關(guān)于稅務(wù)約談制度的調研報告范文

　　稅務(wù)約談是稅務(wù)機關(guān)在日常征管、日常檢查、所得稅匯算、納稅評估、稅源監控、稅務(wù)稽查等過(guò)程中，發(fā)現納稅人、扣繳義務(wù)人有一般涉稅違章違法行為或疑點(diǎn)后，根據自行收集的資料以及案頭分析所發(fā)現的問(wèn)題和線(xiàn)索，主動(dòng)約請納稅人溝通相關(guān)信息，宣傳和輔導稅收政策，要求其解釋和說(shuō)明涉稅問(wèn)題，促使納稅人主動(dòng)自查自糾，并對涉稅違法違章行為進(jìn)行處理和處罰的行政管理活動(dòng)。

　　一、稅務(wù)約談的表現形式

　　在眾多的稅收服務(wù)方式中，稅務(wù)約談能夠使征納雙方相互溝通，滿(mǎn)足納稅人和稅務(wù)機關(guān)的共同需求。

　�。ㄒ唬┧�是一種內容和形式統一的服務(wù)方式，為依法治稅、引導誠信納稅、營(yíng)造良好的稅收氛圍奠定了基礎。

　�。ǘ�）納稅人總是希望在并非故意的情況下，在涉稅操作中少犯錯或不犯錯，希望稅務(wù)機關(guān)給予輔導和提示，以達自查自糾，避免被罰，免于行政責任和刑事責任，降低或節約納稅成本。

　�。ㄈ�）稅務(wù)機關(guān)作為職能部門(mén)，也希望納稅人在涉稅上不犯或少犯錯誤，減少征收管理成本，便于稽查部門(mén)集中力量查辦大案要案。

　�。ㄋ模┒悇�(wù)約談具有明顯的人性化特征，可有效融洽征納雙方關(guān)系，提升稅務(wù)形象。

　　二、稅務(wù)約談存在的問(wèn)題

　�。ㄒ唬┘s談制度不規范。對經(jīng)約談補繳的稅款是否應加收滯納金和罰款，實(shí)踐中較難把握。若自查補稅加收滯納金和罰款，有悖于情；如不加收滯納金和罰款，則有悖于法，因為《稅收征管法》明確規定了滯納金制度。稅務(wù)約談一般不使用調賬的方法，如果某些納稅人提供了虛假資料，稅務(wù)部門(mén)往往無(wú)從辨別真偽，從而影響約談結果的確定。

　�。ǘ�）征納信息不對稱(chēng)。有些納稅人提供的納稅申報信息不完整、不準確、不連續，稅務(wù)部門(mén)單通過(guò)信息進(jìn)行案頭審核，會(huì )影響約談評估的準確性，而實(shí)地檢查又無(wú)疑會(huì )增加納稅人負擔；稅務(wù)部門(mén)從其他方面獲取的信息源較少，如未與海關(guān)、工商、地稅等部門(mén)聯(lián)網(wǎng)；稅務(wù)機關(guān)內部信息不共享，征收、管理、稽查信息分塊割據，傳遞不及時(shí)、完整、準確，造成約談資源浪費。

　�。ㄈ�）約談效力層次低。目前，無(wú)論是《稅收征管法》及其實(shí)施細則還是各稅種暫行條例，都未明確有關(guān)約談的法律依據、法律效力及與稅務(wù)檢查的關(guān)系等。雖然國家稅務(wù)總局近期下發(fā)了《納稅評估管理辦法（試行）》出現了“稅務(wù)約談”字樣，但對稅務(wù)約談的定義、內容、范圍、辦法、要求等沒(méi)有作具體的規定。這樣，當實(shí)踐中約談與檢查“撞車(chē)”時(shí)，許多令稅務(wù)部門(mén)困擾的問(wèn)題就出現了，如與納稅檢查無(wú)關(guān)的約談舉證，是否侵犯了納稅人合法權益？如果進(jìn)入訴訟程序，根據納稅評估得出的結論，是否合法？如果納稅人不愿提供或不愿意參加約談舉證，法律是否認可？

　�。ㄋ模┒悇�(wù)內容單一，方法簡(jiǎn)單。目前，稅務(wù)約談內容較為單一，有的地方規定對增值稅一般納稅人特別是商貿企業(yè)資格認定、廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位資格認定、納稅評估疑點(diǎn)分析進(jìn)行約談，而其他日常征管、匯算清繳、涉稅審批等方面很少涉及；約談方式簡(jiǎn)單，基本就問(wèn)題問(wèn)問(wèn)題。而且納稅人的素質(zhì)參差不齊，有些納稅人稅收法治觀(guān)念淡薄，以種種借口拖延約談或提供虛假納稅資料，使約談很難正常進(jìn)行。稅務(wù)部門(mén)約談人員自身素質(zhì)與有效約談也有一定差距。

　　三、完善稅務(wù)約談的幾點(diǎn)建議

　�。ㄒ唬┩晟萍s談工作機制。應把稅務(wù)約談上升到法規或規章的范疇，目前至少應在全國范圍內對稅務(wù)約談制度進(jìn)行規范，統一規程。稅務(wù)機關(guān)要在實(shí)踐的基礎上，不斷總結經(jīng)驗，探索一條適合稅務(wù)工作特點(diǎn)的.約談工作方法。在約談前，細致分析問(wèn)題和疑點(diǎn)，做好充分準備，談什么，怎么談，怎樣圍繞疑點(diǎn)步步深入，怎樣引導納稅人如實(shí)回答，要做到心中有數；在舉證環(huán)節，要突出主題，因勢利導，有的放矢，注意發(fā)問(wèn)方式和約談效果；約談完成后，要舉一反三，善于總結，經(jīng)約談仍不能排除疑點(diǎn)的，要實(shí)地調查核實(shí)，為約談工作創(chuàng )造更大的發(fā)展空間。

　�。ǘ�）加快信息化建設。稅務(wù)機關(guān)應完善、充實(shí)內部的信息質(zhì)量，把好信息采集關(guān)，確保采集數據的真實(shí)、全面、準確。不僅要采集納稅信息、財務(wù)信息、發(fā)票信息，還要盡可能地采集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)信息，盡快實(shí)現稅源信息、征收信息、稽查信息等納稅資料的全面共享，并結合納稅評估機制，積極開(kāi)發(fā)稅務(wù)約談數據信息系統，同時(shí)進(jìn)一步加快與海關(guān)、工商等政府部門(mén)的數據網(wǎng)絡(luò )交換系統和內部數據交換平臺的建設，使約談信息獲取渠道暢通。

　�。ㄈ�）加強隊伍素質(zhì)建設。培養和造就一批精通財務(wù)知識和稅收理論，熟練掌握法律法規、信息技術(shù)與應用技術(shù)，以及了解與約談相關(guān)學(xué)科知識的復合型檢查人才�？梢园迅鞯亻_(kāi)展納稅評估以來(lái)的成功案例匯編成冊進(jìn)行經(jīng)驗交流和范例指導。

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