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用友T3中銷(xiāo)售成本結轉的處理流程
會(huì )計實(shí)務(wù)中，銷(xiāo)售成本的計算比較繁瑣，尤其是當企業(yè)銷(xiāo)售多種產(chǎn)品且又必須分別核算銷(xiāo)售成本時(shí)，若采用傳統手工方式編制銷(xiāo)售成本結轉憑證，常出現數據不準確現象。下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的用友T3中銷(xiāo)售成本結轉的處理流程，歡迎閱讀。
一、根據企業(yè)具體情況選擇軟件實(shí)施方案
企業(yè)可以根據供應鏈管理系統中核算模塊啟用與否及售出產(chǎn)品成本的計價(jià)方法不同選擇不同的實(shí)施方案。
1. 利用總賬自動(dòng)轉賬功能實(shí)現銷(xiāo)售成本結轉。如果企業(yè)啟用了總賬系統，但沒(méi)有啟用核算模塊，銷(xiāo)售成本的結轉只能在總賬系統進(jìn)行�；蛘呓Y轉售出產(chǎn)品成本的計價(jià)方法為加權平均法，存貨種類(lèi)又較少，則可以選擇此方案。在該方案下，銷(xiāo)售成本結轉的憑證在總賬系統自動(dòng)生成，并可在總賬系統修改及刪除，可以準確、快捷地實(shí)現銷(xiāo)售成本的自動(dòng)結轉。優(yōu)點(diǎn)是涉及模塊少，操作簡(jiǎn)便易行，對會(huì )計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求較低。缺點(diǎn)是獲得存貨銷(xiāo)售成本的信息較少，不便對銷(xiāo)售成本進(jìn)行深入分析。
2. 利用核算模塊完成銷(xiāo)售成本結轉。如果企業(yè)啟用了總賬系統與核算模塊，結轉售出產(chǎn)品成本的計價(jià)方法要求采用加權平均法、先進(jìn)先出法、個(gè)別計價(jià)法、移動(dòng)加權平均法等方法中任何一種方法，存貨種類(lèi)較多，則可以利用核算模塊實(shí)現銷(xiāo)售成本的自動(dòng)結轉。要注意加權平均法結轉成本既可在總賬系統進(jìn)行，也可在核算模塊進(jìn)行。但如果是其他成本計價(jià)方法只能在核算模塊進(jìn)行了。在該方案下，銷(xiāo)售成本結轉的憑證在核算模塊自動(dòng)生成，并自動(dòng)傳遞至總賬系統，但不可在總賬系統修改及刪除，要想修改及刪除必須在生成憑證的原核算模塊中進(jìn)行。利用核算模塊，可實(shí)現財務(wù)業(yè)務(wù)一體化處理，及時(shí)查詢(xún)存貨出入庫情況，了解分析各種存貨賬表。
用友T3供應鏈管理系統，包括采購、銷(xiāo)售、庫存、核算四個(gè)模塊。其中核算模塊主要針對企業(yè)收發(fā)業(yè)務(wù)，核算企業(yè)存貨的入庫成本、出庫成本和結余成本，反映和監督存貨的收發(fā)、領(lǐng)退和保管情況;反映和監督存貨資金的占用情況。核算模塊既可以與采購、銷(xiāo)售、庫存集成使用，也可以只與庫存聯(lián)合使用，還可以單獨使用。核算模塊的功能主要分為兩個(gè)部分：一是針對各種出入庫單據進(jìn)行記賬、制單，生成有關(guān)存貨出入庫的會(huì )計憑證;二是對已復核的客戶(hù)、供應商單據如采購發(fā)票、銷(xiāo)售發(fā)票、核銷(xiāo)單據等進(jìn)行制單，生成有關(guān)的往來(lái)業(yè)務(wù)憑證。該方案的優(yōu)點(diǎn)是獲得銷(xiāo)售成本信息較多，能夠充分滿(mǎn)足用戶(hù)需求，適用于不同的成本計價(jià)方法;缺點(diǎn)是業(yè)務(wù)處理比較復雜，需要進(jìn)行許多相關(guān)設置，對財會(huì )人員的素質(zhì)要求較高。本文主要以啟用總賬、核算兩個(gè)模塊為例進(jìn)行分析。
二、不同方案下的軟件環(huán)境設置
假定某商業(yè)企業(yè)成本計價(jià)方法采用加權平均法，有兩種庫存商品(1 405)：圓鋼12、圓鋼14，計量單位為噸。圓鋼12：期初3噸、單價(jià)3 000元，本期采購入庫7噸、單價(jià)3 100元，本期售出2噸，售價(jià)3500元;圓鋼14：期初4噸、單價(jià)4 000元，本期采購入庫6噸、單價(jià)4 100元，本期售出3噸、售價(jià)4 200元。經(jīng)計算圓鋼12平均成本應為3 070元，總成本6 140元;圓鋼14平均成本應為4 060元，總成本12 180元。
1. 在總賬系統自動(dòng)結轉銷(xiāo)售成本。
