對納稅評估的調研調研報告

　　在經(jīng)濟飛速發(fā)展的今天，需要使用報告的情況越來(lái)越多，我們在寫(xiě)報告的時(shí)候要注意語(yǔ)言要準確、簡(jiǎn)潔。你還在對寫(xiě)報告感到一籌莫展嗎？下面是小編精心整理的對納稅評估的調研調研報告，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

對納稅評估的調研調研報告1

　　自20xx年7月份起，根據省局有關(guān)文件精神，依據江蘇省國家稅務(wù)局納稅評估信息系統，對零、負申報、長(cháng)期稅負異常等企業(yè)展開(kāi)了正�；�的納稅評估工作。納稅評估彌補了基層管理分局與稽查之間的空檔，減少了納稅人因工作失誤遭受稅務(wù)行政處罰的可能，成為納稅申報的延續和稅務(wù)稽查的前移，對于提高基層分局的管理水平、密切征納雙方的關(guān)系具有十分重要的現實(shí)意義，但也存大一些不容忽視的問(wèn)題。

　　一、基層管理分局納稅評估工作的現狀

　　1、納稅評估崗位設置體系不規范，缺乏統一性�；鶎庸芾矸志帜壳皟炔吭O置一般為綜合管理股、管理一股、管理二股三個(gè)職能股，根據揚州市國稅局增值稅納稅評估工作暫行辦法，共有4種評估崗位設置模式，適用于縣（市、區）局的有兩種模式。目前縣（市、區）局大多選用第二種模式，基層管理分局或將納稅評估管理崗位設在局長(cháng)室或在綜合業(yè)務(wù)部門(mén)或在管理二股，分析崗位設立于管理二股，工作聯(lián)系、業(yè)務(wù)指導不協(xié)調，缺乏統一性。

　　2、人員配備不到位，內部制約體系脫節，評估工作流程不暢通。根據揚州市國家稅務(wù)局增值稅納稅評估暫行辦法，納稅評估共分為6個(gè)崗位，分別是評估管理崗位、對象確定崗位、評估分析崗位、評估復核崗位、異常企業(yè)評估資料受理崗位、基礎資料受理傳遞崗位，其中評估對象確定崗位和評估分析崗位、評估復核崗位與評估分析崗位不得同崗，評估分析崗位一般由1-2人完成，而實(shí)際情況是基層管理分局大多在10人左右，一人多崗比比皆是，由于工作頭緒眾多，配合人員僅僅簽名了事，復核崗位等內部制約機制也形同虛設，而形成了事實(shí)上的一人或幾人的操作，未能發(fā)揮其系統工程作用。

　　3、計算機配備不足，人機相爭時(shí)有發(fā)生。目前，基層分局計算機配備不足，只能保證發(fā)票發(fā)售、報稅認證、開(kāi)票等窗口作業(yè)，有的納稅評估崗位未配備計算機或配備不全，根據揚州市國家稅務(wù)局增值稅納稅評估工作暫行辦法規定，申報期滿(mǎn)5日即可開(kāi)展納稅評估工作，評估崗位未配備計算機或配備不全的，勢必與其他崗位爭機用，工作條件限制了納稅評估工作的開(kāi)展。

　　4、評估流之于形式，缺乏深度。納稅評估面原為10，后調低為5，調低的目的就是要改變以往只要數量不抓質(zhì)量的現象。自開(kāi)展納稅評估工作以來(lái)，被評估企業(yè)不下數拾、數佰，但評估出有問(wèn)題戶(hù)極少，是納稅依法納稅意識提高了嗎？事實(shí)并非如此，評估后被查出存在偷漏稅行為的也不在少數，其原因更重要的是在于納稅評估崗位人員責任心差，缺乏學(xué)習，不能熟練操作計算機，未能實(shí)現人機的最佳結合。

　　二、做好現階段納稅評估工作的幾點(diǎn)對策

　　1、建議上級局修訂納稅評估工作暫行辦法有關(guān)內容，明確評估工作的具體職能部門(mén)，統一崗位設置標準，便于制定崗位操作管理標準標準，有利于建立統一的工作考核體系。上級局在修訂過(guò)程中，同時(shí)要考慮基層各崗位人員職責分工，做到崗位明確，責任到位，職責清楚，合理負擔，盡量避免崗位工作畸輕畸重。

