材料會(huì )計做賬流程及技巧

　　材料的入出存對公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運轉起著(zhù)決定性的作用。材料是生產(chǎn)產(chǎn)品的基礎，產(chǎn)成品的材料成本占總成本的70%左右，所以材料也是公司內部控制最重要的一個(gè)會(huì )計要素。在財務(wù)部，材料會(huì )計核算與監督是不可缺少的崗位。下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的關(guān)于材料會(huì )計做賬流程及技巧的知識，歡迎閱讀。

　　材料入庫的管理

　　根據企業(yè)資源計劃(ERP)管理規定，供應商根據采購部門(mén)下達的要貨計劃把材料送到公司，先由質(zhì)保部進(jìn)行檢驗出具驗收合格單，再到原材料庫房辦理入庫手續，由原材料庫房統計員每天整理入庫單據并在每張單據后附上質(zhì)檢合格單交財務(wù)部材料會(huì )計。材料會(huì )計接收單據后要審核入庫單是否都有質(zhì)檢合格單，降價(jià)讓步接收的是否有領(lǐng)導簽字，每個(gè)入庫單是否都有采購訂單，無(wú)采購訂單的退回。

　　材料會(huì )計接收供應商開(kāi)據的增值稅發(fā)票，要求供應商開(kāi)據的增值稅票后附公司入庫單據以便于對應批次入庫上賬。接收發(fā)票后核對發(fā)票數量是否與入庫單一致，核對開(kāi)票價(jià)格與協(xié)議是否相符，不符的及時(shí)與供應商溝通退回重開(kāi)，核對無(wú)誤的增值稅票按要求上賬，會(huì )計分錄如下：

　　借：原材料——**材料

　　應交稅費——增值稅(進(jìn)項稅)

　　貸：應付賬款——材料款

　　如果接收供應商紅票，沖減材料庫存及應付款，會(huì )計分錄如下：

　　借：原材料——**材料(紅字)

　　應交稅費——增值稅(進(jìn)項稅)(紅字)

　　貸：應付賬款——材料款(紅字)

　　接收材料運費發(fā)票，稅前金額分配到材料成本時(shí)：

　　借：原材料——**材料

　　應交稅費——增值稅(進(jìn)項稅)

　　貸：現金/銀行存款/應付賬款——材料款

　　材料出庫的管理

　　車(chē)間生產(chǎn)領(lǐng)料單根據生產(chǎn)訂單按物料清單(BOM)展開(kāi)生成，單據要由車(chē)間領(lǐng)用人及庫房保管員兩人簽字，少一方簽字視為無(wú)效單據，避免造成虛假數據影響產(chǎn)品成本核算，材料會(huì )計審核無(wú)問(wèn)題后轉交成本會(huì )計。

　　每月最后一天對原材料庫房及車(chē)間直送工位庫進(jìn)行抽查盤(pán)點(diǎn)，且抽盤(pán)量不能低于總量的30%。每個(gè)季度做到大盤(pán)一次，盤(pán)點(diǎn)后由庫房做盤(pán)點(diǎn)表且分析原因，上報總經(jīng)理簽批后交財務(wù)部做賬務(wù)處理，會(huì )計分錄如下：

　　盤(pán)盈時(shí)：

　　借：原材料

　　貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　盤(pán)虧時(shí)：

　　借：營(yíng)業(yè)外支出(或其他應收款)

　　貸：原材料

　　如果當月盤(pán)盈盤(pán)虧原因沒(méi)有查清楚，材料會(huì )計通過(guò)待處理財務(wù)損溢科目處理。由采購部編制付款計劃交財務(wù)部材料會(huì )計，根據應付款余額及付款周期審核確認后交財務(wù)部長(cháng)，根據當月資金運轉情況審核簽字，交總經(jīng)理簽批生效。材料會(huì )計根據生效的付款計劃制作憑證交財務(wù)出納付款，會(huì )計分錄如下：

　　借：應付賬款

　　貸：銀行存款/現金/應付票據

　　有的公司沒(méi)有設置應付票據科目，通過(guò)應收票據科目也是可以的。

　　供應商領(lǐng)用材料時(shí)會(huì )計分錄如下：

　　借：委外加工材料

　　貸：原材料

　　加工產(chǎn)品入庫時(shí)供應商開(kāi)據產(chǎn)品加工費發(fā)票，會(huì )計分錄如下：

　　借：庫存商品——半成品

　　應交稅費——增值稅(進(jìn)項稅)

　　貸：應付賬款——委外加工費

　　另外，有的公司沒(méi)有單獨設置委外加工材料科目，而是在應付賬款下設置了委外加工材料這一明細科目。這樣就減少了委外加工材料科目下逐一設置各供應商明細的問(wèn)題。也有公司委外加工月末結賬時(shí)先把委外的單據審核結賬完畢，委外結賬時(shí)先結委外材料出庫單，再結委外入庫單。

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