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企業(yè)財務(wù)管理地位及作用
財務(wù)管理在企業(yè)科學(xué)化管理中的中心地位的確立，在相當程度上取決于企業(yè)領(lǐng)導人對財務(wù)管理的認識和重視。下面由小編為大家分享企業(yè)財務(wù)管理地位和作用，歡迎大家閱讀瀏覽。
一、財務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位和作用
(一)財務(wù)管理在企業(yè)管理中的地位
財務(wù)管理在企業(yè)科學(xué)化管理中的中心地位的確立，在相當程度上取決于企業(yè)領(lǐng)導人對財務(wù)管理的認識和重視。從實(shí)際情況看，無(wú)論是國有企業(yè)，還是民營(yíng)企業(yè)或其他經(jīng)濟類(lèi)型企業(yè)，凡是企業(yè)財務(wù)管理作用發(fā)揮得好的，都有一個(gè)共同的特點(diǎn)，這就是企業(yè)領(lǐng)導人對財務(wù)管理工作高度重視，企業(yè)整體管理水平也比較高。因此，對企業(yè)財務(wù)管理與企業(yè)管理關(guān)系的認識，特別是企業(yè)領(lǐng)導人對財務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用的認同是實(shí)現企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心的關(guān)鍵性因素。為什么說(shuō)財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節呢?這不是從事財務(wù)管理工作的同人自封的，而是財務(wù)管理自身的地位、作用所決定的，是在社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟體制下企業(yè)改革和發(fā)展的必然要求。
1.財務(wù)管理深入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節
從學(xué)科理論上講，財務(wù)學(xué)產(chǎn)生于經(jīng)濟學(xué)之前，有關(guān)資本、資金循環(huán)周轉，貨幣、計價(jià)、利息、收入、成本、費用、利潤等，表面上表現為財務(wù)學(xué)和經(jīng)濟學(xué)共有的內容，但其實(shí)質(zhì)是財務(wù)學(xué)的形成和發(fā)展促進(jìn)了經(jīng)濟學(xué)的形成和發(fā)展。從實(shí)際情況看，雖然我們不能把財務(wù)學(xué)與經(jīng)濟學(xué)關(guān)系和企業(yè)財務(wù)管理與企業(yè)管理的關(guān)系簡(jiǎn)單地對比，但財務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎、財務(wù)管理的內容是企業(yè)管理的核心內容是不容質(zhì)疑的。財務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過(guò)程中客觀(guān)存在的財務(wù)活動(dòng)和財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是組織企業(yè)資金活動(dòng)、處理企業(yè)同各方面的財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程就是資金運動(dòng)增值的過(guò)程，財務(wù)管理深入企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節。然而確立財務(wù)管理在企業(yè)管理中的中心地位，確是社會(huì )主義市場(chǎng)經(jīng)濟規律的客觀(guān)要求，所以企業(yè)科學(xué)化管理必須遵循這一客觀(guān)規律才行。
2.財務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的綜合性反映
