鐵路會(huì )計電算化過(guò)程中的風(fēng)險控制
摘要:隨著(zhù)信息技術(shù)的不斷發(fā)展，會(huì )計電算化也將越來(lái)越深入、越來(lái)越廣泛，所面臨的風(fēng)險也將呈現多樣性，出現一些現階段無(wú)法預料的、新的風(fēng)險，屆時(shí)，我們的防范、控制措施也必將隨之變化。時(shí)鐵路會(huì )計電算化過(guò)程中存在的風(fēng)險種類(lèi)進(jìn)行了分析，指出在會(huì )計電算化過(guò)程中進(jìn)行風(fēng)險控制的必要性，提出了控制的措施
關(guān)鍵詞:鐵路會(huì )計電算化風(fēng)險控制
1、在會(huì )計電算化過(guò)程中進(jìn)行風(fēng)險控制的必要性
隨著(zhù)會(huì )計電算化的進(jìn)一步發(fā)展，會(huì )計電算化工作對整個(gè)財務(wù)會(huì )計工作的影響將越來(lái)越大，財務(wù)會(huì )計工作對會(huì )計電算化的依存度將越來(lái)越高，其潛在的風(fēng)險也隨之提高，其現實(shí)的風(fēng)險也是客觀(guān)存在的。一旦因某種原因使得會(huì )計電算化不能正常開(kāi)展或中斷，對財務(wù)會(huì )計工作造成的影響將是巨大的，后果可能是災難性的。
因此，在會(huì )計電算化過(guò)程中進(jìn)行風(fēng)險控制是十分必要的，并將被提到一個(gè)越來(lái)越重要的位置。
2、會(huì )計電算化過(guò)程中風(fēng)險的種類(lèi)
在會(huì )計電算化過(guò)程中的決策程序。一個(gè)單位是否要開(kāi)展會(huì )計電算化工作，在什么時(shí)候開(kāi)展，開(kāi)展會(huì )計電算化工作中要實(shí)施哪些項目，這些都是會(huì )計電算化過(guò)程中要進(jìn)行決策的事項，決策程序是否合規，決策是否正確。
在會(huì )計電算化過(guò)程中使用的硬件設備。
計算機硬件設備是開(kāi)展會(huì )計電算化的硬環(huán)境，包括服務(wù)器、工作站等主機設備，也包括顯示器、打印機、不間斷電源等外圍設備以及開(kāi)展會(huì )計電算化工作的計算機機房等。由于選用設備的不當，造成會(huì )計電算化工作中斷或不能正常進(jìn)行。
在會(huì )計電算化過(guò)程中使用的軟件系統。
軟件系統是開(kāi)展會(huì )計電算化的軟環(huán)境，包括系統軟件和應用軟件:在軟件的開(kāi)發(fā)、研制過(guò)程中，由于研制人員考慮問(wèn)題不全面，軟件設計得不嚴謹，造成會(huì )計數據的不安全、不準確。
在會(huì )計電算化過(guò)程中進(jìn)行操作的人員。
主要包括電算主管、軟件操作、審核記帳、電算維護、電算審查等。由于各級人員水平的差異，造成會(huì )計數據的不安全，影響會(huì )計電算化工作的順利進(jìn)行。
在會(huì )計電算化過(guò)程中的制度建設。會(huì )計電算化過(guò)程中的制度建設，是會(huì )計電算化工作正常開(kāi)展的必要保證，由于制度建設的不到位，造成內部管理上的混亂、無(wú)序，使會(huì )計電算化不能高效、有序地進(jìn)行。
3、會(huì )計電算化過(guò)程中的風(fēng)險控制
開(kāi)展會(huì )計電算化工作的主要目的之一就是要及時(shí)取得準確、有效的會(huì )計資料和數據，使會(huì )計電算化高效、有序地進(jìn)行。圍繞著(zhù)會(huì )計電算化過(guò)程中的數據安全這一中心，如何有效地防范、控制風(fēng)險，必須做好以下幾方面的工作。
