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2015年軟件企業(yè)常見(jiàn)的企業(yè)所得稅辦稅問(wèn)題
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1.軟件企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠?
答：(1)我國境內新辦的軟件企業(yè)，經(jīng)認定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿(mǎn)為止(以下稱(chēng)“兩免三減半”)。
(2)國家規劃布局內的重點(diǎn)軟件企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
2.軟件企業(yè)“兩免三減半”優(yōu)惠，“減半”的意思是什么?
答：“減半”是指按25%的法定稅率減半繳納企業(yè)所得稅。舉例：軟件企業(yè)的應納稅所得額是100，那么“減半”繳納企業(yè)所得稅即是(100*25%)*1/2=12.5
3.軟件企業(yè)兩免三減半優(yōu)惠自獲利年度開(kāi)始計算，請問(wèn)如何界定獲利年度?
答：獲利年度，是指軟件企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后，第一個(gè)應納稅所得額大于零的納稅年度，包括對企業(yè)所得稅實(shí)行核定征收方式的納稅年度。
4.如果企業(yè)的獲利年度是2011年，在2013年取得軟件企業(yè)資質(zhì)，那么“兩免三減半”的優(yōu)惠怎么享受?
答：在獲利年度次年的企業(yè)所得稅匯算清繳之后取得相關(guān)認定資質(zhì)，應在取得相關(guān)認定資質(zhì)起，就其從獲利年度起計算的優(yōu)惠期的剩余年限享受相應的定期減免優(yōu)惠。企業(yè)獲利年度是2011年，在2013年取得軟件企業(yè)資質(zhì)，則只能享受2013年至2015年的“三減半”優(yōu)惠。
5.軟件企業(yè)的職工培訓費，在企業(yè)所得稅前扣除的比例是多少?
答：符合條件軟件企業(yè)的職工培訓費用，應單獨進(jìn)行核算并按實(shí)際發(fā)生額在計算應納稅所得額時(shí)扣除。
6.軟件企業(yè)外購的軟件，其折舊攤銷(xiāo)年限有何規定?
答：根據《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)第七條：企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或攤銷(xiāo)年限可以適當縮短，最短可為2年(含)。
7.企業(yè)既有軟件企業(yè)資質(zhì)，同時(shí)又是國家高新技術(shù)企業(yè)，那么企業(yè)的所得稅適用稅率是多少?
答：此種情況可由企業(yè)選擇一項最優(yōu)惠的政策執行，不疊加享受。如果處于軟件企業(yè)“三減半”征收企業(yè)所得稅期間，企業(yè)的所得稅適用稅率可以選擇適用高新技術(shù)企業(yè)的15%稅率，也可以選擇依照25%的法定稅率減半征稅，但不能享受15%稅率的減半征稅。
8.2011年以前成立的企業(yè)，2011年之后才認定為軟件企業(yè)，請問(wèn)是否可以享受軟件企業(yè)“兩免三減半”稅收優(yōu)惠?
答：可以享受。
9.享受軟件企業(yè)“兩免三減半”稅收優(yōu)惠，是否要到稅務(wù)局備案?
答：符合條件的軟件企業(yè)，要享受該項優(yōu)惠政策，需在企業(yè)所得稅年度申報前完成備案。
10.根據工信部聯(lián)軟函〔2015〕273號規定，軟件企業(yè)認定及年審工作已經(jīng)停止。請問(wèn)：如果未取得《軟件企業(yè)認定證書(shū)》，是否可以辦理軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠備案?
答：未取得“軟件企業(yè)認定證書(shū)”的，目前不能辦理所得稅優(yōu)惠備案。對取消認定后的稅收優(yōu)惠備案的相關(guān)調整總局已在制定。
企業(yè)所得稅匯算清繳軟件常見(jiàn)問(wèn)題解答
一、 安裝類(lèi)問(wèn)題
1、問(wèn)：企業(yè)所得稅匯算清繳安裝注冊手機驗證碼問(wèn)題?
答：注冊時(shí)手機號碼非必填項，單位注冊可選擇填寫(xiě)。單位一旦填寫(xiě)就必須按照正確的號碼進(jìn)行填寫(xiě)，填寫(xiě)后獲取驗證碼，獲取驗證碼時(shí)間大概10秒左右，如果長(cháng)時(shí)間未能獲取到驗證碼，建議不填寫(xiě)手機號碼。直接點(diǎn)擊下一步注冊。
2、問(wèn)：軟件卸載重新安裝后依然是之前的數據，怎么處理?
答：軟件卸載只是針對軟件本身的卸載，不卸載數據庫，如果單位需要重新安裝注冊，則需要刪除原數據庫或者重新安裝時(shí)選擇【自定義安裝】更換安裝路徑。
備注：數據庫路徑及名稱(chēng)：
C:\Servyou\EPPortal3.0\Data : AppData.db 與EPAccount.db
C:\Servyou\EPPortal3.0\AppModules\SSXXCJ\Data : Data.db 與SdsData.db
3、問(wèn)：我單位有多家企業(yè)需要企業(yè)所得稅匯算清繳，怎樣在一臺電腦上實(shí)現?
答：軟件在同一臺電腦上只能安裝一次，但單位可以將安裝目錄文件拷貝到其他根目錄下。以實(shí)現申報多家單位。如未更改地址，此安裝文件為C盤(pán)servyou文件夾中的【EPPortal3.0】，只需要將該文件夾拷貝，然后從該文件夾中的【EPEvenue.exe】應用程序進(jìn)入即可。(需注意拷貝文件請在未注冊之前進(jìn)行。)
二、 操作類(lèi)問(wèn)題
1、問(wèn)：企業(yè)所得稅的登錄用戶(hù)名、密碼是多少?