　　2、發(fā)揚與時(shí)俱進(jìn)的時(shí)代精神，深入學(xué)習市局關(guān)于深化增值稅納稅評估工作的意見(jiàn)精神，在評估的深度、廣度和規范性上求突破。選調業(yè)務(wù)精通人員充實(shí)評估分析崗位，加強評估崗位操作人員責任心、事業(yè)心及業(yè)務(wù)知識的教育、培訓力度，特別是專(zhuān)業(yè)知識要知其然，更要知其所以然。這是提高評估工作水平的關(guān)鍵，上級局業(yè)務(wù)管理部門(mén)及基層管理分局要切實(shí)承擔起這一責任。

　　3、研究分局內部評估工作運行機制，既相互制約又相互聯(lián)系，使之形成有機整體，健全基層分局內部崗職考核體系，將納稅評估各環(huán)節列入月度、季度、年度考核范圍，以考核推行評估工作。

　　4、積極爭取上級局增撥計算機處理系統。在上級局未解決困難之前，基層管理分局也要積極處理好這一矛盾，比如利用別的崗位空余時(shí)間，利用八小時(shí)以外時(shí)間都可以有效解決這一難題，這樣可以培養基層管理分局的奉獻意識、敬業(yè)意識和大局意識。

　　5、做好各類(lèi)基礎資料的錄入工作，說(shuō)到底納稅評估工作就是我們利用計算機系統處理過(guò)的電子信息，進(jìn)行再分析、再篩選、再提高的過(guò)程。因此必須把好各類(lèi)資料得錄入關(guān)，嚴肅操作紀律，嚴格崗位考核，從源頭上提高評估工作的質(zhì)量。

　　6、加大納稅評估工作的宣傳力度。部分企業(yè)對評估工作認識不高，工作不夠配合也直接影響了評估的工作質(zhì)量，我們要進(jìn)一步加大宣傳教育工作力度，消除納稅人存在的這樣或那樣的顧慮，同時(shí)把文明辦稅優(yōu)質(zhì)服務(wù)工作融入評估工作之中，取得納稅人的理解、支持和配合，誠如此，評估工作定會(huì )邁入一個(gè)嶄新的天地。

對納稅評估的調研調研報告2

　　隨著(zhù)經(jīng)濟不斷發(fā)展，科技化、信息化的不斷普及，企業(yè)偷稅手段越來(lái)越高明，隱蔽性也越來(lái)越強，這大大加重了稅務(wù)機關(guān)的征收壓力，但是如果動(dòng)輒就采取稽查手段，又會(huì )影響到稅企之間的良好關(guān)系，不利于和諧社會(huì )的穩定發(fā)展。而納稅評估的監督性與導向性恰恰能解決這個(gè)問(wèn)題，作為改革過(guò)程中的新生事物，納稅評估這種稅收中期監控的有效管理手段，更加體現出“

　　服務(wù)型稅收”的改革理念，但是我們不得不看到在實(shí)際工作開(kāi)展中，正處在探索階段的納稅評估因為與征收、稽查各環(huán)節的關(guān)系不夠明晰，使得納稅評估的工作定位處在了一個(gè)不尷不尬的角色。

　　一、 納稅評估的現狀

　　長(cháng)久以來(lái)，納稅評估是建立在納稅人自行申報基礎上的一項征管制度。納稅評估工作的主要目標，除了檢驗申報質(zhì)量和征收質(zhì)量，堵塞漏洞，及時(shí)發(fā)現和糾正日常管理中存在的問(wèn)題，提供加強管理的依據外，還有一個(gè)重要目標就是通過(guò)確定被查對象、采析涉稅信息、確定檢查重點(diǎn)、強化案件審理、加強內部制約等一整套工作流程來(lái)作為稅務(wù)稽查的選案環(huán)節，并直接為稅務(wù)稽查提供案源，在征收和稽查之間加一道防線(xiàn)，使一般性違章在評估階段解決，減輕稽查的壓力。但是在實(shí)際工作開(kāi)展中，一旦納稅評估在“點(diǎn)到即止”還是“繼續深究”這個(gè)問(wèn)題上把握不準，很容易使得納稅評估工作走入“變相稽查”的誤區。

　　稅務(wù)機關(guān)為了把評估與稽查嚴格區分，強調評估時(shí)不調賬，不下企業(yè)。因此不能全面看到可查閱的賬簿憑證和企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的原始記錄，而目前納稅人報送的納稅申報數據和財務(wù)數據，不包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類(lèi)信息、經(jīng)營(yíng)核算類(lèi)信息以及其他交易、價(jià)格相關(guān)信息，是不完整的涉稅信息。所以稅務(wù)部門(mén)目前還沒(méi)有足夠的渠道獲取這些信息，只能發(fā)現一些表面問(wèn)題或嫌疑問(wèn)題，對報表和稅負等面即便存在懷疑，但由于信息不完整或有可能錯誤，無(wú)法把問(wèn)題完整地分析出來(lái)，不僅評估效率低，而且誤差較大。

