的期末余額，分別填入庫存固定資產(chǎn)余額、在用固定資產(chǎn)余額、待報廢固定資產(chǎn)余額。屬于明細分類(lèi)賬財務(wù)人員的會(huì )計差錯填入相應欄目，并且計算出調整后的明細分類(lèi)賬合計，經(jīng)過(guò)調后的財務(wù)總賬合計應等于調整后的明細分類(lèi)賬合計。        二、固定資產(chǎn)對賬項目調整表 
         
        將通過(guò)固定資產(chǎn)對賬單查出的“賬務(wù)不符”情況，填入固定資產(chǎn)對賬項目調整表，對于明細賬本期發(fā)生額大于財務(wù)總賬本期發(fā)生額要根據不同原因分別填入相應欄目，已入庫而尚未到財務(wù)部門(mén)辦理結算的要分別填列商家的詳細名稱(chēng)、入庫日期及所屬固定資產(chǎn)分類(lèi)中。明細賬出現的會(huì )計差錯填入會(huì )計差錯欄目，以備下月進(jìn)行賬務(wù)調整。對于財務(wù)總賬大于明細分類(lèi)賬的本期發(fā)生額填入財務(wù)總賬入賬日期欄目。結賬日后入庫的固定資產(chǎn)（如財務(wù)部門(mén)規定每月25日為結賬日，而26日入庫的資產(chǎn)應為下月發(fā)生額），且供貨商已到財務(wù)部門(mén)辦理結算的要填入財務(wù)總賬已入賬欄目。對于財務(wù)部門(mén)出現的會(huì )計差錯也要填入財務(wù)總賬已入賬欄目，以備查閱，但資產(chǎn)管理部門(mén)的財務(wù)人員無(wú)需調整賬務(wù)。資產(chǎn)管理部門(mén)財務(wù)人員填制完對賬單，經(jīng)計算核對無(wú)誤后一式三份分別送交財務(wù)部門(mén)和資產(chǎn)管部門(mén)。
        三、主要特點(diǎn)
        1、不需要翻閱賬簿、憑證，即可根據對“固定資產(chǎn)賬單”數據反映固定資產(chǎn)的分布情況、總體規模和實(shí)有價(jià)值，分析數據的真實(shí)性。
        2、通過(guò)“固定資產(chǎn)對賬項目調整表”的數據，可以反映購置固定資產(chǎn)付款的結算情況，掌握付款進(jìn)度，明確反映未結賬情況，有利于合理運用資金。
        3、便于實(shí)現固定資產(chǎn)的信息化管理，數據清晰，對統計信息數據上報提供了便利。
        4、此方法有一定的推廣價(jià)值，也適用于流動(dòng)資產(chǎn)等項目的對賬工作。
        5、財務(wù)部門(mén)的總賬會(huì )計可根據各資產(chǎn)管理部門(mén)報送的對賬單，匯總編制對賬后的單位固定資產(chǎn)總額調整表。
        6、該方法簡(jiǎn)潔明了，便于操作，資產(chǎn)變動(dòng)情況一目了然，無(wú)論是否實(shí)行微機化管理均可使用，可以有效的簡(jiǎn)化對賬工作流程、降低差錯率、提高工作效率，對保證資產(chǎn)安全完整具有重要的作用，為新會(huì )計制度實(shí)施后計算固定資產(chǎn)折舊打下堅實(shí)基礎。 

【醫院固定資產(chǎn)的新型對賬方法】相關(guān)文章：

企業(yè)新型工商管理方法05-31

試析職教語(yǔ)文教學(xué)培養創(chuàng )新型人才的方法11-16

談工商管理專(zhuān)業(yè)新型應用人才的方法與措施11-18

淺析醫院成本控制與核算方法12-10

企業(yè)的銀行對賬管理論文11-09

稅務(wù)籌劃視角下的企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法選擇研究12-11

醫院新會(huì )計制度對改進(jìn)醫院固定資產(chǎn)會(huì )計核算的思考11-15

關(guān)于在教學(xué)實(shí)踐中探索創(chuàng )新型人才培養思路和方法11-30

淺議新《醫院財務(wù)制度》固定資產(chǎn)的核算和管理11-27

中醫院校PBL教學(xué)方法及改革方向論文03-19