3. I規范決策程序，提高決策的正確性
會(huì )計電算化是財務(wù)會(huì )計工作的發(fā)展方向，各級領(lǐng)導都要提高對會(huì )計電算化工作的認識，積極創(chuàng )造條件開(kāi)展此項工作。單位負責人或總會(huì )計師應當親自領(lǐng)導會(huì )計電算化工作，財務(wù)部門(mén)組織具體實(shí)施，對在什么時(shí)候開(kāi)展、開(kāi)展哪些項目都應仔細規劃，廣泛聽(tīng)取專(zhuān)家的意見(jiàn)，認真做好可行性研究;建立民主、科學(xué)的決策機制，對會(huì )計電算化事項進(jìn)行集體討論，杜絕一人說(shuō)了算的現象。只有這樣，才能提高決策的正確性，減少決策的盲目性，降低決策風(fēng)險。
3.2加強會(huì )計電算化硬件設備購置的管理
計算機硬件設備是開(kāi)展會(huì )計電算化工作的物資基礎，購置硬件設備質(zhì)量的好壞，將直接影響到會(huì )計電算化工作能否正常進(jìn)行。因此，在進(jìn)行會(huì )計電算化前期工作時(shí)，要做好規劃，對選購計算機設備的數量、種類(lèi)、安放地點(diǎn)以及網(wǎng)絡(luò )拓撲結構等都要做到心中有數。
在網(wǎng)絡(luò )化趨勢越來(lái)越明顯的今天，系統應采用服務(wù)暑豁客戶(hù)機方式而不是單機處理方式，因為服務(wù)器喀戶(hù)機方式有一個(gè)顯著(zhù)的優(yōu)點(diǎn)，它能使直接操作人員的工作站計算機與存儲數據的服務(wù)器在“物理”上隔絕，兩者只通過(guò)網(wǎng)絡(luò )連接，不經(jīng)過(guò)授權，操作人員無(wú)法刪除、修改數據，有效地避免了單機方式下操作人員對本地數據的誤刪除。為保證數據的安全，在配置服務(wù)器時(shí)，可采用雙服務(wù)器、雙硬盤(pán)等雙工方式。此外，在購置計算機設備時(shí)，為保證設備質(zhì)量，應簽訂合同，注明雙方權責，并請專(zhuān)業(yè)工程師對設備進(jìn)行驗收。
3.3加強會(huì )計電算化應用軟件購置、開(kāi)發(fā)過(guò)程中的管理
計算機軟件包括系統軟件和應用軟件。
會(huì )計電算化工作所運用的系統軟件(包括部分應用軟件)多是從外部購置，所購置的軟件的技術(shù)是否成熟、可靠，直接關(guān)系到數據的安全。購置的系統軟件應是經(jīng)過(guò)實(shí)踐應用并被證明是安全可靠的，購置的會(huì )計電算化應用軟件必須是經(jīng)財政部門(mén)評審通過(guò)的，并應有詳細的操作說(shuō)明。
單位自行開(kāi)發(fā)、研制會(huì )計電算化應用軟件的，必須進(jìn)行全面、深入的調查，科學(xué)系統地分析和設計，開(kāi)發(fā)、研制過(guò)程一定要規范，開(kāi)發(fā)、研制出的軟件必須符合財政部發(fā)布的《會(huì )計核算軟件基本功能規范》的要求。開(kāi)發(fā)、研制出的軟件在投人運行前必須經(jīng)上級有關(guān)部門(mén)的評審、鑒定，軟件的有關(guān)文檔資料必須齊全在正式運用前，應經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的試運轉，對相關(guān)數據進(jìn)行驗證，防止研制人員由于考慮問(wèn)題不全而出現的偏差。
3.4大力提高會(huì )計電算人員的素質(zhì)