　　由于有效監控機制還建設當中，納稅評估工作在設計上存在一些不足，最典型的就是納稅評估指標的局限性�，F行的納稅評估指標體系是參照普遍的行業(yè)內平均值，即評估指標的測算結果直接與行業(yè)正常值進(jìn)行比較，如果企業(yè)被測算的指標處于正常值的合理變動(dòng)幅度內，就被認為是沒(méi)有問(wèn)題，但是，實(shí)際上評估對象的規模大小、企業(yè)產(chǎn)品的類(lèi)似程度、所屬行業(yè)的變化情況等因素都對“平均值”產(chǎn)生影響。另外，企業(yè)還經(jīng)常受到市場(chǎng)行情、投資風(fēng)險、資金流向等諸多因素的影響都會(huì )使得“平均值”的判斷有失精準。同樣要指出的是目前國內的納稅評估側重事后評估，所以評估工作中對對數據報表、查查相關(guān)憑證、約談核實(shí)疑點(diǎn)問(wèn)題等靜態(tài)的評估模式無(wú)法了解企業(yè)動(dòng)態(tài)的實(shí)際情況，有悖于評估項目科學(xué)化、精細化的初衷。

　　總之，稅務(wù)部門(mén)受客觀(guān)因素影響，沒(méi)能全面發(fā)揮納稅評估的主動(dòng)管理監控職能。而企業(yè)大多也未把納稅評估當作是一次自查整改的良好機會(huì )，所以納稅評估的工作方式類(lèi)似稅務(wù)稽查，但手段和實(shí)際效果又不如稽查；定位是稅務(wù)管理，又沒(méi)有真正放到管理中去，僅僅處于個(gè)人操作和事后彌補的較淺層次。

　　二、對改進(jìn)納稅評估工作的建議

　　提出問(wèn)題，分析問(wèn)題，直到解決問(wèn)題是事物發(fā)展的永恒定律，對于納稅評估工作中的深入化、精細化、明確化的探索研究一直在進(jìn)行當中。在這里歸納幾點(diǎn)建議：

　�。ㄒ唬┙�立全面的評估體系，設置專(zhuān)職評估機構。要讓納稅評估跳脫征收、稽查的怪圈，就需要進(jìn)一步拓展評估范圍，最佳狀態(tài)時(shí)可以將評估對象涵蓋全部納稅人。鑒于納稅評估內容廣泛、專(zhuān)業(yè)性強、對評估人員素質(zhì)要求高的工作特點(diǎn)，建議稅務(wù)機關(guān)設置專(zhuān)業(yè)化的組織機構，明確工作職責，如果成立了專(zhuān)職的稅收評估管理局，具體負責納稅評估的組織和實(shí)施，我們可以借鑒新加坡推行納稅評估體系：稅務(wù)處理部負責發(fā)放評稅表，處理各種郵件、文件和管理檔案；納稅人服務(wù)部對個(gè)人當年申報情況進(jìn)行評稅；公司服務(wù)部對法人當年申報情況進(jìn)行評稅；納稅人審計部對以往年度評稅案件和有異議的評稅案件進(jìn)行復評；稅務(wù)調查部對重大涉稅案件進(jìn)行調查。

　�。ǘ�）多方采集信息、創(chuàng )新評估模型。重視企業(yè)財務(wù)資料信息，拓展涉稅信息的來(lái)源渠道；依照新的《稅收征管法》的規定，積極開(kāi)發(fā)軟件系統，運用計算機網(wǎng)絡(luò )技術(shù)，將分散于ctais稅收征管系統、金稅工程系統、進(jìn)出口退稅系統、生產(chǎn)企業(yè)免抵退系統和工商、銀行、地稅等內部、外部系統的納稅人的各種經(jīng)濟信息進(jìn)行整合，實(shí)現涉稅信息共享的同時(shí)對企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行全方位監控；引入國際先進(jìn)的數據建模理論，創(chuàng )新評估指標體系，避免機械地運用現行分析指標。除進(jìn)行大量的指標測算、數據比對等定量分析外，還要加強對企業(yè)所處的環(huán)境、面臨的風(fēng)險和資金投向等信息資料的定性分析，將定性分析與定量分析有機結合，做到真正的科學(xué)、精細化。

