增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）填表須知

　　小規模納稅人增值稅納稅申報表應該如何填寫(xiě)你知道嗎?下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)填表須知，歡迎閱讀。

　　關(guān)注一

　　到底該填哪些表?

　　對大多數小規模納稅人來(lái)說(shuō)，增值稅申報時(shí)主要用到主表、附列資料、減免稅明細表三張表，對于服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)按差額征收的，需要填寫(xiě)附列資料;對于填寫(xiě)第12行其他免稅銷(xiāo)售額、第18行本期應納稅額減征額的，需要填寫(xiě)減免稅明細表;其他只要填寫(xiě)主表就行了。

　　關(guān)注二

　　先填什么?后填什么?

　　涉及附表或附列資料的，先填附表，再填主表。

　　關(guān)注三

　　填表注意事項

　　一、符合小微條件的納稅企業(yè)填表須知

　　政策規定：增值稅小規模納稅人，月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元，下同)的，免征增值稅。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規模納稅人，季度銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元的，免征增值稅。2016年5月?tīng)I改增后，貨物和勞務(wù)欄與服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)欄是分別計算小微，也就是說(shuō)，對于兼營(yíng)的納稅人，兩欄是分別享受3萬(wàn)/月(或9萬(wàn)/季)的。

　　對于符合條件的小規模納稅人，在填寫(xiě)申報表時(shí)，需要將銷(xiāo)售額填寫(xiě)在第10行小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額(企業(yè))或第11行未達起征點(diǎn)銷(xiāo)售額(個(gè)體工商戶(hù)或個(gè)人)，具體能填寫(xiě)的行次，由系統根據納稅人注冊類(lèi)型來(lái)決定。

　　案例問(wèn)題：企業(yè)這個(gè)季度銷(xiāo)售額為8000元，增值稅納稅申報表(小規模適用)該填哪里?

　　解答：如果您只有8000元的銷(xiāo)售額，符合優(yōu)惠政策的，請填寫(xiě)在第10行或第11行。如果您的季度銷(xiāo)售額為15萬(wàn)元，請按照開(kāi)票稅率分別填寫(xiě)在第1至8行。

　　二、有代開(kāi)專(zhuān)票預繳的情況，且符合小微條件的納稅企業(yè)填表須知

　　對于代開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，也預繳了稅款，但是整個(gè)銷(xiāo)售額還是在小微標準內的納稅人，又該怎樣填寫(xiě)呢?

　　我們先來(lái)看一下相關(guān)的規定：

　　在一般情況下，納稅人代開(kāi)的專(zhuān)用發(fā)票全部聯(lián)次不會(huì )追回或紅沖，那么代開(kāi)專(zhuān)票的預繳稅款就是應該交的，按照增值稅抵扣鏈條的原理，不存在您不交稅，別人抵扣的情況。

　　案例問(wèn)題：本季度總銷(xiāo)售額9000元，其中5000元銷(xiāo)售額在稅局代開(kāi)了一張3%稅率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，怎么填寫(xiě)?

　　解答：我們測算一下，5000元的3%稅率應該是繳納了150的稅金。不含稅銷(xiāo)售額5000元填寫(xiě)在第1行和第2行。已繳的稅金(150元)填寫(xiě)在第23行。然后您本季度代開(kāi)發(fā)票之外的銷(xiāo)售額是4000元，根據小微企業(yè)的政策是免稅的，填寫(xiě)在第10行。保存即可。

　　在這里補充一個(gè)最新政策：

　　三、不符合小微條件的納稅企業(yè)填表須知

　　上面說(shuō)了小微企業(yè)的兩種情況，下面我們來(lái)說(shuō)說(shuō)不符小微標準的企業(yè)如何填寫(xiě)小規模增值稅申報表。

　　對于按月申報月銷(xiāo)售額超過(guò)3萬(wàn)元的，按季申報季度銷(xiāo)售額超過(guò)9萬(wàn)元的納稅人，不能享受小微減免的政策。也就是說(shuō)，企業(yè)在填寫(xiě)申報表時(shí)，不能填寫(xiě)第10行小微企業(yè)免稅額(企業(yè))或第11行未達起征點(diǎn)銷(xiāo)售額(個(gè)體工商戶(hù)或個(gè)人)，需要按照實(shí)際業(yè)務(wù)填寫(xiě)相關(guān)的行次。

　　比如，服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)欄，業(yè)務(wù)涉及差額征收的，那就需要填寫(xiě)增值稅納稅申報表附列資料;對于填寫(xiě)了第12行其他免稅銷(xiāo)售額、第18行本期應納稅額減征額的，就需要填寫(xiě)減免稅明細表;對于有代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票預繳稅款的，別忘了填寫(xiě)第2、5行次稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額以及第23行次本期預繳稅額。

　　只要按照填表說(shuō)明，正確的填寫(xiě)申報表，申報是沒(méi)有問(wèn)題的。

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