企業(yè)各方面生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的質(zhì)量和效果，大都可以資金運動(dòng)中綜合反映出來(lái)，而通過(guò)合理地組織資金運動(dòng)，又可以對企業(yè)各方面的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)起到積極的促進(jìn)作用。財務(wù)管理的各項價(jià)值指標，是企業(yè)經(jīng)濟決策的主要依據，將企業(yè)生產(chǎn)情況與財務(wù)情況及時(shí)、客觀(guān)地反映出來(lái)，并財務(wù)管理在企業(yè)科學(xué)化管理中的中心地位的確立，在相當程度上取決于企業(yè)領(lǐng)導人對財務(wù)管理的認識和重視。益。所以財務(wù)管理又是企業(yè)科學(xué)管理中一項綜合性的管理工作。面臨著(zhù)激烈的競爭，企業(yè)只有在發(fā)展中求生存，取得利潤才能實(shí)現其存在的價(jià)值。企業(yè)為實(shí)現其生存發(fā)展的目的而實(shí)施各種各樣的如生產(chǎn)、質(zhì)量、銷(xiāo)售等管理工作，而這些管理工作的軸心是財務(wù)管理，它們的最終結果都會(huì )反映到企業(yè)的財務(wù)成果上來(lái)。
3.企業(yè)財務(wù)管理貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程
企業(yè)財務(wù)管理貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，覆蓋經(jīng)營(yíng)全方位。搞好財務(wù)管理對于改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟效益具有十分重要的作用。特別是企業(yè)資金運動(dòng)過(guò)程貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，無(wú)論是資金籌集、資金運用，還是資金的補償，經(jīng)營(yíng)成果分配都離不開(kāi)財務(wù)管理。也就是說(shuō)，財務(wù)管理可以把勞動(dòng)、資本、技術(shù)等生產(chǎn)要素納入管理范圍，它融于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節，這種管理上的優(yōu)勢，同樣是企業(yè)其他任何一項管理所無(wú)法替代的。
(二)企業(yè)管理中財務(wù)管理的作用
1.管理資金的運作
資金是企業(yè)賴(lài)以生存、發(fā)展的前提，是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的血液，資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心內容。合理籌集資金，確保資金占用和資金成本最低。資產(chǎn)管理包括流動(dòng)資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)管理和無(wú)形資產(chǎn)以及遞延資產(chǎn)管理。在資產(chǎn)管理中要破除只講滿(mǎn)足需要，不講采購成本和資金占用的觀(guān)念。要樹(shù)立低價(jià)少儲的觀(guān)念，使得儲備的物資既能滿(mǎn)足生產(chǎn)的需要，又要節約占用資金;要抓好固定資產(chǎn)的管理，避免資產(chǎn)的閑置與流失，同時(shí)盤(pán)活閑置資產(chǎn)，使其保值增值，給企業(yè)帶來(lái)效益;要重視企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)，企業(yè)的形象與信譽(yù)，是給企業(yè)帶來(lái)效益的重要保障;要樹(shù)立極強的經(jīng)濟意識，讓企業(yè)的資產(chǎn)活起來(lái)，流動(dòng)起來(lái)。另外，還要考慮銀行貸款利率的變動(dòng)趨勢，合理安排短期借款和長(cháng)期借款之間的結構，以確保資金占用和資金成本最低。
2.建立科學(xué)的運行機制
財務(wù)管理是一個(gè)循環(huán)過(guò)程，一般來(lái)說(shuō)它應與本企業(yè)生產(chǎn)周期相吻合，它應包括財務(wù)預測、財務(wù)計劃、財務(wù)控制、財務(wù)分析、財務(wù)檢查五個(gè)環(huán)節。這些管理環(huán)節，互相配合，緊密聯(lián)系，形成周而復始的財務(wù)管理循環(huán)過(guò)程，構成完整的財務(wù)管理工作體系。
3.實(shí)施全面的預算管理
要以實(shí)行全面預算管理為紐帶，嚴格控制各項支出。實(shí)行嚴格、全面地預算管理是規范企業(yè)財務(wù)行為、控制成本費用、減少損失浪費的重要手段。把預算管理延伸到企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節。
(1)處理好全面預算和財務(wù)預算的關(guān)系。既可以成為控制支出、降低成本費用的工具，也可以成為企業(yè)實(shí)現經(jīng)營(yíng)目標、提高資源利用效益的有效管理模式。
(2)擴大預算管理的觸角，把全面預算管理作為企業(yè)日常管理過(guò)程相滲透的行為規范和標準體系。成為企業(yè)日常管理的行為準則和自我約束的機制。
