有關(guān)鐵路運輸會(huì )計電算化過(guò)程中的風(fēng)險控制論文
摘要：對鐵路電算化過(guò)程中存在的風(fēng)險種類(lèi)進(jìn)行了，指出在會(huì )計電算化過(guò)程中進(jìn)行風(fēng)險控制的必要性，提出了控制的措施。
關(guān)鍵詞：鐵路會(huì )計電算化風(fēng)險控制
1、在會(huì )計電算化過(guò)程中進(jìn)行風(fēng)險控制的必要性
隨著(zhù)會(huì )計電算化的進(jìn)1步，會(huì )計電算化工作對整個(gè)財務(wù)會(huì )計工作的將越來(lái)越大，財務(wù)會(huì )計工作對會(huì )計電算化的依存度將越來(lái)越高，其潛在的風(fēng)險也隨之提高，其現實(shí)的風(fēng)險也是客觀(guān)存在的。1旦因某種原因使得會(huì )計電算化不能正常開(kāi)展或中斷，對財務(wù)會(huì )計工作造成的影響將是巨大的，后果可能是災難性的。因此，在會(huì )計電算化過(guò)程中進(jìn)行風(fēng)險控制是10分必要的，并將被提到1個(gè)越來(lái)越重要的位置。
2、會(huì )計電算化過(guò)程中風(fēng)險的種類(lèi)
1.在會(huì )計電算化過(guò)程中的決策程序。1個(gè)單位是否要開(kāi)展會(huì )計電算化工作，在什么時(shí)候開(kāi)展，開(kāi)展會(huì )計電算化工作中要實(shí)施哪些項目，這些都是會(huì )計電算化過(guò)程中要進(jìn)行決策的事項，決策程序是否合規，決策是否正確。
2.在會(huì )計電算化過(guò)程中使用的硬件設備。機硬件設備是開(kāi)展會(huì )計電算化的硬環(huán)境，包括服務(wù)器、工作站等主機設備，也包括顯示器、打印機、不間斷電源等外圍設備以及開(kāi)展會(huì )計電算化工作的計算機機房等。由于選用設備的不當，造成會(huì )計電算化工作中斷或不能正常進(jìn)行。
3.在會(huì )計電算化過(guò)程中使用的軟件系統。軟件系統是開(kāi)展會(huì )計電算化的軟環(huán)境，包括系統軟件和軟件。在軟件的開(kāi)發(fā)、研制過(guò)程中，由于研制人員考慮不全面，軟件設計得不嚴謹，造成會(huì )計數據的不安全、不準確。
4.在會(huì )計電算化過(guò)程中進(jìn)行操作的人員。主要包括電算主管、軟件操作、審核記帳、電算維護、電算審查等。由于各級人員水平的差異，造成會(huì )計數據的不安全，影響會(huì )計電算化工作的順利進(jìn)行。
5.在會(huì )計電算化過(guò)程中的制度建設。會(huì )計電算化過(guò)程中的制度建設，是會(huì )計電算化工作正常開(kāi)展的必要保證，由于制度建設的不到位，造成內部管理上的混亂、無(wú)序，使會(huì )計電算化不能高效、有序地進(jìn)行。
3、會(huì )計電算化過(guò)程中的風(fēng)險控制
開(kāi)展會(huì )計電算化工作的主要目的之1就是要及時(shí)取得準確、有效的會(huì )計資料和數據，使會(huì )計電算化高效、有序地進(jìn)行。圍繞著(zhù)會(huì )計電算化過(guò)程中的數據安全這1中心，如何有效地防范、控制風(fēng)險，必須做好以下幾方面的工作。
3.1 規范決策程序，提高決策的正確性
會(huì )計電算化是財務(wù)會(huì )計工作的發(fā)展方向，各級領(lǐng)導都要提高對會(huì )計電算化工作的認識，積極創(chuàng )造條件開(kāi)展此項工作。單位負責人或總會(huì )計師應當親自領(lǐng)導會(huì )計電算化工作，財務(wù)部門(mén)組織具體實(shí)施，對在什么時(shí)候開(kāi)展、開(kāi)展哪些項目都應仔細規劃，廣泛聽(tīng)取專(zhuān)家的意見(jiàn)，認真做好可行性；建立民主、的決策機制，對會(huì )計電算化事項進(jìn)行集體討論，杜絕1人說(shuō)了算的現象。只有這樣，才能提高決策的正確性，減少決策的盲目性，降低決策風(fēng)險。
