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雙創(chuàng )稅收優(yōu)惠政策
“雙創(chuàng )”活動(dòng)，泛指我國各地的城市與企事業(yè)單位等的兩項創(chuàng )建工作。以下是YJBYS小編帶來(lái)的關(guān)于雙創(chuàng )稅收優(yōu)惠政策的相關(guān)內容，歡迎閱讀。
一、傾力服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟
1.降低企業(yè)稅費負擔。對有特殊困難的納稅人可延期繳納稅款，期限不超過(guò)3個(gè)月。對符合條件的困難納稅人，經(jīng)批準可減免城鎮土地使用稅。對符合條件的暫時(shí)困難企業(yè)，經(jīng)批準可緩繳五項保險費，緩繳期限暫定6個(gè)月，緩繳期滿(mǎn)按規定補繳后，可繼續申請緩繳。執行失業(yè)、工傷、生育保險費降率政策。加強減免稅費統計分析，為各級黨委政府決策提供參考。至2016年12月31日，物流企業(yè)自有的(包括自用和出租)大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。
2.精準服務(wù)重點(diǎn)企業(yè)。繼續與重點(diǎn)企業(yè)簽訂稅收遵從協(xié)定，精準幫扶大企業(yè)防范稅收風(fēng)險。建立大企業(yè)涉稅訴求快速響應機制，提升大企業(yè)稅收服務(wù)層級。
3.助推小微企業(yè)成長(cháng)。全面執行小微企業(yè)起征點(diǎn)、所得稅優(yōu)惠、教育費附加和地方教育附加減免、水利基金減免等稅費優(yōu)惠政策，簡(jiǎn)化辦理程序，實(shí)行自行申報享受。
4.跟進(jìn)服務(wù)企業(yè)“走出去”。主動(dòng)對接服務(wù)企業(yè)參與“一帶一路”“長(cháng)江經(jīng)濟帶”建設，宣傳落實(shí)稅收協(xié)定，避免雙重征稅。建立“走出去”納稅人清冊和檔案，為“走出去”企業(yè)開(kāi)辟綠色通道，及時(shí)受理企業(yè)提出的相互協(xié)商程序申請，指導企業(yè)控制境外投資經(jīng)營(yíng)稅務(wù)風(fēng)險，幫助解決稅務(wù)爭端，維護企業(yè)合法權益。
5.降低納稅人辦稅成本。深入開(kāi)展“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，扎實(shí)推進(jìn)4大類(lèi)38項具體便民辦稅措施的落實(shí)。加強國地稅辦稅服務(wù)方面合作，進(jìn)駐國稅辦稅服務(wù)廳，合作征收門(mén)市零散開(kāi)票的地方稅;聯(lián)合確定稽查對象、聯(lián)合進(jìn)戶(hù)檢查、統一行政處罰裁量基準;聯(lián)合采集納稅人信息、共享涉稅信息。整合12366熱線(xiàn)、網(wǎng)絡(luò )、微信等宣傳咨詢(xún)載體，為納稅人提供“六能”服務(wù)。實(shí)施辦稅便利化改革，實(shí)行24小時(shí)自助辦稅、“二維碼”一次性告知、簡(jiǎn)并申報繳稅次數、推進(jìn)市級業(yè)務(wù)通辦和全面實(shí)行辦稅無(wú)紙化、免填單。對納稅人在辦稅服務(wù)廳辦理涉稅事項時(shí)，領(lǐng)用、打印、復印有關(guān)涉稅資料，一律實(shí)行零收費。
二、傾力服務(wù)投資融資
6.拓展“稅融通”業(yè)務(wù)。加強“稅融通”業(yè)務(wù)宣傳推介力度，廣泛爭取金融機構支持，擴大“稅銀互動(dòng)”覆蓋面。推動(dòng)“稅融通”以線(xiàn)下業(yè)務(wù)為主轉為線(xiàn)上線(xiàn)下同步開(kāi)展，為納稅人業(yè)務(wù)申請提供便捷渠道。確保完成5.5億的全年指標，力爭完成8.5億的奮斗指標。完善稅銀征信互認機制，將金融機構對納稅人信用評價(jià)結果引入納稅信用等級評定。
7.鼓勵開(kāi)展有效投資。鼓勵企業(yè)到我市投資公共基礎設施建設，對企業(yè)從事港口碼頭、機場(chǎng)、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等國家重點(diǎn)扶持的公共基礎設施項目所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，對企業(yè)所得稅實(shí)行“三免三減半”優(yōu)惠。對企業(yè)持有的國債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益，免征企業(yè)所得稅。對非居民企業(yè)符合規定的投資收益減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。對居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉讓所得，可在不超過(guò)5年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規定計算繳納企業(yè)所得稅。對個(gè)人在非貨幣資產(chǎn)投資中轉讓非貨幣資產(chǎn)的所得，一次性繳稅有困難的，可在5年內分期繳納個(gè)人所得稅。