(3)防止預算執行的軟化，特別是對“有權”人員和職能部門(mén)的預算執行應有剛性。
二、目前財務(wù)管理在我國中小企業(yè)營(yíng)運中存在的主要問(wèn)題目前，我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現狀不容樂(lè )觀(guān)。我國中小企業(yè)中有相當一部分一味追求銷(xiāo)量和市場(chǎng)份額，忽視了財務(wù)管理的核心地位，使中小企業(yè)管理局限生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型管理格局之中。同時(shí)，很多中小企業(yè)受規模和人員素質(zhì)的限制，往往存在會(huì )計核算不健全，財務(wù)管理缺位的現象;另外由于受宏觀(guān)經(jīng)濟環(huán)境變化和經(jīng)濟體制影響，在加強財務(wù)管理方面也遇到了阻礙，中小企業(yè)財務(wù)管理的作用沒(méi)能得以充分發(fā)揮。
(一)資金短缺，籌融資能力差
中小企業(yè)注冊資本較少，資本實(shí)力有限，土地、房屋等銀行認可的不動(dòng)產(chǎn)數量較少，同時(shí)很多中小企業(yè)都處于成長(cháng)發(fā)展時(shí)期，這一階段的資金需要量是中小企業(yè)生產(chǎn)周期中需求量最大的，資金短缺問(wèn)題成為其發(fā)展的瓶頸。據統計，中小企業(yè)通過(guò)銀行貸款渠道獲得的資金，占中小企業(yè)融資總量的90%以上，通過(guò)其它渠道獲得的資金不足10%.雖然，目前我國中小企業(yè)已初步建立了較為獨立、渠道多元化的融資體系，但是，由于種種原因，中小企業(yè)通過(guò)銀行貸款獲得資金的渠道并不暢通，據2009.8.10《金融時(shí)報》消息報道，2009年，在我國宏觀(guān)經(jīng)濟政策實(shí)行緊縮之后，中小企業(yè)貸款難問(wèn)題更加凸顯。據統計顯示，2009年3月，全國金融機構向民營(yíng)中小企業(yè)及個(gè)體工商戶(hù)新增人民幣貸款79.9億元，4月份驟降為9.73億元。
可見(jiàn)，融資難、擔保難仍然是制約中小企業(yè)發(fā)展的最突出的問(wèn)題之一，中小企業(yè)的籌融資能力差，其主要原因是：
1.國家沒(méi)有專(zhuān)設中小企業(yè)管理扶持機構，國家的優(yōu)惠政策未向中小企業(yè)傾斜，使之長(cháng)期處于不利地位。
2.資產(chǎn)結構不合理。中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益差，負債率較高，償還能力低，而目前銀行貸款的基本條件之一就是負債率需在60%以下。例如，2009年國家統計網(wǎng)數據顯示，天津市工業(yè)中小企業(yè)負債總額達1827.24億元，資產(chǎn)負債率達58.1%.在型中小企業(yè)中有1223個(gè)中小企業(yè)資產(chǎn)負債率高達80%以上，甚至相當部分中小企業(yè)已處于資不抵債境地。在市場(chǎng)激烈競爭面前，型中小企業(yè)由于債務(wù)負擔沉重，資產(chǎn)增值較慢，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險進(jìn)一步加大。
3.由于中小企業(yè)的財務(wù)信息透明度較低，擔保主體又無(wú)法確切落實(shí)，難以與銀行進(jìn)行良好的合作和溝通，即銀企雙方的信息不對稱(chēng)。
4.舊貸未清。中小企業(yè)到期貸款不還或無(wú)法償還導致銀行拒絕貸款也是當前貸款難的一個(gè)主要原因。
5.信用不良。信用不良是當前中小企業(yè)難以取得貸款的又一個(gè)重要原因，中小企業(yè)不能在規定的還款日期前償還甚至逃廢銀行債務(wù)嚴重，導致中小企業(yè)群體信用的不良和短缺，而中小企業(yè)信用的嚴重缺失，自然難以爭取到銀行貸款。
6.抵押擔保不足。抵押擔保是目前最主要的貸款方式，為減少銀行的不良資產(chǎn)，防范金融風(fēng)險，1998年以來(lái)各商業(yè)銀行普遍推行了抵押、擔保制度，只有極少數3A以上的黃金客戶(hù)能在授信度內享受30%左右的信用貸款。論文格式中小企業(yè)貸款難，主要表現為抵押難和擔保難：
(1)中小企業(yè)原來(lái)大多是依賴(lài)銀行的信貸資金起步發(fā)展的，原有的有效資產(chǎn)已向銀行抵押完畢，新建中小企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)規模大多較小，也難以提供足值抵押，加上目前抵押貸款的抵押率較低，抵押不足的矛盾更為突出，抵押物只得放棄。
(2)難以找到合適的擔保人，效益好的中小企業(yè)不愿替別人作保，效益一般或太差的中小企業(yè)，銀行又不認同擔保資格。因此，中小企業(yè)資金短缺是制約其發(fā)展的主要“瓶頂”.
