基層教育工會(huì )經(jīng)費的賬務(wù)流程

　　歲末年初，各級工會(huì )都會(huì )開(kāi)展為職工送溫暖活動(dòng)�！豆�會(huì )財務(wù)會(huì )計管理規范》修訂后，工會(huì )會(huì )計業(yè)務(wù)雖然不象普通的企事業(yè)單位會(huì )計業(yè)務(wù)那樣經(jīng)常發(fā)生，但在核算上又與普通會(huì )計業(yè)務(wù)又有一定的差別，工會(huì )業(yè)務(wù)對廣大會(huì )計人員來(lái)說(shuō)既熟悉又陌生，從而對工會(huì )經(jīng)費的收支核算造成了一定的影響。因此，熟悉并系統掌握工會(huì )會(huì )計業(yè)務(wù)對當前工會(huì )財會(huì )人員十分必要。下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的基層教育工會(huì )經(jīng)費的賬務(wù)流程，歡迎閱讀。

　　工會(huì )收入

　　會(huì )費收入的核算。

　　會(huì )費收入指工會(huì )會(huì )員依照規定向工會(huì )組織繳納的會(huì )費�；鶎咏逃龁挝�(學(xué)校)會(huì )員會(huì )費按照崗位工資、薪級工資以及10%工資三項之和的0.5%收取�；鶎咏逃�工會(huì )收到會(huì )員繳納的會(huì )費時(shí)：借記現金、銀行存款等科目，貸記會(huì )費收入科目。年末，將會(huì )費收入結轉時(shí)，借記會(huì )費收入科目，貸記結余科目。

　　撥繳經(jīng)費收入的核算。撥繳經(jīng)費收入指學(xué)校按工資總額的2%提取并按規定納入部門(mén)預算的工會(huì )經(jīng)費，由財政部門(mén)直接劃撥到上級教育工會(huì )經(jīng)費專(zhuān)戶(hù)，再由上級教育工會(huì )將所收到的工會(huì )經(jīng)費按規定的比例下?lián)艿礁骰鶎咏逃�工�?huì )�；鶎咏逃�工會(huì )在收到上級教育工會(huì )下?lián)艿牧舫山?jīng)費時(shí)，借記銀行存款等科目，貸記撥繳經(jīng)費收入科目。年末，將撥繳經(jīng)費收入結轉時(shí)，借記撥繳經(jīng)費收入科目，貸記結余科目。

　　上級補助收入。

　　上級補助收入指基層教育工會(huì )收到的上級教育工會(huì )補助的款項，包括回撥補助、專(zhuān)項補助、超收補助、幫扶補助、送溫暖補助、救災補助和其他補助�；鶎咏逃�工會(huì )應根據上級教育工會(huì )補助項目設置明細科目核算。在收到某一項目補助時(shí)，借記銀行存款等科目，貸記上級補助收入的相關(guān)明細科目。年末，將上級補助收入的相關(guān)明細科目結轉時(shí)，借記上級補助收入的相關(guān)明細科目，貸記結余科目。

　　行政補助收入核算。

　　行政補助收入指基層教育工會(huì )所在學(xué)校行政方面為支持工會(huì )活動(dòng)按照《工會(huì )法》和國家的有關(guān)規定給予工會(huì )的活動(dòng)經(jīng)費補助�；鶎咏逃�工會(huì )收到行政補助時(shí)，借記銀行存款等科目，貸記行政補助收入科目。年末，將行政補助收入結轉，借記行政補助收入科目，貸記結余科目。

　　其他收入的核算。

　　其他收入是指基層教育工會(huì )取得銀行存款利息等�；鶎咏逃�工會(huì )在收到諸如利息收入時(shí)，借記銀行存款等科目，貸記其他收入科目。年末，將其他收入結轉，借記其他收入科目，貸記結余科目。

　　工會(huì )支出

　　職工活動(dòng)支出核算。

　　基層教育工會(huì )應設置職工活動(dòng)支出科目，并按職工活動(dòng)支出的方向內容設置明細科目：職工教育費、文體活動(dòng)費、宣傳活動(dòng)費、其他活動(dòng)支出來(lái)核算職工活動(dòng)經(jīng)費的開(kāi)支。另外，基層教育工會(huì )組織會(huì )員開(kāi)展集體活動(dòng)及會(huì )員特殊困難補助的費用，列入職工活動(dòng)支出科目核算�；鶎咏逃�工會(huì )發(fā)生職工活動(dòng)支出時(shí)，按活動(dòng)內容，借記職工活動(dòng)支出及相應的明細科目，貸記現金、銀行存款等科目。期末結轉時(shí)，借記結余科目，貸記職工活動(dòng)支出科目。