8.支持企業(yè)上市發(fā)展。個(gè)人持有中小企業(yè)股份轉讓系統掛牌公司的股票期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅;持股期限在1個(gè)月以上至1年的，暫減按50%計入應納稅所得額;持股期限在1個(gè)月以?xún)鹊�，其股息紅利所得全額計入應納稅所得額。
三、傾力服務(wù)改革創(chuàng )新
9.完成營(yíng)改增等稅制改革任務(wù)。5月1日，全面完成對建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)營(yíng)改增任務(wù)，實(shí)現貨物和服務(wù)行業(yè)全覆蓋，打通稅收抵扣鏈條，支持我市現代服務(wù)業(yè)發(fā)展和制造業(yè)升級。落實(shí)資源稅清費立稅和從價(jià)計征改革、環(huán)境保護費改稅、綜合與分類(lèi)相結合的個(gè)人所得稅制改革等任務(wù)。
10.落實(shí)《深化國稅、地稅征管體制改革方案》任務(wù)。對2016年要落實(shí)的39項改革任務(wù)，進(jìn)行全面梳理，制定實(shí)施方案，細化任務(wù)分解，確定責任科室、聯(lián)系人、時(shí)間表、路線(xiàn)圖等要素，力爭在深化國地稅合作、優(yōu)化納稅服務(wù)和推進(jìn)稅收共治等方面有所突破。
11.支持企業(yè)創(chuàng )新發(fā)展。貫徹落實(shí)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》，對符合條件的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時(shí)扣除;超過(guò)部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，對企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規定實(shí)行100%扣除的基礎上，可再按實(shí)際發(fā)生額的50%在企業(yè)所得稅前加計扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo)。對企業(yè)在1個(gè)納稅年度內符合條件的技術(shù)轉讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
12.支持企業(yè)技術(shù)改造。對企業(yè)持有符合規定的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時(shí)扣除。對生物藥品制造業(yè)，專(zhuān)用設備制造業(yè)，運輸設備制造業(yè)，電子設備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等6個(gè)行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，輕工、紡織、機械、汽車(chē)等4個(gè)領(lǐng)域企業(yè)2015年1月1日后新購進(jìn)的固定資產(chǎn)，由企業(yè)選擇縮短折舊年限或采取加速折舊。
13.支持文化企業(yè)改制。經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)后，免征企業(yè)所得稅。由財政部門(mén)撥付事業(yè)經(jīng)費的經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)，對其自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。對經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉制中資產(chǎn)評估增值、資產(chǎn)轉讓或劃轉涉及的企業(yè)所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅、契稅等，符合現行規定的享受相應稅收優(yōu)惠政策。
14.服務(wù)人才戰略�？蒲袡C構、高等學(xué)校轉化職務(wù)科技成果以股份或出資比例等股權形式給予科技人員的個(gè)人獎勵，暫不征收個(gè)人所得稅。鼓勵開(kāi)展股權激勵，對高新技術(shù)企業(yè)執行股權激勵分期繳納個(gè)人所得稅政策。對“百人計劃”引進(jìn)的海外高層次人才取得的省政府獎勵或獎勵性津貼，以及來(lái)蚌時(shí)取得的一次性補助，可視同國家獎金，免征個(gè)人所得稅。
四、傾力服務(wù)就業(yè)創(chuàng )業(yè)
15.大力促進(jìn)和穩定就業(yè)。對吸納失業(yè)人員再就業(yè)的，在規定額度內減免營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅及城市維護建設稅、教育費附加。對吸納軍轉干部、隨軍家屬、退伍士兵就業(yè)的，在3年內按規定免征或減征營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加。對安置殘疾人就業(yè)的單位，按實(shí)際安置殘疾人的人數執行營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅等相關(guān)優(yōu)惠。
