財務(wù)總監必知風(fēng)險管理體系

　　公司的企業(yè)文化內容是非常豐富的，要讓風(fēng)險文化融入到企業(yè)文化中，就必須在公司的企業(yè)文化培育、宣傳過(guò)程中，不斷鞏固和加強全體員工牢固樹(shù)立風(fēng)險意識、自覺(jué)辨別經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、確保企業(yè)健康發(fā)展的理念。下面是小編為大家分享財務(wù)總監必知風(fēng)險管理體系，歡迎大家閱讀瀏覽。

　　一、培育1種風(fēng)險文化，即全員風(fēng)險管理文化

　　1領(lǐng)導重視

　　文化的形成是一種潛移默化的影響，是一種工作習慣和工作作風(fēng)。文化在形成初期，很大程度上受到企業(yè)主要領(lǐng)導人經(jīng)營(yíng)理念和做事風(fēng)格的影響。公司領(lǐng)導對風(fēng)險的重視程度，直接影響企業(yè)風(fēng)險文化的形成。領(lǐng)導重視，是風(fēng)險文化形成的前提。

　　2員工參與

　　文化產(chǎn)生于員工，也作用于員工。要建立公司的風(fēng)險文化，就是要讓每一名員工都意識到自己是公司風(fēng)險管理的重要組成部分，讓風(fēng)險管理責任落實(shí)到每一名員工身上，加強風(fēng)險理念的形成和職業(yè)道德的提升。員工參與是風(fēng)險管理文化形成的基礎。

　　3讓風(fēng)險文化成為企業(yè)文化的重要組成部分

　　公司的企業(yè)文化內容是非常豐富的，要讓風(fēng)險文化融入到企業(yè)文化中，就必須在公司的企業(yè)文化培育、宣傳過(guò)程中，不斷鞏固和加強全體員工牢固樹(shù)立風(fēng)險意識、自覺(jué)辨別經(jīng)營(yíng)風(fēng)險、確保企業(yè)健康發(fā)展的理念。

　　二、強化2項內部管理

　　1規章制度建設

　　規章制度是企業(yè)一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的守則，企業(yè)要實(shí)現規范經(jīng)營(yíng)、降低風(fēng)險，必須建立健全規章制度、理順業(yè)務(wù)流程。公司制度按照不同的標準可以做出很多分類(lèi)，對風(fēng)險管理而言，我們按照風(fēng)險管理的流程，即風(fēng)險識別、風(fēng)險計量、風(fēng)險監測、風(fēng)險控制，對制度分類(lèi)如下：

　　總體而言，在制度制定環(huán)節，應堅持“業(yè)務(wù)開(kāi)展、制度先行”，制度的制定應具有一定前瞻性。風(fēng)險控制應分別從風(fēng)險類(lèi)別(如信用風(fēng)險、市場(chǎng)風(fēng)險等)、業(yè)務(wù)類(lèi)別(流動(dòng)資金貸款、固定資產(chǎn)貸款等)進(jìn)行逐步延伸、深入。在制度優(yōu)化環(huán)節，應針對內外部審計、銀監會(huì )現場(chǎng)檢查等發(fā)現的問(wèn)題重點(diǎn)檢查：保持公司制度與章程的一致性、制度之間的匹配性及制度文字使用的規范性等。

　　2信息系統建設

　　公司的信貸、結算業(yè)務(wù)均是通過(guò)信息系統進(jìn)行操作，隨著(zhù)業(yè)務(wù)的開(kāi)展，投資、外匯等業(yè)務(wù)系統也會(huì )逐步上線(xiàn)。公司對信息系統的依賴(lài)程度超過(guò)了任何人員，未來(lái)公司操作信息系統的人員可能發(fā)生變化，但信息系統數據一旦形成就不能改變。信息系統缺陷最有可能引發(fā)操作風(fēng)險，包括不能正常提供服務(wù)、數據丟失、信息系統發(fā)生安全事故等，但同時(shí)也會(huì )對財務(wù)公司的聲譽(yù)造成很大影響，即引發(fā)聲譽(yù)風(fēng)險。根據信息系統所擔負的職責，一般可以分為以下職能：

　　信息化建設作為金融機構一項重要而基礎性的工作，需不斷加強和優(yōu)化。信息系統的特點(diǎn)是前期投入大、事故發(fā)生具有偶然性，而一旦發(fā)生，數據不可恢復性并且損失巨大。財務(wù)公司應重視和加強信息系統建設，防范信息系統風(fēng)險，為公司健康運作奠定堅實(shí)基礎。

　　三、構筑3道安全防線(xiàn)