　�。ㄈ�）推廣“服務(wù)型”稅收評估，融洽稅企和諧環(huán)境。通過(guò)經(jīng)常性的評估分析，使納稅評估即作為強化稅源監控的有效途徑，又能夠幫助納稅人掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和財務(wù)狀況，便于糾正納稅人的涉稅違法行為，通過(guò)約談或質(zhì)詢(xún)等方式讓企業(yè)清楚的了解到自己在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財務(wù)等管理中出現的問(wèn)題，加以解釋或及時(shí)調整；評估還是一個(gè)對納稅人進(jìn)行稅法宣傳解釋的絕好機會(huì )。很多時(shí)候納稅人由于對稅收政策不了解、財務(wù)知識缺乏而造成的非故意偷稅問(wèn)題，通過(guò)評估自查減少了納稅

　　人進(jìn)入稽查的頻率，減少了稅務(wù)機關(guān)和納稅人雙方因直接進(jìn)入稽查后可能產(chǎn)生的矛盾沖突，起到了服務(wù)納稅人、和諧征納關(guān)系的作用，用實(shí)際的工作舉措來(lái)體現 “服務(wù)型稅收”的改革理念的真正主旨。

對納稅評估的調研調研報告3

　　隨著(zhù)經(jīng)濟不斷發(fā)展，科技化、信息化的不斷普及，企業(yè)偷稅手段越來(lái)越高明，隱蔽性也越來(lái)越強，這大大加重了稅務(wù)機關(guān)的征收壓力，但是如果動(dòng)輒就采取稽查手段，又會(huì )影響到稅企之間的良好關(guān)系，不利于和諧社會(huì )的穩定發(fā)展。而納稅評估的監督性與導向性恰恰能解決這個(gè)問(wèn)題，作為改革過(guò)程中的新生事物，納稅評估這種稅收中期監控的有效管理手段，更加體現出“服務(wù)型稅收”的'改革理念，但是我們不得不看到在實(shí)際工作開(kāi)展中，正處在探索階段的納稅評估因為與征收、稽查各環(huán)節的關(guān)系不夠明晰，納稅評估的工作定位較為模糊。

　　一、納稅評估職能定位上存在的問(wèn)題

　　1、納稅評估與稽查職能的區分問(wèn)題。長(cháng)久以來(lái)，納稅評估是建立在納稅人自行申報基礎上的一項征管制度。納稅評估工作的主要目標，除了檢驗申報質(zhì)量和征收質(zhì)量，堵塞漏洞，及時(shí)發(fā)現和糾正日常管理中存在的問(wèn)題，提供加強管理的依據外，還有一個(gè)重要目標就是通過(guò)確定被查對象、采析涉稅信息、確定檢查重點(diǎn)、強化案件審理、加強內部制約等一整套工作流程來(lái)作為稅務(wù)稽查的選案環(huán)節，并直接為稅務(wù)稽查提供案源，在征收和稽查之間加一道防線(xiàn)，使一般性違章在評估階段解決，減輕稽查的壓力。但是在實(shí)際工作開(kāi)展中，一旦納稅評估在“點(diǎn)到即止”還是“繼續深究”這個(gè)問(wèn)題上把握不準，很容易使得納稅評估工作走入“變相稽查”的尷尬誤區。

　　2、納稅評估應不應當下企業(yè)的問(wèn)題。稅務(wù)機關(guān)為了把評估與稽查嚴格區分，強調評估時(shí)不調賬，不下企業(yè)。因此不能全面看到可查閱的賬簿憑證和企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的原始記錄，而目前納稅人報送的納稅申報數據和財務(wù)數據，不包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類(lèi)信息、經(jīng)營(yíng)核算類(lèi)信息以及其他交易、價(jià)格相關(guān)信息，是不完整的涉稅信息。所以稅務(wù)部門(mén)目前還沒(méi)有足夠的渠道獲取這些信息，只能發(fā)現一些表面問(wèn)題或嫌疑問(wèn)題，對報表和稅負等即便存在懷疑，但由于信息不完整或有可能錯誤，無(wú)法把問(wèn)題完整地分析出來(lái)，不僅評估效率低，而且誤差較大。