答：默認用戶(hù)名是admin，密碼默認是123456.
2、問(wèn)：關(guān)于納稅人編碼如何填寫(xiě)，填錯了怎么修改?
答：按照單位實(shí)際填寫(xiě)，如果填寫(xiě)錯誤，可以在首頁(yè)設置納稅人編碼中更改。
3、問(wèn)：?jiǎn)挝患{稅人識別號(稅號)填寫(xiě)錯誤如何處理?
答：目前納稅人識別號填寫(xiě)錯誤，只能卸載重新注冊。
4、問(wèn)：企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A表)時(shí)，應納稅額≠應納稅所得額×25%，即25行≠23行×24行，與填表說(shuō)明不符合是什么原因?
答：原因就是單位在填寫(xiě)納稅人信息時(shí)【是否就地匯總納稅】選擇了【是】，一般來(lái)說(shuō)只有就地匯總繳納的企業(yè)(同一區縣內的總分機構)選擇這兩個(gè)選項，稅率就是所得稅率，可以不等于25%。比例為實(shí)際繳納比例，一般企業(yè)都不存在這種情況，選擇【否】即可。
5、問(wèn)：客戶(hù)端提示：請先到基礎信息設置納稅人信息、法定比例、預繳及結轉信息，如何處理?
答：進(jìn)入基礎設置對每一項均進(jìn)行檢查并點(diǎn)擊保存;
6、問(wèn)：企業(yè)所得稅匯算清繳中的企業(yè)基礎信息表與企業(yè)所得稅年度納稅申報表填寫(xiě)報表單和封面在哪里打印?
答：進(jìn)入【申報表填寫(xiě)】模塊，打開(kāi)納稅申報表(A類(lèi))，點(diǎn)左上角三條橫杠的按鈕，選擇需要打印的報表，包括封面、企業(yè)基礎信息等表的打印。
7、A107040減免所得稅優(yōu)惠明細表中第一行符合條件的小型微得企業(yè)，但數據不能填寫(xiě)，也沒(méi)有自動(dòng)生成，怎么解決?
答：此欄數據是根據主表第23行自動(dòng)生成，如果未生成，需要檢查相關(guān)數據是否填寫(xiě)正確。
(1)基礎設置—納稅人信息中從業(yè)人數和資產(chǎn)總額填寫(xiě)的是否符合小型微利的條件(工業(yè)企業(yè)：從業(yè)人數不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元;其他企業(yè)：從業(yè)人數不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元);
(2)在基礎設置-納稅人信息中從事國家非限制和禁止行業(yè)，選擇“是”;
(3)主表的23行應納稅所得額，不超過(guò)30萬(wàn)元。
備注：該項目不能與其他優(yōu)惠同時(shí)享受，如果填寫(xiě)了其他優(yōu)惠信息，改行自動(dòng)清零。
三、 申報類(lèi)問(wèn)題
1、問(wèn)：?jiǎn)挝簧陥蠛蟀l(fā)現申報錯誤如何更正申報?
答：①單位沒(méi)有在征管中開(kāi)票繳稅，則可以通過(guò)客戶(hù)端-申報查詢(xún)中作廢，修改后重新申報即可。②單位已經(jīng)申報繳稅后，只能通過(guò)征管系統進(jìn)行補充、更正申報，客戶(hù)端可不做任何處理。
2、問(wèn)：客戶(hù)端申報提示：數據保存到征管失敗，什么原因?
答：①核實(shí)單位是否存在不需要填報的報表，而隨意填寫(xiě)了數據進(jìn)行申報。處理方法將所有不需要填報的表單在【簡(jiǎn)化選表】中勾選為【不填報】，再進(jìn)行重新申報。②核實(shí)《綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細表》有效期是否填寫(xiě)數字，該項不能為零。
3、問(wèn)：征管申報提示：“保存優(yōu)惠表失敗”與“查詢(xún)核定信息出錯”
答：①提示保存減免失敗。原因為：中軟數據處理有問(wèn)題，(表格數據為零時(shí)，中軟處理時(shí)出錯)必須走中軟運維平臺。
�、谔崾静樵�(xún)核定信息出錯。原因為填寫(xiě)了有減免信息的附表，但是沒(méi)有走減免文書(shū)【備案】。
解決方式：必須走減免文書(shū)【備案】，且減免方式為：稅基式或稅額式(額度)。
校驗方式：走完文書(shū)后，再點(diǎn)擊有減免信息填寫(xiě)的附表，如果沒(méi)有報錯信息的提示，并且在對應的減免項能看到減免額，則表示減免文書(shū)流轉成功。
4、問(wèn)：網(wǎng)絡(luò )申報后無(wú)法導出介質(zhì)申報文件，稅務(wù)局要求導出介質(zhì)文件怎么處理?
答：為避免重復申報，網(wǎng)絡(luò )申報后系統將介質(zhì)申報給屏蔽掉了，如果網(wǎng)絡(luò )申報成功后無(wú)需再導出介質(zhì)申報文件。建議都進(jìn)行網(wǎng)絡(luò )申報，申報后客戶(hù)端即可查詢(xún)申報狀態(tài)。
四、 其他問(wèn)題
1、問(wèn)：A107011報表填寫(xiě)時(shí)提示日期格式不正確，怎么處理?
答：設置本地電腦時(shí)間格式調整為YYYY—MM—DD。
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