3.2 加強會(huì )計電算化硬件設備購置的管理
計算機硬件設備是開(kāi)展會(huì )計電算化工作的物資基礎，購置硬件設備質(zhì)量的好壞，將直接影響到會(huì )計電算化工作能否正常進(jìn)行。因此，在進(jìn)行會(huì )計電算化前期工作時(shí)，要做好規劃，對選購計算機設備的數量、種類(lèi)、安放地點(diǎn)以及拓撲結構等都要做到心中有數。在網(wǎng)絡(luò )化趨勢越來(lái)越明顯的今天，系統應采用服務(wù)器／客戶(hù)機方式而不是單機處理方式，因為服務(wù)器／客戶(hù)機方式有1個(gè)顯著(zhù)的優(yōu)點(diǎn)，它能使直接操作人員的工作站計算機與存儲數據的服務(wù)器在“物理”上隔絕，兩者只通過(guò)網(wǎng)絡(luò )連接，不經(jīng)過(guò)授權，操作人員無(wú)法刪除、修改數據，有效地避免了單機方式下操作人員對本地數據的誤刪除。為保證數據的安全，在配置服務(wù)器時(shí)，可采用雙服務(wù)器、雙硬盤(pán)等雙工方式。此外，在購置計算機設備時(shí)，為保證設備質(zhì)量，應簽訂合同，注明雙方權責，并請專(zhuān)業(yè)工程師對設備進(jìn)行驗收。
3.3 加強會(huì )計電算化應用軟件購置、開(kāi)發(fā)過(guò)程中的管理
計算機軟件包括系統軟件和應用軟件。會(huì )計電算化工作所運用的系統軟件（包括部分應用軟件）多是從外部購置，所購置的軟件的技術(shù)是否成熟、可靠，直接關(guān)系到數據的安全。購置的系統軟件應是經(jīng)過(guò)實(shí)踐應用并被證明是安全可靠的，購置的會(huì )計電算化應用軟件必須是經(jīng)財政部門(mén)評審通過(guò)的，并應有詳細的操作說(shuō)明。
單位自行開(kāi)發(fā)、研制會(huì )計電算化應用軟件的，必須進(jìn)行全面、深入的調查，科學(xué)系統地分析和設計，開(kāi)發(fā)、研制過(guò)程1定要規范，開(kāi)發(fā)、研制出的軟件必須符合財政部發(fā)布的《會(huì )計核算軟件基本功能規范》的要求。開(kāi)發(fā)、研制出的軟件在投入運行前必須經(jīng)上級有關(guān)部門(mén)的評審、鑒定，軟件的有關(guān)文檔資料必須齊全。在正式運用前，應經(jīng)過(guò)1段時(shí)間的試運轉，對相關(guān)數據進(jìn)行驗證，防止研制人員由于考慮問(wèn)題不全而出現的偏差。
3.4 大力提高電算人員的素質(zhì)
會(huì )計電算人員的素質(zhì)是搞好會(huì )計電算化工作的核心，主要包括道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
政治道德素質(zhì)。良好的政治道德素質(zhì)是對會(huì )計人員的基本要求，應結合會(huì )計人員繼續制度和干部日常制度，加強政治道德素質(zhì)教育，提高會(huì )計電算人員的責任心，減少會(huì )計電算工作中的失誤。
業(yè)務(wù)素質(zhì)。在運用會(huì )計軟件進(jìn)行會(huì )計電算化工作前，必須對所有人員進(jìn)行培訓，包括掌握機設備、操作系統和應用軟件方面的知識。只有經(jīng)過(guò)培訓并取得操作資格的人員才能上崗。
3.5 建立健全會(huì )計電算化工作的各項制度
