在建工程核算賬務(wù)處理及流程

　　在建工程核算賬務(wù)處理及流程是怎樣的你知道嗎?你對在建工程核算賬務(wù)處理及流程了解嗎?下面是yjbys小編為大家帶來(lái)的在建工程核算賬務(wù)處理及流程的知識，歡迎閱讀。

　　(1)工程立項

　　凡工程項目確定——→向相關(guān)部門(mén)索取核準后的立項報告及工程預算——→設立明細科目

　　(2)工程招標

　　閱讀招標文件——→開(kāi)具投標保證金收據并制證——→參與議標、評標、定標——→參與合同條款的訂立——→保留合同復印件

　�、偈盏酵稑吮ＷC金時(shí)：

　　借：現金

　　貸：其他應付款——投標保證金

　�、� 退還時(shí)：

　　借：其他應付款——投標保證金

　　在建工程相關(guān)科目〈紅字〉(收中標單位投標保證金)

　　貸：現金

　　(3)支付工程款

　�、賹徍嗽露荣Y金計劃

　　每月28日核查工程合同及在建工程款項付出情況——→ 審核GMP等部門(mén)報出的工程項目資金月度計劃——→匯總資金計劃——→報財務(wù)部長(cháng)審批

　�、诳铐椄冻黾皥筚~

　�、�、根據月度資金計劃核查付款項目——→審核工程合同、進(jìn)度款收據或發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續是否完備——→登記資金計劃——→出納崗付款

　�、�、簽收出納崗傳來(lái)的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證

　　借：基建工程——工程名稱(chēng)—建筑工程—客戶(hù)單位

　　—安裝工程—客戶(hù)單位

　　—在安裝設備—設備

　　—待攤基建費用支出—其他(一次性費用)

　　—客戶(hù)單位(與客戶(hù)簽有合同)

　　更改工程——工程名稱(chēng)—技術(shù)改造—客戶(hù)單位

　　—裝飾裝修—客戶(hù)單位

　　—待攤基建費用支出—其他(一次性費用)

　　—客戶(hù)單位(與客戶(hù)簽有合同)

　　大修理工程——工程名稱(chēng)—客戶(hù)單位

　　—待攤改造費用支出—其他(一次性費用)

　　—客戶(hù)單位(與客戶(hù)簽有合同)

　　工程物資——工程名稱(chēng)—客戶(hù)單位(購置設備預付款)

　　貸：銀行存款 ——→傳主管崗復核

　�、�、收到工程項目中購置單個(gè)設備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證

　　借：基建工程——在安裝設備—設備

　　貸：工程物資——工程名稱(chēng)—客戶(hù)單位 ——→傳主管崗復核

　　注：(1)付出款項時(shí)須憑收據或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據《基建工程核算管理辦法》。

　　(2)付款款項為計劃內且在10萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內10萬(wàn)元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長(cháng)或財務(wù)總監批準。

　　(3)支付尾款時(shí)須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應收款中核算，并在摘要中注明工程名稱(chēng)。

　　(4)收到發(fā)票轉入在安裝設備時(shí)，摘要欄中須注明設備名稱(chēng)、型號等。

　　(4)轉入固定資產(chǎn)

　　清查完工工程的各項支出——→組織完工工程審計——→編制工程明細表——→分攤待攤基建費用支出——→向相關(guān)部門(mén)提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調撥單——→編制記賬憑證

　　借：固定資產(chǎn)

　　貸：基建工程/更改工程/大修理工程 ——→傳主管崗復核

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