16.積極鼓勵和引導創(chuàng )業(yè)。符合條件人員從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，在年度減免稅限額內，依次扣減營(yíng)業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。對殘疾人自主創(chuàng )業(yè)取得的勞動(dòng)所得，按照規定的減征幅度和期限減征個(gè)人所得稅。
17.推動(dòng)現代服務(wù)業(yè)發(fā)展。對經(jīng)認定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。對上述企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費不超過(guò)工資總額8%的比例據實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除，超過(guò)部分，可在以后納稅年度結轉扣除。
18.支持體育事業(yè)發(fā)展。符合條件的經(jīng)費自理事業(yè)單位、體育社會(huì )團體、體育基金會(huì )、體育類(lèi)民辦非企業(yè)單位擁有并運營(yíng)管理的體育場(chǎng)館，其用于體育活動(dòng)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮土地使用稅。符合條件的企業(yè)擁有并運營(yíng)管理的大型體育場(chǎng)館，其用于體育活動(dòng)的房產(chǎn)、土地，減半征收房產(chǎn)稅和城鎮土地使用稅。
五、傾力服務(wù)民生建設
19.支持民生工程建設。對飲水工程運行管理單位為建設飲水工程而承受土地使用權免征契稅，自用的生產(chǎn)、辦公用房免征房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅，從事符合規定的飲水工程新建項目投資經(jīng)營(yíng)所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬的納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。對符合條件的非營(yíng)利性養老機構按規定免征企業(yè)所得稅，對其自用房產(chǎn)、土地免征房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅。養老機構占用耕地免征耕地占用稅，承受土地、房屋按3%稅率繳納契稅。事業(yè)單位性質(zhì)的養老機構承受土地、房屋用于辦公的免征契稅。向福利性、非營(yíng)利性養老機構的捐贈，符合相關(guān)規定的準予在計算應納稅所得額時(shí)按規定比例扣除。對金融機構農戶(hù)小額貸款的利息收入，免征營(yíng)業(yè)稅，在計算應納稅所得額時(shí)，按90%計入收入總額。對保險公司為種植業(yè)、養殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費收入，在計算應納稅所得額時(shí)，按90%計入收入總額。對專(zhuān)門(mén)經(jīng)營(yíng)農產(chǎn)品的農產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農貿市場(chǎng)使用(包括自有和承租，下同)的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮土地使用稅。對同時(shí)經(jīng)營(yíng)其他產(chǎn)品的農產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)和農貿市場(chǎng)使用的房產(chǎn)、土地，按其他產(chǎn)品與農產(chǎn)品交易場(chǎng)地面積的比例確定征免房產(chǎn)稅和城鎮土地使用稅。
20.支持房地產(chǎn)市場(chǎng)去庫存。個(gè)人將購買(mǎi)2年以上(含2年)的住房對外銷(xiāo)售的，免征營(yíng)業(yè)稅。對個(gè)人購買(mǎi)家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女)，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。對個(gè)人購買(mǎi)家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。對個(gè)人銷(xiāo)售或購買(mǎi)住房暫免征收印花稅。對個(gè)人銷(xiāo)售住房暫免征收土地增值稅。對個(gè)人轉讓自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征個(gè)人所得稅。繼續落實(shí)城鎮土地使用稅、契稅、房產(chǎn)稅、營(yíng)業(yè)稅、印花稅等減免政策，鼓勵發(fā)展公共租賃住房、改造安置住房。對棚戶(hù)區改造中選擇貨幣化安置居民購置普通商品住房或調換房屋產(chǎn)權，對符合條件的免征契稅。對符合規定的低收入住房保障家庭從地方政府領(lǐng)取的住房租賃補貼，免征個(gè)人所得稅。
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