　　財務(wù)公司經(jīng)營(yíng)管理中的3道安全防線(xiàn)，即我們通常所說(shuō)的前、中、后臺。加強3道防線(xiàn)建設，實(shí)際上就是要理順公司在風(fēng)險管理中不同員工、不同部門(mén)、高級管理層、董事會(huì )的風(fēng)險管理職責。

　　在整個(gè)風(fēng)險管理組織體系中，董事會(huì )是公司最高決策機構，負責制定公司風(fēng)險戰略，對風(fēng)險管理承擔最終責任。董事會(huì )下設風(fēng)險控制與審計委員會(huì )，負責對公司風(fēng)險管理、內部控制和公司治理情況的有效性進(jìn)行監督和評價(jià)，同時(shí)對第二、三道防線(xiàn)的有效性負責。高級管理層負責公司日常業(yè)務(wù)運營(yíng)和風(fēng)險管理，負責安排和實(shí)施第一、二道防線(xiàn)。高級管理層下設獨立的風(fēng)險管理與審計稽核部門(mén)，是第二道和第三道防線(xiàn)的執行者，并可直接向風(fēng)險控制與審計委員會(huì )報告情況。

　　四、防范4種主要風(fēng)險

　　1信用風(fēng)險

　　信用風(fēng)險是指債務(wù)人或交易對手未能履行合同所規定的義務(wù)或信用質(zhì)量發(fā)生變化，影響金融產(chǎn)品價(jià)值，從而給債權人或金融產(chǎn)品持有人造成經(jīng)濟損失的風(fēng)險。(《巴塞爾新資本協(xié)議》相關(guān)定義，下同)。對財務(wù)公司而言，信用風(fēng)險主要體現在信貸業(yè)務(wù)，而信貸業(yè)務(wù)的信用風(fēng)險可以理解為系統性風(fēng)險(集團風(fēng)險)。作為集團財務(wù)公司，直接使命就是為集團的高速、健康發(fā)展提供金融服務(wù)，如果集團的資產(chǎn)質(zhì)量、業(yè)務(wù)發(fā)展均出現較大惡性下滑，財務(wù)公司的信用風(fēng)險必然增加，即使貸款由集團內相關(guān)企業(yè)提供擔保，結果也無(wú)不同。因此，總體上而言，財務(wù)公司對信用風(fēng)險的判斷，實(shí)際是對集團健康發(fā)展的系統性風(fēng)險的判斷。在此基礎上，通過(guò)開(kāi)展企業(yè)授信、評級、優(yōu)化資產(chǎn)配置等手段來(lái)提高公司資產(chǎn)質(zhì)量、降低風(fēng)險。

　　2市場(chǎng)風(fēng)險

　　市場(chǎng)風(fēng)險是指因市場(chǎng)價(jià)格(利率、匯率、股票價(jià)格和商品價(jià)格)的不利變動(dòng)而使公司的表內和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險。具體到財務(wù)公司而言，主要包括利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險和股票價(jià)格風(fēng)險三種。

　　3操作風(fēng)險

　　由不完善或有問(wèn)題的內部程序、人員及系統或外部事件所造成的風(fēng)險。在操作風(fēng)險的定義中，包括法律風(fēng)險，但不包括聲譽(yù)風(fēng)險和戰略風(fēng)險。

　　4流動(dòng)性風(fēng)險

　　指公司因無(wú)力為負債的減少和資產(chǎn)的增加提供融資，而造成損失或破產(chǎn)的可能性。對于財務(wù)公司而言，保持公司的流動(dòng)性也是公司正常運營(yíng)必須保證的最低要求。對公司流動(dòng)性風(fēng)險的識別和判斷，應從資產(chǎn)和負債兩個(gè)方面來(lái)分析。

　　財務(wù)公司普遍面臨的一個(gè)現實(shí)情況是，大額資金流動(dòng)頻繁，特別是在月末、季末、年末等時(shí)點(diǎn)。如何在保證公司流動(dòng)性的情況下，最大限度地提高資金的使用效率，是公司必須考慮的問(wèn)題。

　　綜上所述，要提高流動(dòng)性風(fēng)險管理的效率與效果，應從以下3個(gè)方面進(jìn)行加強：一是加強與集團成員企業(yè)(特別是集團總部)的溝通與交流，通過(guò)細化資金計劃等手段，及時(shí)了解大額資金的進(jìn)出，對大額資金流動(dòng)提前安排;二是應強化對流動(dòng)性指標(存貸比、流動(dòng)性比例等)的計算與監測，及時(shí)作出預警;三是綜合運用各種流動(dòng)性工具，包括同業(yè)拆借、信貸資產(chǎn)轉讓等，保證公司的流動(dòng)性。