(二)資產(chǎn)疏于管理，財務(wù)控制薄弱
1.對現金管理不到位，導致現金閑置或不足
許多中小企業(yè)不編制現金收支計劃，他們對現金的管理很大程度上是隨意性的，一旦市場(chǎng)發(fā)生變化，經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生改變，就很難使現金快速周轉。有些中小企業(yè)的資金使用缺少計劃安排，過(guò)量購置不動(dòng)產(chǎn)，無(wú)法應付經(jīng)營(yíng)急需的資金，陷入財務(wù)困境。有些中小企業(yè)認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產(chǎn)周轉，造成浪費。例如，中小企業(yè)認為自己經(jīng)濟效益好，明天可能收到的錢(qián)就認為已經(jīng)是今天的錢(qián)了，于是，花錢(qián)大手大腳，過(guò)量購置設備，不考慮經(jīng)營(yíng)風(fēng)險，結果一旦遇到經(jīng)濟效益突然下跌就會(huì )出現資金短缺，陷入財務(wù)困境。
2.應收賬款周轉緩慢
隨著(zhù)經(jīng)濟的發(fā)展，信用銷(xiāo)售會(huì )越來(lái)越普遍，在市場(chǎng)激烈競爭情況下，中小企業(yè)為抵御大中小企業(yè)的壓力，會(huì )采取更多的商業(yè)信用促銷(xiāo)。但由于應收賬款管理水平不高，無(wú)嚴格的信用標準、信用條件和收賬政策，更無(wú)相應的責任部門(mén)來(lái)組織落實(shí)，造成大量應收賬款沉淀，使中小企業(yè)資金周轉不靈，并隱含著(zhù)較大的壞帳風(fēng)險。有的中小企業(yè)，為了急于推銷(xiāo)自家的產(chǎn)品，盲目賒銷(xiāo)，受騙上當，貨款無(wú)法收回，給中小企業(yè)造成損失。
例如：中小企業(yè)的客戶(hù)中有很多信譽(yù)好的客戶(hù)，中小企業(yè)經(jīng)理認為應收賬款百分百的可以收回，因此對追款問(wèn)題不急，很少上門(mén)催收，有時(shí)甚至拖沓一年以上，顯然這樣做的弊處是既在一定程度上增大了壞賬風(fēng)險又造成大量資金閑置和利息損失。
從客戶(hù)角度講，客戶(hù)感覺(jué)中小企業(yè)不急于追討債款，可能是中小企業(yè)資金雄厚，于是養成了欠款的習慣，于是就愈欠愈多，造成惡性循環(huán)，遇到中小企業(yè)急需資金時(shí)，客戶(hù)也不可能一下子結清欠款，導致中小企業(yè)資金斷鏈甚至停產(chǎn)�？梢�(jiàn)，應收賬款的周轉緩慢會(huì )給中小企業(yè)帶來(lái)很大的財務(wù)風(fēng)險。
3.存貨控制薄弱
許多中小企業(yè)對存貨缺乏有效管理，無(wú)存貨計劃、無(wú)存貨定期監督和檢查制度，對日常存貨的控制不到位，致使存貨周轉失靈，造成資金呆滯。
4.成本費用管理水平低
中小企業(yè)內部缺乏科學(xué)有效的成本費用控制體系，相當一部分中小企業(yè)在成本費用控制上仍處于事后算賬的階段，定額標準、信息反饋、責任制度等都不健全，事前和事中控制能力較低。因此，許多中小企業(yè)成本費用管理中存在核算不實(shí)、控制不嚴、控制體系不健全等問(wèn)題。
三、對中小企業(yè)財務(wù)管理的建議
(一)設立專(zhuān)門(mén)為中小企業(yè)融資服務(wù)的金融機構1.國家應鼓勵地方性商業(yè)銀行以中小企業(yè)為服務(wù)重點(diǎn)地方性商業(yè)銀行是伴隨著(zhù)中小企業(yè)發(fā)展而發(fā)展的，他們之間有著(zhù)天然的聯(lián)系。另外，地方性商業(yè)銀行由于受經(jīng)營(yíng)規模小和結算條件的限制，也難以為大型中小企業(yè)融資。因此，地方性商業(yè)銀行應主動(dòng)將服務(wù)重點(diǎn)放在中小企業(yè)上，他們有很強的向中小企業(yè)貸款的傾向，二者相互促進(jìn)、相互發(fā)展。因此，可以引導地區性銀行為中小企業(yè)的發(fā)展提供融資信貸支持。地區性的銀行與中小企業(yè)有著(zhù)更和諧的聯(lián)系，為中小企業(yè)提供融資服務(wù)具有天然優(yōu)勢。地方政府應該對地區性商業(yè)銀行加以引導，使之成為中小企業(yè)的主導服務(wù)機構。
