關(guān)于總賬會(huì )計的工作流程

　　總賬是指總分類(lèi)賬簿(General Ledger)也稱(chēng)總分類(lèi)賬。是根據總分類(lèi)科目開(kāi)設賬戶(hù)，用來(lái)登記全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)，進(jìn)行總分類(lèi)核算，提供總括核算資料的分類(lèi)賬簿。yjbys小編下面為你整理了關(guān)于總賬會(huì )計的工作流程，希望對你有所幫助。

　　(一)日常工作

　　審核采購或各部門(mén)報銷(xiāo)的原始憑證——復核出納填制涉及收付款的記賬憑證——填制未涉及收付款的記賬憑證——登帳(或電腦審核及過(guò)賬)——查核科目匯總試算平衡。

　　(二)月末工作

　　1、對賬工作

　　(1)賬證核對：是指會(huì )計賬簿記錄與會(huì )計憑證(原始憑證及記賬憑證)有關(guān)內容金額核對相符。

　　(2)賬賬核對：是指總賬與明細賬的借貸發(fā)生額及余額核對相符。

　　(3)賬實(shí)核對：是指會(huì )計賬簿記錄與實(shí)物、款項實(shí)有數核對相符(賬實(shí)核對一般有四個(gè)方面：現金日記賬余額與庫存實(shí)盤(pán)現金核對;銀行存款日記帳余額和銀行對帳單核對(可復核出納做的銀行存款余額調節表調解試算平衡);總賬資產(chǎn)的發(fā)生額及余額和實(shí)物資產(chǎn)明細帳實(shí)物盤(pán)點(diǎn)金額核對;應收、預付、應付、預收等與供貨商、客戶(hù)的往來(lái)款核對(至少一年一對賬)。

　　2、關(guān)賬工作：(一般情況如下)

　　(1)結轉各項營(yíng)業(yè)成本(工業(yè)涉及原材料及輔料——在產(chǎn)品—庫存商品的成本結轉)、工業(yè)制造費用的標準分配;

　　(2)計提營(yíng)業(yè)中的涉及的各項稅金;

　　(3)計提固定資產(chǎn)累計折舊(按部門(mén)分攤費用);

　　(4)計提無(wú)形資產(chǎn)累計攤銷(xiāo)(按部門(mén)分攤費用);

　　(5)計提應付職工薪酬(按部門(mén)分列費用);

　　(6)涉及的各項預提費用(按部門(mén)分列費用);

　　(7)調整盤(pán)盈盤(pán)虧的賬務(wù)處理;

　　(8)有關(guān)損益結轉(收入、成本、費用結轉入本年利潤)。

　　3、編制報表

　　(1)科目匯總表(或電腦賬的試算平衡表核查);

　　(2)編制會(huì )計報表：資產(chǎn)負債表與利潤表;

　　4、納稅申報

　　(1)時(shí)間：在次月1日到15日內進(jìn)行上月的納稅申報;

　　(2)資料：基本信息情況表;增值稅申報表(分一般納稅人與小規模納稅人類(lèi)別，一般納稅人涉及銷(xiāo)項與進(jìn)項的附表)、營(yíng)業(yè)稅申報表;個(gè)調稅申報表;季度企業(yè)所得稅預繳申報表(每季的次月申報，分查賬征收與核定征收類(lèi)別);會(huì )計報表(資產(chǎn)負債表與利潤表);其他資料。

　　(3)申報方式：主要兩種：手工(稅務(wù)大廳申報);電子申報。

　　(4)電子申報流程：核定更新信息——填寫(xiě)報表——發(fā)送報表——收取回執——下載打印稅單(申報成功一周左右)。

　　5、整理歸檔資料

　　(1)打印整理會(huì )計憑證、裝訂憑證;

　　(2)打印整理會(huì )計實(shí)務(wù)操作報表及納稅申報表、裝訂報表;

　　(3)裝訂增值稅發(fā)票進(jìn)項抵扣聯(lián);

　　(4)銀行對賬單等其他資料。

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