　　對于財務(wù)公司面對的4種主要風(fēng)險，有2點(diǎn)說(shuō)明：

　　(1)每一類(lèi)風(fēng)險之間并不是孤立的，而是相互影響、相互聯(lián)系的。如：任何其他一種風(fēng)險都可能最終導致信用風(fēng)險的發(fā)生。我們分開(kāi)討論各種風(fēng)險只是為了分析和研究，實(shí)踐中，這些風(fēng)險常常是相互關(guān)聯(lián)的。

　　(2)除了以上4種主要風(fēng)險外，金融機構還可能面對國家風(fēng)險、聲譽(yù)風(fēng)險、戰略風(fēng)險等，作為財務(wù)公司而言，由于其服務(wù)集團的戰略定位的特定性、業(yè)務(wù)規模的有限性等原因，在此不做重點(diǎn)分析。

　　五、掌握5種應對策略

　　公司的風(fēng)險管理應對策略是風(fēng)險管理政策側面的管理技術(shù)和措施，不針對某一類(lèi)具體風(fēng)險，是管理層在制定風(fēng)險應對措施時(shí)堅持的思路和方向。

　　1風(fēng)險分散

　　指通過(guò)多樣化的投資來(lái)分散和降低風(fēng)險的方法。這種風(fēng)險應對策略在實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)中應用普遍。風(fēng)險分散策略對信用風(fēng)險管理和市場(chǎng)風(fēng)險管理都非常有效。在信貸業(yè)務(wù)中，加強對信貸資產(chǎn)的結構化搭配，就是基于此策略;在投資業(yè)務(wù)時(shí)，將投資分散到不同的品種、不同的產(chǎn)品也是基于此策略。

　　2風(fēng)險對沖

　　指通過(guò)投資或購買(mǎi)與標的資產(chǎn)收益波動(dòng)負相關(guān)的資產(chǎn)或衍生產(chǎn)品，來(lái)沖銷(xiāo)標的資產(chǎn)潛在的風(fēng)險損失。風(fēng)險對沖是應對市場(chǎng)風(fēng)險(利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、股票風(fēng)險和商品風(fēng)險)非常有效的辦法。目前公司由于投資業(yè)務(wù)開(kāi)展比較有限，該策略的應用相對有限。未來(lái)，隨著(zhù)“走出去”戰略的不斷實(shí)施、監管部對外匯監管的放開(kāi)，有可能會(huì )運用此來(lái)應對匯率風(fēng)險。

　　3風(fēng)險轉移

　　指通過(guò)購買(mǎi)某種金融產(chǎn)品或采取其他合法的經(jīng)濟措施將風(fēng)險轉移給其他經(jīng)濟主體的一種風(fēng)險管理辦法。風(fēng)險轉移可以分為保險轉移和非保險轉移。風(fēng)險轉移對應對市場(chǎng)風(fēng)險和信用風(fēng)險都比較有效。對財務(wù)公司而言，最可能實(shí)施的是擔保，即要求借款人或者相關(guān)方提供擔保，這種策略會(huì )大大降低借款人的信用風(fēng)險。

　　4風(fēng)險規避

　　指拒絕或退出某一業(yè)務(wù)或市場(chǎng)，以避免承擔該業(yè)務(wù)或市場(chǎng)具有的風(fēng)險。這種風(fēng)險應對策略也非常容易理解，無(wú)論在信貸業(yè)務(wù)中，還是在投資業(yè)務(wù)中，我們通過(guò)風(fēng)險評估后，主動(dòng)放棄某一單或某一類(lèi)業(yè)務(wù)，就是風(fēng)險規避策略的最好體現。

　　5風(fēng)險補償

　　指事前(損失發(fā)生以前)對風(fēng)險承擔的價(jià)格補償。對于那些無(wú)法通過(guò)風(fēng)險分散、對沖或轉移進(jìn)行管理，而且又無(wú)法規避、不得不承擔的風(fēng)險，公司可以采取在交易價(jià)格上附加風(fēng)險溢價(jià)。公司通過(guò)推行利率風(fēng)險定價(jià)就是對風(fēng)險補償應對策略的應用。風(fēng)險補償策略需要公司根據市場(chǎng)的環(huán)境，對風(fēng)險有非常合理的定價(jià)，既能彌補公司承擔的風(fēng)險，又能保持業(yè)務(wù)的競爭力。

　　在5項管理政策中，風(fēng)險分散往往是最有效的管理策略，應成為風(fēng)險管理活動(dòng)中首先考慮的因素，風(fēng)險對沖、風(fēng)險轉移是通過(guò)技術(shù)手段預防公司風(fēng)險，風(fēng)險補償雖提高了公司收益，并未實(shí)質(zhì)降低風(fēng)險，往往不是最優(yōu)的選擇。

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