國庫收支統計分析工作的現狀及改進(jìn)調研報告
庫收支統計分析是國庫部門(mén)的重要工作之一，通過(guò)對財政資金流入、流出和庫存的匯總統計與跟蹤監測，及時(shí)準確地為中央銀行提供政府現金收支變化情況及余額信息，并預測其變化趨勢，全面、詳實(shí)地提供政府預算執行情況報告，為正確實(shí)施貨幣政策和財政政策，促進(jìn)貨幣政策和財政政策的協(xié)調配合，提供重要的決策參考依據。因此統計分析工作質(zhì)量將直接影響財政金融宏觀(guān)決策。
一、國庫收支統計分析工作的現狀
1、有關(guān)部門(mén)對國庫收支統計認識不到位，數據的權威性不強。
長(cháng)期以來(lái)，政府部門(mén)形成了重財政收支，輕國庫統計的觀(guān)念，在進(jìn)行管理和決策時(shí)，一般以財政、稅務(wù)機關(guān)的報表數據為依據，很少重視國庫收支統計。在人民銀行內部，國庫統計只追求帳平表對，有的業(yè)務(wù)人員為了統計表平衡，隨意更改統計數據，上級國庫對下級上報的統計數據，也只停留在監督檢查平衡關(guān)系是否正確這個(gè)較低的水平上。
2、國庫收支統計與財政部門(mén)報表不一致，數據失真嚴重。
按常理來(lái)講，國庫收支統計應當與財政預算會(huì )計出具的會(huì )計報表數據一致，但是，實(shí)際工作中，無(wú)論是收入還是支出，無(wú)論是大項還是小項，甚至在決算日，都存在許多的不一致。國庫收支統計，是以國庫會(huì )計核算為基礎編制，應當嚴格遵守會(huì )計年度和月度規則，但是，許多基層國庫經(jīng)常提前編制統計報表，并要求財政、稅務(wù)機關(guān)和國庫經(jīng)收處提前結束庫款收支，使各有關(guān)部門(mén)形成大量未達帳項，造成國庫收支統計數據不全。另一方面，由于財政與國庫核算及統計口徑不一致，部分不屬于收入和支出的業(yè)務(wù)，國庫核算系統將其納入收支核算，形成了財政與國庫統計數據的偏差。
3、國庫收支統計報表利用效率不高。
目前國庫收支統計報表，大多往返于上下級國庫之間，對外利用極為有限。政府決策一般采用財政部門(mén)的數據，雖然近年來(lái)有與財政、稅務(wù)對帳制度，但是，由于財政和國庫統計口徑存在差異，許多款項連大致相符也難以做到。
4、國庫統計分析2．0版中存在的問(wèn)題。
生成的統計報表，不反映本期發(fā)生額，只有年累計數，不便于隨時(shí)掌握進(jìn)度和進(jìn)行比較分析；在會(huì )計核算系統中做表內科目轉帳時(shí)，系統無(wú)法自動(dòng)采集相關(guān)數據，只能通過(guò)修改一般預算調撥支出的金額；相關(guān)信息數據庫利用率低下，系統構建的宏觀(guān)經(jīng)濟、金融信貸、金融現金、企業(yè)監測等相關(guān)數據庫，由于數據采集渠道不暢，當期數據不能及時(shí)入庫，所以多數成了空框架，其價(jià)值沒(méi)有得到充分體現。
二、加強國庫收支統計分析工作的必要性
近年來(lái)，財政、稅務(wù)及金融體制均發(fā)生了巨大變化，國庫業(yè)務(wù)量也隨之成倍增加，作為預算資金收入、支出的統計機關(guān)，不但與財政、稅務(wù)有著(zhù)密切關(guān)系，而且與企業(yè)存在著(zhù)千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系。而國庫資金是人民銀行信貸資金的重要來(lái)源，是基礎貨幣的重要組成部分，貨幣政策的制定必須研究財政政策、稅收政策和國家信用的變化情況，這就客觀(guān)上要求國庫必須研究財政收支變化情況及發(fā)展趨勢對經(jīng)濟、金融運行的影響。因此，對國庫資金進(jìn)行統計分析是非常必要的，主要表現在以下幾方面：
�。ㄒ唬┯欣诟骷夘I(lǐng)導和財政機關(guān)及時(shí)掌握預算收支執行情況，制定有效的財政政策
國庫預算收支統計報表上的數字，真實(shí)地反映了社會(huì )生產(chǎn)各部門(mén)生產(chǎn)勞動(dòng)的成果和各項事業(yè)的資金需求及發(fā)展變化情況，體現著(zhù)國民經(jīng)濟的發(fā)展速度。首先通過(guò)對稅收入庫情況的分析，可以了解國民經(jīng)濟各部門(mén)生產(chǎn)、銷(xiāo)售情況和稅收政策執行情況，還可以掌握稅收入庫的進(jìn)度，預算完成情況等。其次通過(guò)對庫款支撥的分析，可以反映財政政策執行情況，掌握財政資金的流向，監督財政資金的'使用情況。再次是通過(guò)對財政收支結構的分析、趨勢分析，可以為黨政領(lǐng)導機關(guān)和財稅部門(mén)隨時(shí)掌握情況，以便加強和改進(jìn)預算管理，為制定宏觀(guān)經(jīng)濟政策提供依據。