會(huì )計電算人員的素質(zhì)是搞好會(huì )計電算化工作的核心，主要包括政治道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
政治道德素質(zhì)。良好的政治道德素質(zhì)是對會(huì )計人員的基本要求，應結合會(huì )計人員繼續教育制度和干部日常理論學(xué)習制度，加強政治道德素質(zhì)教育，提高會(huì )計電算人員的責任心，減少會(huì )計電算工作中的失誤。
業(yè)務(wù)素質(zhì)。在運用會(huì )計應用軟件進(jìn)行會(huì )計電算化工作前，必須對所有人員進(jìn)行培訓，包括掌握計算機設備、操作系統和應用軟件方面的知識。只有經(jīng)過(guò)培訓并取得操作資格的人員才能上崗。
3.5建立健全會(huì )計電算化工作的各項制度
一建立崗位責任制明確責任是順利開(kāi)展工作的有效方法，會(huì )計電算化工作也不例外。對在會(huì )計電算化過(guò)程中進(jìn)行操作的人員，明確其崗位責任，理順關(guān)系，有限防范風(fēng)險。其中，會(huì )計電算操作人員不得兼任會(huì )計軟件編制工作，不能負責會(huì )計資料入機后的審核、校對工作:電算審查人員要加強審查力度，特別是對銀行對帳單與銀行存款日記帳，一定要逐筆勾對，確保貨幣資金的安全。
建立操作管理制度包括操作登記制度，計算機機房的管理制度，軟、硬件管理維護制度。
應用系統軟件啟用時(shí)，電算維護與審查人員必須對系統進(jìn)行初始化，并設置各操作員的工作權限及初始密碼，各級操作人員在系統啟用后應修改各自的初始密碼并應定期修改。操作人員變更業(yè)務(wù)內容時(shí)，電算維護與審查人員應對其掌握的密碼、口令進(jìn)行修改。
操作員對自己的操作密碼、口令應嚴格保密，并定期更換。嚴禁使用他人密碼或身份進(jìn)人會(huì )計核算管理軟件系統進(jìn)行操作，嚴禁將口令泄露給他人或請人代替輸人或做其他操作在對軟件進(jìn)行維護時(shí)，要加強對數據庫的加密工作�，F階段“通用會(huì )計核算與管理系統”使用的是ORACLE數據庫，雖然各用戶(hù)都有密碼，但其密碼是公開(kāi)和通用的，作用十分有限，因此，在實(shí)際應用時(shí)必須予以修改。
操作員進(jìn)人計算機機房時(shí)，必須經(jīng)電算維護與審查人員同意。未經(jīng)批準，不得進(jìn)人機房，不得擅自動(dòng)用計算機，不得隨意調用會(huì )計信息資料。
操作員離開(kāi)機房前，必須退出會(huì )計核算管理軟件。為保證會(huì )計電算化硬件設備安全、穩定地運行，機房?jì)鹊碾娏ο到y以及防輻射、防電磁波干擾、防雷設備等必須齊全，機房?jì)鹊臏囟�、濕度等條件必須符合要求。硬件設備維護人員在進(jìn)行設備維護時(shí)，應填寫(xiě)有關(guān)的“硬件設備維護報告”，會(huì )計電算化應用軟件進(jìn)行軟件修改、升級時(shí)，應填寫(xiě)有關(guān)的“軟件維護報告”，并應附相關(guān)的技術(shù)說(shuō)明。
【鐵路會(huì )計電算化過(guò)程中的風(fēng)險控制】相關(guān)文章：
淺談電算化會(huì )計的風(fēng)險及防范11-19
電算化會(huì )計的風(fēng)險及防范探究11-17
電算化下的會(huì )計控制論文03-06
企業(yè)會(huì )計管理風(fēng)險控制對策思考03-05
淺議電算化會(huì )計系統內部控制11-16
試論電算化會(huì )計系統的內部控制11-20
內部控制質(zhì)量與財務(wù)風(fēng)險的關(guān)系11-20
- 相關(guān)推薦