　　3、納稅評估指標設計的問(wèn)題。由于有效監控機制還在建設當中，納稅評估工作在設計上存在一些不足，最典型的就是納稅評估指標的局限性�，F行的納稅評估指標體系是參照普遍的行業(yè)內平均值，即評估指標的測算結果直接與行業(yè)正常值進(jìn)行比較，如果企業(yè)被測算的指標處于正常值的合理變動(dòng)幅度內，就被認為是沒(méi)有問(wèn)題，但是，實(shí)際上評估對象的規模大小、企業(yè)產(chǎn)品的類(lèi)似程度、所屬行業(yè)的變化情況等因素都對“平均值”產(chǎn)生影響。另外，企業(yè)還經(jīng)常受到市場(chǎng)行情、投資風(fēng)險、資金流向等諸多因素的影響都會(huì )使得“平均值”的判斷有失精準。同樣要指出的是目前國內的納稅評估側重事后評估，所以評估工作中對對數據報表、查查相關(guān)憑證、約談核實(shí)疑點(diǎn)問(wèn)題等靜態(tài)的評估模式無(wú)法了解企業(yè)動(dòng)態(tài)的實(shí)際情況，有悖于評估項目科學(xué)化、精細化的初衷。

　　總之，稅務(wù)部門(mén)受客觀(guān)因素影響，沒(méi)能全面發(fā)揮納稅評估的主動(dòng)管理監控職能。而企業(yè)大多也未把納稅評估當作是一次自查整改的良好機會(huì )，所以納稅評估的工作方式類(lèi)似稅務(wù)稽查，但手段和實(shí)際效果又不如稽查；定位是稅務(wù)管理，又沒(méi)有真正放到管理中去，僅僅處于個(gè)人操作和事后彌補的較淺層次。

　　二、進(jìn)一步明晰納稅評估職能的建議

　　1、設置專(zhuān)職評估機構，建立全面的評估體系。要讓納稅評估跳脫征收、稽查的怪圈，就需要進(jìn)一步拓展評估范圍。鑒于納稅評估內容廣泛、專(zhuān)業(yè)性強、對評估人員素質(zhì)要求高的工作特點(diǎn)，建議稅務(wù)機關(guān)設置專(zhuān)業(yè)化的組織機構，明確工作職責，成立專(zhuān)職的稅收評估管理局，具體負責納稅評估的組織和實(shí)施。在機構具體的職能定位上，我們可以借鑒新加坡推行納稅評估體系：稅務(wù)處理部負責發(fā)放評稅表，處理各種郵件、文件和管理檔案；納稅人服務(wù)部對個(gè)人當年申報情況進(jìn)行評稅；公司服務(wù)部對法人當年申報情況進(jìn)行評稅；納稅人審計部對以往年度評稅案件和有異議的評稅案件進(jìn)行復評；稅務(wù)調查部對重大涉稅案件進(jìn)行調查。

　　2、多方采集信息、創(chuàng )新評估模型。重視企業(yè)財務(wù)資料信息，拓展涉稅信息的來(lái)源渠道；依照新的《稅收征管法》的規定，積極開(kāi)發(fā)軟件系統，運用計算機網(wǎng)絡(luò )技術(shù)，將分散于ctais稅收征管系統、金稅工程系統、進(jìn)出口退稅系統、生產(chǎn)企業(yè)免抵退系統和工商、銀行、地稅等內部、外部系統的納稅人的各種經(jīng)濟信息進(jìn)行整合，實(shí)現涉稅信息共享的同時(shí)對企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為進(jìn)行全方位監控；引入國際先進(jìn)的數據建模理論，創(chuàng )新評估指標體系，避免機械地運用現行分析指標。除進(jìn)行大量的指標測算、數據比對等定量分析外，還要加強對企業(yè)所處的環(huán)境、面臨的風(fēng)險和資金投向等信息資料的定性分析，將定性分析與定量分析有機結合，做到真正的科學(xué)、精細化。

　　3、推廣“服務(wù)型”稅收評估，融洽稅企和諧環(huán)境。通過(guò)經(jīng)常性的評估分析，使納稅評估即作為強化稅源監控的有效途徑，又能夠幫助納稅人掌握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和財務(wù)狀況，便于糾正納稅人的涉稅違法行為，通過(guò)約談或質(zhì)詢(xún)等方式讓企業(yè)清楚的了解到自己在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財務(wù)等管理中出現的問(wèn)題，加以解釋或及時(shí)調整。同時(shí)，充分發(fā)揮通過(guò)納稅評估進(jìn)行稅法宣傳解釋的作用，很多時(shí)候納稅人由于對稅收政策不了解、財務(wù)知識缺乏而造成的非故意偷稅問(wèn)題，通過(guò)評估自查減少了納稅人進(jìn)入稽查的頻率，減少了稅務(wù)機關(guān)和納稅人雙方因直接進(jìn)入稽查后可能產(chǎn)生的矛盾沖突，起到了服務(wù)納稅人、和諧征納關(guān)系的作用，用實(shí)際的工作舉措來(lái)體現 “服務(wù)型稅收”的改革理念的真正主旨。

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