�。ǘ┯欣谥醒脬y行制定正確的貨幣政策和措施，提高宏觀(guān)調控能力
國庫資金是中央銀行信貸資金的重要來(lái)源，因此它的增減變化情況對于中央銀行綜合信貸計劃的完成有著(zhù)十分重要的影響，中央銀行要行使其宏觀(guān)調控的職能，有力的調節國民經(jīng)濟，必須制定正確的貨幣信貸政策，而制定這一政策，僅僅依靠銀行信貸收支情況是不夠的，還必須研究財政收支情況，只有這樣，中央銀行制定金融政策和進(jìn)行宏觀(guān)調控才有可靠的依據。
�。ㄈ┯欣诩訌妵鴰毂O管工作，保證國庫資金的安全
通過(guò)對財政預算收支數據的具體分析，可以及時(shí)發(fā)現國庫資金存在的問(wèn)題，例如通過(guò)對庫款支撥的分析，可以監督財政部門(mén)的撥款情況，是否超計劃、超預算；對預算收入退庫情況的分析，可以發(fā)現退庫是否符合財政、稅收政策，有無(wú)文件依據，手續是否齊全，監督財政資金的出口，便于采取有力措施，防范和化解風(fēng)險。
三、改進(jìn)國庫統計分析工作的設想
構建央行國庫統計分析指標體系，為財政政策和貨幣政策的制定與協(xié)調提供有益參考。人行國庫的服務(wù)職能不僅體現在核算上，而且還體現在對人行國庫數據的分析上。
1、準確定位。國庫統計分析和調研工作應結合各級國庫的實(shí)情和特點(diǎn)，我們現在的國庫統計分析實(shí)際上是財政、稅務(wù)、統計部門(mén)分析材料的綜合和翻版。國庫統計分析應準確及時(shí)反應國庫資金全貌，分析特點(diǎn)，反映問(wèn)題，提出建議，從國庫角度反映、探討財政、貨幣、信貸政策的執行狀況以及改革中存在問(wèn)題，切實(shí)提高人行國庫服務(wù)質(zhì)量和水平，為政府、人行宏觀(guān)決策提供參考意見(jiàn)。
2、構建國庫統計分析指標體系。應根據國庫統計分析、資金監管的特點(diǎn)，設計一套統一、易于操作的國庫統計分析程序，建立相應的模型，這對于提高統計分析的及時(shí)性、準確性和可比性具有積極意義�？沙浞掷矛F代科技手段，結合新的國庫統計分析程序，與會(huì )計核算程序實(shí)現動(dòng)態(tài)的橫向、縱向聯(lián)網(wǎng)，一旦需要可以隨時(shí)自動(dòng)采集數據，自動(dòng)分析，從而及時(shí)發(fā)現、解決問(wèn)題，提高統計分析工作效率。
3、加強與財政、稅務(wù)、統計等部門(mén)的協(xié)調、配合。國庫工作涉及面廣，政策性強，如果“單槍匹馬”進(jìn)行分析、調研，工作難以深入和取得實(shí)效，得出的結論出難以準確和全面。應加強各有關(guān)部門(mén)之間協(xié)作，做到信息共享，減少重復勞動(dòng)，避免以偏概全，確保分析、調研工作上檔次上水平，以達到反應情況、解決問(wèn)題的目的。
4、加強國庫信息管理。制定和規范信息的采集、整理、發(fā)布的制度和程序。新的統計分析系統啟用后，國庫將面臨如何采集信息，如何有效提取國庫資金流量信息，如宏觀(guān)經(jīng)濟科目、企業(yè)監測科目、金融現金科目、金融信貸科目數據的采集就有一定的困難，需要有一套完整的具有可操作性的制度和程序，來(lái)保證數據的采集，為有效的預測和防范銀行的流動(dòng)性風(fēng)險提供支持。
5、統一統計支出口徑。政府縣直機關(guān)向財政臨時(shí)借款、還款時(shí)，財政在做統計時(shí)不做支出，只是記在了往來(lái)上，可是國庫在記賬時(shí)只能記支出，這樣就存在支出統計的不一致。
6、不斷進(jìn)行國庫統計分析工作創(chuàng )新。國庫統計分析創(chuàng )新重點(diǎn)是國庫收支信息資料庫的建設。統計信息資料庫的建設是搞好統計分析的關(guān)鍵，也是一項基礎工作。統計分析資料庫不僅要錄入和保留國庫收支及庫存的基本情況，而且要搜集和錄入當地甚至全國的經(jīng)濟信息，貸款投放信息、本地區的重點(diǎn)稅源企業(yè)信息等。具體說(shuō)來(lái)，資料庫的建設主要包括國庫及財稅制度資料檔案、本轄區國民經(jīng)濟計劃檔案、地方財政預算收支資料檔案、國庫對經(jīng)收處及對下級國庫統計分析監管檔案、國庫調研分析資料檔案。完善的統計分析資料庫可以為分析提供強有力的信息后臺支持，從而能夠寫(xiě)出高水平的統計分析。
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