(1)會(huì )計科目設置。銷(xiāo)售成本結轉是每月月末根據商品銷(xiāo)售數量和商品的平均單價(jià)計算各類(lèi)商品銷(xiāo)售成本并進(jìn)行結轉。商品銷(xiāo)售數量來(lái)源于“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。加權平均單價(jià)等于期初及本期入庫的金額與數量之比，來(lái)源于“庫存商品”科目。銷(xiāo)售成本等于銷(xiāo)售數量與加權平均單價(jià)之積，銷(xiāo)售成本科目為“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”。所以這三個(gè)科目設置時(shí)，要求其下屬明細科目相同(包括計量單位)，且都需要進(jìn)行數量核算，否則不能使用銷(xiāo)售成本的自動(dòng)結轉功能。這三個(gè)科目可以用“成批復制”命令來(lái)實(shí)現三個(gè)科目的完全對應。具體操作方法為：先在“會(huì )計科目”窗口中增加“庫存商品”的兩個(gè)下級科目“圓鋼12”、“圓鋼14”，完成后退回到該窗口;然后執行“編輯”菜單中的“成批復制”命令，在“成批復制”對話(huà)框中輸入源科目“庫存商品”和目標科目“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”的編碼，并選擇數量核算，確認后兩個(gè)科目的下級明細相同。用同樣方法設置“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”。
(2)轉賬定義。在總賬系統中，執行“期末/轉賬定義/銷(xiāo)售成本結轉”命令，彈出“銷(xiāo)售成本結轉設置”對話(huà)框，在對話(huà)框中錄入三個(gè)一級科目的編碼。若錄入一級科目編碼，生成憑證時(shí)下級明細會(huì )全部生成，若錄入一個(gè)明細科目，則只會(huì )生成該明細科目的會(huì )計分錄。
(3)轉賬生成。在總賬系統中，執行“期末/轉賬生成/銷(xiāo)售成本結轉”命令，彈出“轉賬生成”對話(huà)框，選擇“銷(xiāo)售成本結轉”，若出入庫憑證未記賬，還要選擇“包含未記賬憑證”，單擊“確定”，彈出“銷(xiāo)售成本結轉一覽表”，再單擊“確定”后生成憑證并保存。憑證借方為“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，貸方為“庫存商品”，圓鋼12金額為6 140元，圓鋼14金額為12 180元。
提示：若“銷(xiāo)售成本結轉一覽表”中銷(xiāo)售數量沒(méi)有顯示或者不對，則說(shuō)明取得收入的憑證在錄入時(shí)沒(méi)有錄入數量，或錄入有誤。若庫存數量不對，則有可能是期初錄入數量，或者本期入庫數量錄入有誤。銷(xiāo)售數量有誤，那么應轉數量也就錯了。
2. 在核算模塊中自動(dòng)結轉銷(xiāo)售成本。在該方案下，重點(diǎn)做好以下幾方面設置：
(1)啟用核算模塊。以賬套主管身份登錄“系統管理”，執行“賬套/啟用”，不僅啟用“總賬”，還要啟用“核算”。
(2)設置會(huì )計科目�！皫齑嫔唐贰�、“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”三個(gè)一級科目均進(jìn)行數量核算，計量單位均為噸，均選擇“項目核算”輔助核算。選擇“項目核算”后，這三個(gè)科目均無(wú)須增加下級科目，日后維護會(huì )計科目比第一種方案簡(jiǎn)單，只要維護一次商品目錄即可使三個(gè)科目的下級科目一一對應。
(3)建立存貨檔案，設置“存貨核算”項目大類(lèi)。如果存貨要分類(lèi)，可先設置存貨分類(lèi)，再設置存貨檔案。如果不分類(lèi)管理，可直接設置存貨檔案。
設置“存貨核算”項目大類(lèi)：執行“基礎設置/基礎檔案初始化/項目檔案”命令，彈出“項目檔案”對話(huà)框，單擊“增加”按鈕，選擇“使用存貨目錄定義項目”后，單擊“完成”。此時(shí)系統自動(dòng)以存貨目錄為項目建立了項目目錄。接著(zhù)按該項目大類(lèi)設置核算科目為上述三個(gè)科目。
(4)設置倉庫檔案。在基礎設置中，設置倉庫檔案。倉庫假定為01總庫，采用全月平均法即全月一次加權平均法。
(5)核算期初記賬。期初余額既要在總賬系統錄入，還要在核算系統錄入。執行“核算/期初數據/期初余額”，選擇倉庫(如01總庫)，錄入存貨信息。