2.國家應盡快建立支持中小企業(yè)發(fā)展的政策性銀行目前許多國家都建立了支持中小企業(yè)發(fā)展的政策性銀行，如日本的中小企業(yè)公庫、泰國的中小企業(yè)金融局、韓國的中小企業(yè)銀行等。要加快我國中小企業(yè)發(fā)展，有必要借鑒國外成功經(jīng)驗，組建相應的政策性銀行。其資金來(lái)源可以是政府提供的財政資金或出賣(mài)一部分中小企業(yè)的變動(dòng)資金;其經(jīng)營(yíng)不以盈利為目標，而應以專(zhuān)門(mén)配合、貫徹與實(shí)施政府提供中小企業(yè)政策意圖為己任。對符合政策要求、有發(fā)展前景的產(chǎn)品和中小企業(yè)給予融資支持，并提供信用保證等服務(wù)。
金融機構是為中小企業(yè)提供融資服務(wù)的主渠道，發(fā)展適合中小企業(yè)的金融機構，加快非公有制金融機構的發(fā)展，可削弱國有商業(yè)銀行的壟斷地位，有利于銀行間的公平競爭。而對現有的非國有金融機構存在的違規經(jīng)營(yíng)等方面的問(wèn)題，應當加緊規范，加強監督，促進(jìn)其發(fā)展，而不是簡(jiǎn)單地取締、關(guān)閉或兼并。目前應結合金融體制的改革，加快對現有非公有制金融機構的改造，使其能夠為中小企業(yè)的發(fā)展提供融資服務(wù)。同時(shí)，允許民間中小企業(yè)進(jìn)入金融部門(mén)，創(chuàng )建民間銀行。這些專(zhuān)門(mén)為中小企業(yè)服務(wù)的銀行可以與中小企業(yè)建立緊密的長(cháng)期的聯(lián)系和信任關(guān)系，除提供貸款外，它們還可以在市場(chǎng)信息、中小企業(yè)管理等多方面為中小企業(yè)提供服務(wù)，銀行與中小企業(yè)關(guān)系密切了，信任關(guān)系建立了，貸款也就容易了。
(二)建立有效的財務(wù)管理控制體系
1.全方位轉變中小企業(yè)財務(wù)管理觀(guān)念
財務(wù)管理觀(guān)念是指導財務(wù)管理實(shí)踐的價(jià)值觀(guān)，是思考財務(wù)管理問(wèn)題的出發(fā)點(diǎn)。面對新的理財環(huán)境，中小企業(yè)若不全方位轉變財務(wù)管理觀(guān)念，就很難在激烈的國際競爭中贏(yíng)得一席之地。筆者認為，中小企業(yè)應樹(shù)立以下觀(guān)念：
(1)樹(shù)立人本化理財觀(guān)念。重視人的發(fā)展和管理，是現代管理的基本趨勢。中小企業(yè)的每項財務(wù)活動(dòng)都是由人發(fā)起、操作和管理的，其成效如何主要取決于人的知識、智慧和努力程度。因此，在財務(wù)管理中要理解人、尊重人，規范財務(wù)人員的行為，建立責權利相結合的財務(wù)運行機制，強化對人的激勵和約束，其目的就是要充分調動(dòng)人們科學(xué)理財的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng )造性。
(2)樹(shù)立資本多元化理財觀(guān)念。入世后，資本市場(chǎng)開(kāi)放，市場(chǎng)準入門(mén)檻降低，大批外資銀行和外國中小企業(yè)都將進(jìn)駐中國，大量的外國資本將涌入中國市場(chǎng)。中小企業(yè)應抓住這一契機，積極尋求與外資合作，提高管理水平，實(shí)現投資主體多元化，優(yōu)化中小企業(yè)法人治理結構。
(3)樹(shù)立風(fēng)險理財觀(guān)念。在現代市場(chǎng)經(jīng)濟中，由于市場(chǎng)機制的作用，任何一個(gè)市場(chǎng)主體的利益都具有不確定性，存在蒙受一定經(jīng)濟損失的可能，即不可避免地要承擔一定的風(fēng)險。在財務(wù)管理中要樹(shù)立風(fēng)險觀(guān)念，善于對環(huán)境變化帶來(lái)的不確定因素進(jìn)行科學(xué)預測，有預見(jiàn)地采取各種防范措施，使可能遭受的損失降到最低限度，提高抵御風(fēng)險的能力。
中小企業(yè)防范風(fēng)險有兩個(gè)重要途徑：一是制定詳實(shí)的財務(wù)計劃，通過(guò)計劃將不確定因素確定下來(lái)，使中小企業(yè)產(chǎn)生應對變化的機制，減少未來(lái)風(fēng)險的影響;二是建立風(fēng)險預測模型，有預見(jiàn)地、系統地辨認可能出現的風(fēng)險，變被動(dòng)為主動(dòng)，防患于未然。