建立崗位責任制明確責任是順利開(kāi)展工作的有效，會(huì )計電算化工作也不例外。對在會(huì )計電算化過(guò)程中進(jìn)行操作的人員，明確其崗位責任，理順關(guān)系，有限防范風(fēng)險。其中，會(huì )計電算操作人員不得兼任會(huì )計軟件編制工作，不能負責會(huì )計資料入機后的審核、校對工作。電算審查人員要加強審查力度，特別是對銀行對帳單與銀行存款日記帳，1定要逐筆勾對，確保貨幣資金的安全。
建立操作管理制度包括操作登記制度，計算機機房的管理制度，軟、硬件管理維護制度。
應用系統軟件啟用時(shí)，電算維護與審查人員必須對系統進(jìn)行初始化，并設置各操作員的工作權限及初始密碼，各級操作人員在系統啟用后應修改各自的初始密碼并應定期修改。操作人員變更業(yè)務(wù)時(shí)，電算維護與審查人員應對其掌握的密碼、口令進(jìn)行修改。操作員對自己的操作密碼、口令應嚴格保密，并定期更換。嚴禁使用他人密碼或身份進(jìn)入會(huì )計核算管理軟件系統進(jìn)行操作，嚴禁將口令泄露給他人或請人代替輸入或做其他操作。
在對軟件進(jìn)行維護時(shí)，要加強對數據庫的加密工作�，F階段“通用會(huì )計核算與管理系統”使用的是ORACLE數據庫，雖然各用戶(hù)都有密碼，但其密碼是公開(kāi)和通用的，作用10分有限，因此，在實(shí)際應用時(shí)必須予以修改。
操作員進(jìn)入計算機機房時(shí)，必須經(jīng)電算維護與審查人員同意。未經(jīng)批準，不得進(jìn)入機房，不得擅自動(dòng)用計算機，不得隨意調用會(huì )計信息資料。操作員離開(kāi)機房前，必須退出會(huì )計核算管理軟件。
為保證會(huì )計電算化硬件設備安全、穩定地運行，機房?jì)鹊碾娏ο到y以及防輻射、防電磁波干擾、防雷設備等必須齊全，機房?jì)鹊臏囟�、濕度等條件必須符合要求。硬件設備維護人員在進(jìn)行設備維護時(shí)，應填寫(xiě)有關(guān)的“硬件設備維護報告”，會(huì )計電算化應用軟件進(jìn)行軟件修改、升級時(shí)，應填寫(xiě)有關(guān)的“軟件維護報告”，并應附相關(guān)的技術(shù)說(shuō)明。
建立數據和檔案管理制度首先，會(huì )計電算化應用軟件技術(shù)檔案包括應用軟件修改、升級的技術(shù)說(shuō)明，必須妥善保管，這樣，發(fā)生時(shí)能夠及時(shí)查找資料進(jìn)行處理。其次，完善計算機病毒的防范措施，在進(jìn)行會(huì )計電算化工作的計算機上安裝防病毒軟件并及時(shí)更新。使用軟盤(pán)時(shí)，須經(jīng)電算維護與審查人員同意并進(jìn)行病毒檢測，對計算機病毒引起的系統癱瘓、程序和數據嚴重破壞等重大事故，應及時(shí)向公安機關(guān)有關(guān)部門(mén)和上級財務(wù)主管部門(mén)報告。為提高對計算機病毒的防范能力，減少計算機病毒感染的機會(huì )，可拆除1般操作人員使用的軟盤(pán)、光盤(pán)驅動(dòng)器。最后，對會(huì )計電算化形成的各種帳務(wù)、報表數據應每天進(jìn)行備份，為防止意外，可做雙備份并對備份后的磁介質(zhì)進(jìn)行檢查確認，以防介質(zhì)滿(mǎn)或錯誤；對備份好的數據應妥善保管，注意防潮、防塵、防磁；對備份數據的恢復應制定書(shū)面的操作方案，與備份的數據1起存檔。
隨著(zhù)信息技術(shù)的不斷，會(huì )計電算化也將越來(lái)越深入、越來(lái)越廣泛，所面臨的風(fēng)險也將呈現多樣性，出現1些現階段無(wú)法預料的、新的風(fēng)險，屆時(shí)，我們的防范、控制措施也必將隨之變化。
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