(6)設置存貨科目及對方科目。存貨科目設定為“庫存商品”，存貨對方科目設置要根據出入庫類(lèi)型不同設置不同科目，如采購入庫對方科目假定為“銀行存款”，銷(xiāo)售出庫對方科目為“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”。執行“核算/科目設置”。
(7)出入庫單記賬。出入庫單在填寫(xiě)時(shí)出入庫類(lèi)別、存貨信息要正確，出庫單上只寫(xiě)出庫數量。否則影響售出產(chǎn)品成本的計算。如果購銷(xiāo)存管理與核算系統同時(shí)啟用，則出入庫單由其他模塊完成，核算模塊就不用再錄入了。出入庫單記賬是將各種出入庫單據記入存貨明細賬等。執行“核算管理/正常單據記賬”命令，彈出“正常單據記賬”對話(huà)框，選擇倉庫、單據類(lèi)型后“確定”，系統彈出正常單據記賬列表，選擇單據后點(diǎn)擊“記賬”。提示：記賬后的單據不能修改和刪除，若記賬后發(fā)現單據有誤，在本月未結賬狀態(tài)下，可以取消記賬后進(jìn)行修改操作，但是如果已記賬單據已經(jīng)生成憑證，那么只能先刪除憑證后，才能取消記賬。
(8)月末處理。通過(guò)月末處理功能由系統自動(dòng)計算本期存貨的平均單價(jià)以及出庫成本。執行“核算管理/月末處理/選擇倉庫/確定/確定”，彈出“成本計算表”，隨后進(jìn)行二次確定完成成本計算。
(9)生成憑證。執行“核算管理/購銷(xiāo)單據制單/選擇”，彈出“查詢(xún)條件”對話(huà)框，勾選出入庫單后，“確認”，彈出“選擇單據”對話(huà)框，點(diǎn)擊“全選/確定”，彈出“生成憑證”對話(huà)框，單擊“生成”按鈕，則生成憑證。
三、不同方案在實(shí)施過(guò)程中應注意的問(wèn)題
1. 會(huì )計科目設置。兩種方案會(huì )計科目設置不一樣，方案一需要在會(huì )計科目表中分別增加三個(gè)科目的下級明細科目，而且必須結構相同，均需要數量核算。方案二不必在科目表中分別增加三個(gè)科目的下級明細科目，只需要將其一級科目設置為項目核算，并進(jìn)行數量核算，至于下級明細需在存貨檔案中錄入一次即可，當增加存貨核算項目大類(lèi)后，系統自動(dòng)將存貨檔案目錄作為項目目錄。
2. 期初余額錄入。方案一只需要在總賬系統錄入期初余額即可，錄入時(shí)既要錄入金額，又要錄入數量。如果數量沒(méi)有錄入，直接影響加權平均成本的計算，導致結轉銷(xiāo)售成本有誤。方案二既要在總賬系統錄入，還要在核算系統錄入，兩者錄入方法相同，數據必須一致。核算系統錄入余額后必須進(jìn)行期初記賬操作，否則無(wú)法開(kāi)展日常業(yè)務(wù)處理。注：如果啟用核算系統的同時(shí)也啟用了庫存系統，期初余額可在這兩個(gè)系統中的任何一個(gè)錄入及期初記賬。
3. 出入庫單填寫(xiě)。方案一無(wú)法填寫(xiě)出入庫單，存貨入庫需手工填制入庫會(huì )計分錄，分錄中庫存商品科目一定要填寫(xiě)入庫數量，如果不填，期末無(wú)法計算加權平均成本。本期售出產(chǎn)品，只填制取得銷(xiāo)售收入的會(huì )計分錄，而且在錄入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目時(shí)一定要填寫(xiě)售出數量，否則期末自動(dòng)結轉售出成本時(shí)，提示結轉數量為零，無(wú)法結轉。方案二需填寫(xiě)出入庫單，出入庫單上出入庫類(lèi)型一定要對，否則生成憑證有誤。銷(xiāo)售出庫單上只填寫(xiě)售出數量即可，單位成本需進(jìn)行月末處理后方可自動(dòng)生成。出入庫憑證不用手工填制，全部自動(dòng)生成。注：如果同時(shí)啟用了購銷(xiāo)存管理與核算系統，入庫單在采購系統填制或生成，銷(xiāo)售出庫單在庫存系統填制或生成。
4. 會(huì )計憑證生成。方案一在轉賬定義時(shí)可只錄入一級科目，不必錄入明細科目，系統會(huì )自動(dòng)按明細生成憑證。生成銷(xiāo)售成本憑證前要先將入庫憑證審核記賬，以便正確計算售出產(chǎn)品成本。如果未記賬，那么在轉賬生成時(shí)一定要選擇包含未記賬憑證選項。方案二要想生成售出產(chǎn)品成本，必須先將出入庫單進(jìn)行“正常單據記賬”，其次進(jìn)行“月末處理”，最后通過(guò)“購銷(xiāo)單據制單”生成售出產(chǎn)品成本的會(huì )計分錄。
注：入庫單生成憑證不必進(jìn)行“月末處理”，只有出庫單生成憑證才需要進(jìn)行“月末處理”，自動(dòng)生成“成本計算表”。
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