3.加強資金管理，強化財務(wù)控制
(1)努力提高資金的使用效率，使資金運用產(chǎn)生最佳的效果。a要使資金的來(lái)源和運用得到有效配合，如不能用短期借款來(lái)購買(mǎi)固定資產(chǎn)，以免導致資金周轉困難;b準確預測資金收回和支付的時(shí)間，如應收賬款什么時(shí)候可收回，什么時(shí)候可進(jìn)貨等，都要做到心中有數，否則，易造成收支失衡，資金拮據;c合理地進(jìn)行資金分配，流動(dòng)資金和固定資金的占用配比合理。
(2)加強對營(yíng)運資金的管理。從發(fā)展現狀看，涉及現金、應收應付、存貨等的營(yíng)運資金管理是目前中小企業(yè)財務(wù)管理的“主旋律”.加快生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金的流動(dòng)和周轉，資金只有在流通中才能增值，中小企業(yè)的利潤主要是靠流動(dòng)資金的周轉來(lái)實(shí)現的。因此，a要保持合理的“三率”—流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現金比率，特別是現金比率，它反映中小企業(yè)當前或近期需支付現金的能力，應努力保持中小企業(yè)各項現金收入之和略大于各項現金支出之和，即接近所謂理想的“現金余額為零”,說(shuō)明資金得到了充分利用;b注意合理的存貨比率—存貨與流動(dòng)資產(chǎn)總額之比。中小企業(yè)應對采購物資實(shí)行定額控制，做到事前有計劃、事中有控制、事后有分析，使物資結構趨于合理，盡量減少儲備資金和成品(商品)資金的占用，應充分利用市場(chǎng)這個(gè)“倉庫”的觀(guān)念，在滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的前提下，存貨是越少越好。c要嚴格控“三期”—存貨周期、應收賬款周期及應付賬款周期。存貨周期是通過(guò)當期的銷(xiāo)售額和庫存資金占用之比來(lái)體現的，只有通過(guò)縮短存貨在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的停留時(shí)問(wèn)和減少庫存、加速產(chǎn)品銷(xiāo)售，才能縮短周期，加速資金周轉，減少資金占用。應收賬款周期即賬款回收天數，應強化對應收賬款的管理，制訂相應的應收賬款政策，千方百計縮短賬款回收期。應付賬款周期是指充分利用供貨方允許中小企業(yè)支付貨款的期限，這樣中小企業(yè)可利用這部分資金來(lái)周轉，但也應注意不能拖延應付賬款周期而影響中小企業(yè)信譽(yù)。第四，努力降低“三費”—主要指管理費用、財務(wù)費用和銷(xiāo)售費用。這三項費用可以說(shuō)是直接耗用掉了的一部分流動(dòng)資金，嚴格控制并努力降低“三費”是中小企業(yè)當務(wù)之急。
根據筆者經(jīng)驗，認為創(chuàng )新一種好的經(jīng)營(yíng)戰略有助于加速營(yíng)運資金周轉。龍之源煤炭公司當時(shí)只做簡(jiǎn)單的煤炭銷(xiāo)售，銷(xiāo)售對象是當地的印染中小企業(yè)，煤炭主要用于生產(chǎn)蒸汽。但是，由于競爭激烈，經(jīng)常出現存貨積壓或者應收賬款拖欠的問(wèn)題，為了更好地解決此問(wèn)題，我們決定實(shí)施承包經(jīng)營(yíng)戰略：承包供汽，定期結算。這樣就由煤炭銷(xiāo)售轉變?yōu)檎羝N(xiāo)售，“承包”形成了壟斷，加速了存貨周轉;“定期”解決了應收賬款的拖欠問(wèn)題，加速了資金的回收期和安全指數。此舉使我們受益匪淺。
(3)加強財產(chǎn)控制。建立健全財產(chǎn)物資管理的內部控制制度，在物資采購、領(lǐng)用、銷(xiāo)售及樣品管理上建立規范的操作程序，堵塞漏洞，維護安全。對財產(chǎn)的管理與記錄必須分開(kāi)，以形成有力的內部牽制，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對等交由一個(gè)人來(lái)做。定期檢查和盤(pán)點(diǎn)財產(chǎn)，督促管理人員和記錄人的嚴格管理。
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