　　業(yè)務(wù)支出核算。

　　基層教育工會(huì )應設置業(yè)務(wù)支出科目，專(zhuān)門(mén)核算工會(huì )自身活動(dòng)中開(kāi)展的各項業(yè)務(wù)開(kāi)支，包括培訓工會(huì )干部、加強自身建設及開(kāi)展業(yè)務(wù)工作發(fā)生的各項支出。業(yè)務(wù)支出科目應按具體的業(yè)務(wù)內容設置明細科目：培訓費、會(huì )議費、專(zhuān)項業(yè)務(wù)費和其他業(yè)務(wù)支出詳細反映工會(huì )業(yè)務(wù)經(jīng)費的開(kāi)支情況�；鶎咏逃�工會(huì )發(fā)生業(yè)務(wù)支出時(shí)，借記業(yè)務(wù)支出及相應的明細科目，貸記現金、銀行存款等科目;期末結轉時(shí)，借記結余科目，貸記業(yè)務(wù)支出科目。

　　行政支出核算。

　　基層教育工會(huì )應設置行政支出科目，并根據行政支出的范圍和項目設置商品和服務(wù)支出科目，用來(lái)專(zhuān)門(mén)核算工會(huì )購買(mǎi)商品和服務(wù)的支出(不包括用于購置固定資產(chǎn)的支出)。如有專(zhuān)職的工會(huì )工作人員和聘用人員，還應設置工資福利支出科目，專(zhuān)門(mén)核算工會(huì )開(kāi)支的專(zhuān)職工作人員和聘用人員的各類(lèi)勞動(dòng)報酬，以及為上述人員繳納的各項社會(huì )保險費等。

　　同時(shí)設置對個(gè)人和家庭的補助支出科目，專(zhuān)門(mén)核算工會(huì )用于對個(gè)人和家庭的補助支出�；鶎咏逃�工會(huì )還應設置其他行政支出科目，專(zhuān)門(mén)核算不能劃分到上述經(jīng)濟科目的其他支出。各級工會(huì )支出公用經(jīng)費時(shí)，借記行政支出——商品和服務(wù)支出科目，貸記現金、銀行存款等科目。

　　支出人員經(jīng)費時(shí)，借記行政支出——工資福利支出、行政支出——對個(gè)人和家庭的補助支出科目，貸記銀行存款等科目;期末結轉時(shí)，借記結余科目，貸記行政支出科目。

　　維權支出核算。

　　維權支出科目直接用于維護職工權益的支出，并根據維權活動(dòng)的具體內容，相應設置以下明細科目：勞動(dòng)關(guān)系協(xié)調費、勞動(dòng)保護費、法律援助費、困難職工幫扶費、送溫暖費以及其他維權支出�；鶎咏逃�工會(huì )在維權支出科目中核算的內容主要是困難職工幫扶費支出。各級工會(huì )發(fā)生維權和幫扶支出時(shí)，借記維權支出科目，貸記現金、銀行存款等科目。期末結轉時(shí)，借記結余科目，貸記維權支出科目。

　　其他支出核算。

　　其他支出科目核算基層教育工會(huì )以上支出項目之外的各項支出，如捐贈支出。發(fā)生時(shí)借記其他支出科目，貸記現金、銀行存款等科目。期末結轉時(shí)，借記結余科目，貸記其他支出科目。

　　期末結余的核算

　　基層教育工會(huì )期末結賬時(shí)，將各收入類(lèi)科目的余額轉入結余科目，借記會(huì )費收入、撥繳經(jīng)費收入等科目，貸記結余科目。同時(shí)將各支出類(lèi)科目的余額轉入結余科目，借記結余科目，貸記職工活動(dòng)支出、維權支出等科目。結余科目期末余額一般在貸方，表明基層教育工會(huì )經(jīng)費有所結余。期末余額在借方，表明基層教育工會(huì )經(jīng)費本期超支了，需要調整。

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